Реферат: Экономическое обоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции

Министерствообразования и науки Российской Федерации

Федеральноеагентство по образованию

ГОУ ВПО Государственныйтехнический университет – УПИ

Заочныйфакультет индивидуального обучения

Курсовой проект

поэкономике предприятия

Экономическоеобоснование варианта перехода предприятия на выпуск новой модели продукции

НаучныйруководительЧерепановаЕленаВасильевна3курс, группа ЭиУПМ

№ 16031

Студентка

МалыгинаЕлена

Александровна

№ зачетнойкнижки

30661305

Екатеринбург

2008

Содержание

1.        Введение…………………………………………………………3-3

2.        Исходные данные……………………………………………….4-6

3.        Расчеты…………………………………………………………..7-25

4.        Вывод………………………………………………………….25-25

5.        Список использованной литературы………………………..26-26

Введение

Машиностроительноепредприятие в течение длительного времени специализировалось на производствеизделия А, используя при этом свои производственные мощности (по ведущей группеоборудования) на 100%. В последние годы в связи с появлением на рынке импортнойпродукции аналогичного назначения, но с большими возможностями и лучшегокачества, спрос на изделие А стал резко сокращаться.

Так как объемпроизводства в эти годы оставался на прежнем уровне, накопилась нереализованнаяготовая продукция, требующая дополнительных складских помещений;оборачиваемость оборотных средств сократилась.

Руководствопредприятия приняло решение перейти на выпуск изделия Б, которое по своемутехническому и качественному уровню будет соответствовать импортному аналогу,но конкурировать с ним по цене.

Единовременныезатраты на конструкторско-технологическую подготовку производства (без учетарасходов на оборудование) изделия Б составляют 500 тыс. денежных единиц (ДЕ).Анализ технических возможностей цеха показывает, что в 1-й год возможен переходна производство изделия Б только в объеме 70 % расчетных максимальныхпроизводственных возможностей по выпуску нового изделия. Все расчетыпроизводились без учета НДС.

Исходные данные

Таблица П.1

Характеристикадействующего производства в базовом периоде

Вариант Выпуск

изделия

Количество станков в механическом цехе предприятия по группам, шт. Производственная площадь цеха, кв. м Площадь, занимаемая одним станком, к. м Гр. 1 Гр. 2 Гр.3 Гр.4 5 А 25 26 20 10 3230 38

Таблица П.2

Нормативы затрат наизготовление одного изделия

Вариант Изделие Затраты времени по группам оборудования механического цеха, н-ч Общая (по предприятию) трудоемкость изготовления 1 изделия, н-ч Норма расхода материалов на 1 изделие, т Средняя цена на 1 т. материалов без НДС, ДЕ Затраты на покупные детали, узлы, п/ф на 1 изделие без НДС Гр.1 Гр.2 Гр.3 Гр.4 5 А 328 373 310 123 2400 8,0 575 3600 Б 228 206 214 130 1400 7,5 586 3500

Примечание.Транспортно-заготовительные расходы составляют 3% к стоимости материалов иполуфабрикатов.

Таблица П.3Реализацияизделия А за период, предшествующий базовому годуВариант Цена изделия А, ДЕ Объем реализации изделия А по годам Свободные средства предприятия на начало базового года, ДЕ -2-й -1-й 0 (базовый) 5 30000 283 269 227 700000

Примечание.Объем производства изделия А в -2-м, -1-м и базовом году соответствует объемуреализации изделия А в -2-м году.

Таблица П.4

Результаты исследованиярынка по оценке перспективы реализации изделий А и Б

Вариант Прогноз цены реализации изделия Б, ДЕ Прогнозируемый спрос ( объем реализации) по годам Изделие на 1-й год после базового Изделие Б 1-й 2-й 3-й 5 25000 70 270 420 480

Примечание.Реализация изделия А в 1-м году возможна только по сниженной на 5 % цене посравнению с уровнем базового года.

Таблица П.5

Дополнительные исходныеданные (для всех вариантов)

