Реферат: Методы анализа рынка сбытов с целью установления цены продукта

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

« Ростовский государственный университет путей сообщения»

(РГУПС)

Кафедра «Экономика и менеджмент»

Дисциплина «Маркетинг»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Методы анализа рынка сбытов с целью установленияцены продукта»

Студент

группа

Руководитель

курсовой работы

Ростов-на-Дону

2007г.

Содержание

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Изучение рынка сбыта

1.2Цена продукта и ценообразование

1.3 Выводы по теоретической части

Исходные данные

2. Практическая часть

2.1 Смета расходов на созданиепроизводства по выпуску продукции

2.2 Определение численностиработников предприятия и годового фонда зарплаты

2.3 Определение расхода материалов иэнергоресурсов на предприятии

2.4 Смета расходов на содержание иэксплуатацию оборудования и транспортных средств

2.5 Смета цеховых расходов попроизводству продукции

2.6 Проектная калькуляциясебестоимости продукции

2.7 Баланс доходов и расходовпредприятия

2.8 Характеристика налоговогоокружения предприятия

2.9 Отчет о прибыли и убытках

2.10 Основные экономическиепоказатели работы предприятия

2.11 Построение графикабезубыточности

2.12 Изменение показателейбизнес-плана предприятия с учетом роста цен

2.12.1 Определение показателей работыпредприятия с учетом динамики цен и расходов

2.12.2 Построение графикабезубыточности с учетом динамики цен и расходов

2.13 Выводы и предложения попрактической части

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Втеоретической части курсовой работы рассматривается проблема ценообразованияпродукции. От того, насколько успешно она решается, зависит многое вэкономической и социальной жизни любой страны, предприятия, практически любогопотребителя.

Вусловиях рынка ценообразования является весьма сложным процессом, подверженовоздействию многих факторов и, конечно, базируется не только на рекомендацияхмаркетинга. Но выбор общего направления в ценообразовании, подходов копределению цен на новые и уже выпускаемые изделия и услуги для увеличения объемовреализации, товарооборота, повышения рентабельности производства и укреплениярыночных позиций предприятия является функцией маркетинга.

Ценоваямаркетинговая политика ведется с учетом особенностей производства,распределения, обмена и потребления. И на каждом этапе, через которые проходиттовар, действуют свои факторы, влияющие на цену.

Вцене товара или услуги учитываются производственные затраты, реализуемая в ценеприбыль, соотношение спроса и предложения. Эти же факторы регулируют иценообразование, действуя по объективным законам спроса и предложения,стоимости, выравнивания прибыли.

Маркетинговаяполитика ценообразования позволяет предприятиям «выдерживать цены, опираясь наобъективные экономические законы и процессы. Одно из главных требований нормальногорыночного ценообразования в том, что доля прибыли не должна выравниваться вцене разных товаров, так как выравнивание происходит по нормам прибыли накапитал, а не по долям прибыли в цене». А нормы прибыли на капитал, в своюочередь, зависят не только от доли прибыли в цене, но и от скорости оборотакапитала.

Любаяфирма, прежде чем начать производство, должна четко представлять, на какуюприбыль она может рассчитывать. Для этого она изучит спрос и определит, покакой цене продукция будет продаваться. Но для того, чтобы определить ценутовара, необходимо произвести анализ издержек производства, сопоставить их спредполагаемым доходом и на основании этого устанавливать цену.

Приподготовке теоретической части были использованы следующие источники: ФатхутдиновР.Л. «Стратегический маркетинг», Котлер Ф. «Маркетинг.Менеджмент», Герасименко В.В. «Ценоваяполитика фирмы» идругие источники.

Впрактической части работы выполнен расчет годового фонда оплаты трудаработников предприятия, расчет расходов на содержание и эксплуатациюоборудования, а также расчет цеховых расходов. Произведена проектнаякалькуляция себестоимости единицы продукции, которая составила 30926,9 руб., атакже определена рыночная цена единицы продукции — 35557,8 руб., выполнен отчет о прибылях и убытках. Балансовая прибыль предприятия составила 32062663 руб., чистая — 24367624 руб. Также в практической частиопределены основные экономические показатели работы предприятия. В результатеполучены следующие результаты: нормируемые оборотные средства составили 13156380 руб., эффективность капитальных вложений — 2,3 руб./руб., рентабельность продукции 33%, а общая рентабельностьпроизводства составила223%. Кроме этогопостроен график безубыточности, выявлена точка безубыточности. На основаниипостроенного графика сделан вывод о том, что точной безубыточности для данногопредприятия является объем производственной программы, который составляет 730 единиц продукции.

/>/>/>/>1.1 Изучение рынка сбыта

Знать свои рынки в широком смысле слова — значит знать своихпотенциальных клиентов и их среду (экономическую, психологическую,законодательную). Это знание должно быть как можно более полным вколичественном, качественном, мотивационном планах.

Предприятие располагает различными средствами и многообразнымиинформационными источниками, которые позволяют осуществить количественное икачественное исследование.

Прежде всего, таким источником являются результатыдеятельности предприятия. Анализ продаж, рынка сбыта, ведения дел, рекламацийклиентов и т.д. уже позволяет предприятию выявить изменения в его деловойактивности (по географическим секторам, по типам товаров, чтобы определитьстадию их жизненного цикла — по типам дистрибьюторов), определить составклиентов, его обновление, а также эффективность коммерческой деятельности,рекламной кампании и кампании, связанной с продвижением товара на рынке.

Известный американский маркетолог профессор П. Дойл говорил,что «если фирма не сумеет разбить рынок на сегменты, рынок разобьет на сегментыфирму». Это высказывание справедливо, так как любой рынок, с точки зрениямаркетинга, состоит из покупателей, которые отличаются друг от друга по своимвкусам, желаниям и потребностям. Главное же то, что все они приобретают товары,руководствуясь совершенно разными мотивами. Поэтому необходимо понимать, чтопри разнообразии спроса, да еще в условиях конкуренции, каждый отдельныйчеловек будет неодинаково реагировать на предлагаемые ему товары и услуги.Очень сложно удовлетворить запросы всех без исключения потребителей, так как уних имеются определенные различия в потребностях.

