Реферат: Анализ и планирование оптового товарооборота

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра экономики и управления напредприятиях торговли

Контрольнаяработа

по Экономикепредприятия

Тема: Анализ и планирование оптового товарооборота

Москва 2009

/>План

1. Сущностьоптового товарооборота2. Особенности истадии планирования оптового товарооборота
1. Сущность оптового товарооборота

Переход предприятий торговли на рыночную концепцию развитияизменил оценку их целевой функции, что отразилось на системе экономическихпоказателей, характеризующих хозяйственный процесс. Прежде всего это относитсяк показателю розничного товарооборота.

Как отмечают авторыучебника «Экономика и организация деятельности торгового предприятия»[1],рыночные методы хозяйствования объективно привели к отказу от примата показателятоварооборота, и позволили перейти к управлению торговым процессом на основеэкономических регуляторов (цены, налоги и т.п.). Главной целью торговыхпредприятий в настоящее время является получение максимальной прибыли, атоварооборот выступает как важнейшее и необходимое условие, без которого неможет быть достигнута эта цель. Поскольку торговое предприятие получает определеннуюсумму дохода с каждого рубля реализуемых товаров, то задача максимизацииприбыли вызывает необходимость постоянного увеличения объема товарооборота какосновного фактора роста доходов и прибыли.

Процесс перемещениятоваров от производства до потребителей называется товародвижением. Организацияэффективной, рациональной системы товародвижения в масштабе страны – важнейшаязадача оптовой торговли. Чем меньше промежуточных звеньев в процессе перемещениятоваров, тем короче путь движения товаров и меньше время доставки.

Организация оптовойкупли-продажи является одной из важнейших функций оптовой торговли с тех пор,как в процессе общественного разделения труда она обособилась в самостоятельнуюподотрасль торговли. При контакте с производителями продукции оптовыепосредники выступают в роли представителей спроса, а предлагая товарыпокупателям, они действуют от лица производителей.

Специализация оптовойторговли на выполнении контактной функции обеспечивает значительную экономиюиздержек обращения, что обусловливает уменьшение числа контактов. В результатепокупатель, т.е. розничная торговля, экономит время, так как освобождается отзакупок у множества производителей, снижает материальные затраты, связанные схранением, формированием ассортимента товаров и их доставкой. Общеизвестнымфактов является то, что хранение запасов в опте обходится значительно дешевле,чем их размещение в розничной торговле.

Доходы от оптовойдеятельности предприятия складываются из разницы между ценой приобретениятовара у производителя и ценой реализации товара покупателю или оптовой наценки(надбавкой). в настоящее время величина наценки устанавливается на договорныхначалах между продавцом и покупателем.

Дополнительным источникомдохода оптового предприятия может быть оплата услуг, которые оно предоставляетсвоим клиентам (например, в практической деятельности оптовые фирмы зачастуюфинансируют производителя тем, что предоставляют ему заказ на определенныйтовар с гарантией его реализации и при этом в виде аванса оплачивают частьзаказанной партии продукции; что касается розничных организаций, то и здесьоптовые предприятия осуществляют финансирование, реализуя товар с отсрочкойплатежа). Но главной функцией оптового предприятия является продажа товарапокупателям, следовательно, объем этих продаж, или оптовый товарооборот,характеризует объем деятельности предприятия в целом.

Как видим, оптовойторговле отведена одна из важных ролей в рыночной экономике, а главнымпоказателем оптовой торговли является – оптовый товарооборот.

Оптовый товарооборот –это продажа товаров крупными партиями юридическим лицам по безналичномурасчету, для дальнейшей реализации этих товаров или переработки.

В состав оптовоготоварооборота входят: продажа товаров с оптовых баз розничным торговымпредприятиям, предприятиям общественного питания, мелкооптовым торговыморганизациям, производственным предприятиям.

Продажа товаров промышленнымпредприятиям включается в оптовый товарооборот при условии, что готоваяпродукция этих предприятий не будет возвращаться (поступать) на оптовую базу. Воптовый товарооборот не включается перемещение товаров внутри оптовой базы содного склада на другой, а также возврат на базу ранее проданных покупателютоваров.

По формам продажи товароввесь оптовый товарооборот подразделяется на складской и транзитный.

Складской товарооборотформируется за счет продажи товаров со склада оптовой базы. Так реализуют товарысложного ассортимента, требующие комплектования, доработки, подсортировки, — швейные изделия, обувь, товары хозяйственного, культурно-бытового и спортивногоназначения и др., а также товары простого ассортимента, фасуемые на базах –соль, сахар и т.п. Другими словами, оптовые предприятия преобразуютпромышленное предложение товара в ассортиментные группы, соответствующие спросуотдельных покупателей. Потребность в выполнении этой функции особенно актуальнав современных условиях, когда из-за развития специализации производствоэффективно лишь при выпуске массовых партий товаров, а потребление все вбольшей степени характеризуется ростом номенклатуры при небольших объемахзакупок отдельных товаров.

Транзитный товарооборотформируется из товаров, отгруженных поставщиками непосредственно в розничнуюсеть, минуя склады оптовых баз. Или иначе – продажа товаров непосредственнопокупателю без завоза товаров на оптовую базу.

