Реферат: Внешнеторговая деятельность фирмы: основные особенности.
ТЕМА: Внешнеторговая деятельность
фирмы:основные особенности.
СОДЕРЖАНИЕ.
Введение
I. Понятие, содержание и особенности
внешнеторговой деятельности
II. Краткая характеристика
внешнеторгового контракта
III. Оптимизация условий
международных расчетов
Заключение
Библиография
Введение.
Процесс изменений, наблюдаемый в настоящее времяв России, проник
во все сферы экономической жизни. Рыночнаяэкономика создала широкие
возможности для осуществления внешнеэкономическойдеятельности, для
валютной самостоятельности фирм.
Вследствие появления Уполномоченных банков,получивших лицензию Цен-
трального Банка РФ на проведение валютныхопераций, значительно расши-
рилась сфера функционирования валютногомеханизма. В этих условиях
экспортно-импортные операции становятся одной изоснов товарного
обращения в Росии и источником валютныхпоступлений организаций -
резидентов.
В связи с большим вниманием, котороеуделяется сегодня внешне-
торговым операциям со стороны субъектовэкономической деятельности,
возникает потребность в анализе особенностей процесса международ-
ной торговли и факторов, влияющих на ее конечныйрезультат для каждой
из сторон. Поэтому, представляется необходимым определить наиболее
оптимальные условия внешнеэкономического контракта как с точки
зрения экспорта, так и импорта.
I. ПОНЯТИЕ, СОДЕРЖАНИЕ И ОСОБЕННОСТИ ВНЕШНЕТОРГОВОЙДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
Термин «внешнеторговая деятельность»подразумевает сложный механизм
взаимоотношений, возникающих в поцессекупли-продажи товаров на миро-
вом рынке.
Фирмы стремятся к внешнеторговой деятельности поразным причинам.
Так, в частности, может потребоваться закупкасырья или каких-либо то-
варов за рубежем по той причине, что нетвозможности приобрести данную
продукцию у отечественных производителей. Такаяситуация приводит к
необходимости импорта. Возможна и обратнаяситуация — когда фирма име-
ет товары, продажа которых за рубежем можетоказаться более выгодной,
чем в своей стране. Так проявляется потребность вэкспорте. Нередко
случается, что фирмы выступают на внешнем рынке ив качестве торговых
посредников между продавцами и покупателями вразных странах.
Участие фирмы в международной торговле требуетпонимания дополнитель-
ных трудностей, которые с этой деятельностьюсвязаны.
Необходимо также знать, какую роль играют банки вобеспечении средств
и процедур в преодолении этих трудностей.
По сравнению с обычным бизнесом внутри страны,международная торгов-
ля порождает дополнительные риски как для покупателя,так и для про-
давца, а именно:
— риск времени и расстояния;
— валютный риск;
— законодательный риск.
РИСК ВРЕМЕНИ И РАССТОЯНИЯ.
С точки зрения импортера, когда товардоставляется на большое рас-
стояние, продолжительный период перевозки можетвызвать значительное
запаздывание между заявкой на поставку иполучением товара. Дополни-
тельные задержки могут быть вызваны такженеобходимостью подготовки
со стороны экспортера объемного пакета документовдля перевозки.
Фактор удаленности поставщика довольно опасендля импортера также
в отношении соблюдения сроков поставки послепредоплаты.
Со стороны экспортера неблагоприятным являетсято, что, например,
предоставление коммерческого кредита на оплатутовара по внешнеэконо-
мической сделке может потребоваться на большийсрок, чем могло бы при
продаже товара в своей стране.
В результате, при наличии большого числаиностранных покупателей,
неизбежно возникает необходимость в дополнительномоборотном капитале.
Кроме того, экспортеру, вероятнее всего, придетсяхотя бы первоначаль-
но нести расходы по доставке товара за границу.
Если же поставка произведена, а получательотказывается от товара,
возникает множество дополнительных сложностей,ведь клиент находится в
другой стране. Экспортер в этом случае долженпринять решение, что де-
лать с товаром.
Если покупатель получил товар, то неоплаченныйдолг может преследо-
ваться в судебном порядке. Однако, посколькуконтракты часто педусма-
тривают проведение судебных разбирательств встране импортера или в
третьей стране, то для осуществление данныхюридических процедур по-
требуются дополнительные расходы.
Любой вариант дальнейших действий продавца будетсвязан с убытками.
Продавец может отправить товар назад, либозаняться поиском нового
покупателя на данный товар, что все равно не будетдостаточным для
покрытия возникших расходов.
ВАЛЮТНЫЙ РИСК.
В международной торговле экспортер обычновыставляет счет покупате-
лю в иностранной валюте, либо покупательоплачивает товар в валюте
своей страны, котороя является иностранной дляэкспортера.Часто валю-
той платежа становится валюта третьей страны,например, доллары США
или немецкая марка. В связи с этим, одной изпроблем импортера явля-
ется необходимость получения иностранной валютыдля осуществления
платежа, а у экспортера может возникнутьнеоходимость продажи получен-
ной иностранной валюты за валюту своей страны.Услуги по продаже и
покупке иностранной валюты за валюту страныэкспортера или импортера
оказывают банки. В России это банки с валютнойлицензией.
Однако, покупка или продажа иностраннной валюты не столь безопас-
ны для фирмы, как может показаться на первыйвзгляд. Причина этому -
нестабильность показателей валютных курсов.Возможность неблагоприят-
ного изменения обменных курсов иностранной валютына валютном рынке и
является потенциальным валютным риском для каждого из контрагентов.