Выпуск и реализация ограниченного количества видов и моделейтоваров, рассчитанные на некий усредненный уровень, без учета дифференциациипотребностей, может оказаться не лучшей стратегией использования потенциальныхвозможностей предприятия. Так, например, ряд потребителей предпочитаютвысококачественные товары и готовы заплатить соответствующую цену, тогда какдругие имеют возможность приобрести товар с приемлемыми потребительскимихарактеристиками по невысокой цене. Может оказаться и так, что среднееколичество и набор свойств при средней цене не удовлетворит ни одну из групппотребителей.

Понятие «сегментирование рынка» впервые применил Уэнделл Смитв связи с распространившейся в 50-х годах в США стратегией производителей,стремящихся модифицировать качественные характеристики своих товаров всоответствии с запросами различных групп потенциальных потребителей. Этотподход родился как противопоставление стратегии массового маркетинга,длительное время исповедовавшейся транснациональными корпорациями.

Использованию предпринимателями в своей практическойдеятельности технологии сегментирования в известной мере способствовалооткрытие закона Парето (закон 80/20), выводы которого основаны настатистических исследованиях и согласно которому 20% потребителей покупают 80%товаров определенной марки, представляя обобщенную группу целевых потребителей,в силу определенных причин ориентированных на данный товар. Остальные 80%потребителей приобретают 20% товара данной марки и не имеют четкого выбора,они, скорее всего, совершают случайные покупки. Практический вывод из этогозакона состоит в том, что предприниматели должны ориентировать своепроизводство и всю маркетинговую деятельность именно на эти 20%. Такая стратегиямаркетинговой деятельности носит название “стрельба по целям”, а еслииспользуется стратегия основанная на стратегии массового (тотального)маркетинга, значит, есть работа на весь рынок в целом, и такая стратегия носитназвание “стрельба по площадям”. Теория и практика показала, что перваяразновидность стратегии, как правило, оказывается более эффективной.

С помощью сегментирования из общего числа потенциальныхпотребителей выбираются их определенные типы, то есть рыночные сегменты,предъявляющие более или менее однородные требования к товару. Именно на этисегменты рынка и должны быть ориентированы производство и реализация товаров.

Таким образом, сегмент — это особым образом выделенная частьрынка (группа клиентов на рынке), обладающая сходными характеристиками иодинаково реагирующая на определенные маркетинговые усилия.

Из этого следует, что внутри каждого рынка существуют группыклиентов, обладающие определенными общими признаками, которые в разной степенизаинтересованы в ваших товарах или услугах. Эти группы клиентов и называются сегментамирынка.

Следовательно, сегментирование рынка представляет собойдеятельность по классификации потребителей производимых и реализуемыхпредприятием товаров в соответствии с качественными особенностями их спроса. Другимисловами, осуществляя сегментирование, предприятие делит рынок на отдельныесегменты, которые, вероятнее всего, будут характеризоваться одинаковой реакциейна стимулы маркетинга. Главная цель сегментирования рынка состоит в том, чтобыобеспечить адресность разрабатываемому, производимому и реализуемому товару.

Посредством сегментирования рынка реализуется основнойпринцип маркетинга, суть которого состоит в том, что фирма строит работу насочетании своих интересов с интересами рынка, ориентируется при выработкерешений на потребности рынка, достигает своих целей через удовлетворение еготребований.

Таким образом, рыночное сегментирование представляет собойсложный процесс. Он, с одной стороны, является методом нахождения частей рынкаи определения объектов, прежде всего потребителей, на которые должна бытьнаправлена маркетинговая деятельность предприятия. С другой стороны — этоуправленческий подход к процессу принятия предприятием решений на рынке, основадля выбора правильного сочетания элементов комплекса маркетинга.

Смысл сегментации заключается не только и не столько в том,чтобы выделить какие-то особые группы потребителей, а в том, чтобы найти тех,кто сейчас (или в будущем) предъявляет различные требования к данному товару.Рассматривая рынок как негомогенную, неоднородную структуру, которая можетменяться под влиянием как потребительских свойств товара, так и состава групппотребителей на рынке, можно дифференцировать эту структуру. Сегментация ивыступает средством, методом дифференциации рынка на основе изучения и учетаиндивидуальных потребностей каждой группы покупателей, благодаря чему рынокпреобразуется в совокупность гетерогенных сегментов, для которых могутпредоставляться соответствующие товар и комплекс маркетинга.

Изучение вопроса, нужен ваш товар на рынке или нет, надоначинать с понимания сущности процесса, то есть с того, нужен ли этот товаротдельному потребителю? Этот вид исследований устанавливает привычки, вкусы иреакции людей, проживающих в пределах данного рынка. Он помогает ответить навопросы, касающиеся поведения этих людей как покупателей:

Кто? Что? Где? Когда? Как?

Изучение потребителя помогает руководителю, отвечающему запродвижение продукции на рынок, установить:

• Кто те люди,которые составляют его рынок?

• Что они хотятпокупать?

«В чем нуждаются и чем пользуются?

• Где они покупаютнужные им продукты?

• В какомколичестве они приобретают продукты?

• Когда онипокупают?

• Как часто онипокупают?

• Как онииспользуют продукты, которые покупают? Пользуясь этой информацией, руководительнаходит слабые места во всей своей программе и ищет пути для их преодоления.

Итак, сегментация рынка является основополагающим элементомсистемы маркетинга и в идеале должна предшествовать любой деятельности попроизводству идеализации вашего товара. Другими словами, руководителькоммерческого предприятия (или управляющий по маркетингу), зная возможностисвоего предприятия, должен быть в состоянии сформулировать для себя четкиепредставления относительно того сегмента рынка, тех групп потребителей, длякоторых приобретен, закупается или производится данный товар.