Если оптовая базаучаствует в расчетах, т.е. оплачивает эти товары поставщику, а затем получаетденьги от покупателя, то такой транзит называется оплаченным. Казарская Н.И всвоем учебнике дает другое определение – транзитный товарооборот с участием врасчетах (с вложением средств) – база рассчитывается с поставщиками заотгруженные товары и предъявляет счета для оплаты розничной организациям ипредприятиям[2]. Этот вид транзита внастоящее время используется редко.

Если оптовая базаявляется только посредником и не участвует в расчетах, такой транзит именуетсянеоплаченным. По мнению Н.И. Казарской – транзитный товарооборот без участия врасчетах (организуемый) – расчеты за отгруженные товары ведутся непосредственномежду поставщиками и организацией розничной торговли. Оптовые базы в расчетахне участвуют. Они устанавливают связи между поставщиками и покупателями,согласовывают спецификации, организую контроль за ходом отгрузки.

При анализе и планированиихозяйственной деятельности базы используют:

- для общей оценки работы базы –валовой оптовый товарооборот;

- для анализа и планирования товарныхзапасов – складской товарооборот;

- для вычисления качественныхпоказателей в процентах к товарообороту (фонд зарплаты, уровень издержек,рентабельности) – товарооборот с участием базы в расчетах, т.е. складскойтоварооборот плюс транзитный товарооборот с участием в расчетах.

Оптовые предприятия могут продаватьтовары бюджетным предприятиям и организациям (школы, больницы), этоттоварооборот считается мелкооптовым и относится к розничному товарообороту.

Поскольку товарооборотявляется показателем, отражающим важнейший конечный результат хозяйственнойдеятельности торгового предприятия, то его сопоставление с величинойзатраченных ресурсов (трудовых, материальных, финансовых) даст представление обэффективности их использования, так как в обобщенном виде показательэффективности есть соотношение результата и затрат.

/> 2. Особенности и стадии планирования оптового товарооборота

В общем смысле – планированиепредставляет собой особую форму деятельности, направленную на разработку иобоснование программы экономического развития предприятия и его структурныхзвеньев на определенный (календарный) период в соответствии с целью егофункционирования и ресурсным обеспечением. Назначение планирования состоит встремлении максимально учесть все внутренние и внешние факторы, обеспечивающиеоптимальные условия для развития предприятия.

Любое предприятие вусловиях рыночной экономики постоянно осуществляет планирование своейдеятельности. Результатом проведения плановой работы является постояннообновляемый документ – бизнес-план предприятия.

В разделах бизнес-планаоптового предприятия представлены прогнозные величины основных показателей егодеятельности – прибыли, продаж, издержек и т.п.

Оптовые базысамостоятельно составляют планы складского и транзитного товарооборота,определяют структуру товарооборота, размер товарных запасов.

Оптовые предприятиясоставляют план товарооборота самостоятельно на год с поквартальной разбивкой,а затем уточняют план товарооборота на каждый месяц квартала. В связи с тем,что постоянно происходит изменение цен и некоторые отрасли экономики не отличаютсястабильностью, оптовым предприятиям трудно рассчитать прогноз товарооборота нагод, поэтому многие из них планируют товарооборот на небольшой промежутоквремени. План товарооборота должен быть составлен с таким расчетом, чтобы былиусловия для получения необходимой прибыли.

Показатель оптовоготоварооборота — важнейший среди планируемых предприятием в бизнес-плане. Отнего зависят все остальные – доходы, издержки, чистая прибыль и в конечномитоге развитие предприятия.

В то же времяпрогнозируемый объем продаж является результирующим показателем, которыйотражает различные аспекты деятельности предприятия – стратегические,маркетинговые, финансовые, технологические и т.д. Как отмечают авторы изданияпрактического курса «Основы оптовой торговли», «прогнозирование продаж – этоуправленческий инструмент для планирования и разработки политики принятиярешений[3]».

Прогнозирование и планирование продажявляются необходимым и обязательным элементом деятельности каждого предприятияв условиях рыночной экономики.

В проект плана товарооборота оптовойбазы включают следующие показатели: оптовый товарооборот по реализации;межреспубликанский товарооборот; внутрисистемный товарооборот в целом по базе ипо товарным группам; распределение оптового товарооборота на складской итранзитный; товарные запасы по группам товаров в целом по базе на начало иконец планируемого периода, товарное обеспечение оптового товарооборот;организационно-технические мероприятия по выполнению плана товарооборота[4].

При разработке проекта плана оптовоготоварооборота используются следующие материалы:

- данные анализа овыполнении плана товарооборота в текущем году (по материалам анализаопределяется исходная база для планирования и разрабатываются мероприятия поулучшению работы);

- информацияоптовой базы об основных особенностях планируемого года – объем предполагаемыхпоставок, уровень инфляции, предполагаемую долю рынка на которую предполагаетвыйти оптовое предприятие;

- заказы и заявкирозничных организаций и постоянных партнеров;

- материалыизучения спроса, данные о конъюнктуре рынка отдельных товаров, наличие товарныхзапасов и возможности вовлечения в товарооборот товаров из местных источников;

- данные обизменении социально-экономических условий района деятельности базы(численность, состав населения, покупательная способность, количество, составрозничных организаций; возможности получения товаров, помимо базы; объем,ассортимент продукции, выпускаемой производителями и др.);

- передовой опытлучших баз и складов, предложения и пожелания покупателей товаров, материалыоптовых ярмарок, выставок-продаж.

