Реферат: Антикризисное управление
Теоретическийматериал по курсу
Антикризисноеуправление
1. Причины возникновения кризисов и их роль в социально-экономическом развитииобщества
1.1 Причинывозникновения и типология кризисов
Кризис – период острогозатруднения, обострения противоречий в процессе социально-экономическогоразвития общества.
Причины кризиса могутбыть: 1) объективными, связанными с устаревшей материально-технической базой инеобходимостью реструктуризации экономики; 2)субъективными, вызванными ошибкамив управлении; 3) природными, проявляющимися вследствие наводнений,землетрясений, климатических аномалий.
Причины кризиса можнотакже разделить на внешние и внутренние. Внешние связаны с тенденциями развитиямировой экономики, политической ситуацией в стране, наличием конкурентнойборьбы, а внутренние причины – с рискованной экономической стратегией фирмы,недостатками в организации производства, ошибками в управлении, внутреннимиконфликтами, неграмотной инвестиционной политикой.
В качестве последствийкризиса можно представить оздоровление ситуации, разрушение конфликтногопроцесса или фирмы, а также возникновение нового кризиса. Последствия кризисамогут вести к резким изменениям или мягкому, продолжительному ипоследовательному выходу. И послекризисные изменения в развитии фирмы могутбыть долгосрочными и краткосрочными, качественными и количественными, обратимымии необратимыми.
Поскольку кризисыразличаются по причинам, последствиям и своей сути, необходимо ихклассифицировать, что позволит выработать механизм управления ими. По масштабампроявления можно выделить общие кризисы, охватывающие всюсоциально-экономическую систему, а также локальные, влияющие только на еечасть. По проблематике они подразделяются на макрокризисы, имеющие большиемасштабы и объемы проблематики, и микрокризисы, охватывающие только отдельнуюпроблему.
По специфике проявлениявыделяют следующие кризисы.
1. Экономический,характеризующий острое обострение финансового состояния фирмы или в целомобщества.
2. Социальный,обостряющий противоречия различных социальных групп: работников иработодателей, персонала и менеджеров, специалистов различных профессий. Врамках социального кризиса выделяют политический, характеризующий кризисвласти, политического устройства общества.
3. Организационный,проявляющийся как кризис разделения и интеграции деятельности, распределенияфункций, отделение филиалов или дочерних предприятий.
4. Психологический,характеризующийся неустойчивостью социально-психологического климата обществаили отдельного коллектива. Он проявляется в виде неудовлетворенности работой,правовой защищенностью и социальным положением, чувства неудовлетворенности вбудущем.
5. Технологический,обостряющий противоречия между тенденциями, возможностями и последствияминаучно-технического прогресса (например, использование атомной энергии). Этоможет быть кризис технологической несовместимости изделий или кризисаотторжения новых технологических решений в условиях явно выраженной потребностив новых технологиях.
6. Природный,вызванный нарушениями естественных условий жизнедеятельности человека(наводнения, землетрясения). Его разновидностью выступает экологический кризис,возникающий при изменении природных условий, вызванных деятельностью человека.Это загрязнение окружающей среды, пренебрежение требованиями законов природногоравновесия, возникновение опасных технологий, истощение ресурсов.
По характеру проявлениякризисы можно классифицировать по следующим признакам:
1.Предсказуемые инеожиданные. Первые выступают как этап развития, они могут прогнозироваться ивызываются объективными причинами – потребности реструктуризации производства,изменение структуры потребительских интересов под воздействиемнаучно-технического прогресса. Неожиданные же кризисы часто бывают результатомили грубых ошибок в управлении, или каких-либо природных явлений, илиэкономической зависимости. В рамках предсказуемых кризисов выделяетсяциклический кризис, возникающий периодически и имеющий известные фазы своегонаступления и протекания.
2.Явные и скрытые. Первыепротекают заметно и легко обнаруживаются. Вторые воздействуют незаметно ипоэтому наиболее опасны.
3.Глубокие и легкие.Глубокие, острые кризисы зачастую ведут к разрушению различных структурсоциально-экономической системы. Легкие, мягкие кризисы протекают болеепоследовательно и безболезненно, они лучше поддаются управлению.
4.Затяжные икратковременные. Затяжные кризисы проходят болезненно и сложно. Они частоявляются следствием неумения управлять кризисными ситуациями, непониманиемсущности и характера кризиса, его причин и возможных последствий.
1.2 Тенденции возникновения иразрешения экономических кризисов
Первопричинойвозникновения экономических кризисов является разрыв между производством ипотреблением товаров. В рамках натурального хозяйства между производством ипотреблением существовала прямая связь, поэтому не было условий дляэкономических кризисов. Такая возможность появилась и расширялась по мереразвития товарного производства и обращения. В рамках простого товарногопроизводства вероятность кризисов не могла превратится в необходимость, так кактовары продавались на местных рынках и затруднения с их реализацией носилилокальный характер и не могли нарушить процесс реализации во всем обществе.После того как рынок стал стихийным регулятором товаро-денежных отношений, разрывмежду производством и потреблением усилился, а экономические кризисы сталиобъективной закономерностью. Сущность экономического кризиса проявляется вперепроизводстве товаров по отношению к платежеспособному спросу, в нарушениипроцесса воспроизводства капитала, в массовых банкротствах фирм, ростебезработицы и других социально-экономических потрясениях.
Экономисты по-разномутрактуют причины экономических циклов и кризисов. Одни их связывают снаучно-техническим прогрессом, а продолжительность цикла – с периодом, втечение которого основной капитал морально устаревает. Другие считают, чтокризисы обусловлены отсутствием правильных пропорций между отраслями,стихийными действиями предпринимателей. Третьи видят природу экономическихкризисов в чрезмерном инвестировании бизнеса, в том числе и со стороны государства.