«Искусство сбыта — это забота владельца торговой фирмы(дистрибьютора, управляющего ассортиментом товаров). Результаты процесса сбытаопределяются самим продуктом, а также распределением средств торговой фирмымежду различными частями ассортимента». Ключевыми словами в приведенномвысказывании являются слова дистрибьютор, продукт, ассортимент. Каждыйпроизводитель стремится продать как можно большее количество товаров и хотел быпо меньшей мере заполнить все свободные места в магазине. А каждый розничныйторговец стремится к тому, чтобы его магазин был рентабельным, причем в этоммагазине предлагались бы товары различных производителей, т.е. налицо конфликтмежду каждым производителем и каждым торговцем.

Согласно методике сбыта, чтобы получить максимальную прибыльв магазине розничной торговли, следует использовать две противоположные иодновременно взаимодополняющие группы способов предложения товаров с однойстороны, это способы «оживления спроса на товар», позволяющиепривлечь клиента, побуждающие его ознакомиться с товарами. Товары располагаюттак, чтобы они попали в поле зрения клиента и определенные виды товаров даютпотрогать руками с другой стороны, необходимо так представить ассортиментразличных товаров, чтобы обеспечить более быстрый сбыт высокорентабельныхпродуктов, но при этом на стеллажах (прилавках-выставках) должны бытьпредставлены и продукты, пользующиеся меньшим спросом, менее рентабельные,отсутствие которых нанесло бы урон имиджу магазина.

Таким образом, глава торговой фирмы, чтобы иметь возможностьвыгодно продавать, должен уметь приобретать, т.е. разумно формироватьассортимент: от каждого вида товаров он должен получать максимальный эффект и вденежном выражении, и в плане удовлетворения потребностей своих покупателей,т.е. будущей денежной прибыли.

Основными применяемыми на практике методами сегментацииявляются нахождение однородных групп потребителей по характеру товара (товарыпроизводственно-технического назначения, товары личного потребления, в томчисле длительного и краткосрочного пользования и т.д.); по категориямпотребителей (частные потребители, потребители-фирмы) или по географическомупризнаку. В зависимости от конкретной ситуации сегментация может углубляться,вовлекая все новые и новые характеристики.

Сегментация рынка в зависимости от потребителей проводится последующим показателям: возраст, пол, национальность, любимое занятие,образование, стиль жизни, социальная принадлежность, профессия, уровень дохода,жизненный цикл семьи — для частных лиц; для фирм — сфера деятельности,местонахождение, структура, объем продаж, численность персонала.

Сегментация рынка оправдана для любой фирмы. Необходимовыявить соответствующие предлагаемому продукту принципы сегментации иопределить наиболее перспективные сегменты. Желательно также выделить целевыесегменты для предлагаемого продукта и указать, что может стать основой длязавоевания этого целевого рынка (цена, качество, дизайн, дополнительные услугии т.д.).

Выявляются общие и отличительные характеристики продукта,определяется, кто и где станет приоритетным покупателем продукта или услуги вкаждом рыночном сегменте, что станет основой решения о покупке — цена,качество, сервис, личные контакты, политические симпатии или некотораякомбинация этих факторов. Необходимо выявить потенциальных заказчиков, которыеуже проявили интерес к продукту или услуге, показать причину интереса,перечислить возможных заказчиков, еще непроявивших интерес к предлагаемомутовару, объяснить, почему они могут им заинтересоваться.

Прорабатываются вопросы расширения круга покупателей и сферыдеятельности фирмы, анализируются основные направления повышенияконкурентоспособности товара, привлечения покупателей и удержания их внимания.

Разбивка рынка на сегменты облегчает планирование политики повопросам сбыта для конкретного проекта. Возникает возможность получениязначительных выгод путем ориентации мероприятий по сбыту товара в соответствиис параметрами того или иного сегмента рынка. В большинстве случаев оценка ипрогнозирование объема рынка возможны только путем посегментного анализа рынка.

Поскольку сегментация рынка по конечному использованию,географическому признаку или по категориям потребителей зависит от видаизделия, в бизнес-плане такие сегменты необходимо определять для конкретныхизделий. В некоторых случаях, например для предприятий по производству стали,алюминия или бумаги, границы рынка могут выходить за национальные границы.

При постановке нескольких маркетинговых целей необходимоосуществлять множественную сегментацию. Это целесообразно, если ресурсы ивозможности фирмы достаточны для производства и маркетинга двух или болеетоваров и существуют два или более значительных рынка, каждый из которыххарактеризуется отличительными желаниями потребителей.

Важной составной частью плана маркетинга является выборценовой стратегии предприятия.

На правильный выбор и назначение цены на товар и услугивлияют множество факторов, которые можно подразделить на две части: внутренняя,выражающаяся в конечном счете в издержках производства, и внешняя, к которойотносятся: конкуренция, положение, занимаемое товаром на рынке, характерспроса, общехозяйственная конъюнктура, политика органов государственной иместной власти, другие факторы

/>/>Существует пять основных методов определения базовойцены, которые можно использовать изолированно либо в различных комбинациях другс другом.

1.Метод полных издержек.

2.Метод стоимости изготовления (переработки).

3.Метод маржинальных (предельных) издержек.

4.Метод рентабельности (доходности) инвестиций.

5.Методы маркетинговых или рыночных оценок.

При планировании предпринимательства следует проводить анализценообразования, используя при этом планируемый объем продаж таким образом, чтобыможно было определить доход при различных альтернативных вариантах.

Если по оценкам производственные издержки в первоначальныйпериод (месяцы, годы) будут непомерно высокими и полное перенесение их на ценутовара окажет серьезное влияние на объем продаж, то необходимо тщательнооценить вероятные последствия. В таких случаях иногда может оказатьсяневозможным установить такую первоначальную цену на товар, которая покрыла бывсе производственные затраты.