№ п/п Наименование показателя Значение 1 Годовой действительный фонд времени работы одного станка, ч 3800 2 Цена приобретения одного нового станка, ДЕ 18000 3 Цена реализации выбывающего станка (при среднем фактическом сроке службы 8 лет), ДЕ 10000 4 Затраты на монтаж нового оборудования и транспортные расходы, % 5 5 Затраты на демонтаж оборудования, % 3 6 Норма амортизации по оборудованию, % 6,7 7 Средняя норма амортизации по прочим основным фондам (кроме оборудования), % 3 8 Стоимость прочих основных фондов, % к стоимости оборудования базового года 400 9 Фактический коэффициент оборачиваемости оборотных средств в базовом году 2,75 10 Проектируемый коэффициент оборачиваемости оборотных средств после выхода предприятия на полную производственную мощность 2,95 11 Годовой фонд времени работы одного рабочего, ч 1800 12 Коэффициент перевыполнения норм рабочими-сдельщиками в базовом году 1,1 13 Дополнительная заработная плата, % 12 14 Районный коэффициент, % 15 15 Отчисления на социальные нужды, % 27 16 Постоянные расходы предприятия, % к основной зарплате рабочих базового года 300 17 Коммерческие расходы, % к производственной себестоимости 3 № п/п Наименование показателя Значение 18 Экономический цикл жизни нового изделия, лет 5 19 Ставка налога на прибыль, % 24 20 Ставка налога на имущество, % 2,2 21 Ставка налога на добавленную стоимость 18 22 Часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика, ДЕ 1

Расчеты

 

3.1.Расчет производственных возможностей цеха по выпуску изделия А (изделия Б)

Форма 3.1.

Действительный годовой фондвремени парка станков (ст-ч)

Fд — годовой действительный фонд времени работы единицыоборудования, ч.

Fд = 3800 ч.

1гр. оборудования 25*3800= 95000 ст-ч

2 гр. оборудования 26*3800 = 98800 ст-ч

3 гр. оборудования 20*3800 = 76000 ст-ч

4 гр. оборудования 10*3800 = 38000 ст-ч

Пci = /> , где

Пci — Пропускная способность i-ой группы оборудования по выпуску изделия А (Б), шт;

Fд — годовой действительный фонд времени работы единицыоборудования, ч;

Fд = 3800 ч.

ni – наличный парк станков в i-ой группе оборудования, шт;

ti – нормативные затраты станочноговремени по i-ой группе оборудования, необходимыедля изготовления одного изделия, н-ч;

Квн – коэффициентвыполнения норм;

Квн = 1,1

Определим Пci для Б изделия

1гр. оборудования

Пci =/>/>= 458 шт.

2гр. оборудования

Пci =/>= 528 шт.

3гр. оборудования

Пci =/>= 391 шт.

4гр. оборудования

Пci =/>= 322 шт.

Дополнительнуюпотребность (излишек) в оборудовании для изделия Б определим по формуле:

/>/> ni =/>, где

Пспм – принятаяпроизводственная мощность.

Пспм = Пc1 = 458 шт.

1гр. оборудования

/> n1= /> = 0 шт.

2гр. оборудования

/> n2 =/>= -3 шт.

3гр. оборудования

/> n3 =/>= 3 шт.

4гр. оборудования

/> n4 =/>= 4 шт.

Определим пропускнуюспособность после “расшивки узких мест” по выпуску изделия Б

Пci = />

1гр. оборудования

Пci = /> = 458 шт.

2гр. оборудования

Пci = /> = 467 шт.

3гр. оборудования

Пci = /> = 449 шт.

4гр. оборудования

Пci = /> = 450 шт.

Коэффициент использованияоборудования для изделия Б

Кисп = />

(Кисп />1)

1гр. оборудования

Кисп = /> = 1

2гр. оборудования

Кисп = /> = 0,98

3гр. оборудования

Кисп =/>= 1,02

4гр. оборудования

Кисп =/>=1,02

Расчет пропускнойспособности групп оборудования цеха по выпуску изделий А(Б)

/>

Форма 3.2.

Рассчитаем количествооборудования, максимально возможное к размещению на производственной площади,шт.

N = /> , где

Sобщ – Общая производственная площадь цеха, кв.м.

Sn – нормы производственной площади на1 станок, кв. м.

N = /> = 85 шт.

Наличный паркоборудования равен сумме станков всех групп оборудования

nобщ = n1+n2+n3+n4

nобщ =25+26+20+10 = 81 шт.

Тогда возможностьдополнительного увеличения парка оборудования равна:

В = N- nобщ

В = 85 – 81 = 4 шт.

Проверим дополнительнуюпотребность в оборудовании на возможность дополнительного увеличения паркаоборудования

В/>/>/>ni

/>/>ni = 0-3+3+4 = 4 шт.

В=/>/>ni = 4 шт.

Расчет свободныхпроизводственных площадей в цехе

Общая производственная площадь цеха, кв.м. Нормы производственной площади на 1 станок, кв.м. Количество оборудования, максимально возможное к размещению на производственной площади, шт. Наличный парк оборудования, шт. Возможность дополнительного увеличения парка оборудования, шт. 3230 38 85 81 4

3.2.Формирование производственной программы выпуска продукции по годам

Форма 3.3.

Рассчитаем остаткипродукции А на складе предприятия. Так как объем производства изделия А в -2-м, -1-м и базовом годах соответствует объему реализации изделия А в -2-м году иравен 283 шт., то остатки в -1-м году равны: (О-1)

О-1 = 283-269 = 14 шт.

