Реферат: Финансы предприятий и отраслей

Основы организациифинансов предприятий.

1. Сущность и формы проявления финансовпредприятий.

2. Функции финансов предприятий.

3. Принципы организации финансовпредприятий.

4. Формы собственности предприятий и ихвоздействие на организацию финансов.

5. Отраслевые особенности и их влияние наорганизацию финансов предприятий.

6. Финансовые ресурсы предприятия.

7. Оценка финансового состояния предприятия.

Финансы, кредит, деньги выступаютосновными регуляторами как экономики, так и общественных отношений в целом.Эти регуляторы и обеспечивают постоянное развитие общества. Непосредственныеусловия для возникновения финансовых отношений создают денежные отношения. Нопоявление денег не означало появление финансов — финансы есть определеннаячасть денежных отношений. Наличие финансов предполагает обязательноесуществование денег. Выполняя функцию средства обращения деньги за определенныйпериод становятся капиталом, то есть той самовозрастающей стоимостью,обеспечивающей получение дополнительного приращения в ходе реализации продукта- прибавочной стоимости.

Денежные отношения превратились вфинансы когда движение денег приобрело известную самостоятельность. Врезультате производства товаров и их реализации формируются денежные доходы,формируются финансовые ресурсы предприятия в виде разнообразных фондов.Появляется самостоятельная сфера деятельности каждого предприятия, выходящаяза рамки его производственных функций, но представляющая собой часть производственныхотношений, суть которой заключается в определенной системе организации денежныхпотоков. Эта часть и есть финансы.

Финансыпредприятияпредставляют собой систему денежных отношений,выражающих формирование и использование денежных фондов в процессекругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных доходов инакоплений.

Финансы предприятий обеспечиваюткругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения сгосударственными органами, налоговой системой, бюджетами, банками и другимикредитными учреждениями, страховыми компаниями и так далее. В каждомгосударстве любая государственная система включает финансовую систему. Онасостоит из двух подсистем:

- общегосударственные финансы;

- финансы хозяйствующих субъектов.

Формыпроявления финансов предприятий:

Отношенияс другими хозяйствующими субъектами в процессе формирования и распределениявыручки (нематериальные отношения):

- штрафы, пени, неустойки;

- отношения аренды;

- выпуск и реализация ценных бумаг;

- совместная деятельность;

- коммерческое кредитование;

- отношения с работниками повыплате заработной платы. В настоящее время целесообразно выделятьсамостоятельную группу финансовых отношений, которые складываются у предприятиясо своими работниками по поводу распределения прибыли: выплаты дивидендов,выплаты за паи в уставном капитале.

Финансовыеотношения с собственными структурными подразделениями. Сюда же относятсяотношения внутри производственных объединений и отношения предприятия сосвоими дочерними структурами.

Отношенияс налоговой службой.

Значительнаячасть отношений — отношения с банковской системой. Это не просто системарасчетов и кредитования, ведь появились новые формы отношений: факторинг,траст, залоги и так далее.

Отношенияс различными страховыми компаниями по всем видам страхования.

Отношенияс органами государственного управления (таможня, Министерство внешнихотношений, различные бюджеты, внебюджетные фонды и так далее).

Финансы -встречные потоки денежныхсредств, услуг, различные формы проявления интересов предприятия с однойстороны и движение платежных средств с другой.

Платежныесредства:

·

деньги (наличность) на банковских счетах (расч. и текущ.)

·

денежные средства в кассе

·

в виде чеков (чековых книжек,средства фактически находятся на субсчетах)

·

в виде электронных денег

·

долги со стороны покупателей(дебиторская задолженность)

·

кредиты, получаемыепредприятием

·

нормальная кредиторская задолженность (средства, временнововлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов)

·

нормальнаязадолженность по ЗП (от 16 до20 числа)

·

векселя (наиболее развитаяформа в России до революции)

Финансовыепроцессы, происходящиена предприятии,- это все поступления денежных средств и все осуществляемые выплаты.

