Реферат: Документы, необходимые налогоплательщику для получения социальных и имущественных налоговых вычетов

Ивановский Институт Легкойпромышленности

Кафедра Налоги и кредит

Сообщение на тему

ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ

ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНЫХ И ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХВЫЧЕТОВ

Выполнил:

Студент группы Н-301

Ярославцев А.П.

Проверил:

Старший преподаватель

Каймановский И.Л.

2008

Законодательная база

Статьями 219 и 220Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) предусмотрено, что приопределении размера налоговой базы в соответствии с п. 2 ст. 210 настоящегоКодекса налогоплательщик имеет право на получение социальных и имущественныхналоговых вычетов, которые предоставляются ему на основании письменногозаявления при подаче декларации в налоговый орган по окончании налоговогопериода. Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлениюдекларации, вправе представить такую декларацию по месту жительства.

Имущественный налоговыйвычет

В соответствии сФедеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ «О внесении изменений в статьи220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января2005 г. имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НКРФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периодапри его обращении к работодателю при условии подтверждения праваналогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме,утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным поконтролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщик имеетправо на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агентапо своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговыйвычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественныйналоговый вычет, выданного налоговым органом.

Такое право на получениеналогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должнобыть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных днейсо дня подачи письменного заявления налогоплательщика, документов,подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.

Для подтверждения своегоправа на получение имущественного налогового вычета у налогового агента или наполучение имущественного налогового вычета в налоговом органе налогоплательщикдолжен представить следующие документы:

— заявление напредоставление имущественного налогового вычета;

— договор купли-продажиквартиры (жилого дома) или договор о строительстве жилья, акт о передачеквартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру;

— справка о доходах,подтверждающая полученный доход и сумму удержанного налога, по форме 2-НДФЛ;

— платежные документы,подтверждающие факт уплаты собственных денежных средств;

— договор об ипотеке, еслитакой договор заключался;

— кредитный договор(целевой заем, полученный от кредитных или иных организаций РоссийскойФедерации, фактически израсходованный налогоплательщиком на новое строительстволибо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры илидоли в них), если такой договор заключался;

— квитанции к приходнымордерам, банковские выписки, товарные и кассовые чеки;

— акты о закупке материалову физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, еслитакие материалы приобретались.

Однако налогоплательщикунеобходимо иметь в виду, что имущественный налоговый вычет не применяется вслучае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома,квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счетсредств работодателей или иных лиц, а также если сделка купли-продажи жилогодома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами,являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ.

Повторное предоставлениеналогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1ст. 220 НК РФ, не допускается.

Социальный налоговый вычетпо суммам, направляемым на благотворительность

В соответствии с пп. 1 п. 1ст. 219 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеетправо на получение социальных налоговых вычетов в сумме доходов, перечисляемыхим на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки,культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично илиполностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а такжефизкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениямна нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, — вразмере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода,полученного в налоговом периоде.

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФсоциальный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявленияпри подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком поокончании налогового периода.

Поэтому в случае оказанияфизическими лицами благотворительной помощи, подпадающей под действиеФедерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительнойдеятельности и благотворительных организациях», льгота в целяхналогообложения может быть предоставлена по суммам денежных средств,перечисленным на благотворительные цели организациям, поименованным в НК РФ, инаходящимся частично или полностью на бюджетном финансировании.

Социальные налоговые вычетыпо суммам, направляемым на благотворительность, предусмотренные п. 1 ст. 219 НКРФ, предоставляются на основании следующих документов:

— заявление напредоставление вычетов по суммам, направляемым на благотворительность;

— платежные документы,подтверждающие расходы на благотворительные цели;

— договор на оказаниеблаготворительной помощи (если такой договор заключался);

— справки о доходах,подтверждающие полученный доход и сумму удержанного налога, по форме 2-НДФЛ.

Социальные налоговые вычетына обучение, лечение и приобретение медикаментов

Социальные налоговые вычетына обучение предоставляются налогоплательщику в порядке и размерах,установленных пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, при наличии у налогоплательщикаследующих документов:

— заявление напредоставление вычетов;

— копия договора(контракта) на обучение;

— копия лицензии или иногодокумента, подтверждающего статус учебного заведения;

— платежные документы,подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств образовательномуучреждению за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которыхдолжны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившегообучение;

— документы либо их копии,подтверждающие свидетельство о рождении детей;

— копии документов,подтверждающих факт опекунства или попечительства;

— справки о доходах,подтверждающие полученный доход и сумму удержанного налога, по форме 2-НДФЛ.

Социальные налоговые вычетыв отношении сумм, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за услугипо лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации,а также уплаченных налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги),своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинскихучреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг,утверждаемым Правительством РФ), предоставляются при наличии следующихдокументов:

— заявление напредоставление вычетов;

— справка об оплатемедицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации поформе, утвержденной Приказом Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256от 25.07.2001 «О реализации Постановления Правительства РоссийскойФедерации от 19 марта 2001 г. N 201 „Об утверждении перечней медицинскихуслуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации,лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средствналогоплательщика учитываются при определении суммы социального налоговоговычета“, зарегистрированным Минюстом России 13.08.2001, рег. N 2874;

— платежные документы,подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средствмедицинским учреждениям Российской Федерации;

— копия договораналогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказаниимедицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договорзаключался;

— копия лицензиимедицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;

— копия свидетельства обраке, если налогоплательщик оплатил медицинские услуги и лечение за своегосупруга;

— копия свидетельства орождении налогоплательщика, если налогоплательщик оплатил медицинские услуги илечение за своего родителя (родителей), или иной подтверждающий документ;

— копия свидетельства орождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщик оплатилмедицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

— справки о доходах,подтверждающие полученный доход и сумму удержанного налога, по форме 2-НДФЛ.

Список литературы

1.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙВЫЧЕТ: ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ «Актуальные вопросы бухгалтерского учета иналогообложения», 2005, N 23

2.

СОЦИАЛЬНЫЕ И ИМУЩЕСТВЕННЫЕВЫЧЕТЫ «Аудит и налогообложение», 2005, N 11

еще рефераты

Еще работы по налоговому праву

Реферат по налоговому праву

Анализ Закона РФ N1992-1 "О налоге на добавленную стоимость"

29 Августа 2013

Реферат по налоговому праву