Конечно, в случае изменения курсов в пользу однойиз сторон есть шанс
получить прибыль, однако, опасность понестиубытки, в частности, для
российских организаций в связи с падением курсарубля, более реальна.
Существенно снизить валютный рисквнешнеэкономических сделок можно
при помощи установления цены в контракте втакой валюте, изменение
курса которой выгодно для данной фирмы. Дляэкспортера такой валютой
является валюта, курс которой повышается в течениесрока действия кон-
тракта. Для импортера выгодна валюта, курс которойснижается. Конечно,
при заключении контракта не всегда естьвозможность выбирать валюту,
так как интересы партнеров в этом вопросе могутбыть противоположны,
и, следовательно, выбрав валюту, придется уступитьпо какому-либо
иному пункту договора, а это не всегда приемлемо.
В связи с этим, распространенной практикой в международных торго-
вых отношениях стал выбор в качестве валютыконтракта одной из наибо-
лее надежных в мире валют (USD, DEM), показателикурсов которых отно-
сительно стабильны на мировом валютном рынке.Такая валюта контракта
будет безопасна для обеих сторон.
Оградить себя от валютных рисков естьвозможность у фирм, внешнетор-
говые платежи и поступления которыхосуществляются в одной и той же
иностранной валюте. Однако, обменный курсиностранной и отечественной
валюты не будет таить существенной опасности дляфирмы лишь в том слу-
чае, если поступления на валютный счет и платежи снего происходят со-
гласованно. Такая ситуация возможна при условии,что фирма в значи-
тельной мере занимается и импортом, и экспортом.Большинство же вне-
шнеторговых организаций роботает лишь по одному изнаправлений, поэто-
му возможность использования такой схемыограничена.
Чувствительность к валютному риску дляэкспортеров и импортеров мо-
жет быть существенно снижена. Для этого существуютразличные механизмы
страхования на случай неблагоприятных колебанийвалютных курсов. К ним
относят:
— форвардные контракты на покупку валюты;
— валютные опционы;
— кредиты в иностранной валюте.
Каждый из этих механизмов приводится в действиепосредством банков.
Форвардный валютный контракт представляет собойдоговоренность с
банком продать или купить определенное количествоиностранной валюты
по фиксированному обменному курсу дляпредоставления этой валюты в
будущем. Такая фиксация курса валюты наопределенную дату устраняет
валютный риск для фирмы.
Похожей формой страхования от валютного рискаявляется валютный оп-
цион. Данный вид договоренности предоставяет егодержателю больше
свободы. Опцион дает право (именно право, а необязанность) купить
или продать в будущем определенное количествоиностранной валюты по
фиксированному курсу обмена в момент истечения илидо истечения пери-
ода действия данного опциона.
Наконец, импортер может взять в банке кредит виностранной валюте,
в которой он планирует рассчитываться запоставляемый товар. В этом
случае импортеру нет неоходимости приобретатьиностранную валюту за
национальную, а значит и отсутствует какая-либочувствительность к
валютному риску. Этот способ страхования, пожалуй,наиболее реален
на сегодня для российских фирм.
Кредит в иностранной валюте может быть удобен иэкспортеру, ожида-
ющему поступления экспортной выручки. Получивиностранную валюту в ка-
честве кредита, экспортер может обменять ее нанациональную валюту по
текущему обменному курсу и использовать ее какзамену отвлеченных обо-
ротных средств. Погашение же кредита производитсяиз будущих поступле-
ний в той же иностранной валюте.
При этом следует помнить и то, что в настоящеевремя для получения
кредита в российском банке потребуетсяпредоставление полного товарно-
го или другого обеспечения.
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЙ РИСК.
Полная ясность экономических взаимоотношениймежду экспортером и им-
портером может быть достигнута только при условиизнания и понимания
правил и законов стран, в которых находятсяторговые партнеры. Вопросы
такого рода обычно решаются полностью лишь последлительных и благо-
приятных деловых взаимоотношений. Действительно,правительственные по-
становления, касающиеся международной торговли,могут стать серьезным
препятствием для обеих сторон, а при незнании этихпостановлений, ока-
заться значительным фактором риска. Существуютследующие законодатель-
ные ограничения в сфере экспорта-импорта:
— валютный контроль — это правительственныеограничения на движение
иностранной валюты, которые ставят целью защититьнациональную валюту.
К таким мерам можно отнести, например, обязанностьэкспортеров в Росии
продавать 50% валютной выручки на внутреннемвалютном рынке;
— лицензирование экспортных и импортныхопераций;
— торговые эмбарго — это запрещениеправительством экспорта или им-
порта определенных видов товаров, что можетпреследовать (относитель-
но импорта) цель защиты собственных производителейтех же товаров,
либо иные, в том числе и политические цели;
— импортные квоты: страна может наложитьограничения на суммарное
количество некоторых видов товаров, которое можетбыть импортировано в
течение определенного периода;
— импортные пошлины;
— стандарты качества: каждое правительствоустанавливает для ввози-
мых товаров свои стандарты качества ибезопасности.
Действительно, международная торговля порождаетболее высокие риски
для торговых партнеров по сравнению с торговлейвнутри страны. Однако,
экспортно-импортные операции часто более выгодны,хотя и требую допол-
нительных организационных и финансовых затрат.Вопрос же снижения рис-
ков при внешнеэкономической деятельности напрямуюзависит от того, ка-
кие условия торговли предусматриваетвнешнеэкономический контракт и
того, насколько эффективно стороны умеютиспользовать существующие
финансовые инструменты международных расчетов.