В заключительной части маркетингового раздела формируетсяплан сбыта продукции предприятия и дается описание:

ü   стратегии проникновения на рынок;

ü   порядка оплаты поставляемых товаров;

ü   объема продаж по планируемымпериодам.

1.2 Цена продукта и ценообразование

Определение цены продукта является сложной задачей, преждевсего потому, что предприятие должно учитывать не только необходимоесоответствие между различными целями, но также и ограничения, навязываемыерынком. Однако, какой бы ни была политика цен, предприятие организует своюдеятельность так, чтобы получить ожидаемую максимальную прибыль в кратко-,средне- и долгосрочный периоды. Ожидаемая прибыль, если и не являетсядвигателем экономического роста, несомненно, служит горючим, так как благодаряей можно провести самофинансирование, играющее главную роль при принятиирешений об инвестировании.

В условиях рынка ценообразование является весьма сложнымпроцессом, подвержено воздействию многих факторов и, конечно, базируется нетолько на рекомендациях маркетинга. Но выбор общего направления в ценообразовании,подходов к определению цен на новые и уже выпускаемые изделия и услуги дляувеличения объемов реализации, товарооборота, повышения рентабельностипроизводства и укрепления рыночных позиций предприятия является функциеймаркетинга.

Чтобы установить такие цены, предприятию необходимо,во-первых, быть абсолютно уверенным в репутации своих изделий и престиже марки,во-вторых, точно знать, что у имеющихся на рынке товаров-аналогов нет техособых качеств, как у предлагаемого изделия, за которые потребители готовыпереплачивать.

Только в рамках маркетинга достижение этих целей, конечно же,вряд ли возможно. Для этого требуется еще и радикальный пересмотр системуправления и организации производства. Но и без маркетинга решить одновременнообе эти задачи нельзя. При этом особое значение приобретает правильноеопределение общего подхода к ценообразованию на конкретные виды продукции дляданного сегмента рынка. От того, какой из подходов выбрало руководствопредприятия, зависит не только его конкурентоспособность на рынке, но ивозможность обеспечения рентабельности производства при снижении уровня цен, азначит, и долговременная устойчивость финансового положения предприятия.

Фирма устанавливает исходную цену, а затем корректирует ее сучетом различных факторов, действующих в окружающей среде.

Установление цен для стимулирования сбыта происходит в разных формах:

ü   Универсамы и универмаги устанавливаютна некоторые товары цены как на «убыточных лидеров» ради привлеченияпокупателей в магазин в надежде, что они заодно приобретут и другие товары собычными наценками.

ü  Для привлечения большого числаклиентов в определенные периоды времени продавцы пользуются ценами для особыхслучаев. Так, в январе устраиваются зимние распродажи для привлеченияутомленных от предновогодних покупок людей.

ü  Иногда производители предлагаютпотребителям, покупающим товар у дилеров в определенный отрезок времени, скидкуналичными. Она производится непосредственно потребителю.

На практике в последнее время очень широко используютсяконъюнктурные опросы. Система анкетных конъюнктурных опросов имеет рядпринципиальных особенностей. Так, организация системы опросов требует гораздоменьше времени и средств, чем модификация (поднастройка) существующейгосударственной. В то же время она не противоречит функциям федеральной системыстатистики, а лишь дополняет ее. Кроме того, ее отличительные особенности —простота собираемости данных, простота представления результатов и, что самоеглавное, заинтересованность в ней самих потребителей, являющихся одновременно иинтервьюируемыми. Такое сочетание необычно, а может быть, и невозможно длясуществующей государственной статистики. Последняя уже показала своюнесостоятельность и громоздкость при проведении мониторинга особо динамичныхпоказателей, адекватно описывающих состояние и проблемы, присущие рыночным ипереходным экономикам, например обследование деятельности субъектов малого исреднего бизнеса.

Простота организации опросов позволяет оперативносовершенствовать состав показателей и приемы экономико-статистического анализа.Использование рекомендаций европейской гармонизированной программы допускаетсоздание такой системы конъюнктурных опросов, информационные и аналитическиевозможности которой на данный момент даже превосходят потребности реальных пользователей.Это, соответственно, создает уникальный задел для будущих исследовательскихразработок.

Принципиальное отличие системы конъюнктурных опросов в том,что она ориентирована на удовлетворение потребностей не столько государственныхорганов, сколько предприятий, участвующих в этих опросах. Для нашейэкономической ситуации последнее обстоятельство приобретает особое значение.Хозяйственные субъекты, некогда получавшие всеобъемлющие плановые задания,вынуждены теперь самостоятельно принимать решения о номенклатуре, ценах,объемах выпуска и пр. Потребности предприятий в точной, надежной и оперативнойинформации существенно возросли. Классическая же система конъюнктурных опросовпредполагает рассылку респондентам вместе с анкетой очередного опроса и результатовпредыдущего.

Таким образом, предприятия предоставляют организаторам опросаиндивидуальную информацию, а затем получают обобщенные результаты. Это создаетпрямую заинтересованность респондентов в точности и оперативности ответов.

Системаконъюнктурных опросов позволяет организовать мониторинг принципиально важныхдля рыночной экономики показателей, таких, как изменение спроса, оценка запасовготовой продукции, краткосрочные рыночные ожидания предприятий и т.д.

1.3 Выводы по теоретической части

Ценообразование является одной из центральных финансовыхпроблем в маркетинге. Если руководство предприятия планирует какие-либоизменения в ассортименте выпускаемой продукции, ввод в действие новыхпроизводственных мощностей или какие-то другие изменения в производственнойпрограмме, то в соответствии с прогнозом сбыта предстоит в первую очередьопределить объем производства и размер партий (серийность) выпускаемых изделий.Еще до начала составления прогноза сбыта руководству предприятия необходимопозаботиться об определении правильного подхода к установлению цен на изделия иуслуги, учитывающего ситуацию на рынке.

