Реферат: Планирование производства нового оборудования на примере ООО "Харьковского завода подъемно-транспортного оборудования"

 

Бизнес-планирование производства нового оборудования

(на примере ООО «Харьковского завода подъемно-транспортногооборудования»)

АННОТАЦИЯ

Дипломнаяработа: 113 с., 37 таблиц, 11 рисунков, 65 источников.

Объектисследования– процесс создания бизнес-плана.

Цельисследования – разработать бизнес-план реализации проекта по выпуску новойпродукции ООО ХЗПТО и продвижения ее на рынке.

Методыисследования – анализ, наблюдение, статистический, прогностический.

Раскрытоорганизационно-экономическое содержание понятий: «планирование», «бизнес-план»,«бизнес-планирование», «экономическая целесообразность». Рассмотрены основныеэтапы разработки бизнес-плана,проанализированы его составляющие части, определена методика проведенияосновных расчетов. Проанализированы основные показатели деятельностиорганизации. Рассмотрены основные аспекты планирования деятельности предприятияс точки зрения экономического развития. Проведен расчет основных показателейбизнес-плана выпуска продукции.

ПЛАНИРОВАНИЕ,БИЗНЕС-ПЛАН, ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ, ЛИКВИДНОСТЬ, ПЛАН, РИСКИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ,ПРИБЫЛЬ.

АНОТАЦІЯ

Дипломна робота: 113 с., 37 таблиць, 11 рисунків, 65 джерел.

Об'єкт дослідження – процес створення бізнес-плану.

Мета дослідження – розробити бізнес-план реалізації проекту по випускунової продукції ООО ХЗПТО і просування її на ринку.

Методи дослідження – аналіз, спостереження, статистичний, прогностичний.

Розкрито організаційно-економічний зміст понять: «планування»,«бізнес-план», «бізнес-планування», «економічна доцільність». Розглянутоосновні етапи розробки бізнес-плану,проаналізовано його складники, визначена методика проведення основнихрозрахунків. Проаналізовані основні показники діяльності підприємства.Розглянуто основні аспекти планування діяльності підприємства з точки зоруекономічного розвитку. Проведений розрахунок основних показників бізнес-планувипуску продукції.

ПЛАНУВАННЯ, БІЗНЕС-ПЛАН, ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ, ЛІКВІДНІСТЬ, ПЛАН, РИЗИКИ,РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ, ПРИБУТОК.

ANNOTATION

Diploma work: 113 p., 37 tables, 11 pictures, 65 sources.

An object of research – process of creation of business plan.

Research purpose – to develop the business plan ofrealization of project on the issue of new products of SOR KMPofHE andadvancements of it at the market.

A research method is an analysis, supervision, statistical,prognosis.

Organizational-economic maintenance of concepts is exposed:«planning», business «plan», «business-planning», «financial viability». Basicdesign of business plan times are considered, his components are analysed, themethod of leadthrough of basic calculations is certain. Basic performance oforganization indicators are analyzed. The basic aspects of planning of activityof enterprise are considered from point of economic development. The calculation of basic indexes ofbusiness plan of issue of products is conducted

PLANNING, BUSINESS-PLAN, FINANCIAL ANALYSIS, LIQUIDITY, PLAN,RISKS, PROFITABILITY, INCOME.

СОДЕРЖАНИЕ

/>ВВЕДЕНИЕРАЗДЕЛ 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫБИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ1.1 Содержание и структурабизнес-плана1.2 Типовые расчеты в бизнес-плане1.3 Правовые основы планированиядеятельности предприятия        РАЗДЕЛ 2 АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВПРОИЗВОДСТВЕННО ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ2.1 Характеристика предприятия идинамика его технико-экономических показателей2.2 Анализ уровня использованияресурсов и финансового состояния предприятия2.3 Обоснование необходимостипроизводства новых кранов и его бизнес-планирования2.4 Охрана труда на ООО «Харьковскийзавод ПТО»РАЗДЕЛ 3. РАСЧЕТЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙБИЗНЕС-ПЛАНА     3.1 Сущность бизнес-идеи и потребныеинвестиции на ее реализацию        3.2 Расчет себестоимости, прибыли ирентабельности подъемно-транспортного оборудования. Оценка рисков реализациибизнес-плана3.3 Финансово-экономические расчеты вбизнес-планеВЫВОДЫСПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ

Актуальностьвыбранной для дипломной работы темы определяется тем, что каждыйпредприниматель, начиная свою деятельность, должен ясно представлятьпотребность в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах,источниках их получения, а также уметь четко рассчитать эффективностьиспользования ресурсов в процессе работы фирмы.

Бизнес-планпредприятия является одним из основных инструментов управления предприятием,которые определяют эффективность его деятельности. Разработка бизнес-планаразрешает эффективно использовать планирование бизнеса для грамотногоуправления предприятием

Вусловиях рынка и жесткой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро иадекватно реагировать на изменения, которые происходят во внешней среде ивнутри самого предприятия. Это становится возможным, когда выполняетсянесколько условий:

–    администрация иинвестор правильно оценивают реальное финансовое положение предприятия и егоместо на рынке;

–    существуютконкретные цели к достижению которых должно стремиться предприятие;

–    при постановкецелей предприятия менеджмент активно использует планирование, строгоконтролируется и выполняется каждый шаг плана для их достижения;

–    администрацияпредприятия и инвестор понимают суть процессов происходящих на рынке, вовнешней среде и внутри самой фирмы.

Бизнес-плансоставляется для внутренних и внешних целей. В подавляющем большинстве случаев,так уже сложилось в нашей стране, бизнес-план фирмы начинают составлять, когданеобходимо привлечь инвестиции. Но дело в том, что это лишь одна сторона, насамом деле он составляется не только для внешних целей. Внешние цели, длякоторых составляется бизнес-план предприятия, – обоснование необходимостипривлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрациявозможностей фирмы и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка,убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высокомуровне менеджмента предприятия.

Каждыйинвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемыйинвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта ирисков вложений, а лучший способ для этого –проанализировать бизнес-планинвестиционного проекта. Бизнес-план инвестиционного проекта – это, по сути, –его визитная карточка. Он дает инвестору ответ на вопрос, следует ли вкладыватьсредства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболееэффективен в допустимой для инвестора степени и верности допущений сделанныхразработчиком инвестиционного проекта.

Такимобразом, необходимость составления финансово и экономически обоснованного иудобного в первую очередь для инвестора проекта является основной задачейфинансового менеджера.

Объектисследования в данной работе – процесс создания бизнес — плана.

Предметисследования – механизм разработки бизнес-плана для выпуска новой продукции напредприятии ООО ХЗПТО.

Цельданного исследования – разработать бизнес-план реализации проекта по выпускуновой продукции ООО ХЗПТО и продвижения ее на рынке.

Длядостижения этой цели в работе необходимо решить следующие задачи:

1)      описатьтеоретические основы бизнес- планирования, а именно: цель, функции и назначениебизнес-плана, этапы разработки и структуру бизнес-плана;

2)      проанализироватьфинансовое состояние предприятия с целью оценки возможности самофинансированиябизнес-плана;

3)      выполнитьотдельные расчеты разделов бизнес-плана выпуска новой продукции на ООО ХЗПТО;

4)      проанализироватьосновные этапы и стадии создания бизнес-плана с точки зрения проблемреализации.

В работебыла использована методика составления бизнес-плана конкретного предприятия. Вработе использованы также методы исследования: анализ научной и методическойлитературы по бизнес планированию, сравнение различных точек зрения авторов,обобщение материала, анализ существующей на предприятии системы анализафинансового состояния, разработка тактики финансового оздоровления предприятияс учетом выявленных в процессе анализа недостатков.

Дипломнаяработа состоит из введения, трех глав, выводов, списка использованной литературы,приложений.

Впервом разделе рассмотрены теоретические основы бизнес – планирования, вчастности определенная цель разработки и назначение бизнес-плана, охарактеризованыфункции бизнес-плана, рассмотрены этапы его разработки и определена структура.

Вовтором разделе выполнен финансовый анализ деятельности предприятия.

Втретьем разделе выполнен расчет важнейших показателей бизнес-плана по выпуску ипродвижению новой продукции.

Входе работы использована учебная и специальная литература побизнес–планированию, финансам фирмы, планированию на предприятии, экономическомуи финансовому анализу, а также нормативные документы, регулирующие деятельностьпредприятия по вопросам организационно-правовой формы предприятия,бухгалтерского учета, налогообложения.

/>/>/>/>/>РАЗДЕЛ 1/> ТЕОРЕТИЧЕСКИЕОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ/>1.1 Содержание и структура бизнес-плана

Бизнес-планпредставляет собой специальный инструмент управления, широко применяемыйпрактически во всех областях современной рыночной экономики независимо от масштабови сферы деятельности предприятия и формы собственности.

Задачабизнес-плана – дать целостную, системную оценку перспектив инвестиционногопроекта. С этой точки зрения он выступает как форма предварительноготехнико-экономического обоснования крупных и средних проектов в деловомпланировании, реализация которых обеспечивает поддержание высокой деловой активностикомпании.

Применительнок малым предприятиям, промышленным и бизнес — проектам он может являтьсядокументом, представляющим результаты полного проекта.

Бизнес-планиспользуется:

1)персоналом управление фирмой:

–    для определениякруга проблем, с которыми встретится предприятие, при реализации своих намеченныхцелей;

–    оценкефинансового положения и конкурентоспособности предприятия на существующем иновом рынке товаров и услуг;

–    формулировки и обеспечениярешения этих проблем;

2)потенциальным инвесторам и партнёрам:

–    для оценкиэкономической эффективности намечаемых фирмой бизнес — проектов, реальностиполучаемой прибыли;

–    возвратакредиторам вложенных в проект средств.

Существуетнесколько целей составления бизнес-плана. В соответствии с этими целями принятовыделять следующие типы бизнес-планов:

1)полный бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проекта – изложениедля потенциального партнера или инвестора результатов маркетинговогоисследования, обоснование стратегии освоения рынка, предполагаемых финансовыхрезультатов;

2)концепт бизнес-плана коммерческой идеи или инвестиционного проекта – основа дляпереговоров с потенциальным инвестором или партнером для выяснения степени егозаинтересованности или возможного вовлечения в проект;

3)бизнес-план компании (группы) – изложение перспектив развития компании напредстоящий плановый период перед советом директоров или собранием акционеров суказанием основных бюджетных наметок и хозяйственных показателей дляобоснования объемов инвестиций или других ресурсов;

4)бизнес-план структурного подразделения – изложение перед высшим руководствомкорпорации плана развития хозяйственной (операционной) деятельностиподразделения для обоснования объемов и степени приоритетности централизованновыделяемых ресурсов или величины прироста оставляемой в распоряженииподразделения прибыли;

5)бизнес-план (заявка на кредит) для получения на коммерческой основе заемныхсредств от организации-кредитора;

6)бизнес-план (заявка на грант) для получения средств из государственного бюджетаили благотворительных фондов для решения острых социально-политических проблемс обоснованием прямых и косвенных выгод для региона или общества в целом отвыделения средств или ресурсов под данный проект;

7)бизнес-план развития региона – обоснование перспектив социально-экономическогоразвития региона и объемов финансирования соответствующих программ для органовс бюджетными полномочиями.

Понятно,что при составлении бизнес-планов каждого вида должно быть больше уделеновнимания определенным вопросам, связанным с целью его составления. Бизнес-пландолжен быть достаточно подробным, чтобы, ознакомившись с ним, потенциальныеинвесторы и кредиторы смогли получить полное представление о предлагаемомпроекте и его целях. Состав бизнес-плана и степень его детализации зависят отразмеров будущего проекта и сферы, к которой он относится (рис.1.1).

Например,одно дело – открыть небольшую парикмахерскую или мастерскую по ремонту швейныхмашин, совсем другое – организовать производство ткацких станков.

Водном случае бизнес-план не требует большой объемной проработки, и поэтомучасть его разделов может отсутствовать.

Вовтором случае бизнес-план необходимо разработать в более полном объеме, длячего следует провести достаточно трудоемкие и сложные маркетинговые исследования.

/>

Рис.1.1 Этапы разработки бизнес-плана

Здесьуже идет речь о структуре бизнес-плана. Специалисты при этом обращают вниманиена два предубеждения. Первое – это то, что существует якобы одна «правильная»структура. Это утверждение верно только в том смысле, что когда речь идет опривлечении внешних инвестиций, то приходится подстраиваться под требованияинвестора. Второе – это то, что структура бизнес-плана и последовательность егоразработки – одно и тоже. Иными словами, предполагается, что существует некаялинейная схема, а в ней – позиция номер один, с которой всегда надо начинать.Кстати, это заблуждение подтверждается существованием программных продуктов,которые своей жесткой структурой задают определённую последовательность работы.Здравый смысл подсказывает, что это не так. Поэтому не важно, с чего начать,все равно придется пройти все разделы, и сделать это не один раз.

Теперьконкретно о самих разделах бизнес-плана, об особенностях их составления.