Поступления — это результат хозяйственнойдеятельности нашего предприятия, т.е. результат продажи товаров, предоставленияуслуг, следствие различных банковских операций, получение дивидендов.

Выплаты, перечисления — тоже результат хозяйственнойдеятельности, связанной с закупкой исходных видов сырья и материалов, оплатойсторонних услуг и труда собственныхработников.

Если необходимо установить величину платежныхсредств, которыми располагает предприятие на определенную дату, то онаскладывается между приходом и расходом платежных средств:

ПС = НПС + ППС — ВПС

начальныепоступившиевыплаченные

Финансовая устойчивостьпредприятия определяется наличием платежных средств. Его финансовое положениезависит от того насколько длительнее промежутки времени ПС > 0.

Не всегда и не у всехпредприятий ПС > 0, т.е. поступления средств оказываются меньше, чемвыплаты, которые производит данноепредприятие, следовательно возникает очередность платежей, штрафы и т.п.

Данный разрыв необходимозакрыть, для чего следует решить вопросы:

1.Каков размер необходимых дляэтого ресурсов?

2.За счет каких источников ихможно получить?

Их решение возложено нафинансовых менеджеров, обеспечивающих управление финансами предприятия.

Финансовый менеджмент — область производственныхотношений, связанная с оптимизацией использования финансовых ресурсов с цельюобеспечения максимального дохода собственникам предприятия.

Каждое предприятие выражаетотношения собственности, которые предполагают определенную ответственностькаждого хозяйствующего субъекта на рынке.

Собственность предприятия — это его имущество. Совокупность имущества определяет не только лицо предприятияна рынке, но и его технические и финансовые возможности. Чем большесобственность, тем больше эти возможности.

Имущество предприятия — совокупность материальныхи нематериальных ценностей или средств, которыми владеет предприятие, аименно:

·земля

·здания

·сооружения

·производственноеоборудование

·запасы всякого рода

·денежные средства

·и др. платежные требования,составляющие оборотные средства предприятия

·нематериальные средства :

·всякого рода права

·управленческие иорганизационные решения

·оценка стоимости имиджафирмы

Имиджпредприятия: возникает при оценкепредприятия с целью его продажи, залога и т.п.

Складываетсяиз следующих факторов:

·

хорошая репутация

·

удачное местоположение офисов

·

наличие постоянных клиентов

·

штат сотрудников старожилов (ядро фирмы)

·

здоровая внутрифирменнаяатмосфера

·

структура организации и т.п.

Основу имущества предприятия составляет капитал,призванный реализовать те цели, которые ставит перед собой предприятие, начинаясобственную деятельность.

Капитал — это стоимость, которая обеспечивает нетолько процесс производства, но и достижение определенного финансовогорезультата. На рынке предприятие выступает как товаропроизводитель. Для неговажно не столько то, что оно производит, сколько финансовый результат.Следовательно, все складывающиеся финансовые и производственные отношенияпризваны к достижению максимально большего финансового результата.

Товар — продукт для реализации.

3-и формысовокупного капитала:

1.

денежная форма (денежнаяналичность и платежные средства)

2.

производственная форма — материальные и нематериальные активы, имущество, обеспечивающиетехнологическую, снабженческо-сбытовую и управленческую деятельностьпредприятия)

3.

товарная форма — принадлежащие предприятию товары, предназначенные для реализации.

Вопрос 2. Функции финансов предприятий

распределительная контрольная

В условиях товарного производства распределение- связующее звено между производством и потреблением. Т.о. с помощью финансовпроисходит распределение общественного продукта.

На поверхности мы видим:

·поступление выручки отреализации и использование ее на возмещение израсходованных средствпроизводства и образование валового дохода.

·дальнейшее распределениеполученного дохода в ходе формированиябюджетных средств, внебюджетных фондов, формирование фонда оплаты труда,различных фондов и резервов, т.е. того, что обеспечивает жизнедеятельность и развитиепредприятия.

Иначе, распределительная функция финансов предприятий — это направленнаядеятельность по распределению и перераспределению денежных доходов предприятия.