Разные группы потребителей могут платить за одни и те жеизделия разную цену на рынке. Так, потребители с высоким уровнем жизни, болеечувствительные к комфорту, качеству и разного рода удобствам, могут заплатитьза изделие больше, чем люди среднего достатка. Поэтому цена изделия можетзаметно меняться в зависимости от того, кому оно предназначается. Дляпрактического использования этого подхода к установлению цен, прежде всегонеобходимо, чтобы изделие можно было продать разным группам потребителей, наразных сегментах рынка. Для этого разработчики изделия с самого начала должныпредусмотреть возможность и с минимальными издержками изменять конструкцию идизайн продукта в соответствии с нуждами и запросами конкретных групппотребителей.

Есть еще одно обстоятельство, которое необходимо иметь в видупри использовании данного подхода к ценообразованию. Потребители на разныхсегментах рынка, на которые ориентировано данное изделие, не должныконкурировать друг с другом. Иначе говоря, в расчет следует приниматьсравнительно изолированные (в географическом или социальном отношении) группылюдей. Кроме того, такой подход не должен противоречить законам о защите правпотребителей, имеющимся во многих странах. В некоторых из них, в частности,предусматривается недопустимость существенных изменений цен на определенныевиды изделий независимо от места и условий их реализации. Наилучшим способомиспользования данного подхода является определение сегмента рынка, гдепотребители готовы платить дополнительно за лучшее обслуживание.

Правильное определение цены позволяет предприятию:

ü   Повысить рентабельность производства.

ü   Повысить конкурентоспособность фирмыи ее товара на рынке.

ü   Освоить более широкий сегмент рынка.

ü   Повысить уровень устойчивости истабильности функционирования фирмы на рынке.

В целом исследование по разработке краткосрочного прогнозацен складывается из следующих основных этапов:

ü   подготовительный — включаетэкономическую постановку задачи, выбор ограниченного круга статистическихпоказателей с предварительной их обработкой;

ü   основной — разработка математическоймодели по каждому рынку, экономическая ее интерпретация, оценка надежности ипроверка ее прогностических свойств;

ü   заключительный — собственноразработка прогноза движения цен путем подстановки соответствующих показателейв модель с учетом их временных лагов. Корректировка окончательного вариантапрогноза с помощью экспертной оценки, учитывающей влияние факторов, которые потем или иным причинам не были учтены в процессе построения модели.

Исходныеданные.

1.        Капиталовложения1800 тыс. руб

вт. ч.

зданияи сооружения 26%

оборудование37 %

2.        Годовая программавыпуска продукции 3700 ед.

3.        Трудоемкостьединицы продукции 8,5 чел/ч

4.        Расход материалови ресурсов на единицу продукции:

материалы4,5 т/ед продукции;

электроэнергия2 кВт ч/ед продукции;

природныйгаз 190 м³/ед продукции;

тепловаяэнергия 19 Гк/ед продукции;

водатехническая 0,65 м³/ед продукции.

5.        Рентабельностькапитала 35 %

6.        Площадьпроизводства 1800 м²

7.        Задание дляработы с графиком безубыточности:

1.Изменениеуровня оплаты труда

1.1Фонд заработной платы вспомогательных рабочих увеличится на 25 %

2.Изменение уровня цен на энергоресурсы и материалы

2.1Стоимость электроэнергии возросла на 15 %

2.2Стоимость материалов возросла на 15 %

2.3Стоимость природного газа возросла на 20 %

2.4Стоимость тепловой энергии возросла на 25 %

2.5Стоимость технической воды возросла на 15 %

3.Уровень заданной рентабельности уменьшился на 2 %

4.Общепроизводственные расходы увеличились на 2 %

5.Внепроизводственные расходы увеличились на 3 %.

2.Практическая часть

2.1.Смета расходов на создание производства по выпуску продукции

Расчетрасходов на создание производства отражен в таблице 1

Таблица1

Сметарасходов денежных средств

Статьи расходов и этапы работы рубли % 1. Исследовательская работа в процессе строительства и пуско-наладочных работ 54000 3,0 2. Технико-экономические обоснования проекта и составление бизнес-плана предприятия 90000 5,0 3. Проектные работы (составление рабочего проекта) 144000 8,0 4. Строительство объекта 468000 26 5. Оборудование и его монтаж 666000 37 6. Приобретение лицензии 84600 4,7 7. Пуско-наладочные работы 36000 2,0 8. Содержание дирекции 10800 6,0 9. Авторский надзор 57600 3,2 10. Неучтенные затраты 91800 5,1 Итого 1800000 100

2.2 Определение численности работников предприятия и годовогофонда зарплаты

 

2.2.1 Определение численности производственных рабочих

Численностьпроизводственных рабочих рассчитывается по формуле:

/>.

где,

/>– годоваяпрограмма выпуска продукции, ед.

/> – нормачеловеко-часов, затрачиваемая на производство ед. продукции, чел * час.

/>– годовой фондвремени рабочего с нормальными условиями труда, час.

В= [(365-52-52-12-8)/>8 + (8-1)/>8-160]/>0,98=1787 часов.

Коэффициент0,98 учитывает время отсутствия работника на рабочем месте.

/>

2.2.2 Определение численности вспомогательных рабочих, специалистови служащих

Этикатегории работников определяются в процентном отношении от численностиосновных производственных рабочих, каждое производство имеет свои процентные соотношениякатегории. Для рассматриваемого производства принимаем:

— вспомогательныерабочие – 12 % от />;

— специалисты,служащие – 7 % от/>.

/>

/>

2.2.3 Определение годового фонда зарплаты работников предприятия

Принимаемтарифную зарплату и оклад из расчета на один месяц в размере:

— производственным рабочим – 4500 руб.

— вспомогательным рабочим – 4100 руб.

— специалистам и служащим – 5200 руб.