Остатки в базовом годуравны (О0):

О0 = 283-227 = 56 шт.

Ообщ. =14+56 =70 шт.

В 1-м году на изделие Аспрос равен 70 шт., остатки продукции А на складе тоже равны 70 шт., поэтомуцелесообразно будет вообще больше не производить изделие А.

Производственная мощностьцеха во 2-ой и 3-й год, с учетом резерва мощности 10 %, равна:

Пспм2,3 = 458*0,9 = 412 шт.

Анализ техническихвозможностей цеха показывает, что в 1-й год возможен переход на производствоизделия Б только в объеме 70 % расчетных максимальных производственныхвозможностей по выпуску нового изделия, поэтому производственная мощность цехав 1-й год равна:

Пспм1 = 458*0,7 = 321 шт.

Производственный планцеха

Изделие Годы 1-й 2-й 3-й А Б 321 412 412

Форма 3.4. Движениеготовой продукции на складе

Изделие А

Остаток ГП на началобазового периода равен остатку на конец -1-го года

Произведено в -1-м году283 шт., реализовано 269 шт., отсюда остаток

0+283-269 = 14 шт.

Остаток ГП на конецбазового периода

Окп = Онп + П – Р

Окп — остаток ГП на конец периода, шт.

Онп — остаток ГП на начало периода, шт.

П – Произведено ГП, шт.

Р – Реализовано ГП, шт.

14+283-227 = 70 шт.

Остаток ГП на конец 1-гопериода

70+0-70 = 0 шт.

Изделие Б

В базовом году изделие невыпускалось и в остатках не было.

В 1-й год произвели 321шт., реализовали 270 шт., соответственно остаток изделия Б равен

0+321-270 = 51 шт.

Во 2-ой год произвели 412шт., реализовали 420 шт., остаток равен

51+412-420 = 43 шт.

В 3-ем году произвели 412шт., реализовали 455 шт., остаток равен

43+412-455 =0 шт.

Движение готовойпродукции на складе, шт.

Показатели Годы базовый 1-й 2-й 3-й 1. Остаток ГП на начало периода А 14 70 Б 51 43 2. Произведено за период А 283 Б 321 412 412 3. Реализовано за период А 227 70 Б 270 420 455 4. Остаток ГП на конец периода А 70 Б 51 43

3.3.Определение потребности в дополнительных капитальных вложениях

Форма 3.5.

Рассчитаем необходимоеколичество оборудования по годам на программу выпуска изделия.

nобi = /> , где

Ti –Трудоемкость годовой программы по i-ой группе оборудования ( Ti = ti*N, где N – количество изделий, N1 = 321, N2 = N3 =412 )

КиспПМ – коэффициентиспользования производственной мощности

( КиспПМ = 0,9)

1- год изделие Б

1 гр. оборудования

nоб1 =/>= /> = 19 (шт.)

2 гр. оборудования

nоб2 =/>= /> = 18 (шт.)

3 гр. оборудования

nоб3 =/>= /> = 18 (шт.)

4 гр. оборудования

nоб4 =/>= /> = 11 (шт.)

2-й, 3-й годы изделие Б

1 гр. оборудования

nоб1 =/>= /> = 25 (шт.)

2 гр. оборудования

nоб2 =/>= /> = 23 (шт.)

3 гр. оборудования

nоб3 =/>= /> = 23 (шт.)

4 гр. оборудования

nоб4 =/>= /> =14 (шт.)

Количество установленногооборудования во 2-м году соответствует рассчитанному количеству необходимогооборудования для выпуска изделия Б во 2-м году, и соответственно равно:

1 гр. оборудования

nоб уст1 = 25 шт.

2 гр. оборудования

nоб уст2 = 23 шт.

3 гр. оборудования

nоб уст3 = 23 шт.

4 гр. оборудования

nоб уст4 = 14 шт.

Определим коэффициентзагрузки оборудования

Кзi = /> , где

Тi – трудоемкость годовой программы по i-й группе оборудования, н-ч.

nоб уст – количество установленного оборудования, шт.

1- год изделие Б

1 гр. оборудования

Кз1 = /> = 0,77

2 гр. оборудования

Кз2 =/>= 0,67

3 гр. оборудования

Кз3 =/>=0,90

4 гр. оборудования

Кз4 =/>= 1,10

2-й, 3-й годы изделие Б

1 гр. оборудования

Кз1 =/>= 0,99

2 гр. оборудования

Кз2 =/>= 0,97

3 гр. оборудования

Кз3 =/>= 1,01

4 гр. оборудования

Кз4 =/>= 1,01

Расчет необходимого напрограмму количества оборудования

/>

Форма 3.6.

Затраты на приобретениенового оборудования:

З группа оборудования 3шт.

