ronl

Реферат: Валютное регулирование в РФ

Северо-Западная Академия Государственной Службы приПрезиденте Российской Федерации

Р Е Ф Е Р А Т

по финансовому праву

тема: «Валютное регулирование в РФ»

Выполнила студентка

Vкурса вечернего отделения

юридического факультета

Миронова Н.Н.

группа № 52

Преподаватель

Иванюженко А.Б.

Санкт-Петербург

1998

П Л А Н

Введение :

1.<span Times New Roman""> 

Валютноерегулирование — основные функции, задачи, механизмы.

Основная часть :

2.<span Times New Roman""> 

Внешнеторговыеотношения как важнейшие отношения валютного регулирования и их принципы

3.<span Times New Roman""> 

Отдельныевопросы осуществления валютного контроля

·<span Times New Roman"">     

Валютныйконтроль за экспортными поставками

·<span Times New Roman"">     

Некоторыевопросы таможенного оформления экспорта товаров в связи с осуществлениемвалютного контроля

·<span Times New Roman"">     

Валютныйконтроль за импортными поставками

Заключение:

4.<span Times New Roman"">  

Перспективы развития таможенно-банковского контроляРоссии

Валютное регулирование — основные функции, задачи, механизмы

В области валютного законодательства за последние десять лет произошлирадикальные изменения, вызванные основным событием в этой сфере — отменойгосударственной валютной монополии.

Государственная валютная монополия была главным принципом валютнойполитики на протяжении всей истории СССР. Она означала, что государствовыступало единственным законным владельцем иностранной валюты, котораяконцентрировалась в одних руках и распределялась из центра с помощью валютногоплана. Государство имело тогда исключительное право  на совершение операций с валютнымиценностями, на управление принадлежавшими ему золото-валютными резервами.Действовали принципы концентрации валютных резервов и единства валютной кассы.

С упразднением государственной монополии на внешнюю торговлю и началомлиберализации внешнеторговой деятельности резко увеличилось количествофизических и юридических лиц, сталкивающихся в своих повседневных нуждах свалютным законодательством. Создание же внутреннего валютного рынка в Россиипридало валютно-правовому регулированию постоянный характер.

Допуская в известных пределах обращение иностранной валюты и валютныхценностей, государство обеспечивает приоритет собственной, национальной валюты.Так, денежные обязательства возникающие при совершении сделок с золотом исеребром, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ. В соответствии срешением Совета Безопасности РФ «Об итогах работы Государственной комиссии порассмотрению причин резкой дестабилизации финансового рынка» от 2 ноября 1994года в расчетах междду конечными потребителями запрещено применять валютуиностранных государств. В связи с этим на предприятиях розничной торговли идругих предприятиях, обслуживающих население, запрещается объявлять цены натовары и услуги в иностранной валюте. Оценка вкладов в уставный фонд предприятия с иностранными инвестициями можетосуществляться как в национальной, так и в иностранной валюте — по соглашениюмежду участниками предприятия.

Таким образом мы можем определить валютное регулирование  как, деятельность государственных органов,направленная на регламентирование порядка совершения валютных операций.

Валютное правовое регулирование осуществляется на двух уровнях:нормативном и индивидуальном. Нормативно-правовое регулирование состоит всоздании (разработке и утверждении) правовых норм, объектом которых являютсяобщественные отношения, связанные с валютой. Индивидуально-правовое регулирование- это применение правовых норм к конкретным жизненным обстоятельствам, чтовлечет за собой возникновение, изменение и прекращении валютных правоотношений.

Основы организации и осуществление валютного регулирования определеныЗаконом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Более детальноерегулирование частных вопросов, связанных с валютными отношениями,осуществляется  в другихзаконодательных  иных нормативных актах,в том числе и ведомственных (однако имеющих общее значение).

Правовые нормы, определяющие порядок совершения  валютных операций, выполняют две основныефункции — регулирующую и контрольную.

Регулирующая функция валютного законодательства сводится. В первуюочередь, к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершениивалютных операций, под которыми понимаются :

·

·

·

Основной жецелью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютногозаконодательства при осуществлении валютных операций<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[1]

.

Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдениемвалютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности — предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами,работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальнойдеятельности,  в том числеисключительными правами на них<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[2]

.