При планировании продажи товаровбазой предприятиям и организациям розничной торговли учитывают:

- плантоварооборота розничной сети по номенклатуре товаров базы;

- общую потребностьрозничной торговли в товарах, которую определяют суммированием планатоварооборота розничной торговой сети и разницы в товарных запасах на конец ина начало планируемого года (Р +З2-З1);

- возможноепоступление товаров в розничную сеть, помимо оптовой базы и от конкурентов.

Объем продажи товаров организациямрозничной торговли рассчитывают как разницу между потребностью розничной сети втоварах и их поступлением в розничную сеть из других источников.

Обязательно для определения объематоварооборота на планируемый год рассчитывают темп роста товарооборота посравнению с текущим годом.

Для оценки эффективности работы базыпо обслуживанию розничной торговли вычисляют долю базы в обеспечении товарамирозничного товарооборота. Она определяется путем деления объема продажи товаровбазой розничной сети на розничный товарооборот этой сети и умножением на 100.Чем выше доля оптовой базы в удовлетворении потребностей розничной торговли,тем эффективнее ее деятельность.

Первым этапом разработкипрогноза продаж является всесторонний экономический анализ предыдущейдеятельности торгового оптового предприятия. Анализ оптового товарооборотапредприятия в рыночной системе должен ответить на следующие вопросы: каковытенденции и темпы изменения продаж; кому продаются товары; какова товарнаяструктура оборота; в какие регионы реализуются товары; каково соотношениескладских и транзитных продаж; каково состояние товарных запасов иоборачиваемость; каковы объемы поставок. Анализ оптового оборота включает трираздела: анализ объема и структуры оборота, анализ оптовых закупок (поступлениятоваров) и анализ товарных запасов. С учетом существования двух формтовародвижения в опте анализируют товарные запасы, которые обслуживают толькоскладской товарооборот. Товарные запасы по местонахождению подразделяют натовары на складах и товары отгруженные. Объем товарных запасов на оптовомпредприятии может изменяться под воздействием множества факторов. Важнейшими изних являются объем и структура товарооборота, скорость обращения товаров, формыи качество организации всех фаз оптового товародвижения.

На втором этапеопределяются факторы, которые в прогнозируемом периоде будут влиять на развитиетого сектора рынка, где работает оптовое предприятие. Отбираются и оцениваютсяколичественно важные факторы и с их помощью рассчитываются варианты прогнозапродаж.

При прогнозированииприменяются различные методы – экономико-статистические, сравнения, индексные,графические, экономико-математические.

Как верно отмечается влитературе «спецификой деятельности оптового предприятия на рынке товаровнародного потребления является обслуживание прежде всего запасов розничнойторговли, розничных предприятий. Поэтому процесс планирования оптовых продажтесно взаимосвязан с аналогичными расчетами в розничном звене, котороеобслуживает оптовое предприятие» [5].

Возможны два основных вариантарыночной конъюнктуры, в которой может оказаться оптовое предприятие в будущемпериоде. Первый характеризуется относительной стабильностью состояния рынка, авторой — значительными колебаниями спроса и продаж.

В данный момент на рынке оптовойторговли (набирают обороты мелкооптовые предприятия) большая жесткаяконкуренция, поэтому при планировании товарооборота надо учесть, чтобы рейтингпредприятия не снижался и его доля увеличивалась. Для планированиятоварооборота используются материалы анализа за предшествующие годы, договоры споставщиками, покупателями. Сведения о работе оптовых баз публикуются впериодической печати, поэтому необходимо изучать и учитывать при планированииположительные результаты конкурентов.

После расчета плана оптовоготоварооборота на год его распределяют по кварталам. При этом учитываютпотребность обслуживаемых организаций, сезонность производства товаров,сложившуюся динамику товарооборота за год. От правильного распределения объематоварооборота по кварталам зависят равномерность его выполнения и качествообслуживания покупателей.

Для оценки влиянияфакторов на величину оборота в будущем можно использовать коэффициентыэластичности.

После определенияпрогнозируемых валовых объемов оптовых продаж необходимо подразделить их напродажу через склады предприятия (складской оборот) и транзитом непосредственноот производителя (транзитный оборот). При этом необходимо обеспечитьоптимальное соотношение между складским и транзитным товарооборотом, междутоварооборотом с участием и без участия базы в расчетах.

Соотношение складского итранзитного оборотов от множества факторов – конъюнктуры рынка,финансово-экономических интересов поставщика и покупателя, уровня цен; тарифовна складские и транзитные услуги; объемов и частоты поставок, вида реализациитоваров, минимальной партии отгрузки производителем; от сложности ассортиментатоваров, необходимости предварительной подсортировки, комплектования, фасовки;ввода в действие новых складских площадей и повышения эффективности ихиспользования; развития прогрессивных форм продажи товаров и методов оптовойторговли; размещения и специализации розничной торговой сети, состояния еематериально-технической базы и т.п. Но в любом случае целевой функцией в планированиисоотношения складского и транзитного оборотов для оптового предприятия являетсявеличина прибыльности проводимых операций в целом.