Это обстоятельство определяет необходимостьболее тщательного
анализа контракта, как базиса внешнеторговыхотношений.
II. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ВНЕШНЕТОРГОВОГОКОНТРАКТА.
Для того, чтобы определить на какой основестроятся отношения между
внешнеторговыми партнерами, небходимо хотя быкратко проанализировать
документ, определяющий права и обязанности сторон,то есть контракт
(договор, соглашение).
Внешнеторговый контракт — это договоренность овзаимных уступках за-
рубежных партнеров, где каждый берет на себяопределенные обязательст-
ва. Целью одной стороны при этом являетсяполучение товара, другой
стороны — выручки за товар.
Форма внешнеторгового контракта может носитьпроизвольный характер,
однако, практика привела к необходимостисоблюдения некоторых обще-
принятых норм относительно содержания и формыконтракта.
Общая структура внешнеторгового контракта выглядит
примерно так:
A) Предмет контракта;
B) Качество и количество товара;
C) Срок поставки;
D) Базисные условия контракта;
E) Упаковка и маркировка;
F) Условия транспортировки;
G) Сдача-приемка товара;
H) Цена товара;
I) Условия платежа;
J) Страхование;
K) Гарантии и рекламации;
L) Штрафные санкции;
M) Форс-мажор;
N) Арбитраж.
A) Предметом контракта может может быть продажаи поставка того,
или иного товара, передача технологии и т.д.Предмет контракта следует
указать детально: вид, марка, модель. Если жетовар поставляется в ас-
сортименте, то все виды товара должны бытьперечислены в спецификации,
прилагаемой к контракту и составяющей егонеотъемлемую чать.
B) При определении количества товара, вконтракте устанавливаются
единицы измерения. Количество товара может бытьопределено как твердо
фиксированной цифрой, так и установлением пределовпо количеству. Важ-
ное значение имеет указание о необходимостиопределения качества това-
ра, то есть свойств товара, которые определяют егопригодность для
использования. Способ определения качества зависитот характера това-
ра. Осоновным документом, подтверждающем качествотовара, является
сертификат качества, выдаваемый либо фирмой — изготовителем, либо
специальной организацией, осуществляющей проверкукачества товара.
C) Срок поставки — это время, в течение которогопродавец должен пе-
редать товар покупателю. Срок поставки в контрактекупли-продажи может
быть следующим: определенный календарный деньпоставки; период, в те-
чение которого должна быть произведена поставка;количество дней, не-
дель, месяцев с момента совершения какого-либособытия (например, с
момента подписания контракта или через столько-тодней после поставки
предыдущей партии).
D) Базисные условия контракта определяют, ктонесет расходы, связан-
ные с транспортировкой товара от экспортера кимпортеру. Эти условия
называются базисными, поскольку устанавливаютбазис цены в зависимости
от того, включаются расходы по доставке в цену илинет.
Базисные условия определяют основные обязанностипродавца и покупа-
теля.
Основные обязанности продавца включают:
— поставить товар в оговоренный пункт;
— уведомить покупателя об отгрузке товара;
— обеспечить упаковку товара;
— оплатить таможенные пошлины и налоги поэкспорту;
— обеспечить на свой страх и риск получениеэкспортной лицензии или
разрешения на вывоз товара, если таковыетребуются; от российских
экспортеров требуется предоставить дляоформления в уполномоченный
банк, в котором открыт валютный счет фирмы,так называемый Паспорт
Экспортной Сделки, составленный на основевнешнеторгового контрак-
та ( Инструкция ЦБРФ N19 и ГТК РФN01-20/10283 от 12 октября
1993 г.);
— нести риск и расходы до моментапредоставления товара в распоря-
жение покупателя в месте, установленномбазисными условиями и в
срок, обусловленный в контракте.
Основные обязанности продавца:
— принять товар, предоставленный в егораспоряжение в месте и в
срок, обозначенные в договоре, или документына товар и упла-
тить цену товара в соответствии с контрактом;
— нести все расходы и риски, которым может подвергатьсятовар с да-
ты истечения срока поставки;
— оплатить таможенные пошлины и налоги поимпорту;
— обеспечить на свой страх и риск получениеимпортной лицензии или
разрешение на ввоз товара, если это необходимо;в Росии импортер
предоставляет в уполномоченный банк, ведущийвалютный счет фирмы,
Паспорт Импортной Сделки, составленный на базевнешнеторгового
контракта ( Инструкция ЦБРФ N30 и ГТК РФN01-20/10538 от 26 июля
1995 г.).
Базисные условия выработаны на основе международной торговой
практики. Они упрощают операции, связанные споставкой товара. Общий
подход к базисным условиям был определенМеждународной Торговой Пала-
той (ICC — International Chamber of Commerce) всправочнике толкования
терминов — Инкотермс (Incoterms). Этот справочниктерминов использует-
ся в международной практике с июля 1990 года.
Выбор сторонами базисных условий в контракте вомногом зависит от
способа перевозки (наземный, водный иливоздушный).
Рассмотрим некоторые основные варианты базисныхусловий.
EXW — «EX WORKS» (ex factory, explantation, ect.)
«с завода» (с предприятия, сплантации и т.д.)
Условия «с завода» означает, чтоединственной обязанностью продавца
является предоставление товара на его предприятии,так как покупатель
несет все расходы и ответственность по погрузке идоставке товара до
пункта назначения.
FOB — «FREE ON BOARD ...» (name portof shipment)
«франко-борт ...» (наименованиепорта назначения),
где «франко» — пункт назначения,риск по доставке до которого
покупатель не несет.
