Реферат: Технико-экономическое обоснование организации производства новой продукции
Министерство образования РФ
Сибирский государственный аэрокосмический университет
им. академика М.Ф. Решетнева
Институт Менеджмента и социальных
технологий
Финансово – экономический факультет
Кафедра экономики
КУРСОВАЯРАБОТА
Технико-экономическоеобоснование организации производства новой продукции
Вариант №5
Выполнил: ст. гр. ТС-31
Ластовский А. В.
Проверил: преподаватель
Болтов Р.В.
Красноярск2007
СОДЕРЖАНИЕ
Введение. 3
1. Производственный план. 4
2. Организационный план. 7
3. Себестоимость и цена изделия. 8
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 11
/>/>/>Введение
Курсовая работа “Технико-экономическое обоснование организации производства новой продукции ”позволяет закрепить теоретические знания, полученные в курсе “Организацияпроизводства и менеджмент” и приобрести практические навыки экономическогообоснования принимаемых решений в области освоения рынков сбыта продукции,расчетов технических возможностей и потребностей для выполнения заказов, оценкиэкономических результатов принимаемых решений в области производства.
Технико-экономическоеобоснование или ТЭО проекта составляется в случае развития предприятия, когдатребуется обосновать внедрение инновации (нового оборудования, технологии,маркетингового канала и т. д.).
Учитывая, что ТЭОсодержит не полное обоснование бизнеса, а только его часть соотвественно в немне будет некоторых разделов, которые есть в бизнес плане.
Так например,маркетинговая часть будет содержаться в ТЭО только в случае, если внедрениеинновации может существенно повлиять на маркетинговую стратегию предприятия.Анализ рисков соответсвенно проводится тоже не полностью, а рассматриваютсятолько риски связанные с внедрением инновации и т. д.
В целом, можно сказать,что технико-экономическое обоснование проекта или ТЭО, представляет собойуменьшенную версию бизнес-плана, в которой рассматривается не весь бизнесцеликом, а только его часть.
/>/>/>1.Производственный план
Сначала необходимоопределить годовой объем производства и реализации изделий, который может бытьобеспечен соответствующим спросом. Он составляет 4500 изделий в год.
Затем на основаниитехнологического процесса и с учетом объемов производства надо определитьсостав необходимого оборудования, заполнить соответствующую таблицу (табл.1).
/>/>/>Таблица 1/>/>/>Потребность в технологическомоборудовании№ п/п Наименование оборудования Кол-во Стоимость, руб. Годовая норма амортизации, %Годовые амортизационные отчисления, руб.
( гр.5 × гр.6)
единицы всего 2 3 4 5 6 7 1 Гидравлический пресс 5 90000,00 450000,00 5,60 25200,00 2 Станок токарный 8 180000,00 1440000,00 6,70 96480,00 3 Станок фрезерный 10 220000,00 2200000,00 6,70 147400,00 4 Сварочный аппарат 6 70000,00 420000,00 11,00 46200,00 5 Шлифовальный станок 3 170000,00 510000,00 6,70 34170,00Итого:
349450Годовые нормы амортизационныхотчислений устанавливаются на основании нормативных материалов (КлассификаторЕНАОФ).
Потребности в производственныхпомещениях зависят от технологического оборудования, его размеров и планировки.Укрупнено можно рассчитать размер производственной площади по формуле
S = nqk,
где n – количество единиц технологическогооборудования; q – средняяплощадь, занимаемая одной единицей технологического оборудования; k – коэффициент, учитывающийдополнительную площадь (k=1,3).
Балансовая стоимостьпомещения определяется умножением рыночной цены 1 кв. м производственной площади на S. Годовую норму амортизации принять вразмере 10%.
Таблица 2
Расчетпотребности в производственных площадях
№ п/п Наименование Площадь, кв. м.Цена
1 кв. м.
Стоимость помещения Годовая норма амортизации, % Годовые амортизационные отчисления, руб. 1 2 3 4 5 6 7 1 Гидравлический пресс 37,7 40000 5553600 10,00 555360 2 Станок токарный 36,40 3 Станок фрезерный 35,10 4 Сварочный аппарат 13,26 5 Шлифовальный станок 16,38Потребности в сырье,основных материалах, энергоресурсах на технологические нужды также сводятся в таблицы(табл.3,4).
