Реферат: Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Воронежский государственный технический университет

Кафедра экономики производственногоменеджмента и организации машиностроительного производства

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Экономика предприятия и отрасли»

Тема: «Технико- экономическое обоснованиесоздания нового

предприятия»

Выполнила студентка гр. ЭК-032в

Черных Е. А.

Руководитель Соломка А. В.

Члены комиссии

/>/>

Воронеж 2003

Лист замечаний
Содержание

Лист замечаний ……………………………………………………………..

Введение……………………………………………………………………..

/>1. Обоснование состава и содержания технико–экономического обоснования решения по созданию нового производства………......

/>2. Расчет материальных затрат на производство и реализацию продукции…………………………………………………………………..

/>3. Определение потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений………………………………………..................

3.1 Определение количества оборудования………………………..

/>3.2 Расчет стоимости земельного участка…………………………..

/>3.3 Определение потребности в основных средствах………………

/>4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда…………………………………………………………………….

/>5. Расчет затрат на производство и реализацию продукции…………...

/>6. Расчет потребности в оборотных средствах………………………….

/>7. Определение выручки от реализации продукции и финансовых результатов……………………………………………………………..

/>8. Основные технико-экономические показатели работы предприятия……………………………………………………………………...

/>9. Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта………………………………………………………………….

Заключение…………………………………………………………………..

Приложение Б………………………………………………………….

Приложение В………………………………………………………….

Приложение Г………………………………………………………….

Приложение Д………………………………………………………….

Приложение Е………………………………………………………….

Приложение Ж………………………………………………………….

Приложение З………………………………………………………….

Приложение И………………………………………………………….

Приложение К………………………………………………………….

Приложение Л………………………………………………………….

Список литературы …………………………………………………………

Введение

Малый и крупный бизнес влюбой экономике является объектом пристального внимания различных слоевобщества. Однако истинная роль малых предприятий и финасово-промышленных группв народном хозяйстве не выявлена, что обусловлено следующими обстоятельствами.

Во-первых, почти всеисследования, посвященные малому и крупному бизнесу, основаны намикроэкономическом анализе, то есть от частного к общему. Такой подход сводится,как правило, к рассмотрению отдельных фактов, которые затем экстраполируются навсю экономику. Разумеется, подобные обобщения не всегда правомерны, и, следовательно,макроэкономическая картина остается непонятной.

Во-вторых, статистическиеданные для оценки функционирования малого и крупного бизнеса нестабильны. Этосвязано с тем, что Госкомстат РФ не только постоянно удлиняет динамическиеряды, но и периодически пересчитывает задним числом ретроспективные данные, врезультате порой существенно изменяются выявленные ранее тенденции развития.

Создание ифункционирование предприятий в рыночной экономике существенно облегчается ипроисходит гораздо эффективнее, если комплекс институтов, определяющий этусистему, достаточно полный и взаимосвязанный. Таким образом, благоприятныепредпринимательские условия зависят не только от непосредственных мер текущейэкономической политики (например, изменения ставки налога на прибыль, илиподдержки инвестиций), но и от того, насколько целостными и непротиворечивымиявляются институциональная среда, базисные параметры деятельности предприятий.Наиболее общие институты, конституирующие рыночную конкурентную экономику, — ценовой механизм, стабильная денежная единица, открытые рынки, частнаясобственность – предоставляют конкретные механизмы, делающие возможнымэффективное предпринимательство.

Учитывая то, чтополностью полагаться на статистические данные нельзя, данная работа позволяетреально оценить возможности и перспективы вложения капитала в создание новогопредприятия. Исходя из заранее известных данных (заработная плата по региону,стоимость расходного материала, амортизационные отчисления и др.) в даннойработе будет проведен анализ целесообразности создания нового предприятия и егорентабельность.

По проделанной работеможно будет сделать вывод: выгодно или невыгодно создавать новое предприятие вусловиях нашей нестабильной экономики и сравнить полученные данные состатистическими данными по Воронежской области. Так производство металлорежущихстанков по Воронежской области (и по другим областям) катастрофическиснижалось: в 1980г выпускалось 4861 станков, а в 1998г. – 11 станков, в 1999г –66 станков, 2000г – 95 станков, 2001г – 53 станка. Исходя из данных последнихдвух лет можно, сделать вывод, что производство в нашей стране постепенноналаживается и, возможно, расчеты в проделанной работе смогут подтвердитьгипотезу о том, что производство в нашей стране прибыльное.