Многиекредиторы и инвесторы любят читать краткое содержание бизнес-плана, объемкоторого не превышает двух страниц. Это дает им возможность увидеть важныеособенности и преимущества данного проекта перед другими. По содержанию резюмеинвестор часто судит о том, стоит ли ему терять свое время и читать бизнес-пландо конца, поэтому необходимо четко и весьма убедительно изложить основныеположения предлагаемого проекта, чтобы кредиторы и инвесторы смогли получитьответы на вопросы: «Что они получат в случае успешной реализации этогобизнес-плана?» и «Каков риск потери ими денег?», т.е. схема (рис. 1.2.) того,что должно показать резюме бизнес-плана, выглядит следующим образом:

/>

Рис.1.2 Основное содержание идеологии резюме

Дляответа на эти вопросы в этом разделе бизнес-плана определяются все направления исферы деятельности фирмы. Границами сфер деятельности могут служитьпроизводимые товары, существующие сегменты рынка и технологические возможностисамой фирмы. После определения сфер и направлений деятельности по каждому ихних фирма устанавливает цели, к которым стремиться фирма. Этими целями могутбыть увеличение доли фирмы на сложившихся рынках до определенной величины илиповышение общего объема продаж в несколько раз, увеличение роста чистогодохода, увеличение доли сервисных услуг или повышение качества продукции, атакже снижение срока освоения новых видов продукции, проникновения на рынки ивытеснение старых товаров.

Каждаяцель должна иметь стратегию своего достижения, а на основе стратегии разрабатываетсяперечень определенных мероприятий с их сроком выполнения и конкретными исполнителями,ответственными за проведение этих мероприятий.

Частов резюме включают основные данные о фирме: дата создания и регистрации, формасобственности, контактные телефоны руководства фирмы, краткое описание сферы, вкоторой уже действует фирма, или в которую она собирается войти.

Последняястраница резюме должна быть посвящена финансовым результатам, которые ожидаютсяот проекта в будущем. Надо отметить, что резюме составляется после составлениябизнес-плана.

Вразделе «Анализ состояния отрасли» описываются основные направления и целидеятельности будущего проекта. Очень важно преподнести идею нового проекта вконтексте сложившегося на определенный момент состояния дел в отрасли.Необходимо продемонстрировать глубокое понимание соответствия состоянийпредприятия или фирмы и той отрасли, в которой оно предположительно будетфункционировать.

Кромеэтого, в этом разделе рекомендуется дать справку по новым продуктам идостижениям в этой отрасли, описать новые рынки и покупателей, новыепотребности этих рынков, новые компании и социально-политические тенденции ифакторы, которые смогут оказать позитивное или негативное влияние на реализациюпроекта.

Сраздела «Характеристика товаров и услуг» начинается основная частьбизнес-плана. В нем описываются те товары (услуги), которые собираетсяпредложить фирма будущим покупателям и ради производства которых задумывалсявесь проект. При спаде производства разумно поступает тот, кто для своегобизнеса выбирает те товары (услуги), производство которых требует минимальнойкооперации и поставок со стороны и где достижима широкая заменяемость исходногосырья и материала. С учетом быстрых перемен во вкусах, технологии и состоянииконкуренции фирмы не могут полагаться на существующие товары, так какпотребитель ждет новых усовершенствованных товаров.

Разработканового товара начинается с поиска идей для новинки. Наиболее логичной стартовойплощадкой в поиске идей являются потребители, а другим источником являются ученые,поскольку они могут изобрести или отыскать новые материалы или свойства,которые могут привести к созданию новинок. Затем происходит отбор идей, целькоторого как можно раньше выявить и отсеять непригодные идеи. Уцелевшие ототбора идеи надо превратить в замыслы товара. Замысел товара – проработанныйвариант идеи, выраженный значимыми для потребителя понятиями. Проверка замыслапредусматривает опробование его на соответствующей группе целевых потребителей,которым представляют проработанные варианты всех отобранных идей.

Затемот уровня «товар по замыслу» фирма при разработке товара переходит к уровню«товар в реальном исполнении». Товар в реальном исполнении может обладать 5характеристиками: уровнем качества, набором свойств, специфическим оформлением,специфической упаковкой и марочным названием. Поэтому на этом уровнепредприниматель должен решить вопрос относительно марки товара. Представлениетовара в качестве марочного может повысить его ценностную значимость, и поэтомуданное решение является очень важным аспектом товарной политики, однако фирменеобходимо помнить, что использование марки указывает на определенный уровенькачества товара (сюда входят как долговечность товара, его надежность,точность, так и простота эксплуатации, ремонта и прочие ценные свойства).

Послеэтого производитель должен решить вопрос относительно упаковки товара. Разработкаэффективной упаковки для нового товара требует большого числа решений: определить,какой в принципе должна быть упаковка и какую роль она должна будет сыграть дляконкретного товара, принять решение о размерах, форме, цвете, текстовомоформлении упаковки, подвергнуть упаковку серии испытаний, для того чтобыудостовериться, что разработанная упаковка отвечает требованиям нормальнойэксплуатации.

Следующийуровень разработки товара – товар с сопровождением. На этом уровне определяютсянеобходимый монтаж, гарантия, послепродажное обслуживание, поставка и кредитование.Каждому предпринимателю, решившему предоставлять определенные дополнительныеуслуги потребителям, следует помнить, что потребителя интересуют не толькоопределенные услуги сами по себе, но и их объем и качество. Поэтому фирменеобходимо следить за тем, насколько уровень ее собственных услуг отвечаетожиданиям заказчиков.

Такаявсесторонняя разработка товара проводится с одной целью – обеспечение его устойчивойконкурентоспособности на рынке. Современная теория конкурентоспособности выделяет3 типа конкурентных преимуществ:

1)более низкие издержки. Под этим следует понимать способность фирмы разрабатывать,производить и реализовать товар при меньших затратах, чем конкуренты;

2)дифференциация. Под этим понимают способность фирмы выделяться в толпе конкурентов,предлагая товар, заметно отличающийся или высоким уровнем качества, или нестандартнымнабором свойств, реально интересующих покупателя;

3)фокусирование. Под этим понимают ориентацию усилий фирмы на какую-то группупотребителей или на ограниченную часть ассортимента продукции или наспецифический географический рынок.

Влюбой момент времени предприниматель может строить свою стратегию обеспеченияконкурентоспособности, опираясь лишь на одно из трех вышеприведенных конкурентныхпреимуществ, но совмещать все виды этих преимуществ нельзя – такая попыткаприведет фирму к неудаче, что доказано множеством примеров. Выбор стратегииконкуренции зависит от того, какими возможностями располагает предприниматель.Например, если на его фирме стоит устаревшее оборудование, невысокаяквалификация работников, и вместе с этим невелики и затраты на производство, тоона может производить недорогие товары невысокого качества, предназначенные дляменее обеспеченной (но обычно многочисленной) группы покупателей. Другойслучай, когда сырье и материалы обходятся дорого, на фирме есть хорошееоборудование, работники обладают высокой квалификацией. При этом фирма можетдостичь конкурентоспособности путем организации выпуска уникальных иливысококачественных товаров, что окупит у покупателей их высокую цену.

Естественно,что предприниматель не обязан на протяжении всего периода своей деятельностипридерживаться только одной выбранной стратегии. Выбор наиболее приемлемого иоптимального конкурентного преимущества товара необходимо осуществлять взависимости от условий, в которых находится предприниматель, т.к. это позволяетполучать прибыль на всех этапах нахождения товара на рынке.

Оченьважный и часто забываемый нашими деловыми людьми момент- наглядное изображениепредлагаемого товара. Очень трудно бывает получить деньги под идею, которая ещене реализована хотя бы в одном экземпляре нового товара. Поэтому для успехабизнес-плана надо обязательно включить в него фотографию или очень хорошийрисунок товара, позволяющий составить о нем достаточно четкое представление.

Рыноки маркетинг являются решающими факторами для всех фирм. Самые гениальныетехнологии оказываются бесполезными, если на них нет своих покупателей. Поэтомуданный раздел бизнес-плана является наиболее трудным для написания. Необходимоубедить инвесторов и кредиторов в существовании рынка для товара и показать, чтопредприниматель может продать свою продукцию на нем.

Анализрынков сбыта осуществляется на основе маркетинговых исследованиях и происходитв несколько этапов:

1)сегментирование. Под этим подразумевается разбивка рынка на четкие группы покупателейпо определенным принципам (географическому, психографическому, поведенческому,демографическому);

2)решение об охвате сегментов рынка. После отбора нескольких сегментов рынкаперед фирмой стоит вопрос: «Сколько сегментов следует охватить и как определитьсамые выгодные сегменты?». Фирма может пренебречь различиями в сегментах иобратится ко всему рынку в целом с одним и тем же предложением(недифференцированный маркетинг), вступить в несколько сегментов и для каждогоиз них разработать отдельное предложение (дифференцированный маркетинг) илисконцентрировать усилия на большой доле одного или нескольких субрынках(концентрированный маркетинг). Какую бы стратегию маркетинга фирма не выбралаей необходимо учитывать свои ресурсы (при ограниченности ресурсов рациональнойявляется стратегия концентрированного маркетинга), степень однородностипродукции (для единообразных товаров подходит недифференцированный маркетинг, адля отличающихся друг от друга товаров больше подходит стратегиядифференцированного или концентрированного маркетинга), степень однородностирынка;

3)выбор наиболее привлекательных сегментов. Здесь фирме необходимо собрать информациюобо всех сегментах: об объемах продаж в денежном выражении, прогнозируемыхразмерах прибыли, ожидаемых темпах роста сбыта. Наиболее выгодный сегментдолжен обладать высоким уровнем текущего сбыта, высокими темпами роста, высокойнормой прибыли. Однако редко на практике один сегмент отвечает все этимтребованиям, поэтому фирме приходится идти на компромисс и выбирать наиболеезначимые для нее сегменты с точки зрения установленных целей;

4)оценка емкости сегмента. Этот показатель характеризует возможные объемы сбытатоваров (услуг) и определяется количеством реализованных или потенциальнореализуемых товаров (услуг) в течение определенного периода;

5)оценка потенциальной суммы продаж, т. е. той доли рынка, которую фирма надеетсязахватить, и значит, той максимальной суммы продаж, на которую она может рассчитыватьпри своих возможностях;

6)оценка реального объема продаж, т. е. необходимо оценить, сколько реальносможет продать фирма в конкретных условиях деятельности, при затратах нарекламу, а главное – как этот показатель может изменяться месяц за месяцем,квартал за кварталом и т. д.

Дляукраинского предпринимателя составление этого раздела затрудняется тем, чтоочень сложно найти достоверную информацию о сегменте рынка, хотя уже появляютсяпервые специализированные фирмы, занимающиеся сбором подобной информации длясвоих клиентов.

Любойбизнес, даже обладающий хорошими идеями по совершенствованию продукции, раноили поздно столкнется с проблемой конкуренции. Поэтому в данном разделе необходимособрать следующую информацию о своих конкурентах: является ли областьдеятельности фирмы новой и быстро меняющейся или давно существующей, каковаконкурентоспособность товара (услуги) на рынке, много ли внимания конкурентыуделяют рекламе своих товаров, каков уровень цен на товары (услуги)конкурентов, каков имидж фирм – конкурентов, какой рыночной стратегиипридерживаются конкуренты в данный момент времени, каких действий можно ожидатьот них в дальнейшем.

Еслина выбранном фирмой сегменте рынка существует конкуренция, то необходимоопределить, на какое место она может претендовать. У нее есть 2 возможных пути:позиционировать себя рядом с существующими конкурентами и начать борьбу за долюрынка (это возможно, если фирма располагает большими, чем у конкурента,ресурсами и рынок достаточно велик, чтобы вместить двух конкурентов) иразработать такой товар, которого еще нет на рынке. Однако при принятии второгорешения фирма должна быть уверена в том, что у нее имеются достаточныетехнические, экономические возможности для создания принципиально нового товараи найдется достаточное число покупателей данного товара.

Проводяподобный анализ конкурентов, предприниматель должен всеми силами удержаться отстрашной ошибки при составлении бизнес-плана – лакировки действительности, т. е.здесь нужно провести реалистичную оценку сильных и слабых сторон конкурентов,поскольку даже если ему и удастся ввести в заблуждение инвесторов и это впоследствии обнаружится, то за предпринимателем закрепится репутациянедобросовестного бизнесмена или, может быть даже, обманщика. И тогда ополучении следующих кредитов не может быть и речи.

Анализсегментов рынка, на которых собирается работать фирма, и решение о ее конкурентоспособностив свою очередь позволяет фирме приступить к детальному планированию комплекса(плана) маркетинга.

Раздел«План маркетинга» призван объяснить своим потенциальным инвесторам и партнерамосновные элементы своего маркетинга, т.е. для каждого товара (услуги)необходимо разработать свои собственные планы маркетинга. В данный разделбизнес-плана любой предприниматель обязательно включает такие пункты, как целии стратегии маркетинга, ценообразование, схема распространения товаров, методыстимулирования сбыта, организация послепродажного обслуживания клиентов,формирование общественного мнения о фирме и ее товарах.

