Реферат: Бизнес-планирование

Макеевский экономико-гуманитарный институт

Кафедра экономики предприятия

Курсовая работа

по дисциплине«Планирование деятельности предприятия»

на тему: «Бизнес-планирование»

Выполнил студент IV курса очно-заочного отделения специальности

«Экономика предприятия»

гр. ОЗ-ЕП-14Б

Коцарев О. П.

Научный руководительУдалых О. А.

Макеевка-2008

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретическиеаспекты бизнес-планирования. Структура бизнес-плана

1.1. Резюме

1.2. Описание предприятия и отрасли

1.3. Описание продуктов и услуг

1.4. Конкуренция и конкурентное преимущество

1.5. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта

1.6. Производственный план

1.7. Организационный план

1.8. Финансовый план

2. Разработкабизнес- плана предприятия «Фаворит»

2.1. Резюме

2.2. Описание предприятия и отрасли

2.3. Описание продуктов и услуг

2.4. Конкуренция иконкурентное преимущество

2.5. План маркетинга. Исследование и анализ рынка сбыта

2.5.1. Сегментациярынка

2.5.2. Ценоваяполитика для бальзама «Весна-плюс»

2.5.3.Организацияканала товародвижения

2.6. Производственныйплан

2.7. Организационнаяструктура

2.8. Финансовыйплан

Заключение

Литература

Введение

Обширныйопыт зарубежных и отечественных предприятий доказывает, что планирование предпринимательскойдеятельности крайне важно, его игнорирование или некомпетентное осуществление приводятк огромным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству. В условияхрынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если эффективно не планироватьего развитие, не собирать постоянно информацию о собственных перспективах и возможностях,о состоянии целевых рынков, положении конкурентов и т.д.

Известно, что наилучший способ увеличить шансы на успех – планировать свои действия и придерживатьсяназначенных ориентиров. План может уберечь от коммерческой деятельности, обреченнойна провал. Тщательно составленный план может быть быстро переработан в финансовуюзаявку, которая удовлетворит большинство кредиторов.

Многие предприниматели склонны недооцениватьроль внутрифирменного планирования вообще и подготовки обоснованного бизнес-планав частности. При этом они полагаются на собственную интуицию и опыт, установившиесянеформальные связи в деловых кругах, кажущиеся хорошими рыночные перспективы и другиеобстоятельства. И многие из них испытывают серьезные затрудненияпри попытке четко и в последовательной системе изложить свое видение бизнеса. Подготовкаи составление детального бизнес-плана превращается для них в тяжелейшую обязанностькоторую все-таки надо исполнять, и не кое-как, а на высоком профессиональном уровне.

Поэтомуовладение техникой бизнес-планирования является актуальной задачей предпринимателей.Начиная свою деятельность, они должны ясно представлять потребность в финансовых,материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметьчетко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы.Несомненно, бизнес-план является основой предпринимательской деятельности.

1. Теоретическиеаспекты бизнес-планирования.Структура бизнес-плана

Бизнес-план — это документ, который описывает все основные аспекты будущегофирмы или новой деятельности, содержит анализ всех проблем, с которыми она можетстолкнуться, а также способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-планотвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в дело и принесет ли проектдоходы, которые окупят все затраты сил и средств?

Бизнес-план включает в себя все основные стороны производственно-хозяйственной(коммерческой) деятельности предприятия. Следует отметить, что бизнес-план — документперспективный и составлять его рекомендуется на 2-3 года, то есть именно на периодреализации проекта. При этом для первого года основные показатели рекомендуетсяпредставлять в помесячной разбивке, для второго — в квартальной, и лишь начинаяс третьего года можно ограничиваться годовыми показателями.

Основная ценность бизнес-плана определяется тем, что он:

— дает возможность определить жизнеспособность фирмы в условиях конкуренции;

— содержит ориентир, как должна развиваться фирма;

— служит важным инструментом обоснования для получения финансовой поддержкиот внешних инвесторов.

