Реферат: Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии "AO Софт Премиум"

Министерствообразования Российской Федерации

Чайковскийпромышленно-гуманитарный колледж

Курсовой проект

По предмету «Бухгалтерскийучёт»

Тема:«Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии
«

AOСофт Премиум»

Выполнил:
студент гр. БЭ-31
Дуденков Владимир
Вячеславович

Руководитель:
Железняк Елена
Владимировна

г.Чайковский

2001г.

Содержание

1.

Введение 3

2.

Учётосновных средств 8

3.

УчётНМА 10

4.

Учётматериальных ресурсов 11

5.

Учёттруда и его оплаты 12

6.

Учётзатрат на производство 13

7.

Учётготовой продукции и её реализации 14

8.

Учётденежных средств 15

9.

Учётфинансовых результатов 16

10.

Заключение 17

11.

Списокиспользуемой литературы 18
1.Введение1. Задачи и роль бухгалтерского учёта.

Бухгалтерскийучёт представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщенияинформации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и ихдвижении путём сплошного, непрерывного и документального учёта всеххозяйственных операций.

Предметбухгалтерского учёта ограничивается рамками хозяйствующего субъекта. Он уже,чем в статистике, изучающей, помимо хозяйственной деятельности, другие стороныобщественной жизни, но шире, чем в оперативном учёте, учитывающем толькоотдельные стороны хозяйственной деятельности организации.

Бухгалтерскийучёт обязаны вести все организации, находящиеся на территории РФ, а такжефилиалы и представительства иностранных организаций, если иное не предусмотреномеждународными договорами РФ.

Граждане,осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридическоголица, ведут учёт доходов расходов в порядке, установленном налоговымзаконодательством РФ.

Основнымизадачами бухгалтерского учёта являются:

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1025">формирование полной и достоверной информации одеятельности организации и её имущественном положении, необходимой внутреннимпользователям бухгалтерской отёчности, — руководителям, учредителям, участниками собственникам имущества организации, а также внешним – инвесторам, кредиторами другим пользователям бухгалтерской отчётности;

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1026">обеспечение информацией, необходимой внутренними внешним пользователям бухгалтерской отчётности для контроля за соблюдениемзаконодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и ихцелесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств,использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии сутверждёнными нормами, нормативами и сметами;

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1027">предотвращение отрицательных результатовхозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервовобеспечения её финансовой устойчивости.

Бухгалтерским документомназывается письменное свидетельство, которое подтверждает факт совершенияхозяйственных операций, право на их совершение или устанавливает материальнуюответственность работников за доверенные им ценности.

Документ– любой носитель информации, с помощью которого хозяйственные операцииподвергаются первичной регистрации.

Бухгалтерскимидокументами оформляются любые хозяйственные операции в той последовательности,в какой они совершаются. Это обеспечивает сплошной, непрерывный учёт всехобъектов учёта.

Вданном курсовом проекте бухгалтерская документация оформлена на примере ОАО«Софт Премиум». Данное предприятие занимается разработкой и выпускомпрограммного обеспечения для сетевого компьютерного оборудования.

1) «Premium NT»

Операционная система на основе технологии NT.Предназначена специально для работы со всеми видами компьютерных сетей.Устанавливается на компьютер администратора рабочих групп, поддерживаетфайловые системы NTFS, FAT-16, FAT-32, и имеет полную совместимость с продукцией,выпускаемой корпорацией Microsoft. Автоматически обновляется через интернет.

2) «Premium Access»

Система управления базами данных. Идеально подходитдля работы с сетевыми базами данных, в том числе и через интернет,с помощью которого также может и обновляться. Данная система разработана дляоптимального использования во всех средах и не имеет аналогов.

3) «Premium AVP»

Антивирусная программа, предназначенная длявыявления и лечения вирусов. Имеет возможность проверки не только «главного»компьютера, но и всех выбранных компьютеров, подключенных к сети. Постояннообновляется через интернет.

4) «Premium Utilities»

Система восстановления, оптимизации ипредоставления информации о работе компьютера. Выявляет неполадки в работесистемы и по возможности восстанавливает их. При необходимости оптимизируетсистему. По требованию пользователя даёт полную информацию о работе компьютераи сети.

Судяпо численности работников (16 человек), можно сказать, что предприятие небольшое.

