Реферат: Планирование хозяйственной деятельности ООО "Спорт +"
Содержание
1. Теоретические основы бизнес-планирования
2. Разработка бизнес-плана
2.1Резюме
2.2 Общая характеристика предприятия, отрасли, продукции
2.3. Анализ рынка и основных конкурентов
2.4 Планирование производства
2.5 План маркетинговой деятельности
2.6 Организационный план
2.7. Финансово-экономические риски
2.8 Финансовый план
Приложение
Список использованной литературы
1. Теоретические основы бизнес-планирования
Говоря о главных направлениях в планировании бизнеса, можносказать, что бизнес-план представляет собой документ внутрифирменногопланирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной икоммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми ономожет столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственныхзадач.
Цель разработкибизнес-плана — спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший иотдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностямиполучения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает решить следующие проблемы:
- определить конкретные направлениядеятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
- сформулировать долговременные икраткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения;
- определить лиц, ответственных за реализациюстратегии;
- выбрать состав и определитьпоказатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям;
- оценить производственные и торговыеиздержки по их формированию и реализации;
- выявить соответствие имеющихся кадровфирмы;
- определить состав маркетинговыхмероприятий по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию,каналам сбыта и др.;
- оценить финансовое положение фирмы исоответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностямдостижения поставленных целей;
- предусмотреть трудности, которыемогут помешать практическому выполнению бизнес-плана.
Обобщение опытасоставления бизнес-плана отечественными предприятиями и организациями позволяютвыделить следующие области их применения:
- подготовка инвестиционных заявоксуществующими и вновь создаваемыми предприятиями на получение кредитов вкоммерческих банках;
- обоснование предложений поприватизации предприятий государственной и муниципальной собственности;
- разработка проектов создания частныхфирм, без чего риск разорения новых предпринимателей оказывается чрезмерным;
- выбор экономически выгодныхнаправлений и способов достижения положительных финансовых результатовпредприятиями и фирмами, находящимися сегодня в новых условиях работы, сбытапродукции, общей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов;
- составление проектов эмиссии ценныхбумаг (акций, облигаций) предприятий;
- привлечение иностранных инвестицийдля развития предприятия.
Чтобы статьжизнеспособным, стабильным и прибыльным, бизнес нуждается в чем-то большем, чемденьги. Он нуждается в планировании.
Существуют двеважнейшие причины для подготовки бизнес-плана: убедить посторонних инвесторов вцелесообразности вкладывания денег в ваш бизнес или предоставления кредита;сохранять избранный курс и не позволить случайным обстоятельствам отклонить васот него.[1]
Основной цельюбизнес-плана является достижение разумного и выполнимого компромисса между тем,что фирма хочет и что может делать.
2. Разработка бизнес-плана2.1 Резюме
Целью проекта являетсяполучение прибыли в следующем году в размере 886434 рубля.
Задачами бизнес-планаявляется подробный анализ рынка, конкурентов, товара; описаниепроизводственного, организационного, финансового планов, выявление существующихрисков; расчет экономических показателей.
Инициатор проекта – ООО «Спорт+».
Организация занимаетсяпошивом спортивных костюмов.
Генеральный директор –Перепелкин Сергей Александрович. Возраст 37 лет. Образование высшееэкономическое. Опыт работы в коммерческих структурах – 15 лет, в том числе ввысшем звене управления – 5 лет.
Главный бухгалтер –Хмельницкая Ольга Андреевна. Возраст 36 года. Образование высшее экономическое.Опыт работы в коммерческих структурах 10 лет, в том числе в производственнойсфере – 7 лет.
Основными преимуществаминашей продукции на рынке является ориентированность на покупателей со среднимдоходом, возможность изменить платье по желанию покупателя, высокое качество,быстрота выполнения заказа, удобное месторасположение магазина.
На данный моментпредприятие обладает всеми необходимыми ресурсами. Ежегодно фирма планируетрост производства. В 2006 году объем производства составит 1300 костюмов в год,в 2007г – 1365, в 2008г – 1365. Соответственно выручка от реализации продукциивозрастет за три года с 2600000 руб. до 2730000 руб. А чистая прибыль составит в2006 году 886434 руб., в 2007 г. – 888046 руб., в 2008 г. – 873093 руб.
В настоящее время нановосибирском рынке существует 5 фирм, занимающихся производством спортивныхкостюмов.
Планируемаярентабельность продаж высокая, при этом возможность отклонение составляет ±2,4,что говорит о том, что финансово-экономические риски не высоки.
Данное предприятие ненуждается в привлечении кредита.
Срок окупаемостисоставляет 6,4 месяца.
Критический объем продаж– 606 костюмов в год.
Данный проект,безусловно, является целесообразным. Его рентабельность высока на фоненевысокого уровня рисков. Фирма получит прибыль в размере 886434 рублей запервый год.