В зависимости от степени проработки исходного материала различают экспресс-бизнес-план,технико-экономическое обоснование проекта, рабочий бизнес-план, бизнес-план какинвестиционная заявка.

1.Резюме (концепция бизнеса)

2.Описание предприятия и отрасли.

3.Описание продуктов и услуг.

4.План маркетинга. Исследованиеи анализ рынка сбыта.

5.Конкуренция и конкурентноепреимущество

6.Производственный план.

7.Организационный план.

8.Финансовый план.

1.1. Резюме

Резюмеявляется разделом бизнес-плана, в котором вкратце подается вся информация. Фактическирезюме — это бизнес-план, сжатый до 2-3 страниц. Цель раздела — убеждение потенциальныхпартнеров и инвесторов в возможности делового сотрудничества и инвестирования впредлагаемое дело. Оно должно включать в себя основные положения и идеи бизнес-плана,выводы, к которым пришёл предприниматель.

Структурарезюме должна состоять из 3-х частей:

— введение:включает цели плана, коротко выраженную суть проекта;

— основноесодержание: сжатое всех ключевых элементов бизнес-плана и её основных частей: роддеятельности, прогноз спроса, источники финансирования и т. д.;

— заключение:суммирует факторы будущего успеха предпринимателя, может включать описание основныхспособов действий предпринимателя.

1.2.Описание предприятия и отрасли

Описаниепредприятия составляетсяв том случае, если предприятие существует, и прошло определённый путь развития.Информация данного раздела в основном предназначена для внешних читателей поэтому,обсуждая историю бизнеса, нужно назвать реальные успехи, которые фирма достиглав прошлом, достижения работников фирмы. Итоги деятельности и достигнутый успех необходимосвязать с намеченными целями и ориентирами.

1.3. Описаниепродуктов и услуг

И сампредприниматель, и его инвесторы точно должны знать, что, какие продукты и услугипланируется предлагать рынку. То есть бизнес-план должен включать детальное описаниебудущего товара.

1.4. Конкуренцияи конкурентное преимущество

В бизнес-планедолжны быть описаны стратегии для достижения конкурентного преимущества и их применение.

1.5. План маркетинга.Исследование и анализрынка сбыта

Для тогочтобы достичь успеха, фирма должна создать эффективный рынок для своего товара.Основные шаги по созданию такого рынка описывает маркетинговый раздел бизнес-плана.Описывая отрасль, важно показатьабсолютные размеры рынка, склонен ли этот рынок к росту или застою, основные сегментырынка (группы потребителей). Нужно определить, насколько чувствителен рынок к различнымвнутренним и внешним факторам, подвержён ли он циклическим и сезонным колебаниями т. д. Необходимо описать своих конкурентов, долю рынка, которую они захватили,сегменты, на которые ориентируются, учесть другие отраслевые факторы.

Важносделать вывод об общей привлекательности рынка. Если она удовлетворительна, нужноопределить свою потенциальную долю, дать прогноз продаж своей продукции. Он долженбыть выражен как в денежных показателях, так и в физических единицах.

1.6. Производственныйплан

Все главныекомпоненты производственной системы должны быть описаны в бизнес — плане. Помимотехнического описания план производства должен включать экономические расчёты издержекпроизводства. Производственный план включает следующие пункты:

— основныеметоды производства и технологии;

— общуюструктуру производственного процесса;

— необходимоесырьё и материалы;

— основныепоставщики фирмы;

— необходимыедля организации производства мощности, оборудование;

— предполагаемаяструктура издержек;

— методыосуществления контроля качества;

— расположениепроизводства;

— рабочаясила, необходимая для ведения производства сегодня и в будущем.

1.7. Организационныйплан

Организационныйплан знакомит с формой собственности, выбранной фирмой, вопросами руководства, распределенияполномочий и ответственности, типом организационной структуры фирмы. Структуру организациилучше изобразить в виде схемы, которая наглядно объяснит внутреннее устройство организации,взаимодействие различных подразделений, направление организационных потоков.