Прирассмотрении целей и стратегии маркетинга необходимо детализировать цели маркетингапо продаже конкретных товаров (услуг) в отдельности или в ассортименте, попроникновению на конкретные рынки, по выпуску новых товаров (услуг), поконкурентной борьбе на рынках сбыта и т. д. Целесообразно также определить,будет ли товар (услуги) первоначально внедряться на международном,общегосударственном или местном уровнях. После этого необходимо определитьконкретные стратегии маркетинга для достижения каждой из поставленных целей. Существует5 возможных концепций по определению стратегии маркетинга:

–    концепциясовершенствования производства, которая утверждает, что товары (услуги) найдутсбыт на рынке, если они будут широко распространены и доступны по цене;

–    концепциясовершенствования товара, утверждающая, что найдут сбыт те товары (услуги),которые отличаются наилучшим качеством, лучшими характеристиками;

–    концепцияинтенсификации коммерческих усилий утверждает, что товары (услуги) найдут сбытна рынке, если фирма затратит значительные усилия и средства на сферу сбыта истимулирования продаж;

–    концепциямаркетинга, утверждающая, что товары (услуги) найдут сбыт, если фирма верноопределит нужды и потребности выбранного ею сегмента рынка и удовлетворит ихболее эффективно, чем конкуренты;

–    концепциясоциально-этичного маркетинга состоит в применении концепции маркетинга сучетом одновременного выполнения потребностей не только потребителей товара, нои общества в целом.

Всоответствии с этим фирма на основе целей маркетинга выбирает определенныестратегии маркетинга, определяет сроки их реализации и ответственных запроведение этих стратегий.

Посути дела, маркетингом фирма начинает заниматься уже с момента выбора товара(услуги), с которым она будет выходить на рынок. Хотя вопросы сегментированиярынка, позиционирования товара должны прорабатываться в предыдущих разделах, нодля полной картины этого плана рекомендуется включать эти вопросы в общийсписок задач, находящийся в этом разделе.

Процессформирования фирмой рыночных цен на свои товары включает как минимум семьэтапов: постановку задач ценообразования, определение спроса, оценку издержек,проведение анализа цен и товаров конкурентов, выбор метода установления цен,определение окончательной цены и правил ее будущих изменений, учет мергосударственного регулирования цен.

Прежде,чем приступить к рассмотрению методик ценообразования, необходимо осознать, чтоценовая политика продавца зависит от типа рынка. Экономисты выделяют 4 типа рынков,каждый из которых определяет свои способы в области ценообразования: на рынкечистой (совершенной) конкуренции продавцы не тратят много времени на разработкустратегии маркетинга, поскольку роль маркетинговых исследований, политики цен,рекламы и стимулирования сбыта минимальна; на рынке монополистическойконкуренции продавцы, чтобы выделиться чем-то, помимо цены, широко пользуютсяпрактикой присвоения товарам марочных названий, рекламой и методами личнойпродажи; на олигополистическом рынке продавцы весьма чувствительны к политикеценообразования и маркетинга друг друга, и поэтому олигополист никогда неиспытывает уверенности, что может добиться какого-то долговременного результатаза счет снижения цены; а на рынке чистой монополии монополист может установитьцену с расчетом на покрытие издержек и получения хороших доходов, или любуюдругую.

Вопросо типе рынка, на который собирается выходить предприниматель уже решается вразделе 4 бизнес-плана «Анализ рынка сбыта» и соответственно накладываетотпечаток на все последующие решения.

Постановказадач ценообразования является по сути дела попыткой предпринимателя ответитьна вопрос: чего желательно добиться с помощью политики цен на свои товары? Самымираспространенными ответами на этот вопрос являются: обеспечение выживаемости(эта цель ставится, когда на рынке царит очень острая конкуренция и чтобыобеспечить работу фирмы и сбыт товара, она должна устанавливать низкие цены внадежде на благожелательную ответную реакцию потребителей); максимизациятекущей прибыли (такая потребность вызывается необходимостью быстро вернутьзаимствованные средства, поэтому фирма устанавливает цены с высокой долейприбыли в них, если можно надеяться на сбыт товаров даже при такой цене);завоевание лидерства по показателям доли рынка (при этом фирмы идут намаксимально возможное снижение цен); завоевание лидерства по показателямкачества товара (обычно фирма устанавливает высокую цену, чтобы покрытьиздержки на достижение высокого качества и проведения НИОКР).

Определившисьс окончательной ценой на товар, предприниматель может теперь подумать об ихсбыте.

Подсхемой распространения товаров (услуг) подразумевается организация каналовсбыта, т. е. путей по которому товары движутся от производителя к потребителю.Участники каналов сбыта выполняют определенные функции, основными из которыхявляются:

–    сбор необходимойдля организации и планирования сбыта информации;

–    создание ираспространение информации о товаре, которая способствовала бы его приобретениюпотребителем, а также стимулированию оптовых покупок;

–    налаживание иподдерживание связи с потенциальными покупателями;

–    предпродажноеприспособление товара к требованиям потребителей;

–    согласование цени условий для последующего акта передачи собственности или владения товаром;

–    транспортировка искладирование товара; изыскание средств для покрытия издержек по функционированиюканалов сбыта;

–    принятие на себяответственности за функционирование канала сбыта.

Этифункции могут быть выполнены различными участниками канала сбыта, что позволяетсэкономить ресурсы. Канал сбыта может быть охарактеризован по числусоставляющих его уровней (уровень канала сбыта – любой посредник, которыйвыполняет ту или иную работу по приближению товара к конечному потребителю).Например, при одноуровневом канале сбыта посредниками на рынке обычно бываютрозничный торговец, агент по сбыту или брокер. Для любого предпринимателяэффективное решение данного вопроса состоит не в том, чтобы отдать предпочтениекакому-то одному каналу сбыта, а в выборе наилучшей комбинации несколькихканалов.

Решениезадач стимулирования сбыта достигается с помощью множества разнообразныхсредств. При этом разработчик плана маркетинга учитывает и тип рынка, иконкретные задачи в сфере стимулирования сбыта. Основными средствамистимулирования сбыта являются образцы (предложение товара потребителям на пробуили бесплатно), купоны (дают право на обговоренную экономию при покупкеконкретного товара), премии (товар, предлагаемый по довольно низкой цене илибесплатно в качестве поощрения за покупку другого товара), экспозиции идемонстрации товара в местах продажи, стимулирование сферы торговли(предоставление скидки с определенного количества проданных товаров вопределенный отрезок времени, нескольких бесплатных дополнительных товаровпосреднику, купившему у фирмы определенное количество товара и т. д.),профессиональные встречи и специализированные выставки (производитель выявляетна выставках новых потенциальных покупателей, поддерживает контакты склиентурой, знакомится с новыми заказчиками), конкурсы, лотереи и игры (онипредоставляют возможность удачливым и усердным потребителям выиграть какие-топризы). Какой вид стимулирования выбрать задача предпринимателя. Но вбизнес-плане он должен показать, как осуществлялся выбор и оценка различныхметодов стимулирования сбыта и насколько каждый из выбранных методовспособствует повышению сбыта товаров (услуг).

Приорганизации послепродажного обслуживания клиентов необходимо осветить вопросы,связанные с условиями гарантийного и послегарантийного обслуживания клиентов, спредоставлением круга услуг в каждом из этих видов обслуживания, структурой иместорасположением сервисных подразделений. В итоге фирма решает: соответствуетли ассортимент и качество послепродажных услуг запросам потребителей?Оптимально ли по отношению к потребителю расположены сервисные пункты и складызапасных частей? Как организован гарантийный ремонт? Какова частотаиспользования отдельных деталей и узлов? Каково среднее время устранениянеисправностей в сравнении с конкурентами? Какова средняя стоимость ремонта изапчастей в сравнении с ценами конкурентов? Обладают ли необходимойквалификацией и коммуникабельностью работники сервиса фирмы?

Следующийраздел – «Производственный план» – готовится только теми предпринимателями,которые собираются заниматься производством товаров. Главная задача здесь –доказать потенциальным партнерам, что фирма будет реально в состояниипроизводить нужное количество товаров в нужные сроки и с требуемым качеством.

Ноперед написанием этого раздела предприниматель должен собрать предварительнуюпроизводственную информацию. Здесь ему надо установить перечень всех базовыхопераций по обработке и сборке; составить список всех видов сырья и материалов;установить названия фирм-поставщиков, их ориентировочные цены; составитьспецификацию всего необходимого оборудования и по каждой единицы оборудованиявыяснить, можно ли его арендовать или нужно покупать; определить потребность впроизводственных площадях, возможности аренды помещений, их покупки; определитьориентировочно расходы на покупку инструментов, спецодежды, канцелярскихтоваров, оплату счетов за электроэнергию и другие муниципальные услуги и т. д.

Наоснове этой информации предприниматель уже конкретно для своей фирмы при составлениибизнес-плана решает вопросы, связанные с помещениями, их расположением, оборудованием,персоналом. Кроме этого, необходимо описать, как организована система выпускапродукции и как осуществляется контроль над производственными процессами, какимобразом будут контролироваться основные элементы, входящие в стоимостьпродукции (например, затраты труда и материалов), как будет размещенооборудование. По всем операциям необходимо дать схему производственных потоков:показать, откуда и как будут поступать все виды сырья и комплектующих изделий суказанием поставщиков, в каких цехах и как они будут перерабатываться, чтобыполучить продукцию, каким образом и куда эта продукция будет поставляться спредприятия, какое оборудование может понадобится в будущем. Выбор оптимальногообъема производства, максимизирующего прибыль, в соответствии с теорией выбираетсяна основе оценки издержек, кривой спроса и тем типом рынка, на которомдействует фирма.

Дляотечественных предпринимателей это сегодня самый трудный раздел, посколькунестабильность хозяйственных связей, ненадежность поставщиков и невозможностьполучить качественные комплектующие и материалы для собственного производстваспособны отбить охоту заниматься бизнесом даже у самых стойких. Надо помнить,что внешние инвесторы обычно рассматривают бизнес-план с точки зрения того,насколько рациональна технологическая схема, обеспечивает ли она всемерноесокращение затрат труда, времени и материалов, а также легкость измененияассортимента продукции с учетом требований рынка.

Послеответа на вопрос, как будут изготавливаться товары, важно решить проблему наборасотрудников и планирования их работы, если фирма только создается или меняетнаправление работы, для чего необходимо набрать новый штат. Поэтому следующийраздел бизнес-плана – «Организационный план». Команда управления являетсяключом к внедрению хороших идей в успешный бизнес. Инвесторы отдаютпредпочтение сформировавшейся команде руководителей, сочетающей технические,управленческие, коммерческие и деловые навыки.

Впервую очередь, в этом разделе рассматриваются вопросы руководства и управленияфирмой. Объясняется, каким образом организована руководящая группа, иописывается роль каждого ее члена. Приводятся краткие биографические данные овсех членах директоров (возраст, образование), анализируются знания иквалификация всей команды в целом. В идеальном случае таланты и умение каждогоее члена будут дополнять друг друга и охватывать все функциональные областибизнеса (маркетинг, финансы, производственный процесс). Также в этом же разделедолжны быть представлены данные о руководителях основных подразделений, ихвозможностях и опыте, а также об их обязанностях; освещается механизм поддержкии мотивации ведущих руководителей, т.е. каким образом они будут заинтересованыв достижении намеченных в бизнес-плане целей, как будет оплачиваться трудкаждого руководителя.

Неменее важным является разработка системы подбора кадров. Фирмой оговариваются принципыотбора сотрудников, принципы найма, создание системы планирования профессиональнойподготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров, выбор метода ипериодичность оценки качества работы сотрудников, система продвиженияработников по службе.

Посути дела этими вопросами занимаются менеджеры, и желательно, чтобы этот разделсоставлял человек, хорошо разбирающийся в этой дисциплине.

Такимобразом, ознакомившись с организационным планом, потенциальный инвестор долженполучить представление о том, кто именно будет осуществлять руководство фирмойи каким образом будут складываться отношения между членами руководства напрактике, какова система расстановки кадров и какова кадровая политика фирмы.

Следующийраздел иногда называют «Юридическим планом». Он особенно важен для тех фирм,которым необходимо определить форму ведения своего будущего дела. Практическиречь идет о форме собственности и правовом статусе организации: частноевладение, кооператив, государственное владение, открытая или закрытаяакционерная компания, совместное предприятие и т.д. Конкретное наполнение этогораздела зависит от выбранной формы организации. Одно дело, если упредпринимателя государственное предприятие и необходимо разъяснить системуподчиненности и границы вмешательства регулирующих органов в хозяйственную деятельность,а другое – акционерное общество и необходимо установить будущее распределениеакционерного капитала. Но главное необходимо обосновать причины выбора той илииной формы собственности, наметить возможные перспективы изменения этих форм иобъяснить, почему данная стратегия является наилучшей.

Вэтом разделе указывают не только дату создания и регистрации фирмы, где и кемона зарегистрирована, форму собственности и наиболее значительных пайщиков, нои определяют какие аспекты деятельности фирмы подлежать государственномурегулированию, есть ли лицензии на виды деятельности, являющиеся предметомрассмотрения в бизнес-плане, какие изменения в законодательстве могут оказатьвлияние на деятельность фирмы и другие документы (патенты, контракты, торговыемарки и знаки).

Каждыйновый проект неизбежно сталкивается на своем пути с определенными трудностями,которые угрожают ее существованию. Для любого предпринимателя очень важно уметьпредвидеть подобные трудности и заранее разработать стратегии их преодоления.Необходимо оценить степень риска и выявить те проблемы, с которыми можетстолкнуться фирма.

