Реферат: Пенсионная реформа в Российской Федерации

Министерствообразования РФ

Орловский Государственный Университет

Факультет экономики и управления

Кафедра прикладных экономических дисциплин

Курсоваяработа на тему: “Пенсионнаяреформа в Российской Федерации”.

Выполнил:студент 26 группы

Губин Алексей Юрьевич

Проверил:преп.

КожанчиковОлег Игоревич

г. Орёл 2003

содержание

TOC o «1-3» h z Введение… PAGEREF _Toc38428728 h 3

Глава 1. PAGEREF _Toc38428729 h 5

Структура пенсионной системы.PAGEREF _Toc38428730 h 5

1.1 Виды пенсий. PAGEREF _Toc38428731 h 5

1.2 Виды и структура трудовых пенсий.PAGEREF _Toc38428732 h 5

1.3 Составляющие трудовой пенсии.PAGEREF _Toc38428733 h 7

Глава 2. PAGEREF _Toc38428734 h 13

Конвертация пенсионных прав в капитал… PAGEREF _Toc38428735 h 13

1.1 Основные положения конвертации. PAGEREF _Toc38428736 h 13

1.2 Формула конвертации. PAGEREF _Toc38428737 h 18

Глава 3. PAGEREF _Toc38428738 h 19

Персонифицированный учет как основа пенсионной реформы.PAGEREF _Toc38428739 h 19

Заключение… PAGEREF _Toc38428740 h 24

Список используемой литературы.PAGEREF _Toc38428741 h 26

Введение

Основными причинами по коренному изменению пенсионныхотношений стали следующие: низкий размер пенсии, малый учёт вклада тех, кто многозарабатывает и делает большие пенсионные взносы, сложность и запутанностьпенсионного законодательства, невозможность заранее рассчитать каждому своюпенсию.

Принятие новых законов в конце 2001 года, которые дали стартновой пенсионной реформе позволяют решить несколько задач.

Первая задача пенсионной реформы – вывести скрытые частизарплат из тени и увеличить за счёт этого поступления средств для выплатыпенсий сегодняшним пенсионерам. С учетом размеров скрытой части заработнойплаты здесь возможен рост в 2 – 2,5 раза. И это даёт основание прогнозироватьтакой же рост пенсий, — естественно, при условии предсказуемого получениядоходов.

Без серьёзных стимулов ни работники, ни тем болееработодатели не будут торопиться выводить заработные платы из тени – изконвертов страховых схем и т. п.

Следовательно, второй задачей пенсионной реформы являетсясоздание стимулов для работающих к полной уплате взносов со всего объёма своихдоходов. А для этого была отменена система учёта пенсионных прав (по стажу работыи по размеру заработка за два последних года), поскольку она не полностьюучитывает вклад каждого человека в доходы пенсионной системы. Новая пенсионнаямодель, во – первых, учитывает весь денежный капитал, внесённый каждымроссиянином за каждый год и месяц своего трудового стажа, и, во – вторых,закрепляет их в виде обязательств государства персонально перед каждымработником. А потом после его выхода на пенсию, эти обязательства должнывыполняться в полном объеме, с учётом всех повышений и индексаций,проводившихся за годы его трудовой деятельности.

При этом средства, перечисляемые в пенсионную систему,должны обеспечивать гражданину более высокий доход, чем сбережения их в банкеили страховой компании.

Наконец, третья задача, которую должна решить реформа, — этообеспечить прозрачность пенсионной системы. Обязательства государства передгражданами по пенсионным выплатам должны выражаться не в процентах и годах, а врублях. И каждый год работник должен получать отчёт о состоянии заработанных импенсионных прав – в каком объеме перечислены взносы за него его работодателем,каков общий объём пенсионного капитала, начисленного ему за все годы работы, вкаких объёмах он индексировался и т. д. Официальные уведомления об этом каждыйроссиянин, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования,должен получать ежегодно. И в случае несогласия сможет добиться их изменения.