Таблица 3
Потребность всырье и основных материалах
№ п/п Наименование сырья и основных материалов Единицы измерения Норма расхода на изделие, кг Цена, руб./кгМатериальные затраты на изделие, руб. (гр. 4 ×гр. 5)
1 2 3 4 5 6 1 Алюминий кг 10,6 72,00 763,2 2 Сталь кг 3,8 52,00 197,6 3 Медь кг 1,5 750,00 1125 4 Аргонм3
0,3 284,00 85,2 5 Присадочная проволока м 1,5 45,00 67,5Итого:
2238,5 Расчет годовых материальных затратопределяется умножением материальных затрат на изготовление одного изделия нагодовой объем производства.Таблица 4
Потребность вэнергоресурсах на технологические нужды
№ п/п Наименование энергоносителей Единицы измерения Норма расхода на изделие Цена, руб.Энергозатраты на изделие, руб. (гр. 4 ×гр. 5)
1 2 3 4 5 6 1 Электроэнергия квт*ч 100 1,38 138,00 2 Топливо л 5 20,50 102,5Итого:
240,5Затем рассчитываетсягодовая потребность в энергоносителях в стоимостном выражении.
По аналогии с материаламирассчитываются потребности в покупных изделиях и полуфабрикатах, если онинеобходимы при изготовлении продукции.
Таблица 5
Потребность впокупных изделиях и полуфабрикатах
№ п/п Наименование покупных изделий и полуфабрикатов Единицы измерения Норма расхода на изделие Цена, руб.Стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, руб. (гр. 4 ×гр. 5)
1 2 3 4 5 6 1 Комплект крепежа шт 2 700,00 1400,00 2 Подшипник шт 10 250,00 2500,00Итого:
3900,00Исходя изтехнологического процесса, необходимо установить нормы времени на изготовлениеединицы продукции. Расчеты сводим в табл. 6.
Таблица 6
Времяизготовления единицы продукции
№ п/п Наименование операции Разряд работ Норма времени, мин 1 2 3 4 1 Заготовительная 3 48 2 Токарная 4 45 3 Фрезерная 5 27 4 Сварочная 3 22 5 Шлифовальная 5 90 6 Сборочная 3 50Итого:
282/>/>/>2.Организационный план
Данный раздел посвященчисленности работников создаваемого предприятия и оплате их труда.
Необходимо определить,какой и в каком количестве требуется персонал для производства годового объемаизделий.
Таблица 7
Численностьрабочих-сдельщиков
№ п/п Наименование профессии Разряд Количество, чел. 1 2 3 4 1 Оператор пресса 3 2 2 Токарь 4 2 3 Фрезеровщик 5 2 4 Сварщик 3 1 5 Шлифовщик 5 4 6 Сборщик 3 2Итого:
13Численностьрабочих-сдельщиков определяется в соответствии с нормой времени насоответствующие операции (табл. 6), годовым количеством продукции и бюджетомрабочего времени (в среднем один человек работает с учетом отпуска 1760 часов вгоду). Численность других категорий персонала устанавливается в соответствии спотребностями.
Таблица 8
Численность иоплата труда вспомогательных рабочих и служащих
№ п/п Наименование профессии, должности Количество, чел. Оклад в месяц, руб./чел. Годовой фонд зарплаты, руб. 1 2 3 4 5 1 Наладчик 2 7000 168000 2 Водитель 3 6000 216000 3 Уборщица 1 3000 36000 4 Начальник цеха 1 12000 144000 5 Экономист 1 10000 120000 6 Нормировщик 1 8000 96000Итого:
9 780000Таблица 9
Оплата трударабочих-сдельщиков
№ п/п Наименование профессии, должности Разряд Средняя часовая зарплата, руб./час Зарплата на ед-цу продукции, руб. Месячный фонд зарплаты, руб. Годовой фонд зарплаты, руб. 1 2 3 4 5 6 7 1 Оператор пресса 3 54 43,2 14385,6 172800 2 Токарь 4 96 72 23976 288000 3 Фрезеровщик 5 150 67,5 22477,5 270000 4 Сварщик 3 84 30,8 10256,4 123200 5 Шлифовщик 5 100 150 49950 600000 6 Сборщик 3 78 65 21645 260000Итого:
142690,5 1714000Здесь следует отметить,что общая численность рабочих-сдельщиков 13 человек, а их средняя месячнаязаработная плата на предприятии составляет 23781 рублей 75 копеек.