Товар грузится продавцом. Риск утраты илиповреждения товара перехо-
дит от продавца на покупателя в момент пересечениятоваром поручней
судна.
CIF — «COST, INSUARANCE AND FREIGHT...» (named port of destination)
«стоимость страхование и фрахт...» (наименование места назна-
чения)
Эти условия используются для морского иназемного транспорта.
В данном случае продавец обязан оплатить фрахт ирасходы, необходимые
для доставки товара в поименованный портназначения, плюс обеспечить
страхование риска утраты при морской перевозке.Риск и любое увеличе-
ние расходов переходят к покупателю в моментпересечения товаром по-
ручней судна в порту погрузки.
DAF — «DELIVERED AT FRONTIER ...»(named place of delivery at
frontier)
«поставка до границы ...»(название места поставки на границе)
Эти условия означают, что обязательства продавцасчитаютя выполнен-
ными, когда товар прибыл на пограничную станцию,но до пересечения им
таможенной границы страны, указанной в договоре.Данному условию отда-
ется предпочтение при поставках грузаавтотранспортом или по железной
дороге.
DDP — «DELIVERED… DUTY PAID» (namedplace of destination in the
counrty of importation)
«поставка… с оплатой пошлины»(название места назачения в
стране ввоза"
Означает максимальные обязательства продавца,так как все расходы и
риски по доставке товара до места назначения встране покупателя несет
продавец.
Такие условия, как EXW и DDP предусматриваютмаксимальную ответ-
ственность по поставке товара со стороныпокупателя в одном случае, и
продавца в другом. Это два как бы противоположныхусловия, которые
не всегда удобны одной из сторон, поэтому вмеждународной практике
предпочтительно используются условия,разделяющие риск поставки,
то есть промежуточные между EXW и DDP.
E) Упаковка и маркировка.Определение видаупаковки зависит от осо-
бенностей товара. Качество упаковки определяетсясоответствующими
стандартами, техническими условиями иперечислением требований.
Стоимость упаковки чаще включается в цену товара.Маркировка груза -
это сопроводительная информация, содержащаяреквизиты импортера, но-
мер контракта, номер места, число мест в партии ипрочее.
F) В условиях транспортировки обычнооговариваются: место погрузки
(выгрузки) товара; пункт перевалки, передачигруза; порядок передачи
информации о погрузке и определение готовноститранспорта к отправке.
Оговаривается также пречень требуемых притранспортировке документов,
таких как: коносамент или накладная, счет-фактура,страховые документы.
G) Сдача-приемка товара дает покупателювозможность распоряжаться
товаром, а продавец считается выполнившим своиобязательства.
По количеству сдача-приемка осуществляется путемпересчета, либо
взвешивания товара и записи в соответствующихдокументах.
По качеству сдача-приемка товара производитсялибо на основании
документа, подтверждающего соответствие качестваусловиям контракта,
либо проверкой качества фактически поставленноготовара в месте при-
емки. Место приемки может находиться как в странепокупателя, так и в
стране продавца.
В условиях сдачи-приемки устанавливаются такжеправа и обязанности
сторон в случае несоответствия качествапоставленного товара условиям
договора (скидки, замена, устранение дефекта ит.д.).
H) Цена товара — несомненно один из важнейшихпунктов внешнеторгово-
го контракта. В контракте указываются: единица измерения,за которую
устанавливается цена, базис цены, валюта цены.
Выбор единицы измерения зависит от вида товара,например, цена за
штуку, за весовую единицу и др.
Стороны оговаривают, как понимаетсяустановленная цена, то есть
входят ли в нее расходы, связанные с отпраквойгруза, за тару, упаков-
ку, маркировку.
Цена может быть выражена в валюте страныэкспортера, импортера или
в валюте третьей страны. Выбор валюты цены оченьважен. Рекомендуется
выбирать для этого наиболее надежную из«твердых» валют (как DEM или
USD), чтобы свести к минимуму валютный риск. Ценана товар может быть
установлена твердо, не предусматривая каких-либоизменений, но можно
оговорить и возможность изменения цены на случайизменения рыночных
цен на этот товар. Цены в контракте могут вообщене указываться,
а фиксироваться лишь перед поставкой конкретнойпартии товара.
Ценовой показатель во-многом зависит отстратегии продавца, которая
может подчиняться следующим возможным целям:
— стратегия высокой цены, если предлагаетсяновый товар, с после-
дующим снижением цены по мере замедления темповсбыта;
— стратегия завоевания нового рынка, путемпривлечения как можно
большего числа покупателей временно низкой ценой.
I) При определении условий платежа в контрактеустанавливаются: ва-
люта платежа, срок платежа, способ платежа и формарасчетов.
Оплата товара также может производиться в валютестраны экспортера,
импортера или в валюте третьей страны. Валютаплатежа может не совпа-
дать с валютой цены товара. В этом случае, вконтракте требуется ука-
зать курс, по которому валюта цены будет переведенав валюту платежа.
Таким курсом может быть курс Центрального банка надень платежа или
средний курс за период.
От выбора валюты платежа, как и валюты цены,во-многом зависит эф-
фективность сделки. Платежные условия контрактов сзарубежными партне-
рами содержат, как правило, различные валютныеоговорки, направленные
на минимизицию рисков валютных потерь.
Способ платежа определяет когда производитсяоплата товара по от-
ношению к поставке.
Форма расчетов устанавливает схему и механизмосуществления самого
платежа.
В контракте устанавливаются конкретные срокиплатежа. Указание этого
условия согласно российскому законодательствуявляется обязательным.
