Реферат: Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта по производству электротехники
Содержание
Введение
1. ОАО «Крон»
2. Резюме
3. Анализ положения дел в отрасли и описание организации
4. Описание продукции (работ, услуг)
5. Маркетинг и сбыт продукции (работ, услуг)
6. Производственный план
7. Финансовый план
8. Оценка эффективности проекта и рисков его реализации
Заключение
Список литературы
Приложение
Введение
Планированиеявляется нормой любой предпринимательской деятельности. С развитием рынка и вРоссии необходимость в бизнес-планах стала настолько очевидной, что уже в 1994–1995 гг.их применение становится обязательным. В январе 1995 г. московскоеправительство, например, опубликовало распоряжение, в котором рекомендовалоиспользовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчетаэкономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразностивложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительныхкомплексов». Крупные коммерческие банки, в частности «Менатеп», разработалиподробные перечни вопросов, на которые нужно ответить в бизнес-плане, как в«необходимом документе».
Бизнес-планвыступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельностифирмы и в тоже время необходимый инструмент проектно – инвестиционных решений всоответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспектыкоммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, иопределяются способы их решения. Следовательно, бизнес-план – одновременнопоисковая, научно – исследовательская и проектная работа.
Не будетпреувеличением назвать бизнес-план основой управления не только коммерческимпроектом, но и самим предприятием. Благодаря бизнес – плану у руководствапоявляется возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны.Сам процесс разработки бизнес – плана, включающего детальный анализэкономических и организационных вопросов, заставляет мобилизоваться. Цельюбизнес – плана может быть получение кредита, или привлечение инвестиций,определение стратегических и тактических ориентиров фирмы и др.
Бизнес-планпредусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием,независимо от его функциональной ориентации:
- организационно-управленческаяи финансово-экономическая оценка состояния предприятия;
- выявлениепотенциальных возможностей предпринимательской деятельности, анализ сильных ислабых его сторон;
- формированиеинвестиционных целей на планируемый период.
Вбизнес-плане обосновываются:
- общиеи специфические детали функционирования предприятия в условиях рынка;
- выборстратегии и тактики конкуренции;
- оценкафинансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целейпредприятия.
Бизнес-пландает объективное представление о возможностях развития производства, способахпродвижения товара на рынок, ценах, возможные прибыли, основных финансово –экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска,предлагает пути их снижения. Бизнес – план используется независимо от сферыдеятельности, масштабов, собственности и организационно – правовой формыкомпании. В нем решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием,так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений сдругими фирмами и организациями.
Заказчикомбизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющиепредпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которойанализируются и прогнозируются в бизнес – плане. Разработчиками бизнес-планавыступают фирмы, специализирующиеся в области маркетинговой деятельности,проектирования, авторские коллективы, отдельные авторы. При необходимости привлекаютсяконсалтинговые фирмы и эксперты.
Приразработки бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующихсторон:
- заказчика(клиента) бизнес – плана, являющегося самостоятельным инвестором ииспользующего привлеченный капитал посредством акционирования, займ, выпускаоблигаций и т.п.;
- муниципальныхорганов, определяющих потребности и приоритеты в строительстве объектов всоответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание,рассматривающих заявки и оформляющих соответствующие документы (например,землеотводные), планирующих налоговые поступления в бюджет, участвующих внадзоре за реализацией;
- подрядныхфирм, детализирующих концепцию бизнес – плана, осуществляющих техническиеизыскания, проектирование, составление сметной документации, авторский надзорза строительством, монтажом оборудования, запуском теологического процесса ит.п., сдачу объекта заказчику;
- потребителя,использующего продукцию или услуги.
План бизнесаиспользуют и как инструмент проведения деловых переговоров. При подготовкеплана предприниматель должен конкретно указать, что он хочет получить от заимодавцаили инвестора, но и ясно показать, что он готов отдать.
1. ОАО «Крон»
1.1 Краткая информация опредприятии
Открытое акционерное общество «Крон» было создано в 1992году. Предметом деятельности ОАО «Крон» является производство изделий и комплектующихэлектротехнического назначения для строительных фирм и товаров народногопотребления.
Организация занимает земельный участок, площадь которого составляет 3,7 га. Общая производственная площадь – 14 тыс. м2.
Предприятие имеет в своем составе следующие технологическиепроизводства:
q Механообработки;
q Вычислительное;
q Сварочное;
q Гальваническое;
q Прессовки;
q Электроизмерительное;
q Окраски;
q Сборочное.
Стоимость основных производственных фондов составляет 12327тыс. руб., со средним износом 42%. Общее количество оборудования 257 единиц.Списочная численность рабочего и обслуживающего персонала 114 чел.
Предприятие имеет удобно расположенные железнодорожныепути, необходимые энергетические ресурсы, а также квалифицированные инженерныеи рабочие кадры.
1.2 Место государственной регистрации ипочтовый адрес
Юридический статус предприятия:
ОАО «Крон» зарегистрировано Администрацией г. Пятигорска,свидетельство №682 от 26 октября 1996 года.
Юридический адрес предприятия:
357500, г. Пятигорск,промзона «Скачки», Черкесское шоссе 7.