Директор – 1 чел.

Главный бухгалтер – 1 чел.

Секретарь – 1 чел.

Кассир – 1 чел.

Программист – 5 чел.

Оператор

Riso – 1 чел.

Оператор

CD-R – 2 чел.

Водитель – 1 чел.

Охрана – 2 чел.

Уборщица – 1 чел.

№

Фамилия И. О.

Должность

Стаж,

лет

Кол-во детей

1

Масленников

Е. В.

директор

20

2

Пастухов Н. А.

главный бухгалтер

10

1

3

Сахабиева

А. Р.

Секретарь

5

-

4

Сахарова Е. Н.

Кассир

5

-

5

Губин

В. Е.

Программист

10

2

6

Балабанов О. Е.

Программист

12

1

7

Северюхи

Н. М.

Программист

10

2

8

Мокшин П. М.

Программист

10

1

9

Мыц

П. Ф.

Программист

20

2

10

Милко

М. А.

Оператор

RISO

3

-

11

Гильфанова

А. Н.

Оператор

CD-R

4

-

12

Мельников Р. Н.

Оператор

CD-R

2

1

13

Владимирский О. О.

Водитель

15

-

14

Стержнев

В. П.

Охранник

2

-

15

Бабулин

К. Н.

Охранник

4

2

16

Ссылкина

А. Г.

Уборщица

1

При изготовлении продукции используются такиематериалы, как: Компакт диск, дискета, бумага типографная, бумага писчая, тонерRISO. Компакт диски и дискеты нам поставляет корпорация «3М», бумагу писчуюи типографную – ОАО «Тулабумпром»,а тонер RISOнам поставляет компания «Иван Мастер».

На предприятии существует следующая учётная политикас приложенным планом счетов. Основными средствами являются средства стоимостьюболее 10000 рублей, износ по которым начисляется линейным способом.Первоначальная стоимость компьютера 50000 рублей, На=3%,следовательно, ежемесячная сумма амортизации будет равна 50000*3%/12=125рублей.

На ОАО «Софт Премиум» также существуют нематериальныеактивы.

Под НМА понимают объекты долгосрочного пользования (свыше 1 года), неимеющие материально-вещественного содержания, но имеющие стоимостную оценку иприносящие доход. Кроме того к НМА относятся права пользования земельнымиучастками, природными ресурсами, а так же организационные расходы, цена фирмы.На Данном п/п износ НМАотражается проводкой: Дт 20 Кт05; при выбытии износ списывается проводкой: Дт 05 Кт 04. Производственные запасы на предприятии оцениваютсяпо фактической с/с, т.е. сырьё и материалы, поступающие в производство,учитываются по закупочным ценам. Учёт затрат на производство – показный. Учёт выпуска продукции на предприятиипроизводится по фактической себестоимости. Косвенные расходы распределяютсяпропорционально заработной плате ОПР. Все затраты по ремонту относят на с/стекущего месяца, т.е. относятся на основное производство. Расходы будущихпериодов ежемесячно включаются в с/с готовой продукции в течение срока, непревышающего двух лет. Выручка от реализации продукции определяется методомотгрузки, т.е. НДС начисляется сразу после отгрузки товара.

На предприятии образован фонд потребления, которыйвключает в себя 100% чистой прибыли. Так же создан резерв предстоящих расходов.Предприятие пользуется журнально-ордерной формой бухгалтерского учёта. Основныеучётные регистры – журналы-ордера. Инвентаризация проводится по 3-м следующимэтапам:

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1028"> проверяется наличие инвентарных карточек

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1029"> проверяется наличие технических паспортов

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1030"> проверяется наличие документов на основные средстваи производится их осмотр с занесением в описи полного их наименования,назначения, инвентарного номера и основных технических характеристик.