На следующем этапепланируется структура оптовых продаж. Как отмечают авторы учебника «Торговоедело: экономика и организация»[6], процесс прогнозныхрасчетов по общему объему, формам товародвижения и структуре оборотапредставляет собой единое целое, а методику и порядок планирования выбираетсамо предприятие. Так, возможны варианты плановых расчетов продаж по видамтоваров и покупателям, предваряющие прогнозы валового объема оптового оборота.Данная методика планирования применима, когда в состав продаж входят товары,удовлетворяющие различные потребности, и изменения в спросе на одни товары невлияют на спрос на остальные группы товаров.

Нормирование товарныхзапасов следует за планированием оборота, поскольку прогнозируемый объемскладского оптового товарооборота служит основой разработки нормативов запасов.

Размер товарных запасов искорость их обращения зависят от объема складского товарооборота, сложностиассортимента товаров, минимальных норм отгрузок, частоты отгрузки товаров,времени, необходимого для проверки качества и подготовки товаров к отгрузке, атакже состояния материально-технической базы оптового предприятия.

Планирование товарныхзапасов на оптовой базе включает разработку нормы товарных запасов в днях погруппам товаров, нормирования товарных запасов в целом по базе и распределениенорматива товарных запасов по кварталам.

Норму товарных запасов вднях по группам товаров на оптовой базе рассчитывают так же, как и напредприятиях розничной торговли. Особенность состоит в том, что отдельные нормы– приемка и размещение на складах, проверка качества, комплектование торговогоассортимента, подготовка к отгрузке, гарантийный (страховой) запас – имеют значительнобольший удельный вес, чем в розничной торговле, и в норму включают отдельнымэлементом время нахождения товаров в пути.

Гарантийный запас, предназначенный дляобеспечения бесперебойной торговли на случай значительного увеличения спроса вотдельные периоды возможного нарушения сроков и объемов поставки товаров идругих непредвиденных обстоятельств. Его величина устанавливается на основеанализа торгового процесса в определенном проценте от торгового запаса. Всоответствии с этими элементами может быть использован следующая формуларасчета необходимого уровня запаса в днях (Уз):

/>Уз = Р + 2 + Г /1.1/

Где Р – рабочий запас; П – запаспополнения; Г – гарантийный запас.

Пример планированиятоварных запасов в целом по базе приведен в таблице № 1-1

Таблица№ 1-1Планированиетоварных запасов на оптовой базеГруппа товаров Складской товарооборот IV квартала, млн. руб.

Однодневный складской товарооборот

млн. руб

Норма товарного запаса дни Сумма норматива товарного запаса, млн. руб

Электробытовые товары

Канцелярские товары

Товары бытовой химии

Прочие товары

3150

1080

1260

11560

128,4

875

540

840

2568

Итого: 17050 189,4 26 4823

Нормативы товарныхзапасов в сумме по группам товаров рассчитывают путем умножения однодневногоскладского товарооборота на норму товарных запасов в днях по группе товаров.Затем определяют общую сумму норматива товарных запасов по базе, для чего суммынормативов товарных запасов по группам складывают. В заключение определяютнорматив товарного запаса в целом по базе. Для этого сумму норматива товарногозапаса по базе делят на однодневный складской товарооборот. В расчетахиспользуют товарооборот IVквартала планируемого года.

Распределение нормативатоварного запаса по кварталам ведется следующим образом. Сначала определяютобщую сумму прироста норматива товарного запаса за год, для чего из суммынорматива товарного запаса IVквартала планируемого года вычитают сумму норматива IV квартала текущего года. Полученную сумму прироста нормативатоварного запаса распределяют по кварталам планируемого года равными частями по25%.

Отдельно определяютнорматив товарных запасов, находящихся в пути. Его величина зависит отразмещения основных поставщиков, применяемых форм расчетов и скоростидокументооборота.

Рассчитанные нормативытоварных запасов в днях и в сумме включают в проект плана товарооборота.

После определения объемаи структуры оптового товарооборота, товарных запасов оптовые базы планируюттоварное обеспечение. Расчет товарного обеспечения представляет собой баланспотребности в товарах и источников ее обеспечения. Товарное обеспечениерассчитывают по номенклатуре товаров, принятой для составления плана продажи.

При планированиитоварного обеспечения различают поступление товаров на склад оптовой базы иобщий объем товаров. Объем поступления, включаемый в товарное обеспечение,определяют балансовым методом: к проектируемому оптовому складскому товарооборотуприбавляют товарные запасы на конец планируемого года и вычитают ожидаемыетоварные запасы на начало планируемого года. При расчетах используетсябалансовая связь между всеми показателями товарооборота:

З1 +П =Р +З2 /1.2/

откуда П =Р +З2-З1 /1.3/

где З1 – запас на началопланируемого периода;

П – поступление товаров впланируемом периоде;

Р –реализация (расход) впланируемом периоде;

З2 – запас на конецпланируемого периода

Планируемое поступление товаровдолжно обеспечить выполнение плана складского товарооборота и созданиенормальных товарных запасов по каждой группе товаров и в целом по базе.