2.2 Общаяхарактеристика предприятия, отрасли, продукцииИнициатор проекта – ООО «Спорт+»
Организационно-правоваяформа – общество с ограниченной ответственностью.
Форма собственности –частная.
Адрес: Новосибирскаяобласть, пгт Кольцово, 20
Предприятиезарегистрировано 15.03.1999.
Номер регистрационногоудостоверения –25648912.
Учредители предприятия: БыковАртем Михайлович (75% уставного капитала), Потапов Альберт Владиславович (25%уставного капитала).
Генеральный директор – АндреевИван Дмитриевич. Возраст 35 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работыв коммерческих структурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5лет.
Главный бухгалтер –Селезнева Юлия Васильевна. Возраст 34 года. Образование высшее экономическое.Опыт работы в коммерческих структурах 10 лет, в том числе в производственнойсфере – 7 лет.
Основной вид деятельностипредприятия – пошив спортивных костюмов.
Цель проекта: получениеприбыли в размере в размере 650000 рублей.
Миссией предприятияявляется удовлетворение потребностей молодежи. Анализ рынка показал наличиенеудовлетворенного платежеспособного спроса. Рынок является открытым, продукция– конкурентоспособной как по качеству, так и по цене.
Финансово-экономическаяцелесообразность проекта характеризуется следующими показателями:рентабельность продаж – 29%, рентабельность продукции – 48%.
Финансирование данногопроекта планируется осуществлять на основе собственных средств, без привлечениякредитов.
Цены на покупкуспортивного костюма составляют 2000 рублей.
Оценку сильных и слабыхсторон конкурентов и нашего предприятия можно оценить с помощью таблицы 1
Таблица 1. Анализ сильныхи слабых сторон конкурентов и собственного предприятия
Факторы, характеризующие предприятие преимущества недостаткиМенеджмент предприятия
— цели и формулируемые стратегии
— система мотивации сотрудников
Максимизация прибыли
Премии
Производство
— оборудование
— гибкость производственных линий
— качество производственного планирования и управления
Высокотехнологичное
Высокое
средняяНаучные исследовательские разработки
— Интенсивность и результаты
— ноу-хау
— использование новых технологий
нетМаркетинг
— организация сбыта
— фаза жизненного цикла продукта
Продажа в магазине
3 дня
Кадры
— возрастная структура
— уровень образования
— квалификация и мотивация труда персонала
25-40лет
высшее
высококвалифицированные
Финансы
— доля собственного капитала
— финансовое состояние
100%
рент-ть = 29%
В таблице 2 приведенысильные и слабые стороны товара.
Из ответов на вопросы,приведенные в таблице 2, можно сделать выводы о сильных и слабых сторонахпроизводимого товара, а следовательно о том, существует ли спрос напроизводимую продукцию, можно ли на него повлиять и сколько это будет стоить.
Таблица 2. Сильные и слабые стороны товара
Вопросы Сильные стороны Слабые стороны 1 Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция? Да 2 Изучены ли вами запросы ваших покупателей? Да 3 Какие преимущества предоставляет ваша продукция клиентам? Цена 4 Можете ли вы эффективно донести свою продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована? Не всегда 5Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении:
- качества
- цены
- месторасположения
Да
Да
Да
6 Есть ли у вас идеи относительно новой продукции? нет 7 Возможно ли копирование вашей продукции конкурентами? да 8 Отслеживаете ли вы жалобы покупателей? да 9 Каково качество вашего обслуживания? ВысокоеИз таблицы можно сделать главный вывод — наиболее сильнымисторонами товара являются: четкое определение сегмента рынка, на которыйориентирована продукция (молодеж).
К слабым сторонамотносятся: не всегда возможно донести информацию до всех потенциальныхпотребителей, возможность копирования продукции.
2.3. Анализ рынка и основных конкурентовТаблица 3. Наиболееперспективные рынки сбыта можно наблюдать в таблице 3.
Показатели Новосибирск Населенные пункты в радиусе 100 км Уровень спроса 10000 6000 Степень удовлетворения спроса 80% 60% Уровень конкуренции Высокий средний Доля потребителей, готовых купить продукцию 75% 60%В Новосибирске существует5 фирм, производящих спортивные костюмы. В основном они специализируются напродаже костюмов, не выделяя конкретного сегмента, для которой будетпроизводиться данная продукция.
Более подробно информация об основных конкурентахпредставлена в таблице 4.
Таблица 4. Оценка и анализ конкурентов
Характеристика конкуренции I II III IV V1. 1. Объем продаж за 2004 год (шт.)
2. 2. Занимаемая доля рынка (%)
3. 3. Уровень цен (тыс.руб./шт.)