1 Обоснование состава и содержаниятехнико–экономического

обоснования решения посозданию нового производства

Для крупныхпроектов характерно проведение ТЭО в несколько этапов, каждому из которыхсоответствует определенная форма отчетного документа. На этапе выявлениявозможностей готовится относительно краткое описание идеи проекта, носящееобщий характер и базирующееся на обобщенных оценках. Если идея проекта представляетсяперспективной, то на следующем этапе — предварительного выбора — проводитсяпредварительное (грубое) ТЭО. Затраты на его проведение составляют до 1%стоимости всего проекта, а точность получаемых оценок находится в пределах 20%.На этапе проектирования разрабатывается полное ТЭО. Здесь затраты составляют2-3% от стоимости проекта, а точность достигает 10%. Расчеты должны бытьмаксимально объективными, так как полное ТЭО служит базой для принятияпредпринимательского решения.

Рекомендуется следующаяпоследовательность проведения расчетов в предварительном и полном ТЭО:

-общие исходные данные и условия;

-рынок и мощность предприятия;

-материальные факторы производства;

-место нахождения предприятия;

-проектно-конструкторскаядокументация;

-организация предприятия и накладныерасходы;

-трудовые ресурсы;

-планирование сроков осуществленияпроекта;

-финансово-экономическая оценкапроекта.

Общие исходные данные иусловия. В этомразделе отражается собственно идея проекта, основной замысел предприятия, географические(в том числе международные) аспекты, отраслевая направленность и т.п.

Рынок и мощностьпредприятия. Вразделе дается вопрос о существующих размерах производства данного видапродукции, перспективах роста спроса на продукцию. Оценивается размещениесуществующих предприятий, уровень качества выпускаемой ими продукции, значениеимпорта для удовлетворения внутреннего спроса. Отражаются результатыисследования рынков сбыта, оценки степени конкуренции за реализацию данногопроекта со стороны существующих и потенциальных производителей, в том числезарубежных. Осуществляется прогноз сбыта продукции по сегментам рынка и затратна маркетинг. Формируется ориентировочная производственная программа. Основнойитог раздела — вывод о предлагаемой производственной программе; включая выпускпобочной продукции и утилизации отходов.

Материальные факторыпроизводства.Оцениваются ориентировочные потребности в сырье, материалах, полуфабрикатов,комплектующих изделиях, энергии. Выявляется возможность взаимодействия спотенциальными поставщиками. Основной итог — расчет годовых издержек наматериальные факторы производства, в том числе импортируемые.

Расположение предприятия. В разделе оценивается необходимостьвыделения и расширения площадей, возможность их перераспределения и т.д. Этотособенно важен, если проект предусматривает создание нового объекта — предприятия,лаборатории, канала и т.п.Основной итог — расчет стоимости земельного участка,арендной платы и т.п. по вариантам размещения.

Проектно-конструкторскаядокументация.Раздел включает данные о технологии производства и необходимости оборудования,в том числе информацию о требующихся НИОКР, лицензиях и импортном оборудовании.Производится отбор наилучших технологических решений. Проводится сравнительнаяоценка потенциальных поставщиков необходимого оборудования. Разрабатываетсяплан размещения объектов строительства и реконструкции. Основной итог — расчетстоимости приобретаемых лицензий и оборудования, строительно- монтажных работ,капитальных вложений по вариантам проекта.

Организация предприятия инакладные расходы. В разделе формируется ориентировочная организационная структурапредприятия ( производственная, сбытовая, управленческая ). Оцениваютсяальтернативные варианты структуры предприятия, возможные каналы сбыта и т.п.Основной итог-расчет сметы накладных расходов.

Трудовые ресурсы. Оценивается предполагаемаяпотребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие, ИТР,служащие) и основным специальностям. Основной итог — расчет ежегодных расходовна трудовые ресурсы.

Планирование сроковосуществления проекта. В разделе разрабатывается график осуществления проекта. Определяютсясроки строительства (реконструкции) предприятия, монтажа оборудования,пусконаладочных работ. Основной итог — составление сметы расходов на реализациюпроекта в соответствии с графиком.

Финансово-экономическаяоценка проекта.Завершающий раздел ТЭО служит предпосылкой для принятия окончательного решенияо реализации проекта или отказе от него. Лежит в основе вырабатываемых условийсоглашения с поставщиками, потребителями, партнерами, акционерами, банками ит.д. раздел носит комплексный характер и состоит из нескольких частей:

-общие инвестиции;

-финансирование проекта;

-производственныеиздержки;

-таблица денежныхпотоков;

-финансово-экономическиепоказатели проекта;

-народнохозяйственнаяэффективность проекта (оценка с точки зрения влияния на национальнуюэкономику).