1.3 Ф.И.О., номера телефонов, факсов руководителя (руководителей)
Главными менеджерами,осуществляющими управление фирмой и отвечающими за результаты ее деятельности,являются:
q Булавина Ольга Николаевна1949 года рождения, окончила Санкт-Петербургский институт народного хозяйства(СПИНХ) в 1972 году по специальности «Экономика». Имеет большой опыт работы напромышленном предприятии, генеральный директор.
q Кадильников АлексейАндреевич, 1939 года рождения, окончил Таганрогский радиотехнический институт в1967 году по специальности «Системы автоматизации в экономике», главный инженер.
q Акилова НатальяВалерьевна, 1948 года рождения, окончила Свердловский Университетпромышленности (СУП) в 1976 году по специальности «Экономическое планирование»,экономист.
q Пензев Евгений Юрьевич,1967 года рождения, окончил Волгоградский государственный институт, отделение«бухгалтерский учет» по специальности бухгалтерский учет в промышленности, в1985 году. Является хорошим специалистом в области бухгалтерского учета иналогообложения, главный бухгалтер.
q Баранов Роман Иванович,1952 года рождения, окончил Томкий государственный университет по специальности«системотехника» в 1972 году, начальник производства.
q Коньков СергейАнатольевич, 1948 года рождения, окончил Ставропольский государственныйполитехнический институт 1975 году по специальности «Механизация иавтоматизация производства, коммерческий директор.
q Суханова Елена Васильева,1949 года рождения, окончила Пятигорский торгово-экономический техникум, завскладом.
q Дьяченко ВикторНиколаевич, 1958 года рождения, окончил Московский институт дорожного хозяйствав 1980 году по специальности «строительные и дорожные машины и оборудование», начальникотдела кадров.
q Меркулов ВячеславАнатольевич, 1961 года рождения, окончил Ставропольскую аграрную академию поспециальности «Комплексное производство в сельском хозяйстве» в 1986 году, секретарь-референт.
1.4 Срок реализации проекта, его полная стоимость реализации проекта, ожидаемые источники денежных средств и их структура
Необходимые финансовые ресурсы.
Для организации серийного производства электрическойтехники, указанного вида составляют 709.1 тыс. руб., в том числе средстваинвестора в размере 222.2 тыс. руб.
Инвесторомявляется КБ «Пятигорск», который имеет непосредственные интересы в успешнойдеятельности ОАО «Крон», так как участвует в его уставном капитале.
Инвестиционныйкредит является льготным (процентная ставка составляет 11.7% годовых). Срокего погашения при работе предприятия по запланированному графику – 25месяцев.
Источникомпогашения кредита и процентов по нему является прибыль от производствауказанной техники, причем погашение процентов по кредиту начинается через 6месяцев после начала инвестирования.
Участие инвестора в уставном капитале предприятия иполучение процентов позволит ему получить к 2009 году доход равный 274.1 тыс.руб.
Обеспечениемзаемщика под предоставляемый кредит является залог имущества предприятия иприбыль, получаемая от всех направлений финансово-хозяйственной деятельности.
Таблица1. Источники финансирования, тыс. руб.Источники финансирования
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Итого
Инвестиционный кредит 222,22 0,00 0,00 222,22 Прибыль от производства электрической техники 33,44 110,03 149,17 400,14 Амортизация 15,61 21,67 21,67 80,61 Переходящий остаток прибыли 0,00 1,00 2,00 4,00 Всего инвестиций 271,28 137,83 170,83 709,11
1.5 Дата составления бизнес-плана
Датойсоставления считать 28 января 2007 г.
2. Резюмепроекта
2.1 ОАО «Крон» предполагает производитьэлектротехническую технику, а именно трансформаторы сварочные.
Главной цельюнастоящего бизнеса является получение прибыли за счет производства и реализацииконкурентоспособной продукции.
Реализациябизнес-плана позволит решить следующие задачи:
q Удовлетворить потребностирынка в данной электротехнической технике.
q Создать новые источникиполучения прибыли за счет диверсификации предприятия.
q Обеспечить загруженностьпроизводственных мощностей
Целью настоящего бизнес-плана является анализпредполагаемого производства продукции и обоснование решений стратегическогопланирования ОАО «Крон».
Необходимые финансовые ресурсы
Для организации серийного производства электрическойтехники, указанного вида составляют 709.1 тыс. руб., в том числе средстваинвестора в размере 222.2 тыс. руб.
Инвесторомявляется КБ «Пятигорск», который имеет непосредственные интересы в успешнойдеятельности ОАО «Крон», так как участвует в его уставном капитале.
Инвестиционныйкредит является льготным (процентная ставка составляет 11.7% годовых). Срокего погашения при работе предприятия по запланированному графику – 25месяцев.
Источникомпогашения кредита и процентов по нему является прибыль от производствауказанной техники, причем погашение процентов по кредиту начинается через 6месяцев после начала инвестирования.
Участие инвестора в уставном капитале предприятия иполучение процентов позволит ему получить к 2009 году доход равный 274.1 тыс.руб.
Обеспечениемзаемщика под предоставляемый кредит является залог имущества предприятия иприбыль, получаемая от всех направлений финансово-хозяйственной деятельности.
2.2Потребность в инвестициях
Необходимыеразмеры инвестиций связаны с освоением нового производства и новых технологий.В связи с этим требуется проведение реконструкции и технического перевооруженияряда производств.
Для этогонеобходимо следующее:
q Приобретениеоборудования;
q Строительно-монтажныеработы, связанные с монтажом и демонтажем оборудования;
q Необходимыепроектно-конструкторские работы;
q Технологическаяподготовка производства;
Общаяпотребность в инвестициях составляет на период 2007–2009 гг. 709.1 тыс.руб., в том числе в 2006 г. – 271.27 тыс. руб.
Инвесторомвыступает КБ «Пятигорск»
Инвестициипредставляются инвестиционным кредитом и участием КБ «Пятигорск» в уставномкапитале ОАО «Крон».
Наибольшихвложений потребует пополнение оборотных средств, так как на предприятиеиспытывает недостаток собственных оборотных средств.
Источникамифинансирования являются:
q Средства инвестора вразмере 222.22 тыс. руб. с финансированием в 4 квартале 2006 года;
q Собственные средствапредприятия в общей сумме 486.88 тыс. руб. (за счет реинвестирования частиприбыли и амортизационных отчислений).