Открытиевозникших негативных факторов перед потенциальными инвесторами может подорватькредит доверия к проекту и лишить его финансирования. С другой стороны, определениеи обсуждение риска в проекте демонстрируют квалификацию разработчиков иподнимают доверие инвесторов. Поэтому определение и обсуждение главных проблеми рискованных моментов служат развитию проекта. Оно включает описание опасныхситуаций в отрасли, на рынке сбыта, в сроках и финансировании начального этапапроекта.

Финансовыйплан составляется на срок реализации проекта и включает в себя:

–    план доходов ирасходов;

–    план денежныхпоступлений и выплат;

–    анализ состоянияпотока реальных денег (наличности);

–    балансовый план;

Прогноздоходов и расходов составляется, по крайней мере, на первые три года, причемданные за первый год должны быть представлены в месячной разбивке. Он включаеттакие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованныхтоваров и различные статьи расходов.

Посколькуосновным источником доходов большинства фирм являются продажи, составление финансовогоплана начинается с прогнозирования продаж. Для составления планов доходов ирасходов на первый год необходимо рассчитать объемы продаж по месяцам. Для составленияпрогноза используются такие методы, как опросы потребителей, опрос торговых работников,консультации с экспертами и т. д. Объемы продаж у новых предпринимателей обычнонарастают постепенно, а себестоимость реализованной продукции может «скакать» ив некоторые месяцы быть несоизмеримо высокой или низкой. Все будет зависеть отситуации, складывающейся в тот или иной момент на рынке.

Планрасходов и доходов должен содержать также оценки всех статей косвенных (накладных,общефирменных) расходов по месяцам первого года. Расходы на заработную платубудут зависеть от численности сотрудников и их специальностей (эти данныеберутся из организационного плана). В плане доходов и расходов следуетпредусмотреть и расходы на повышение заработной платы работающим сотрудникам.Необходимо также помнить, что в первые месяцы освоения рынка значительно вышерасходы на командировки, выплаты комиссионных, представительские работы. Сростом фирмы возрастают расходы на страхование, на рекламу (если онапредусмотрена планом маркетинга), на аренду дополнительных складских помещений.Все это должно найти отражение в плане доходов и расходов.

Помимоэтих планов в разбивке по месяцам первого года, планы должны содержатьпрогнозные данные на конец второго и третьего года. При прогнозированииэксплуатационных расходов на второй и третий год рекомендуется начать с техстатей, расходы по которым, по всей вероятности, не будут меняться. Расходы потаким статьям, как амортизационные отчисления, коммунальные услуги, аренда и т.д. нетрудно подсчитать исходя из объема продаж на второй и третий год.

Планденежных поступлений и выплат, как и план доходов и расходов, строится наопределенных предположениях, которые представляются реалистическими на моментсоставления прогноза, но со временем могут и не подтвердится. В этом случае впланы необходимо внести соответствующие коррективы. Все предложения и допущениядолжны быть четко сформулированы в тексте бизнес-плана, чтобы потенциальныйинвестор смог понять, как была получена та или иная цифра. Если для какого-томесяца окажется, что выплаты превышают поступления, предприниматель должензаранее позаботится и взять на этот период деньги в долг. Если в другом месяцепоступления превысят выплаты, то лишние деньги можно отдать в краткосрочнуюссуду или положить на банковский счет до того времени, когда выплаты вновьбудут превышать поступления.

Прогнозпотока реальных денег (наличности) строится на основании плана денежныхпоступлений и выплат. Он составляется на три года, с месячной разбивкой данныхпо первому году. Разные счета оплачиваются в разные сроки, поэтому определениепотребностей в денежной наличности является важным моментом, особенно дляпервого года. Доходы могут различаться из месяца в месяц, да и деньги,вырученные от продаж, поступают на банковский счет фирмы не мгновенно, поэтомудаже если продукция расходится хорошо, может возникнуть необходимость вкраткосрочных займах для покрытия постоянных затрат, например, для выплатызаработной платы или за коммунальные услуги. Именно прогноз потока наличности ивыявляет эти условия.

Вбалансовом плане отражаются активы и пассивы фирмы, средства, вложенные вразвитие производства самим предпринимателем и его партнерами, инераспределенная прибыль. К составлению балансового плана на конец первого годаприступают, когда составлены план доходов и расходов и план денежныхпоступлений их выплат. Балансовый план представляет собой счет активов(денежные средства, оборудование, здания, сооружения, земля и др.) и пассивов(обязательства перед кредиторами), разность которых представляет собойсобственный капитал предприятия, к которому относятся средства, вложенныепартнерами, и прибыль, остающаяся после вычета налогов. После анализафинансового состояния фирмы, можно приступить к составлению последнего разделабизнес-плана.

/>1.2 Типовые расчеты в бизнес-плане

Какуже отмечалось выше, раздел бизнес-плана «Финансы» или «Финансовыйплан» призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их встоимостном выражении. Необходимо подготовить одновременно несколькодокументов:

–    прогноз объемовреализации;

–    баланс денежныхпоступлений и платежей;

–    сводный балансактивов и пассивов предприятия;

–    расчет достижения безубыточности.

Прогнозобъемов реализации призван дать представление о той части рынка, которуюпредполагается завоевать своей продукцией. Обычно принято составлять такойпрогноз на 3 года вперед, причем для первого года данные приводятся помесячно,для второго – поквартально, а для третьего – в виде общей суммы продаж за 12месяцев. Логика здесь проста: предполагается, что для начального периодапроизводства уже точно известны будущие покупатели, имеется предварительнаядоговоренность с ними о будущих продажах. Начиная же со второго года, конечно,приходится заниматься прогнозными прикидками. В этом нет ничего страшного –никто не ждет сразу наличия портфеля заказов на несколько лет вперед, Но важно,чтобы оценки были реалистичны и правдоподобны. В конце концов именно под этицифры реализации будут покупаться оборудование, тратиться средства на рекламу, производитьсянаём новых работников, вкладываться финансовые ресурсы.

Балансденежных поступлении и платежей – это документ, позволяющий оценить, сколькоденег нужно вложить в проект в разбивке по времени. Главная его задача –проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит,проверить будущую ликвидность (т. е. постоянное наличие на банковском счетеденежных сумм, достаточных для осуществления оплаты по обязательствам)предприятия при реализации данного проекта. Отсюда следует крайне важнаяинформация для определения общей стоимости проекта. Действительно, если сбытпродукции будет связан с длительным «омертвлением» средств в расчетах спокупателями, т. е. в дебиторской задолженности, то для поддержки ликвидностипервое время придется делать регулярные дополнительные «впрыскивания» денежныхсредств. Надо сказать, что проблема с ликвидностью – серьезнейшая причинакоммерческих неудач предпринимателей в рыночной экономике.

Таблицадоходов и затрат в будущих периодах – это документ с довольно простойструктурой. Его задача – показать, как будет формироваться и изменяться прибыль(для первого года – помесячно, для второго – поквартально, для третьего – врасчете на год). Эту часть бизнес-плана можно оформить как сведения опредполагаемой прибыльности коммерческой деятельности.

Сводныйбаланс активов и пассивов предприятия рекомендуется составлять на начало иконец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менееважен, чем баланс денежных расходов и поступлений, тем не менее обойтись безнего в бизнес-плане нельзя: его обычно очень тщательно изучают специалистыкоммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активыразных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансироватьсоздание или приобретение этих активов.

Самипо себе финансовые документы не дают ясного представления о финансовомположении фирмы, для его определения проводится анализ финансовых показателейдеятельности фирмы.

Онпозволяет выявить критические точки в деятельности предприятия, определить причиныпроблем и запланировать действия, направленные на их решение. Выделяют следующиечетыре типа наиболее значимых финансовых показателей (коэффициентов).

1.Показатели ликвидности (краткосрочной платежеспособности):

а)коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.):

/>;                                               (1.1)

Рекомендуемоезначение Ка.л. ≥ 0,2;

б)коэффициент покрытия баланса (Кп.б.):

/>;                                                (1.2)

Рекомендуемоезначение Кп. б. ≥ 2.

2.Показатели финансовой независимости и устойчивости:

а)коэффициент финансовой устойчивости (Куст.):

/>;                    (1.3)

Рекомендуемоезначение Куст. ≥ 1,5.

3.Показатели деловой активности:

б)продолжительность оборачиваемости в днях запасов (Доб.с.), дебиторскойзадолженности (Дд.з.) и кредиторской задолженности (Дк.з.), которыерассчитываются по следующим формулам:

/>                                                                                (1.4)

где/> среднегодоваястоимость оборотных средств;

/>выручка отреализации продукции.

/>                                                                               (1.5)

где/>размерсреднегодовой дебиторской задолженности;

Дк.з.=/>                                                                              (1.6)

где/> –среднегодовой размер кредиторской задолженности;

Фондоотдачаосновных средств (Фо):

/>                                                                                          (1.7)

где/> –среднегодовая стоимость основных фондов.

4.Показатели доходности (прибыльности):

а)рентабельность продаж (Rn):

/>                                                                          (1.8)

гдеП – чистая прибыль;

б)рентабельность продукции (Rпр):

/>,                                                                    (1.9)

гдеS – полная себестоимость продукции;

в)рентабельность авансированного капитала (Rа.к):

/>,                                                                (1.10)

гдеАК – авансированный (вложенный) капитал.

Срококупаемости проекта (Т) рассчитывают по формуле:

/>                                              (1.11)

Еслипланируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срококупаемости проекта равен сроку, на который предоставляется кредит.

И,наконец, в этом разделе бизнес-плана целесообразно привести расчет условийдостижения безубыточности проекта. Для этого воспользуйтесь такой формулой:

К= УПЗ/(Ц – УППЗ)                                                                     (1.12)

гдеК – количество произведенных товаров (обслуженных клиентов), при котором будетдостигнута безубыточность операций, шт. (ед.);

УПЗ– сумма условно-постоянных затрат, необходимых для организации коммерческойдеятельности, грн., в нее включаются:

а)вся сумма полученных ранее и запрашиваемых настоящей заявкой кредитов, а такжевыплаты процентов по ним в расчете на год;

б)сумма накладных расходов в целом по предприятию (фирме);

в)сумма амортизационных отчислений по основному оборудованию;

Ц –цена за единицу товара (услугу), грн.;

УППЗ– сумма условно-переменных затрат, необходимых для изготовления единицы товара(оказания одной услуги), грн. В состав условно-переменных затрат включаются:

а)затраты на материалы, сырье, комплектующие изделия;

б)затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах;

в)затраты на оплату труда основного производственного персонала.

Прирасчете объема производства, обеспечивающего безубыточность, необходимо:

–    исходить из техже объемов реализации, которые были указаны ранее в соответствующем разделебизнес-плана;

–    выполнять расчетдля нескольких (не менее трех) уровней возможной цены реализации, чтобы дать банкувозможность оценить влияние рыночных условий на прибыльность заемщика.

Еслипредполагается выпускать несколько видов товаров (оказывать несколько видовуслуг), то объем производства (П), обеспечивающего безубыточность, рассчитываютпо формуле:

П= УПЗ/[(Ц1 – УППЗ1)К1 + (Ц2 – УППЗ2)К2+…+ (Цn + УППЗn)Кn](1.13)

гдеЦ, УППЗ – цена и условно-переменные затраты для каждого вида товаров,выпускаемых предприятием;

К1К2,… Кn – доля выручки от реализации 1-го, 2-го,...,n-го вида товара в общей выручке от реализации всех производимых в течение годапредприятием товаров, долей ед.;

n –общее количество изготавливаемых предприятием видов товаров.

/>1.3 Правовые основы планирования деятельности предприятия

Планированиеявляется важнейшей функцией управления, связанной с предвидением целей фирмы,результатов ее деятельности, путей и ресурсов, необходимых для достиженияпоставленных целей. Планирование как функция менеджмента между тем имеет иопределенное нормативно-правовое значение, поскольку является совокупностьюустановленных и утвержденных по определенной процедуре норм и правил, которыхследует придерживаться для реализации поставленной цели. Вместе с темпланирование как вид управленческой деятельности, связанный c формулированиемсистемы показателей, определяющих ход работ по достижению поставленных целей, аследовательно с нормативно-правовым закреплением данного процесса. В этомсмысле под правовым обеспечением планирования необходимо понимать совокупностьнормативно-правовых актов, устанавливающих общие для всех субъектовхозяйствования на территории государства правила составления планов (например,это могут быть ведомственные подзаконные акты: инструкции, распоряжения)

Хозяйственнаядеятельность любых товаропроизводителей формируется на плановых началах.Необходимость планового ведения производства является общей потребностью всегохозяйственного сектора. Надлежащим образом разработанные планы являютсяправовой базой всего ведения товарного промышленного производства. Порядокпланирования в эпоху административной экономики был полностью регламентировансо стороны государства. Теперь Хозяйственный кодекс Украины закрепил положениео том, что предприятие самостоятельно проводит планирование хозяйственной идругих видов деятельности. Аналогичное правило содержит и Закон «Оакционерных предприятиях».