В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютномконтроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельностиведется по следующим основным направлениям :

·

·

·

·

Для реализации поставленных задач было начато формированиемеханизмы валютного контроля за внешне-торговой деятельностью. Под которымипонимается совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих впроцессе валютного контроля (субъективная составляющая),  а так же набор форм и методов контрольнойдеятельности (функциональная составляющая).

Внешнеторговые отношения как важнейшие отношения валютного регулированияи их принципы

Внешнеторговые отношения являются наиболее распространенными   отношениями. Основными целямигосударственного регулирования внешнеторговой деятельности являются :

·

·

·  национальной экономики приосуществлении внешнеторговой деятельности

·

Принципы государственного регулирования внешнеторговой деятельностипредставляют собой исходные нормативно-руководящие основы механизмагосударственного регулирования. Они обеспечивают взаимосвязь внешнеторговогозаконодательства и внешнеторговой политики. Особую роль принципыгосударственного регулирования внешнеторговой деятельности играют вформировании судебной и административной практики, содействуют отмене устаревшихи принятии новых юридических норм, в толковании правовых актов и устраненияпробелов в законодательстве, в организации контроля за деятельностьюгосударственных чиновников, осуществляемой в порядке дискреционных полномочийт.е. полномочий, реализуемых по собственному усмотрению. Итак, рассмотримнепосредственно сами принципы государственного регулирования внешнеторговыхотношений :

·Единство внешнеторговой политики как составной части внешней политики.Внешнеторговая политики является частью внешней политики — общего курсагосударства в международных делах. Это предполагает необходимость согласованияконкретных решений в сфере внешней торговли с общими установками внешнейполитики. Так, например, присоединение России к международным санкциям в отношениикакого-либо государства влечет за собой немедленное прекращение илиприостановление внешнеторговых операций с данной страной, какими выгодными онине являлись

·Единство системы государственного регулирования внешнеторговойдеятельности и контроля за ее осуществлением. Контроль — обязательный этаплюбой управленческой деятельности, включающей в себя подготовку управленческогорешения, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль за осуществлениемвнешнеторговой деятельности ведется соответствующими органами государственнойвласти РФ и органами государственной власти субъектов Российской Федерации впределах своей компетенции в целях обеспечения положения Федерального закона «Огосударственном регулировании внешнеторговой деятельности». Других федеральныхзаконов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации о внешнеторговойдеятельности, а также в целях защиты экономических и политических интересов РФ,муниципальных образований и российских лиц<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[3]

 

·Единство политикиэкспортного контроля. Система экспортного контроля представляет собойсовокупность мер по реализации федеральными органами власти установленногороссийским законодательством порядка вывоза за пределы Российской Федерациивооружений и военной техники, а так же отдельных видов сырья, материалов,оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут бытьиспользованы при создании вооружений и военной техники, по недопущению вывозаоружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологийих создания, по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

·Единство таможенной территории Российской Федерации. Таможеннаятерритория — это территория, над которой Российская Федерация обладаетисключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[4]

  . Таможенная территория РФ также определяетсякак сухопутная территория РФ, территориальные и внутренние воды. Воздушноепространство над ними. Таможенная территория включает в себя также в морскойисключительной экономической зоне Российской Федерации искусственные острова,установки и сооружения, над которыми Российская Федерация обладаетисключительной юрисдикцией в отношении таможенного дела<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[5]. Принцип единства таможенной территории нацелен на предотвращение появлениявнешнеторгового и таможенного партикуляризма. Он исключает возможностьпоявления внутренних таможенных границ.

·Приоритет экономических мер государственного регулированиявнешнеторговой деятельности. Государственная внешнеторговая политикаосуществляется посредством применения экономического и административногометодов регулирования внешнеторговой деятельности в соответствии с действующимзаконодательством Российской Федерации. Тот или иной метод регулированияпредполагает использование конкретных инструментов государственного регулированиявнешнеторговой деятельности, которые условно могут быть объединены в следующиегруппы :

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

·Равенство участников внешнеторговой деятельности и их недискриминация.Этот принцип тесным образом связан с конституционным принципом юридическогоравенства<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[6]

,признания защиты равным образом частной, государственной, муниципальной  и иных форм собственности<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[7].Государство не должно дискриминировать участников внешнеторговой деятельности,то есть предоставлять одним субъектам условия для внешнеторговой деятельностихудшие, по сравнению с предоставленными другим субъектам.