Кроме того, платежные условия контракта содержатположение о порядке
отнесения комиссий и расходов, возникающих наэтапе проведение расче-
тов через банки.
J) Страхование — добровольный договор, покоторому страховщик на
условии получения страховой премии, еслипроизойдет страховой случай,
предусмотренный в этом договоре, обязуетсявыплачивать иностранному
или местному страхователю определенную сумму запоставляемый товар.
В зависимости от условий внешнеэкономическогоконтракта, обязанность
страхования лежит на продавце, либо на покупателе.Если же в договоре
эта обязанность на оговорена, то сторона, накоторой лежит риск слу-
чайной гибели товара в период транспортировки,сама заинтересована в
его страховании.
В том случае, когда страховать обязан продавец,он должен предоста-
вить покупателю страховой полис или сертификат,как один из документов
к оплате.
K) Гарантии и рекламации. Стороны согласовывают гарантийныйсрок то-
вара, обязанности продавца в течение гарантийногопериода, порядок
предъявления претензий и удовлетворения рекламаций (письменных пре-
тензий в отношении качества товаров).
Гарантийный период может исчисляться с различныхдат: с даты постав-
ки товара, с даты передачи товаров первомупотребителю, с даты пуска
оборудования в эксплуатацию. В контрактеуказывается: чьими силами бу-
дет производиться устранение дефекта, но в любомслучае оно должно
производиться за счет продавца.
Рекламация содержит наименование рекламационноготовара, его коли-
чество и местонахождение, основание рекламации суказанием по каким
именно недостаткам она может быть предъявлена, конкретныетребования
покупателя по урегулированию рекламации.Рекламация посылается за-
казным письмом с приложением всех необходимыхдоказательных докумен-
тов.
L) С помощью штрафных санкций покупатель илипродавец стремятся
повысить ответственность другой стороны заисполнение своих обяза-
тельств и компенсировать свои возможные потери.Обычно стороны заранее
согласовывают в оговорке о штрафах и неустойкахконкретную сумму или
процент от суммы контракта за кажный деньпросрочки платежа или по-
ставки.
M) Под форс-мажером понимаются обстоятельстванепреоболимой силы,
то есть те, которые не зависят от желания сторон,но которые делают
невозможным исполнение ими или одной из них взятыхна себя обяза-
тельств. К обстоятельствам непреодолимой силыотносятся: пожар,
стихийные бедствия, военные действия, запрещениеэкспорта или импорта.
Срок исполнения договора отодвигается соразмерновремени, в течение
которого будут действовать эти обстоятельства илиих последствия. Если
форс-мажорные обстоятельства продолжаются дольшесогласованного срока,
то контракт может быть расторгнут.
N) Арбитраж — это порядок рассмотрения споров.Этот порядок должен
указываться в тексте договора вместе снаименованием арбитражной орга-
низации, в которой подлежат к рассмотрению всеспоры, возникающие по
поводу исполнения договора.
Помимо указанных выше основных пунктов, внешнеторговыеконтракты
часто содержат пункт «Прочие условия»,который содержит, например, до-
говоренности сторон о запрещении переуступки правили перепродажи то-
варов. Там же может указываться и порядок внесенияизменений в текст
договора.
В конце текста договора делается запись околичестве подписанных
экземпляров, приводятся юридические адреса иподписи сторон.
Таким образом, соблюдение определенных правил всоставлении внешне-
торгового контракта дает возможность учесть вдокументе все наиболее
существенные вопросы внешнеторговых отношений. Врезультате, условия
контракта определяют конкретную схемувзаимодействия торговых парт-
неров, то есть, с одной стороны — движения товара,с другой стороны -
движения денег. Основой этой схемы являетсямеханизм международных
расчетов, регулирующий сам процесс торговли.
В связи с этим, рассмотрение различных условий иформ международных
расчетов поднимает вопрос определения наиболее выгодных условий
с точки зрения фирмы.
III. ОПТИМИЗАЦИЯ УСЛОВИЙ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ.
Международные расчеты можно рассматривать, какмеханизм регулирова-
ния платежей по обязательствам, возникающим врезультате экономическо-
го взаимодействия фирм различных государств.Расчеты производятся без-
наличным путем на счетах банков, которые играютважнейшую роль в си-
стеме международных расчетов.
Во время заключения торгового контрактаэкспортер и импортер опреде-
ляют условия расчетов, а именно средства платежа испособ платежа.
В качестве средств платежа на сегодня можновыделить:
— чеки (в российской практике международныхрасчетов по торговым
сделкам не используются);
— тратты (переводные векселя);
— банковские телексные переводы;
— инструкции системы SWIFT (только в банках,являющихся участниками
системы).
Основные способы платежа:
1. Авансовый платеж;
2. Оплата после отгрузки;
3. Оплата после получения товара (торговля пооткрытому счету);
4. Документарный аккредитив;
5. Документарное инкассо.
Выбор способа платежа — важная задача, посколькуон определяет схему
движения денежных средств и товара. Каждый изспособов платежа имеет
свои преимущества и может быть наиболее выгоденкому-либо из партнеров.
1. Авансовый платеж.
Получение полной оплаты авансом перед отгрузкойявляется наиболее
безопасным вариантом для экспортера. В этом случаеэкспортер не под-
вержен риску отказа иностранного покупателя отплатежа за товар.
Авансовый платеж означает также, что экспортер, непредоставляя поку-
пателю товарного кредита, не должен самфинансировать эту продажу, то
есть вкладывать денежные средства в оборотныйкапитал для экспортной
торговли.