1.8. Финансовыйплан

Финансовыйраздел бизнес-плана включает в себя три основных плановых документа: баланс организации,план прибылей и убытков и прогноз движения наличности.

Ещё однаважная составляющая финансового раздела бизнес-плана это определение источниковкапитала, необходимых для деятельности фирмы. Эта часть финансового плана актуальнакак для небольших, только вступающих в бизнес фирм, так и для крупных предприятий,нуждающихся в дополнительном притоке капитала.

Наименованиеи перечень разделов бизнес-плана, их содержание и степень детализации могут менятьсяв зависимости от сложности предлагаемого проекта и функционального назначения бизнес-плана,но форма и структура практически сохраняют вышеприведенный вид.

2. Разработкабизнес- плана предприятия «Фаворит»

 

2.1. Резюме

Краткое описание проекта: Данный бизнес- план рассматривает создание предприятия,производящего лечебно – профилактическую продукцию. На предприятии планируется трудоустроитьпорядка 100 человек. В структуру организации входит производственный отдел, отделпродаж, маркетинговый и транспортный отдел. Используются уже наработанные технологиии научные разработки. Цель предприятия – производство продукции по готовым технологиями организация ее распространения на территории Донецкой, Луганской, Харьковской,Днепропетровской области.

Организационно–правовой формой предприятия являетсячастный бизнес, основанный на частной собственности одного или нескольких лиц справом найма рабочей силы. Организационной форма– товарищество, то есть не обладающая статусом АО фирма, которая принадлежит двумили более владельцам и управляется ими на основе добровольного, законного объединения.

Место реализации проекта: Горняцкий р-н, г. Макеевка.

Общая стоимость проекта: 10 000 000 грн.

Цели,которые должны быть достигнуты в результате реализации проекта: Характер целей,достигаемых в результате реализации проекта, носит многоплановый характер. Во-первых,развитие сферы малого предпринимательства создает новые рабочие места и пополняетгосударственный и местный бюджет. Во-вторых, данный проект, благодаря ориентациина продукт с высоким уровнем спроса способствует насыщению рынка высококачественнойпродукцией с ценой, соответствующей уровню доходов населения. В-третьих, лечебно-профилактическийхарактер выпускаемой продукции позволит улучшить общее состояние здоровья населения.

2.2.Описание предприятия и отрасли

На новом предприятии планируется производить продукциюдля фармацевтического рынка. В настоящее время на фармацевтическом рынке Украины сложиласьдостаточно сложная ситуация с доступностью медикаментов для населения, соответственнои лечением. «В первом квартале 2008 года медикаментозная корзина подорожала на болеечем 30% за счет закупок более дорогих лекарств, а не их количества…Следовательно,люди больше тратят денег, но меньше потребляют лекарств, то есть не долечиваются…Финансовыйи экономический кризис в сентябре-октябре текущего года и изменение курса долларапривели к тому, что иностранные фармацевтические компании повысили цены (на оптовыезакупки) на 30-40% » [7].

Однако разыгравшийся экономический кризис может сыгратьна руку отечественным фармацевтам.

Ожидаемая рецессия экономики Украины приведет к переориентациипотребителя на более дешевую отечественную фармацевтическую продукцию, что позволитлокальным фармпроизводителям увеличить продажи уже в краткосрочной перспективе.

«На фоне рецессии экономики потребитель будет склонен кприобретению более дешевых лекарственных средств местного производства, цена которыхв 7 раз ниже, чем на импортную продукцию… растущий спрос на отечественные лекарственныесредства станет существенным фактором увеличения продаж. Растущий возрастной дисбалансв структуре населения будет стимулировать спрос на лекарственные средства. К 2012году потребление лекарств и лечебно- профилактических средств на душу населенияв Украине достигнет $122. Эксперты отмечают, что в 2007 году в Украине продажи медпрепаратовсоставили $48 на душу населения, тогда как, например, в Чехии – $331, Словакии –$254, Польше — $154.