Контрольная функция (функция отражения) — исторически сложившеесяпонятие, отражающее финансово-хозяйственные процессы, протекающие напредприятии.

В финансах предприятийотражаются все процессы, происходящие на предприятии. С помощью данной функцииустанавливаются, выявляются и реализуются важнейшие экономические пропорции,обеспечивается контроль на всех стадиях осуществления задач, обеспечиваетсяконтроль за величиной финансового результата (в т.ч. по стадиям егодостижения). В свою очередь функция контроля позволяет не только выявлятьнеэффективные действия, но и изыскивать резервы, предупреждать возможныепотери и непроизводительные затраты.

3. Принципы организациифинансов предприятий.

Любой предприниматель при начале своего дела ставит себецель — получение прибыли. Взаимодействие на рынке производителя и потребителя — есть отношения между производителем конкретного товара и лицом, имеющим спросна этот товар.

Первопричиной производства является неудовлетворенныйспрос.

Спрос представляет из себя форму проявления потребности всфере обращения, но для финансистов важен не спрос вообще, а важенплатежеспособный спрос. Спрос, обеспеченный денежными средствами, ипредставляет из себя платежеспособный спрос.

Обмен платежеспособного спроса на товар представляет изсебя обмен спроса на деньги.

Для всей системы рыночных отношений характерными являютсяпринципы организации, создающие самовоспроизводящуюся систему, не толькообеспечивающие ей устойчивость, но и условия для развития и совершенствования.

Принципы организации финансовой системы.

1). Одинаковость воздействия внешних факторов напроизводителей и потребителей товаров.

2). Определенное равновесие финансовых инструментов (т.е.цен, процентных ставок, курсов и комиссий и т.д.)

3). Использование законодательных и нормативных актов длярегулирования самостоятельных действий каждого из хозяйствующих субъектов.

4). Конкуренция как условие развития и регулятор экономическихпроцессов. В результате этого преимущество получают наиболее эффективныепроизводства.

6). Самофинансирование предпринимательской деятельности.

Финансы предприятий также имеют свою собственнуюорганизацию, основанную на своих принципах.

Основные принципы организации финансов предприятий.

1). Принцип полной самостоятельности.Самостоятельность в использовании собственных и приравненных к ним средств,благодаря чему обеспечивается необходимая маневренность ресурсов, которая всвою очередь позволяет концентрировать финансовые ресурсы на нужныхнаправлениях хозяйственной и других видов деятельности предприятия.

2). Ответственность за результаты хозяйственной деятельности.Финансовый результат на предприятии является качественным показателемдеятельности как руководства предприятия, так и всего коллектива предприятия.Ответственность возникает также и по поводу всех тех рисков, которые принимаетна себя предприятие в условиях рынка.

3). Финансовое планирование. Финансовое планированиеопределяет направления движения денежных потоков на ближайшее будущее и наперспективу, предполагает получение и направления использования денежныхсредств. Благодаря финансовому планированию обеспечивается планированиефинансового результата.

4). Этот принцип в качестве обязательного условияпредполагает формирование финансовых резервов для любого предприятия.Финансовые резервы обеспечивают устойчивую производственную деятельность вусловиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры, рисков и т.д. Еслипредприятие создает в достаточном и необходимом размере финансовые резервы, тоэто обеспечивает предприятию соответствующий положительный имидж на рынке.

5). Финансовая дисциплина. Предприятие должносвоевременно и полно обеспечивать выполнение финансовых обязательств передпартнерами, банковскими институтами, органами власти и разнообразными фондами(бюджетными или внебюджетными), перед своими работниками и т.д.

6). Самоокупаемость предприятия. Предприятие должнообеспечивать покрытие своих расходов за счет результатов своей собственнойпроизводственной деятельности, тем самым обеспечивается возобновляемостьпроизводства и кругооборот ресурсов предприятия.

7). Деление средств, участвующих в обслуживании оборотапредприятия, на собственные и заемные. (Краткосрочные банковкиекредиты — источник заемных средств.)

8). Разграничение основной и инвестиционной деятельностипредприятия.

