Реферат: Технико-экономическое обоснование организации производства новой продукции

Министерство образования РФ

Сибирский государственный аэрокосмический университет

им. академика М.Ф. Решетнева

Институт Менеджмента и социальных

технологий

Финансово – экономический факультет

Кафедра экономики

КУРСОВАЯРАБОТА

Технико-экономическоеобоснование организации производства новой продукции

Вариант №5


Выполнил: ст. гр. ТС-31

Ластовский А. В.

Проверил: преподаватель

Болтов Р.В.


Красноярск2007


СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение. 3

1.   Производственный план. 4

2.   Организационный план. 7

3.   Себестоимость и цена изделия. 8

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 11

 


/>/>/>Введение

 

Курсовая работа “Технико-экономическое обоснование организации производства новой продукции ”позволяет закрепить теоретические знания, полученные в курсе “Организацияпроизводства и менеджмент” и приобрести практические навыки экономическогообоснования принимаемых решений в области освоения рынков сбыта продукции,расчетов технических возможностей и потребностей для выполнения заказов, оценкиэкономических результатов принимаемых решений в области  производства.

Технико-экономическоеобоснование или ТЭО проекта составляется в случае развития предприятия, когдатребуется обосновать внедрение инновации (нового оборудования, технологии,маркетингового канала и т. д.).

Учитывая, что ТЭОсодержит не полное обоснование бизнеса, а только его часть соотвественно в немне будет некоторых разделов, которые есть в бизнес плане.

Так например,маркетинговая часть будет содержаться в ТЭО только в случае, если внедрениеинновации может существенно повлиять на маркетинговую стратегию предприятия.Анализ рисков соответсвенно проводится тоже не полностью, а рассматриваютсятолько риски связанные с внедрением инновации и т. д.

В целом, можно сказать,что технико-экономическое обоснование проекта или ТЭО, представляет собойуменьшенную версию бизнес-плана, в которой рассматривается не весь бизнесцеликом, а только его часть.


/>/>/>1.Производственный план

Сначала необходимоопределить годовой объем производства и реализации изделий, который может бытьобеспечен соответствующим спросом. Он составляет 4500 изделий в год.

Затем на основаниитехнологического процесса и с учетом объемов производства надо определитьсостав необходимого оборудования, заполнить соответствующую таблицу (табл.1).

/>/>/>Таблица 1/>/>/>Потребность в технологическомоборудовании№ п/п Наименование оборудования Кол-во Стоимость, руб. Годовая норма амортизации, %

Годовые амортизационные отчисления, руб.

( гр.5 × гр.6)

единицы всего 2 3 4 5 6 7 1 Гидравлический пресс 5 90000,00 450000,00 5,60 25200,00 2 Станок токарный 8 180000,00 1440000,00 6,70 96480,00 3 Станок фрезерный 10 220000,00 2200000,00 6,70 147400,00 4 Сварочный аппарат 6 70000,00 420000,00 11,00 46200,00 5 Шлифовальный станок 3 170000,00 510000,00 6,70 34170,00

Итого:

349450

Годовые нормы амортизационныхотчислений устанавливаются на основании нормативных материалов (КлассификаторЕНАОФ).

Потребности в производственныхпомещениях зависят от технологического оборудования, его размеров и планировки.Укрупнено можно рассчитать размер производственной площади по формуле

S = nqk,

где n – количество единиц технологическогооборудования;  q – средняяплощадь, занимаемая одной единицей технологического оборудования;  k – коэффициент, учитывающийдополнительную площадь (k=1,3).

Балансовая стоимостьпомещения определяется умножением рыночной цены 1 кв. м производственной площади на S. Годовую норму амортизации принять вразмере 10%.

Таблица 2

Расчетпотребности в производственных площадях

№ п/п Наименование Площадь, кв. м.

Цена

1 кв. м.

Стоимость помещения Годовая норма амортизации, % Годовые амортизационные отчисления, руб. 1 2 3 4 5 6 7 1 Гидравлический пресс 37,7 40000 5553600 10,00 555360 2 Станок токарный 36,40 3 Станок фрезерный 35,10 4 Сварочный аппарат 13,26 5 Шлифовальный станок 16,38

Потребности в сырье,основных материалах, энергоресурсах на технологические нужды также сводятся в таблицы(табл.3,4).

