Реферат: Компетенция таможенных органов в области валютного контроля
СОДЕРЖАНИЕ
TOC o «1-2» h z ВВЕДЕНИЕ… PAGEREF _Toc71297792 h 3
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ… PAGEREF _Toc71297793 h 4
1.1. Валюта Российской Федерации. PAGEREF _Toc71297794 h 4
1.2. Иностранная валюта. PAGEREF _Toc71297795 h 4
1.3. Валютные ценности. PAGEREF _Toc71297796 h 5
1.4. Валютные операции. PAGEREF _Toc71297797 h 5
Глава 2. ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ. PAGEREF _Toc71297798 h 6
2.1. Проведение таможенного контроля. PAGEREF _Toc71297799 h 6
2.2. Органы таможенного контроля. PAGEREF _Toc71297800 h 7
2.2. Ответственность за несоблюдениетаможенного режима. PAGEREF_Toc71297801 h 7
ЗАКЛЮЧЕНИЕ… PAGEREF _Toc71297802 h 10
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ… PAGEREF _Toc71297803 h 11
ВВЕДЕНИЕЛиберализация внешнеэкономической деятельности ипредоставление права выхода на внешний рынок практически любому хозяйствующемусубъекту, включая физических лиц, занимающихся предпринимательскойдеятельностью без образования юридического лица, привели к возникновению новойдля российской экономики и законодательства проблемы массовой утечки из Россииза рубеж валютных средств. Суммы, размещенные на зарубежных счетах российскихфизических и юридических лиц, исчисляются миллионами долларов. Отмечаямасштабность этих процессов, эксперты указывают, что в случае возврата в Россиюее валютных ресурсов страна смогла бы не только решить проблему выплаты внешнейзадолженности, но и отказаться от финансовой помощи других государств имеждународных организаций. Таким образом, сформировалась система утечкифинансовых ресурсов из России, в основе которой лежит незаконная реализацияроссийскими предпринимателями прав на осуществление внешнеэкономическойдеятельности (злоупотребление данным правом). Причины существования этойсистемы — непривлекательность инвестиционного климата России не только дляиностранных, но и для собственных предпринимателей.
Цель данной работы определить, что входит в компетенциютаможенных органов в области валютного контроля в Российской Федерации.
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯВ данной главе даётся определение понятий необходимых дляпонимания при написании данной работы. Для большей наглядности глава разбита напункты.
1.1. Валюта Российской Федерацииа) находящиеся в обращении, а так же изъятые или изымаемыеиз обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов, банкнотЦентрального банка Российской Федерации и монеты;
б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитныхучреждениях в Российской Федерации;
в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитныхучреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения,заключаемого Правительством Российской Федерации и Центральным банкомРоссийской Федерации с соответствующими органами иностранного государства обиспользовании на территории данного государства валюты Российской Федерации вкачестве законного платежного средства.
1.2. Иностранная валютаа) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов,монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством всоответствующем иностранном государстве или группе государств, а так же изъятыеили изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
б) средства на счетах в денежных единицах иностранныхгосударств и международных денежных или расчетных единицах.
1.3. Валютные ценностиа) иностранная валюта;
б) ценные бумаги в иностранной валюте;
в) драгоценные металлы в любом виде и состоянии, заисключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома этих изделий;
г) природные драгоценные камни, а также жемчуг, заисключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома такихизделий (ст. 1 Закона РФ «О валютном регулировании и валютномконтроле»).
1.4. Валютные операцииПонятие валютных операций дано в п. п. 7-10 ст. 1 Закона овалютном регулировании. К валютным операциям законодатель отнес: операции,связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, втом числе использование в качестве средства платежа иностранной валюты иплатежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылку в РоссийскуюФедерацию и из нее валютных ценностей; осуществление международных денежныхпереводов. Таким образом, предварительная оплата по внешнеторговому контрактуоднозначно должна квалифицироваться как валютная операция, связанная сиспользованием в качестве средства платежа иностранной валюты.
Операции с иностранной валютой и ценными бумагами виностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютныеоперации, связанные с движением капитала.
Глава 2. ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬНаряду с фактическим контролем за пересылкой, ввозом ивывозом валютных ценностей таможенные органы осуществляют также документальныйконтроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможеннуюграницу товаров и транспортных средств.
2.1.Проведение таможенного контроляВ связи с осуществлением валютного контроля должностные лицатаможни наделяются правом в пределах своей компетенции: проверять вседокументы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получатьнеобходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим припроверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютногозаконодательства, не производить выпуск товаров в случае представления паспортасделки, оформленного с нарушениями установленных требований, а также другимиправами, предусмотренными российским законодательством.
