Реферат: Уголовная ответственность за правонарушения в сфере экономической деятельности
ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДИРАЦИИ
Кафедра права
М.А. ВОРОБЕЙНИКОВ
Уголовная ответственность
за правонарушения в сфере
экономической деятельностиучебное пособие
(ПО КУРСУ «ОСНОВЫ ПРАВА РОССИИ»)
МОСКВА 1999ЧАСТЬ 1
Понятие, задачи исистема
уголовного права Российской Федерации
В процессе проведения экономических реформи построения правового государства в Российской Федерации особая роль отводитсяукреплению законности и борьбе с общественно опасными посягательствами насуществующий правопорядок—преступлениямии преступностью. Одним из важных средств, используемых государством для охраныобщественных отношений от преступных посягательств, служит уголовное право, являющеесяорганической частью российского права и обладающее специфическимиособенностями, выделяющимиего в самостоятельную отрасль. В отличие от других отраслей права уголовноеправо не призвано регулировать такие общественные отношения, в силу которых создаются и распределяются какие-либо материальныеблага или удовлетворяются потребности людей. Его назначение заключается в охране общесоциальных ценностейот наиболее вредоносных деяний, причиняющихили способных причинить ущерб обществу: это содействует укреплению и развитиюобщественных отношений.
Как отрасль права уголовное право представляет собой совокупностьюридических норм, установленных высшим органомзаконодательной власти Российской Федерации, в которых на основе принципов уголовно-правовой политики определяется кругобщественно опасных деяний, признаваемых преступлениями, и устанавливаются наказания, подлежащие применению к лицам, совершившим такиепреступления. Специфика уголовногозаконодательства с его карательными санкциями запреступные посягательства состоит в том, что оно придает особую силу охранительной функции этой отраслиправа в процессе регулирования уголовно-правовых отношений. Субъектами таких отношений являются, с одной стороны, лица, совершившиепреступления, с другой—государство в лице его органов, осуществляющихуголовное преследование и правосудие. При этом каждый субъект уголовно-правовыхотношений обладает определенной совокупностью прав и обязанностей. Государство,действуя через правоохранительные органы, имеет право и обязанность в установленномзаконом порядке привлечь лицо, совершившее преступление,к уголовной ответственности и подвергнуть его наказанию,предусмотренному уголовным законом за данное преступление. Другой субъектуголовно-правового отношения—лицо, совершившее преступление,—обязан нестиуголовную ответственность, но вправетребовать, чтобы этому деянию была дана правильная юридическая оценка, априменение к нему меры уголовно-правового воздействия соответствовало требованиям закона.
Задачи уголовногоправа определяются в ст.2Уголовного кодекса Российской Федерации как «охрана прав и свобод человекаи гражданина, собственности, общественногопорядка н общественной безопасности,окружающей среды, конституционного строя Российской Федерации от преступных посягательств,обеспечение мира и безопасности человечества, а также предупреждениепреступлений». По существу здесь идет речь об одной задаче (охране правопорядка от преступлений), которая должнарешаться различными методами. Собственно охрана правопорядка от преступныхпосягательств реализуется средствами уголовной ответственности, апредупреждение преступлений—пропагандой необходимостидобропорядочного поведения, разъяснением смысла уголовно-правовых запретов, предупреждением онегативных правовых последствиях противозаконногоповедения. Само ключевое слово «охрана» употреблено в данном случае законодателем как синоним защиты перечисленных вданной статье интересов личности, общества игосударства от преступных деяний путем криминализацни правонарушений и применения к виновным уголовно-правовых средств воздействия, предусмотренных Уголовным кодексом.Нельзя не отметить, что в отличие от ранее действовавшего уголовногозаконодательства в настоящем Кодексе (как в приведенной статье, так и вОсобенной его части) охрана прав и свобод человека и гражданина справедливо поставлена на первое место как признание их главной ценностьюдемократического правового государства.