Такимобразом, раздел содержит расчет комплекса обобщающих технико-экономическихпоказателей проекта. Исходные данные, подготовленные в предыдущих разделах, исам расчет могут быть представлены в табличной форме. При этомфинансово-экономические показатели рассчитываются раздельно в рублях исоответствующей валюте (с учетом обменных курсов валют). В рамках ТЭО следуетпроанализировать возможные схемы достижения валютной сбалансированности (окупаемости)проекта и аргументировать выбор одной из них.

2. Расчет материальных затрат на производство и реализацию продукции

Исходнымиданными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемыйобъем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей вматериальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующиецены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты поосновным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемыхматериалов, комплектующих:

/>, (1)

где Нмi – норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Цмi – цена i-го материала заединицу, р.;

Km-з – коэффициент, учитывающийтранспортно-заготовительные расходы;

Н0i – масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0i – цена возвратных отходов, р.

Коэффициент,учитывающий транспортно- заготовительные расходы возьмем равным 1,1.

Цены на материал ивозвратные отходы взяты в Приложении К. Затраты покупных комплектующих взяты иззадания и равны 780р. на одно изделие.

Общие затратына чугун составят:

Sm1=18·4,3·1,1-12·3,4=44,34 р.

Общие затратына алюминий составят:

Sm2=25·76·1,1-4·60,8=1846,8 р.

Результатырасчетов представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Затраты по основнымматериалам и комплектующим на одно изделие

Наименование материала Норма расхода

Цена

единицы, р.

Возвратные отходы, р. Общие затраты, р.

Норма

расхода

Цена

единицы, р.

1 2 3 4 5 6 Чугун 18 4,30 12 3,4 44,34 Алюминий 25 76 4 60,8 1846,8 Комплектующие * * * * 858 И т о г о: * * * * 2749,14

Расчетпотребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2)определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие нагодовой выпуск продукции при полном использовании мощности и остальных составляющихматериальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

Сумма основных материалови комплектующих (Sm)равна произведению проектной мощности предприятия и общим затратам на основныематериалы:

Sм1=2500·2749,14=6872850р.

Далее, составивпропорцию, вычисляем сумму затрат на вспомогательные материалы (Sвm)и на топливо (Sт):

Sвм1/>р.≈ />тыс.р.

Sт1/>р. ≈/>/> тыс.р.

Таблица 2-Расчетпотребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента

“материальные затраты”

Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”

Сумма,

тыс. р.

1 2 3 Основные материалы и комплектующие 85 6872,85 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера 5 404,29 Топливо, энергия, приобретаемые со стороны 10 808,57 Всего материальных затрат 100 8085,7

Так какпотребность в основных материалах меняется при изменении объема производства,их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

Опираясь наданные аналогичных предприятий, примем удельный вес постоянных расходов всоставе вспомогательных материалов равным 70 %, в составе топлива и энергии – 40%. Результаты расчета приведем в таблице 3.

Sвпост.=/>тыс.р.

Sвпер.=/> тыс.р.

Sтпост.=/> тыс.р.

Sтпер.=/> тыс.р.

Исходя из того,что проектная мощность предприятия составляет 2500 станков в год, рассчитаемматериальные затраты на единицу продукции:

Sм2=6872,85:2500=2,74914 тыс.р.

Sвм2= 404,29:2500=0,161716 тыс.р.

Sт2= 808,57:2500=0,323428 тыс.р.

Sвпост.=/>р.

Sвпер.=/>р.

Sтпост.=/>р.

Sтпер.=/>р.

Таблица 3 — Материальные затратына производство продукции

Элементы затрат На годовой выпуск На единицу продукции

Сумма,

тыс. р.

В том числе

Сумма,

р.

В том числе постоянные переменные постоянные переменные 1 2 3 4 5 6 7 Основные материалы, комплектующие изделия 6872,85 * 6872,85 2749,14 * 2749,14 Вспомогательные материалы, работы и услуги производственного характера 404,29 283 121,287 161,72 113,2 48,51 Топливо, энергия, приобретаемые со стороны 808,57 323,43 485,14 323,43 129,37 194,06 Всего материальных затрат 8085,7 606,43 7479,28 3234,29 242,57 2991,71

3. Определениепотребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

3.1 Определение количества оборудования.

Расчет потребности втехнологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программывыпуска продукции и режима работы предприятия./>

/>, (2)

где Ni – количество оборудования i-го вида;

ti –трудоемкость изготовления одного изделия, ч.