4. 4. Качество товара
5. 5. Время существования фирмы (лет)
6. 6. Привлекательность внешнего вида
1500
10.5
3000
высокое
10
среднее
930
15.5
2500
высокое
7
среднее (в подвале)
1250
25.0
1500
высокое
более 20
хорошее
1300
25.0
2000
среднее
3
среднее
1200
9.0
1800
высокое
5
хорошее
Создаваемая фирмаявляется конкурентоспособной по сравнению с другими конкурентами. Цены на товарв среднем соответствуют ценам конкурентов, качество высокое.
2.4 ПланированиепроизводстваВ этом разделебизнес-плана определяется производственная программа предприятия, даетсяподробное описание производственного процесса с указанием узких стехнологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления.Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимостипроизводимого продукта.
2.4.1 Производственнаяпрограмма предприятия представлена в таблице 5
Таблица 5. Производственнаяпрограмма предприятия
показатели 2003 2004 2005 Коэф-т роста объема продукции Объем выпуска продукции с учетом к-та Коэф-т роста объема продукции Объем выпуска продукции с учетом к-та Коэф-т роста объема продукции Объем выпуска продукции с учетом к-та Спортивные костюмы 1,05 1300 1,05 1365 1,0 1365 В том числе доля реализации костюмов в соответствии с договорами купли-продажи 1,02 100 1,1 101 1,1 102 Аксессуары 1,02 6800 1,02 6936 1 6936 В том числе доля реализации аксессуаров в соответствии с договорами купли-продажи 1,01 130 1,1 143 1,3 186 Итого 8100 8301 83012.4.2 Для подробного изучения технологического процесса необходимоизучить следующую схему
Калька, миллиметровка
Карандаши Моделирование
/> Резинка ст.
Линейка
Стол Раскрой/> Ножницы
Иголки
Нитки
Иголки Наметка
/>
Шв. Машинки
Иголки Пошив( + снятие наметки)
/> Нитки
Ножницы
Оверлог Обработка оверлогом
/> Нитки
Ножницы
Утюг Разглаживание
/> Глад.доска
Замки Фурнитура
/> Этикетки
Др.аксессуары
/> Плечики Упаковка
Пакеты
Моделирование. Время, затрачиваемое на первуюоперацию, составляет 50 минут, на вторую – 50 минут. На данный процесснеобходимо 100 минут.
Раскрой. На вторую операцию необходимо затратить 60 минут.
Наметка – на данную операцию необходимо затратить 60 мин.
Пошив на данный процесс затрачивается 60минут.
Обработка оверлогом – 5 минут.
Утюжка — необходимо затратить 60 минут.
Дополнительные детали – 2 часа.
Упаковка –2 минуты.
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что на пошив одногоплатья необходимо затратить 18 часов, что составляет 3 рабочих дня.
2.4.3 Потребность в основных фондах
Количество единицоборудования рассчитывается по формуле:
К=М*Кт /МФРВ*Пт,
где М – необходимая массаисходного сырья за год (м)
Кт –технологический коэффициент
ГФРВ –годовой фондрабочего времени (ч)
Пт –производительность (м/ч)[2]
Потребность в швейныхмашинках:
М=3м* 1300=3900м
Кт=0,98
ГФРВ=40/60*264=176
Пт=30м/час
М=3900*0,98 / 176*30=3822/5280=0,724
В нашем производствеучаствует 1 швейная машинка.
Потребность в оверлоге:
М= 1,1м*1300=1430м
Кт=0,8
ГФРВ=5м/60м*264=176ч
Пт=30м/час
М=1430*0,8/22*30=1144/660=1,733
В нашем производствеучаствует 1 оверлог.
Также в производственномпроцессе участвуют утюг, гладильная доска, раскроечный стол, мебель для офиса,мебель для кабинета администрации, мебель для склада.
Таким образом,потребность в основных фондах выглядит следующим образом:
1. Оборудование:
1.1 Швейная машинка 1 шт.
Производство – «Подольск»
1.2 Оверлог 1 шт.
1.3 Стулья 2 шт.
1.4 Утюг 1 шт.
1.5 Гладильная доска 1шт.
2. Мебель для офиса
2.1 Столик 1 шт.
2.2 Стул 2 шт.
2.3 Кондиционер 1 шт.
2.4 Диван 1 шт.
2.5 Телефон 1 шт.
2.6 Зеркала 20м2
3. Мебель дляадминистрации:
3.1 Стол 2 шт.
3.2 Стул 4 шт.
3.3 Компьютер 1 шт.
3.4 Шкаф 1 шт.
3.5 Телефон 1 шт.