Кроме того, внедрение международных стандартов также будетспособствовать увеличению доли украинских производителей на отечественном рынке.При этом мелкие и средние предприятия, которые не смогут профинансировать дорогостоящуюстандартизацию, будут вынуждены покинуть рынок после окончания срока, отведенногодля внедрения GMP в 2011 году, с учетом большой вероятности переноса срока.

Не исключается возможность поглощения локальных игроковтакими крупными компаниями, как Polpharma, Berlin Chemie, Pliva, Octapharma AG иSopharma.» [8].

2.3. Описаниепродуктов и услуг

Продукцию, планируемую к производству, в настоящее время производит Химико-БиологическоеОбъединение при Российской Академии Наук «Вита» (г. Санкт-Петербург). В научномбагаже компании более 50-ти патентов на изобретения в области медицины и косметологии.Компетентность специалистов подтверждают золотые медали РАЕН «За практический вкладв укрепление здоровья нации» и Европейской комиссии по академическим наградам «Зазаслуги в области профилактической и социальной медицины».

Результатом многолетних научных исследований стало изобретение оригинальнойтехнологии выделения мощного антиоксидантного комплекса (Неовитин®)из культивируемой биомассы женьшеня. Клинически доказанное антиоксидантное, противовоспалительное,регенерирующее действие Неовитина® успешно используется в косметическихсредствах, замедляющих естественное старение (коллекция для комплексного ухода завнешностью «Формулапреображения»)и в гигиенических продуктах для ухода за полостью рта и профилактики воспалительныхзаболеваний пародонта.

Первоначально планируется наладить производство семейства противовоспалительныхбальзамов для полости рта. Для описания продуктов используем характеристики наиболеепопулярного из них — бальзама-ополаскивателя «Весна плюс».

 Продукт позиционируется как средство экстренной помощи при появлении первыхсимптомов пародонтита. Пародонтит — воспаление покровных тканей десен. В хроническойформе перерастает в парадонтоз, заболевание, в результате которого ослабляются эластичныеткани десен, прижимающие зубы к кости челюсти, зубы расшатываются и быстро выпадают.

Действие бальзама состоит в подавлении роста болезнетворных микробов в полостирта. Он снимает отечность, кровоточивость, жжение и зуд. Ускоряет заживление микротравмна деснах и слизистой. Удаляет зубной налет и мягко отбеливает зубную эмаль, освежаетполость рта.

Товар в реальном исполнении представляет собой прозрачную жидкость синегоцвета, со вкусом мяты, хорошо освежающую дыхание. Жидкость находится в удобном пластиковомфлаконе, снабженном мерным стаканчиком. Емкость флакона — 400 мл. Флакон снабженкрасочной этикеткой, на которой содержится название продукта, состав, способ примененияи информация о производителе.

Реальное исполнение товара соответствует его назначению как товара массовогоспроса, достаточно удобного, недорогого, снабженного необходимой информацией, внешнепривлекательного для покупателя.

2.4. Конкуренция и конкурентное преимущество

Основная стратегия развития нового предприятия – максимальноеиспользование уже имеющихся технологий производства, производственных мощностейи каналов товародвижения. Преимуществом является расположение в густонаселенномрайоне, имеющем большое количество высвобождающихся в связи с экономическим кризисомтрудовых ресурсов и основных производственных фондов. Кроме того, в этом регионеуже существуют налаженные каналы товародвижения, крупные и профессиональные дистрибьюторскиекомпании, отработанная система продвижения продукции. Совокупность этих факторовдает возможность для быстрого внедрения на рынок новой для него продукции и быстрогополучения максимальной прибыли.

Согласностратегии развития бизнеса, производится будет продукция по уже имеющимся технологиям.Целесообразно применение в создающемся предприятии франчайзинга.