Основудля планирования представляют государственные контракты, которые производительберет к выполнению, заключенные договора с другими контрагентами.Производственные планы должны предусматривать максимальное получение продукциивысокого качества при наименьших затратах работы и средств производства.

Работупо планированию производства на предприятии проводит исполнительный орган егоуправления при участии специалистов и руководителей структурных подразделов.Утверждает разработанные планы вышестоящий орган управления директорпредприятия.

Планыв зависимости от срока действия разделяют на перспективные, текущие иоперативные. Роль перспективного плана кое-что снизилась вследствие того, чтоэкономическая нестабильность не дает возможности прогнозировать напродолжительный срок все возможные аспекты хозяйствования.

Упомянутыйплан направлен на решение наиболее важных вопросов организации и развитияпроизводства, определение генеральной перспективы развития предприятия. Срокего осуществления индивидуальный для каждого предприятия, но всегда болеепродолжительный, чем один календарный год. План содержит производственнуюспециализацию предприятия, оптимальное объединение перспективных областей иосновные направления их развития, определяется также структура хозяйствования,организация его территории, развитие межхозяйственных производственных связей,перспективы производственного и культурно-бытового строительства и другиеважные вопросы хозяйственной деятельности.

Перспективныйплан является основой для составления производственно-хозяйственных планов накороткий срок. Текущее планирование должно обеспечивать развитие предприятия напротяжении одного календарного года. В этом плане развиваются и детализируютсяположение перспективных планов, корректируются отдельные показатели.

Текущийплан содержит детальную программу развития на год всех направлений деятельностипредприятия. Предполагается достижение определенных производственныхпоказателей промышленного производства, определенных показателей объемапромышленной продукции для продажи, конкретные пути выполнения запланированныхпоказателей. В плане предполагаются производственные затраты и источники ихпогашения, содержится расчет себестоимости продукции, планируется доходхозяйства и его распределение, а также решаются другие вопросы развитияпредприятия. Необходимым условием эффективности планов является своевременностьих разработки и доведение плановых задач к производственным подразделам.Плановые задачи являются средством конкретизации соответствующих показателейгодового плана для его исполнителей.

Надлежащеевыполнение годовых планов предприятия и структурных подразделений невозможнобез оперативного планирования их производственной деятельности. Основным видомтакого планирования является рабочий план, который составляется как в пределахвсего предприятия, так и в пределах его структурных подразделений на периодвыполнения цикла работ.

Действующеезаконодательство не содержит регламентации составления и принятие рабочихпланов. Предприятия самостоятельно разрабатывают формы соответствующих планов ирешают все вопросы, связанные с их подготовкой и разработкой. Общим для этихпланов является то, что в них уточняются, конкретизируются и детализируютсяположение годовых планов предприятия и его производственных подразделенийнепосредственно к каждому виду работы, особенностей хозяйственного года,обеспеченности предприятия на текущий момент техникой, кадрами и т.п… Онипомогают быстро и четко реагировать на изменения условий хозяйствования.

Вуказанных планах отображается конкретная расстановка кадров и мощностей вовремя выполнения соответствующей работы, очередность работ и срок ихвыполнения, определяются лица, ответственные за выполнение. Задача рабочихпланов приходится к каждому конкретному исполнителю работы. Рабочие планыразрабатываются правлением, руководителем предприятия с привлечениемруководителей структурных подразделений.

Своеобразнойформой оперативного планирования являются планы-наряды, которые доводятся доведома исполнителей в устной форме. На основе полученного наряда руководительподразделения дает конкретные задачи работникам, организовывает процесспроизводства.

Подразделенияхарактеризуются четко выраженными организационным единством и стабильностью.Сказывается это в юридическом утверждении в составе подраздела отдельныхработников, в закреплении за ним производственных участков, техники и другихсредств производства, в системе органов и должностных лиц, которыеорганизовывают управление.

Впроцессе деятельности производственные подразделы вступают в широкий комплексвзаимоотношений как с органом управления всего предприятия, так и между собой,а в некоторых случаях и с другими предприятиями и предпринимателями. Права иобязанности конкретных подразделов должны быть закреплены в положениях об этихподразделах или в уставе предприятия. Во время их разработки необходимовыходить из системы действующих на данном предприятии локальных нормативныхактов.

/>/>/>/>РАЗДЕЛ 2/> АНАЛИЗРЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ2.1 Характеристикапредприятия и динамика его технико-экономических показателей

Обществос ограниченной ответственностью «Харьковский завод подъемно-транспортногооборудования» (ХЗПТО) зарегистрировано распоряжением от 15.07.2003 г. № 573.Регистрационное удостоверение № 11823 выдано исполнительным комитетомОктябрьского районного Совета народных депутатов г. Харькова.

Вфеврале 2006 года предприятие отметило 75-летний юбилей со дня ввода вэксплуатацию.

Втечение этого периода продукция завода (краны, кранбалки, тали) пользуютсяустойчивым спросом в металлургической промышленности, на цементных игорно-обогатительных комбинатах, в угольной промышленности, на предприятияххимической промышленности и машиностроения, предприятиях военно-промышленногокомплекса.

Подъемно-транспортноеоборудование изготавливаемое предприятием предприятии' для механизациипогрузочно-разгрузочных работ во всех отраслях промышленности и сельскогохозяйства. По своим технико-экономическим показателям оборудование СГ «Харьковскийзавод ПТО» находится на уровне лучших зарубежных образцов, а тали электрическиеза счет применения высококачественных сталей и совершенных технологиймеханической и термической обработки, по своему ресурсу превосходят в 1,5аналогичную продукцию стран СНГ.

Вконструкцию грузоподъемных механизмов заложены элементы унификации блочности, чтов разы повышает их конкурентоспособность на отечественном и мировом рынках промышленногооборудования, а также способствует постоянному наличию заказов на их поставкиза рубеж.

ООО«Харьковский завод ПТО» согласно заявкам заказчиков производит и поставляет:

1)краны мостовые электрического общего назначения г/п 10-63 т;

2)краны специальные:

–    грейферные,грузоподъемностью 16 и 20 т;

–    магнитно-грейферные,грузоподъемностью по 16/16 т;

–    длятранспортировки жидкого металла, грузоподъемностью 50/12.5т, 32/5т, 20/5т;

–    мульдо-магнитныегрузоподъемностью 32/16 т;

–    магнитные сгибким подвесным траверсы, грузоподъемностью 20+20 т, с механизмом поворотакрюка грузоподъемностью 32/5т и 50/12,5т;

–    магнитные, грузоподъемностью32/5т и 50/12,5т;

–    двухтележные,грузоподъемностью 20+20 т, 32+32 т, 10+10 т. управляемые с пола и из кабины;

3)краны козловые, грузоподъемностью 10/12,5 т;

4)тали электрические, грузоподъемностью от 1 до 10 т, высотой до 36 м.

Крометого, ООО «Харьковский завод ПТО» выполняет комплекс работ «под ключ» совместнос головным институтом по краностроению ОАО «Укрмашстанкопроект» иэкспертно-техническими центрами по:

–    обследованиюметаллоконструкций кранов с выдачей технического заключения;

–    модернизации иреконструкции;

–    совместномупроведению ремонтных работ;

–    техническомунадзору при монтажных работах.

Они также осуществляют:

–    поставкузапчастей, компонентов и комплектующих;

–    дополнительныеработы по обработке конструкции и изделий из металла.

Предприятиеимеет 12 производственных корпусов, общей площадью 96093 м2,административно – производственный корпус общей площадью 12000 м2.Производственные площади и оборудование не арендует.

ООО«Харьковский завод ПТО» располагает сегодня такими технологиями, которыедостаточны для производства подъемно-транспортного оборудования.

Существующиетехнологические процессы обеспечены всем необходимым оборудованием иприобретение дополнительного оборудования не требуется.

Контролькачества в процессе изготовления продукции по следующим видам:

–    входной (подлежат100% проверке основные материалы и комплекс изготовления изделия);

–    операционной(проверяется выборочно определенное количество деталей или операцийпредусмотренных технологическим процессом);

–    приемочный(проверяется в зависимости от назначения узла или детали, 100% или определенноеколичество от предъявленной партии согласно технологического процесса);

–    испытанияотдельных сборочных единиц;

–    приемно-сдаточныеи периодические испытания (регламентирующими документами являются ГОСТы,технические условия, методика и программы испытаний);

–    контроль качестваокраски, консервации и упаковки;

–    периодическийконтроль оборудования на технологическую точность;

–    периодическиеиспытания готовой продукции.

На всех стадиях контроль качества продукции осуществляется наосновании действующей НТД. На предприятии аккредитована и аттестованаединственная на Украине лаборатория по сертификационным испытаниям всех видовталей грузоподъемностью до 10 т.

Запериод с 1992 года предприятием:

–    разработана КД иосвоен серийный выпуск нового поколения электроталей грузоподъемностью 1-10 т;

–    разработана КД иосвоен серийный выпуск кранов мостовых весом 2-20 т облегченной конструкции набазе модулей электроталей;

–    разработана КД иосвоено производство средств механизации малой грузоподъемности;

–    разработана КД иосвоен выпуск кранов мостовых однобалочных подвесных грузоподъемностью 3.2-10т.

Внастоящее время организованны перспективные разработки новых видов НТО последующим направлениям:

1)краны мостовые однобалочные легкого режима (ЗК):

–    созданиеоблегченных конструкций кранов подвесных однобалочных грузоподъемностью 1т и 2 т.3 т пролетом от 3 м до 16 м;

–    созданиеконструкций кранов опорных однобалочных грузоподъемностью 1 т и 2 т, пролетомот 4,5 м до 16,5 м;

–    созданиеоблегченных конструкций кранов опорных однобалочных грузоподъемностью 1 т и 2 т,пролетом 19,5 м и 22,5 м;

2)краны мостовые двухбалочные группой режима работы от 3К до 8К;

3)краны козловые, управляемые с пола.

Ведутсяработы по организации производства мотовоза маневрового с приводом от трактораТ150К. В настоящее время изготовлен опытный образец, ведутся испытания.Осуществляется подготовка производства вагонеток для канатных дорог.Спроектированы и изготавливаются опытные образцы ручных талей грузоподъемностью0:5т. В практике проектирования грузоподъемных машин на предприятии широкоприменен принцип модульного конструирования.

Итак,анализ выполнения показателей производственного плана в натуральном истоимостном выражении характеризуется следующими данными (табл. 2.1).

Таблица2.1

Анализвыполнения показателей производственного плана

Наименование продукции Ед. изм. Отчет 2007 год Отчет 2008 год Темп роста % Объем реализации т. грн 131902,6 164727,9 124,9 Товарная продукция в действующих ценах т. грн 130477,0 162999,0 124,9 Товарная продукция в сопоставимых ценах т. грн 108295,0 144479,0 116,6 Краны мостовые, вкл. спец. шт. 74 79 106,8 в том числе экспорт шт. 47 57 121,3 Краны мостовые однобалочные шт. 98 96 98,0 в том числе экспорт шт. 3 9 300,0 Краны козловые электрические шт. 1 1 100,0 в т ч. экспорт шт. 1 - - Тали электрические шт. 425 560 131,8 в том числе экспорт шт. 31 37 119,4 Тележки однорельсовые шт. 55 12 21,8

 

в том числе экспорт шт. 34 2 5,9

 

МЕТАЛЛУРГИЯ:

 

Жидкая сталь т 993 1122 113,0

 

В том числе электросталь т 993 1122 113,0

 

Стальное литье т 597 664 111,2

 

Чугунное литье т 223 224 100,4

 

Цветное литье т 0,8 1,1 137,5

 

Штамповки т 140 129 92,1

 

Поковки т 4 4 100,0

 

/> /> /> /> /> /> />

/>

Рис.2.1 Динамика выполнения показателей производственного плана по металлургии

Графическийанализ выполнения показателей производства дает четкое понимание динамикипоказателе и тенденций дальнейшего его развития (рис. 2.1. и 2.2).

/>

Рис.2.2 Динамика выполнения показателей производственного плана по товарнойпродукции

Такимобразом, анализ таблицы 2.1, а также динамики выполнения показателейпроизводственного плана дает все основания говорить о позитивной тенденцииувеличения объемов производства и особенно увеличения производства на экспорт.Что свидетельствует о высокой конкурентоспособности продукции предприятия, атакже о стабильном его развитии.

Отметимтакже, что по состоянию на 01.01.2009 объем незавершенного производствасоставлял 6937,9 тыс. грн., на 01.01.2008 г. – 9013,6 тыс. грн, т. е.увеличился на 2075,7тыс. грн. или на 29,9 %.

Рассмотримвлияние отдельных факторов на изменение объема производства продукции (табл.2.2).

Таблица2.2

Влияниеотдельных факторов на изменение объема производства

Показатели Ед. изм. Анализируемый период 1. Численность работающих отчет 2007 г. отчет 2008 г.

чел.

чел.

1383

1381

2. Выработка на одного работающего:

        отчет 2007 г.

        отчет 2008 г.

грн..

грн..

78304

104619

3. Объем выпуска товарной продукции в сопоставимых ценах:

а)   отчет 2007 г.

б)   отчет 2008 г. по фактической численности и выработке за 2007 г.

в)   отчет 2008 г.

тыс. грн. тыс. грн.