·Защита государством прав и законных интересов участников внешнеторговойдеятельности. Если интересы участников внешнеторговых операций пострадалииз-за участия Российской Федерации в международных санкциях, они имеют право навозмещение убытков в судебном порядке за счет средств федерального бюджета<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[8]

.Для защиты экономических интересов российских лиц, пострадавших от действийзарубежных государств, Российская Федерация может вводить ответные меры.

· Исключение неоправданного вмешательствагосударства и его органов во внешнеторговую деятельность, нанесения ущерба ееучастникам и экономики РФ в целом. Очевидно, что данным принципом неисключается возможность государственного вмешательства во внешнеторговуюдеятельность. В целом ряде ситуаций государство не только может, но и обязановмешаться  во внешнеторговуюдеятельность, осуществляя тем самым защиту основ конституционного строя,нравственности, законности, прав и законных интересов других лиц, обеспечениеобороны страны и безопасности государства<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[9]

. Исключением являются лишь случаи неоправданного вмешательства.

Рассматривая внешнеторговую деятельность, как одну из сфер валютногорегулирования в РФ, нельзя не обратиться к рассмотрению субъективной иобъективной сторон указанных правоотношений .

Итак, все участники правоотношений по валютному контролю могут бытьразделены на контролирующих субъектов и лиц, внешнеторговая деятельностькоторых является объектом контроля.

Первые (контролирующие субъекты представлены органами и агентамивалютного контроля.

·  законодательством. Так  Центральный банк РФ:

1.<span Times New Roman""> 

2.<span Times New Roman""> 

3.<span Times New Roman""> 

4.<span Times New Roman""> 

  нерезидентами в РФ операций свалютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ

5.<span Times New Roman""> 

  случаи и условия открытия резидентами счетовв иностранной валюте в банках за пределами РФ

6.<span Times New Roman""> 

7.<span Times New Roman""> 

  и сроки их предоставления

8.<span Times New Roman""> 

9.<span Times New Roman""> 

Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствиис законодательными актами РФ могут осуществлять функции валютного контроля. Агентывалютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля (так,например, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля,подотчетными Центральному банку РФ, причем под уполномоченными банкамипонимаются банки получившие лицензии от ЦБ РФ на проведение валютных операций).

В соответствии со ст. 12 Закона РФ «О валютном регулировании и валютномконтроле»  агенты, так же как и органыпроводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в РФ.

Лица, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, в целяхвалютно-правового регулирования делятся на резидентови нерезидентов.

К резидентам в соответствии с валютным законодательством относятся:

·

·

·

·

·

В число нерезидентов входят

·

·

·

·

·

Все юридические и физические лица стран-участников СНГ рассматриваются вкачестве нерезидентов, если иное не установлено специальными соглашениямиРоссийской Федерации с этими государствами<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[10]

Отдельные вопросы осуществлениявалютного контроля

Валютный контроль за экспортнымипоставками

Расширение внешнеторговых контактов и либерализация внешнеэкономических связей привели к такойситуации, когда на внешний рынок стали выходить предприятия и организации, необладающие достаточным опытом в этой сфере деятельности. Одним из последствийупразднения государственной монополии на внешнюю торговлю стали серьезныевалютно-финансовые проблемы, связанные с неполной репатриацией валютной выручкиот экспорта товаров из России.

По одной из оценок, 1992 году отток капитала составил 12-13 млрд долларовСША. Если сделать перерасчет по курсу того периода. То получиться сумма,эквивалентная 15-16% валового внутреннего продукта. Отток капитала из России втаких размерах стал мощным толчком для развития инфляционных процессов.

Относительно общего объема вывезенного из России капитала существует несколькооценок. По данным экспертов МВД России, за последние годы из страны ушло около120 млрд долларов. На счетах зарубежных банков находиться 20 млрд долларов,незаконно вывезенных из России. Более конкретна оценка ГУЭП МВД России: вобщей сумме осевших за рубежом российских капиталов доля нелегальной утечкисоставляет 10%.

Созданный в России механизм валютного контроля имеет своей основной цельюобеспечение полного и своевременного поступления  экспортной валютной выручки в РФ в интересахоздоровления федерального бюджета, укрепления финансовой дисциплины, развитиявнутреннего валютного рынка и формирования государственных валютных резервов.

Система валютного контроля по экспорту уже дала свои ощутимые результаты.Утечка валюты снизилась до 4 % от суммы сделок, что примерно соответствуетмировым показателям в этой области. По данным МВЭС России, только за один год смомента введения таможенно-банковского валютного контроля при увеличенииэкспорта стратегически важных сырьевых товаров на 8 % валютные поступления вроссийские банки увеличились на 60 %.