Q – объем производства, шт.

Fэф –эффективный фонд работы одного станка, ч.

kв.н. –коэффициент выполнения норм.

С учетом того, чтопредприятие работает в две смены, годовой эффективный фонд времени работы наметаллорежущее оборудование возьмем равным 4015, а на кузнечно-прессовоеоборудование – 3890 (см. Приложение Б).

Трудоемкость годовоговыпуска рассчитаем, как произведение трудоемкости на проектную мощностьпредприятия. Исходные данные возьмем из задания. Полученные данные представим втаблице 4.

tток.=4·2500=10000 ч.

tфрез.=5·2500=12500 ч.

tсв.=7·2500=17500 ч.

tпресс=9·2500=22500 ч.

tшлиф.=11·2500=27500 ч.

Количество оборудованиярассчитаем по формуле (2):

Nток=/> шт.

Nфрез=/> шт.

Nсв.=/> шт.

Nпресс=/> шт.

Nшлиф.=/> шт.

Коэффициент загрузки (Кз) рассчитываем как отношениерасчетного количества оборудования к принятому:

Кз.ток.=/>

Кз.фрез.=/>

Кз.св.=/>

Кз.пресс.=/>

Кз.шлиф.= />

Таблица 4 — Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид

оборудования

Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч, />

Годовой фонд

времени

работы оборудования, ч

Fэфj

Коэффициент выполнения норм,

kвн

Количество оборудования Коэффициент загрузки расчетное принятое (округленное) 1 2 3 4 5 6 7 1 Токарное 10000 4015 1,1 2,2642 3 0,75 2 Фрезерное 12500 4015 1,1 2,8302 4 0,71 3 Сверлильное 17500 4015 1,1 3,5236 5 0,70 4 Пресс 22500 3890 1,1 5,2582 7 0,75 5 Шлифовальное 27500 4015 1,1 6,2266 8 0,78 И т о г о: * * * 20,102 27 *

Первоначальную стоимостьтехнологического оборудования (Фпер) определим по формуле (3),принимая во внимание его оптовую цену (Фопт ) из Приложения Л, атакже затраты на его транспортировку (kтр =10 % от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работыпо подготовке фундамента (kсм =20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10% от цены оборудования).

Фпер.=Фопт.∙Ni∙/> (3)

Фток.=/> тыс. р.

Ффрез. =676∙4∙1,4=3785,6тыс. р.

Фсв. =87∙5∙1,4=609тыс. р.

Фпресс=178∙7∙1,4=1744,4тыс. р.

Фшлиф. =460∙8∙1,4=5152тыс. р.

Итоги расчетов приведеныв таблице 5.

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования

Оптовая цена

единицы

оборудования,

тыс. р.

Количество

оборудования,

шт.

Первоначальная стоимость

оборудования,

тыс. р.

1 2 3 4 1 Токарное 345 3 1449 2 Фрезерное 676 4 3785,6 3 Сверлильное 87 5 609 4 Пресс 178 7 1744,4 5 Шлифовальное 460 8 5152 И т о г о: * 27 12740

3.2 Расчетстоимости земельного участка

Определимгабаритные размеры, занимаемые оборудованием. Учтем, что необходимадополнительная площадь, например, на проходы, проезды, рабочее место. Коэффициент,учитывающий дополнительную площадь, представлен в Приложении В. Общая площадь(Si) для токарного оборудования составит:

Sток.= 3,45∙4,5∙3 =46,58 м2

Для другихнаименований оборудования общая площадь рассчитывается таким же методом. Втаблице 6 представлены результаты расчетов основной и дополнительнойпроизводственных площадей.

Таблица 6-Определение основной и дополнительной производственной площади

Наименование оборудования Количество

Размеры,

м ´ м

Площадь, м2

Коэффициент дополнительной площади Общая площадь (с учетом занимаемой станком, с учетом дополнительной) 1 2 3 4 5 6 1 Токарное 3 2,786х1,24 3,45 4,5 46,58 2 Фрезерное 4 2,115х1,725 3,65 4,5 65,7 3 Сверлильное 5 0,8х0,5 0,4 5 10 4 Пресс 7 0,32х0,3 0,096 5 3,36 5 Шлифовальное 8 2,68х1,775 4,76 4,5 171,36 Всего 27 * * * 297

В проекте,кроме основной и дополнительной производственной площади, учтем вспомогательнуюплощадь (Sвсп), составляющую 20% от производственной.Кроме основных цехов или участков имеются ремонтные, инструментальные, прочиевспомогательные и специальные службы. Для наших расчетов возьмем эти площади(Sслуж.) вместе со служебно-бытовыми, равными 50%от суммы рассчитанных выше.