Объем закупок товаровоптовой базой больше их поступления на сумму транзитного оборота с участиембазы в расчетах, так как оптовая база при транзите с участием в расчетахоплачивает товары, поступающие розничную торговую сеть непосредственно отпоставщиков. Следовательно, поступление товаров обеспечивает товарнымиресурсами складской товарооборот и норматив товарных запасов, а общая суммазакупок, кроме того, и транзитный оборот с участием в расчетах.

После расчета поступленияи закупок товаров разрабатывают сводный баланс оптового товарооборота, вкотором увязывают все показатели: реализацию, товарные запасы, поступление изакупки товаров.

Необходимым условиемэффективной работы базы является повседневный контроль за выполнением планатоварооборота и качеством обслуживания покупателей. Основной целью контроля завыполнением плана товарооборота является выявление резервов для выполнения иперевыполнения плана и наиболее полного удовлетворения спроса. Проверяетсявыполнение плана по всем элементам товарооборота: продаже товаров, соблюдениюнормативов товарных запасов, выполнению плана поступления товаров.

Контроль за выполнением плана продажипроводится по каждой группе товаров, по покупателям и формам продажи.

II. Методы планирования оптовоготоварооборота

Планирование – это не единовременное,одноразовое действие, а непрерывный процесс.

В процессе разработкипланов торгового предприятия используются специфические методы, которыесоответствуют задачам, целям и особенностям планирования. Методы планированияпредставляют собой конкретные способы и приемы экономических расчетов, применяемыепри разработке отдельных разделов и показателей плана, их координации и увязке[[7]].

При планированиидеятельности предприятий торговли применяются следующие основные методы:нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, экономико-математический,экономико-статистический, опытно-статистический и др.

Экономический анализ оптовых продаж запредшествующий период позволяет выявить характер изменений и возможностьприменения экономико-статистических и экономико-математических методов и моделейпри расчете вариантов прогноза оптового товарооборота на плановый период. Взависимости от формы связи могут быть использованы различные уравнениярегрессии – линейной, гиперболы, полулогарифмической, показательной, степенной.

Используются также и более простыеграфический и индексный методы, расчет средних темпов изменений оборота втечение анализируемого и прогнозируемого периодов.

Однако при использовании любого изметодов следует иметь в виду, что составление плана товарооборота начинается втот момент, когда еще нет данных о фактическом товарообороте за весь отчетныйпериод. Поэтому при планировании сначала определяется ожидаемый товарооборот,который должен быть не ниже предусмотренного планов на оставшуюся часть года:

Тож =Тф.9 +Т ож.IV кв. /2.1./

где – Тож ожидаемый объем товарооборотаза отчетный год;

Тф.9 — фактический объем товарооборотаза 9 месяцев отчетного года, руб;

Т ож.IV кв. — ожидаемый объем товарооборота за IV квартал отчетного года, руб при этом:

Т ож.IV кв.> Т пл.IVкв. /2.2./

где – Т ож.IV кв. плановый объем товарооборота IV отчетного года, руб.

Сумма оптовоготоварооборота рассчитывается на год с учетом необходимой рентабельности. Дляэтого определяется необходимая сумма прибыли для нужд предприятия (дляреконструкции, обновления материально-технической базы). Так как предприятиядолжны платить налоги с прибыли надо рассчитать общую сумму прибыли.

Ппр х 100%

/> Балансовая прибыль = 100% — % налога на прибыль/2.3./

Где Ппр – сумма прибылидля нужд предприятия

На основе данных анализаза прошлые годы определяется уровень рентабельности на планируемый год в % ктоварообороту. Затем товарооборот на плановый год определяется как процентноеотношение суммы балансовой прибыли к уровню рентабельности на планируемый год.

Например: прибыль длянужд предприятия на плановый год рассчитана в сумме 65 000 000 рублей. Налог наприбыль равен 35%. Прогнозируемый уровень рентабельности 5%. Необходимоопределить сумму оптового товарооборота.

Балансовая прибыль =65000000 + 35% = 100 млн рублей

ТО = (100 млн :5%) х 100%= 2000 млн рублей.

При планировании оптового товарооборотаможно использовать опытно-статистический метод, то есть на основе данныханализа за несколько прошедших лет определяют средние темпы роста оптового товарооборота.

Опытно-статистический метод позволяетопределить плановый объем товарооборота торгового предприятия на будущий годисходя из сопоставимого объема товарооборота за отчетный год и среднегодовоготемпа изменения товарооборота за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:

Т п.г = (Тсопс х Т%)/100 /2.4/

где – Т п.г объем товарооборота напланируемый год, руб.;

Тсопс — объем сопоставимоготоварооборота отчетного года, руб.;

Т% — среднегодовой темп изменения объематоварооборота, %

Чтобы определить план складскоготоварооборота на год, надо по договорам поставки выяснить какую суммусоставляет транзитный оплаченный. План складского оборота определяется как разницамежду планом оптового товарооборота и транзитным товарооборотом.

Планирование товарооборота по кварталами месяцам. Динамика квартальных и месячных товарооборотов. Оптовой базысущественно отличается от годовых. Это проявляется прежде всего в том, чторазвитие годовых объемов товарооборота носит более или менее монотонныйхарактер, в то время как изменения квартальных и месячных объемов оборота техже товаров в рамках года характеризуется, как правило, большей неравномерностью,резко выраженными колебаниями. Сложное социально-экономическое явлениепредставляет собой сезонность. Она непрерывно изменяется: смещаются периодыувеличения и уменьшения реализации, изменяется степень колеблемости сезоннойволны. Для научного обоснованного расчета товарооборота по кварталам и месяцамнеобходимо изучать условия формирования сезонности в торговле и уметь еепрогнозировать.