Экономический циклсостоит из 4 фаз:
1.Кризис (спад), врезультате которого происходит радикальное сокращение объемов производства иделовой активности, падение цен, затоваривание рынка, растет безработица ирезко увеличивается количество банкротств. При этом имеются различия в степенинегативного влияния экономических кризисов на отдельные сферы бизнеса. Падениепроизводства в тяжелей промышленности, как правило, значительно больше, чем влегкой и пищевой промышленности, где формируются товары повседневного спроса.Если в высокомонополизированных сферах бизнеса в период кризиса цены навыпускаемую продукцию снижаются незначительно при резком сокращении объемовпроизводства, то в отраслях с низкой концентрацией капитала происходитзначительное падение цен при относительно небольшом снижении объемовреализуемой продукции. Таким образом, предприятия–монополисты и олигополисты,опираясь на свою экономическую власть, способны в более мягком режиме и сгораздо меньшими потерями пережить кризис.
2.Депрессия (стагнация),которая представляет фазу (от полугода до трех лет) приспособленияхозяйственной жизни к новым условиям и потребностям, фазу обретения новогоравновесия. Для нее характерны неуверенность и беспорядочные действия предпринимателей,снижение их риска в инвестициях.
3.Оживление, котороепредставляет фазу восстановления. Она сопровождается возобновлением капитальныхвложений в бизнес, ростом цен и объемов производства, занятости населения ипроцентных ставок по кредиту. При этом наибольший рост отмечается в сферахэкономики, формирующих средства производства. Оживление экономики сопряжено споявлением новых фирм и завершается достижением предкризисного уровня помакроэкономическим показателям.
4.Подъем, при которомускорение экономического развития проявляется в формировании массы новыхтоваров и новых фирм, устойчивом росте инвестиций, курсов акций и кредитныхставок, уровня цен и заработной платы. И в то же время нарастает напряженностьбанковских балансов, увеличиваются товарные запасы. Подъем, выводящий экономикуна новый уровень в ее поступательном развитии, подготавливает базу для нового,периодического кризиса.
Первоначальным симптомомнового кризиса является сокращение потребительского спроса, в частностивызванного заменой изношенного оборудования (уменьшаются прежние закупки сырья,материалов, запчастей), рост кредитных процентов и удельного содержанияналогов, нарушение закона денежного обращения, антипредпринимательскиеполитические решения. Все это может сломать сложившееся рыночное равновесие истать причиной очередного экономического кризиса.
По мере изучения природыэкономических кризисов произошло сближение научных взглядов по отношению кцикличности развития экономики. Во-первых, цикличность и ее самаяразрушительная фаза – экономический кризис признается не столько как «зло»,сколько как своеобразная форма поступательного развития рыночной экономики.Причем цикличность осуществляется не по кругу, а по спирали, что признается формойпрогрессивного развития общества. Во-вторых, ученые и менеджеры осозналивозможность и необходимость изыскания эффективных методов и средств длясглаживания отрицательных последствий экономических кризисов и цикличности в целом.
Экономические кризисы дифференцируютсяна периодические, которые повторяются с определенной закономерностью даютначало новому циклу, а также нерегулярные, включающие промежуточные, частичные,отраслевые и структурные.
Промежуточный кризис недает начала новому циклу, а прерывает на определенное время течение фазыподъема или оживления. Частичный кризис в отличие от промежуточного охватываетне всю экономику, а конкретную сферу деятельности (например, банковскийкризис). Отраслевой кризис охватывает одну из отраслей экономики либо в силусложившейся диспропорции в ее развитии, либо в связи со структурной ее перестройкой,либо вследствие перепроизводства продукции (например сельскохозяйственной).Структурный кризис вызван нарушением пропорционального развития общественногопроизводства (энергетический, сырьевой, продовольственный).
2. Содержаниеантикризисного управления
2.1 Управляемые и неуправляемыепроцессы антикризисного развития
Все процессы,происходящие в фирме, делятся на управляемые и неуправляемые. Управляемыепроцессы поддаются изменению в определенном направлении при сознательном воздействиина них. Неуправляемые процессы невозможно изменить по тем или иным причинам,повлиять на их направленность и характер проявления.
Невнимание к темпроцессам, которыми можно управлять, может способствовать кризисной ситуации.Кризис может возникнуть и при попытке менеджерами фирмы управлять неуправляемымипроцессами, когда при отсутствии механизма антикризисного управленияпредпринимаются попытки его осуществления. К тому же это сопровождается пустойтратой ресурсов фирмы.
Антикризисноеразвитие – это управляемый процесс предотвращения или преодоления кризиса,отвечающий целям фирмы и соответствующий объективным тенденциям ее развития.
Процесс развитияфирмы сопровождается нарастающей сложностью организации производства иуправления в ней. Расширение ассортимента и функционального назначения товаров,вызванное совершенствованием технологии их производства, ведет к усложнениюэкономических связей и развитию потребностей человека. В этой ситуацииантикризисное управление в своем развитии должно опережать развитиепроизводства. Это потребует реконструкции управления, приведет к усложнению егов функциональном, организационном, мотивационном, информационном отношении,потребует профессионализации менеджмента.
2.2 Необходимость антикризисногоуправления
Антикризисноеуправление – это деятельность менеджеров, направленная на предвидение опасностикризиса, анализ его симптомов, мер по снижению отрицательных последствийкризиса и использование его последствий для последующего развития.
Необходимостьантикризисного управления связана с проблемами развития общества. Например,возникновение кризисных ситуаций в экологии, наносящих вред здоровью человека,заставляет искать и находить новые средства антикризисного управления,ориентированные на совершенствование технологии производственных процессов. Так,в атомной энергетике антикризисное управление выражается в необходимости повышенияпрофессионализма технического персонала, укрепления дисциплины, поиска новыхтехнологий.