4 группа оборудования 4 шт.

Цена приобретения одногонового станка равна 18000 ДЕ, затраты на монтаж нового оборудования итранспортные расходы составляют 5 % от цены оборудования и равны:

18000*5 % = 900 (ДЕ)

Всего нужно приобрести 7станков (3+4 = 7). Затраты на покупку 7 станков составят:

(7*18000) + (7*900) =132300 (ДЕ)

Определим количествооборотных средств

Ос = />, где

Nр — планируемый годовой объем реализации продукции, шт.

Nр-1А = 269, NроА = 227, Nр1А =70, Nр1Б = 270, Nр2Б = 420, Nр3Б =455

Ц – оптовая цена одногоизделия, ДЕ

ЦАо = 30000, ЦА1 =30000*0,95 =28500, ЦБ = 25000

Коб – скорость оборота

Коб-1 = Коб0 = Коб1 = 2,75; Коб2 = Коб3 = 2,95

Ос0 = />= 2476363,64 (ДЕ)

Ос1 =/>= 3180000 (ДЕ)

Ос2 =/>= 3559322,03 (ДЕ)

Ос3 =/>= 3855932,20 (ДЕ)

Дополнительные вложения воборотные средства рассчитываются по формуле:

/>Ос = /> -/>, где

Nвi – объем выпуска продукции в i-ом году, шт.

Nрi-1 –объем реализации продукции в предшествующем году, шт.

Цi, Цi-1 – оптовая цена одного изделия в i-ом и предшествующих годах, ДЕ

Коб, Коб-1 – скорость оборота в i-ом и предшествующем году

/>Ос0 =/>-/> =152727,27 (ДЕ)

/>Ос1 =/>-/>= 441818,18(ДЕ)

/>Ос2 =/>-/> =311525,42 (ДЕ)

/>Ос3 =/>-/> = — 67796,61 (ДЕ)

Потребность вдополнительных капитальных вложениях

/>

3.4.Расчет затрат на производство продукции и полной себестоимости единицы изделия

Форма 3.7. Расчет фондаоплаты труда основных производственных рабочих.

Заработная плата основныхпроизводственных рабочих определяется по нормативной трудоемкости и среднейгодовой тарифной ставки основного рабочего по следующей формуле:

Зосн. раб. = Тi*Сч*N, где

Тi – общая (по предприятию) трудоемкость изготовления одногоизделия, н-ч

Сч – часовая тарифная ставка 1-го рабочего- сдельщика, ДЕ

N – годовая программа выпуска изделия,шт.

Изделие А

Зосн. раб.0 = 2400*1*283 = 679200 (ДЕ)

Зосн. раб.1 = Зосн. раб.2 = Зосн.раб.3 = 0, так какизделие А перестали выпускать

Изделие Б

Зосн. раб.0 = 0, так как в базовом периодеизделие Б еще не выпускалось

Зосн. раб.1 = 1400*1*321 = 449400 (ДЕ)

Зосн. раб.2 = 1400*1*412 = 576800 (ДЕ)

Зосн. раб.3 = 1400*1*412 = 576800 (ДЕ)

Дополнительная заработнаяплата составляет 12 % от основной заработной платы, поэтому

Изделие А

Здоп0 = 679200*12 % = 81504 (ДЕ)

Изделие Б

Здоп1 = 449400*12 % = 53928 (ДЕ)

Здоп2 = 576800*12 % = 69216 (ДЕ)

Здоп3= 576800*12 % = 69216 (ДЕ)

Всего заработная плата сучетом уральского коэффициента и отчислений на социальные нужды

Изделие А

З0 = 679200*1,12*1,15*1,27 = 1111008,19 (ДЕ)

Изделие Б

З1 = 449400*1,12*1,15*1,27 = 735110,54 (ДЕ)

З2 = 576800*1,12*1,15*1,27 = 943506,37 (ДЕ)

З3 = 576800*1,12*1,15*1,27 = 943506,37 (ДЕ)

Расчет фонда оплаты трудаосновных производственных рабочих

Зарплата основных производственных рабочих Изделие Годы Базовый 1-й 2-й 3-й 1. Основная А 679200 Б 449400 576800 576800 2. Дополнительная А 81504 Б 53928 69216 69216 3. Всего с учетом уральского коэффициента и отчислений на социальные нужды А 1111008,19 Б 735110,54 943506,37 943506,37

Форма 3.8. Расчет полныхзатрат на производство продукции.