Тыс.грн..

108295

108138

144479

4. Отклонение фактического выпуска товарной продукции от предыдущего периода: а) всего тыс. грн. 36184 б) за счет роста производительности труда тыс. грн. 36341 в) за счет изменения численности работающих тыс. грн. -157 /> /> /> />

Такимобразом, видим, что за счет повышения производительности труда увеличился иобъем производства продукции, а вот из-за снижения численности работающих,наоборот, темпы производства сократились.

Вобщем же, на предприятии имеет место стабильный рост производительности труда.

Далеепроведем анализ выполнения плана технического перевооружения, управления иорганизации производства.

Заотчетный год коллективом технических служб спроектировано и модернизированомостовых кранов на сумму 30917 тыс. грн., кранов однобалочных на сумму 583 тыс.грн. – всего на сумму 31500 тыс. грн. Удельный вес обновленной продукции вобщем объеме производства составил 36,2%.

Таблица2.3

Показателитехнической и энергетической вооруженности труда

Показатели Ед. изм. Отчет 2007 г. Отчет 2008 г. Темп роста, % 1. Среднегодовая стоимость основных средств тыс. грн. 44972 49298 109,6 2. В т.ч. активная часть (рабочие машины и производственные оборудования) тыс. грн. 16690 18057 108,2 3. Энергетическая мощность, обслуживающая производственный процесс кВт 17930 17930 100,0 4. Среднесписочная численность рабочих чел. 954 948 99,4 5. Фондовооруженность стр1/стр4 грн. 47140 52002 110,3 6. Техническая вооруженность стр2/стр4 грн. 17495 19048 108,9 7. Энерговооруженность стр3/стр4 кВт 18,8 18,9 100,5 8. Производительность труда рабочего по товарной продукции в сопоставимых ценах грн. 113517 152404 134,3

 

/> /> /> /> /> /> /> /> />

Анализтаблицы 2.3 дает основание полагать, что показатели технической иэнергетической вооруженности труда выросли в среднем на 10% в 2008 году посравнению с 2007. Сократилась только среднесписочная численность рабочих, анаибольший прирост наблюдается по такому показателю как производительностьтруда рабочего по товарной продукции в сопоставимых ценах. Все этосвидетельствует о стабильной работе предприятия.

Такжеследует отметить, что на предприятии присутствует, хотя и не значительная,тенденция расширения производства и наращивания мощностей.

Отметим,что уровень специализации за 2008 год определяется отношением профильнойпродукции к общему объему товарной продукции, т. е. 154850/162999 = 0,95уровень кооперации определяется отношением комплектующих и покупных к себестоимоститоварной продукции
37477/ 133847 = 0,28.

Таблица2.4

Анализэффективности системы управления на предприятии

Показатели Ед. изм. 2007 г. 2008 г. Темп роста 1. Объем реализованной продукции тыс. грн 131902,6 164727,9 124,9 2. Среднегодовая стоимость основных средств тыс. грн 44972 49298 109,6 3. Среднесписочная численность персонала чел. 1383 1381 99,9 4. Численность работников управления чел. 247 253 106,3 5. Затраты на управление тыс. грн 914,5 1368,8 149,6 6. Приходится на одного работника: а) реализованной продукции гон. 534019 651098 121.9 б) стоимость основных средств грн. 182073 194854 107,0 в) численность работников управления чел. 5,6 5,5 98,2 7 Коэффициент эффективности управления (стр. 5 / стр. 1) един. 0,006 0,008 133,3

Затратына управление, отнесенные к объему реализованной за 2008 г. продукции по сравнению с 2007 г. увеличились на 19,9%. Отметим также, что, исходя изклассической теории менеджмента, на предприятии наблюдается оптимальная нормауправляемости, то есть количество подчиненных непосредственно управляемым однимруководителем находится в пределах 5-7 человек. Этот факт способствует созданиюэффективной системы менеджмента на предприятии.

Вчасти анализа хозяйственной деятельности необходимо также проанализироватьвыполнение мероприятий передовой механизации и автоматизации производственныхпроцессов.

Так,в соответствии с комплексным планом развития предприятия в 2007 году:

1)        организованорабочее место для порезки кузнечных заготовок на пиле в литейно-кузнечномпроизводстве;

2)        доработан ивнедрен стенд и технологии для испытания крановых редукторов (входнойконтроль);

3)        замененысварочные полуавтоматы, а также источники питания для сварочных полуавтоматов;

4)        изготовленырольганг — тележки к гильотинным ножницам АКНА-3225;

5)        создан новыйсварочный участок в тельферном производстве;

6)        произведенамодернизация, наладка и запуск в эксплуатацию новые рабочие места;

7)        на площадяхзаготовительного участка установлена машина газотермической резки с ЧПУ«Комета».

Чтокасается мероприятий по реорганизации и реструктуризации производств, былопроизведено:

1)        изготовление имонтаж подкрановых балок (с установкой нового рельсового пути) во 2 — м пролетекранового производства на замену существующего;

2)        замена во 2-мпролете кранового цеха мостовых кранов т/и 30/12.5 на т/и 50/20.

Чтокасается мероприятий по улучшению качества выпускаемых изделий то были:

1)        разработаны иизготовлены двухстропные захваты с цепями т/и Ют для транспортировки грейферовКГ и опорных секций ККЛ2;

2)        внедрены актыпооперационного контроля на все изготавливаемое грузоподъемное оборудование;

3)        испытаны все типыталей с грузом на криволинейном пути и при динамических испытаниях;

4)        испытаны кранымостовые электрические однобалочные опорные;

5)        обеспеченыотсекателями газа рабочие места по сварке.

Такжевыполнены следующие мероприятия по энергохозяйству:

1)        внедрена система автономногоотопления механосборочного и литейного цехов;

2)        произведенаокраска молнизащиты;

3)        выполненыналадочные работы на разрядниках РВС — 35;

4)        произведенапроверка изоляции заземления и релейной защиты на подъемно — транспортномоборудовании предприятия;

5)        разработан водныйпаспорт и согласован с ХКОВ.

Такимобразом, за период 2006-2007 год были произведены комплексные меро поусовершенствованию производственной и организационной составляющих предприятия.

2.2 Анализ уровняиспользования ресурсов и финансового состояния предприятия

Проведеманализ использования производственных мощностей и средств основного видадеятельности. Прежде всего отметим, что выпуск продукции в действующих ценах за 2007 г. – 47904,5 тыс. грн., использование производственных мощностей – 75%.За 2008 г. выпущено продукции на 87012,9 тыс. грн использование мощностей –75%, прирост продукции составил 39108,4 тыс. грн.

Таблица2.5

Движениеосновных средств

Виды основных средств Наличие на начало 2008 года, тыс. грн. Поступило в 2008 году Выбыло в 2008 году Наличие на конец 2008 года, тыс. грн всего, тыс. грн в т.ч. введено осн. средств всего, тыс. грн в т.ч. ликвид осн. средств Всего основных средств в т. ч. 38061,9 6183,5 2970,4 145,3 130,4 44066,2 1. Основного вида деятельности 35497,6 5942,7 2809,0 130,5 130,3 41309,8 2. Основные средства непроизводственного назначения 2564,3 240,8 161,4 14,8 0,1 2756,4

Исходяиз данных таблицы 2.5 отметим, что коэффициент обновления средств в 2008 годусоставил:

6183,5/44066,2= 0,14;

коэффициентвыбытия основных средств 2008 году составил

145,3/ 44066,2 = 0,003;

коэффициентизноса основных средств отношение величины износа к первоначальной стоимости –за 2007 г.:

26234,0/36890,9= 0,711;

за2008 г

27326,5/44066,2= 0,62.

Всеэто свидетельствует о наращивании предприятием ООО «Харьковский завод ПТО»производственных мощностей и стабилизации производственной деятельности.Проанализируем возрастной состав оборудования (табл. 2.6.)

Таблица2.6 Возрастной состав оборудования на 01.01.2009 г

Наименование оборудования К-во установ оборуд. шт. В том числе по возрастному составу до 5 лет от 5 до 10 лет от 10 до 20 лет свыше 20 лет шт. % шт. % шт. % шт. % 1. Металлорежущее оборудование, всего: 439 30 6,8 12 2,7 117 26,6 280 63,9 2. Кузнечно-прессовое оборудование всего 86 6 5,9 1 1,2 10 11,7 69 81,2 3.Подъемно-транспортное оборудование всего 214 4 1,4 5 2,3 37 17,4 168 78,9 в том числе: краны мост 27 2 7,4 1 3,7 8 29,6 16 59,3 краны козлов 4 1 25,0 3 75,0 краны башен 1 1 100,0 кран-балки 62 1 1,6 1 1,6 7 11,3 53 85,5 прочее 120 1 0,8 3 2,5 21 17,5 95 79,2 4. Литейное оборудование всего: 25 4 16,0 21 84,0 5. Деревообрабат. оборудование всего: 25 5 20,0 20 80,0 6. Прочее 91 2 2,2 3 3,3 31 34,1 55 60,4 Итого: 880 42 4,8 21 2,4 204 23,2 613 69,6

/>

Рис.23 Динамика старения состава оборудования на 01.01.2009 г

Анализтаблицы 2.6 и графическое изображение (рис. 2.3) динамики старения оборудованиясвидетельствует о необходимости скорейшего инвестирования в обновлениепроизводственных мощностей, иначе предприятие, выработав основной ресурс своегооборудования, рискует потерять свою конкурентоспособность и, как следствие,либо остановиться вообще, либо начать процедуру санации.

Удельныйвес оборудования, эксплуатируемого свыше 20 лет, составляет 69,6%, что приводитк частым поломкам.

Всвязи с этим целесообразно проанализировать эффективность использованияосновных средств. Так, показатель фондоотдачи рассчитывается как отношениечистой выручки от реализации продукции к среднегодовой стоимости основныхсредств и за 2007 г. Он составил:

53099,1/37960 = 1,4;

В 2006 г. показатель фондоотдачи составил:

94230,3/41064 = 2,3.

Видим,что фондоотдача увеличилась на 90% по сравнению с 2007 годом.

Проведеманализ использования материальных ресурсов

Таблица2.7

Движениематериалов и комплектующих по видам

Наименование Ед. изм. Остат. на 01.01. 2008г. 2008 год Остат. на 01.01. 2009г. получено израсходовано отпущено на сторону на пр-во на рем экспл. Металлопрокат т 443,0 9230,4 7385,7 61,3 1909,8 316,6 Трубы т 229,1 232,8 5255,2 3,6 8,0 198,7 Металлоизделия пром. назначения т 100,9 215,5 210,5 1,8 - 104,1 Цветные металлы кг 3553 6474 7037 211 - 2779 Химикаты, полимеры каучуки и резино-техн. изд. т 27,4 62,5 ^54,3 5,8 - 29,8 Продукция лесозаготов.

м3

5 1433 646 748 - 44

Лесопильнодере-

вообрабатыв.

промышленность

м3

15 622 530 85 - 22 Готовая нефтепр. с коксом т 12,8 361,9 350 - - 24,7 Дровяные отходы 4,0 275 - - 264 15 Нефтепродукты т 7,8 286,1 282,2 - - 11,7 Подшипники т шт. 13,6 36,5 37,4 0,8 - 11,9 Кабель-провод км 52,5 241,6 263,2 - - 30,9 Эл. двигатели до 100 кВт шт. 372 1655 1631 10 - 386 Эл. двигатели крановые шт. 107 320 319 4 - 104 Эл. двигатели ВБИ шт. 63 220 177 1 - 105 Редукторы шт. 1732 313 429 - 3 1613

Напротяжении 2009 года материально-техническое обеспечение сырьем, материалами икомплектующими производилось в основном с учетом сложившихся длительныххозяйственных связей.

Поступлениеметаллопроката осуществлялось с Мариупольского металлургического комбината им.Ильича, Мариупольского комбината «Азовсталь», Алчевского и Донецкого металлургическихзаводов, «Запорожстали», через дилеров.

Поставкакомплектующих из России осуществлялась через представителя завода «Сервис-подъем»,г. Белгород. Трудности в материально-техническом обеспечении в течение годавызваны были отсутствием сформированного полностью портфеля заказов на кранымостовые козловые.

Целесообразнопровести анализ использования трудовых ресурсов.

Таблица2.8

Структурачисленности работающих, чел

Показатели 2007г. отчет 2008г. отчет Темп роста, % 1.Общая численность работающих 1291 1343 104,0 в том числе: 2.Промышленно-производственный персонал 1243 1314 105,7 а) рабочие 824 893 108,4 б) руководители 150 153 102,0 в) специалисты 235 238 101,3 г) служащие 34 30 88,2 3.Непромышленная группа 48 29 60,4

Удельныйвес рабочих в общей численности промышленного персонала составил 68,0% (рис.2.4).

/>

Рис.2.4 Удельный вес отдельных групп в составе промышленно-производственногоперсонала в 2009 году

Такоесоотношение в теории должно составлять примерно 30 / 70, то есть для болееоптимального использования персонала необходимо увеличить удельный вес рабочихв общей численности промышленного персонала.