Всю проблематикуантикризисного управления можно дифференцировать на 4 группы:
1. Проблемыраспознавания предкризисных ситуаций. Фирме желательно своевременно заметитьнаступление кризиса, обнаружить его первые признаки, осознать его характер стем, чтобы вовремя выстроить и запустить в действие механизм антикризисногоуправления.
2. Методологическиепроблемы жизнедеятельности организации. В процессе их решения формируютсямиссия и цель управления, определяются пути, средства и методы управления вусловиях кризисной ситуации. Эта группа включает прежде всего проблемыэкономического характера, связанные с поиском дополнительных ресурсов иисточников финансирования при диверсификации производства.
3. Проблемытехнологии антикризисного управления. Они включают проблемы прогнозированиякризисов и вариантов поведения фирмы в кризисной ситуации, проблемы поисканеобходимой информации и разработки управленческих решений.
4. Проблемыселекции персонала, которые всегда сопровождают кризисные состояния.
2.3 Признаки и особенностиантикризисного управления
Основные положенияантикризисного управления можно свести к следующему: 1) кризисы можнопредвидеть, ожидать и вызывать, а следовательно, к ним необходимо готовиться;2) антикризисное управление требует особых подходов, специальных навыков изнаний; 3) кризисы можно смягчать, отодвигать, предварять; 4) управляемостькризисными процессами позволяет минимизировать их последствия.
Системаантикризисного управления должна обладать следующими свойствами: 1) гибкость иактивность, которые чаще всего характерны матричной организационной системеуправления; 2) мотивация энтузиазма, терпения, уверенности;3) диверсификацияуправления, то есть способность его модернизации в сложных ситуациях; 4) снижениецентрализма для обеспечения своевременного реагирования на возникающие проблемы;5) усиление интеграционных процессов, позволяющих концентрировать усилия иболее эффективно использовать потенциал фирмы.
Функцииантикризисного управления – это виды деятельности, которые отражают предметуправления и определяют его результат. Они дают ответ на вопрос: что надоделать, чтобы управлять успешно в преддверии, процессе и последствиях кризиса.Выделяют 6 функций антикризисного управления: 1) предкризисное управление; 2)управление в условиях кризиса; 3) управление процессами выхода из кризиса; 4)стабилизация неустойчивых ситуаций; 5) минимизация потерь и упущенныхвозможностей; 6) своевременное принятие решений.
Для антикризисногоуправления особое значение имеет перспективность, возможность выбрать ипостроить рациональную стратегию развития. Выделяют следующие основные стратегииантикризисного управления: 1) предупреждения кризиса, подготовки к егопоявлению; 2) выжидания зрелости кризиса для успешного решения проблем егопреодоления; 3) противодействия кризисным явлениям, замедления его процессов;4) стабилизации ситуаций посредством использования резервов, дополнительныхресурсов; 5) рассчитанного риска; 6) последовательного выхода из кризиса; 7)предвидения и создания условий устранения последствий кризиса.
Выбор той или инойстратегии определяется характером и глубиной кризиса.
2.4 Эффективность антикризисногоуправления
Развитиеантикризисного управления должно сопровождаться повышением его эффективности.
Эффективностьантикризисного управления характеризуется степенью достижения целей смягчения,локализации или позитивного использования кризиса в сопоставлении с затраченнымина это ресурсами.
Факторы,определяющие эффективность антикризисного управления:
1. Профессионализми искусство антикризисного управления. Особую значимость имеют оперативность игибкость управления, которые проявляются в быстрых и решительных действиях,оперативных мерах, корректировки системы менеджмента в зависимости от складывающихсяситуаций, адаптации к условиям кризиса. Поэтому для антикризисного управленияособенно важно проводить психологическое тестирование менеджеров, отбиратьтакие личности, которые способны чутко реагировать на приближение кризиса иуправлять в экстремальных ситуациях.
2.Стратегия икачество антикризисных программ. При разработке управленческих решений следуетобратить внимание на такие качественные параметры, как полнота отражения проблемы,конкретность, своевременность, организационная значимость.
3.Научный анализобстановки, прогнозирование тенденций. Прежде всего, сюда относится системамониторинга кризисных ситуаций, которая представляет собой специально организованныедействия по определению вероятности и реальности наступления кризиса и необходимадля его своевременного обнаружения и распознавания.
4.Корпоративностьперсонала, то есть понимание и принятие всеми сотрудниками целей организации,готовность самоотверженно работать для их достижения. Это особый вид интеграциивсех деловых, социально-психологических и организационных отношений.
2.5 Диагностика кризисов в процессахуправления
Диагностика –комплекс методических процедур по определению состояния экономических процессовв конкретном предприятии, отрасли или экономики в целом. Цель диагностики –дать заключение о состоянии объекта исследований как на момент проведенияанализа, так и на перспективу, выявив параллельно слабые моменты в нем.Осознание и учет данных диагностики позволит фирме выработать правильную играмотную экономическую политику, стратегию и тактику. Задачи диагностикизаключаются в определении мер, направленных на отлаживание работы всехсоставляющих элементов антикризисной системы и способов их реализации.
Основныетребования, предъявляемые к диагностике:
1) основанностьна первоисточниках; 2) объективность; 3) точность.
Методы диагностикикризиса: 1) аналитический, предполагающий проведение исследований с помощьюстатистической информации, использования комплексного экономического анализа;2) экспертный, основанный на обобщении оценок и информации, данныхавторитетными специалистами; 3) линейное программирование – математическийприем, используемый для определения лучшей комбинации ресурсов и действий,необходимых для достижения оптимального результата; 4) динамическоепрограммирование – вычислительный метод для решения задач управленияопределенной структуры, когда задача представляется как многошаговый процесспринятия решений, который включает три этапа: а) построение математическоймодели, б) решение управленческой задачи, в) анализ и обобщение полученныхрезультатов.