Объем производства (Vпр), ДЕ

VпрА = 283*30000 = 8490000 (ДЕ)

VпрБ1 = 321*25000 = 8025000 (ДЕ)

VпрБ2 = 412*25000 = 10300000 (ДЕ)

VпрБ3 = 412*25000 = 10300000 (ДЕ)

Затраты на материалыопределяются исходя из нормы расхода материалов для изготовления единицыпродукции и цены материалов

Зм = Нрм * Цм, где

Нрм – норма расхода материалов на 1 изделие

Цм – средняя цена 1 т. материалов без НДС

ЗмА =8*575 = 4600 (ДЕ)

ЗмБ =7,5*586 = 4395 (ДЕ)

ЗмА0 =4600*283 = 1301800 (ДЕ)

ЗмБ1 =4395*321 = 1410795 (ДЕ)

ЗмБ2 = ЗмБ3 =4395*412 =1810740 (ДЕ)

Затраты на полуфабрикаты

Зп/фА0 = 3600*283 = 1018800 (ДЕ)

Зп/фБ1 = 3500*321 = 1123500 (ДЕ)

Зп/фБ2 = Зп/фБ3 = 3500*412 =1442000 (ДЕ)

Транспортно-заготовительныерасходы (ТЗР) составляют 3 % к стоимости материалов и полуфабрикатов

ТЗРА = (4600+3600)*3 % = 246 (ДЕ)

ТЗРБ = (4395+3500)*3 % = 236,85 (ДЕ)

ТЗРА0 = 246*283 = 69618 (ДЕ)

ТЗРБ1 = 236,85*321 = 76028,85 (ДЕ)

ТЗРБ2 = ТЗРБ3 =236,85*412 = 97582,20 (ДЕ)

Заработная плата(основная и дополнительная) на изготовление 1-го изделия А равна:

/> = 3925,82 (ДЕ)

Заработная плата(основная и дополнительная) на изготовление 1-го изделия Б равна:

/> = 2290,06 (ДЕ)

Постоянные расходыпредприятия равны 300 % к основной заработной плате рабочих базового периода

Зпост = 679200*300 % = 2037600 (ДЕ)

Постоянные расходы наединицу изделия

Зпост1едА0 =/>=7200 (ДЕ)

Зпост1едБ1 =/>= 6347,66 (ДЕ)

Производственнаясебестоимость товарного выпуска

Спр = Зпост + Зперем

Спр1ед =/>, где

Зпост – постоянные затраты

Зперем – переменные затраты

Vп – объем производства

Зперем = Зм + Зп/ф +ТЗР + З/П

ЗперемА0 =1301800+1018800+69618+1111008,19 =3501226,19 (ДЕ)

ЗперемБ1 =1410795+1123500+76028,85+735110,54 =3345434,39 (ДЕ)

ЗперемБ2 = ЗперемБ3 =1810740+1442000+97582,20+943506,37= 4293828,57 (ДЕ)

СпрА0 = 2037600+3501226,19 = 5538826,19 (ДЕ)

СпрБ1 = 2037600+3345434,39 = 5383034,39 (ДЕ)

СпрБ2= СпрБ3 =2037600+4293828,57 = 6331428,57 (ДЕ)

СпрА1ед =/>= 19571,82 (ДЕ)

СпрБ1ед =/>= 16769,58 (ДЕ)

Коммерческие расходы (Кр) составляют 3 % от производственной себестоимости

Кр = 3 % * Спр

КрА0 = 3 % *5538826,19 = 166164,79 (ДЕ)

КрБ1 = 3 % *5383034,39 = 161491,03 (ДЕ)

КрБ2= КрБ3= 3 %*6331428,57 = 189942,86 (ДЕ)

Кр1ед издА = /> = 587,15(ДЕ)

Кр1ед издБ1 =/>= 503,09 (ДЕ)

Полная себестоимостьтоварного выпуска рассчитывается по формуле:

Сполн = Спр + Кр

СполнА0 = 5538826,19+166164,79 = 5704990,98 (ДЕ)

СполнБ1 = 5383034,39 + 161491,03 = 5544525,42 (ДЕ)

СполнБ2 = СполнБ3 = 6331428,57+ 189942,86 = 6521371,43 (ДЕ)

Сполн.Аед изд. = 19571,82 + 587,15 = 20158,97 (ДЕ)

Сполн.Б1ед изд. = 16769,58 + 503,09 = 17272,67 (ДЕ)

Себестоимость единицыизделия (с/с) равна полной себестоимости, приходящейся на единицу изделия

с/с = Сполн.ед изд.

Рентабельность продукциирассчитывается по формуле:

R = />*100 %, где

Ц – цена единицы изделия

с/с – себестоимостьединицы изделия

RA = />*100 % = 48,82 %

RБ1 = />*100 % = 44,74 %

Во 2-м и 3-м году выпускизделия Б увеличился, соответственно себестоимость единицы изделия за счетнеизменных постоянных расходов уменьшилась.