Решив эти основные и ряд ещё более частных задач, пенсионнаяреформа позволит сформировать новую пенсионную модель – более простую, болееудобную для расчётов, более понятную гражданам. И, главное, обеспечивающуюболее высокий уровень пенсий – как нынешним пенсионерам, так и будущим поколениям россиян.

Глава1Структурапенсионной системы.1.1Виды пенсий

Входе проведения пенсионнойреформы предусматривается, что пенсионная система в РФ (как совокупностьсоздаваемых государством правовых, экономических и организованных институтов инорм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в видепенсий) состоит из следующих частей:

Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионнойсистемы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставлениебазовой части трудовых пенсий, базовой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершегокормильца, за счёт ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсийнетрудоспособным гражданам в соответствии с законодательством.

Обязательное пенсионное страхование – часть пенсионнойсистемы, обеспечивающая за счёт обязательных страховых взносов предоставлениестраховой и накопительной частей трудовых пенсий наёмным и само занятымработникам, а так же страховой части пенсии инвалидам и иждивенцам умершегокормильца.

Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение – частьпенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионномуобеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий засчёт накопительных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц.

1.2Виды и структура трудовых пенсий.

Наибольшийудельный вес выплат из бюджета Пенсионного фонда РФ составляют расходы навыплату трудовых пенсий. Они подразделяются на три вида:

§

Лицам,имеющим право одновременно на различные виды пенсий, устанавливается толькоодна пенсия по их выбору. Данное ограничение связано с тем, что размерстрахового обеспечения по определению не может быть выше дохода от трудовойдеятельности застрахованных лиц, однако, эта норма не исключает возможностиодновременного получения трудовой и государственной пенсий (инвалиды иучастники войны, родители и вдовы погибших военнослужащих, участники ликвидациипоследствий аварий на Чернобыльской АС).[1]

Трудоваяпенсия складывается из двух или трёх частей. Концепция многозвенной пенсиинаправлена на достижение трёх целей пенсионного обеспечения:

§

В отношениивсех трёх видов трудовых пенсий существует одно общее назначение – наличиеопределённой продолжительности трудового стажа, однако, если для приобретенияправа на пенсию по старости требуется не менее 5 лет для приобретения стажа, топенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца могут быть назначены приналичии у инвалида или умершего кормильца не менее одного дня страхового стажа.

Другое условие всегда является особенным, отличающим данныйвид трудовой пенсии от остальных. Для пенсий по старости – это достижениепенсионного возраста (60 – мужчинам и 55 лет – женщинам), для пенсий поинвалидности – наступление инвалидности (независимо от её причины), повлекшиеограничение способности к трудовой деятельности, а для пенсий по случаю потерикормильца – нахождение на иждивении умершего кормильца нетрудоспособного лица,связанного с ним строго определёнными родственными отношениями.

Серьёзной правовой новеллой в новом законодательстве явилосьснижение стажевого требования с 25 – 20 до 5 лет, таким образом по существующимсегодня правилам для приобретения права на пенсию по старости достаточно иметьне менее 5 лет трудового стажа. Это позволяет застрахованному получить трудовуюпенсию по старости до достижения возраста 60 лет (мужчинам) и 55 лет(женщинам). При отсутствии требуемой продолжительности трудового стажа можнорассчитывать лишь на социальную пенсию, которая устанавливается на 5 лет позже,т. е. в 65 лет (мужчинам) и 60 лет (женщинам).

1.3Составляющие трудовой пенсии.

Идеялежащая в основе пенсионной реформы проста, пенсия должна складываться из трехчастей: базовая, страховая, накопительная.

Пенсия по новой пенсионной моделидолжна быть не назначена человеку государством, а заработана им.