Возможностьиспользования различных методов диагностики позволяет получить комплекс данныхи характеристик относительно диагностируемого объекта, сделать выводы относительноего экономического и социального развития. Рассмотрим, к примеру,характеристики цикла развития экономической системы. Кризис характеризуетсяростом безработицы, инфляцией, сокращением объемов производства, снижениемуровня благосостояния населения. Депрессии свойственны минимальный объемпроизводства, отсутствие роста цен, низкий уровень жизни людей. Признакамиследующей фазы – оживления — выступает рост объемов производства, занятостинаселения и его доходов. Наконец последняя фаза – подъем — связана с отсутствиембезработицы, полной загрузкой производственных мощностей, повышением уровнявнутреннего валового продукта относительно начала цикла, повышением уровняжизни людей.
2.6 Стратегия и тактика вантикризисном управлении
В антикризисномуправлении решающее значение имеет стратегия менеджмента. При этом в стратегииантикризисного управления главное внимание уделяется поиску путей выхода изэкономического кризиса, которые непосредственно связаны с устранением причин,способствующих его возникновению.
Разработкастратегии антикризисного управления включает 4 этапа. На первом этапепроизводится своевременная, комплексная и точная диагностика состояния фирмы.Прежде всего, необходимо изучить внешнюю среду предприятия, что предполагает:1) анализ макросреды, учитывающий политическое, экономическое, социальное итехнологическое окружение; 2) анализ конкурентной среды по ее пяти основнымсоставляющим: покупатели, поставщики, действующие конкуренты, потенциальныеконкуренты, товары-заменители.
Полученнуюинформацию о внешней среде следует систематизировать и на этой основеиспользовать в моделировании возможных ситуаций путем создания сценариев.Последние позволят фирме выделить наиболее важные факторы внешней среды,поставить их под прямой контроль с целью устранения имеющейся опасности илиреализации появившейся возможности. Сценарий – это описание тенденций, которыемогут появиться в той или иной сфере экономики в будущем.
Наряду с анализомвнешней среды фирма должна определить свою реальную дееспособность. Анализируястратегию фирмы, менеджеры должны сконцентрироваться на 5 моментах: 1)результативность текущей стратегии, которая позволяет выявить место фирмы средиконкурентов, емкость рынка и его сегменты, на которые предприятияориентируются, действенность производственной, финансовой, маркетинговойполитики; 2) сильные и слабые стороны, возможности и угрозы для фирмы; 3)конкурентоспособность выпускаемой продукции; 4) оценка прочности конкурентнойпозиции предприятия; 5) выявление причин, способствующих кризису напредприятии.
Вторым этапомстратегического антикризисного планирования является корректировка миссии исистемы целей предприятия. Умело сформулированная миссия, которая доступна дляпонимания и в которую верят, может быть весомым стимулом для изменениястратегии. Она включает следующее: 1) провозглашение убеждений и ценностей; 2)виды продукции или услуги, которые предприятие будет продавать; 3) рынки, на которыхфирма будет осуществлять свою деятельность. При этом прорабатываются способывыхода на рынок, используемые фирмой технологии, политика развития ифинансирования предприятия.
Если миссия – этовидение того, каким должно быть предприятие в будущем, то система целей – этожелаемые результаты, соответствующие стратегии развития фирмы. Цели являютсяисходным пунктом систем стратегического планирования, мотивации и контроля,используемых на предприятии. Долгосрочные цели позволяют менеджерам оцениватьвлияние текущих решений на долгосрочные показатели. Краткосрочные целиопределяют скорость развития компании, уровень показателей ее деятельности ирезультаты, которые нужно достичь в ближайшем будущем.
На третьем этапеантикризисной стратегии формируются тактические мероприятия по выходу изэкономического кризиса, которые могут быть следующими: сокращение издержекпроизводства, подразделений и персонала фирмы, уменьшение объемов производстваи сбыта, активизация маркетинговых исследований, повышение цен на продукцию,выявление и использование внутренних резервов, модернизация, получениекредитов, укрепление дисциплины.
Последним этапомантикризисного стратегического управления является оценка и контроль выполнениястратегии. Он направлен на выявление того, в какой мере реализация стратегииприводит к достижению целей предприятия.
3. Банкротство иликвидация предприятия
3.1 Диагностикабанкротства
СогласноФедеральному закону о несостоятельности (банкротстве) от 08.01.1998 банкротство– это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособностьдолжника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежнымобязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Признакомбанкротства считается невозможность фирмы удовлетворить требования кредиторовпо денежным обязательствам в течение трех месяцев с момента наступления даты ихисполнения.
В этом случаеприостанавливаются текущие платежи фирмы-должника и она в преддверии своегобанкротства может обращаться в арбитражный суд. Фирма считается банкротом вслучае признания факта ее несостоятельности арбитражным судом либо если онаофициально объявила о своем банкротстве и ликвидации, что предполагаетконкурсное производство.
Закон непреследует цели обязательной ликвидации фирмы при наличии признаковбанкротства. При имеющихся возможностях восстановления платежеспособностипредприятия предусматриваются специальные реорганизационные процедуры, такиекак ввод внешнего управления имуществом должника.
Эффективнойпрофилактикой предупреждения возможного банкротства является систематическаядиагностика менеджерами экономического состояния фирмы.