В течениепервых двух лет всю чистую прибыль предприятия предполагается направить наразвитие производственных мощностей и пополнение оборотных средств. В 2008 г.предусматривается начало погашения кредита и выплата гарантированных дивидендовинвестору. С 2008 года начисление дивидендов предусматривается всем участникампроекта. Возвратить кредит планируется в конце 2009 года. При этом инвесторполучит доход в виде процентов в сумме 48.08 тыс. руб. и гарантированный доходв виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб. Кроме того, участие в прибыли 2002года позволит получить еще 125 тыс. руб. Таким образом, инвестор получит доходв недисконтированных оценках равный 274.16 тыс. руб.
Обеспечениемпо кредиту являются:
q Залог имуществапредприятия;
q Участие кредитора вуставном капитале предприятия;
Прибыль,получаемая предприятием (в том числе и от других бизнес – линий).
Таблица2. Потребность в инвестициях по годам планируемого периода, тыс. руб.Направления инвестиций
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Итого инвестиций
Структура, %
Общая потребность в инвестициях, всего, в т.ч. 271,27 137,83 170,83 709,11 55,56 Приобретение не стандартизированного оборудования 19,44 0,00 0,00 19,44 1,50 Приобретение оснастки и спец инструмента 38,48 0,00 0,00 37,72 2,94 НИОКР 0,89 0,00 0,69 2,28 0,17 Технологическая подготовка производства 2,33 0,00 0,69 3,72 0,28 Реконструкция производства 57,44 0,00 0,00 60,78 4,83 Пополнение оборотных средств 146,94 136,25 166,67 574,86 45,06 Проведение маркетинга 1,69 0,83 1,39 5,31 0,39 Неучтенные расходы 1,41 0,75 1,39 4,94 0,393. Анализположения дел в отрасли и описание организации
ОАО «Крон» предполагает производитьэлектротехническую технику, а именно трансформаторы сварочные.
Главной цельюнастоящего бизнеса является получение прибыли за счет производства и реализацииконкурентоспособной продукции.
Реализациябизнес-плана позволит решить следующие задачи:
q Удовлетворить потребностирынка в данной электротехнической технике.
q Создать новые источникиполучения прибыли за счет диверсификации предприятия.
q Обеспечить загруженностьпроизводственных мощностей
Целью настоящего бизнес-плана является анализпредполагаемого производства продукции и обоснование решений стратегическогопланирования ОАО «Крон».
Необходимые финансовые ресурсы
Для организации серийного производства электрическойтехники, указанного вида составляют 709.1 тыс. руб., в том числе средстваинвестора в размере 222.2 тыс. руб.
Инвесторомявляется КБ «Пятигорск», который имеет непосредственные интересы в успешнойдеятельности ОАО «Крон», так как участвует в его уставном капитале.
Инвестиционныйкредит является льготным (процентная ставка составляет 11.7% годовых). Срокего погашения при работе предприятия по запланированному графику – 25месяцев.
Источникомпогашения кредита и процентов по нему является прибыль от производствауказанной техники, причем погашение процентов по кредиту начинается через 6месяцев после начала инвестирования.
Участие инвестора в уставном капитале предприятия иполучение процентов позволит ему получить к 2009 году доход равный 274.1 тыс.руб.
Обеспечениемзаемщика под предоставляемый кредит является залог имущества предприятия иприбыль, получаемая от всех направлений финансово-хозяйственной деятельности.
Анализрынка и конкуренты
Проведенныемаркетинговые исследования по предлагаемой продукции свидетельствуют осуществовании значительного объема спроса на сварочные трансформаторы.
Потенциальнымипотребителями являются строительные фирмы и физические лица.
Спрос наданную продукцию стабилен, так как сварка является важнейшим компонентомтехнологического процесса строительства.
В настоящеевремя ведутся переговоры и подписаны предварительные договоры на поставку этойтехники строительным компаниям.
Основнымиконкурентами являются зарубежные поставщики из Москвы и московской области иРостова и Ростовской области, однако, ввиду очень высокой цены на их продукцию неследует ожидать какой-либо серьезной конкурентной борьбы; а также поставщики изг. Лермонтов (завод «Микроом»), которые составляют конкуренцию.
Маркетинговойслужбой предприятия выявлена потенциальная потребность рынка на период до 2009 г.Сегментация рынка этой электрической техники проведена по географическомупризнаку и представлена в приложении (таблица 2).
Маркетинговыеисследования, проведенные по этому рынку, свидетельствуют о том, что рынокявляется олигополистическим, и при существующем уровне цен икачественных параметрах продукции ОАО «Крон» вполне может стать лидирующимпредприятием в этой области.
Перспективыразвития рынка электротехнических изделий позволяют прогнозировать увеличениеобъемов продаж и соответствующую загрузку производственных мощностейпредприятия.
Таблица 3 Необходимыесредства для технической подготовки и развития производства
Статья затрат
Кол-во оборудования, ед.
Сумма затрат, тыс. руб.
Поставщик
(города)
Сборочный конвейер 1 14,00 Московская область Штамповое оборудование 27 5,44 Волгоград, Тюмень обмоточное оборудование 53 17,37 Ростов Н/Д, Псков Электроизмерительные приборы 157 11,19 Псков, Ярославль Приобретение спец. инструмента 253 9,17 НИОКР 0,89 Технологическая подготовка 2,33 Затраты на реконструкцию 60,78Всего
121,18 Таблица4. Потребность в материалах и комплектующих изделияхНаименование материалов
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Поставщики (города)
В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб.Материалы – всего, в т.ч.