Российское уголовное право состоит из Общей и Особенной частей, нормы которыхприменяются в неразрывной связи. В Общей частирегламентируются наиболее важные общие положения, относящиеся в равной мере ковсем преступлениям,—задачи уголовногозаконодательства, принципы и основания уголовной ответственности, понятиепреступления, стадии его совершения, формы н виды вины,соучастие, обстоятельства, исключающиеуголовную ответственность и т.д. Особенная часть включает в себя те нормыуголовного права, которые определяют, какие конкретно виды общественно опасногоповедения законодатель рассматривает в качестве преступлений и какие наказанияподлежат применению к лицам, совершившим преступления. Нормы Общей и Особеннойчастей, правильное применение которых напрактике возможно только в их единстве) образуют в целом уголовное правоРоссийской Федерации. Эти нормы являютсяединственным правовым основанием для применения уголовной ответственности клицам, виновным в совершении преступных деяний. Следует в этой связи заметить,что в соответствии со ст.1УКРФ новые законы, вводящиеуголовную ответственность (криминализация деяний)или исключающие ее за деяния (декриминализация деяний),а также вносящие измененияи дополнения в отдельные институты уголовного права, обязательно должны включаться в Кодекс. Иными словами, совершенствованиеуголовного законодательства осуществляется исключительнопутем непосредственноговнесения изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации.
Поскольку уголовный закон является единственнымисточником уголовного права, а нормы уголовного права содержатся только в уголовныхзаконах, никакие другие акты органовгосударства не могут содержать норм уголовно-правового характера.
ЧАСТЬ 2Преступление и состав преступления
Являясь одной изосновных категорий уголовного права России,понятие преступления определяется в ст.14УК РФ как «совершенное виновно общественноопасное деяние (действие или бездействие), запрещенноенастоящим Кодексом под угрозойнаказания». Приведенная формулировка закона дает все основания дляутверждения, что преступление означает собойповедение, поступок, деятельность конкретного лица. Приэтом общественно опасным и противоправным поведениечеловека может быть не только в том, случае,когда оно выразилось в форме активныхдействий. Бездействие также способно отражатьпоступок лица, на которое законом была возложена обязанностьдействовать. Это всего лишь пассивная формапреступного поведения, заключающаяся в воздержании от совершения действий приусловии, что лицо должно было и могло такие действияв целях воспрепятствования наступлению общественно опасных последствий.
Кроме того,понятиемдеянияданный закон охватывает как общественно опасное действие (бездействие),так и наступившие в результате его совершения общественноопасные последствия. Мыслительная же деятельность человека,лежащая в основе любого его поведения (как общественновредного или общественно нейтрального, так иобщественно полезного), не может признаваться преступной вне конкретных поступков,действий, а следовательно, н не может быть включена в сферу уголовно-правового регулирования по той именно причине, чтосама по себе она не создает опасностипричинения вредных последствий.
Внимательное прочтение цитированного выше законапозволяет говорить о трех необходимыхсвойствах, признаках, присущих преступлению:общественной опасности, виновности и уголовной противоправности.
Общественнаяопасность деяния, выражая его материальную сущность, указывает на то, что такоепреступное деяние причиняет или создаетреальную угрозу причинения вреда общественнымотношениям. Это свойство носит объективный характер, поскольку причиняемый вредне зависит от сознания и воли законодателя ивступает в противоречие с нормальными условиями существования общества.
При определении санкций за преступления встатьях или частях статей Особенной части Уголовного кодекса законодателемучитывались характер и степень общественной опасностипреступлений. Характер общественной опасности обусловлен прежде всегоособенностями и социальной значимостью тех общественных отношений, на которыесовершено посягательство (например, преступления против личности, несомненно, опаснее преступлений противсобственности, а преступления в сфереэкономической деятельности опаснее экологических преступлений). Иными словами,характер общественной опасности преступления определяется занимаемым им местомв системе Особенной части Кодекса, где все преступления расположены не хаотично и произвольно, а в зависимостиот той значимости,, которую законодатель придавал различнымвидам общественных отношений. При определениистепени общественной опасности во внимание принимается конкретный ущерб, который причиняетсяпреступлением охраняемому общественному отношению. Так, например, хулиганство, совершенное с применением оружия, предусмотренное ч.3ст.213 УКРФ, опаснее простого хулиганства,предусмотренного ч.1этойстатьи, а степень общественной опасности кражив размере50тыс.рублей выше, чем кражи в размере5тыс.рублей.