При организации контроля за поступлением валютной выручки от экспортатоваров работа таможенных органов осуществляется в несколько этапов :

·

·

·

Предварительный контроль включает в себя определение правильногооформления паспорта сделки, грузовой таможенной декларации и достоверностисодержащейся в них информации, а также контроль соответствия условийвнешнеторговой деятельности действующему законодательству.

Информационно-аналитический контроль обеспечивает формирование учетнойкарточки валютного контроля и направление ее в уполномоченные банки дляпроведения работы по идентификации поступившей валютной выручки, получение иобработку учетных карточек, заполненных банком, сопоставление и анализинформации о фактически поступивших денежных средствах, а также выявлениенарушителей валютного и таможенного законодательства.

Информационно-аналитический контроль предполагает формирование учетнойкарточки на основании ГТД, в соответствии с которой было произведено таможенноеоформление товара, и передачу этой карточки в уполномоченный банк. Учетнаякарточка, поступившая в банк, содержит информацию о стоимости товара и дате еговывоза за пределы РФ. После зачисления соответствующих валютных средствуполномоченный банк вносит в учетную карточку информацию о движении средств заданный товар .

При поступлении учетных карточек от уполномоченных банков в Главномнаучно-информационном вычислительном центре (ГНИВЦ) ГТК России по истечении 180дней со дня экспорта товаров производят их анализ. При выявлении учетныхкарточек, в которых содержится информация о не зачислении валютных средств отэкспорта товаров, такие учетные карточки передаются в таможенный орган, в зонедеятельности которого зарегистрирован участник внешнеэкономической деятельностипредположительно не обеспечивший зачисление валютной выручки.

При осуществлении окончательного документального контроля таможеннымиорганами проводятся целевые проверки экспортеров по возможным фактам непоступления валютной выручки. В случае подтверждения таких фактов применяютсясанкции, установленные.Таможенным кодексом РФ.

Помимо учетных карточек экспортируемых товаров базовым документомтаможенно-банковского контроля является паспортэкспортной сделки. Он оформляется экспортером по каждому внешнеторговомуконтракту, попадающему под действие валютного контроля.

Паспорт сделки оформляется на каждый заключенный экспортером договор вдвух экземплярах уполномоченным банком, на транзитный валютный счет в которомвпоследствии должна поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка отэкспорта товаров по данному контракту. Для оформления паспорта сделки вуполномоченный банк экспортером предоставляется. Наряду с оформленным иподписанным от его имени паспортом, оригинал и надлежащим образом завереннаякопия внешнеторгового контракта. На основании которого был составлен паспортсделки.

Паспорт сделки (Приложение 1) содержит следующую обязательную информацию:

·

·

·

·

Каждому паспорту сделки присваивается свой номер. Являющийся сложнымкодом, в котором присутствуют  четыречасти:

·  кода состоит из одной арабскойцифры «1», означающей, что паспорт используется для валютного контроля заэкспортными поступлениями

·

·

·

Приложение 1

ПАСПОРТЭКСПОРТНОЙ СДЕЛКИ

№1/00000000/000/00000

от00.00.00 г.

Реквизиты банка:  

Наименование — ______________________________________________________

Филиал — ____________________________________________________________

Почтовый адрес — _____________________________________________________

Реквизиты Экспортера:

Наименование — ______________________________________________________

Код ОКПО — _________________________________________________________

Номер счета — ________________________________________________________

Реквизиты иностранногопокупателя :

Наименование — ______________________________________________________

Страна — _____________________________________________________________

Адрес — ______________________________________________________________

Реквизиты и условияконтракта :

Номер — __________________________

Последний платеж — _______________

Дата — ____________________________

Валюта платежа — __________________

Сумма контракта — _________________

Код валюты платежа — ______________

Валюта цены — ____________________

Форма расчетов — __________________

Код валюты цены — ________________

Поступление выручки — _____________

Валютная оговорка — __________________________________________________

Лицензия Банка России :

Номер — _________________________      Дата — ____________________________

Отсрочка — ___________________________________________________________

Подписи уполномоченныхлиц:

От Банка                                                        ОтЭкспортера

Должность_____________________          Должность _______________________

______________________________           _________________________________

(Ф.И.О., подпись)                                         (Ф.И.О.,подпись) 

М.П.         Дата                                               М.П.          Дата

Особыеотметки_______________________________________________________                                    

Как уже отмечалось, паспорт сделки на каждый внешнеторговый контрактоформляется  и подписывается в двухэкземплярах. Один экземпляр остается в уполномоченном банке и служит основаниемдля открытия досье валютного контроля (досье формируется уполномоченным банкомпо каждому паспорту сделки и представляет собой специальную подборку документовпо контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров) за поставкой,другой экземпляр возвращается экспортеру.