58,27 203,12 370,60 Металлопрокат 4,10 29,61 66,80 96,52 29,79 215,16 Челябинск, Кузбасс Электрический провод 0,02 1,71 0,05 3,89 0,09 6,61 Волгоград, Ростов Н/Д Краска 0,04 2,18 0,50 27,29 1 54,58 Пятигорск, Краснодар, Санкт-Петербург Масло трансформаторное 50 0,69 50 0,69 50 0,69 Волгоград Пластик полимерный 0,01 0,25 0,05 1,25 0,07 1,75 Красноярск, Невинномысск Пластмасса 22 1,53 110 7,64 220 15,28 Красноярск, Невинномысск Графит электротехнический 2,75 14,60 2,75 49,58 2,75 49,58 Волгоград, Кузбасс Лента изоляционная 25 0,69 25 0,69 25 0,69 Красноярск, Невинномысск Медь 72 7,00 160 15,56 270 26,25 Ростов Н/ДПокупные комплектующие изделия – всего, в т.ч.
8,44 61,22 105,56 Электродетали 80 3,78 500 23,61 1000 47,22 Псков, Ярославль Изоляторы 80 3,56 500 22,22 1000 44,44 Псков, Волгоград Прочие 80 1,11 50 15,39 1000 13,89 Ярославль, Московская область Всего 66,72 264,34 476,164. Описаниепродукции
Однофазные, однопостовые сварочные трансформаторы предназначеныдля ручной дуговой сварки покрытыми металлическими электродами. Имеют падающиевнешние характеристики.
Тип трансформатора Способ регулирования тока Способ передвижения ТДЭ‑20–01 Электрический Переносной ТДМ‑30–00 Механический Передвижной ТДМ‑50–02 Электромеханический ПередвижнойОсновныепараметры трансформаторов
Тип трансформатора Номинальный сварочный ток, А Номинальное рабочее напряжение, В Минимальный сварочный ток, А Минимальное рабочее напряжение. В Номинальный режим работы, ПН% ТДЭ‑20–01 200±10% 28±10% 90±10% 22,8±10% Не менее 20 ТДМ‑30–00 300±10% 42±10% 120±10% 22,4±10% 60 ТДМ‑30–26 300±10% 42±10% 120±10% 22,4±10% 65 ТДМ‑50–02 500±10% 60±10% 250±10% 24±10% 60ПН –перемежающийся режим работы при цикле 5 мин. без отключения первичной обмоткитрансформатора от сети во время паузы.
Габаритные размеры, вес
Тип трансформатора Длина, мм Ширина, мм Высота, мм Вес, кг ТДЭ‑20–01 390 230 500 50 ТДМ‑30–26 900 540 950 120 ТДМ‑30–00 900 540 950 120 ТДМ‑50–02 620 550 950 200По сравнению сзарубежными аналогами основными преимуществами являются:
q Низкая цена;
q Адаптированность кроссийским электрическим сетям;
q Надежность и простотаэксплуатации.
5.Маркетинг и сбыт продукции (работ, услуг)
Планмаркетинговых действий включает комплекс действий, включая товарную, ценовую,сбытовую и сервисную политику и стратегию.
ТоварнаяполитикаОАО «Крон» предполагает обеспечение широкого ассортимента различныхмодификаций предлагаемых моделей трансформаторов и гибкое приспособление крыночным условиям.
Товарнаястратегияпредприятия предусматривает:
q Создание различныхмодификаций данной электрической техники по ограниченному набору базовыхмоделей;
q Учет требованийпотребителя к характеристикам предлагаемой техники;
q Различную комплектациюпри поставке;
q Постоянное улучшениеэлектротехнических показателей и эксплуатационных характеристик.
Ценовая политика поэлектрической технике увязана с общими целями предприятия и включаетформирование кратко- и долгосрочных целей на базе издержек производства испроса на продукцию, а также цен конкурентов.
Ценовая стратегиядолжна базироваться на товарной политике и предполагает:
q Использование механизма гибких цен в зависимости от модификациии комплектации электрической техники;
q Хорошее качество при ценах ниже зарубежных аналогов;
q Разработку системы льгот и скидок в зависимости от условийпоставки.
В основе стратегии ценообразования лежит метод среднихзатрат, который предусматривает установление рыночной цены исходя из издержекпроизводства при загрузке производственных мощностей (80%) и прогнозируемомуровне прибыли, сопоставимым со средней учетной ставкой.
Сбытовая политика ОАО «Крон»ориентирована на формирование и стимулирование спроса на продукцию.
Сбытовая стратегиязаключается в:
q Создании и регулировании коммерческих связей;
q Рекламной деятельности в различных формах;
q Участии в выставках и ярмарках и презентациидемонстрационных образцов.
Сервисная политикапредприятия предполагает пред- и после продажный сервис.
Предпродажный сервисориентирован на постоянное изучение, анализ и учет требований заказчиков сцелью совершенствования изделий.
Послепродажный сервиспредусматривает комплекс работ по гарантийному и послегарантийному обслуживанию(ремонт, поставка запасных частей, обучение персонала и т.д.). Гарантийный срокна эту технику составляет 1 год, что превышает соответствующие мировыестандарты.
Таблица 5 Объемыпроизводства и реализации электрической техники 2007–2009 гг.
Всего выручка по годам
ТДМ‑50–02
ТДМ‑30–26
ТДМ‑30–00
ТДМ‑20–01
Наименование продукции
- 15277.7 13888.8 5555.5 4166.6Цена за единицу, руб.
- 10 10 50количество
2007 г.
402.7 - 138.8 55.5 208.3Сумма, тыс. руб.
25 50 50 50количество
2008 г.
1562.5 381.9 694.4 277.7 208.3Сумма, тыс. руб.
50 100 100 50количество
2009 г.
2916.6 763.8 1388.8 555.5 208.3Сумма, тыс. руб.
6.Производственный план
Даннаяэлектрическая техника прошла этап экспериментального освоения и отработкитехнологии на предприятии. Трудности в освоении технологии практическиотсутствуют, так как ОАО «Крон» специализируется на производстве даннойпродукции. Сопоставление возможного объема продаж с производственнымивозможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы производства и реализациипродукции на период до 2002 года.