4. Мебель длясклада:
Полки
a. Сан. Узел
Расчеты, связанные спотребностью в основных средствах и их стоимостью представлены в приложении втаблицах А, Б, В
Таблица 6. Потребность восновных фондах (руб)
ОФ 2006 2007 2008 действующие Общая потребность Прирост ОФ Общая потребность Прирост ОФ Здания, сооружения 10000 10000 - 10000 - Рабочее оборудование 26000 26000 - 26000 - Прочие 148000 148000 - 148000 - Итого 184000 184000 184000Амортизационныеотчисления на основныефонды рассчитываются по формуле:
Н=Фп / Т*Фп*100%,
где Фп –первоначальная стоимость основных фондов
Т – нормативный срокслужбы данного вида основных фондов
Годовая амортизация:
А=Фп*Н / 100%
Амортизация на швейнуюмашинку:
Н=10000р / 10л*10000р *100%=10%
А=10000р*10% / 100%=1000р
Амортизация на оверлог:
Н=15000р / 10л*15000р *100%=10%
А=15000р*10% / 100%=1500р
Амортизация на утюг:
Н=500р / 5л*500р *100%=20%
А=500р*20% / 100%=100р
Амортизация на гладильнуюдоску:
Н=500р / 10л*500р *100%=10%
А=500р*10% / 100%=50р
Амортизация на мебель
Н=77000р / 20л*77000р *100%=5%
А=77000р*5% / 100%=3850р
Амортизация на кондиционер:
Н=15000р / 10л*15000р *100%=10%
А=15000р*10%/100%=1500р
Амортизация на компьютер:
Н=40000р / 5л*40000р *100%=20%
А=40000р*20% / 100%=8000р
Годовая амортизация навсе виды основных фондов составила 16000р.
2.4.4 План производства
План производствапредставлен в таблице 6, которая основана на данных таблицы Г приложения.
Таблица 7
Виды ресурсов 2006 2007 2008 Кол-во натуральных ед-ц Цена ед-цы Ст-ть Ст-ть переходящего запаса Кол-во натуральных ед-ц Цена ед-цы Ст-ть Ст-ть переходящего запаса Кол-во натуральных ед-ц Цена ед-цы Ст-ть Ст-ть перех запасаСырьё:
-ткань
-нитки
-молнии
-аксессуары
Материалы:
-иголки
швейные
ручн.
Булавки
-раскр ножницы
-канц принадлежности
миллиметровка
1430
3уп
1300
1уп
1уп
2уп
2
4 рул
280
100
5
30
20
20
50
100
400400
300
6500
1000
30
20
40
100
500
400
1500
4
1365
1,2уп
1,2уп
2,2уп
2
4,2
290
100
5
31
21
20
50
105
435000
400
6825
1100
37,2
25,2
44
100
520
441
1700
4
1365
1,3уп
1,3уп
2,3
2
4,2
290
100
5
32
22
21
51
110
493000
400
6825
1150
41,6
28,6
48,3
102
550
462
электрознергия 3000 кВт 0,88 2640 3100 кВт 0,88 2728 3150 кВт 0,9 2835 вода60 м3
2,3 13865 м3
2,33 151,568 м3
2,4 163,2 телефон 135 140 150 Аренда помещения60 м2
2000 120000 120000 120000 Итого 532203 33094 567512 625756Норма переходящегозапаса:
T=Q*M/Д, где
Q — стоимость сырья, материалов, руб
М – норма переходящегозапаса, дней
Д – число днейпланируемого периода[3]
Т=225*30/1,02=33094
2.4.5 Потребность вперсонале и зарплате
На предприятии работаетперсонал, непосредственно участвующий в производственном процессе,администрация и обслуживающий персонал
На моделированиенеобходимо 2 часа, на раскрой – 1 час, на наметку – 1 час, на пошив (исходя изпроизводительности швейной машинки) – 40 минут, на обработку оверлогом – 5минут, на утюжку – 1 час. В сумме на эти процессы необходимо затратить 6 часов,т.е. 1 рабочий день. Исходя из планируемых объемов производства, на этиоперации необходим 1 человек.
Дополнительная работа занимает 14 часов, 2 рабочих дня.Следовательно, для того, чтобы производственный процесс был постоянным, на эту операциюнеобходимо 2 человека.
Годовой фонд рабочего времени каждой швеи-мотористкисоставляет 360 часов. Заработная плата – почасовая. Час = 150 руб. Затраты назаработную плату составляют 162000 руб.
Годовой фонд рабочего времени уборщицы составляет 240 часов,часовая тарифная ставка – 100 руб. Затрата на з/п – 24000 руб.
2 продавца работают через день, меняя друг друга. 1 час рабочеговремени стоит 120 рублей. Они работают 7 дней в неделю, 10 часов в день. Ихзаработная плата составляет 7000, т.е. каждая из них получает 8400 рублей вмесяц, годовые затраты на з/п – 100800 руб.