Виновность как второй обязательный признак преступления выражает егосубъективную общественную опасность. Он указывает на то,что именно данное лицо совершило конкретное, запрещенное уголовным закономобщественно опасное деяние, действуя при этомс полным пониманием происходящего и при наличииспособности управлять собой. В основе любого деяния всегдалежат сознание и воля, предоставляющие лицу возможностьсвободного выбора между двумя вариантами поведения—преступным инепреступным. В случае же отсутствия такой свободы выбора по причине, например, непреодолимойсилы (стихийное бедствие) или физического принуждениясам по себе причиняемый вред может и не составлять преступленияввиду отсутствия вины. Рефлекторные поведенческие реакции человека, пытавшегосясохранить равновесие на скользкой дороге и поэтой причине ненамеренно толкнувшего случайного прохожего, получившего припадении травму или невменяемость лица также исключаютвывод о совершении деяния сознательным и волевым образом. Объективное, то есть без вины, причинениевреда лицам в подобных ситуациях противоречитпринципу вины и недопустимо.
Уголовная противоправностьдеяния представляет собой юридическое выражение общественной опасности, поскольку общественно опасное деяние не может бытьпризнано преступлением, если оно на момент егосовершения не было предусмотрено уголовным законом.Признак противоправности деяния означает запретУголовным кодексом соответствующего деяния под угрозой наказания. Например, в4.1ст.158УК РФ предусмотрена уголовная ответственность в виде лишения свободы до трех лет за кражу, то есть тайное хищениечужого имущества. Вэтой норме содержится нетолько запрет похищать чужое имущество, но ипредупреждение о том, что лицо, которое нарушит данный запрет, будет подвергнуто указанному уголовному наказанию.
Едва лиследует рассматривать в качестве четвертого признака преступления угрозунаказания, хотя она и включена в законодательное определение понятия преступления. Свойством преступления являетсяуголовная противоправность, одним из элементовкоторой выступает угроза наказания, а вовсе нереальная наказуемость. Наказание всегда следует за совершениемпреступления и наступает после него. Наказания без преступления не бывает, но вполне реальны преступления,не переставшие быть таковыми в случае, если лица, виновные в их совершении, по тем или инымпричинам избежалинаказания.
Общее понятие преступления, раскрывающее социальное содержание преступного деяния,указывает на его основное свойство— общественную опасность, поскольку оно способно причинить вред или создатьугрозу причинениявреда личности, обществу или государству. Этопонятие содержит характеристику преступного поведения, называет признаки, покоторым можно уяснить, почему подобное поведение-человека признается опасным для общества (и потомупреступным), и по которым можно отличить преступление от других правонарушений.Само же конкретное преступление всегда индивидуально и неповторимо, поэтомуследственные органы и суд не могутруководствоваться при решении вопроса об уголовной ответственности конкретноголица только признаком общественной опасности Преступления. Вывод о том, чтоконкретное деяние является общественно опасным и уголовно противоправным, неможет быть сделан лишь на основанииправосознания следователя и судьи. Необходим более отчетливый критерий, которым в теории уголовного права и в УГОЛОВНОМзаконодательстве служит Конкретный состав преступления.
Состав преступления—это законодательное понятие о преступленияхопределенного вида, раскрывающее юридическую характеристикунеопределенного числа деяний. Говоря иначе, составпреступления следует понимать как совокупность указанных в законе признаковпреступления, высыпающую единственным идостаточным показателем наличия в деянии лица преступления.Реально общественно опасное деяниехарактеризуется большим или меньшим количеством тех или иных признаков,однако не все они относятся к составу этогопреступления. Из массы самых различных признаковпреступления законодатель при конструировании конкретных составовпреступлений отбирает только те, которые имеют значение необходимых условий уголовной ответственности. Единствоименно таких УСЛОВИЙ образует составпреступления.
Можно утверждать, что конкретноепреступление и его состав соотносятся междусобой как факт объективной действительности и Юридическое понятие о нем.Например, разбой, совершенный неким Васильевым вМоскве, всегда так или иначе отличается от разбоя, совершенного неким Васильчиковым в Саратове,но составы совершенных ими преступленийтождественны, так как каждый из них совершил нападение в целях хищения чужого имущества с применениемнасилия, опасного для жизни или здоровья, либос угрозой применениятакого насилия. Оба разбоя в соответствии с ч.4ст.15УКРФ относятся к категориитяжких преступлений, поскольку максимальная санкцияза их совершение предусматривает до восьми летлишения свободы.
