Реферат: Договор банковского счета

Введение

Моя работа написана поактуальной в условиях современной России теме. Договор банковского счета становиться всё болеепопулярным, в связи с развитием в нашей стране рыночных отношений, для этого необходима стабильная банковская система,действующая по простым и понятным правилам. Договор банковского счета является на мой взглядважным элементом в системе отношений всфере предпринимательства, ибо в основном клиентами банков являются именноюридические лица, осуществляющие расчеты помощью безналичных денег. Детальная законодательная разработанностьданного вопроса помогла бы решить многие проблемы в сфере отношений банков и ихклиентов, а также государства. Однакопока многие аспекты договора банковского счета регулируются подзаконными актами, а то и вообще нерегулируется. Чтобы понять почему так происходит необходимо обратиться кистории вопроса.

На начальном этапестроительства советской системы права, договор банковского счета вообще непризнавался в качестве самостоятельного. Его рассматривали в качестверазновидности договора поклажи или его старались определить через известныегражданскому кодексу классические договора займа и хранения.

В дальнейшем договорбанковского счета относили к договорам смешанного типа, имеющего элементы займаи поручения без хранения. Но также некоторые юристы стали рассматривать его вкачестве самостоятельного договора. Эта тенденция нашла свое отражение в законодательстве. Так в Основах гражданскогозаконодательства СССР договору банковского счета была посвящена только однастатья, а до этого в Гражданском кодексе РСФСР его вообще не упоминалось.

Только с принятием Гражданского кодекса РФ договор банковскогосчета окончательно приобрел самостоятельность и был детально расписан.

Именно с длительным непризнанием значительной роля договора банковского счета в качестве самостоятельного и связанно, какмне кажется плохая теоретическая и законодательная разработка данного вопроса.Противоречия встречаются не только между различными законами но и внутриГражданского кодекса. Такое положения вещей недопустимо, ибо это приводит кразличным, порой полярным, трактовкамзаконодательства субъектами гражданско-правовых отношений. Дело нередкозаканчивается в суде. Что приводит торможению товарооборота и неоправданным убыткам.

В своей работе я не ставилцель разобраться во всех спорных вопросах. Она носит скорее более прикладнойхарактер. Я постарался показать, то какприменяется законодательство на практике. Однако и общетеоретические вопросы яне обошел. По вопросам вызывающим наибольшее количество споров я привел мнениянескольких авторов, придерживающихся различных точек зрения.

Договорбанковского счета.

По договору банковского счета банкобязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцусчета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении ивыдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Банк может использоватьимеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственнораспоряжаться этими средствами.

Договор банковского счета принято относить к консенсуальнымдоговорам. Он считается заключенным с момента достижения соглашения сторонамипо его существенным условиям. В связи с этим в литературе справедливоуказывается, что «он заключается не в момент зачисления средств на счет».

Договор банковского счетаявляется двусторонним, то есть права и обязанности возникают у каждой изсторон. Данное положение не вызывало и не вызывает в юридической литературекаких-либо споров.

В связи с характеристикой договора банковского счета необходимообратить особое внимание на три его аспекта, которые в литературе вызываютнеоднозначную и даже противоположную трактовку.

Речь идет об отнесении указанного договора к возмездным и публичнымдоговорам, а также договорам присоединения.

Одни авторы считают, что «в ГК предполагается возмездностьдоговора банковского счета, если иное не установлено соглашением сторон», приэтом делается ссылка на статью 852 ГК, где устанавливаются правила о процентахза пользование банком денежными средствами, находящимися на счете. Другие — более категоричны и утверждают, что «взаимоотношения банка и клиента строятсяна возмездной основе». Сущность договорабанковского счета заключается в том, что каждая из сторон приобретаетопределенные имущественные блага. Главными из них являются для клиента — возможность получения соответствующих услуг банка, а для банка – возможностьиспользовать денежные средства клиента.