Подписание паспорта сделки экспортером означает, что он принял на себя ответственность:

·

·

Некоторые вопросы таможенного оформления экспортатоваров в связи с осуществлением валютного контроля

Таможенные органы принимают экспортируемые товары к таможенномуоформлению только в случае предъявления в дополнение к установленным документампаспорт сделки.

Оформление товаров в таможенном режиме экспорта с расчетами в иностраннойвалюте без предоставления паспорта сделки допускается лишь в случаяхпредусмотренных нормативными актами ГТК России или с письменного разрешения ГТКРоссии.

На начальном этапе таможенные органы (таможенный пост или отделтаможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре таможенногопоста. Отдел таможенного оформления и таможенного контроля таможни)рассматривают представляемые им в рамках процедуры валютного контроля следующиедокументы :

·

·

·

·

·

·

Таможенные органы проверяют соответствие внешнеторгового контрактадействующему валютному законодательству, а также соответствие представленногопаспорта сделки установленным требованиям к его оформлению. При этом не можетслужить основанием для отказа в выпуске товаров отсутствие во внешнеторговомконтракте  сведений об общей стоимоститоваров, валюте платежа, форме расчетов, если эти данные содержатся в паспортесделки по срокам оплаты, а так же расхождение данных контракта и паспортасделки по срокам оплаты товаров, вызванное объективными условиями (времяпересылки банковских документов. Время движения товаров и т.п.). В последнемслучае  необходимым условием являетсясоблюдение общего срока исполнения текущей валютной операции — 180 дней.

Если во внешнеторговом контракте содержатся  сведения о текущем валютном счете экспортера.А в паспорте сделки указан транзитный валютный счет, то и такая «не состыковка»не может стать основанием для отказа таможенного органа в выпускеэкспортируемого товара.

Должностные лица таможенного органа проверяют :

·

·

·

При таможенном оформлении экспортных поставок с расчетами в клиринговойвалюте. Не котируемой ЦБ РФ, таможенному органу представляется справкауполномоченного банка, подтверждающая :

·

·

·

Если между документами, представленными для таможенного оформления, невыявлено никаких существенных расхождений, сами эти документы признаны подлиннымии соответствующими требованиям к подобным документам, должностное лицотаможенного органа подписывает копию паспорта экспортной сделки и ставит на нейличную номерную печатью. Указанная копия паспорта сделки остается в делахтаможенного органа наряду с экземпляром ГТД.

Если выявляется конкретное нарушение таможенных правил и предписанийзаконодательства о валютном контроле, то оно фиксируется в акте произвольнойформы, который в течении рабочего дня, следующего за днем составления акта,предоставляется в отдел таможенной стоимости и валютного контроля таможни. Какту прилагаются копии документов в которых обнаружены указанные выше нарушенияи несоответствия, а также копии иных необходимых документов. При этом допринятия решения отделом таможенной стоимости и валютного контроля или допредставления указанных документов с внесенными изменениями и дополнениями(если только по фактам выявленных нарушений и несоответствий не начатопроизводство по делам о нарушении таможенных правил) выпуск товаров не осуществляется.

Так же как и паспорт экспортной сделки в документооборотетаможенно-банковского валютного контроля за экспортными операциями существуютдокументы как то учетная карточка таможенно-банковского контроля и реестр.

Учетная карточка представляетсобой возвратный документ, составляемый таможенными органами для уполномоченныхбанков и содержащий часть сведений из ГТД, необходимых для осуществлениявалютного контроля. Учетная карточка содержит информацию по одной произведеннойотгрузке. На основе учетных карточек в календарной последовательностиоформляется реестр ожидаемого поступления на транзитные счета экспортероввалютной выручки от произведенных товарных поставок. Реестр  содержитсгруппированную информацию об отгрузках товаров на экспорт, а также о суммах исроках поступления валютной выручки.