Описываяконкретные составы преступлений, законодатель выделяет отчетливые, наиболее существенные признаки этих преступлений. Так, не имеетуголовно-правового значения, что в одном случае былавзломана дверь, а в другом подобраны ключи кдверному замку; что в одном случае был похищен компьютер, а в другом—одежда; что одна кража совершена днем и вдеревне, а другая—глубокой ночью и в городе. Понятно, что количество признаков преступления исостава преступления различно. Именно поэтому будет справедливымутверждение о том, что общее понятие преступления и конкретный состав преступления относятся друг к другу как общее и частное.
Кроме общего понятия преступления к конкретных составов преступлений, теория уголовного права использует такжеобщее понятие состава преступления, являющеесяне законодательным, а сугубо теоретическимпонятием. Оно образовано в результате научного обобщения юридически значимых признаков,свойственных всем конкретным составам преступлений,и имеет большое научно-познавательное значение. Более того, общее понятие состава преступления признается теоретической основой правильной квалификации совершенных и подготовленных преступлений, всвязи с чем используется в практической деятельности органов предварительногорасследования и судов.
Каждое преступное деяние представляетсобой внутреннее единство объективных и субъективных свойств поведения человека, поэтомупризнаки состава преступления делятся на группы, соответствующие различнымсторонам общественно опасного деяния, признаваемогозаконом преступлением: его объекту,объективной стороне, субъективной стороне,субъекту. Признаки, характеризующие объект и объективную сторону преступления,отражают явления объективной действительностии называются объективными признаками. Признаки, относящиеся к характеристике субъективной стороны исубъекта, отражают субъективные особенности лица, совершившего преступление,поэтому именуются субъективными признаками.
Объект преступления—это то, на что посягает преступление, чему онопричиняет или может причинить существенныйвред. Объектом преступления всегда являются общественные отношения, поскольку именно на них посягает любоепреступление, а вовсе не на какие-либо вещи, ценности, деньги. При этом объектом преступлениявыступают не любые общественные отношения, а только те, которые охраняютсядействующим законом. Так, в соответствии сост.2УКРФ объектом преступления могут быть права и свободы человека и гражданина, собственность, общественныйпорядок и общественная безопасность, окружающая среда,конституционный строй Российской Федерации, а также мир и безопасность человечества.Конечно, общественные отношения складываются между людьми,организациями, государством и гражданином поповоду каких-либо благ и социальных ценностей.В специфике таких отношений и заключается конкретная характеристика объектапреступления, Именно по характеру нарушаемых преступлениемобщественных отношений и определяется характер общественнойопасности преступного деяния. Чем важнее,ценнее для общества объект преступления, тем серьезнее тяжесть совершаемого преступления.
Объективная сторона преступления заключается вовнешнем проявлении его в окружающейдействительности, причиняющего или создающегоугрозу причинения вреда объекту преступления. В обобщенном виде объективная сторонахарактеризуется самим общественно опасным деянием (действием или бездействием), его последствиями,причинной связью между деянием к последствиями, а также способом, временем и обстановкойсовершения преступления.
Субъективную сторону преступлениясоставляет вина, которая заключается в определенном психическом отношениисубъекта преступления к совершаемому им общественноопасному деянию, а также к общественно опасным последствиям своего деяния. Всоответствии с действующим законодательством (ст.24УК РФ) вина возможна в двух формах—умысла и неосторожности. Кроме того,субъективная сторона преступления включает в себя также мотив, которымруководствуется виновный, и цель, которую он преследует при совершении преступления. Субъективная сторона характеризует внутреннююсторону преступления, отражает внутренний мирлица, совершившего преступление, моделирует психические процессы, происходившиев его сознании и воле.