Заработная плата директора и бухгалтера зависит от прибылипредприятия (они являются учредителями). В среднем их месячная заработная платасоставляет 15000 рублей.
Таблица 8. Потребность вперсонале и заработной плате
работники 2006 2007 2008 Потребность, чел Среднегодовая з/п Затраты на з/п Начисления на з/п Затраты на з/п Начисления на з/п Затраты на з/п Начисления на з/п директор 1 180000 180000 64080 190000 67640 195000 69420 бухгалтер 1 180000 180000 64080 190000 67640 195000 69420 швея 3 162000 162000 57672 162000 57672 162000 57672Уборщиц
продавец
1224000
100800
24000
100800
8544
35885
24000
100800
8544
35885
24000
100800
8544
35885
Вспомогательные данныерассчитаны в приложении в таблице Д.
2.4.6 Калькуляциясебестоимости
Таблица 9
показатели 2006, V произв-ва=1300 2007, Vпроизв-ва=1365 2008, Vпроизв-ва=1365 На ед-цу продукции всего На ед-цу продукции всего На ед-цу продукции всего 1. Объем продаж, выручка от реализ-ции (без НДС) 2000 2600000 2000 2720000 2000 2750000 2. Себестоимость Сырье и материалы 314,8 409290 1539,6 500372 1601,4 536473 Вода 0,53 138 0,58 151,5 0,48 163,2 Электроэнергия 10,09 2640 8,39 2728 8,46 2835 Затраты на оплату труда 2487,69 646800 2051,69 666800 2020,3 676800 Начисления на З/П 885,62 230261 730,4 237381 719,23 240941 Амортизация 61,54 16000 49,23 16000 47,76 16000 Расходы на рекламу 19,23 5000 14,15 4600 13,43 4500 Аренда 461,54 120000 369,23 120000 358,21 120000 ИТОГО по разделу 2 1100 1430129 4763,2 1548033 4769,29 1597712 3. Налоги, относимые на финансовый результат Налог на имущество (2.2%) 2,5 3256 2,3 3256 2,4 3256 Налог на рекламу (5%) 0,188 245 0,168 230 0,0,165 225 ИТОГО по разделу 3 2,7 3510 2,55 3486 2,55 3481 4. Балансовая прибыль 897,2 1166361 856,03 1168481 4218,61 1148807 5. налог на прибыль (24%) 215,3 279927 206,9 280435 202 275714 6. Чистая прибыль 682 886434 650,6 888046 639,6 873093 2.5 Планмаркетинговой деятельностиВ этом разделе описанастратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия всоответствие с ситуацией на рынке.
Анализ ценовой политикипредставлен в таблице 10.
Таблица 10. Анализценовой политики
вопрос Характеристика фактического состояния дел Прогноз положения дел 1. насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него? Цены на товар средние, что дает возможность конкурировать с другими фирмами, цены удовлетворяют спросу Цены планируется оставить на том же уровне 2. какова вероятная реакция покупателей на повышение (понижение) цен? Повышение цен снизит спрос на товар, но не намного, и наоборот Повышение цены не ожидается 3. как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия? Покупатели удовлетворены, т.к. за приемлемую для них цену, они могут купить товар высокого качества Цены на прежнем уровне 4. используется ли предприятием политика стимулирования цен? да Продолжение ее использования 5. как действует предприятие, когда конкуренты изменяет цены? Тоже изменяет, но в разумных пределах6. известны ли цены на товар вашего предприятия потенциальным покупателям?
7. как относятся покупатели к установленным вами ценам?
8. используется ли предприятием политика стандартных цен?
Да
Положительно
нет
Планируемая ценаопределяется следующим образом:
Ц = (Сс+П)+НДС,
где
Ц – цена
Сс – полнаясебестоимость единицы продукции, руб
П – планируемая прибыльна единицу продукции
НДС – налог надобавленную стоимость[4]
Ц = 1100+682+220 = 2922руб.
Коэффициент эластичности= /> ,
где
Q1,Q2 – объемы продаж планируемого предприятия и основногоконкурента
Р1, Р2 – цены единицыпродукции планируемого предприятия и основного конкурента.[5]
К = /> = 0,3
0,3<1, следовательноспрос неэластичен по цене, то есть изменение цены единицы продукции на 1%повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.
Не менее важным являетсявыбор ценовой стратегии. Так как фирма существует уже несколько лет на рынке,то она придерживается стратегии высокого качества и высокой цены.
Планируется осуществить рекламную компанию через СМИ.
1. Бесплатнаяреклама в газете
2. Платная реклама вгазете и журнале
3. Рекламный щит вцентре города, рядом с нашим магазином.
Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организацияпослепродажного сервиса представлены в таблице 11.