Это состояниепроиллюстрировано в приложении (табл. 7).
Трудоемкость изготовления электрической техники по видам работ представленав табл. 6.Таблица6. Структура трудоемкости производства электрической техники, % Вид работТДМ‑20–01
ТДМ‑30–00
ТДМ‑30–26
ТДМ‑50–02
Раскрой металла 7,24 7,24 3 3 Намотка 15,45 15,45 15,70 15,70 Штамповка 33,31 33,31 35,20 35,20 Сварка 27 27 25,12 25,12 Краска 12,5 12,5 12 12 Электрические измерения 2,5 2,5 4 4 Упаковка 2,0 2,0 4,0 4,0 Всего 100 100 100 100
Производство данной электрической техники организуется надействующих производственных площадях ОАО «Крон» с использованием существующегооборудования. Однако для серийного производства необходимы затраты наприобретение дополнительного оборудования и оборотных средств, на техническуюподготовку производства и его частичную реконструкцию. Потребность в этихсредствах указана в приложении (табл. 5).
Потребность в материальных ресурсах, с указанием основных поставщиковпредставлена в приложении (табл. 6).
Производство новых видов электрической техники не повлечетза собой дополнительного набора персонала и рабочих кадров и их обучения, атребуется лишь определенная перестановка работников.
Таблица 7. Затраты на производство электрической техники
Статья затрат2007 г.
2008 г.
2009 г.
Основные материалы 58,27 203,12 370,60 Покупные компл. Изделия 8,44 61,22 105,56 Трансп.-заготов. Расходы 3,74 14,29 26,54 Зарплата производственных рабочих 38,06 152,10 284,76 Премии производственным рабочим 17,13 68,44 128,11 Отчисления на соц. нужды производств. рабочих 21,25 84,93 158,97 Износ специнструмента 5,52 22,06 41,29 Общепроизводственные расходы 101,93 380,28 626,39 Общехозяйственные расходы 8,43 30,42 56,94 Производственная себестоимость 262,77 1016,85 1799,18 Коммерческие расходы 3,16 15,26 35,98 Полная себестоимость объема производства тов. продукции 265,92 1032,10 1835,17 Прибыль 66,48 258,03 458,79 Объем производства в оптовых ценах 332,40 1290,13 2293,96 Объем производства в свободных отпускных ценах 402,78 1562,50 2916,67Калькуляция по видам предлагаемой электрической техники представленав табл. 8.
Таблица8. Калькуляция к проекту свободной отпускной цены на предлагаемые моделиэлектрической техники, тыс. руб.Рентабельность, % Свободная отпускная цена Оптовая цена Прибыль Полная себестоимость Коммерческие расходы Производственная себестоимость Общепроизв.и общехоз. расходы Износ специнструмента Отчисления на социальные нужды Премиии производственным рабочим Зар.плата произв. рабочих Транс.-заготов. расходы Покупные комплектующие изделия Материалы основные
Статья затрат
25 4166,667 3438,889 687,7778 2751,111 32,77778 2718,889 1127,778 56,66667 217,2222 175 388,8889 40,55556 712,7778ТДМ‑20–01
1999 г.
25 5555,556 4578,889 916,1111 3663,333 43,33333 3620 1127,778 56,66667 217,2222 175 388,8889 87,77778 422,2222 1144,444ТДМ‑30–00
25 13888,89 11549,17 2376,389 9172,778 108,8889 9063,889 4269,444 213,8889 822,2222 662,7778 1472,222 83,33333 422,2222 1118,889ТДМ‑30–26
25 15277,78 13635,83 2727,222 10908,61 161,1111 10747,78 4593,889 230 884,4444 712,7778 1583,333 148,3333 422,2222 2172,778ТДМ – 50 – 02
39 4166,667 3438,889 971,1111 2467,778 60,27778 2407,5 816,6667 56,66667 217,2222 175 388,8889 40,55556 712,7778ТДМ‑20–01
2002 г.
35 5555,556 4578,889 1187,5 3391,389 82,77778 3308,611 816,6667 56,66667 217,2222 175 388,8889 87,77778 422,2222 1144,444ТДМ‑30–00
43 13888,89 11549,17 3465,833 8083,333 197,2222 7886,111 3091,667 213,8889 822,2222 662,7778 1472,222 83,33333 422,2222 1118,889ТДМ‑30–26
40 15277,78 13635,83 3919,167 9716,667 236,9444 9479,722 3326,111 230 884,4444 712,7778 1583,333 148,3333 422,2222 2172,778ТДМ‑50–02
7. Финансовый план
Цельюразработки настоящего финансового плана является определение эффективности производстваданных видов электрической техники.
Общаяпотребность в инвестициях составляет 709.1 тыс. руб., в том числе в 2006 г.– 271.27 тыс. руб.
Источникамифинансирования являются:
q Средства инвестора вразмере 222.22 тыс. руб. с финансированием в 4 квартале 2006 года;
q Собственные средствапредприятия в общей сумме 486.89 тыс. руб., в том числе в 2006 г. – 49.05тыс. руб. (за счет реинвестирования части прибыли и амортизационныхотчислений).
План доходов и расходов и расчет чистой прибыли представленв табл. 9.
Таблица 9. Пландоходов и расходов, тыс. руб.
Чистая прибыль Налоги на прибыль Валовая прибыль Налоги, включаемые в себестоимость Затраты на производство реализованной продукции Выручка от реализацииНаименование показателя
625,1667 78,91667 704,1111 101,3333 2814,222 3520,5 4 кв.2006 г.
-12,4167 1,583333 -10,8333 1,572222 60,69444 47,36111 2 кв.2007 г.