Субъектом преступленияпризнается совершившее преступление физическое лицо, на которое по закону может бытьвозложена обязанность отвечать за содеянное.По уголовному праву Российской Федерации субъектами преступлений могут быть гражданеРоссии, иностранные граждане, а также лица безгражданства при условии их вменяемости и достижения ими определенноговозраста (ст.20 УКРФ). Так, возраст начала уголовной ответственности установлен с 16-ти лет за все преступления, с 14-ти лет—за преступления, исчерпывающийперечень которых приведен а указанной статье. Под вменяемостью понимаетсяпсихическая способность лица отдавать себе отчет в своих действиях и руководить ими.
ЧАСТЬ3
Общая характеристика преступлений
в сфере экономической деятельности
В ходе недавно прошедшей реформы уголовногозаконодательства наибольшим изменениямподверглись нормы об ответственности за преступления всфере экономическойдеятельности, что вполне объяснимо. Ушла в прошлое системакомандно-административного социализма с ее непререкаемымгосподством государственной собственности,ограниченным до минимума частным предпринимательством, централизованнымпланированием, жесткимконтролем государства в экономической сфере в целях волевогообеспечения выполнения хозяйственных планов, в том числе и с использованием специально установленных для этого уголовно-правовыхспособов.
Переход страны к рыночной многоукладнойэкономике, развитие предпринимательства, поощрение конкуренции, расширениевнешней торговли объективно сделали необходимым принципиальныйпересмотр законов о так называемыххозяйственных преступлениях, принятых еще в период тотального контроля государства над всей экономической деятельностью. Действовавшийв то время Уголовный кодекс РСФСР все еще называл в качестве преступных целыйряд деяний, противоречащих принципам социалистической экономики:частнопредпринимательскую деятельность и коммерческое посредничество,спекуляцию, приписки и другие искажения отчетности о выпал-нениипланов, выпуск недоброкачественной продукции ит.п. Новая экономическая ситуация настоятельнотребовала установления уголовной ответственности за целый рядобщественно опасных деяний, нарушающих основы предпринимательской деятельности,за проявлениемонополизма и ограничение конкуренции, за различныенарушения в сфере кредита и банковской деятельности, зауклонение от уплаты налогов и таможенныхплатежей, за злоупотребленияпри эмиссии ценныхбумаг, за нарушение коммерческой или банковской тайны и некоторые другиепреступления.
В результаты проведения указанной реформы уголовного законодательства круг преступных и у головно-наказуемыхдеяний в сфере экономической деятельности изменен самым радикальным образом.При этом были декриминализированы некоторые деяния,считавшиеся до последнего временипреступлениями, и сформулированы новые составы преступлений. Так, Уголовныйкодекс Российской Федерации1996годане воспринял в качестве преступных получение незаконноговознаграждения от граждан за выполнение работ (оказание услуг), связанных собслуживанием населения, нарушение правилторговли, нарушение государственной дисциплиныцен и некоторые другие.Общественная опасность подобных деяний в современныхэкономическихусловиях либо утрачена вовсе, либо снижена доуровня административного правонарушения. И напротив,поскольку изменения а характере экономических отношений породили новые видыобщественно опасного экономического поведения, потребовалось и установление новых уголовно-правовых запретов (проявлениянедобросовестной конкуренции, обманные действия по отношению к кредиторам,умышленное и ложное банкротство, выпуск необеспеченных ценных бумаг и др.).
«Преступления в сфере экономической деятельности»—самая большая глава в действующем Уголовномкодексе, включающая в себя32статьи. Эти преступления различны и по характеру и степени общественнойопасности, и по степени тяжести. Если принятьво внимание квалифицированные виды такихпреступлений, то21из них являются преступлениями небольшойтяжести,20 —средней тяжести,16преступлений являются тяжкими, а3 —особо тяжкими. Объединенные в одной главе Кодекса эти преступлениясоставляют разновидность экономических преступлений,общий объект которых можно определить как охраняемую государством систему общественых отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности общества, ориентированного на развитие рыночной экономики.