Рабочийплан счетов:

Наименование счёта

№ счёта

Наименование субсчёта

Основные средства

01

Амортизация основных средств

02

Нематериальные активы

04

Амортизация НМА

05

Вложения во внеоборотные активы

08

Материалы

10

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19

Основное производство

20

Общехозяйственные расходы

26

Брак в производстве

28

Готовая продукция

43

Касса

50

Расчётный счёт

51

Валютный счёт

52

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

Расчёты с покупателями и заказчиками

62

Расчёты по налогам и сборам

68

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

69

Расчёты с персоналом по оплате труда

70

Расчёты с подотчётными лицами

71

Расчёты с персоналом по прочим операциям

73

Расчёты с учредителями

75

Уставный капитал

80

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

84

88-5

Продажи

90

Прочие доходы и расходы

91

Резервы предстоящих расходов

96

Прибыли и убытки

99

2. Учёт основных средств

Основные средства – это средства, которые действуютдлительное время не изменяя своего внешнего вида, изнашиваются постепенно ипереносящие свою стоимость на продукцию в виде амортизационных отчислений

Основныесредства оцениваются по первоначальной стоимости (фактические затраты наприобретение, сооружение и изготовление основных средств), восстановительные(стоимость воспроизводства основных средств в современных условиях) иостаточной стоимости (разница м/у первоначальной стоимостью и начисленнымизносом). При поступлении основного средства составляются следующие проводки:

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1031"> Дт 01 Кт 08 – приобретение О. С. за счёт собственных капитальныхвложений

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1032"> Дт 01 Кт 75 – поступление О. С. за счёт взносов учредителей всчёт их вклада в уставный капитал

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1033"> Дт 01 Кт 83 – поступление О. С. безвозмездно

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1034"> Дт 01 Кт 86 – субсидирование правительственными органами

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1035"> Дт 01 Кт 99 – оприходование выявленных издержек

При выбытии основного средства списываетсяначисленный износ 02/01. Остаточную стоимость списывают на счёт 91: 91/01. Насчёте 91 определяется фин. Результат от выбытия О. С.

Приёмка в эксплуатацию основного средстваосуществляется комиссией, которая оформляет акт «приёмки-передачи основногосредства». В бухгалтерии на основании этого акта составляется инвентарнаякарточка учёта О. С. Она оформляется на каждый объект. При выбытии основногосредства инвентарная карточка изымается из картотеки.

Износ основных средств начисляется следующимиспособами:

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1036"> Линейным

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1037"> Пропорционально объёму работ

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1038"> Пропорционально сумме чисел лет срокаполезного использования.

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1039"> Способ двойной остаточности

На предприятии ОАО «Софт Премиум» применяетсялинейный способ начисления износа основных средств. На данный момент имеютсяследующие основные средства:

Наименование

St

перв. т.р

Кол-во

шт

å

, т.р

НА

мес. %

å

изн. Мес. т.р.

Здание

1000

1

1000

5

50

Компьютер

50

20

1000

3

30

CD

-Recorder

20

10

200

2

4

Riso

50

1

50

10

5

Автомобиль

100

1

100

10

Итого:

=SUM(ABOVE)

2350

В Этом месяце оприходовали О. С.

– компьютер

Intel Pentium 3 933 в комплекте: Дт 01 Кт 08
3. Учёт нематериальных активов

НМА – объекты долгосрочного вложения, имеющиестоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями.

В учёте и отчётности НМА отражаются попервоначальной и остаточной стоимости. Первоначальная стоимость устанавливаетсяследующим образом:

<img src="/cache/referats/9504/image002.gif" v:shapes="_x0000_i1040"> При внесении учредителями по договорённостисторон: 04/75

<img src="/cache/referats/9504/image002.gif" v:shapes="_x0000_i1041"> При приобретении у других организаций и лиц:
04/08

<img src="/cache/referats/9504/image002.gif" v:shapes="_x0000_i1042"> При получении безвозмездно: 04/83

Величина амортизационных отчислений исчисляетсяежемесячно по нормам, установленным самой организацией, исходя из срока ихполезного использования. Если срок полезного использования определитьневозможно, то норма амортизации рассчитывается за 10 лет. Начисление износаотражается проводкой: 20/05.

НМАвыбывает по следующим причинам:

<img src="/cache/referats/9504/image002.gif" v:shapes="_x0000_i1043"> При реализации

<img src="/cache/referats/9504/image002.gif" v:shapes="_x0000_i1044"> При безвозмездной передаче

<img src="/cache/referats/9504/image002.gif" v:shapes="_x0000_i1045"> При списании вследствие непригодности

<img src="/cache/referats/9504/image002.gif" v:shapes="_x0000_i1046"> Передача их в счёт вклада в уставные капиталыдругих организаций.