Расчетгодового фонда зарплаты работника предприятия представлен в таблице 2

Таблица2

Годовойфонд заработной платы.

Наименование контингента работающих Количество чело-век Тарифная месячная заработная плата, руб. Месячный тарифный фонд заработной платы, руб. Надбавка за выслугу лет (12%), руб. Премия (15%), руб. Дополнительная заработная плата (8%), руб. Фонд заработной платы месячный годовой 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1.Производственные рабочие 18 4500 81000 9720 12150 6480 109350 1312200 2. Вспомогательные рабочие 2 4100 8200 984 1230 656 11070 132840 3. Специалисты и служащие 1 5200 5200 624 780 416 7020 84240 Итого 21 - 94400 11328 14160 7552 127440 1529280

2.2.4 Определение среднемесячной зарплаты

/>

где:

/> - кол-во всехработников предприятия.

/> - годовой фондзарплаты труда всех работников.

/>

2.2.5 Расчет отчислений на социальную защиту

Отчисленияна социальную защиту включают в себя:

— в пенсионный фонд – 20 %

— в фонд социального страхования – 3,2 %

— в фонд медицинского страхования – 2,8 %

— вфонд страхования профессиональных заболеваний и травматизма – 1,5 %

Отчисленияна социальную защиту по предприятию:

/>

Отчисленияна социальную защиту для основных (производственных) и вспомогательных рабочих:

/>

Отчисленияна социальную защиту для специалистов и служащих.

/>

2.3 Определение расхода материалов и энергоресурсов напредприятии

Расчетпотребности в материалах и энергоресурсах отобразим в таблице 3

Таблица3

Годовойрасход материалов и энергоресурсов

Наименование

материалов и

энергоресурсов

Едини-ца

измере-ния

Годовая

программа

/>

Расход на единицу продукции />

Годовая потребность

в материалах и энергоресурсах

1. Материалы

/>

3700 4,5 166,5 2. Электроэнергия

/>

3700 2 74 3. Природный газ

/>

3700 190 7030 4.Тепловая энергия

/>

3700 19 703 5. Вода техническая

/>

3700 0,65 24,05

2.4 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудованияи транспортных средств

Капитальныевложения в оборудования и его монтаж составляют – 607500 руб. Расчет расходовна содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств приведем в таблице4

Таблица4

Сметарасходов на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств

Статьи и затраты Сумма, руб. 1. Амортизация оборудования и транспортных средств, 12 % 79920 2. Эксплуатация оборудования, 4 % 26640 3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств. 8 % 53280 4. Внутрипроизводственные перемещения, 1 % 6660 5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, 0,5 % 3330 6. Прочие расходы, 10 % 66600 7. Всего расходов 236430

Годоваяпрограмма выпуска продукции – 3700 ед. Затраты на изготовление единицы продукцииравны: 236430/3700 = 63,9 руб./ед.

Срокслужбы оборудования и транспортных средств равен: 666000/79920 = 8,3 года.

2.5 Смета цеховых расходов по производству продукции

Капитальныевложения в здания и сооружения составляют –468000руб. Расчет цеховых расходовпо производству продукции отразим в таблице 5

Таблица5

Сметацеховых расходов по производству продукции

Статьи затрат Сумма, руб. Примечание 1. Зарплата специалистов и служащих 84240 Таб. 2, стол. 9, стр.3 2. Начисления на зарплату специалистов и служащих 23166 п. 2.2.5. 3. Охрана труда, 10 % от годового ФОТ зарплаты производственных рабочих 131220 Таб. 2, стол.9, стр.1 4. Содержание зданий, сооружений, 2 % от капитальных вложений в здания и сооружения 9360 Таб.1, стр. 4 5. Текущий ремонт зданий и сооружений, 1 % от капитальных вложений в здания и сооружения 4680 Таб.1, стр. 4 6. Амортизация зданий и сооружений, 6,7 % от капитальных вложений в здания и сооружения 31356 Таб. 1, стр. 4 7. Испытания, опыты, исследования, 5 % от стоимости оборудования 33300 Таб. 1, стр. 5 8. Прочие расходы, 8 % от всех капитальных вложений 144000 Таб. 1, «Итого» 9. Всего цеховых расходов 461322 Сумма всех строк таб. 5

Годоваяпрограмма выпуска продукции – 3700 ед. Затраты на изготовление ед. продукцииравны: 461322 /3700 = 124,7 руб./ед.

Срокслужбы зданий и сооружений равен: 468000/31356= 15 лет.

2.6 Проектная калькуляция себестоимости продукции

Калькуляциясебестоимости рассчитывается на 1 ед. продукции. Расчет себестоимости продукциипредставлен в таблице 6

Таблица6

Проектнаякалькуляция себестоимости продукции

Наименование статей расходов Количество Цена ед., руб. Сумма, руб.

 

1 2 3 4

 

1.Основные материалы, т./ед. продукции 4,5 1950 8775

 

1.1. Вспомогательные материалы, 10 % от основных материалов 0,45 1800 810

 

Итого материалов - - 9585

 

2. Энергетические затраты 2.1. Электроэнергия, кВт/ч. на ед. продукции 2 2,77 5054

 

2.2. Газ природный, м/>/ед. продукции

190 1,26 23904

 

2.3. Тепловая энергия, Гкал/ед. продукции 19 705,4 13402,6

 

2.4. Вода техническая, м/>/ед. продукции

0,65 11,7 7,605

 

Итого энергозатрат - - 13655

 

3. Расходы на оплату труда производственных и вспомогательных рабочих - - 390,6

 

4. Начисления на заработную плату производственных и вспомогательных рабочих (соц. защита), - - 107,4

 

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и транспортных средств - - 64

 

6. Цеховые расходы - - 124,7

 

Цеховая себестоимость - - 23927

 

7. Цеховая себестоимость за исключением статьи «Итого материалов» - - 14342

 

8. Общепроизводственные расходы, 15 % от п.7. таб. 6 - - 2151,3

 

9. Производственная себестоимость - - 26078,3

 

10. Внепроизводственные расходы, 1% от п.9. таб.6 - - 260,8

 

11. Полная себестоимость - - 26339,1

 

Полнаясебестоимость продукции равна 26339,1 руб./ед. продукции. Рыночная цена безучета НДС определяется по формуле

/>,

где,

/> -себестоимость продукции.