Приростсреднемесячной численности работающих в 2008 году составил 52 человека или 4,0%, в том числе: по промышленно-производственному персоналу 71 человек или 5,7%.Уменьшение численности по непромышленной группе на 19 человек произошло за счетсокращения численности работников ОРСа.

Таблица2.9

Текучестьи сменяемость кадров

Показатели Ед. изм. 2007г. отчет 2008г. отчет % 1.Среднесписочная численность работников -всего чел. 1291 1343 104,0 2. Принято чел. 284 413 145,4 3. Уволено — всего чел. 252 309 122,6 3.1 Уход на пенсию, на учебу, в Армию чел. 25 22 88,0 3.2 По собственному желанию чел. 193 191 99,0 3.3 За нарушение трудовой дисциплины чел. 6 12 200,0 4. Коэффициент текучести (стр.3.2 + стр. 3.3) / стр. 1 % 15,4 15,1 98,1

Посравнению с 2007 г. коэффициент текучести снизился на 1,9 %.

Таблица2.10

Динамикапроизводительности труда

Показатели ед. изм. Отчет 2007 г. Отчет 2008 г. Отклон +,- Темп роста 1. Объем товарной продукции в сопост. ценах тыс. грн. 40774 72203,0 +31429 177,1 2. Среднесписочная числ. ППП чел. 1243 1314 +71 105,7 в т.ч. рабочих чел. 824 893 +69 108,4 3. Среднесписочная числ.ППП в эквиваленте полной занятости чел. 1192 1258 +66 105,5 4. Выработка на одного работающего грн. 32803 54949 +22146 167,5 5. Выработка на одного работающего в эквиваленте полной занятости грн. 34206 57395 +23189 167,8

Объемпроизводства вырос на 77,1%, в том числе за счет роста численности ППП на 5,7%,за счет роста производительности труда на 67,8%.

Далеепроведем анализ использования рабочего времени с целью выявления возможныхрезервов сокращения затрат и простоев.

Таблица2.11

Анализбаланса рабочего времени

Показатели 2007 г. отчет 2008 г. отчет В % к 2007 г. Ч/дн % Ч/дн % 1 Число календарных дней в году 365 X 365 X X 2. Праздничные и выходные дни 114 X 114 X X 3. Рабочее время (табельный фонд) 251 251 X 4. Потери рабочего времени, всего: 45035 100,0 47807 100 106,2 в т.ч. на 1 работника 34,88 35,6 102,1 4.1.Устранимые 16669 36,8 19782 41,4 118,7 из них: — невыхода по болезни 14789 17106 115,7 — невыхода с разрешения администрации 1640 2250 137,2 — прогулы 240 426 177,5 — целодневные простои - - - 4.2. Прочие 28366 63,2 28025 58,6 98,7 из них: — очередные и дополнительные отпуска 27538 26372 95,8 — отпуска по учебе 551 736 133,6 — прочие неявки, разрешенные законом 277 917 331,1

Ухудшилисьпоказатели использования рабочего времени всеми работниками. Увеличилоськоличество отпусков без сохранения заработной платы с разрешения администрациив расчете на одного работающего на по отношению к предыдущему периоду.Увеличилось количество прогулов на 186 человеко-дней.

Таблица2.12

Анализиспользования заработной платы

Показатели Ед. изм. Отчет 2007 г. Отчет 2008 г. Темп роста 1. Фонд платы труда всего персонала тыс. грн. 6700,8 9090,1 135,7 в том числе промьшленно-производственного персонала тыс. грн. 6539,5 8898,9 136,1 2. Среднегодовая заработная плата — одного работающего грн. 5154,6 6657,6 129,2 — тоже ППП грн. 5261 6780 128,9

Напредприятии действуют следующие системы оплаты труда: сдельно-премиальная,повременно-премиальная и должностные оклады для руководителей, специалистовслужащих и некоторых профессий рабочих на повременной оплате труда

Дляруководителей, специалистов и служащих цехов основного производства разработанаи внедрена премиальная система за изготовление и отгрузку кранов и узлов позаказам в установленные графиком сроки.

Дляруководителей и специалистов отдела главного конструктора разработана ивнедрена система премирования за разработку и выдачу в производство техническойдокументации в установленные графиком сроки.

Дляруководителей и специалистов отдела промышленной электроники действуетположение о премировании за коэффициент исправности оборудования с программнымуправлением.

Таблица2.13

Соотношениетемпов роста

Показатели ед. изм. Отчет 2007 г. Отчет 2008 г. Темп роста 1. Производительность труда 1 работающего грн. 32803 54949 167,5 2. Среднегодовая заработная плата одного работающего грн. 5261 6780 128,9 3. Прирост средней зарплаты на 1% роста производительности труда. 0,8

Такимобразом, видим, что среднегодовая заработная плата одного работающегоувеличивается не в паритетном объеме по сравнению с увеличениемпроизводительности труда 1 работающего. Это приводит к определеннымдиспропорциям в фонде потребления предприятия. Однако положительным моментомявляется тот факт, что годовое увеличение заработной платы составляет 128,9грн. или 5%.

Проведеманализ элементов операционных затрат и себестоимости продукции.

Таблица2.14

Операционныезатраты по элементам

Статьи затрат Отчет 2007 год Отчет 2008 год

 

тыс. грн уд вес, % тыс. грн уд вес, % Материальные затраты 38103,1 73,2 60395,2 72,8 Затраты на оплату труда 6827,1 13,12 9316,5 11,2 Отчисления соцстраху 2591,2 5,00 3633,4 4,4 Амортизация 1140,7 2,19 1282,4 1,6 Другие операционные затраты 3391,7 6,49 8351,3 10,1 Всего 52053,8 100,0 82978,8 100,0 /> /> /> /> /> /> />

В 2008 г. удельный вес материальных затрат уменьшился до 72,8 %, затраты на оплату труда уменьшились до11,2%.

Таблица2.15

Себестоимостьтоварной продукции по статьям затрат 2008 г.

Статьи затрат Фактическая себестоимость тыс. грн Удельный вес затрат % в полной себестоимости Удельный вес затрат в производственной себестоимости Сырье и материалы 28091,3 34,6 40,3 Покупные изделия и полуфабрикаты 23038,2 28,4 33,1 Зарплата производственных рабочих 3301,1 4,1 4,7 Отчисление на соц. страхование 1302,0 1,6 1,9 Итого затрат на заработную плату 4603,1 5,7 6,6 Общепроизводственные расходы 13918,4 17,2 20,0 Итого производственная себестоимость 69651,0 85,9 100 Административные расходы 5457 6,7 Расходы на сбыт 6714 8,2 Всего полная себестоимость 81822 100

Вполной себестоимости товарной продукции значительное место занимаютадминистративные расходы и расходы на сбыт – 14,9%, а затраты на заработнуюплату производственных рабочих – 5,7%.

Изменениезатрат, направленных на обслуживание и управление предприятия в расчете на 1грн. товарной продукции.

Целесообразнопредставить структура себестоимости графически
(рис. 2.5).

/>

Рис.2.5 Структура себестоимости товарной продукции по статьям затрат 2008 г.

Такимобразом, видим, что большую часть затрат составляют затраты на материалы,практически 60%. Но необходимо отметить, что административные затраты большечем затраты на оплату труда, что свидетельствует о необходимости снижения этойстатьи затрат, прежде всего за счет сокращения издержек на содержаниеуправленческого персонала.

Дляоценки возможности ориентации производственных мощностей на потребностизарубежных рынков в дальнейшем необходим анализ внешнеэкономическойдеятельности, который показывает, что объем отгруженной продукции на экспорт – 60180,2тыс. грн., в т. ч. краны мостовые 45 шт. – 52062,4 тыс. грн., краныоднобалочные 2 шт. – 5605 тыс. грн., тали электрические 66 шт. – 1701,1 тыс.грн, тележки однорельсовые 9 шт. – 385,7 тыс. грн, краны козловые 2 шт. — 500,3тыс. грн.

Восновном экспортные поставки осуществлялись в страны СНГ –Россия, Казахстан,Узбекистан. Из 45 мостовых кранов поставлено в Россию 32 шт, в Казахстан – 12шт, в Узбекистан – 1 шт.

Навалютном счете на начало отчетного года числилось 10 тыс. грн, пересчитаннойвалюты по курсу Национального банка Украины на момент поступления денежныхсредств на счет предприятия, а к концу года 31,3 тыс. грн. Таким образом, можносделать обоснованный вывод о том, что продукция завода, а именно: кранымостовые козловые, консольные, краны однобалочные, тележки грейферныесертифицирована и имеет большие перспективы выхода на мировой рынок.

В 2008году было приобретено оборудование для технического перевооружения и заменуизношенного и морального устаревшего на сумму 5942,7 тыс. грн., в том числевведено в действие 2809,0 тыc.грн.

За 2008 г. от обычной деятельности до налогообложения получено прибыли 36169,1тыс. грн. за минусом налога на прибыль 10173,1 тыс. грн. Чистая прибыль — 4217,6 тыс. грн.

Уровеньрентабельности предприятия составляет 4,5% (отношение чистой прибыли к объемувыручки) 4217,6/175515,0 х 100% = 4,5%, т. е. с каждой гривны проданнойпродукции предприятие получило 4,5 коп. прибыли.

Уставныйфонд предприятия на начало года составил 27083,0 тыс. грн. Уставной фонд наконец 2008г. составил 27083,0 тыс.грн.

Дополнительныйкапитал — 0 тыс. грн., резервный — 2271,1 тыс. грн., нераспределенная прибыль — 5109,5 тыс. грн.

Итогособственный капитал на конец года составил 80363,6 тыс. грн.

Собственныеоборотные средства на конец года (35731,2 — 28673,9) составили 7057,3 тыс. грн.На протяжении года предприятие лихорадило из-за недостатка оборотных средств.

Дебиторскаязадолженность на начало года 11225,1 тыс. грн., на конец года — 15751,5 тыс.грн.

Проанализируемдинамику финансовых результатов деятельности предприятия ООО «Харьковский заводПТО» (табл. 2.16)

Таблица2.16

Динамикафинансовых результатов деятельности предприятия ООО «Харьковский завод ПТО»

Показатели 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 год абсолютная величин Абсолютная величина Абсолютная величина Абсолютная величина Абсолютная величина Отклонения от 2007 г. 1.Анализ имущественного состояния 1.1. Коэффициент износа основных средств 0,674 0,68 0,62 0,63 0,58 -0,05 1.2. Коэффициент обновления основных средств 0,051 0,024 0,14 0,05 0,13 +0,08 2. Анализ ликвидности 2.1 Коэффициент абсолютной ликвидности 0,005 0,013 0,08 0,16 0,08 -0,08 3. Анализ платежеспособности

3.1. Коэффициент

платежеспособности

0,66 0,55 0,47 0,57 0,74 +0,17 3.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. 0,748 0,436 0,25 1,19 3,08 +1,89 4. Анализ деловой активности 4.1.Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) 1,138 1,094 2,3 2,9 3,4 +0,5 4.2. Коэффициент оборачиваемости активов 4,216 3,297 1,87 1,91 1,73 -0,18 4.3. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов 2,466 2,387 4,3 4,4 3,7 -0,7 5. Анализ рентабельности 5.1. Коэффициент Рентабельности деятельности 0,009 0,021 0,05 0,14 0,17 +0,03 5.2. Коэффициент рентабельности продукции 0,075 0,076 0,013 0,25 0,29 +0,04

Запятилетний отрезок (2004-2008 гг.) прежде всего, необходимо отметить тенденциюснижения коэффициента износа основных фондов и колебания коэффициентаобновления основных фондов, что свидетельствует о постепенном обновлениипроизводственных мощностей, потому как исходя из анализа основных фондов, ихизнос огромен и требует скорейших инвестиционных вложений для началамасштабного процесса обновления производства.

Отметим,что коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 2008 году по сравнению с2007, однако общая тенденция скорее всего выровняет этот показатель вдальнейших периодах.

Графическиизобразим динамику коэффициентов платежеспособности, приведенную на рис. 2.6.

/>

Рис.2.6 Изменение коэффициентов платежеспособности ООО «Харьковский завод ПТО» в2004-2008 гг

Такимобразом, видим, что в последнее время наметилась четкая тенденция увеличенияданных коэффициентов, что свидетельствует об улучшении ситуации сфинансированием производственной деятельности предприятия, а также обусовершенствовании политики управления оборотными активами предприятия.

Анализделовой активности также демонстрирует увеличение всех показателей в 2008 годупо сравнению с остальными периодами, кроме коэффициента оборачиваемостиактивов, который наоборот сократился в общей сложности за весь анализируемыйпериод на 2,5 пункта.

Такжеграфически изобразим анализ показателей рентабельности предприятия (рис. 2.7).

/>

Рис.2.7 Изменение коэффициентов рентабельности ООО «Харьковский завод ПТО» в2004-2008 гг

Видим,что коэффициент рентабельности продукции увеличился на 16 пунктов в 2008 годупо сравнению с 2006 и на 4 пункта по сравнению с 2007 годом. А коэффициентрентабельности деятельности имеет стабильный постоянный прирост и тенденция к его увеличению свидетельствует оперспективном развитии ООО «Харьковский завод ПТО» в дальнейшихпериодах, а также об интенсификации производственного процесса и увеличенияприбыли, что в свою очередь позволит решить проблему с обеспеченностьюоборотными средствами.