Франчайзером (родительской компанией) становится Химико-Биологическое Объединениепри Российской Академии Наук «Вита», российский производитель. Франчайзи – нашакомпания. Мы получаем у франчайзера право на производство и сбыт на использованиеее имени, технологии, товара или марки в продукции созданной в ХБО при РАН « Вита».

Преимущества этого решения следующие:

1. Продукция, выпускаемая ХБО при РАН « Вита», уникальна. На уникальностипродукции будет строиться маркетинговая стратегия продвижения товара. Поэтому влюбом случае придется либо приобрести лицензию на производство, либо приобрестифраншизу. Но франшиза может оказаться более выгодной, так как, приобретя лицензиюна производство, придется самостоятельно заботиться о закупках или производствеуникального сырья. А, выступая в роли франчайзи, можно использовать сырье и материалы,купленные у франчайзера по разработанной франчайзером схеме. То есть ценой определеннойзависимости от франчайзера можно облегчить развитие бизнеса на начальном этапе.

2. Сравнительно небольшой риск. Производится продукция, которая уже пользуетсяспросом.

3. Возможна финансовая (отсрочка платежей) и консультативная (подготовка персоналапредприятия к работе) помощь, обучение методам управления от ХБО при РАН « Вита».

2.5. План маркетинга.Исследование и анализрынка сбыта

Противовоспалительный бальзам для полости рта «Весна-плюс» удовлетворяет потребностьиметь здоровые зубы и десны, используя при этом качественные, технологичные, современные,удобные средства профилактики.

Каков потенциально возможный рынок сбыта для продукта?

Продукт предназначен для людей, ощущающих необходимость в безопасности и защищенностиот болезненных проблем в полости рта (согласно иерархии потребностей Абрахама Маслоу).Круг людей с подобной потребностью достаточно широк, возможное количество клиентови возможный спрос на бальзамы также может быть весьма большим. Продукт рассчитанна покупателей со средним уровнем дохода.

Потребность в противовоспалительных бальзамах для полости рта «Весна-плюс»имеет горизонтальную сопряженность. У потребителя, регулярно пользующегося бальзамамии по преимуществу решившего проблемы в полости рта возможно появление дополнительнойпотребности в косметической продукции нашей торговой марки.

2.5.1. Сегментациярынка

Какой сегмент рынка наиболее перспективен для бальзама «Весна-плюс»?

По географическому признаку. Бальзам «Весна-плюс» предпочтителен для жителейгородов в первую очередь. Почему? Во-первых, высокая плотность населения обеспечиваетдостаточно массовый спрос, облегчается обмен информацией, в том числе и рекламной.Во-вторых, использование бальзама «Весна-плюс» в повседневной практике требует определенногоуровня доходов и сознания: «Есть деньги, время и желание заниматься своим здоровьем».Это условие скорее присуще городу, чем сельской местности.

По уровню дохода. От 1000 гривен в месяц для члена семьи. Почему? Бальзам«Весна-плюс» не является товаром первой необходимости. Его будут покупать, удовлетворивпервичные потребности в питании, в одежде и оплате коммунальных услуг.

По образованию. Выше среднего. Почему? От потребителя требуется определеннаяинформационная подготовка в вопросах поддержания здоровья и личной гигиены, а такжеинтерес к этому процессу.

По полу. Скорее всего, новинки такого типа быстрее примут женщины, чем мужчины.Почему? У женщин сильнее желание быть здоровой и красивой, чем у мужчин.

По возрасту, размеру семьи, роду занятий, религии, национальности — ограниченийнет.

Итак, приоритетным сегментом рынка являются городские жители, с высшим образованием,уровнем дохода средним и выше среднего, преимущественно женщины. По самым приблизительнымоценкам только в Донецке-Макеевке целевая группа может составить 500 тыс. человек.