Зпост.ед.изд.Б2 = Зпост.ед.изд.Б3 = /> = 4945,63 (ДЕ)

Кр.ед изд.Б2 = Кр.ед изд.Б3 =3 %*(4395+3500+236,85+2290,06+4945,63) = 461,03 (ДЕ)/>

Сполн.ед изд.Б2 = Сполн.ед изд.Б3 = 4395+3500+236,85+2290,06+4945,63+461,03 = 15828,57 (ДЕ)

RБ2 = RБ3 =/>*100 % = 57,94 %

Расчет полных затрат напроизводство продукции и себестоимости единицы изделия

/>

3.5.Расчет предполагаемой прибыли предприятия и предполагаемых налогов

Форма 3.9. Расчетфактической прибыли предприятия.

Объем реализованнойпродукции определяется как произведение цены изделия на объем реализованныхизделий

Ор = Ц* Nр, где

Ц – цена одного изделия

Nр – объем реализованных изделий

Ор0 =30000*227 = 6810000 (ДЕ)

Ор1 =28500*70 + 25000*270 = 8745000 (ДЕ)

Ор2 =25000*420 = 10500000 (ДЕ)

Ор3=25000*455 = 11375000 (ДЕ)

Себестоимость товарноговыпуска рассчитывается:

с/с тов. вып. = с/сед. изд.*N, где

 с/сед. изд — себестоимость единицы изделия

N – годовая программа выпуска изделий

с/с тов. вып.0 =20158,97*283 = 5704988,51 (ДЕ)

с/с тов. вып.1 =17272,67*321 = 5544527,07 (ДЕ)

с/с тов. вып2 =15828,57*412 = 6521370,84 (ДЕ)

с/с тов. Вып3=15828,57*412 = 6521370,84 (ДЕ)

Изменение остатковготовой продукции на складе (по фактической себестоимости) определяется:

/>Ост = (Осткг – Остнг)*с/сед. изд., где

Осткг – остаток готовой продукции на конец рассматриваемогопериода

Остнг – остаток готовой продукции на начало рассматриваемогопериода

/>Ост0 = (70-14)*20158,97 = 1128902,32 (ДЕ)

/>Ост1 = (0-70)*20158,97+ (51-0)*17272,67 = -530221,73 (ДЕ)

/>Ост2= (43-51)*15828,57 = -126628,56 (ДЕ)

/>Ост3= (0-43)*15828,57 = -680628,51 (ДЕ)

Себестоимостьреализованной продукции определяется как произведение себестоимости единицыпродукции на объем реализованных изделий:

с/ср = с/сед.изд.*Nр

с/ср0 = 20158,97*227 = 4576086,19 (ДЕ)

с/ср1 = 20158,97*70 + 17272,67*270 = 6074748,80 (ДЕ)

с/ср2 = 15828,57*420 = 6647999,40 (ДЕ)

с/ср3 = 15828,57*455 = 7201999,35 (ДЕ)

Прибыль от реализациипродукции определяется по формуле:

Пр = Ор – с/ср

Пр0 =6810000 – 4576086,19 = 2233913,81 (ДЕ)

Пр1 =8745000 – 6074748,8 = 2670251,20 (ДЕ)

Пр2 =10500000 – 6647999,40 = 3852000,60 (ДЕ)

Пр3 =11375000 – 7201999,35 = 4173000,65 (ДЕ)

Прибыль отвнереализационных операций включат доход от реализации имущества (излишнегооборудования) с учетом затрат на демонтаж оборудования.

Рим = Цст * n — Цст * n*Здем, где

n – количество выбывающих станков

Цст – цена выбывающего станка без НДС

Здем – затраты на демонтаж оборудования (3 % от стоимости выбывающегостанка)

Мы можем продать 3 станкаиз 2-ой группы оборудования без ущерба для производства

Рим =10000*3 — 10000*3*3 % = 29100 (ДЕ)

Реализовываем имущество в1-ом году

Балансовая прибыльрассчитывается по формуле:

Пбал = Пр + Рим — % за кредит, где

Пр – прибыль от реализации продукции

Рим — прибыль от внереализационных операций (реализацияоборудования)

Пбал0 = 2233913,81 (ДЕ)

Пбал1 = 2670251,20 + 29100 =2699351,20 (ДЕ)

Пбал2 = 3852000,60 (ДЕ)

Пбал3 = 4173000,65 (ДЕ)

Налог на прибыльсоставляет 24 % (Нпр)

Нпр0 = 2233913,81* 24 % = 536139,31 (ДЕ)

Нпр1 = 2699351,20* 24 % = 647844,29 (ДЕ)

Нпр2 = 3852000,60* 24 % = 924480,14 (ДЕ)

Нпр2 = 4173000,65* 24 % = 1001520,16 (ДЕ)