В настоящее время существует многоразличных методов, с помощью которых осуществляется анализ и прогнозированиеквартальных и месячных объемов товарооборота. Рассмотрим несколько из них.

Наиболее простым и достаточно надежнымявляется метод относительной средней… при данном методе допустимасопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета необходимоиспользовать данные о квартальном (месячном) обороте не менее чем за 3 года.При этом не важно, в каких ценах (сопоставимых или фактических) ведутсярасчеты, так как при данной методике влияние индекса цен нивелируется.

Рассмотрим последовательность расчетовна примере определения квартальных товарооборотов, так как расчет по месяцамосуществляется по аналогичной методике.

Сначала определяется среднеквартальныйоборот за каждый год:

Т кв j =Тj/4 /2.6/

где Тквj – среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.;

Тj – объем товарооборота j-го года, руб.

Далее рассчитываются сезонные колебаниятоварооборота по кварталам за каждый год и определяется их сумма:

Cij = (Tij/Тквj)100 /2.7/

Где Cij – сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-гогода, %;

Тij – товарооборот i-гокартала j-го года, руб.

На основе указанных формул рассчитываемсезонные колебания товарооборота по кварталам (табл. № 2-1, 2-2)

Таблица № 2-1

Исходные данные для расчета сезонныхколебаний товарооборота по кварталам (млн. руб) [[8]].

/> Годы

Кварталы

t + 2 t+ 3 t + 4

35,9

36,5

36,8

37,3

37,2

36,7

38,0

39,1

36,3

37,9

41,7

43,2

Tj 146,5 151,0 159,1 Tквj 36,6 37,8 39,8

Таблица № 2-2

Расчет сезонных колебаний товарооборотапо кварталам (%)

Годы

Кварталы

t + 2 T+ 3 t + 4 ∑сi

98,1

99,7

100,5

101,9

98,4

97,1

100,5

103,4

91,2

95,2

104,8

108,5

287,7

292,0

305,8

313,8

В целях устранения влияния случайныхфакторов на основе рассчитанных сезонных колебаний определяются индексысезонности товарооборота:

I сез.первi =∑сi/n /2.8/

где – I сез.первiпервоначальный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %;

n – количество лет.

Сумма индексов сезонности товарооборотаза четыре квартала должна быть равна 400,0 % (при отсутствии влияния сезонныхфакторов индекс сезонности каждого квартала равен 100,0%) если имеются отклоненияот указанной величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки:

Кn = 400/∑ Iсез.первi, /2.9/

Где Кn – коэффициент поправки первоначальных индексов сезонноститоварооборота.

Уточненные индексы сезонноститоварооборота определяются по формуле:

I сез.ут i = I сез.первi х Кn /2.10/

где I сез.ут i-уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

В таблице № 2-3 приведен пример расчетаиндексов сезонности товарооборота.

Таблица № 2-3

Расчет индексов сезонности товарооборота(%)

Кварталы Сумма сезонных колебаний ∑сi Индексы сезонности I сез.первi I сез.ут i

287,7

292,0

305,8

313,8

95,9

97,3

101,9

104,6

95,9

97,4

102,0

104,7

∑ - 399,7 400,0

Коэффицент поправки составляет:

Кn = 400,0 / 399,7 = 1,00075

Индекс сезонности показывает, на сколькопроцентов отклоняется товарооборот данного квартала от среднеквартальнойвеличины в ту или иную сторону под влиянием факторов сезонного характера.

Объем товарооборота по кварталам напланируемый год определяется умножением среднеквартального товарооборотапланируемого года на уточненный индекс сезонности соответствующего квартала иделением на 100%:

Т кв.i n.r =T кв.n.r хI сез.ут i /100 /2.11/

где Т кв.i n.r — товарооборот i-го квартала планируемого года, руб.;

T кв.n.r — среднеквартальный товарооборот планируемого года, руб.

По оптовой базе на планируемый год имеем:

T Iкв.n.r = 165,2/4 = 41,3 (млн. руб.)

T IIкв.n.r = 41,3 х 95,9 /100 = 39,6

T IIIкв.n.r = 41,3 х 102,0 /100 = 42,1

T IVкв.n.r = 41,3 х 104,7 /100 = 43,3

Также для распределения оптовоготоварооборота по кварталам года можно использовать данные об удельном весекаждого квартала в годовом обороте за предыдущие годы.

Например — на основании данных запрошлые годы, установили, что в среднем удельный вес транзитного оборотасоставил 10,2% и ежегодно снижается на 0,2%. Товарооборот по кварталам года впредыдущие годы был распределен следующим образом на I квартал – 23%, на II квартал – 25%, на III – 27%, –на IV — ? ТО = 2000 млн рублей. Необходимо определить складской оборот и определитьтоварооборот по кварталам года.

Алгоритм решения:

1) Удельный вес транзитного оборота вплановом году

10,2% — 0,2% = 10%

2) Сумма транзитного оборота(2000х10%):100%=200 млн.рублей

3) Складской оборот 2000-200 = 1800 млн.руб.