Таблица 3

Потребность всырье и основных материалах

№ п/п Наименование сырья и основных материалов Единицы измерения Норма расхода на изделие, кг Цена, руб./кг

Материальные затраты на изделие, руб. (гр. 4 ×гр. 5)

1 2 3 4 5 6 1 Алюминий кг 10,6 72,00 763,2 2 Сталь кг 3,8 52,00 197,6 3 Медь кг 1,5 750,00 1125 4 Аргон

м3

0,3 284,00 85,2 5 Присадочная проволока м 1,5 45,00 67,5

Итого:

2238,5 Расчет годовых материальных затратопределяется умножением материальных затрат на изготовление одного изделия нагодовой объем производства.

Таблица 4

Потребность вэнергоресурсах на технологические нужды

№ п/п Наименование энергоносителей Единицы измерения Норма расхода на изделие Цена, руб.

Энергозатраты на изделие, руб. (гр. 4 ×гр. 5)

1 2 3 4 5 6 1 Электроэнергия квт*ч 100 1,38 138,00 2 Топливо л 5 20,50 102,5

Итого:

240,5

Затем рассчитываетсягодовая потребность в энергоносителях в стоимостном выражении.

По аналогии с материаламирассчитываются потребности в покупных изделиях и полуфабрикатах, если онинеобходимы при изготовлении продукции.

Таблица 5

Потребность впокупных изделиях и полуфабрикатах

№ п/п Наименование покупных изделий и полуфабрикатов Единицы измерения Норма расхода на изделие Цена, руб.

Стоимость покупных изделий и полуфабрикатов, руб. (гр. 4 ×гр. 5)

1 2 3 4 5 6 1 Комплект крепежа шт 2 700,00 1400,00 2 Подшипник шт 10 250,00 2500,00

Итого:

3900,00

Исходя изтехнологического процесса, необходимо установить нормы времени на изготовлениеединицы продукции. Расчеты сводим в табл. 6.


Таблица 6

Времяизготовления единицы продукции

№ п/п Наименование операции Разряд работ Норма времени, мин 1 2 3 4 1 Заготовительная 3 48 2 Токарная 4 45 3 Фрезерная 5 27 4 Сварочная 3 22 5 Шлифовальная 5 90 6 Сборочная 3 50

Итого:

282

/>/>/>2.Организационный план

Данный раздел посвященчисленности работников создаваемого предприятия и оплате их труда.

Необходимо определить,какой и в каком количестве требуется персонал для производства годового объемаизделий.

Таблица 7

Численностьрабочих-сдельщиков

№ п/п Наименование профессии Разряд Количество, чел. 1 2 3 4 1 Оператор пресса 3 2 2 Токарь 4 2 3 Фрезеровщик 5 2 4 Сварщик 3 1 5 Шлифовщик 5 4 6 Сборщик 3 2

Итого:

13

Численностьрабочих-сдельщиков определяется в соответствии с нормой времени насоответствующие операции (табл. 6), годовым количеством продукции и бюджетомрабочего времени (в среднем один человек работает с учетом отпуска 1760 часов вгоду). Численность других категорий  персонала устанавливается в соответствии спотребностями.

Таблица 8

Численность иоплата труда вспомогательных рабочих и служащих

№ п/п Наименование профессии, должности Количество, чел. Оклад в месяц, руб./чел. Годовой фонд зарплаты, руб. 1 2 3 4 5 1 Наладчик 2 7000 168000 2 Водитель 3 6000 216000 3 Уборщица 1 3000 36000 4 Начальник цеха 1 12000 144000 5 Экономист 1 10000 120000 6 Нормировщик 1 8000 96000

Итого:

9 780000

Таблица 9

Оплата трударабочих-сдельщиков

№ п/п Наименование профессии, должности Разряд Средняя часовая зарплата, руб./час Зарплата на ед-цу продукции, руб. Месячный фонд зарплаты, руб. Годовой фонд зарплаты, руб. 1 2 3 4 5 6 7 1 Оператор пресса 3 54 43,2 14385,6 172800 2 Токарь 4 96 72 23976 288000 3 Фрезеровщик 5 150 67,5 22477,5 270000 4 Сварщик 3 84 30,8 10256,4 123200 5 Шлифовщик 5 100 150 49950 600000 6 Сборщик 3 78 65 21645 260000

Итого:

142690,5 1714000

 Здесь следует отметить,что общая численность рабочих-сдельщиков  13 человек, а их средняя месячнаязаработная плата на предприятии составляет 23781 рублей 75 копеек.