Условием существованиярыночной экономики вообще является присутствие на рынке товаропроизводителя.

Главное отличиетоваропроизводителя — форма собственности, которая является первоосновойлюбого предприятия.

· частная

· государственная

· коллективная

· иностранная,

которые отражают внутреннююорганизационную специфику предприятия, а это отличает предприятия одно отдругого по формам владения капиталом, распределения и использования доходов ифинансового результата — прибыли.

Специфика отдельныхпредприятий выделяется особенностями организационно-правового характера.

По этому признаку предприятияподразделяются:

· по количеству работающих ( МП);

· по производственномухарактеру.

Отношения собственности выделяют предприятия :

1. коллективные ( различныеформы товариществ );

2. акционерные общества;

3. арендные предприятия;

4. разнообразное участие денегсобственников в создании и формировании капитала ( по разному распределяетсяответственность ).

Существуют и дополняют другдруга различные предприятия, находящиеся в отношениях конкурентной борьбы. Этообеспечивает соревнование в повышении эффективности производства, экономиизатрат живого и овеществленного труда.

Собственник предприятия посвоему усмотрению может владеть, пользоваться и распоряжаться всемпринадлежащим ему имуществом, может передавать свои полномочия другому лицу.Использовать имущество в качестве залога. Совершать в отношении своегоимущества любые действия, не противоречащие закону.

Предпринимательскаядеятельность осуществляется самим собственником или субъектом, управляющим егоимуществом.

Собственник имущества решаетограничивать или не ограничивать права владения и управления при передаче егодругому лицу.

Предприятия являютсяюридическими лицами: и, следовательно, организует собственную финансовуюдеятельность. Каждое предприятие использует следующие основания для организации:

1. обособление имуществапредприятия, которым данное юридическое лицо отвечает по своим обязательствам.Это обособление имущества фиксируется в Уставе предприятия, а затем в балансе;

2. ведение самостоятельногобаланса

3. использование собственногоимени при совершении сделок и принятии ответственности по ним;

4. полученные доходы предприятияявляются собственность предприятия, а следовательно, распределение ииспользование их происходит на правах собственности.

За счет каких источников обеспечивается формирование имуществапредприятия:

1. денежные и материальныевзносы учредителей или участников предприятия;

2. полученные предприятиемдоходы от всех видов деятельности;

3. проценты, дивиденды,полученные в результате владения различными ценными бумагами;

4. кредиты банков;

5. средства кредиторов;

6. временное владение чужимисредствами в обороте;

7. субсидии, дотации, инвестициииз бюджетных и внебюджетных фондов и другие виды сонаций;

8. арендная плата;

9. благотворительные взносы;

10. доходы от долгосрочныхфинансовых вложений.

Формы собственностинакладывают определенный отпечаток на внешние отношения предприятий.

ТОО: “+” — не надо публиковать различные виды отчетности;

“-” — нет способовпривлечения внешних финансовых средств, которые есть у АО.

АО — отличительная особенностьв свободном хождении акций. Широкие возможности привлечения финансовых ресурсовпутем дополнительного выпуска акций и облигаций. Специфические отношения сучредителями, возникающие при распределении акционерного дохода и выплатыдивидендов.

Если предприятие арендное,то собственностью арендаторов является не только произведенная продукция, но иполученный доход и, как часть, арендная плата.

Государственную формусобственностиотличает специфика отношений распределения дохода, каналы распределенияоказываются иными, поскольку собственником является государство, поэтомунесколько большая часть дохода оказывается в собственности предприятия еще домомента распределения. Государство несет ответственность за результатыдеятельности, финансовый результат.

Государство формируетхозяйственную среду фирм.Государственное регулирование имеет совершенно определенноевоздействие на финансы предприятий, которое определяется нормативными актами,регламентирующих действия государства на рынке. В зависимости от этихзаконодательных актов предприятия и формируют свои отношения с государством идругими предприятиями.