Очевидным же недостатком авансового платежа дляпокупателя является
опасность того, что экспортер не выполнит доставкутовара или они по-
ступят не в надлежащем состоянии и не всоответствии с требованиями
спецификаций. Производя авансовый платеж,покупатель финансирут прода-
жу за некоторое время до поступления товара в егораспоряжение. В том
случае, если экспортер не выполнит своей частиобязательств по кон-
тракту, импортер сможет применить лишь юридическоевоздействие через
суд, если это оправдает его затраты времени усилийи денег, ведь су-
дебный орган может, в том числе, находиться встране экспортера или
в третьей стране.
В международной торговле широко используетсячастична предоплата,
при которой вторая часть цены товара оплачиваетсяпри помощи иного
метода. Этот вариант получил распространениенесмотря на то, что по
отношению к остатку платежа экспортер долженсогласиться на один из
менее безопасных с его точки зрения способовплатежа.
2. Оплата после отгрузки.
В этом случае согласно контракту продавецоплачивает товар только
после того, как будет произведена отгрузка. Поэтой схеме экспортер
должен послать телеграмму или телекс покупателю,извещая его об от-
грузке, и указать все подробности отгрузки. Послеэтого продавец ожи-
дает немедленного выполнение платежа покупателем.Если импортер не
выполнит платеж после отгрузки, то экспортер всееще имеет право
собственности на товар, поскольку держит у себя документына право
собственности.
Для импортера данный способ несколько безопаснееавансового платежа.
Для экспортера же возникает вопрос о том, чтоделать на месте назначе-
ния с товаром в случае отказа от оплаты, ведьтовар уже в пути.
3. Оплата после получения товара (торговля пооткрытому счету).
Данный способ представляет собой продажу вкредит, при которой у
экспортера нет никакой гарантии, что покупательрассчитается со своим
долгом в предусмотренные сроки.
Экспортер отправляет товар покупателю вместе сотгрузочными докумен-
тами, следовательно, он теряет контроль надтоваром, а также свое юри-
дическое право собственности на него. При этомимпортер, давая согласие
оплатить товары в оговоренный срок в будущем,может распоряжаться то-
варами по своему усмотрению.
В отличие от авансового платежа, оплата послеполучения товаров обе-
спечивает экспортеру наименьшую степеньбезопасности, импортеру же на-
оборот — наибольшую степень свободы.
Данный способ расчетов предполагает большоедоверие к импортеру, ко-
торое возникает, как правило, в процессерегулярных деловых отношений
между торговыми партнерами.
Следующие два способа платежа, предусматривающиеиспользавание спе-
циальных банковских процедур, — документарныйаккредитив и документар-
ное инкассо. Эти способы имеют особое значение вплане безопасности
международных расчетов, как гарантии полученияплатежа за товар,
а также получения товара.
4. Документарный аккредитив.
Доля аккредитивной формы в международныхрасчетах значительно скром-
нее по сравнению с другими формами, однако, именноаккредитив наиболее
полно обеспечивает своевременность полученияэкспортной выручки, то
есть максимально отвечает интересам экспортера.
Использование аккредитивов в международныхрасчетах регулируется
специальным документом — «Унифицированныеправила и обычаи для доку-
ментарных аккредитивов», который разработанМеждународной Торговой Па-
латой (ICC). Эти правила периодически дополняютсяи изменяются исходя
из тенденций развития международной торговли ирасчетов. В настоящее
время действуе редакция Правил от 1993 г.
Документарный аккредитив представляет собойденежное обязательство
банка, выставляемое на основании поручения егоклиента — импортера,
в пользу экспортера. Банк, выдающий обязательство,должен произвести
платеж экспортеру или обеспечить осуществлениеплатежа другим банком.
(Тратта — документ, содержащий приказ продавца(экспортера) покупателю
(импортеру) произвести платеж определенной суммы вуказанный срок).
Обязательство банка является условным, так как егореализация связана
с выполнением экспортером определенного требования- предъявления в
банк предусмотренных аккредитивом документов,подтверждающих выполне-
ние всех условий аккредитива.
Согласно Унифицированным правилам, в каждомаккредитиве должен быть
четко оговорен способ его исполнения путем:платежа по предъявлении
документов; путем платежа с рассрочкой попредъявлении документов;
негоциации (покупки) тратт бенефициара (получателяплатежа).
Во всех инструкциях в контракте по открытиюаккредитива или измене-
нию его условий должен быть указан четкий переченьдокументов, против
которых производится платеж с аккредитива.
От бенифициара (экспортера) по условиямаккредитива может требовать-
ся предоставление таких документов:
1) Коммерческий счет. Обязательный к составлениюдокумент, содержа-
щий информацию об условиях аккредитива, о порядкеотгрузки и о самом
товаре.
2) Транспортные документы. Они выписываютсягрузоперевозчиком в удо-
стоверение того, что товар принят им к перевозке.В качестве транс-
портных документов выступают: при железнодорожныхперевозках — желез-
нодорожная накладная; при авиаперевозках — авианакладная; при автодо-
рожных — автодорожная накладная; при морских — коносамент.
3) Коммерческие документы. К их числу относятсядокументы, дающие
качественную и количественную характеристикутовара. Коммерческими
документами являются: спецификация, упаковочныйлист, сертификат ка-
чества, свидетельство происхождения, страховойполис и некоторые дру-
гие документы.
Существуют различные виды аккредитивов,например:
— отзывный и безотзывный;
— подтвержденный и неподтвержденный;
— револьверный (возобновляемый);
— покрытый и непокрытый.