Базовая часть устанавливается в твердойсумме для всех пенсионеров. По состоянию на 1 января 2002 года она составляла450 рублей, за прошедший период она трижды индексировалась и на первое февраля2003 года она составила 553 рубля 74 коп..[2]

Страховаячасть устанавливается в зависимости от уплаченных в Пенсионный фонд РФстраховых взносов, эта часть пенсии финансируется по распределительному методу(т.е. взносы нынешних работающих граждан распределяются на выплату пенсийнынешних пенсионеров). Размер страховой части трудовой пенсии устанавливаетсяисходя из суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо в течениивсей его трудовой деятельности делённое на нормативно установленный ожидаемыйпериод выплаты пенсий.

Накопительная часть устанавливается взависимости от суммы страховых взносов, уплаченных за застрахованное лицо внакопительную часть пенсионной системы с учётом инвестиционного дохода от ихразмещения и ожидаемого периода выплаты пенсии.

Из выше указанного следует, что пенсияявляется трёхуровневой, соответственно, и средства, которые направляются напенсионное обеспечение работников распределены на три потока.

Первая- часть налог 14%. Он поступает в федеральных бюджет и направляется нафинансирование базовой части трудовой пенсии.

Вторая– страховой взнос (14%; 12% — в зависимости от возраста застрахованногогражданина, в зависимости от принадлежности работника к определённой возрастной группы), поступает непосредственно вПенсионный фонд РФ. Соответствующие суммы отражаются на индивидуальном счётеконкретного работника и направляются на финансирование текущих обязательствпенсионной системы. При выходе работника на пенсию государство гарантирует емувыплату эквивалента (с учётом роста заработной платы в стране за этот период)той суммы, которая поступила на его счёт.

Третья часть – страховой взнос (начиная с 2006года), поступает в Пенсионный фонд РФ, отражается в специальной частииндивидуального лицевого счёта конкретного работника и направляется нафинансирование пенсий только в момент выхода данного работника на пенсию.Поступившие средства образуют персонифицированный резерв пенсионной системы.Направляемый на инвестирование, доход от которого так же фиксируется наиндивидуальных счетах застрахованных лиц.

Порядок определения трудовой пенсии принципиальнымобразом отличается от ранее действующих правил. Базовая часть пенсииустанавливается в фиксированном размере, которая дифференцируется в зависимостиот возраста пенсионера, степени ограничения к трудовой деятельности и наличияна его иждивении нетрудоспособных членов семьи.

Страховая часть трудовой пенсии по старости иинвалидности определяется путём деления расчётного пенсионного капиталасоответствующего лица на количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии.Страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца определяется посхожей схеме с той лишь разницей, что во внимание принимается расчётныйпенсионный капитал умершего кормильца, который дополнительно делится ещё и наколичество нетрудоспособных членов семьи, являющихся получателями пенсий,установленных в связи со смертью этого кормильца по состоянию на день, скоторого назначается пенсия данному нетрудоспособному члену семьи.

Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старостипосле завершения пенсионной реформы составит 19 лет. Вместе с тем установленпереходный механизм, согласно которому с 1 января 2002 года указанный период составилвсего лишь 12 лет и он ежегодно увеличивается на 6 месяцев до достижения 16лет, а затем на один год до достижения 19 лет.[3]

При назначении трудовой пенсии по старости позднее60 – 55 лет ожидаемый период выплаты пенсии по старости сокращается на каждыйполный год, истекший со дня достижения указанного возраста. При этом ожидаетсяпериод выплаты пенсии по старости, применяемый для расчёта размера страховойчасти пенсии по старости. Не может составлять менее 14 лет, в течениипереходного периода – 10 лет.

Данная мера, экономически стимулирующая болеепоздний выход на пенсию, позволяет обойтись без принятия непопулярного вобществе решения об увеличении пенсионного возраста.

Накопительная часть трудовой пенсии по старости и поинвалидности определяется путём деления пенсионных накоплений соответствующеголица, учтённых в специальной части индивидуального лицевого по состоянию надень, с которого назначается пенсия, на количество месяцев ожидаемого периодавыплаты пенсии по старости. Накопительная часть трудовой пенсии по инвалидностиустанавливается не ранее дня достижения инвалидом пенсионного возраста.