/>/>/>3.Себестоимость и цена изделия
В данном разделе необходимообосновать все затраты, связанные с производством и реализацией изделий. Приэтом издержки следует сгруппировать соответственно целям:
- для расчета точкибезубыточности;
- для расчетасебестоимости единицы продукции.
Чтобы рассчитать точкубезубыточности, издержки надо представить в виде двух групп: переменных ипостоянных затрат.
К переменным относят затраты,изменяющиеся пропорционально изменению объема производства. Удобно рассчитыватьудельные переменные издержки, т.е. на единицу продукции.
Таблица 10
Расчетпеременных затрат на одно изделие
№ п/п Наименование Ед. изм. Величина Источник информации 1 Сырье и основные материалы руб. 2238,5 Табл. 3 2 Энергоресурсы на технологические цели руб. 240,5 Табл. 4 3 Покупные изделия и полуфабрикаты руб. 3900,00 Табл. 5 4 Сдельная заработная плата рабочих руб. 428,5 Табл. 9 (графа 5) 5 Отчисления на социальные нужды руб. 111,41 26% от строки 4 Итого переменных затрат: 6918,91
К постоянным расходамотносят затраты, которые в релевантном периоде не меняются. Это могут бытьрасходы по аренде, амортизационные отчисления, оклады служащих и т.д.
Таблица 11
Расчетпостоянных затрат
№ п/п Наименование Ед. изм. Величина Источник информации месячная годовая 1Амортизационные отчисления, в т.ч.
- оборудования
руб. 29120,83 349450 Табл. 1 - помещения руб. 46280 555360 Табл. 2 2 Оплата труда служащих и вспомогательных рабочих руб. 65000 780000 Табл. 8 3 Отчисления на соц. нужды руб. 16900 202800 26 % от строки 2 4 Прочие расходы руб. 47190,25 566283 Итого постоянных затрат 204491,08 2453893К прочим расходам относятся затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, налоги,относимые на себестоимость, страхование имущества и т.д. (принять 0,3 от суммыпервых трех составляющих постоянных затрат).
Чтобы определитьсебестоимость единицы продукции, надо рассчитать удельные постоянные затраты,то есть постоянные затраты, приходящиеся на единицу продукции.
Таблица 12
Расчетсебестоимости изделия
№ п/п Статьи Руб./ед 1. Переменные 6918,91 2. Постоянные 613,47 Итого: 7532,38Чтобы определить ценуизделия воспользуемся методом ценообразования с возмещением издержекпроизводства, то есть примем цену с учетом фактических затрат на производство иреализацию продукции и средней нормы прибыли на рынке или в отрасли;
Для целейвыполнения задания необходимо взять норму прибыли в 10% исходя из переменныхзатрат.
/>
Точкабезубыточности (ТБ)позволяет вычислить такую сумму или количество продаж, при которой бизнес ужене несет убытков, но еще не имеет прибыли. Продажи ниже точки безубыточностивлекут за собой убытки; продажи выше точки безубыточности приносят прибыль.Точка безубыточности – это тот рубеж, который предприятию необходимоперешагнуть, чтобы выжить.
Точка безубыточности, шт. =
=/> шт.
В данномслучае мы определили точку безубыточности за год.
Затемнеобходимо сравнить объем производства и реализации изделий, принятый врасчетах (разд. 3), точкой безубыточности и выявить, имеет ли предприятие запасфинансовой прочности (ЗФП):
ЗФП =/>,
где N – годовой объем производства иреализации изделий, шт.; ТБ – годовая точка безубыточности, шт.; Ц – цена изделия,руб./шт.
Чистая прибыль определяется поформуле
ЧП =(В-З)×(1-tax)=(4000*7610,8-30129520)*(1-0,24)= 238396,8
где В –выручка от реализации; З – все затраты на производство продукции; tax – ставка налогообложения прибыли (tax = 0,24). В случае, если предприятиетерпит убытки, налог на прибыль не взимается.
/>/>ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходепроделанной работы можно сделать вывод, что данная стратегия оказаласьуспешной. Так как наше предприятие не терпит убытков, а наоборот имеет прибыль.
В качествесводного материала представим таблицу.
Таблица13
Основныеэкономические показатели проекта
№ п/п Наименование показателя Ед. изм. Значение показателей 1 Годовой объем производства и реализации шт 4000 22 Цена изделия руб. 7610,8 33 Себестоимость изделия руб. 7532,38 44 Точка безубыточности шт. 3547 55 Запас финансовой прочности % 11 6 Чистая прибыль руб. 238396,8