В соответствии с пунктом 1 статьи 423 ГК договор, по которомусторона должна получить плату или иное встречное представление за исполнениесвоих обязанностей, является возмездным. При этом в пункте 3 этой же статьиуказывается, что договор предполагается возмездным, если из закона, иныхправовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное. Другимисловами, здесь устанавливается презумпция возмездности договоров.

В отношении получения платы в качестве встречного представлениявопросов как будто не возникает.

Что же необходимо понимать под «иным встречным представлением»? Это нечто иное, как любое имущественное благо, то есть какой-либо объект гражданскогоправа, находящийся в обороте[1].

Иная позиция сводится к тому, что договор банковского счета можетбыть как возмездным, так и безвозмездным.

Мнения по поводу того является ли договорбанковского счета публичным также разделились. Одни авторы- категоричны и прямоуказывают, что «договор банковского счета— публичный договор».

Р.А.Суханов считает этотдоговор «по сути публичным»[2], таккак банк, в принципе, не вправе отказать клиенту в открытии счета. Но он является таковым только на практике из-задействий банка. Для обоснования этогоутверждения необходимо обратиться к анализу статьи 426 ГК. К публичнымдоговорам относятся те, которые коммерческая организация обязана заключить скаждым, кто к ней обратится, по которым она не вправе оказывать предпочтениеодному лицу перед другим в отношении заключения договора; цена товаров, работ,а в нашем случае — услуг, а также иные условия договора устанавливаютсяодинаковыми для всех потребителей. Из статьи 846 ГК следует, что банкдействительно обязан заключить договор банковского счета с каждым обратившимсяк нему клиентом на объявленных условиях и не вправе оказывать предпочтениеодному лицу перед другими. Однако эта обязанность ограничена упомянутыми взаконе объявленными условиями. Обычнобанки указывают в этих условиях как размер проценте и уплачиваемых им наостаток по счету, так и размер процентов, уплачиваемых клиентом за оказываемыеему услуги (которые, как правило, не взимаются). Здесь и проявляется тотфактор, что договор банковского счета «по сути является публичным». Однако изанализа ГК, не следует, что такие проценты обязательно должны содержаться вобъявляемых банком условиях открытия счетов. Ничто, не препятствует сторонамотойти от указанных условий и согласовать иные условия договора. Еще болееважным является то обстоятельство, что банк может и не указывать в названныхусловиях положения о размере уплачиваемых процентов и других условиях договорабанковского счета, и тогда в отношении этих обстоятельств возможно достижениесовершенно различных договоренностей. Клиент может сам предложить банку свои положениядоговора по тем или иным вопросам, «выговорив» для себя более льготные условия,чем предложено банком.

Кроме того, банк не вправе отказать в открытии счета, совершениеопераций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка ивыданным ему разрешением (лицензией) независимо от того, объявлены ли банкомусловия таких счетов. Здесь и открывается юридическое препятствие для отнесениядоговора банковского счета к публичным договорам.

Завершая рассмотрение вопроса опубличности договора банковского счета. Необходимо не упускать из видуследующее, как мне кажется, вполнеочевидное обстоятельство. По закону клиент может в рамках банковского счетадоговориться с банком об оказании ему различных услуг, например, оплачиватьтребования третьих лиц по списанию денежных средств с расчетного счета[3],установить иную очередность списания денежных средств по сравнению сустановленной в законе при достаточности средств на счете[4]

совершать иные операции[5] идр. В связи с этим возникает вопрос: оправданно ли требовать от банкаустановления одинаковой для всех цены оказываемых им услуг при том, что объем,сложность и затраты банка по этим услугам могут быть совершенно различны дляразных клиентов? Мне представляется, что нет, ответ на данный вопрос можносчитать еще одним доводом в пользу тезиса о том, что договор банковского счетане является публичным, так как цена оказываемых услуг в публичном договоредолжна быть одинаковой для всех.Предметдоговорабанковского счета

В современной отечественной науке гражданского права нет единойпозиции в отношении предмета договора банковского счета. Так, одни ученыеуказывают, что предмет договора — денежные средства клиента, находящиеся наего банковском счете, с которыми осуществляются операции, обусловленные договором»[6].