Таблица 11. Анализ системы формирования спроса истимулирования сбыта
вопрос Характеристика и оценка фактического состояния дел прогноз Есть ли программа ФОССТИС? да да Каковы результаты ее реализации? Повышение спроса на товар Усовершенствование Какие приемы ФОССТИС используются Скидки Скидки Какова эффективность каждого приема средняя Повышение Используете ли вы рассрочку и другие виды кредита? нет нет Передаете ли вы образцы товара на пробу? нет нет Какие каналы распространения вы используете? Пресса, радио, телевидение выставки Какие каналы наиболее эффективны? телевидение телевидение Какие приемы побуждения сбытового персонала вы применяете? Поощрения, бонусы Надбавки Используете ли вы премиальную торговлю? нет да Соответствует ли торговая сеть поставленным целям фирмы? да Да Специализируется ли персонал по рынкам и товарам? да да Как определяются предполагаемые объемы продаж? Исходя из предполагаемого спроса на товар Исходя из предполагаемого спроса на товар Как оцениваются результаты работы торгового персонала? Исходя из количества продаж Исходя из количества продаж Какие цели поставлены перед рекламой? Обратить внимание потенциальных покупателей Обратить внимание потенциальных покупателей Как оценивают покупатели качество ваших рекламных текстов? средне Высоко Какими критериями вы пользуетесь при выборе каналов распределения рекламы Наибольшей эффективностью Наибольшей эффективностью Прослеживается ли связь между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли? да Да Имеется ли у вашей фирмы стиль? нет Да Хорошо ли заметен ваш товарный знак среди конкурирующих? да да Насколько упаковка способствует увеличению продаж? Упаковка не имеет значения Упаковка не имеет значения Сохраняет ли упаковка товар от повреждения? да да Облегчает ли упаковка работу продавца? нет Нет Можно ли использовать упаковку после изъятия из нее товара? да Да Узнаваем ли товар среди других? да Да Соответствуют ли варианты партионности требованиям данного рынка? да да 2.6 ОрганизационныйпланФорма собственности –Общество с ограниченной ответственностью.
Организационная структураимеет следующий вид:
/>Директор
/>
Бухгалтер швея 1 швея2 швея 3 Уборщица
/>Перечень рабочих:
Генеральный директор –Перепелкин Сергей Александрович.Возраст 37 лет. Образование высшее экономическое. Опыт работы в коммерческихструктурах – 15 лет, в том числе в высшем звене управления – 5 лет.
Главный бухгалтер – Хмельницкая Ольга Андреевна.Возраст 36 года. Образование высшее экономическое. Опыт работы – 10 лет.
Швеи-мотористки:
1. Иванова Анна Михайловна. Возраст 25лет. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опытработы – 5 лет.
2. Попова Светлана Ивановна. Возраст 33год. Образование среднее специальное, специальность – закройщик-портной. Опытработы – 10 лет.
3. Грещук Татьяна Александровна. Возраст35 лет. Образование – среднее специальное, специальность – закройщик-портной.Опыт работы – 10 лет.
Продавцы:
1. Врунова Валентина Алексеевна. Возраст27 лет. Образование высшее экономическое.
2. Пестрекова Мария Степаносна. Возраст23 лет. Образование – высшее педагогическое.
Уборщица –Милюкова Мария Михайловна. Возраст46 лет.
Эффективность оргструктуры определяется по формуле:
К = 1 — />
где
З – затраты на управление, приходящиеся на одного работника.
Л – удельный вес численности управленческих рабочих в общейчисленности
Фо – фондоотдача
Фв – фондовооруженность[6]
К = 1- /> = 1-0,002 = 0,992, что говорит обэффективности организационной структуре.
2.7Финансово-экономические риски
В данном разделе приведен перечень рисков, из которых выбранынаиболее важные.
Таблица 12Финансово-экономические риски
Виды рисков Отрицательное влияние на прибыль1. Неустойчивость спроса
2. Снижение цен конкурентов
3. Увеличение производства у конкурентов
4. Рост налогов
5. Снижение платежеспособности потребителей
6. Рост цен на сырье, материалы
7. Недостаток оборотных средств
Падение спроса с ростом цен
Снижение цен
Падение продаж или снижение цен
Уменьшение чистой прибыли
Падение продаж
Снижение прибыли из-за роста себестоимости
Снижение объемов производства
Риск рассчитываетсяследующим образом:
1. За предыдущие 6 лет уровень рентабельности составлял:7, 11, 13, 10, 6, 8%.
2. планируемый уровень рентабельности – 10 %
3. Средневзвешенная рентабельность =1/6·7+1/6·11+1/6·13+1/6·10+1/6·6+1/6·8 = 9,17
4. Дисперсия = (7-9,17)2·1/6+(11-9,17)2·1/6+(13-9,17)2·1/6+(10-9,17)2·1/6+(6-9,17)2·1/6+(8-9,17)2·1/6= 5,91
5. Стандартное отклонение = /> = />=2,4
Это означает, чтовероятное отклонение рентабельности продукции от средней величины составляет±2,4, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельностьсоставит 7,6%, а по оптимистическому – 12,4%. Здесь присутствует незначительныйриск, т.к. планируемый уровень рентабельности – 10%.