Важное место ванализе финансового положения предприятия отводится изучениюплатежеспособности, ликвидности фирмы, формированию прибыли. К наиболеепопулярным разновидностям прибыли относятся: 1) прибыль от реализации товаров(услуг), определяемая как разность между выручкой, полученной от реализациипродукции и полной ее себестоимостью; 2) валовая, включающая прибыль отреализации и амортизацию основных фондов; 3) балансовая, определяемая путемувеличения прибыли от реализации на внереализационные активы (доходы) иуменьшения на внереализационные пассивы (расходы); 4) чистая, рассчитываемая вычитаниемиз балансовой прибыли налогов.
Платежеспособностьфирмы – это способность ее выполнять свои внешние обязательства, используя своиактивы. Ликвидность фирмы отражает способность ее вовремя оплатить предстоящиедолги или возможность превратить свои активы в деньги для оплаты долга.
К показателямфинансового положения предприятия относятся: 1. Точка (норма) безубыточности –это минимальный размер партии выпускаемой продукции, при котором достигаетсясамоокупаемость, то есть равенство между выручкой реализованной продукции и еесебестоимостью. Дальнейший рост объемов продаж приводит к появлению прибыли.
2. Коэффициентплатежеспособности, определяемый отношением собственного капитала к общимобязательствам, выраженным в процентах, и измеряет финансовый риск, то естьвероятность банкротства.
3. Коэффициентобщей ликвидности, определяемый отношением оборотных средств в деньгах икраткосрочным обязательствам.
4. Коэффициентпокрытия, определяемый отношением всех оборотных средств и краткосрочнымобязательствам. Свидетельствует в какой мере краткосрочная задолженность фирмыпокрывается ее оборотными активами.
3.2 Роль и деятельностьарбитражного суда
Дела о банкротстверассматриваются арбитражным судом по месту нахождения предприятия-должника,если требования к должнику превышают 500 МРОТ.
В зависимости отобстоятельств дела арбитражный суд: 1) принимает решение об отклонениизаявления кредитора или должника, если выявлена фактическая состоятельностьпоследнего и требования кредиторов могут быть удовлетворены; 2)приостанавливает производство по делу о банкротстве фирмы при наличиивозможности восстановления ее платежеспособности через реорганизационныепроцедуры и устанавливает внешнее управление имуществом должника; 3) признаетфирму банкротом и открывает конкурсное производство по ее принудительнойликвидации, если несостоятельность подтверждена и нет реальной возможностидальнейшего функционирования предприятия.
Внешнее управлениеимуществом должника осуществляет внешний управляющий, назначенный арбитражнымсудом с целью восстановления платежеспособности фирмы и продолжения еедеятельности. Все мероприятия внешний управляющий осуществляет по плану,утвержденному собранием кредиторов. На период внешнего управления (до 12месяцев, но может быть продлен арбитражным судом до 18 месяцев) действуетмораторий на удовлетворение требований кредиторов к должнику. Оплата трудавнешнему управляющему устанавливается кредиторами и утверждается арбитражнымсудом. Внешнее управление имуществом должника завершается либо прекращениемпроизводства по делу о несостоятельности фирмы, если цель внешнего управлениядостигнута, либо решением о признании должника банкротом и открытии конкурсногопроизводства.
3.3 Санацияпредприятий
антикризисныйуправление банкротство риск
Важнымреорганизационным мероприятием внешнего управления имуществом должника являетсясанация. Она заключается в том, что фирме-должнику предоставляется финансоваяпомощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств иобязательных платежей, а также восстановления его платежеспособности. Санацияпредприятия может проводиться в трех случаях: 1) до возбуждения кредиторамидела о банкротстве, если фирме удается самостоятельно добиться внешней помощидля улучшения своего экономического положения; 2) если решение о санациивыносит арбитражный суд по предложению кредиторов; 3) по решению арбитражногосуда на заявление фирмы-должника о своей несостоятельности, если онаодновременно убедительно и аргументированно предлагает и условия своей санации.
В зависимости отглубины кризиса и условий предоставления фирме внешней помощи различают двавида санации:
1. Санацияпредприятия с целью устранения его неплатежеспособности без изменения статусаюридического лица. Такая санация предусматривает следующие формы: а) погашениезадолженности государственного предприятия за счет средств бюджета; б)погашение долга фирмы за счет кредита банка, обслуживающего должника послетщательного аудита деятельности последнего; в) перевод долга на счет другойфирмы, пожелавшей участвовать в санации должника; г) выпуск облигаций подгарантию санатора банком, обслуживающим должника.
2. Санацияпредприятия с изменением статуса юридического лица. Эта форма санацииназывается реорганизацией предприятия и предполагает систему мер, связанную скорректировкой его организационно-правовой формы деятельности (слияние,поглощение, разделение, преобразование в другую форму хозяйствования, передачав аренду, приватизация). Несомненно, она вызвана более глубоким кризиснымсостоянием фирмы.
Разработка проектасанации предполагает изучение финансово-экономического состояния должника ивыявление причин, его обусловивших, формирование цели и способов санации, планасанирования с выделением первоочередных мероприятий по финансовомуоздоровлению, расчет эффективности проекта. При этом основой выбора того илииного способа санации является расчет их эффективности, определяемойсоотношением предполагаемых результатов и затрат на проведение санации.Максимальный срок санации, устанавливаемый арбитражным судом, составляет 18месяцев.
3.4 Ликвидацияпредприятия
Фирма объявляетсябанкротом, если меры в процессе ее санации не привели к ожидаемым результатам.По решению арбитражного суда создается ликвидационная комиссия, котораяоткрывает конкурсное производство, назначает конкурсного управляющего иосуществляет контроль за его деятельностью по удовлетворению претензийкредиторов.