Расчет фактическойприбыли предприятия

Показатели Годы базовый 1-й 2-й 3-й 1. Объем реализованной продукции 6810000 8745000 10500000 11375000 2. Себестоимость товарного выпуска 5704988,51 5544527,07 6521370,84 6521370,84 3. Проценты за кредит 4. Изменение остатков готовой продукции на складе (по фактической себестоимости) (+,-) 1128902,32 -530221,73 -126628,56 -680628,51 5. Себестоимость реализованной продукции 4576086,19 6074748,8 6647999,40 7201999,35 6. Прибыль от реализации продукции (1-5) 2233913,81 2670251,20 3852000,60 4173000,65 7. Прибыль от внереализационных операций (реализация оборудования) 29100

8. Итого балансовая прибыль

(6+7-3)

2233913,81 2699351,20 3852000,6 4173000,65 9. Налог на прибыль (24 %) 536139,31 647844,29 924480,14 1001520,16

Форма 3.10. Движениеденежных потоков.

Выручка от реализациипродукции:

Ор = Вр = Ц* Nр,где

Ц – цена одного изделия

Nр – объем реализованных изделий

Выручка от реализацииимущества равна:

Вим = n*Цст, где

n – количество выбывающих станков

Цст – цена выбывающего станка

Вим =3*10000 = 30000 (ДЕ)

Выплаты на инвестирование(приобретение оборудования + создание запаса производства) равны:

Вин0 =0 + 152727,27 = 152727,27 (ДЕ)

Вин1 =132300 + 441818,18 = 574118,18 (ДЕ)

Вин2 =0 + 311525,42 = 311525,42 (ДЕ)

Вин3 =0 – 67796,61 = — 67796,61 (ДЕ)

Затраты в составе себестоимоститоварной продукции определяются по формуле:

Зс/с = с/стов.вып. – А, где

с/стов.вып — себестоимость товарного выпуска, ДЕ

А – амортизационныеотчисления по основным фондам, ДЕ

А = Аоб + Аоф, где

Аоб — амортизация по оборудованию

Аоф — амортизация по прочим основным фондам (3 %) (кромеоборудования)

Стоимость прочих основныхфондов составляет 400 % к стоимости оборудования базового года.

Ст-ть оф = 400 % * Ст-тьоб

Ст-ть оф = 400 % *(25+26+20+10)*18000 = 5832000 (ДЕ)

Аоб = 6,7 % *(25+26+20+10)*18000 = 97686 (ДЕ)

Аоф = 3 % * 5832000 = 174960 (ДЕ)

Зс/с0 =5704988,51 – (97686+174960) = 5432342,51 (ДЕ)

Зс/с1=5544527,07 – (97686+174960) = 5271881,07 (ДЕ)

Зс/с2 =6521370,84 – (97686+174960) = 6248724,84 (ДЕ)

Зс/с3 =6521370,84 – (97686+174960) = 6248724,84 (ДЕ)

Затраты в связи среализацией оборудования

Здем = 3*10000*3 % = 900 (ДЕ)

Налог на имуществоопределяется по расчетной ставке на сумму среднегодовой остаточной стоимостиимущества. В стоимость имущества включаются основные фонды. Условно принимаем,что остаточная стоимость основных фондов составляет 50 % от полной стоимости,рассчитанной на объем производства соответствующего года. Ставка налога наимущество составляет 2,2 % от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

Ним0 = 2,2 % *50 % *((25+26+20+10)*18000 + 5832000) = 80190(ДЕ)

Ним1 = 2,2 % *50 % *((25+26+20+10+7-3)*18000 + 5832000) =80982 (ДЕ)

Ним2 = Ним3 = 2,2 % *50 %*((25+23+23+14)*18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)

Всего выплаты:

В0 = 152727,27 + 5432342,51 + 0 + 536139,31 + 80190 =6201399,09 (ДЕ)

В1 =574118,18 + 5271881,07 + 900 + 647844,29 + 80982 =6575725,54 (ДЕ)

В2 =311525,42 +6248724,84 + 0 + 924480,14 + 80982 = 7565712,40(ДЕ)

В3 = — 67796,61 + 6248724,84+ 0 + 1001520,16 + 80982 =7263430,39 (ДЕ)

Прирост денежнойналичности рассчитывается как разница между поступлениями и выплатамипредприятия.