Реестры направляются в уполномоченные банки в двух экземплярах. Первыйэкземпляр разделяется банком на у четные карточки, относящиеся к различнымпаспортам сделки, и эти учетные карточки распределяются по соответствующимдосье. Второй экземпляр  реестразаполняется уполномоченным банком и не позднее контрольного срока возврата,указанного в нем, высылается обратно таможенным органам.

Описанный выше документооборот можно посчитать достаточно усложненным идаже несколько бюрократическим, но именно возвратный характер многих документовв сочетании не только с документарным, но с денежным и товарным контролем,позволяет государственным органам в лице уполномоченных банков и таможнивыявлять недобросовестных экспортеров, планировать поступление валютных средствв Россию из-за рубежа, а значит поддерживать финансовую безопасность страны.

Валютный контроль за импортнымипоставками

С того момента, когда в полном объеме «заработал» механизм валютногоконтроля за поступлением экспортной валютной выручки, основным способомсокрытия валютных средств за рубежом стали не экспортные, а импортные операции.Чаще всего  в этих целях использовалсятакой прием, как заключение фиктивного контракта т.е., российский покупательпереводил иностранному контрагенту валюту под заведомую не поставку товаров(предоплата без поставки товара или неэквивалентное поступление). Широко такжепрактика авансовых платежей, означающая по сути,  предоставление российскими резидентамибеспроцентного кредита иностранным фирмам. По данным Банка России, основаннымна отчетности коммерческих банков по «бестоварным» переводам по фиктивнымимпортным контрактам из России ежемесячно уходило около 400 млн. Долларов.

Валютные контроль за импортными поставками был введен  для того. Чтобы искоренить практикузаключения фиктивных импортных контрактов, позволяющих «перекачивать»иностранную валюту за границу.

Действующий сейчас механизм валютного контроля за импортными операциямистроится на тех же принципах, что и контроль за экспортными операциями.Основным документом таможенно-банковского контроля является паспорт импортной сделки.

Импортеры-резиденты, заключившие сделки, которые предусматривают переводиз России иностранной валюты для приобретение товара, обязаны ввезти товары,стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведенных в ихоплату, или обеспечить полный возврат влюты в сроки установленные в контракте,но не позднее 180 календарных дней с даты перевода, если иное не разрешеноБанком России.

Расчеты по внешнеэкономическим сделкам российских импортеровосуществляются только через счета резидентов, заключивших сделки снерезидентами. Оплата импортируемого товара может осуществляться только сосчета в банке импортера, то есть в уполномоченном банке либо его филиале, вкотором открыт специальный транзитный счет<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[11]

  или текущий счет импортера и который попоручению последнего осуществляет расчеты за импортируемые по данному контрактутовары и оформляет по нему паспорт импортной сделки.

Паспорт импортной сделки является базовым документов валютного контроляза обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Оноформляется совместно импортером и уполномоченным банком в двух экземплярах накаждый внешнеторговый контракт, являющийся объектом валютного контроля.Реквизиты паспорта сделки являются практически аналогичными реквизитам паспортаэкспортной сделки. Идентификация импортного характера сделки отражается впервой цифре сложного номера-кода присвоенного каждому такому документу — этоцифра «2».

Если оплата импортируемого товара производиться со счета в иностранномбанке, открытого в соответствии с лицензией Банка России, паспорт сделкиподписывается территориальным учреждением Банка Росии по местонахожденияимпортера.

Один экземпляр паспорта сделки остается в банке импортера и служитоснованием для открытия досье валютного контроля. Другой возвращаетсяимпортеру.

Паспорт импортной сделки также необходим для приобретения валюты за рублирезидентами-импортерами на валютном рынке. При предоставлении поручения напокупку валюты импортер обязан предоставить оригинал паспорта импортной сделки,разрешение (лицензия) Банка России на осуществление валютной операции,связанной с движением капитала, документ подтверждающий регистрацию в БанкеРоссии   валютной операции, связанной сдвижение капитала, договор, соглашение контракт либо иной документ. Причемданный порядок распространяется в в отдельных пунктах, не только по операциямсвязанным с импортом. Причем резидент приобретший валюту на внутреннем валютномрынке обязан дать банку распоряжение о зачислении валюты на специальныйтранзитный валютный счет и перевести указанные валютные средства, не позднее 7календарных дней по соответствующему основанию<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">[12]

.

Проводя аналогии с организацией валютного контроля над экспортом изРоссии мы рассматривали элементы документооборота контроля. Особенностьювалютного контроля импортных сделок р

еще рефераты
Еще работы по финансовому праву