/> - заданнаярентабельность капитала.

/>

2.7 Баланс доходов и расходов предприятия

Балансотразим в таблице 7.

Таблица7

Балансдоходов и расходов предприятия

Наименование позиций Значение 1. Объем реализации продукции, ед./год 3700 2. Полная себестоимость ед. продукции, руб./ед. 26339,1 3. Расходы по годовому выпуску продукции, руб./год (годовые издержки) 97454670 4. Рыночная цена ед. продукции, руб./ед. 35557,8 5. Выручка от реализации продукции, руб./год 131563860 6. Общая прибыль, руб./год 34109190

2.8 Характеристика налогового окружения предприятия

Характеристиканалогового окружения предприятия приведена в таблице 8

Таблица8

Характеристиканалогового окружения предприятия

Наименование

позиций

Значение

Период,

дней

Источник отчислений

Значение

(за год)

1 2 3 4 5 1. Отчисление на социальные нужды, % 27,5 % 30 ФОТ 420552

2. Ставка налогов

2.1. НДС, %

18 % 30 от реализации 23681494,8 2.2. Транспортный налог, % 1,7 % 30 ФОТ 25997,8 2.3. На содержание жилого фонда и социально-культурную сферу, % 1,5 % 90 от реализации 1973457,9 2.4. На нужды образования, % 1 % 90 ФОТ 15292,8 2.5. На имущество, % 1,5 % 90 Стоимость основных фондов 18279 2.6. На прибыль, % 24 % 90 д. Балансовая прибыль 7695039,1

2.7. Земельный налог, руб./м/>

7,5 руб. 365 Занимаемая площадь 13500

2.9 Отчет о прибыли и убытках

Отчетпредставлен в таблице 9

Таблица9

Отчето прибыли и убытках

Наименование позиций Величина, руб. Примечание 1 2 3 1. Выручка от реализации продукции 131563860 Табл.7. п. 5 2. Годовые издержки 97454670 Табл.7. п. 3

3. Налоги, в т.ч.

3.1. На содержание жилого фонда и социально-культурной сферы

1973457,9 Табл. 8. п. 2.3 3.2. На нужды образования 15292,8 Табл. 8. п. 2.4 3.3. На имущество 18279 Табл. 8. п. 2.5 3.4. Транспортный налог 25997,8 Табл. 8. п. 2.2 3.5. Земельный налог 13500 Табл. 8. п. 2.7 3.6. Итого налогов 2046527,5 Сумма п. 3.1.- 3,5 4. Общая прибыль 34109190 Табл. 7. п.6 5. Балансовая прибыль 32062663 п. 4. — п. 3,6 6. Налог на прибыль 7695039,1 п. 5. * 0,24 7. Чистая прибыль 24367624 п. 5 – п. 6

2.10 Основные экономические показатели работы предприятия

 

2.10.1 Нормированные оборотные средства предприятия

Нормированныеоборотные средства предприятия составляют 13,5 % от годовых издержекпредприятия

/>,

/>

2.10.2 Эффективность капитальных вложений

/>

где,

П– общая прибыль.

К– капиталовложения в предприятие.

Н– нормируемые оборотные средства.

/>

2.10.3 Срок окупаемости капитальных затрат

Срококупаемости капитальных затрат – обратная величина эффективности капитальныхвложений

/>

/>/>

2.10.4 Рентабельность продукции

/>

где,

/> - балансоваяприбыль.

/> - годовыеиздержки.

/>

2.10.5 Общая рентабельность производства

/>

где,

/> - стоимостьосновных производственных фондов.

/> - стоимостьоборотных производственных фондов (нормативные оборотные средства)

/> - стоимостьпроизводственных фондов.

/>

2.10.6 Фондоотдача

/>

где,

/> - годоваявыручка.

/> - стоимостьосновных производственных фондов.

/>

2.11 Построение графика безубыточности

Построениеграфика безубыточности необходимо для определения критической программы выпускапродукции, Организация производства нецелесообразна, т.к. такое производствобудет убыточным. Для построения графика безубыточности необходимо определитьсумму условно-постоянных расходов. К условно-постоянным относятся следующиерасходы: на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы,общепроизводственные расходы, внепроизводственные расходы.

Расчетусловно-постоянных расходов

Расчетосуществим за год т.е. на всю программу производства продукции. — расходы насодержание и эксплуатацию оборудования – 236800

— цеховые расходы – 461390

— общепроизводственные расходы – 7959890

— внепроизводственные расходы – 964960

Итогоусловно-постоянных расходов – 9623040

Данныедля построения графика безубыточности сведем в таблицу 10

Таблица10

Показателик графику безубыточности

Показатели Величина 1. Годовая программа выпуска продукции, ед. 3700 2. Годовая выручка, т. руб. 131563,9 3. Годовые издержки, т. руб. 97454,7 4. Условно-постоянные расходы, т. руб. 9623

2.12 Изменение показателей

 

2.12.1 Определение показателей работы предприятия с учетомдинамики цен и расходов