Другие по-иному подходят к этому вопросу: «предметом договорабанковского счета являются открытие банком лицевого счета клиента,осуществление расчетно-кассового обслуживания, включая проведение банкомопераций по счету клиента и оказание иных услуг, связанных с этимиоперациями».

Представляется, что при выборе из этих двух позиций предпочтениеследует отдать последней.

Предметом договора в широком смысле является имущественное благо,получаемое клиентом и выражающееся в услугах, оказываемых банком. Иногдаговорят, что банк обязан «вести счет клиента». В этом смысле имущественноеблаго в виде безналичных денежных средств, в силу своей природы, «принадлежит»как банку, так и клиенту. Ибо банк может пользоваться ими, а клиент — распоряжаться. При этом банк, пользуясь соответствующими денежными средствами,де-юре не ограничивает право клиента распоряжаться ими, так как последний влюбой момент (независимо от того, использует банк данные средства или нет)вправе дать соответствующее распоряжение банку, а тот должен исполнить его и невправе сослаться на то, что он имеет право пользоваться данными средствами.

Указание на то, что предметом являются денежные средства,находящиеся на счете, достаточно спорно. Во-первых, банк совершает операции и сналичными деньгами, которые не находятся на банковском счете, а также операциис уже (или еще) не находящимися на счете клиента денежными средствами. Подоговору банковского счета банк оказывает и иные услуги, напрямую не связанныес денежными средствами, например получение для клиента акцепта по векселю,выдача справки о наличии (отсутствии) денежных средств на счете. Во-вторых,даже при отсутствии денежных средств на счете договор сохраняет свое действие.При этом, если встать на критикуемую позицию, можно оказаться в некоторомзатруднении; ибо получится, что договор банковского счета беспредметен, так какденежных средств на счете нет и может не появиться вовсе. Кроме того, операциипо счету с денежными средствами подпадают отчасти под предмет других договоров- например, банковского вклада, кредитного договора. В-третьих, договоромбанковского счета обнимаются и правоотношения, которые вообще не связаны сденежными средствами и касаются некоторых элементов, включаемых в объем понятиябанковской тайны.

Субъекты договора банковского счета

Природа договора банковского счета, егопредмет предопределяют и его субъектный состав. Достаточно очевидно, что одноиз сторон этого договора является банк или другая кредитная организация, а другой стороной — любое юридическое илифизическое лицо. Однако банки и иные кредитные организации обладают различнымиправами, их правовой статус определен в законе о банках.

Основным родовым понятием, используемым в тексте Закона о банках,является понятие кредитной организации. Ее отличительными признаками являются:

а) статус юридического лица, т.е.организации, имеющей в собственности обособленное имущество и отвечающей посвоим обязательством этим имуществом, могущей от своего имени приобретать иосуществлять имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности,быть истцом и ответчиком в суде;

б) обладание специальным разрешением — лицензией на право совершениябанковских операций, выданной Банком России.

Кредитные организации входят вчисло коммерческих, т.е. таких, основной целью деятельности которых являетсяполучение прибыли. В п. 2 ст. 50 части первой ГК РФ предусмотреныорганизационно-правовые формы, в которых могут создаваться коммерческиеорганизации. Банковское же законодательство содержит более узкий переченьорганизационно-правовых форм кредитных организаций. Статья 1 Закона обанках гласит, что кредитные организации могут быть образованы только в формехозяйственных обществ. Гражданское законодательство относит к даннойгруппе: общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительнойответственностью, открытые акционерные общества и закрытые акционерныеобщества. Таким образом, кредитные организации не могут создаваться в форметовариществ, производственных кооперативов и государственных и муниципальныхпредприятий.

Для хозяйственных обществ характерно то, что их участникам предоставленыпо отношению к обществу обязательственные права, а следовательно, хозяйственноеобщество имеет имущество на праве собственности.

Наиболее распространенным видом кредитной организации является банк.Помимо черт, характерных для всех кредитных организаций, он обладает испецифическими особенностями.