Размер трудовой пенсии определяется путёмсуммирования всех составных частей соответствующего вида пенсии. Новымзаконодательством определён порядок перерасчёта и индексации (корректировки),установленного вида пенсии. Перерасчёт производится при наступленииобстоятельств, индивидуальным образом влияющих на изменение размера пенсии, какв сторону его увеличения, так и снижения. Это может иметь место при достижениипенсионером возраста 80 лет, изменение группы инвалидности, количестванетрудоспособных членов семьи или категории получателей пенсии по случаю потерикормильца. Кроме того, если пенсионер проработает после назначения или предыдущего перерасчетастраховой части пенсии по старости или по инвалидности, то приобретет право наперерасчет пенсии с учетом дополнительного капитала.

Дополнительный капитал можно не только «заработать» и «сэкономить» в случае отказа отполучения назначенной страховой пенсии по старости (полностью или вопределенной пенсионером части) не менее чем в течение 12 месяцев со дняназначения или предыдущего перерасчета пенсии.

Принципиально важно то, что при перерасчетестраховой части пенсии по указанным основаниям ожидаемый период выплаты пенсиипо старости сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дняназначения страховой части пенсии. Пари этом применяются те же ограничения,которые действуют при сокращении указанного периода в случае более позднегоназначения страховой части пенсии.

Индексация,или корректировка, осуществляется только в общем для всехпенсионеров порядке и не может повлечь за собой уменьшение размера пенсии (заисключением одного случая). Размер страховой части трудовой пенсии подлежиткорректировке с учетом уточнения по результатам данных индивидуального(персонифицированного) учета ранее представленных страхователем сведений осумме страховых взносов, уплаченных им в ПФР, принятых во внимание приопределении величины суммы расчетного пенсионного капитала для исчисления размераэтой части пенсии. Такая корректировка производится с 1 июля года, следующегоза годом, на который приходится назначение или перерасчет пенсии.

Порядокиндексации зависит от частей трудовой пенсии.

Базоваячасть трудовой пенсии индексируется с учетом темпов роста инфляции в пределахсредств, предусмотренных на эти цели в федеральном бюджете и бюджете ПФР насоответствующий финансовый год.

Страховаячасть трудовой пенсии индексируется по смешанному механизму (путем авансированияи путем доплаты).

Приросте цен за календарный квартал не менее чем на 6% страховая часть трудовойпенсии будет индексироваться раз в три месяца — с первого числа очередногоквартала. При меньшем уровне роста цен, но не менее чем на 6% за полугодие —раз в шесть месяцев. В случае роста цен за соответствующее полугодие менее чемна 6% индексация страховой части трудовой пенсии производится один раз в год с1 февраля.[4]

В том случае, если годовойиндекс роста среднемесячной заработной платы в Российской Федерации превыситобщий (суммарный) коэффициент произведенной индексации по ценам запредшествующий год, то с 1 апреля следующего года производится дополнительноеувеличение размера страховой части пенсии на соответствующую разницу, котороене может превышать индекса роста доходов ПФР в расчете на одного пенсионера.

Чтокасается накопительной части трудовой пенсии, тоона подлежит как перерасчету, так и индексации, которые производятся всовершенно особом порядке.

Приназначении трудовой пенсии, в состав которой входит накопительная часть,средства, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счетазастрахованного, списываются с этого счета и не принимаются во внимание приперерасчете данной части пенсии.

Вслучае продолжения трудовой деятельности после назначения пенсии, в составкоторой входит накопительная часть, один раз в три года производится перерасчетэтой части пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений, отраженных вспециальной части индивидуального лицевого счета за период, истекший с датыназначения указанной пенсии либо последнего перерасчета ее накопительнойчасти.