2.8 Финансовыйплан
В данном разделеобобщаются все предшествующие материалы разделов и представляются они встоимостном выражении.
Таблица 13. Распределениечистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)
№ показатели 2006 2007 2008 Фонд накопления 1 Чистая прибыль 886434 888046 873093 2 Источники формирования средств фонда накопления 2.1 Остатки ср-в фонда на начало периода 2650 29911 52292 2.2 Амортизационные отчисления 16000 16000 16000 2.3 Отчисления от чистой прибыли 279927 280435 275714 2.4 Прирост устойчивых пассивов 5000 3000 2000 3 Всего источников 303577 329346 346006 4. Направления использования средств фонда накопления 4.1 Уплата % за пользование кредитом 4.2 Затраты на приобретение основных средств 174000 174000 174000 4.3 Затраты на прирост оборотных средств 50000 60000 80000 4.4 Погашение долгосрочного кредита 5 Всего затрат 224000 234000 254000 6 Излишек средств 79577 95346 92006 7 Недостаток средств Фонд потребления 1 Чистая прибыль 886434 888046 873093 2 Источники формирования средств потребления 2.2 Отчисления от чистой прибыли 279927 280435 275714 2.3 Прочие поступления2.4
2.5
Фонд оплаты труда
Остатки средств
650000660000
83461
665000
94042
3 Всего источников 929927 1023896 1034756 4 Направления использования фонда потребления 4.1 Оплата труда 646800 666800 676800 4.2 Долевое участие в строит-ве жилого дома 4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам 50000 70000 80000 4.4 Премирование 100000 150000 170000 5 Всего затрат 796800 886800 926800 6 Излишек средств 133127 137096 107956 7 Недостаток средствТаблица 14. Балансденежных средств
№ показатели На 1.01.06 На 1.01.07 На 1.01.08 1 Денежные средства на начало периода 213148 377551 860211 2 Денежные поступления Выручка от реализации 2600000 2720000 2750000 Кредиты Прирост устойчивых пассивов 5000 3000 2000 3 Всего поступлений 2300000 2958000 3017000 4 Платежи на сторону Затраты на производство продукции (без амортизации) 1387425 1532033 1581712 Уплата налогов, относимых на финансовый результат 3510 3486 3481 Уплата % за кредит Прирост оборотных средств 50000 60000 80000 Погашение кредита Уплата НДС 413100 526500 542700 Уплата налога на прибыль 279927 280435 275714 5 Всего платежей 2133962 2402454 2483307 6 Остаток денежных средств на конец периода 379186 933097 1393904Таблица 15. Доходы изатраты
№ показатели 2006 2007 2008 1 Доходы (выручка) от реализации 2600000 2720000 2750000 2 Полная себестоимость 1430129 1548033 1597712 Условно-переменные затраты 409290 500372 536473 Условно-постоянные затраты 1020839 1047661 10612399 3 Налоги, относимые на финансовый результат 3510 3486 3481 4 Балансовая прибыль 1166361 1168481 1148807 5 Налог на прибыль 279927 280435 275714 6 Чистая прибыль 886434 888046 873093 7 Рентабельность продукции, % 61,98 57,37 54,6 8 Рентабельность продаж, % 34,1 32,6 31,7Рентабельность продукции = Чист. Прибыль / полн. себестоимость*100%= 886434/1430129*100% = 61,98%
Рентабельность продаж = чист.прибыль / доход *100% =886434/2600000*100% = 34,1%
Критический объемпроизводства:
Vкр=УПЗ / Ц – УППЗ,
где УПЗ – суммаусловно-постоянных затрат (руб)
Ц – цена единицыпродукции, руб
УППЗ – суммаусловно-переменных затрат на единицу продукции, руб
2004 год: Vкр = /> = 606, т.е. при выпуске 606 костюмов в годпредприятие не будет нести убытков, но и прибыли тоже не будет.
Сроки окупаемости:
Т = ЗПФ / (V/360)
Где ЗПФ – запасфинансовой прочности
ЗПФ = V – Vкр
V – планируемый объём производства запервый год.
Т = /> = 192,8 день или 6,4месяца.