Таможенные органы при осуществлении ими функций валютногоконтроля имеют право:
·<span Times New Roman"">
·<span Times New Roman"">
·<span Times New Roman"">
2.2. Органы таможенного контроляРаспределение компетенции по валютному контролю производитсямежду следующими структурными подразделениями таможенных органов:
·<span Times New Roman"">
·<span Times New Roman"">
·<span Times New Roman"">
·<span Times New Roman"">
2.2. Ответственность за несоблюдение таможенногорежимаВ ходе осуществления контроля за соблюдением участниками внешнеэкономическойдеятельности (далее – ВЭД) требований валютного и таможенного законодательстваотделом валютного контроля (далее — ОВК) запрашивает у уполномоченных банков,участников ВЭД и на таможенных постах документы, необходимые для осуществленияданного контроля (ГТД, ПС, транспортные документы, инвойсы, письма изуполномоченных банков и другие).
При подтверждении своевременного и полного зачислениявыручки, либо ввозе товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальнойдеятельности на основании подтверждающих документов ОВК готовит акт орезультатах проверки.
В случае непоступления (несвоевременного поступления)выручки; неввоза товаров, эквивалентных по стоимости переведенным в их оплатусредствам, или неосуществления возврата переведенных ранее в оплату товаровсредств; неввоза товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальнойдеятельности при совершении бартерных сделок выносится определение овозбуждении дела об административном правонарушении и проведенииадминистративного расследования или составляется протокол об административномправонарушении, ответственность за которое предусмотрена статьями 15.25 или16.17 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Актпроверки, определение о возбуждении дела об административном правонарушении илипротокол об административном правонарушении вместе с материалами, являющимисяповодом и основанием для возбуждения дела об административном правонарушении,передаются в соответствии с порядком, предусмотренным, в том числе приказом МЮТот 29.07.2002 N 333, для регистрации в правоохранительный блок таможни, гдеосуществляются дальнейшие процессуальные действия по материалам обадминистративном правонарушении.
В процессе проведения проверки ОВК для получения необходимыхсведений направляет соответствующие запросы в ОРО, а также в ОТИ таможни.Информация о присвоении номера определению или протоколу об административномправонарушении, о суммах штрафных санкций, указанных в постановлении по делу обадминистративном правонарушении, об уплаченных суммах штрафов после полученияуказанных сведений в виде копий документов из ОТР и ОИПпоДАП таможни заноситсясотрудниками ОВК в электронные копии КУ и УК и с копиями постановлений по делуоб административном правонарушении передается в ОВК ЦТУ.
ОТР регистрирует поступившее из ОВК определение или протоколоб административном правонарушении в порядке, определенном соответствующиминормативными документами ГТК России и приказом МЮТ от 29.07.2002 N 333.Сотрудники ОТР принимают материалы к производству и осуществляют вустановленном порядке конкретные процессуальные действия. Сотрудники ОТР врамках производства по делу в части, касающейся незачисления выручки, привыявлении превышения суммы незачисления свыше 10000-кратного установленногоМРОТ, предусмотренного ст. 193 УК РФ, в соответствии со ст. 300 ТК РФ решаютвопрос о передаче материалов дела об административном правонарушении в органыдознания. В процессе производства при необходимости привлекают сотрудников ОВКдля консультаций, а при подготовке постановления по делам, возбужденным всоответствии со ст. 15.25 КоАП, согласовывают с ОВК проект постановления. ОТРинформирует ОВК о продлении производства по делу об административномправонарушении, о соединении дел в одно производство или направлении материаловв судебные инстанции, а также о результатах рассмотрения материалов дела всудебной инстанции.
После завершения производства по делу об административномправонарушении в 3-дневный срок ОТР направляет копии постановлений по делам вОВК таможни для формирования установленной отчетности по валютному контролю<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family: «Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language: AR-SA">[1]
.ЗАКЛЮЧЕНИЕОбеспечение соблюдения валютного законодательства приосуществлении валютных операций является единственной целью валютного контроля.
Необходимо обратить внимание, что ЦБ РФ, в соответствии сост.9 НК, не является участником отношений, регулируемых законодательством оналогах и сборах. Участником таких отношений из числа органов валютногоконтроля является только Государственный таможенный комитет РФ, который, всоответствии с п.2 ст.10 Закона «О валютном регулировании и валютномконтроле», может контролировать выполнение резидентами обязательств виностранной валюте перед государством. Заметим, однако, что на территории РФ нина кого не может возлагаться обязанность уплаты налога и сбора в иностраннойвалюте. Безусловное право (а не обязанность) уплаты налогов и сборов виностранной валюте предоставлено лишь лицам, не являющимся налоговымирезидентами РФ. Резидентам же такое право, в виде отступления от общего правилаоб исполнении обязанности по уплате налогов и сборов в валюте РФ, может бытьпредоставлено федеральными законами (п.3 ст.45 НК). Однако возможностивозложения на резидентов обязанности по уплате налога в иностранной валютест.45 НК не предусматривает.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ1.<span Times New Roman"">
2.<span Times New Roman"">
3.<span Times New Roman"">
4.<span Times New Roman"">
5.<span Times New Roman"">
<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">[1]
Приказ МЮТ 392 от 19.08.02 “О введении порядка взаимодействия структурныхподразделений таможни при осуществлении валютного контроля”.