ЧАСТЬ4
Уголовная ответственность за
отдельные виды преступлений в
сфере экономическойдеятельности
1.<span Times New Roman"">
Воспрепятствованиезаконной предпринимательскойдеятельности (ст.169УКРФ)
То обстоятельство, что глава опреступлениях в сфере экономической деятельности открываетсяданной статьей, подчеркивает, как представляется,значение предпринимательства для современной российской экономики. Объектом данного преступления являются интересызаконной предпринимательской деятельности, права и охраняемые законом интересы деятельности индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций. В соответствиис действующим гражданским законодательством(ст.51,23ГКРФ) юридическое лицо подлежитгосударственной регистрации в органах юстиции, а гражданин вправе заниматься Предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.Таким образом, именно регистрация определяетмомент, с которого они могут начинать свою предпринимательскую деятельность. Общественная опасность преступления в этой областисостоит в том, что воспрепятствование законной предпринимательской деятельности ограничивает право каждого на свободноеиспользование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной незапрещенной законом экономическойдеятельности.
Объективная сторона этого преступлениязаключается в воспрепятствовании законной предпринимательскойдеятельности в различных его формах,предусмотренных указанной статьей Уголовного кодекса. К ним относятся:неправомерный отказ в регистрации индивидуальногопредпринимателя или коммерческой организации либо в выдаче специальногоразрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности, уклонение отрегистрации либо от выдачи специального разрешения, ограничение прав изаконных интересов индивидуального предпринимателя иликоммерческойорганизации, ограничение самостоятельностиданных субъектов предпринимательской деятельности, иное незаконноевмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или коммерческойорганизации. Следует иметь в виду, что термин«неправомерный» относится ко всем указанным формам воспрепятствования и означаетдействия (бездействие), противоречащие закону или иным нормативным актам,регламентирующим предпринимательскую деятельность.
Субъективная сторона рассматриваемогопреступления характеризуется виной в видепрямого умысла. Должностное лицо (а им можетбыть работник налоговой инспекции, налоговой полиции, муниципальной милиции и т.п.) сознает, что, используя служебные полномочия, препятствует законной деятельности индивидуальногопредпринимателя или коммерческой организации ижелает воспрепятствовать этой деятельности.
Субъектом данного преступления может бытькак должностное лицо, чьи особые полномочия связаны лишь с процедуройрегистрации или лицензирования предпринимателей, так илюбое другое должностное лицо, чье служебное положениепредоставляет ему воз-мйжностьвмешиваться в законную предпринимательскую деятельность указанных экономическихсубъектов.
2.<span Times New Roman"">
Незаконноепредпринимательство(ст.171УКРФ)
Поддерживая и защищая законопослушногопредпринимателя, государство борется с недобросовестным предпринимательством,причиняющим вред потребителям, другим хозяйствующим субъектам или обществу вцелом.
Объектом данного преступления являютсяинтересы законного предпринимательства, нормального состояния экономики,интересы потребителей, партнеров и других лиц, организаций,а также финансовые интересы государства, поскольку в результатенезаконного предпринимательства создаетсявозможность получения неконтролируемойгосударством и его налоговыми органами прибыли.
Объективная сторона выражается в трехпредусмотренных законодателем формах:
·<span Times New Roman"">
осуществление предпринимательскойдеятельности без регистрации;·<span Times New Roman"">
осуществлениепредпринимательской деятельности без специального разрешения—лицензии;·<span Times New Roman"">
осуществлениепредпринимательской деятельности с нарушением условий лицензирования.При этом уголовная ответственность заданные действия связывается с обязательным наступлением обозначенных в законе общественно опасных последствий в видекрупного ущерба, который причиняетсягражданам, организациям или государству, или с извлечением дохода в крупномразмере.
Субъективная сторона преступления характеризуется умыслом по отношению куказанным в законе действиям (бездействию), а такжеумыслом либо неосторожностью по отношению к последствиям.
Субъектом преступления является лицо,способное своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права,создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность), в том числе осуществлятьпредпринимательскую деятельность. Поскольку согласно ст.21ГКРФ такая способность возникает у граждан в полномобъеме с наступлением совершеннолетия, тосубъектом признается совершеннолетний.
3.<span Times New Roman"">
Незаконная банковская деятельность(ст.172У К РФ)
Правовоерегулирование банковской деятельности осуществляетсяКонституцией РФ, Законом РФ «О банках и банковской деятельности вРСФСР», Законом РФ «О Центральном банке РоссийскойФедерации (Банке России)», другимифедеральными законами, нормативными актамиБанка России. Так, в соответствии с Законом РФ «О банках и банковскойдеятельности в РСФСР» банк ЯВЛЯЕТСЯ кредит