Расчетизмененных показателей приведены в таблице 11

Таблица11

Показатели Факт % изменения После изменения 1 2 3 4 1. Фонд заработной платы производственных и вспомогательных рабочих 1445040 15 1661796 2. Фонд оплаты труда специалистов и служащих 84240 25 105300 3. Начисления на защиту специалистов и служащих 23166 25 28957,5 4. Начисления на защиту производственных и вспомогательных рабочих 397386 15 456993,9 5. Итого годовой фонд оплаты труда 1529280 15,6 1767096 6. Фонд оплаты труда специалистов и служащих 84240 25 105300 7. Начисления на фонд оплаты труда специалистов и служащих (социальная защита) 23166 25 28957,5 8. Охрана труда 131220 15 150903 9. Всего цеховых расходов 461322 3,8 478899 10. Затраты на единицу продукции (удельные цеховые расходы) 124,7 15 129,4 11. Итого материалов 9585 15 11022,8 12. Электроэнергия 5,54 15 6,37 13. Природный газ 239,4 20 287,3 14. Тепловая энергия 13402,6 25 16753,3 15. Вода техническая 7,605 15 8,75 16.Итого энергозатрат 13655 25 17055,7 17.Расходы на оплату труда производственных и вспомогательных рабочих 390,6 15 449,1 18. Начисления на социальную защиту для производственных и вспомогательных рабочих 107,4 15 123,5 19.Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования 64 64 20. Цеховые расходы 124,7 3,8 129,4 21.Цеховая себестоимость 23927 3,8 28844,5 22.Цеховая себестоимость за исключением статьи («итого материалов») 14342 24,3 17821,7 23.Общепроизводственные расходы 2151,3 24,3 2673,3 24.Производственная себестоимость 26078,3 20,8 31517,8 25. Внепроизводственные расходы 260,8 20,8 315,2 26. Полная себестоимость 26339,1 20,8 31833 27. Рыночная цена 35557,8 20,2 42751,7 28. Годовые издержки по выпуску продукции 97454670 20,9 117782100 29.Выручка за реализацию продукции. 131563860 20,2 158181290 30 Общая прибыль 34109190 18,4 40399190 31.Налоги, в том числе: 31.1 Транспортный налог 25997,8 15,6 30040,6 31.2 Налог на содержание жилого фонда и социально-культурной среды 1973457,9 12 237271,9 31.3 Налог на нужды образования 15292,8 15,6 17670,9 31.4 Налог на имущество 18279 18279 31.5 Земельный налог 13500 13500 32.Выручка от реализации продукции 131563860 20,2 158181290 33.Годовые издержки производства 97454670 21 117782100 34.Общая прибыль 34109190 18,4 40399190 35.Итого налогов 2046527,5 15,5 316762,4 36.Балансовая прибыль 32062663 25 40082428 37.Налог на прибыль 7695039,1 25 9619782,7 38. Чистая прибыль 24367624 25 30462646 39.Нормируемые оборотные средства 13156380 20,9 15900583,5 40. Эффективность капитальных вложений 2,3 2,3 41.Рентабельность продукции 33 3 34 42.Общая рентабельность производства 223 5 234 43.Фондоотдача 108 9 96,7 44.Расчет условно-постоянных расходов: 44.1 Расходы на эксплуатацию и содержание оборудования 236800 236800 44.2 Цеховые расходы 461390 3,8 478780 44.3Общепроизводственные расходы 7959810 2 8119006,2 44.4Внепроизводственный расходы 964960 3 993908,8 45. Итого УПР 9622960 2,1 9828495 46. Данные для построения графика безубыточности: 46.1 Годовая программа 3700 3700 46.2 Годовая выручка 131563,9 20,2 158181,3 46.3 Годовые издержки 97454,7 20,9 117782,1 46.4 УПР 9623 2,1 9828

2.12.2 Построение графика безубыточности с учетом динамикицен и расходов

Выводыи предложения по практической части

Впрактической части работы выполнен расчет годового фонда оплаты трудаработников предприятия, расчет расходов на содержание и эксплуатациюоборудования, а также расчет цеховых расходов. Произведена проектнаякалькуляция себестоимости единицы продукции, определена рыночная цена единицыпродукции, балансовая и чистая прибыль предприятия. Также в практической частиопределены основные экономические показатели работы предприятия.

Врезультате проведенных расчетов и увеличения цен и расходов предприятия, можносделать следующие выводы:

1.   Фонд заработнойплаты производственных и вспомогательных рабочих увеличился на 15% и составил 1661796руб.; фонд заработной платы специалистов и служащих, увеличившийся на 25%,составил 105300 руб. Следовательно, соответствующие изменения коснулись иотчислений на социальную защиту для указанных категорий работниковсоответственно.

2.   Цеховые расходывозросли на 3,8% и составили 478899 руб., а расходы на содержание иэксплуатацию оборудования остались неизменными.

3.   Полнаясебестоимость единицы продукции составила 31833 руб., что на 21% большесебестоимости до изменения цен и расходов. Рыночная цена единицы продукции,равная 42751,7 руб., увеличилась на 20,2%. Общая прибыль предприятияувеличилась на 18% и составила 40399190 руб.

4.   Несмотря на то,что сумма налогов, уплачиваемых предприятием, увеличилась на 15,5% и составила316762,4 руб., чистая прибыль также увеличилась. После изменения цен чистаяприбыль составила 30462646 руб., что на 25% больше, чем ее величина до ростацен.

5.   Нормируемыеоборотные средства увеличились на 21% и стали равны 15900583,5 руб. Несмотря нато, что эффективность капитальных вложений неизменилась и составила 2,3руб./руб., в абсолютных величинах ее изменение незначительно. Рентабельностьпродукции увеличилась на 3% и стала равна 34%. Общая рентабельностьпроизводства, увеличилась на 5%, составила 234%. Фондоотдача уменьшилась на 9%и стала равна 96,7 руб./руб., что свидетельствует о менее эффективномиспользовании основных фондов предприятия.

Послеизменения показателей бизнес-плана с учетом роста цен и расходов построенвторой график безубыточности, из которого следует, что точка безубыточностисместилась влево по сравнению с другим графиком. Следовательно, произошлиизменения в графике безубыточности. Выявлена точка безубыточности равная 670единиц продукции. Из этого следует, что предприятию нужно производить на 60единиц продукции больше чтобы не попасть в зону убытков.