Процесс ликвидациибанкрота включает: 1) оценку имущества фирмы как по балансовой, так и порыночной стоимости; 2) определение ликвидационной массы (рыночная стоимость имуществаминус предусмотренное законом изъятие); 3) выбор наиболее эффективных формпродажи имущества; 4) удовлетворение претензий кредиторов в определеннойочередности; 5) составление ликвидационного баланса после удовлетворения всехтребований кредиторов и подачу его в арбитражный суд.
Если порезультатам баланса не осталось имущества, арбитражный суд выносит решение оликвидации предприятия, а если имущество остается после удовлетворениятребований кредиторов, то фирма считается свободной от долгов и может продолжатьсвою предпринимательскую деятельность.
С момента открытияконкурсного производства не допускается отчуждение имущества должника ипогашение его обязательств кроме случаев, предусмотренных законом. Цель конкурсногопроизводства: 1) соразмерное удовлетворение всех требований кредиторов; 2)объявление предприятия свободным от задолженности; 3) охрана противоборствующихсторон от незаконных действий в отношении друг друга.
Конкурсныйуправляющий, сопоставляя активы и задолженность должника, определяет конкурснуюмассу и производит продажу имущества.
Закон охраняетзалоговые права. Устанавливается, что платежи кредиторам залогодержателям неприостанавливаются по открытии конкурсного производства; имущество, являющеесяпредметом залога, не включается в конкурсную массу; обязательства, обеспеченныезалогом, погашаются вне конкурса из имущества должника. Конкурсная масса вне очередипокрывает расходы, связанные с конкурсным производством и продолжениемфункционирования фирмы-должника.
Для удовлетворениятребований к банкроту установлена следующая очередность: 1) возмещение расходоварбитражного суда, ликвидационной комиссии, конкурсного производства,требования кредиторов, обеспеченные залогом; 2) обязательства перед работникамифирмы; 3) погашение задолженности по налогам и платежам в бюджет, страховой ипенсионный фонды; 4) требования кредиторов, не обеспеченные залогом.
Требованиякредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности конкурсной массы,считаются погашенными. Погашенными считаются также претензии, не признанныеконкурсными управляющими, если кредиторы не оспаривают это в арбитражном суделибо если этот суд сам признал иски кредиторов необоснованными.
4. Ключевые факторыантикризисного управления
4.1 Управление рисками
Риск возникает втом случае, если при осуществлении какого-либо экономического мероприятияимеется возможность использования альтернативных подходов с известной вероятностьюуспешных последствий каждого из них. Риски и неопределенность являются важнымиатрибутами рыночного способа хозяйствования. Неопределенность рассматривается какусловие ситуации, в которой нельзя оценить вероятность потенциальногорезультата. Понятие риска в экономическом смысле охватывает амплитудуколебаний, с одной стороны, потерь, вероятность которых связана с наличиемнеопределенности (недостаток информации, ее недостоверность), а с другойстороны, выгоды (прибыли), которую можно получить лишь при действиях, связанныхс риском.
Уровень риска –отношение величины возможного ущерба к затратам на подготовку и реализациюриск-решения. Менеджер должен уметь рисковать, то есть взвешенно, не преувеличиваяопасности добиваться намеченных целей, естественно, при соблюдении границправомерности риска. Он должен сопоставлять ожидаемую экономическую выгоду ивозможные потери в связи с рисковыми действиями.
Стадии процессавыработки и реализации рисковых решений включают: 1) информационный анализ,содержащий мониторинг внешней и внутренней среды, выявление новых источниковриска и корректировку известных факторов; 2) диагностику ситуации, где основнойакцент делается на учете причин, вызывающих изменение риска, их ранжировании иоценке потерь (выгод) при определенных параметрах ситуации; 3) разработкувариантов решений с рассмотрением для каждого из них возможных негативныхпроявлений риска; 4) принятие, организацию и реализацию риск-решения.
Основные средствавоздействия при управлении риском: 1) стратегия управления – политика,обеспечивающая правомерность и допустимость конкретного вида риска; 2) критериивыбора риск-решения, а именно разработка пределов риска, динамика потерь(увеличения) в зависимости от объемов продаж, размера затрат, изменения цен,инфляции; 3) разработка путей минимизации потерь, компенсации негативныхпоследствий риск-решений, страхование и другие возможности защиты от риска; 4)оценка эффективности, как отношение упущенных возможностей или потерь кзатратам на управление риском.
4.2 Инновационная иинвестиционная политика в антикризисном управлении
Финансовыевложение в развитие предприятий подразделяются на инвестиции, инновации икапитальные вложения. Инновационная деятельность предприятия – системамероприятий по использованию научного, научно-технического и интеллектуальногопотенциала с целью получения нового товара или технологии его производства.Различают два вида инноваций: продуктовые и процессные. Продуктовая инновация –создание нового продукта. Процессная инновация – это освоение новых способовпроизводства и технологий.
Инновационныйпроцесс, являясь частью жизненного цикла продукции, включает различные стадии,начиная с исследований и разработки новой технической идеи, технологии и заканчиваядоведением ее до промышленного внедрения, получение нового продукта и егокоммерциализации. Заключительный этап инновационного процесса, связанный сосвоением масштабного производства новой продукции, требует реконструкции производственныхмощностей, совершенствования технологии, подготовки персонала, рекламнойдеятельности. При принятии управленческих решений следует учитывать степеньновизны нововведений, их потенциал, ресурсные возможности предприятия.
Различают два типаинновационной стратегии: 1) адаптивную, когда предприятие используетнововведение как ответную реакцию на изменение рыночных условий в целяхсохранения своих позиций на рынке, то есть в целях выживания; 2) конкурентную,когда нововведение используется в качестве исходной базы для достижения успеха,средства получения конкурентных преимуществ.