Основные черты :

1. лицензирование деятельностихозяйствующих субъектов;

2. государство теми или инымиактами регулирует систему денежного обращения в стране;

3. налоговая система;

4. основные принципыценообразования и формирования затрат;

5. система и организациярасчетов;

6. внешнеэкономическаядеятельность;

7. организация фондового рынка;

8. взаимоотношения с бюджетнойсистемой;

9. определение государственных гарантий.

5. Отраслевые особенностиорганизации финансов.

Каждую отрасльотличают определенные технологические особенности, оказывающие воздействие наденежные потоки предприятий отрасли (непрерывность или цикличность, обьемденежных средств, полнота и размеры денежных потоков).

Сейчас врыночных условиях отнесение к отраслям размыто, т.к. предприятие можетзаниматься помимо основного, побочным видом деятельности.

Особенности вбольшой степени отражаются на формировани затрат и организации оборотныхсредств предприятия.Отрасли отличаются характером произведенного продукта,длительностью производственного цикла, характером накопления затрат.В отрасли сдлительным производственным циклом (больше года) заказчик участвует вфинансировании производства.

Особенности рынка товаров:

· Количество потенциальных потребителей(объем продаж);

· динамичность рынка (соответствие НТП);

· ограниченность потребителей товара.

· Технологическая сложность производства.

· Взаимоотношения предприятий (большаястепень риска, если продукция технологически сложна).

· Трудоемкость, материалоемкость и т.д.

· Географическое положение (привязанностьк сырью).

· Исторически сложившаяся ренабельность ворасли.

С/Х

1. Почвенно-климатические особенности(сказываются на урожайности и доходе).

· Зональная специфика.

· Длительность рабочего периода.

· Объем культурно-технологических работ.

2. Погода-определяет результативность с/хработ.

3. Биологический фактор.

4. Социально-экономические особенности с/хпроизводства.

5. Рискованность с/х, следовательнодополнительное страхование и создание резервов (денежных и натуральных).

Строительство

1. Подвижность производственной базы.

2. Расчеты заказчика и подрядчика.

Транспорт.

1. Специфика готовой продукции.

2. Высокая доля подвижного состава.

3. Высокая доля централизации доходов иресурсов.

6. Финансовые ресурсыпредприятий.

Основанормального функционирования -наличее достаточного объема финансовых ресурсов,обеспечивающих возможностьудовлетворения возникающих потребностей предприятия для текущей деятельности иразвития. Финансовые ресурсы- денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующегосубъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств,осуществления затрат по простому и расширенному воспроизводству иэкономическому стимулированию на предприятии.

Формированиефинансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и заемных средств.Первоначально финансовыересурсы появляются в момент создания предприятия и отражаются в уставном фонде.Основнойисточник формирования — стоимость реализованной продукции, различные частикоторой приобретают форму денежных доходов и накоплений.На большинствепредприятий — недостаток финансовых ресурсов, т.к. :

1. Недостаток собственные оборотных средств.

2. Систематическая потеря части финансовыхресурсов вследствии инфляции.

3. Неадекватность руководства предприятияновым условиям хозяйствования.

Для стабильного формирования достаточногообъема финансовых ресурсов источники сами должны быть стабильны.

Объем финансовых ресурсов за счет перераспределения междуразными источниками может соответствовать потребностям нашего предприятия.

Кредитные ресурсы необходимы для предприятия, потому что вовремя колебания потребностей финансовых ресурсов и их наличие может неравняться. необходимо оценить возможность для предприятия возместить заемныесредства с процентами и в срок, если существует возможность непогашения ссуды,средства лучше не привлекать, так как автоматически увеличиваются затраты.

Предприятие пользуется правом эмиссии ценных бумаг дляформирования дополнительных средств за счет выпуска акций, облигаций и др.

Размещение средств в ц. б. -путем приобретения ц. б, удругих эмитентов.

Особенность этоговложения: средств в зависимости от выбранной стратегии предприятия этиинвестиции не обязательно могут характеризоваться понятием “фиксированнаясрочность”. эти ц. б. могут быть реализованы в любой момент при необходимости.срок владения ц. б. не является срочным, за исключением государственных ц. б. — фиксированный срок обращения на рынке (гко).