Sвсп. =297∙0,2 =59,4 м2

Sслуж. = (59,4+297) ∙0,5=178,2 м2

Sобщ .=297+59,4+178,2 =534,6м2

3.3 Определениепотребности в основных средствах

Общаяпотребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во вниманиеудельные веса каждого вида основных средств (Приложение Г). Результаты расчетовоформлены в таблице 7.

Стоимостьземельных участков(Фзем.) и объектов природопользования рассчитаем,учитывая общую площадь и стоимость земельного участка, равную 900р. за одинквадратный метр:

Фзем.=534,6∙0,9=481,14тыс.р.

Первоначальнуюстоимость (Фпер) возьмем из таблицы 5 и рассчитаем стоимостьизмерительных и регулирующих устройств (Физм.устр.) путем составленияпропорции:

/>,

откуда />тыс. р.

Подобнымобразом рассчитываем потребность всех остальных элементов основных средств.

Таблица 7 – Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств Удельный вес, %

Сумма,

тыс. р.

1 2 3 1. Земельные участки и объекты природопользования * 481,14 2. Здания 33 10010 3. Сооружения 5 1516,67 4. Машины и оборудование 53,3 16167,67 4.1 силовые машины и оборудование 3 910

4.2 рабочие машины и оборудование. В том числе:

- токарное оборудование;

- фрезерное;

- сверлильное

- пресс

- шлифовальное

1449

3785,6

609

1744,4

515,2

4.3 измерительные и регулирующие устройства; 2,1 637 4.4 вычислительная техника 6,0 1820 4.5 прочие машины 0,1 30,33 5. Транспортные средства 5 1516,5 6. Производственный и хозяйственный инвентарь 2,7 818,91 7. Другие виды основных средств 1 303,3 Всего основных средств * 30814,19

При применениинелинейного метода норма амортизации объекта амортизируемого имущества (Нан)определяется по формуле:

/>, (4)

где Нан – нормаамортизации в процентах к остаточной стоимости, применяемая к данному объектуамортизируемого имущества.

Тн – срок полезногоиспользования данного объекта амортизируемого имущества, лет.

Длясверлильной группы оборудования срок полезного использования равен 5 годам,тогда норма амортизации равна:

Суммаамортизации определяется по следующей формуле:

/>, (5)

гдеАiн – сумма амортизации в i- ом году, определеннаянелинейным

методом,руб.;

Фост –остаточная стоимость амортизируемого имущества, р.

Принцип расчетоврассмотрим на примере первого и второго года:

Асв1=609·0,4=243,6тыс.р.

Фост.2=609-243,6=365,4тыс.р.

Асв2=365,4·0,4=146,16тыс.р.

Дальнейший расчет ведетсяподобным образом. Результат расчета годовой суммы амортизационных отчисленийнелинейным методом по сверлильной группе оборудования представлен в таблице 8.

Таблица8 –Расчет годовой сумма амортизации нелинейным методом для

сверлильнойгруппы оборудования

Год

Остаточная стоимость

сверлильной группы станков, тыс. р.

Годовая сумма

амортизации,

тыс. р.

1 2 3 1 609 243,6 2 365,4 146,16 3 219,24 87,7 4 131,54 52,62 5 78,92 78,92 Итого 1404,1 609

Расчет годовой суммыамортизационных отчислений произведем линейным способом по всем группам оборудования,кроме сверлильной, исходя из первоначальной стоимости объекта основных средстви нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ Оклассификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. ИспользуяПриложение Д и Приложение Е, мы определили, что срок полезного действия дляэлементов основных средств соответственно равен: здания- 40 лет; сооружения-10 лет; машины и оборудование- 5 лет; производственный и хозяйственныйинвентарь- 6 лет; другие основные средства- 6 лет. В таблице 9 представленрезультат расчета общей суммы амортизационных отчислений по годам.

Приприменении линейного метода норма амортизации определяется по формуле:

/>, (6)

где Нал–норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимостиобъекта амортизируемого имущества;

Тн – срок полезного использования данного объекта амортизируе-

могоимущества, лет.

Годоваясумма амортизации рассчитывается по формуле:

/>, (7)

где Аiл– сумма амортизации в i– ом году, определенная линейным методом.

Фпер– первоначальная (восстановительная) стоимость амортизируемого имущества, руб.

Принцип расчетоврассмотрим на примере зданий:

/>тыс.р.

еще рефераты