Адаптивнуюстратегию характеризует концентрация усилий на частичных изменениях,совершенствовании выпускаемой продукции, рынка сбыта, технологии. Но такаястратегия лишает фирму возможности видеть и использовать новые производственныеи рыночные возможности, находить новые конкурентные преимущества, делает этустратегию предсказуемой для конкурентов. Эта проблема обычно стоит передпредприятиями, занимавшими прочные позиции в отрасли, не сумевшими отказатьсяот привычных подходов.
Конкурентнаястратегия основана на творческом подходе и требует постоянных инноваций иэкспериментирования в области способов анализа и решения проблем. Творчествоимеет два важных аспекта: 1) личная гибкость, то есть способность изменитьсобственное поведение под воздействием реальности; 2) желание принимать риск.
Под инновационнойинфраструктурой понимается организационная, материальная, финансово-кредитная,информационная база для создания условий по развитию инновационной деятельности,технологического трансферта, коммерциализации научно-технической продукции .
Инвестиции – этоденежные средства, вкладываемые в предпринимательскую деятельность с цельюповышения эффективности производства. Инвестиции делятся на следующие виды: 1)венчурные — выпуск новых акций в новых видах деятельности, связанных с большимриском; 2) прямые – вложение в уставной капитал фирмы с целью получения прибылии участия в управлении данным предприятием; 3) портфельные – приобретениеценных бумаг и других активов фирмы; 4) аннуитеты – вложения средств встраховые и пенсионные фонды.
На преодолениенегативных явлений в экономике России должна быть направлена антикризиснаяинвестиционная стратегия. В управлении инвестиционным процессом необходимоопираться на следующее: 1) должны быть четко сформулированы цели инвестирования(создание новых предприятий, техническое перевооружение, модернизацияоборудования); 2) необходимо выбрать объекты инвестирования в соответствии собозначенными приоритетами. Так, в современных условиях преимущественнымнаправлением использования бюджетных средств является создание относительнонебольших проектов с высокой скоростью оборота капитала и быстрой отдачей.
В процессепринятия инвестиционных решений можно выделить следующие этапы: 1) оценкуфинансового состояния предприятия и возможностей его участия в инвестиционнойдеятельности; 2) обоснование размера инвестиций и выбор источниковфинансирования; 3) оценку будущих денежных потоков от реализацииинвестиционного проекта.
4.3 Человеческийфактор антикризисного управления
В теории ипрактике управления конфликтами на предприятиях известны две стратегии: 1)предупреждение конфликтов; 2) разрешение конфликтов. Стратегия предупрежденияконфликтов имеет своей целью создание таких производственных условий ипсихологической атмосферы в коллективе, при которых возникновение конфликтовсведено к минимуму. Реализация этой стратегии заключается в проведенииразнообразных организационных мероприятий, направленных на улучшение условийтруда, создание рациональной информационной системы и структуры управленияорганизацией, разработку обоснованных систем вознаграждения за результатытруда, обеспечение строгого соблюдения правил внутреннего распорядка.
Стратегияразрешения конфликтов имеет целью прекращение противоборства сторон и поискприемлемого решения возникшей проблемы. Данное направление связано с четким разъяснениемработникам их прав, полномочий и ответственности, координацией интересовразличных подразделений, разработкой системы поощрений, при которой исключаетсястолкновение интересов различных работников. Административные методы управленияконфликтом предполагают директивное вмешательство в его процесс.
Принципыантикризисного управления:
1) системности,предполагающий скоординированный подход к управлению персоналом (подбор ирасстановка кадров, их переподготовка и селекция); 2) равных возможностейпредставителей всех социальных, классовых, национальных и половых групп приподборе и расстановке кадров; 3) уважения человека и его достоинства; 4)командного единства; 5) правовой и социальной защищенности; 6) учетадолгосрочной перспективы фирмы; 7) интеграции и сплоченности коллектива,основанный на воспитании коллектива в духе корпоративной, солидарнойответственности, понимания, что личная судьба каждого зависит от выживанияфирмы, от правильно выбранной стратегии развития.
5. Государственноерегулирование кризисных ситуаций
В современныхусловиях перехода к рыночным отношениям объектом государственного регулированиявыступает аграрный бизнес. Прежде всего, для этих целей государство должно использоватьтакой экономический рычаг, как ценообразование. Необходим ввод залоговых(гарантированных) цен на основные виды сельскохозяйственной продукции и ихиспользование в том случае, когда рыночные цены опускаются ниже их уровня. Этотминимальный для производителя уровень цены, гарантированный государством,повышает защищенность товаропроизводителя от колебаний рынка, а следовательно,и стабильность развития отрасли. Кроме того, государственные службы должнырегулировать паритет между изменением залоговых цен на сельскохозяйственнуюпродукцию и оптовых цен на ресурсы агропромышленного производства.
В условиях рынкагосударство должно проводить не политику ценообразования, а политику регулированияпродовольственного рынка, создавая экономические предпосылки для развитиясельскохозяйственного производства в нужных объемах и пропорциях. Цена при этомдолжна выступать средством, а не объектом государственного регулирования.Естественно, необходимо скорректировать структуру продовольственных товаров, аследовательно, и сельскохозяйственного сырья в соответствии с запросами местногонаселения.
Следовательно,нужна государственная программа защиты отечественных товаропроизводителей,которая обеспечивала бы им сбыт определенной части производимой продукции. Основныевиды сельскохозяйственного сырья и продовольственных товаров, произведенные наместе, должны быть защищены от конкуренции со стороны более дешевых товаров,произведенных в других странах.
Подводя черту,следует заключить, что в России необходимо сформировать действенную системустимулирования сельскохозяйственного производства, включающую налоговую,кредитную, ценовую системы. Государство должно взять под свой контроль жизненноважный сектор экономики – АПК России.