Законо банках дает перечень признаков, которыепозволяют отграничить банк от иных юридических лиц:

а) право на осуществление в совокупности таких банковских операций, какпривлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещениеуказанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических июридических лиц;

б) наличие выданной Банком России в установленном законом порядкелицензии на совершение банковских операций.

В отличие от банка небанковская кредитная организация не вправе совершатьв совокупности все указанные операции, а может на основании лицензии проводитьлишь отдельные банковские операции. Банку России предоставлено право определятьсовокупность банковских операций, которые может осуществлять небанковскаякредитная организация. В соответствии со ст. 36 Закона о банкахпривлекать вклады физических лиц могут только банки, имеющие такое право всоответствии с лицензией Банка России. Эта норма Закона о банкахполностью соответствует требованиям гражданского законодательства. Так, ст.835ГК РФ устанавливает, что право на привлечение денежных средств во вклады имеютбанки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением(лицензией), выданной в порядке, установленном в соответствии с законом.

Значит, небанковская кредитная организация не может осуществлятьоперации, связанные с получением вкладов граждан, но может использовать вкладыюридических лиц. Эта возможность напрямую вытекает из нормы, установленной п.4ст.834 ГК РФ. Там предусмотрено, что правила главы о банковском вкладе,относящиеся к банкам, применяются также к другим кредитным организациям, принимающимв соответствии с законом вклады (депозиты) от юридических лиц.

Однако в литературе в отношении возможности заключения договорабанковского счета иной кредитной организацией высказана и другая точка зрения,отказывающая небанковским кредитным организациям в таком праве.

Л.Г. Ефимова, комментируя пункт 4 статьи 845 ГК, указывала, чтоон «допускает возможность заключения договоров банковского счета не толькобанками, но и другими кредитными организациями. Ст. 1 и 13 Закона о банкахпредусматривают, что для этого необходимо иметь соответствующую лицензию ЦБР.Однако нормативные акты, регулирующие лицензирование банковской деятельности,в настоящее время исключают возможность предоставления лицензий на правоведения расчетных и текущих счетов (как физических, так и юридических лиц)небанковским кредитным организациям[7].Поэтому комментируемая норма на сегодняшний день не должна применяться»[8]

Другие ученью также считают, что инымкредитным учреждениям право открытия счетов законодательство не представляет

С данными утверждениями трудно полностьюсогласиться по следующим причинам.

Во-первых, с точки зрения теории праваедва ли телеграмма Центрального Банка России может парализовать действие нормыфедерального закона, ибо последняя является императивной и не предусматриваетвозможности установления иного правила подзаконными нормативными актами.

Во-вторых, указанная автором комментариятелеграмма Центрального Банка России вообще не содержит упоминания о небанковских(или иных) кредитных организациях.

В-третьих, как уже упоминалось вышенебанковские кредитные организации, имеющие соответствующую лицензию, вправеосуществлять открытие и ведение счетов юридических лиц.

На практике у клиентов возникает порой некоторое непонимание вотношении того, кто является стороной договора банковского счета. Связано этос тем, что многие банки, «имеющие большое количество клиентов, создаютодногородние филиалы и иногородние отделения и филиалы, ведущие счетаклиентов». Как справедливо указывает К.К. Лебедев, «в любом случае сторонойдоговора банковского счета является коммерческий банк — юридическое лицо»[9]. Этоследует из статьи 55 ГК, согласно которой представительства и филиалы неявляются юридическими лицами, а их руководители действуют на основанийдоверенности юридического лица, то есть являются представителями банков.