19,91667 3,583333 25,16667 3,527778 91,16667 116,3333 3 кв. 47,08333 5,083333 52,16667 4,977778 114,0278 166,1944 4 кв. 32,91667 5,166667 38,08333 5,588889 152,2778 190,3611 1 кв.2008 г.
44,75 6,861111 51,61111 7,572222 206,4167 258,0278 2 кв. 75,80556 10,61111 81,19444 11,93333 324,75 405,9444 3 кв. 75,80556 11,36111 87,16667 12,80556 348,6111 435,7778 4 кв. 161,4722 22,05556 183,5278 26,65 734,0556 917,6111 1 п\г2009 г.
242,6667 32,61111 275,2778 39,97222 1101,111 1376,389 2 п\гПроизводствоэлектрической техники будет убыточно в течение одного квартала с моментаинвестирования. Начиная со 2 квартала, планируется получение прибыли в размере19% от объема продаж. В расчетах учтено налогообложение.
Балансденежных расходов и поступлений представлен в табл. 10, где произведена оценкапоступления и расходования денежных средств в динамике.
Таблица10. Баланс денежных расходов и поступлений по производству электрическойтехники, тыс. руб.Статья затрат
2007 г.
2008 г.
2009 г.
2006 г.
2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 п/г 2 п/г 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Денежная наличность н/н периода 0,00 -8,39 -2,72 4,94 0,39 0,56 0,17 0,39 1,17 87,44 Приток наличности всего 270,06 119,86 171,22 195,78 263,44 411,36 441,19 928,42 1387,22 3542,17В том числе:
Выручка от реализации
49,86 116,33 166,19 190,36 258,03 405,94 435,78 917,58 1375,28 3520,50 Инвестиционный кредит 222,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Амортизация 3,53 3,53 5,03 5,42 5,42 5,42 5,42 10,83 10,83 21,67 Отток наличности всего 284,00 114,19 163,56 200,33 263,28 411,75 440,97 927,64 1300,94 3088,94В том числе:
Производственные издержки
60,69 91,17 114,03 152,28 206,42 324,75 348,61 734,06 1101,11 316,42 Инвестиционные издержки 122,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Покупка оборудования, оснастки 57,17 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Реконструкция производства 60,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Прочие инвестиционные издержки 4,06 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Пополнение оборотного капитала 99,72 19,44 27,78 30,69 44,44 33,33 277,78 69,44 97,22 125,00 Проценты по инвестиционному кредиту 0,00 0,00 16,67 5,56 5,56 5,56 4,61 6,81 3,33 0,00 Возврат инвестиционного кредита 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 37,50 48,61 69,44 66,67 0,00 Гарантированный доход инвестора 0,00 0,00 0,00 6,64 0,00 0,00 0,00 25,83 0,00 68,61 Налоги из прибыли 1,58 3,58 5,08 5,17 6,86 10,61 11,36 7,61 38,17 78,92 Денежная наличность на конец года -8,39 -2,72 4,94 0,39 0,56 0,17 0,39 1,17 87,44 540,67Расчетпотребности в оборотном капитале представлен в приложении (табл. 4).
При этомрасчет произведен исходя из планируемых нормативов оборотных средств поэлементам с учетом ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Срококупаемости проекта – 5.5 месяцев с начала инвестирования при ставке за кредит11.7%.
Расчетпоказателей прибыли произведен в приложении (табл. 10).
При этоминвестор получит доход в виде процентов в сумме 48.8 тыс. руб. игарантированный доход в виде дивидендов в сумме 101.08 тыс. руб.
Придисконтировании этого дохода процентной ставко/>й 11.7% годовых,инвестор получит доход в размере 149.2 тыс. руб. (в номинальной оценке 274.2тыс. руб.).
Такимобразом, прибыль от реализации трансформаторов сварочных позволит осуществитьфинансирование развития производства, погашение кредита и процентов по нему, атакже выплату дивидендов всем участникам проекта, начиная с 2008 года (в томчисле инвестору, начиная с 2007 года).
Графикпогашения инвестиционного кредита и процентов по нему указан в табл. 11.
Таблица 11. Графикпогашения инвестиционного кредита
Наименование показателя
1999 г.
2000 г.
2001 г.
2002 г.
Всего
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1 п/г
2 п/г
Проценты за кредит 0,00 0,00 16,67 5,56 5,56 5,56 4,61 6,81 3,33 0,00 38,14 Возврат основного долга 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 37,50 48,61 69,44 66,67 0,00 222,22 Всего 0,00 0,00 16,67 5,56 5,56 43,06 53,22 76,25 70,00 0,00 270,31Показателькредитного покрытия инвестиций составляет 33%, соответственно показательсамофинансирования инвестиций – 69%.
Коэффициентпокрытия финансово-эксплуатационных расходов составляет 102%. Таким образом,обеспечивается полное покрытие финансово-эксплуатационных потребностей.
Расчетпоказателей безубыточности и финансовой прочности деятельности ОАО «Крон»позволяет определить объем производства при котором предприятие не несет ниубытков и не получает прибыли.
Расчетбезубыточности и финансовой прочности произведен в табл. 18 и проиллюстрировансхемой 2.
Такимобразом, точка безубыточности (порог рентабельности) в 2006 году составляет 182.5тыс. руб.; в 2007 году – 1669.72 тыс. руб. (т.е. объем выручки долженсоставлять не менее указанных величин соответственно).
Запасфинансовой прочности составляет в 2006 году 220.28 тыс. руб.; в 2007 году – 2983.6тыс. руб.
8. Оценка эффективности проекта и рисков его реализации
Потенциальные рискиОАО «Крон» представлены производственными рисками, коммерческими рисками,финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственные рискисвязаны с различными нарушениями в производственной процессе или в процессепоставок сырья, материалов и комплектующих изделий.