2.5.2. Ценоваяполитика для бальзама «Весна-плюс»

Напомним, что цель предприятия — максимизация прибыли. Поэтому цена выбираетсяс целью обеспечить максимальные валовые продажи. В данном случае достаточно высокаяцена подчеркнет ценность продукта, его высокие потребительские характеристики. Эффект«цена-показатель качества» предполагает, что покупатель приобретет товар по болеевысокой цене, полагая цену показателем качества. По имеющимся данным, спрос являетсянеэластичным, то есть при изменении цены изменяется незначительно. Поэтому, несмотряна то, что стратегия развития продаж бальзама «Весна-плюс» рассчитана на созданиемассового спроса, нет причин выставлять низкую цену, по крайней мере, до появлениясильного конкурента.

Для бальзама «Весна-плюс» используется метод ценообразования «средние издержки+ прибыль». Конечному потребителю бальзам «Весна-плюс» предлагается в настоящеевремя по 30-35 гривны за флакон. Скидки в цене даются врачам-стоматологам, которыесами используют продукцию (бонусные скидки). Это делается с целью сделать врачейпостоянными потребителями, способными давать рекомендации своим клиентам о покупкебальзама «Весна-плюс».

2.5.3.Организацияканала товародвижения

Основными каналами продвижения продукции могут стать:

— дилеры и дистрибьюторские предприятия;

— магазины и оптовые базы;

— личная продажа.

Приоритетно использование специально обученных торговых представителей умеющихуспешно преодолевать возражения и сомнения, неизбежно возникающие у покупателя приприобретении нового товара.

2.6. Производственныйплан

На предприятии происходит смешивание ингредиентов в соответствии с ТУ 9158-001-49011274-2000,расфасовка в пластиковые флаконы, которые производятся на предприятии с помощьювыдувного автомата, упаковка в картонную тару, складирование готовой продукции.Следующий этап – формирование заказов, которым занимается отдел продажи и доставкапродукции потребителям.

Расходы сырья на производство единицы продукции представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1. Расход сырья на производство единицы продукции

Наименование Единица измерения Кол-во Цена, грн за 1 кг. Итого, грн биоантиоксидантный комплекс Неовитин® кг 0,001 2700,0 2,7 ПЭГ— 40 касторового масла кг 0,001 20,0 0,02 ксилит кг 0, 0016 75,0 0,12 полиоксиэтилен сорбитанмоноолеат кг 0, 002 25,0 0,05 пропилпарабен в 1,3 –бутиленгликоле кг 0, 003 20,0 0,06 пищевой ароматизатор кг 0,0018 111.0 0,12 эфирное масло мяты кг 0,0019 315,7 0,06 Вода дистиллированная мл. 0,396 0, 45 0,18 Пластиковый флакон шт 1 0,1 0,1 Этикетка шт 1 0,02 0,02 Итого - 0,4 кг. - 3,43

В таблице 2.2 представлен расчет структуры себестоимости единицы продукции.В таблице 2.3 представлен расчет затрат на производственно-сбытовую деятельностьпредприятия.

Таблица 2.2. Структура себестоимости продукции.

№ п/п Статья калькуляции Сумма, грн Структура себестоимости продукции, % 1 Сырье и материалы 3,43 50,52 2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций (упаковка) 0,26 3,83 3 Топливо и энергия на технологические нужды 0,14 2,06 4 Основная заработная плата 1,32 19,44 5 Дополнительная заработная плата 0,1 1,47 6 Отчисления на социальное страхование 0,1 1,47 7 Затраты, связанные с подготовкой и освоением производства продукции 0,23 3,39 8 Возмещение износа специальных инструментов и приспособлений целевого назначения и другие специальные затраты 0,08 1,18 9 Общепроизводственные расходы 0,57 8,39 10 Потери вследствие технического неминуемого брака 0,14 2,06 11 Другие производственные затраты 0,42 6,19 12 Всего производственная себестоимость продукции (работ, услуг) 6,79 100,00