/>Д0 = 6810000 — 6201399,09 = 608600,91(ДЕ)

/>Д1 = 8775000 – 6575725,54 = 2199274,46 (ДЕ)

/>Д2 = 10500000 – 7565712,40 = 2934287,60 (ДЕ)

/>Д3 = 11375000 – 7263430,39 = 4111569,61 (ДЕ)

Остаток денежных средствна конец периода равен:

Окп = Онп + />Д, где

Онп — Остаток денежных средств на начало периода, ДЕ

/>Д – прирост денежной наличности,ДЕ

Окп0 =7000000 + 608600,91 = 1308600,91 (ДЕ)

Окп1= 1308600,91+ 2199274,46 = 3507875,37 (ДЕ)

Окп2= 3507875,37 + 2934287,6 = 6442162,97 (ДЕ)

Окп3= 6442162,97 + 4111569,61 = 10553732,58 (ДЕ)

Движение денежных потоков

/>

3.6.Заключение

Форма 3.11.Технико-экономические показатели работы предприятия.

Товарная продукция равнапроизведению объема продукции на цену изделия.

Балансовая стоимостьосновных фондов, в том числе активная часть равна 50 % от полной стоимостиосновных фондов.

Об0 = 50 %*((25+26+20+10)*18000+5832000) = 3645000 (ДЕ)

Об1 = Об2 = Об3 = 50 %*((25+23+23+14)*18000+5832000) = 3681000 (ДЕ)

Средняя загрузкаоборудования определяется по формуле:

Кз = />, где

Кз1гр, Кз2гр, Кз3гр, Кз4гр – коэффициентызагрузки соответственно 1-й, 2-й, 3-й, 4-й групп

Кз1-й год = /> = 86 %

Кз1-й год =/>= 99,5 %

Фондоотдача по активнойчасти

Фотд = />, где

Пбал – балансовая прибыль

Об – балансовая стоимость основных фондов

Фотд0 =/>= 0,61 ДЕ/ДЕ

Фотд1 =/>= 0,73 ДЕ/ДЕ

Фотд2 =/>= 1,05 ДЕ/ДЕ

Фотд3 =/>= 1,13 ДЕ/ДЕ

Рентабельностьпроизводства

Рпр = />, где

Пбал – балансовая прибыль

Об – балансовая стоимость основных фондов

Ос – количество оборотных средств

Рпр0 = /> = 41,53 %

Рпр1 = /> = 45,70 %

Рпр2 =/>= 62,41 %

Рпр3 =/>=65,41 %

Технико-экономическиепоказатели работы предприятия

Показатели Годы базовый 1-й 2-й 3-й

1. Объем продукции, шт.

А

Б

283

321

412

412

2. Товарная продукция без НДС, ДЕ 8490000 8025000 10300000 10300000 3. Реализованная продукция, ДЕ 6810000 8745000 10500000 11375000 4. Реализация имущества, ДЕ 29100 5. Себестоимость товарного выпуска, ДЕ 5704988,51 5544527,07 6521370,84 6521370,84 6. Балансовая прибыль, ДЕ 2233913,81 2699351,20 3852000,60 4173000,65 7. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия на конец периода, ДЕ 1308600,91 3507875,37 6442162,97 10553732,58 8. Балансовая стоимость основных фондов, в том числе активная часть, ДЕ 3645000 3681000 3681000 3681000 9. Средняя загрузка оборудования, % - 0,86 99,5 99,5 10. Фондоотдача по активной части, ДЕ/ДЕ 0,61 0,73 1,05 1,13 11. Рентабельность продукции, % 48,82 44,74 57,94 57,94 12. Рентабельность производства, % 41,53 45,70 62,41 65,41 13. Инвестиции в производство, ДЕ 152727,27 574118,18 311525,42 -67796,61

Вывод

Переход на выпуск изделияБ улучшит финансовое состояние предприятия. Хотя рентабельность продукции впервый год ниже, чем в базовый, но во 2-й и 3-й годы она значительноувеличивается. Рентабельность производства, как мы видим из расчетов,увеличивается с каждым годом. Фондоотдача по активной части также возрастает скаждым годом. Себестоимость продукции значительно снизилась, была 17272,67 ДЕ,стала 15828,57 ДЕ. Стоимость продукции А была 30000 ДЕ, стоимость продукции Бсоставляет 25000 ДЕ, что привлечет новых покупателей. Прибыль, остающаяся враспоряжении предприятия, с каждым годом возрастает. Можно с помощью неерасширить свое производство, улучшить социальную сферу, построить детский садикдля детей рабочих, давать путевки в санатории и т. д.

Списоклитературы

1. Дистергефт Л.В.,Выварец А.Д. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта: Учебноепособие. Екатеринбург: УГТУ –УПИ, 1997.

2. Ершов А.В., ЕршоваИ.В., Черепанова Е.В. Управление инвестициями: экономическая и финансоваяоценка инвестиционных проектов: Методические указания. Екатеринбург: ИПКУГТУ-УПИ, 1997.

3. Жданович Э.Ф., НоркинаО.С., Брынских Ю.И., Баранчикова С.Г. Экономическое обоснование вариантаперехода предприятия на выпуск новой модели продукции: Методические указания.Екатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2003.