При выбытии НМА начисленный износ списывается:05/04.

Также списывается остаточная стоимость: 91/04.

Напредприятии существуют следующие НМА:

Наименование

Стперв

На

å

изн. за мес.

Сертификат качества

10000

5%

41,67

Поступление материальныхценностей приходуется на склад путём составления приходных ордеров.

Производственные запасы оцениваются по фактическойсебестоимости. Иногда фактическую себестоимость можно рассчитать только поокончании месяца, но т.к. движение материалов происходит ежедневно, тонекоторые п/п применяютзаранее установленные учётные цены.

Накаждом предприятии должна быть номенклатура-ценник. В этом случае поступлениематериалов отражается проводкой: 10/15. В конце месяца, рассчитав фактическуюсебестоимость, составляется проводка: 15/60. Отклонения списываются проводкой:15/16, либо 16/15.

Дляотражения операций приобретения материалов, расчетов с поставщиками иподрядчиками предназначен ж/о №6 по Кт60. В течение месяца в него заноситьсяинформация о поступивших материалах и об оплате поставщикам.

Наскладе на каждый вид материала открывается карточка складского учёта. Отпускматериалов в производство оформляется накладной, требованием, ЛЗК.

НаПредприятии ОАО «Софт Премиум» отпуск материалов осуществляется по накладным,при этом составляется проводка: 20/10. При поступлении материалов отпоставщиков: 10/60.

НАИМ-Е

Ед. изм.

Цена

Сдон

Обороты

Сдок

кол

Σ

кол

Σ

кол

Σ

кол

Σ

Компакт диск

Шт

10

500

5000

250

2500

500

5000

250

2500

Дискета

Шт.

7

500

3500

250

1750

500

3000

250

1750

Бумага писчая

Пач

50

5

250

1

50

1

50

5

250

Бумага типогр.

Пач

100

5

500

1

100

1

100

5

500

Тонер

RISO

Шт.

500

1

500

1

500

2

1000

0

Заработная плата – это все виды заработков, премий,доплат, надбавок, социальных льгот, начисленные в денежной и натуральнойформах, включая денежные суммы за неотработанное время.

Задачи учёта труда и егооплаты:

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1047"> В установленное время производить расчёты сперсоналом

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1048"> Своевременно и правильно относить на с/спродукции сумму начисленной з/пи отчислений органам соц. страха.

<img src="/cache/referats/9504/image001.gif" v:shapes="_x0000_i1049"> Собирать и группировать показатели по трудудля оперативного руководства и составление отчёности.

На каждом п/п установлен определённый трудовой режим, контроль засоблюдением которого ведётся с помощью табеля учёта рабочего времени. В нёмежедневно записывается количество часов, отработанных рабочими.

Существует две формыоплаты труда:

Ø

Сдельная(прямая-сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная,косвенно-сдельная, аккордная)

Ø

Повременная(простая-повременная, повременно-премиальная,окладная)

Виды оплаты труда: Основная з/п, дополнительная з/п.

В ОАО «Софт Премиум» работники получают з/п по окладу, например: у Бабулина К. М. оклад 3000 р. Окладно3000/21*20 = 2857,14. Уральский коэфф.= 2857,14*15%=428,57 р. Итого начислено 2857,14+428,57 = 3285,71 р.ПН=(3285,71-400-600)*13%=287 р. К выдаче 3285,71-297 =2988,71 р.

Также на п/п существуетдополнительная з/п,(премии, сверхурочные), но в отчётном месяце они не были начислены.

Вдень выдачи з/псоставляется платёжная ведомость на выдачу з/п, в которой указываются фамилии всех работников, сумманачисленной з/п. При получении з/п работник обязан расписаться в платёжной ведомости в графе«Подпись в по

еще рефераты

Еще работы по бухгалтеровскому учету

Реферат по бухгалтеровскому учету

Основные средства, их ремонт и реконструкция, отражение в бухгалтерском учете на предприятиях различных форм собственности

29 Августа 2013

Реферат по бухгалтеровскому учету

Учет наличности в кассе

29 Августа 2013

Реферат по бухгалтеровскому учету

Налог на добавленную стоимость

29 Августа 2013

Реферат по бухгалтеровскому учету

Особенности организации учета на малом предприятии

29 Августа 2013