2.7. Организационнаяструктура

Собрание учредителей состоит из 8-ми человек. Директор предприятия – гражданинУкраины, входит в собрание учредителей. Директору подчиняются 2 заместителя и главныйбухгалтер. Производственный отдел состоит из 40 человек. Отдел сбыта состоит из10 человек, зам директору по сбыту также подчиняется финансовый отдел, состоящийиз 3 человек. Бухгалтерия — 4 человека. Подбор кадров осуществляется руководителемсоответствующего подразделения. Общий персонал предприятия – 61 человек. Штабнаясистема организации рассчитана на дальнейший рост предприятия при расширении производственнойи сбытовой деятельности.

Организационная структура представлена на рисунке 2.1.

/>

Рисунок 2.1. Организационная структура управления

2.8. Финансовыйплан

Финансовый план отражает механизм возврата кредита за счет поступления денежныхсредств от основной деятельности производственного предприятия.

Общий объем инвестиций, необходимых для реализации проекта -10 000 000 грн.Объем инвестиций по источникам финансирования:

— собственный капитал учредителей –5 650 000 грн.

— заемный капитал – 4 350 000 грн. Возмещение заемного капитала запланированона 4 года в равных долях ежемесячно. Годовая плата за кредит – 18 %. Порядок выплатыкредита и процентов по нему представлен в таблице 2.3.

В размер заемных средств включены затраты на покупку необходимого технологическогооборудования на сумму 4 180 000 грн, мебели и офисного оборудования на сумму 20000 грн, а также покупку транспортных средств на 150 000 грн. Начальный баланс истартовые затраты представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.3. Порядок выплаты кредита

Год Кредит на начало периода, грн Уплата процентов по кредиту, грн Возврат основной суммы долга, грн Общая сумма платежа за год, грн Кредит на конец периода, грн 1 4350000 783000 1087500 1870500 3262500 2 3262500 587250 1087500 1674750 2175000 3 2175000 391500 1087500 1479000 1087500 4 1087500 195750 1087500 1283250 Итого /> 1957500 4350000 6307500 />

Таблица 2.4. Начальный баланс и стартовые затраты.

Код Статья Сумма Имеющиеся активы 01 Сырье, полуфабрикаты, компоненты 130 000 02 Денежные средства 200 000 03 Здания и сооружения 5 320 000 Всего имеющиеся активы 5 650 000 Требуемые активы 01 Производственное оборудование 4 180 000 02 Мебель 10 000 03 Транспорт 150 000 04 Компьютер, Офисная техника 10 000 Всего требуемые активы 4 350 000 Итого активы 10 000 000 Источники финансирования 01 Собственные средства 5 650 000 02 Заемные средства 4 350 000 Итого пассивы 10 000 000

Оборотные средства предприятие формирует за счет собственных источников. Производственныезапасы сырья и компонентов рассчитаны на норму запаса 5 дней. Денежные средстваи прочие активы будут расходоваться в соответствии с потребностями производственно-сбытовойдеятельности предприятия.

Ключевым моментом финансового планирования безусловно является расчет затрат.Переменная часть затрат- важнейшее условие расчета критического объема продаж. Представимрасчет затрат на производственно- сбытовую деятельность предприятия в таблице 2.5.

Производственная мощность предприятия – 1 000 000 флаконов продукции в год,83333 шт. в месяц, в день — 4166 единиц. Количество рабочих дней в месяц – 20, плюс4 дня на ремонтные и обслуживающие работы. Планируется достичь 90% производственноймощности к третьему году работы. Первый год – 60% запланированной мощности-(2500ед. в день), второй год – 80% запланированной мощности (3328 ед. в день), третийгод – 3750 ед. в день. Прогноз прибылей и убытков представлены в таблице 2.6.

В таблице 2.7 представлен прогноз движения денежных средств за первый годработы предприятия.

В таблице 2.8 представлены сводные показатели финансового плана предприятияна 3 года.