4) Распределение товарооборота по кварталамгода:

I 1800 х 0,23 = 414 млн. рублей

II 1800 х 0,25 = 450 млн. рублей

III 1800 х 0,27 = 486 млн.рублей

IV 1800 х 0,25 = 450 млн. рублей.

В настоящее время при планированииструктуры оптового товарооборота используются следующие методы планирования:

1) экономико-статистический,

2) основанный на расчете коэффициентовэластичности;

3) экономико-математического моделирования;

4) поэтапный.

Суть экономико-статистического методапланирования структуры товарооборота основывается на сглаживании удельных весовреализации отдельных товаров в общем объеме товарооборота за ряд лет.

Для планирования структуры товарооборотаторгового предприятия может быть использован метод, основанный на расчетекоэффициентов эластичности, отражающих изменение оборота по отдельным товарам взависимости от изменения общего объема товарооборота:

Эi = ∆Тi/∆Т/2.12/

где Эi – коэффициент эластичности по i-му товару, %;

∆Тi – прирост товарооборота по i-тому товару в отчетном году по сравнению с предшествующимгодом, %;

∆Т — прирост общего объематоварооборота в отчетном году по сравнению с предшествующим годом, %.

Коэффициент эластичности показывает, насколько процентов изменяется товарооборот по i-й товарной группе при изменении общего объематоварооборота торгового предприятия на 1%. Причем чем крупнее берутся товарныегруппы, тем надежнее расчеты.

Прирост товарооборота по товарнымгруппам в планируемом году по сравнению с отчетным годом определяется путемумножения коэффициентов эластичности (Эi) на прирост объема товарооборота в целом по оптовой базе:

∆Тi.n.r = ∆Тn.r хЭi/2.12/

Расчетное значение товарооборота по i-й товарной группе на планируемый год составит:

Тi.n.r = Тi.o.r+(Тi.o.r х∆Тn.r) /100 /2.13/

где Тi.n.r – товарооборот i-й товарной группы в планируемом году,руб;

Тi.o.r -товарооборот i-йтоварной группы в отчетном году, руб;

∆Тn.r — прирост общего объема товарооборота оптовой базы в планируемом году посравнению с отчетным годом, %;

∆Тi.n.r — прирост товарооборота i-й товарной группы в планируемом году по сравнению сотчетным годом, %;

В таблице № 2-4 приведены данные планированияструктуры оптового товарооборота, которые рассчитаны по приведенным выше формулам.

Таблица № 2-4

Планирование структуры товарооборотаоптовой базы[9]

Товарные группы Товарооборот предшествующего года, млн. руб Товарооборот отчетного года, млн. руб Прирост товарооборота в планируемом году, % (∆Тi) Коэффициент эластичности % (Эi) Прирост товарооборота, % (∆Тi.n.r) Товарооборот планируемого года, млн руб (Тi.n.r)

Ткани

Одежда

Трикотаж

Обувь

Галантерея

Культовары

Хозтовары

Проч товары

10,4

43,9

13,3

15,0

12,7

18,9

15 ,7

21,1

10,9

46,0

13,8

16,3

13,2

20,5

16,9

21,5

3,38

2,66

6,12

2,74

5,97

5,36

1,33

0,89

0,70

1,61

0,722

1,57

1,41

0,35

4,8

3,8

8,7

3,9

8,5

7,6

1,9

11,3

47,6

14,2

17,3

13,6

21,7

17,7

21,8

Итого 151,0 159,1 3,8 - 5,4 165,2

Для расчета структуры товарооборотаоптовой базы могут быть использованы различные экономико-математические модели,основными из которых являются трендовая, авторегрессивная и факторная, где вкачестве фактора выступает общий объем товарооборота.

При нормировании товарных запасовиспользуется несколько методов: опытно-статистический, экспертных оценок,технико-экономических расчетов, экономико-математические.

Опытно-статистический метод базируетсяна анализе фактически сложившегося уровня товарных запасов оптовогопредприятия.

В основе метода – личностная оценкасостояния запасов в прошлом и субъективное понимание перспектив их развития. Достоинствометода – быстрота и малая трудоемкость. Недостатки заключены в человеческомфакторе (опыт, знания экономиста, трудности безошибочной обработки большого количестваинформации).

Методы экспертных оценок применяются втом случае, когда нет достаточной информации, рынок товара мало изучен.

Сущность метода технико-экономическихрасчетов состоит в определении норматива. Исходная формула норматива слагаетсяиз времени на приемку и подготовку товара к продаже, рабочего запаса, запаса пополненияи страхового запаса.

Экономико-математические методынормирования товарных запасов все более широко применяются в управлениизапасами оптовой торговли.

Простейший метод, применяемый длянахождения норматива запаса в сумме или в днях – метод экстраполяции, которыйпереносит темпы изменения показателя, сложившиеся в прошлом, на будущее.

Наилучшие результаты этот метод дает,если период наблюдения достаточно длительный – три-четыре года.

Формула экстраполяции по данным четырехлет на пятый имеет вид:

У5= 0,5(2У4+У3-У1) /2.14/

где У – уровень запасов соответствующегогода

Для расчета требуются данные об уровнезапасов (в сумме, днях, % к товарообороту) четвертого, третьего и первых годов.Данная формула может применяться для прикидочных расчетов и с использованиемданных поквартальных запасов.