Данное вполне понятное юристу положение вещей не всегдаучитывается клиентами банков, имеющими счет в их филиалах. Такие клиенты вслучае возникновения споров по договору банковского счета или по расчетампредъявляют в суды иски, указывая в качестве ответчиков не банк, а его филиал.Последнее служит основанием соответственно для возврата искового заявления [10] ипрекращения производства по делу[11]

Думается, в случаях предъявления исков к филиалам банков следовалобы исходить из того, что предъявление такого иска означает лишь реализациюистцом положения пункта 2 статьи 25 АПК, согласно которому иск к юридическомулицу, вытекающий из деятельности его обособленного подразделения, предъявляетсяпо месту нахождения обособленного подразделения. Представляется, что в этойситуации не возникает проблем и с выполнением истцом требования закона онаправлении ответчику копии искового заявления, так как получения филиаломюридического лица копии искового заявления вполне достаточно, на наш взгляд,для удовлетворения указанного требования. Филиал и представительство по сутидела являются частью юридического лица, и было бы странным говорить о том, чтоесли часть чего-то целого обладает каким-либо качеством (в нашем случае — информацией,почерпнутой из искового заявления), то целое такового качества не имеет.

Однако в этом вопросе судебная практика не разделяет высказаннуюточку зрения. Арбитражным судам рекомендовано возвращать исковые заявления,когда иск предъявлен к обособленному подразделению, а не к юридическому лицу.При этом сделано следующее исключение: «В случаях, когда такой иск принят кпроизводству, но при рассмотрении спора установлено, что у руководителяподразделения имеются соответствующие полномочия от юридического лица напредъявление иска или на участие в арбитражном процессе от имени этогоюридического лица, истцом или ответчиком по делу предлагается считать юридическоелицо, и дело подлежит рассмотрению по существу с участием юридического лица».В качестве небольшого комментария к — этой цитате следует заметить, чтосогласно статье 55 ГК обособленные подразделения представляют интересыюридического лица и осуществляют ихзащиту. Поэтому предъявление иска филиалу и допустимо рассматривать какпредъявление иска самому юридическому лицу.

Возникающие из договора банковского счета обязательства, как ивсякие другие обязательства, по общему правилу связывают лишь участвующих в немлиц (пункт 3 статьи 308 ГК), то есть клиента и банк. В отношениях побанковскому переводу получатель денежных средств не приобретает, как правило,никаких прав требования к банку плательщика, ибо не имеет с последним правовойсвязи, так как предпосылкой для возникновения последней является договорбанковского счета.

Однако это обстоятельство не всегда учитывается на практике. Здесьможно привести следующее дело, представляющее, как нам кажется, классическийпример указанного выше утверждения.

По тому делу, рассмотренному Президиумом Высшего АрбитражногоСуда РФ, было установлено, что хлебозавод по платежным поручениям перечислилкооперативу денежную сумму за автоуслуги. С расчетного счета плательщика вбанке денежные средства списывались, однако на расчетный счет кооперативадругом банке не поступали, так как удерживались банком плательщика в счетпогашения задолженности по кредитному договору. Суд посчитал, что банкплательщика не выполнил платежные поручения своего клиента о перечислениисредств на счет получателя.

Иск в этом деле был заявлен к банку плательщика не клиентом томпоследнего (хлебозаводом), а получателем средств (кооперативом). Президиум приэтом указал, что кооператив не заключил договор банковского счета с банкомплательщика, поэтому у него нет правовых оснований для предъявления к банку плательщикаиска о взыскании удержанных средств. Поскольку обязательства по платежу невыполнено хлебозаводом, к нему и следовало предъявить соответствующий иск.

Завершая рассмотрение вопроса о субъектах договора банковскогосчета, хотелось бы обратить внимание на то, что в соответствии с пунктом 1 статьи 846 ГК при заключениидоговора банковского счета клиенту или указанномуим лицу открывается счет в банке. Кто является клиентом по договорубанковского счета было уже подробно рассмотрено выше.

Однако кто может выступать в договоре банковского счета «указаннымклиентом лицом»?

Лаконичность нормы вызывает немало вопросов, ответовi которые ни в практике, ни в науке пока не имеется. Означает это, что когда счет открываетсяуказанному клиентом лицу, сам клиент перестает быть стороной договора или нестановится вовсе? О каком лице идет речь- является ли оно субъектом гражданского права вообще, или здесь может идтиречь и о филиале и представительстве? Может ли это «указанное клиентом лиц»быть недееспособным, и если да, то каковы последствия того, что оно станетдееспособным?