Параллельногосударственной поддержке предстоит усовершенствовать и освоить рациональныймеханизм функционирования сельскохозяйственных предприятий, приспособленный крыночной инфраструктуре, ввести в действие взаимовыгодный, справедливыйхарактер экономических отношений этих аграрных формирований с предприятиямифондопроизводящих и перерабатывающих отраслей, торговых компаний.
Использованиезалоговых (гарантированных) цен на сельскохозяйственную продукцию не следуетраспространять только в пределах квот, установленных хозяйствам на конкретныевиды продукции, как рекомендуется отдельными экономистами, что неизбежнопривело бы к договорным отношениям между самими производителями, имеется в видувозможность перекупки продукции хозяйством, «не добравшим» квотируемый объем утоваропроизводителей, производство которых превысило доведенную квоту.
Другим важнымрычагом государственного регулирования выступает политика кредитования. Преждевсего, необходимо, чтобы неукоснительно выполнялись основные принципыкредитования: возвратность, срочность, платность. Нельзя допускать впредьошибок в банковской политике, которые приводили бы (как это имело место в70-80-х гг.) к финансовой безответственности и недисциплинированности.Необходимо уяснить, что практика списания любых долгов сама по себе абсурдна.Лучше средства, выделяемые для списания задолженности, направить на созданиеболее благоприятных условий развития производства, повышения его эффективностии на этой основе обеспечить вероятность возврата кредита.
Банковская системапредставляет двухъярусное строение: 1 ярус – центральный банк; 2 ярус –коммерческие, ипотечные (кредит под залог недвижимости), инновационные (кредитованиенововведений), управляемые центральным банком. Коммерческий банк – этофинансовое предприятие, которое покупает и продает деньги с целью получениядохода. Кредитование – это процесс предоставления денежных средств взаймы наопределенных условиях. Кредит – это денежная сумма, которую предоставляютвзаймы на определенных условиях.
По пассивнымоперациям банк аккумулирует временно свободные денежные средства. Пассиввключает текущие счета (депозиты), срочные вклады, собственной капитал банка.Пассив определяет обязательства банка, поскольку требования на такую сумму могутпредъявить его вкладчики. Активные операции банка связаны с размещениемкредитов. В актив входят минимум наличных денег, резервы, ссуды и учтенныевекселя, ценные бумаги государства. Актив характеризует финансовые возможностибанка. Баланс означает равенство активов и пассивов банка.
Центральный банквыполняет следующие функции: 1) несет всю полноту ответственности заорганизацию и состояние денежной системы в стране; 2) в качестве стратегиисоздание условий для неинфляционного развития экономики.
Наконец, большоезначение в стимулировании производства отводится системе налогообложения. Здесьследует не только укрепить аграрный сектор с помощью льготного налогообложения,но и защитить конечную продукцию АПК от внешней интервенции продуктов питанияужесточением налоговых пошлин и квот. Последнее обстоятельство способствует повышениюконкурентоспособности местных товаропроизводителей, сохранению рабочих мест ваграрном секторе, сохранению валютных средств. Безусловно, в этой системедолжна измениться роль земельного налога. Сегодня земельный налог рассчитываетсяисходя из суммы, которую землевладелец может заплатить, но никак не избыточныйдоход от лучшего местоположения и более высокого плодородия земель.
Необходимо перейтиот использования налогов как средства формирования бюджетов к преимущественномуиспользованию их как средства стимулирования хозяйственной и инвестиционнойдеятельности. Размер налога должен быть таким, чтобы он, с одной стороны, неподталкивал товаропроизводителя к скрытию дохода и не вызывал апатию ксовершенствованию производственного процесса, а с другой стороны, «наполнял»бюджет государства до уровня, обеспечивающего процесс управления в стране исоциальную защиту соотечественников.
Исторический опытСША и стран Западной Европы свидетельствует, что снижение налоговых ставок доразумных пределов приводило в этих государствах к увеличению абсолютной массыпоступаемых в качестве налогов средств. Это происходит за счет расширенияналогооблагаемой базы в результате улучшения политики стимулированияпроизводства и, как следствие, повышения объемов производства и доходовтоваропроизводителей. К тому же, чем богаче общество в целом, тем меньшетребуется государству средств для социальной защиты граждан.
Варьируя размеромпроцентных ставок по отдельным видам налогов, государство либо увеличиваетпоток инвестиций в производство, либо сдерживает его (в условиях насыщенногорынка). Так, прогрессивное налогообложение доходов физических лиц при болеескромных отчислениях от прибыли (а по существующему законодательству прибыль,направляемая на развитие производства, вообще не облагается налогом) побуждаеттоваропроизводителей направлять денежные средства в производство, уводя темсамым из налогооблагаемой базы, и наоборот.
Все налоги вРоссии подразделяются на три уровня: федеральные, региональные(республиканские, областные) и местные. К федеральным налогам относятся: налогна добавленную стоимость, акцизы, налог на операции с ценными бумагами,таможенные пошлины, платежи за пользование природными ресурсами, налог наприбыль, налог с доходов физических лиц, государственные пошлины, налоги вдорожные фонды и др. [11]. К областным налогам относятся: налог на имуществопредприятий, плата за воду для предприятий и т.д. Местные налоги включают:налог на рекламу, земельный налог, налог на имущество с физических лиц, сбор заправо торговли и др.
Все перечисленныеналоги по способу их взимания можно разделить на прямые и косвенные. Прямыеналоги непосредственно взимаются с конкретного налогоплательщика по заранееустановленным нормативам в зависимости от уровня налогооблагаемой базы.Косвенные же налоги с конкретного производителя не взимаются, а включаются встоимость продукции и перекладываются на потребителя этого товара (услуг).Сюда, прежде всего, относятся акцизы и налог на добавленную стоимость.