/>/>/>3.Себестоимость и цена изделия

В данном разделе необходимообосновать все затраты, связанные с производством и реализацией изделий. Приэтом издержки следует сгруппировать соответственно целям:

-    для расчета точкибезубыточности;

-    для расчетасебестоимости единицы продукции.

Чтобы рассчитать точкубезубыточности, издержки надо представить в виде двух групп: переменных ипостоянных затрат.

К переменным относят затраты,изменяющиеся пропорционально изменению объема производства. Удобно рассчитыватьудельные переменные издержки, т.е. на единицу продукции.

Таблица 10

Расчетпеременных затрат на одно изделие

№ п/п Наименование Ед. изм. Величина Источник информации 1 Сырье и основные материалы руб. 2238,5 Табл. 3 2 Энергоресурсы на технологические цели руб. 240,5 Табл. 4 3 Покупные изделия и полуфабрикаты руб. 3900,00 Табл. 5 4 Сдельная заработная плата рабочих руб. 428,5 Табл. 9 (графа 5) 5 Отчисления на социальные  нужды руб. 111,41 26% от строки 4 Итого переменных затрат: 6918,91

 

К постоянным  расходамотносят затраты, которые в релевантном периоде не меняются. Это могут бытьрасходы по аренде, амортизационные отчисления, оклады служащих и т.д.

Таблица 11

Расчетпостоянных затрат

№ п/п Наименование Ед. изм. Величина Источник информации месячная годовая 1

Амортизационные отчисления, в т.ч.

-         оборудования

руб. 29120,83 349450 Табл. 1 -         помещения руб. 46280 555360 Табл. 2 2 Оплата труда служащих и вспомогательных рабочих руб. 65000 780000 Табл. 8 3 Отчисления на соц. нужды руб. 16900 202800 26 % от строки 2 4 Прочие расходы руб. 47190,25 566283 Итого постоянных затрат 204491,08 2453893

К прочим расходам относятся затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, налоги,относимые на себестоимость, страхование имущества и т.д. (принять 0,3 от суммыпервых трех составляющих постоянных затрат).

Чтобы определитьсебестоимость единицы продукции, надо рассчитать удельные постоянные затраты,то есть постоянные затраты, приходящиеся на единицу продукции.

Таблица 12

Расчетсебестоимости изделия

№ п/п Статьи Руб./ед 1. Переменные 6918,91 2. Постоянные 613,47 Итого: 7532,38

Чтобы определить ценуизделия воспользуемся методом ценообразования с возмещением издержекпроизводства, то есть примем цену с учетом фактических затрат на производство иреализацию продукции и средней нормы прибыли на рынке или в отрасли;

Для целейвыполнения задания необходимо взять норму прибыли в 10% исходя из переменныхзатрат.

/>

Точкабезубыточности (ТБ)позволяет вычислить такую сумму или количество продаж, при которой бизнес ужене несет убытков, но еще не имеет прибыли. Продажи ниже точки безубыточностивлекут за собой убытки; продажи выше точки безубыточности приносят прибыль.Точка безубыточности – это тот рубеж, который предприятию необходимоперешагнуть, чтобы выжить.

Точка безубыточности, шт. =

=/> шт.

В данномслучае мы определили точку безубыточности за год.

Затемнеобходимо сравнить объем производства и реализации изделий, принятый врасчетах (разд. 3), точкой безубыточности и выявить, имеет ли предприятие запасфинансовой прочности (ЗФП):

ЗФП =/>,

где N – годовой объем производства иреализации изделий, шт.; ТБ – годовая точка безубыточности, шт.; Ц – цена изделия,руб./шт.

Чистая прибыль определяется поформуле

ЧП =(В-З)×(1-tax)=(4000*7610,8-30129520)*(1-0,24)= 238396,8

где В –выручка от реализации; З – все затраты на производство продукции; tax – ставка налогообложения прибыли (tax = 0,24). В случае, если предприятиетерпит убытки, налог на прибыль не взимается.

/>/>ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В ходепроделанной работы можно сделать вывод, что данная стратегия оказаласьуспешной. Так как наше предприятие не терпит убытков, а наоборот имеет прибыль.

В качествесводного материала представим таблицу.

Таблица13

Основныеэкономические показатели проекта

№ п/п Наименование показателя Ед. изм. Значение показателей 1 Годовой объем производства и реализации шт 4000 22 Цена изделия руб. 7610,8 33 Себестоимость изделия руб. 7532,38 44 Точка безубыточности шт. 3547 55 Запас финансовой прочности % 11 6 Чистая прибыль руб. 238396,8
еще рефераты
Еще работы по менеджменту