Отзывный аккредитив может быть изменен илианнулирован банком — эми-
тентом в любой момент без предварительногоуведомления бенефициара.
В связи с этим, в международных расчетахприменяется только безотзывный
аккредитив, который, соответственно, не может бытьаннулирован или из-
менен без согласия всех заинтересованных сторон.
Подтверждение аккредитива подразумеваетдополнительную гарантию пла-
тежа со стороны другого банка, не являющегосябанком — эмитентом.
В некоторых случаях открытие иностранными банками(например, из Вос-
точной Европы) аккредитивов в пользу российскихфирм, не дает бенефи-
циарам полной гарантии платежа. Поэтому,целесообразно добиваться
подтверждения таких экспортных аккредитивовтретьими банками — круп-
ными иностранными банками корреспондентами.
В расчетах по импорту подтверждение поаккредитивам российских бан-
ков со стороны иностранных банков не толькожелательно, но и подчас
неизбежно, поскольку часто только с помощьюпервоклассного зарубежно-
го банка может быть достигнуто доверие зарубежногоэкспортера к импор-
теру в России и его банку.
Револьверный аккредитив используется в расчетахза постоянные крат-
ные поставки, осуществляемые обычно по графику,зафиксированному в
контракте. Предусматривается атвоматическоевосстановление суммы ак-
кредитива через определенный промежуток времени помере использования
или восстановление аккредитива до первоначальнойсуммы после каждого
использования.
Покрытие аккредитива может выражаться вкредитовании счета исполняю-
щего банка в банке — эмитенте или предоставленииисполняющему банку
право дебетования ведущегося у него счета банка — эмитента на сумму
аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгоднаэкспортеру, так как
представляет собой твердое и надежное обеспечениеплатежа. Осущест-
вление платежа по аккредитиву не связано ссогласием покупателя на
оплату товара. Кроме того, экспортер имеетвозможность получить пла-
теж по аккредитиву максимально быстро, часто доприбытия товара
в пункт назначения.
С точки зрения импортера аккредитив удобен тем,что можно быть уве-
ренным, что оплатить товар необходимо будет лишь втом случае, если
предоставленные экспортером документы совпадают вовсех отношениях с
условиями аккредитива.
При заключении импортных контрактов,предусматривающих проведение
расчетов по аккредитивам, для импортера безопаснее оговаривать в
контракте открытие аккредитива только на суммуконкретной поставки,
и добиваться проведения окончательных расчетовбанковским переводом
с оплатой после поставки после количественной икачественной приемки
товара.
В то же время аккредитив считается наиболеесложной формой расчетов
особенно для экспортера, поскольку получениеплатежа связано с пра-
вильным оформлением документов и своевременнымпредоставлением их в
банк. Предъявляя жесткие требования к оформлениюдокументов с точки
зрения соответствия их условиям аккредитива, банкизащищают интересы
импортеров, так как действуют на основании ихинструкций.
Основными недостатками аккредитивной формы расчетовдля контрагентов
являются, во-первых, определенная задержка пробегадокументов через
банки и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива.За проведение опе-
раций (открытие, авизование, подтверждение, приеми проверку докумен-
тов по аккредитиву) банки взимают комиссию взависимости от суммы ак-
кредитива. Поэтому при открытии аккредитива егоприказодатель должен
четко указать, за чей счет согласно контрактудолжны быть оплачены те
или иные расходы по аккредитиву — за счетприказодателя или за счет
бенефициара. Обычно в междурародной торговлеиспользуется практика
разделения банковских расходов между партнерами,каждый из которых
оплачивает банковские комиссии на территории своейстраны.
5. Документарное инкассо.
Инкассо можно упрощенно определить как поручениеэкспортера своему
банку получить от импортера через другой банкопределенную сумму или
подтверждение (в форме акцепта импортером тратты,выписанной экспор-
тером на него) того, что эта сумма будет выплаченав установленные
сроки.
Применение инкассовой формы расчетоврегулиреутся специальным доку-
ментом — «Унифицированные правила по инкассо», который разработан
Международной Торговой Палатой (ICC). В настоящеевремя действует ре-
дакция Правил 1978 г.
Согласно Унифицированным правилим, инкассоозначает операцию с доку-
ментами, осуществляемую банком на основании полученных инструкций,
в целях:
— получения акцепта или платежа;
— выдачи документов против акцепта или платежа.
Документы, с которыми производятся операциипо инкассо разде-
ляются на две группы: финансовые документы(переводные и простые
векселя, чеки и другие документы, используемые дляполучения платежа
деньгами) и коммерческие документы.
Расчеты за товары в форме инкассо, согласноконтракту могут требо-
вать оформления следующих коммерческих документов:
— счет-фактура, которая выписывается экспортероми содержит информ-
ацию о товаре;
— отгрузочные документы;
— страховые полисы;
— сертификаты, спецификации, свидетельства,определяющие количество
и качество товара.
Таким образом, инкассо коммерческих документов,иногда сопровождае-
мых финансовыми документами, или инкассо толькокоммерческих докумен-
тов и представляет собой документарное инкассо.
Инкассовая форма расчетов в определенной степенивыгодна экспортеру
тем, что банки защищают его право на товар домомента оплаты докумен-
тов или акцепта тратт (письменного согласия наоплату тратты). Право
на товар импортеру дают товарораспорядительныедокументы, во владение
которыми он вступает после их оплаты (акцептатратт), если экспортер
не дал банкам распоряжения о выдаче документов безоплаты.