Предприятиедолжно руководится общими принципами максимизации доходности и минимизациирисков.

Невозможно обособление различных финансовых ресурсовпредприятия, так как финансовые ресурсы — единое целое, обеспечивающеепотребности предприятия в кругообороте ресурсов.

Организация и использованиефинансовых ресурсов на предприятии на основе принципа максимизации доходности иминимизации риска ведет к более устойчивому финансовому положению. дляобеспечения рациональной организации иуправления финансовыми ресурсами существует финансовое планирование, оно должнорассматриваться в двух основных аспектах:1. планирование величиныфинансовых ресурсов, предполагаемых к получению;2. планирование величины текущихпотребностей в финансовых ресурсах.

Планирование величины текущихпотребностей финансов учитывает следующее:

·

7 Оценка финансового состояния предприятия.

Главная цель финансовой работы на предприятии -созданиеусловий для бесперебойного формирования финансовых ресурсов — основы финансовойи хозяйственной деятельности предприятия. от рационального использованияресурсов предприятия зависит стабильность всей хозяйственной деятельностипредприятия. результат финансовой деятельности от качества принимаемых решенийпо управлению денежными потоками на предприятии. качество решений выражается всостоянии финансовой деятельности.

Финансовое состояние предприятия- совокупность показателей,оценивающих степень удовлетворения потребностей предприятия в финансовыхресурсах, необходимых для его нормального функционирования, отражающихобеспеченность или необеспеченность предприятия денежными средствами дляосуществления нормальной хозяйственной деятельности (своевременного погашениязадолженностей и т. д.)

Финансовые показатели, характеризующие финансовое состояниепредприятия, представляют собой объем информации, используемый внутренними ивнешними пользователями.

Внутренняя информация — сиюминутное состояние предприятия.финансовое состояние характеризуется степенью обеспеченности финансовымиресурсами. нормальное финансовое состояние — основа стабильности, котораяхарактеризуется сохранением постоянства и отсутствием резких колебаний втечение длительного времени в наличии финансовых ресурсов.

Возможны определенные противоречия, которые вызванынесоответствием реальных потребностей предприятия по характеру его финансовойдеятельности.

Основныепоказатели финансового состояния предприятия:

1.финансовая устойчивость

2.ликвидность

3.платежеспособность

Каждыйпредставляет собой систему показателей более низкого ранга:

1)финансовая устойчивость бывает внутренняя и внешняя.внешняя определяется стабильностью экономической среды, внутренняя — материально-вещественной и стоимостной структурой производства.

Формирование затрат напроизводство и реализацию продукции:

1.

2.

реализациюпродукции.3. контроль иуправление затратами.

4. источникифинансирования затрат на производство и реализацию продукции.

1.вне зависимости от организационно-правовой формы, предприятия совершаютматериальные и денежные затраты, связанные с производством и сбытом продукции,инвестиционной деятельностью. Существуют операционные расходы на социальныепрограммы.

Наибольший удельный весв совокупной величине затрат — расходы, связанные с производством продукции.величина этих расходов определяет денежное выражение затрат, связанных сиспользованием сырья, топлива, энергии и т. д. кроме производственных затрат, предприятие совершает затраты посбытовой деятельности—внепроизводственные расходы: на тару и упаковку,транспортировку и т. д.

Производственные затраты:

·

Тема № 2 “ Финансирование затратна производство и реализацию продукции.”

1. Затраты на производство и реализациюпродукции. Их состав и структура.

2. Эффективность производства и резервыснижения затрат на производство и реализацию

продукции.

3. Контроль и управление затратами.

4. Источники финансирования затрат напроизводство и реализацию продукции.

Затраты на производствопродукции вне зависимости от отраслевойспецифики группируются на отдельные группы(сырье и материалы, покупныеполуфабрикаты, тара и т. д., а также прочие расходы).

Статья “прочие расходы”является собирательной и включает:

·

расходы, связанные скомандировками;

* суточные

* расходы по проживанию

* проезд

* страховка и т. д.

·

выплата подъемных пособий;

·

арендная плата

·