Мерами по снижению производственных рисков являются действенныйконтроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиковпутем их дублирования.
Коммерческие рискисвязаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров иемкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов ит.п.)
Мерами по снижению коммерческих рисков являются:
q Систематическое изучение конъюнктуры рынка;
q Создание дилерской сети
q Рациональная ценовая политика
q Создание сети сервисного обслуживания
q Реклама и т.д.
Финансовые рискивызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниямикурса рубля и т.п. Они могут быть снижены путем создания системы финансовогоменеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на условияхпредоплаты и т.д.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, – это риски, обусловленные непредвиденнымиобстоятельствами (стихийные бедствия, смена политического курса страны,забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа предприятия сдостаточным запасом финансовой прочности.
Таблица 13. Отчетпо прибыли, тыс. руб.
Наименование показателя
2006 г.
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Валовая прибыль 66,5 258,0556 458,8056 704,0833 Налоги из прибыли 10,25 34 54,66667 78,91667 Чистая прибыль 56,25 224,0556 404,1389 625,1667 Возврат кредита и проценты 16,66667 107,3889 1460,139 Прибыль, направленная на развитие производства 33,43889 110,0278 149,1667 107,5 Распределяемая прибыль 6,144444 6,638889 108,7222 517,6667 То же, нарастающим итогом 6,638889 115,3611 633,0278Дивиденды – всего
6,638889 86,11111 228,6944 То же, нарастающим итогом 6,638889 106,6389 321,4444В том числе:
Дивиденды инвестору (гарантированные)
6,638889 25,83333 68,61111 То же, нарастающим итогом 6,638889 32,47222 101,0833 Остаток прибыли 6,144444 22,61111 288,9722Таблица 14. Расчетбезубыточности и запаса финансовой прочности
Наименование показателя
2005 г.
2006 г.
Объем продаж, тыс. руб. 402,78 4652,78 Условно – постоянные расходы, тыс. руб. 113,53 1028,56 Удельный вес условно – постоянных расходов в объеме продаж, % 21,00 21,33 Точка безубыточности, тыс. руб. 182,50 1669,72 Запас финансовой прочности, тыс. руб. 220,28 2983,06
Заключение
Рассмотревцели и сущность планирования, а также различные аспекты практики составлениябизнес-планов, можно сделать вывод, что этот план является неотъемлемой частьювнутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемыхна предприятии, является эффективным инструментом управления, помогаетпредприятию, определять перспективы роста своего дела, контролировать текущуюситуацию.
Написаниенастоящей курсовой работы принесло мне существенную пользу в практике изученияпланирования и прогнозирования деятельности предприятия.
Я на практикепознакомился с финансовой отчетностью реально функционирующего предприятия,которому необходимо удерживать свои позиции на постоянно изменяющемся рыке вусловиях конкуренции и без бизнес – планирования просто невозможно обойтись.Так сегодня пользуется спросом одна номенклатура товаров, а завтра может бытьпридется или применять конверсию или существует большая вероятность банкротстваи ухода с рынка. Решение же необходимо принимать в кратчайшие сроки, считанныеиногда в считанные дни. И бизнес – планирование является важнейшим инструментомв данной ситуации.
Списоклитературы
1. Алексеева М.М. Планированиедеятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика,1997. – 248 с.
2. Деловое планирование(Методы. Организация. Современная практика): Учеб. пособие / Под ред. В.М. Попова.– М.: Финансы и статистика, 1997. – 368 с.
3. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В.,Грамотенко Т.А., Олейникова Ю.А. Бизнес-план, Учебно-практическоепособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 1998. – 96 с.
4. Стратегическоепланирование / Под ред. Уткина Э.А. – М.: Ассоциация авторов и издателей«ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1998. – 440 с.
5. Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план.Как развернуть собственное дело. – М.: АКАЛИС, 1996. – 175 с.
6. Э.А. Уткин.«Профессия – менеджер», Экономика, 1992 г., 181 стр.
7. Фатхутдинов Р.А. Производственныйменеджмент. Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. – 447 с.
8. Финансовый менеджмент:Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.;Под ред. Г.Б. Полякова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.
9. Финансы в управлениипредприятием / Под ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика,1995. – 160 с.
10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансыпредприятий. – М.; ИНФРА‑М, 1997. – 343 с.
11. Экономика: Учебник/Под ред. доц. А.С. Булатова. 2‑е изд., перераб. и доп. – М.:Издательство БЕК, 1997. – 816 с.
12.В.А. Трубицын «Успехи Бизнес – план», Ставрополь, 1997 г., 175 стр.
13.В.М. Маидрица«Руководителю», Ставрополь, 1989 г., 149 стр.
14.Н.Г. Любимова«Менеджмент – путь к успеху», Агропромиздат, 1992 г. 57 с.
Приложение
Таблица 1. Структура бизнес – планов в соответствии стипологией по объектам бизнеса
Раздел бизнес – плана
По бизнес – линиям
По предприятию
Новому
Действующему
Развитие
Финансовое оздоровление
Концепция бизнеса (резюме) + + + Общая характеристика предприятия Ситуация в настоящее время и краткая информация о предприятии + + + Краткие сведения по плану финансового оздоровления Характеристика объекта бизнеса + + + Анализ финансового состояния предприятия Исследование и анализ рынка (рынки и конкуренция) + + + Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержанию хозяйственной деятельности Организационный план, в т.ч. правовое обеспечение - + - Рынок и конкуренция Персонал и управление + + + Деятельность в сфере маркетинга предприятия План производства + + + План производства План маркетинговых действий (комплекс маркетинга) + + + Финансовый план Потенциальные риски + + + Финансовый план и финансовая стратегия + + +Таблица 2. Сегментация рынков электрической техники, шт.