В международной практике вазможны два вариантаоплаты инкассовых
документов:
— инкассо с немедленным платежем (документыпротив платежа);
— инкассо на условиях отсрочки платежа(документы против акцепта).
В случае использования инкассо в расчетах,экспортеру необходимо до-
биваться, где это возможно, применения инкассо сплатежем против те-
лекса уполномоченного банка, подтверждающеговыставление документов на
инкассо.
Импортеру же при инкассовой форме расчетовследует стремитья к вари-
анту оплаты документов против акцепта смаксимально возможной отсроч-
кой платежа.
До наступления срока платежа по инкассо импортервправе ознакомиться
в банке с инкассовыми документами. Однако, этидокументы остаются в
распоряжении банка до момента их оплаты (акцептатратт) и в случае
неоплаты возвращаются банку экспортера суказанием причин неоплаты
(неакцепта). Тем не менее, это преимущество невсегда реализуется на
практике. Так, импортер может получить товар(например, по одному из
оригиналов коносамента, высланному экспортеромвместе с товаром)
к моменту представления ему документов. Тогдаповышается риск не-
обоснованной задержки платежа покупателем.
Инкассовая форма рачсетов особенно выгодна импортеру,поскольку она
подразумевает оплату действительно поставленноготовара, а расходы по
проведению инкассовой операции относительноневелики.
Расчеты в форме инкассо позволяют банкамосуществлять контроль за
своевременностью осуществления платежей. хотябанки не имеют реаль-
ных рычагов воздействия на импортера с цельюускорения оплаты или ак-
цепта документов.
Основным недостатком инкассовой формы расчетовявляется длительность
пробега документов через банки и, соответственно,периода их оплат,
который может занимать от нескольких недель домесяца и более. Кроме
того, импортер вправе отказаться от оплатыпредставленных документов.
В этом случае экспортер понесет расходы, связанныес хранением груза,
продажей его третьему лицу или транспортировкойобратно в свою страну.
В этой связи, в расчетах по инкассо могутиспользоваться различные
способы ускорения и обеспечения платежей. Врасчетах, предусматрива-
ющих отсрочку платежа, инкассо документов частосопровождается выстав-
лением по просьбе импортера банковской гарантииплатежа в пользу экс-
портера, обеспечивающей платеж в случае неоплаты импортером докумен-
тов в обусловленные сроки. Экспортеру следуетстремиться к получению
банковской гарантии платежа от импортера, в товремя как для импортера
обращение в банк за гарантией связано сдополнительными трудностями.
Заключение.
При проведении экспортно-импортных операцийнеобходимо помнить, что
соблюдение валютных интересов сторон взначительной степени зависит
от правильного выбора форм и условий расчетов,предусматриваемых кон-
трактом.
Выбор форм и условий расчетов при проведениивнешнеторговых операций
необходимо оценивать с точки зрения возможностиобеспечения российским
экспортерам и импортерам наибольшей надежностиисполнения контрактов,
заключаемых с иностранными контрагентами, минимизациирисков и расхо-
дов. При этом необходимо учитывать положениядействующих межправи-
тельственных торговых и платежных соглашений,внутренние правила
уполномоченных банков и содержание контрактов поэкспорту и импорту.
С точки зрения фирмы, эти указания позволяютрегулировать отношения
с торговым партнером в процессе достижения наиболее приемлемой,
а значит наиболее выгодной схемывнешнеэкономического взаимодействия.
В то же время, с точки зрения государственныхцелей, развитие сферы
экспортно-импортных операций и объемвнешнеторговых сделок непосред-
ственно влияют на насыщенность российскоготоварного рынка и приток
иностранной валюты в страну.
БИБЛИОГРАФИЯ.
1. Банковкское дело. Под ред. Колесникова В.И.,Кроливецкого Л.П.,
Финансы и статистика, М.: 1995 — 480 С.
2. Бунько В.А. Валютно-кредитные операции и расчетыпо внешнеторговым
контрактам. МЦЭНТ, С.-П.: 1995.
3. Валютный портфель. «Соминтэк», подред. Платоновой Е.Д., Рубина Ю.Б.,
М.: 1995 — 618 С.
4. Внешнеэкономическая деятельность. Общ.ред. КумокС.И., АОЗТ «ВЕЧЕ»,
М.: 1994 -336 С.
5. Международная торговля: финансовые операции,страхование и другие
услуги. Перевод/ под ред. Гольберца М.А.,Вороновой А.В.,
Торгово-издательское бюро BHV, Киев: 1994 — 480С.
6. Международные валютно-кредитные и финансовыеотношения.
Под ред. Красавиной Л.П., Финансы и статистика,М.: 1994 — 592 С.
7. Международные расчеты по коммерческим операциям.
Часть 1: Аккредитив. Перевод под ред. НоскоА.П.,
АО «Консалтбанкир», М.: 1994 — 120 С.
8. Международные расчеты по коммерческим операциям.
Часть 2: Инкассо.Перевод. Перевод под ред. НоскоА.П.,
АО «Консалтбанкир», М.: 1994 — 80 С.
9. Международные расчеты по коммерческим операциям.
Часть 3: Определение оптимальных форм и условийрасчетов.
Типовые условия платежей по экспорту и импорту.Гарантии.
Перевод под ред. Носко А.П., АО«Консалтбанкир», М.: 1994 — 96 С.
10. Международные экономические отношения. Учебноепособие.
Под ред. Супруновича Б.П., М.: 1995 — 216 С.
11. Шалашова Н.Т., Шалашов В.П. Валютные расчеты ибухгалтерский
учет валютных операций. АО«Интел-Синтез», М.: 1995 — 640 С.