При планировании оптового товарооборотанеобходимо на завершающем этапе спланировать товарное обеспечение. Общий объемтоварных ресурсов, требующийся на плановый период, равен величине транзитногооборота плюс объем складского оборота с учетом изменения товарных запасов в началеи в конце планового периода:

П= О тран + О скл + (Зк –Зн) +В /2.18/

где П – объем ресурсов товаров на базе вплановых периодах;

О тран — транзитный оптовый оборот

О скл – складской оптовый оборот;

Зк, Зн – запасы на конец и началопланового периода;

В – выбытие товаров.

Планирование поступления рассчитываетсяв целом, по отдельным поставкам и по товарным группам.

Итак, оптовая торговля – это продажакрупными партиями предметов материально-технического оснащения, сырья (дляпредприятий легкой и пищевой промышленности), товаров потребления предприятиями организациям для переработки или перепродажи. Для оптовой торговли характерныдва основных признака, отличающих ее от розничной:

1) продажа товаров,сырья, материалов крупными партиями организациям и предприятиям;

2) продажа дляпоследующей переработки или перепродажи.

Главной функцией оптовогопредприятия является продажа товара покупателям, следовательно, объем этихпродаж, или оптовый товарооборот, характеризует объем деятельности предприятияв целом.

Оптовая реализация можетпроизводиться со склада предприятия или минуя склад, непосредственно в адреспокупателя.

Объем оптовой продажи сосклада называется складским товарооборотом, а без завоза на склад – транзитнымтоварооборотом.

Сумма складского итранзитного товарооборота составляет общий, или валовой, товарооборот оптовогопредприятия.

Общий оптовыйтоварооборот представляет собой совокупный объем продажи товаров производственными торговым предприятиям, а также посредниками другим предприятиям и юридическимлицам для последующей реализации населению или для производственного потребления.

Экономический анализ,планирование и прогнозирование показателей оптового предприятия –товарооборота, валового дохода, издержек обращения, балансовой прибыли –аналогичен экономическому анализу и планированию показателей розничногопредприятия.

Анализ оптовоготоварооборота позволяет торговым предприятиям определить, в какой степени выполненплан товарооборота и удовлетворен ли спрос покупателей, какие измененияпроизошли в товарообороте за отчетный период и чем они обоснованы, вскрытьновые явления, а также имеющиеся резервы в развитии товарооборота. Выводы и обобщенияимеют важное значение для разработки прогноза продажи товаров.

Оптовые предприятиясоставляют план товарооборота самостоятельно на год с поквартальной разбивкой,а затем уточняют план товарооборота на каждый месяц квартала

Процесс планирования оптовоготоварооборота, это сложный, последовательный, многоэтапный процесс, стадиикоторого закономерно следуют одна из другой, и все они взаимосвязаны, междуними существует балансовая связь. Из изученного материала видно, что на величинутоварооборота оказывает влияние большое количество различных факторов:колебания спроса, уровень инфляции, стабильность и размеры денежных доходов населенияи др.

В настоящее время существует многоразличных методов, с помощью которых осуществляется анализ и прогнозированиетоварооборота: экономико-математические, экономико-статистические, нормативныеи др.

/>Список использованной литературы

1. Баканов М.И.Анализ хозяйственной деятельности в торговле. – М,: Экономика 1999.

2. Греховодова М.Н.Экономика торгового предприятия. Учебное пособие – Ростов н/Д: «Феникс», 2005.

3. Данебург В.,Монкриф Р., Тейлор В. Основы оптовой торговли. Практический курс. –Супруг-Петербург.: Нева-Ладога-Онега, 2003.

4. Наговицина Л.П.Как управлять товарными запасами. – М.: Экономика, 2004.

5. Справочникпредпринимателя: розничная торговля, оптовая торговля, грузовой транспорт,общественное питание и гостиничное хозяйство.– М.: Наука, 2004.

6. Торговое дело:экономика и организация: Учебник / Под общей редакцией проф. Л.А. Брагина ипроф. Т.П. Данько – М.: ИНФРА — М, 2005.

7. Экономика иорганизация деятельности торгового предприятия: Учебник /Под ред А.Н.Соломатина – 2.изд., переработанное и дополненное – М.: ИНФРА – М, 2004.

8. Экономикаторгового предприятия: Учебник для вузов /А.И. Гребнев, Ю.К Баженов и др.; — М.: Экономика, 2006.

9. Экономикаторгового предприятия/Учебник для товароведов /Казарская Н.И., Лобовиков Ю.В. –5-е издание, перераб. и допол. – М.: Экономика, 2003.

еще рефераты

Еще работы по маркетингу

Реферат по маркетингу

Анализ и проектирование системы продвижения продукции на примере деятельности АК "Идея-Fix"

31 Августа 2013

Реферат по маркетингу

Анализ и пути достижения конкурентоспособности предприятия (на примере ИЧТУП "Сибирский берег-Белоруссия")

31 Августа 2013

Реферат по маркетингу

Анализ и пути оптимизации характеристик обучения потребителей

31 Августа 2013

Реферат по маркетингу

Анализ и разработка названий брендов салонов связи

31 Августа 2013