Вопросы можно продолжить. Я думаю, что речь здесь может идти ослучаях, предусмотренных статьей 842 ГК. Согласно данной норме вклад может бытьвнесен в банк на имя определенного третьего лица. Причем до выражения третьимлице намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договорбанковского вклада, может воспользоваться права» вкладчика в отношениивнесенных им на счет по вкладу денежныхсредств.

Поскольку согласно пункту 3 статьи 834 ГК к отношениям банка ивкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоребанковского счета, лицо, внесшее вклад, является клиентом банка, но открываетсчет иному лицу. До выражения последним намерения воспользоваться суммойвклада клиентом банка является лицо, открывшее счет. После выраженияупомянутого намерения клиентом становится тот, на чье имя открыт счет.

Удостоверение права распоряжения денежными средстваминаходящимися на счете.

Средстваминаходящимися на счету могут распоряжаться и третьи лица чье право на этоудостоверено клиентом. Но обязанностьбанка возникает только в том случае если, письменное распоряжение клиента будет содержатьдостаточные данные для идентификации лица, предоставляющего требование осписании денежных средств со счета.

Распоряжаться счетом юридического лица, лицо вправе толькоесли 1) оно занимает соответствующую должность т.е. быть руководителем и главным бухгалтером; 2)его подпись имеется на карточке образцов подписи и оттиска печати,представленной в банк[12].

Кроме того, право распоряжаться счетом юридического или физического лицаможет быть предоставлено на основании доверенности[13].Например, с помощью доверенности могут оформляться полномочия сотрудниковюридического лица по распоряжению его счетом при выдаче корпоративных дебетныхкарточек.

Между п.2 ст.847 и п.2 ст.854 ГК существуетпротиворечие. В соответствие с п.2 ст.847 ГК клиент вправе дать банкураспоряжение (односторонняя сделка) принимать к исполнению требования третьихлиц о списании средств со своего счета в безакцептном порядке. В соответствии сп.2 ст.854 ГК для этого необходим договор между банком и владельцем счета.

Даннную коллизию ВАС РФ предлагает решить следующим образом[14]владелец счета и его кредитор вправе включить в договор условие, дающеепоследнему право на безакцептное списание причитающихся ему сумм. Причемплательщик обязан письменно сообщить банку об этом условии и о своем согласиина такое списание. В данном письме должно быть указано, какой кредитор вправесписывать с должника суммы в безакцептном порядке и за какую продукцию (товар,оказанные услуги, выполненные работы и т.п.) они причитаются. Идентификациябанком лица, которому предоставлено данное право, может осуществляться понаименованию взыскателя и основанию платежа.

Договором банковского счета можетбыть предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися насчете, осуществляется путем представления расчетных документов в электроннойформе, а также с использованием иных видов связи, например факса. Однако в этомслучае представленные документы должны: а) содержать согласованные сторонамипризнаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны подоговору[15]; б)быть подписаны уполномоченными лицами[16]

В этих целях на практике часто используется электронно-цифровая подпись(ЭЦП), которая позволяет установить подлинность, авторство и целостностьдокумента и одновременно является аналогом физической подписи уполномоченноголица. Аналогичные результаты могут быть достигнуты при использованииперсонального идентификационного номера (ПИН) при расчетах с помощью кредитныхи дебетных карточек. Правила использования ЭЦП и других аналоговсобственноручной подписи при расчетах определяются Временным положениемЦБР от 10 февраля 1998 г. N 17-П «О порядке приема к исполнению порученийвладельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, припроведении безналичных расчетов кредитными организациями».

Договор присоединения

Является ли данный вид договора договором присоединения?

По мнению Л.Г. Ефимовой, он является разновидностью договораприсоединения.[17]

Противоположной точки зрения придерживается К.К. Лебедев, которыйсчитает, что «договор банковского счета не подпадает под легальные признакипубличного договора и договора присоединения»[18].