Всего Другие регионы Камчатский край Тульская область Ставропольский край Ленинградская область Волгоградская область Ростов и ростовская область Москва и Московская областьНаименование географического сегмента
50 20 2 3 2 3 5 5 101999
ТДМ‑20–01
50 20 2 3 2 3 5 5 102000
50 20 2 3 2 3 5 5 102001
50 20 2 3 2 3 5 5 102002
60 24 3 3 3 3 6 6 121999
ТДМ‑30–00
100 40 5 5 5 5 10 10 202000
150 60 7 8 7 8 15 15 302001
200 80 10 10 10 10 20 20 402002
10 4 1 - 1 - 1 1 21999
ТДМ‑30–26
50 20 2 3 2 3 5 5 102000
100 40 5 5 5 5 10 10 202001
150 60 7 8 7 8 15 15 302002
- - - - - - - - -1999
ТДМ‑50–02
25 11 1 1 1 1 2 3 52000
50 20 2 3 2 3 5 5 102001
100 40 5 5 5 5 10 10 202002
Таблица 3. Потребностьв оборотном капитале, тыс. руб.
Элементы оборотного капитала
Годы
1999
2000
2001
2002
Текущие активы – всего, в т.ч.
199,8611 433,3056 778,0833 1207,694 Сырье и материалы 8,805556 34,83333 62,83333 100,4722 Готовая продукция 11,08333 43 76,44444 117,3333 Дебиторская задолженность 132,9444 258,0278 458,7778 704,1111 Денежные средства 40,13889 71,66667 134,1667 215,3611 Незавершенное производство 6,888889 25,77778 45,86111 70,41667Текущие пассивы – всего, в т.ч.
52,91667 150,1111 328,2222 632,8333 Кредиторская задолженность 52,91667 150,1111 328,2222 632,8333Оборотный капитал – всего
146,9444 283,1944 449,8611 574,8611 Изменение оборотного капитала 146,9444 136,25 166,6667 125 Коэффициент оборачиваемости 2,26 4,56 5,1 6,12Таблица 4. Необходимыесредства для технической подготовки и развития производства
Статья затрат
Кол-во оборудования, ед.
Сумма затрат, тыс. руб.
Поставщик
(города)
Сборочный конвейер 1 14,00 Московская область Штамповое оборудование 27 5,44 Волгоград, Тюмень обмоточное оборудование 53 17,37 Ростов Н/Д, Псков Электроизмерительные приборы 157 11,19 Псков, Ярославль Приобретение спец. инструмента 253 9,17 НИОКР 0,89 Технологическая подготовка 2,33 Затраты на реконструкцию 60,78Всего
121,18 Таблица5. Потребность в материалах и комплектующих изделияхНаименование материалов
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Поставщики (города)
В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб. В натуральном выражении Сумма, тыс. руб.Материалы – всего, в т.ч.
58,27 203,12 370,60 Металлопрокат 4,10 29,61 66,80 96,52 29,79 215,16 Челябинск, Кузбасс Электрический провод 0,02 1,71 0,05 3,89 0,09 6,61 Волгоград, Ростов Н/Д Краска 0,04 2,18 0,50 27,29 1 54,58 Пятигорск, Краснодар, Санкт-Петербург Масло трансформаторное 50 0,69 50 0,69 50 0,69 Волгоград Пластик полимерный 0,01 0,25 0,05 1,25 0,07 1,75 Красноярск, Невинномысск Пластмасса 22 1,53 110 7,64 220 15,28 Красноярск, Невинномысск Графит электротехнический 2,75 14,60 2,75 49,58 2,75 49,58 Волгоград, Кузбасс Лента изоляционная 25 0,69 25 0,69 25 0,69 Красноярск, Невинномысск Медь 72 7,00 160 15,56 270 26,25 Ростов Н/ДПокупные комплектующие изделия – всего, в т.ч.
8,44 61,22 105,56 Электродетали 80 3,78 500 23,61 1000 47,22 Псков, Ярославль Изоляторы 80 3,56 500 22,22 1000 44,44 Псков, Волгоград Прочие 80 1,11 50 15,39 1000 13,89 Ярославль, Московская область Всего 66,72 264,34 476,16
Таблица 6. Объемыпроизводства и реализации электрической техники 2007–2009 гг.
Всего выручка по годам
ТДМ‑50–02
ТДМ‑30–26
ТДМ‑30–00
ТДМ‑20–01
Наименование продукции
- 15277.7 13888.8 5555.5 4166.6Цена за единицу, руб.
- 10 10 50количество
2007 г.
402.7 - 138.8 55.5 208.3Сумма, тыс. руб.
25 50 50 50количество
2008 г.
1562.5 381.9 694.4 277.7 208.3Сумма, тыс. руб.
50 100 100 50количество
2009 г.
2916.6 763.8 1388.8 555.5 208.3Сумма, тыс. руб.
Таблица 7. Затраты на производство электрической техники
Статья затрат2007 г.
2008 г.
2009 г.
Основные материалы 58,27 203,12 370,60 Покупные компл. Изделия 8,44 61,22 105,56 Трансп.-заготов. Расходы 3,74 14,29 26,54 Зар.плата производственных рабочих 38,06 152,10 284,76 Премии производственным рабочим 17,13 68,44 128,11 Отчисления на соц. нужды производств. рабочих 21,25 84,93 158,97 Износ специнструмента 5,52 22,06 41,29 Общепроизводственные расходы 101,93 380,28 626,39 Общехозяйственные расходы 8,43 30,42 56,94 Производственная себестоимость 262,77 1016,85 1799,18 Коммерческие расходы 3,16 15,26 35,98 Полная себестоимость объема производства тов. продукции 265,92 1032,10 1835,17 Прибыль 66,48 258,03 458,79 Объем производства в оптовых ценах 332,40 1290,13 2293,96 Объем производства в свободных отпускных ценах 402,78 1562,50 2916,67