Таблица 16. Прогнозныйбаланс активов и пассивов предприятия
актив 2006 2007 2008 пассив 2006 2007 20081. Внеоборотные активы
основные фонды
амортизация
осн фонды по остаточной ст-ти
174000
16000
158000
158000
16000
142000
142000
16000
126000
4. Капитал и резервы
4.1 уставный фонд
4.2 специальные фоны
4.3 нераспред прибыль
421000
79577
421000
95346
421655
421000
92006
898132
Итого 158000 142000 126000 Итого 500577 938001 14111382. Оборотные активы
запасы
дебиторская задолженность
денежные средства
33094
379186
933097 1393904 5. задолженность по кредиту Итого 310492 Итого 3. убытки6. краткосрочные пассивы
6.1 кредиторская зад-ть
6.2 фонд потребления
133127 137096 107956 Итого по разделам 633704 1075097 1519094 Итого по разделам 633704 1075097 1519094 Баланс 633704 1075097 1519094 Баланс 633704 1075097 1519094Приложение
Таблица А. Расчетнеобходимой массы исходного сырья
Наименование продукции годы Количество м. Вес единицы изделия, кг Всего Чистый вес, кг Масса необходимого сырья, кг Ткань2006
2007
2008
3900
4095
4095
1
1
1
3900
3970
3980
3898,6
4093,6
3093,6
Таблица Б. Расчет общейпотребности оборудования по годам
№ Наименование оборудования Необходимая масса исходного сырьяТехнологический коэффициент (Кт)
Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)Производительность м/ч (Пт)
Количество единиц оборудования (К) 2006 2007 2008 2006 2007 20081
2
Швейная машинка
Оверлог
3900
1320
4095
1330
4095
1340
0,98
0,8
176
22
30
30
1
1
1
1
1
1
Таблица В. Стоимостьосновных производственных фондов
Основные фонды Кол-во ед. Цена за ед. (руб) Стоимость (руб)1. Оборудование
- шв. Машинка
- оверлог
- стул
- утюг
- глад.доска
2. Мебель для офиса
- столик
- стул
- кондиционер
- диван
- зеркала
- телефон
3. Мебель для каб. Администрации
- стол
- стул
- шкаф
- телефон
4. Мебель для склада
- полки
5. Сан. Узел
6. Косметический ремонт помещения
1
1
2
1
1
1
2
1
1
30м3
1
2
4
1
1
10000
15000
500
500
500
10000
2000
15000
20000
500
2000
5000
1000
15000
2000
10000
20000
20000
10000
15000
1000
500
500
10000
4000
15000
20000
15000
2000
10000
4000
15000
2000
10000
20000
20000
Итого стоимость основныхфондов на 2006 год составила 174000 рублей. В последующие годы покупка основныхсредств не планируется.
Таблица Г. Стоимостьсырья вспомогательных материалов
Виды сырья и материалов 2006 2007 Кол-во, м Цена, руб Ст-ть, руб К-т роста Кол-во с учетом роста Индекс цен Цена с учетом индекса цен Сть-ть, руб ткань 1320 284,3 375276 1,25 1650 1,05 298,5 492550 Аксессуары4520
7800
15,1
7
68280
54600
1,06
1,02
4791
7956
1,01
1,03
16,61
7,21
79578,5
5736,3
Таблица Д. Планируемая численность персонала и уровень затратна заработную плату
работники Число работников, чел Тарифная ставка, руб Фонд рабочего времени за год, ч Затраты на з/п, руб 2006 2007 2008 директор 1 180000 190000 195000 бухгалтер 1 180000 190000 195000 швея 3 150 360 162000 162000 162000 уборщица 1 100 240 24000 24000 24000 продавец 2 120 420 100800 100800 100800Список использованнойлитературы
1. Бизнес-планирование: Учебник подредакцией В.М. Попова и С.И. Ляпунова.-М.: Финансы и статистика, 2000.-672 с.
2. Бизнес – планирование: Полноеруководство / Колин Барроу, Пол Барроу, Роберт Браун.-М.: ФАИР-ПРЕСС,2003-400с.
3. Бизнес-планирование. Практическое руководство. В.ГПоляков, В.Д. Маркова.-Новосибирск, «Экор»,1993.-79с.
4. Бизнес-планы. Полное справочное руководство./Под ред.И.М. Степанова –М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001.-240с
5. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия:Учебник. Практикум.-М.: Финансы и статистика,2004.-336с.
6. Дэвид Г. Бэнгз. Руководство по составлениюбизнес-плана. Под ред. Макаревича Л.М.- М.: Издательство «Финпресс»,1998.-256с.
7. Орлова Е.Р. Бизнес–план: основные проблемы и ошибки,возникающие при его написании.- М.: Омега-Л, 2004.-160с.
8. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовомуанализу предприятия: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2003.-160с.
9. Экономика предприятия: Учебник.Практикум.-3-е изд., перераб., доп..-М.: Финансы и статистика,2004.-336с.
10. экономика предприятия:Учебник/под ред. Н.А. Сафронова.-М.: Юристъ, 2003.-608с.