Перерасчетнакопительной части трудовой пенсии производится путем суммированиянакопительной части трудовой пенсии по состоянию на дату, с которой производитсясоответствующий перерасчет, с результатом, получаемым при делении суммыдополнительных пенсионных накоплений, отраженных в специальной частииндивидуального лицевого счета за период, истекший с даты назначения трудовойпенсии, в состав которой входит накопительная часть пенсии, либо последнегоперерасчета этой части пенсии, на количество месяцев ожидаемого периода выплатыпенсии по старости, определяемого по состоянию на день, с которого производитсяуказанный перерасчет. При этом дополнительные средства, учтенные в специальнойчасти индивидуального лицевого счета, списываются с этого счета.

Крометого, накопительная часть трудовой пенсии подлежит ежегодной индексации сучетом доходов от инвестирования средств пенсионных накоплений и измененияожидаемого периода выплаты пенсии по старости.

Итак,модифицированный порядок назначение пенсии даёт явные преимущества над староймоделью. Сегодня заработная плата учитывается в полном объеме и на протяжениивсего трудового стажа, тогда как в старой – заработная плата свыше 2000 рублейпри назначении не учитывалась и направлялась на перераспределение – в пользутех, кто получал меньше. Новая пенсионная модель в значительно большей мереявляется страховой моделью, в которой размер пенсий зависит от заработнойплаты.

Глава2Конвертацияпенсионных прав в капитал

Вцелях реализации положений Программы пенсионной реформы в Российской Федерациив части обеспечения равных возможностей для разных возрастных групп населенияпредусматривается оценить приобретенные ими пенсионные права по состоянию на 1января 2002 года, гарантированные действовавшим до этой даты пенсионнымзаконодательством, путем конвертации(преобразования) в расчетный пенсионный капитал.

1.1Основные положения конвертации

Начальныйпенсионный капитал (ПК) определяетсяисходя из расчетного размера пенсии по старости (РП) при ее условном установлении 1 января 2002 года всемзастрахованным лицам по формуле (1):

ПК = (РП — БЧ) xТ, где

БЧ— размербазовой части трудовой пенсии по старости на момент введения нового пенсионногозаконодательства, составляющий 450 руб.,

Т— ожидаемый период выплаты пенсии — 19 лет (228 месяцев).

Формула (1)вытекает из нового порядка определения размера трудовой пенсии по старости (П) суммированием размеров ее базовой, страховой и накопительнойчастей: П = БЧ + СЧ + НЧ, где

БЧ— базоваячасть пенсии по старости,

СЧ—страховая часть пенсии по старости,

НЧ—накопительная часть пенсии по старости.

На1 января 2002 г. ни у одного из застрахованных лиц не будет пенсионныхнакоплений, отражаемых в специальной части лицевого счета. Поэтому«заработанная» накопительная часть трудовой пенсии на эту дату составит НЧ = 0 рублей. Размер страховой частитрудовой пенсии по старости по новым правилам определяется по формуле:

СЧ = ПК/Т.

Приэтом расчетный размер пенсии, «заработанной» на 31 декабря 2001 г. в связи суплатой взносов по обязательному пенсионному страхованию в течение трудовойдеятельности до 01. 01. 2002 г., должен быть равен размеру пенсии,определяемому по новой формуле, т. е.

РП = П = БЧ+ СЧ = БЧ + ПК/Т.

Отсюдапутем несложных преобразований и получается формула (1).

Оценкапенсионных прав застрахованных лиц, включая подсчет «заработанного» размераусловно назначаемой пенсии (РП), осуществляетсяисходя из следующих основных положений и принципов.

Первое.Размер установленных по состояниюна 31 декабря 2001 г. государственных пенсий, исчисленных с применениеминдивидуального коэффициента пенсионера (ИКП), сохраняется (не уменьшается) приперерасчете пенсий по новым правилам с 1 января 2002 г.

Второе.Застрахованным лицам, имеющим полный общий трудовой стаж (мужчинам — не менее25 лет, женщинам — не менее 20 лет), расчетный размер пенсии определяется подействующим на 31 декабря 2001 года нормам исчисления пенсий с применением индивидуальногокоэффициента пенсионера.

Третье.Среднемесячный зар