Иные авторы занимают «примирительную» позицию, указывая, что внекоторых случаях договор банковского счета может быть и договоромприсоединения, когда банк предусмотрел условия договора в стандартной форме(формуляре).

Представляется, что именно последняя точка зрения наиболее близкак истине, с той только поправкой, что в указанном случае условия такогоформуляра могли бы быть приняты другой стороной не иначе как путемприсоединения к предложенному договору в целом, ибо наличие формуляра само посебе не означает, что такой договор является договором присоединения, так каклюбой формуляр можно изменить по воле сторон, что уничтожает обязательныйпризнак договора присоединения. Безусловно необходимым критерием отнесениясоглашения к договору присоединения выступает именно невозможность заключениядоговора иначе как посредством принятия всех содержащихся в стандартной формеусловий.

Отдельныевиды банковских счетов.

Договор банковского счетаявляется родовым понятием, охватывающим несколько различных видов договоров,заключаемых банками с клиентами для производства расчетных операций. Отдельныевиды договоров банковского счета отличаются в основном в зависимости от того,кому и для производства каких операции открывается счет.

Расчетныйсчет. Договорырасчетного счета заключаются с юридическими лицами и индивидуальнымипредпринимателями. Расчетные счета используются юридическими лицами ипредпринимателями для зачисления выручки от реализации продукции (работ иуслуг), учета своих доходов от внереализационных операций и иных операций,осуществления расчетов со своими контрагентами, бюджетами по налогам и приравненнымк ним платежам, с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам,включаемым в фонд потребления, с банками по полученным кредитам и процентов поним, а также для платежей по решениям судов и других органов, имеющих правопринимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке.

Текущий счет.Текущие счетаоткрываются, как правило, для обеспечения деятельности филиалов ипредставительств юридических лиц.

Режим текущего счета филиала определяется при его открытииюридическим лицом, исходя из выполняемых филиалом задач.

Текущий счет представительства также открывается по ходатайствуюридического лица, которое и определяет его режим. С текущего счетапредставительства осуществляются расходы и выплаты, связанные с выполнениемфункций представительства и обязательствами перед бюджетами и внебюджетнымифондами, а также расходы по содержанию аппарата представительства, включаявыдачу средств на заработную плату и другие выплаты, включаемые в фондпотребления.

Таким образом, при открытии счетов филиалам и представительствамстороной в договоре банковского счета выступает юридическое лицо, котороепредоставляет права распоряжения текущим счетом конкретным должностным лицамфилиалов и представительств. Круг выполняемых по таким счетам операций, какправило, ограничен.

Бюджетный счетоткрываетсяпредприятиям, учреждениям и организациям, финансируемым за счет бюджетов всехуровней для учета расходования бюджетных средств. Средства с таких счетоврасходуются строго по целевому назначению.

Корреспондентский счет.Корреспондентские счета и корреспондентские субсчета открываются банками друг удруга для производства расчетов по поручению банка-корреспондента. Всоглашениях о корреспондентских отношениях определяются: круг коммерческихорганизации, которым зачисляются и которые будут зачислять платежи на корреспондентскийсчет; круг операций, совершаемых по корреспондентскому счету; условия платежей(вид акцепта); контрольные функции банков; порядок обмена информацией посовершаемым операциям и другие вопросы.

Порядок отражения в бухгалтерском учете операций покорреспондентским отношениям коммерческих банков друг с другом урегулированписьмом Банка России от 4 октября 1995 г. № 18-2-1-21520 «О корреспондентскихсчетах № 167 и № 168».

В банковской практике различаются корреспондентские счета ЛОРО иНОСТРО. С

еще рефераты

Еще работы по банковскому делу и кредитованию

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Этапы становления ипотечного кредитования в России в 90-е годы

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Хеджирование как инструмент управления финансовыми рисками

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Современные направления деятельности транснациональных банков

29 Августа 2013

Реферат по банковскому делу и кредитованию

Современные платежные системы

29 Августа 2013