2.3 Обоснованиенеобходимости производства новых кранов и его бизнес — планирования

Комплекснаяоценка финансового состояния за 2008 г. по достигнутым финансовым результатамговорит о финансовой устойчивости предприятия, платежеспособности и стойкойликвидности.

Планомэкономического и социального развития предприятия на
 2009 г. предусмотрено изготовление товарной продукции на сумму 168000 тыс. грн.,обеспечивающее получение прибыли не менее 5100 тыс. грн. Планом техническогоразвития предусматривается обновление и модернизация выпускаемой продукции на20 %.

Вкачестве основных направлений обеспечения выполнения плана экономического исоциального развития приняты такие:

–         повышениеконкурентоспособности продукции по техническим параметрам, качеству и цене;

–         расширение рынковсбыта;

–         совершенствованиетехнологии;

–         сокращениематериальных, энергетических и трудовых затрат.

Так,политика в области качества направлена на обеспечение потребителю стабильностикачества подъемно-транспортного оборудования, а также качества на этапахпроектирования, производства, окончательного контроля, испытаниях, монтажа,обслуживания и ремонта.

Руководствопредприятия принимает на себя обязательства по осуществлению политики в областикачества, направленные на достижение следующих целей:

–         репутацияизготовителя качественной продукции по конкурентно-способным ценам нанациональном и международном рынке;

–         поставкапродукции, удовлетворяющей потребностям потребителе по техническим характеристикам,надежности, безопасности, экономичности и экологии, цене;

–         модернизация иобновление наших производственных мощностей;

–         развитиеотношений с поставщиками;

–         увеличениеобъемов изготавливаемой продукции на 5% ежегодно, с качеством и в сроки,позволяющими быть конкурентно-способными на внутреннем и внешнем рынках;

–         исключение потерьот несоответствующего качества работ на всех этапах жизненного цикла продукции;

–         завоеваниедоверия заказчика;

–         получениеустойчивой прибыли не менее 5%, способной обеспечить оплату труда персоналупредприятия и дальнейшее развитие производства, в том числе его новых видов.

Длядостижения целей политики в сфере качества руководство предприятия видитнеобходимым реализацию следующих принципов:

–         честность иобязательность персонала предприятия;

–         объективностьрезультатов испытаний и контроля продукции, выпускаемой предприятием;

–         выявление и изъятиенесоответствующей продукции на всех этапах производства;

–         оценка насоответствие и выбор поставщиков;

–         обеспечениеправильного понимания и поддержки политики в области качества на всехорганизационных уровнях предприятия;

–         консолидацияусилий всего персонала по достижению целей политики в области качества;

–         обеспечениеправильного понимания и поддержки политики в области качества на всехорганизационных уровнях предприятия;

–         консолидацияусилий всего персонала по достижению целей политики в области качества;

–         определениеответственности каждого работника за качество выполняемых работ;

–         внедрение четкихписьменных процедур и инструкций, обеспечивающих выполнение работ каждымработником, соответствующего качества;

–         внедрениепрогрессивных технологических процессов, форм организации труда ивысокопроизводительлого оборудования;

–         освоение новыхвидов работ и продукции, отвечающих требованиям потребителя;

–         повышениеквалификации персонала и содействие развитию его творческой активности;

–         обеспечение всехпроцессов соответствующими ресурсами;

–         обеспечениеулучшения качества продукции и исключение потерь от брака на основе выявления ипредупреждения несоответствий в процессе выполнения работ;

–         обеспечениекачества продукции и исключение потерь от брака на основе выявления, анализа,корректирования и предупреждения несоответствий в процессах всего жизненногоцикла продукции.

Насегодняшний день для достижения поставленных целей, а также ускоряя процессразвития предприятия и повышения уровня конкурентоспособности необходимовнедрение новой бизнес-идеи.

ПосколькуООО «Харьковский завод ПТО» специализируется на проектировании, изготовлении ипоставке на внутренний и внешний рынки подъемно-транспортного оборудования,основным направлением бизнеса должно быть разработка и внедрение проектов попроизводству грузоподъемного оборудования взрывобезопасного исполнения, аименно – кранов мостовых электрических грузоподъемностью 5, 10, 15, 20, 30 т,кран-балок грузоподъемностью 1, 2, 3,2, 5, 10 т, талей электрическихгрузоподъемностью 2, 3.2, 5, 10 т, с созданием базы и участка по разработке исборке блоков управления, шкафов управления (бесконтактные с применениемсовременной элементной базы).

Вторымнаправлением проекта будет разработка новых видов продукции: талейэлектрических грузоподъемностью 2 т, 3 т, 5 т, 10 т с поперечным расположениемредуктора, которые по своим техническим показателям соответствует мировымстандартам.

Третьимнаправлением проекта будет организация производства и выпуск пратценкранов,которые не имеют аналогов в странах СНГ.

Четвертоеосновное направление – это пополнение оборотных средств предприятия:приобретение материалов, готовых и покупных изделий, кабельной продукции,которая бы позволила сократить производственный циклмонтажа грузоподъемного оборудования и повлияло бы на увеличение объемавыпускаемой продукции на 10-15%. Необходимые кредитные ресурсы на данном этапесоставляют 40-55% от общей суммы проекта. Перечисленная выше продукция будетпоставляться как на внутренние рынок, так и за пределы Украины, в том числестраны дальнего зарубежья.

1канал

/>

/>2 канал

3канал

/>

/>4 канал

Рис.2.8 Каналы распределения кранов

Существуютпредварительные договоренности и заключены договора на поставку продукциипредприятия, как внутри Украины, так и за рубеж (до 80% от общего количества заказов). ООО «ХЗПТО» и сегодня ведет активную работу по изучению рынка сбыта на территорииУкраины и за рубежом, в том числе и в США. Результатом этой работы является то,что США заинтересованы закупить у предприятия 1000 талей электрическихразличной грузоподъемности с поперечным редуктором. На оборудование воврывобезопасном исполнении уже заключено более 40 договоров на поставку встраны СНГ, имеются запросы на приобретение пратценкранов в РоссийскойФедерации. Основные каналы реализации продукции изображены на рис. 2.8.

В настоящеевремя конкурентов-производителей оборудования вовзрывобезопасном исполнении, талей с поперечным расположением редуктора,пратценкранов как на Украине, так и в странах СНГ нет.

Выпускаемаяпродукция (краны, кран-балки, тали) пользуется устойчивым спросом в первуюочередь в металлургической промышленности, на цементных и горно-обогатительныхкомбинатах, в угольной промышленности, на предприятиях химическойпромышленности и машиностроения, предприятиях ВПК. Пратценкраны найдут своеприменение на предприятиях металлургической промышленности.

Развитиеданных направлений проекта показало, что в целом произойдет подъем экономикиОктябрьского района г. Харькова, города и области в целом, поскольку продукциябудет пользоваться растущим спросом, тем более, что имеется большой спрос наэту продукцию и в странах ближнего и дальнего зарубежья.

2.4 Охрана труда на ООО«Харьковский завод ПТО»

Управлениеохраной труда основывается на Законе Украины «Об охране труда» и регулирует охрану труда на предприятиях региона, усовершенствование технологических процессов ипроизводственного оборудования.

Согласнозаконодательству на предприятии с количеством работающих больше 50 человек,работодатель создает службу охраны труда. Поскольку на предприятии ООО «Харьковскийзавод ПТО» работает больше 50 работников, вопросами охраны работы занимаетсяспециализированное управление.

Эта служба охраны труда решает следующие задачи:

–       обеспечениебезопасности производственных процессов, оборудование, зданий и сооружений;

–       обеспечениеработников средствами индивидуальной и коллективной защиты;

–       профессиональнойподготовки и повышение квалификации работников по вопросам охраны труда,пропаганды безопасных методов работы;

–       выбораоптимальных режимов работы и отдыха работников;

–       профессиональногоотбора исполнителей для определенных видов работ.

Службаохраны труда выполняет такие основные функции: обрабатывает эффективнуюцелостную систему управления охраной труда, оказывает содействиеусовершенствованию деятельности в этом направлении каждого структурногоподраздела и каждого должностного лица; проводит оперативно-методическоеруководство работой по охране труда; составляет вместе со структурнымиподразделами предприятия комплексные мероприятия по достижению установленныхнормативов безопасности, гигиены работы и производственной среды (повышениесуществующего уровня охраны труда, если установленные нормы достигнутые).

Специалистыслужбы охраны труда имеют право: представлять предприятие в государственных иобщественных учреждениях при рассмотрении вопросов охраны труда;беспрепятственно в любое время посещать производственные объекты, структурныеподразделы предприятия, останавливать работу производств, участков, машин,механизмов, оборудование и других средств производства в случае нарушений,которые создают угрозу жизни или здоровью работающих; получать от должностныхлиц необходимые сведения, документы и объяснения (письменно или устно) повопросам охраны труда; проверять состояние безопасности, гигиены работы и производственнойсреды на объектах предприятия, выдавать руководителям проверенного объекту,цеха, производства обязательное для выполнения предписание; требовать отдолжностных лиц отстранения от работы работников, которые не прошлимедицинского осмотра, обучение, инструктажа, проверки знаний из охраны работы,не имеют допуска к соответствующим работам или поднимают нормативные акты обохране труда; присылать руководителю предприятия представления о привлечении кответственности работников, которые поднимают требования относительно охранытруда; возбуждать ходатайство о поощрении работников, которые активно участвуютв повышении безопасности и улучшении условий труда.

Сложностьсовременного производства требует комплексного подхода к охране труда. В этихусловиях предприятие решает следующие задачи по производственной безопасности:

–       обучениеработающих вопросам охраны труда;

–       обеспечениебезопасности производственного оборудования;

–       обеспечениебезопасности зданий и сооружений;

–       обеспечениеработающих средствами индивидуальной защиты;

–       обеспечениеоптимальных режимов труда и отдыха;

–       обеспечениебезопасности производственных процессов;

–       нормализацияусловий труда и др.

Однимиз важнейших факторов охраны труда на предприятиях является обеспечениеработников инструкциями по охране труда. Данная работа должна осуществляться всоответствии с «Методическими указаниями по разработке правил и инструкцийпо охране труда».

Инструкцияпо охране труда — нормативный акт, устанавливающий требования по охране трудапри выполнении работ в производственных помещениях, на территории предприятия,на строительных площадках и в иных местах, где производятся эти работы иливыполняются служебные обязанности.

Инструкциипо охране труда могут быть типовые (отраслевые) для работников предприятий,участков и конкретного рабочего места. Инструкции по охране трударазрабатываются на основе межотраслевых и отраслевых правил по охране труда ине должны им противоречить.

Утверждённыеинструкции для работников учитываются службой охраны труда предприятия вжурнале учёта. Надзор и контроль за соблюдением правил и инструкций по охранетруда осуществляется федеральными органами надзора.

Еслибезопасность выполнения работы обусловлена определёнными нормами, то они должныбыть указаны в инструкции (величина зазора, расстояния и т.п.).

Выдачаинструкций руководителям подразделений организации производится службой охранытруда с регистрацией в журнале учёта выдачи инструкций.

Уруководителя подразделения организации должен постоянно храниться комплектдействующих в подразделении инструкций для работников всех профессий и по всемвидам работ.

Инструкцииработникам могут быть выданы на руки под расписку в личной карточке инструктажадля изучения при первичном инструктаже, либо вывешены на рабочих местах илиучастках, либо храниться в ином месте, доступном для работников.

Контрольорганизации охраны труда на предприятии осуществляется:

–       работодателем ируководителями подразделений;

–       через совместныйадминистративно-общественный контроль;

–       через контрольвышестоящей организации;

–       инспекторамигосударственного специального надзора (Госгортехнадзор, Госэнергонадзор,Госсанэпиднадзор, Госатомнадзор и др.);

–       инспекторамигосударственной службы по охране труда (государственные;

–       через смотры поохране труда и технике безопасности.

Пожарная безопасность – это состояниеобъекта при котором с установленной достоверностью исключается возможностьвозникновения и развития пожара.

Категория помещенияфинансово-экономического отдела согласно НАПБ Б07.005-86 с взрыво- тапожежонебезпекою относится к категории – В, а степень огнестойкости здания – ІІсогласно ДБН В.1.1-7-2002.

Анализ рабочего места показывает, чтовспышка может возникнуть в случае действия электрического тока при нарушении электрическойцепи схемы:

-      несоблюдениепротивопожарных норм в процессе эксплуатации средств отопления и вентиляции,

-      нарушениепротивопожарных инструкций,

-      перегрузкапроводников тока и их неправильной эксплуатации,

-      проведениеремонтных работ без соблюдения правил.

Всоответствии с требованиями к системе пожарной защиты в здании предусмотренныйводопровод с внутренними пожарными кранами. В помещении предусмотреноиспользовать углекислотныеогнетушители ВВК-5 вместимостью 5 литров. Для данного помещения достаточным является наличие одного огнетушителя, который находитсяна видном и досягаемом месте.

Сточки зрения безопасности условий труда, то необходимо отметить, чтосущественное влияние на состояние организма работника, его трудоспособностьосуществляет микроклимат (метеорологические условия) в производственныхпомещениях, под которым понимают климат внутренней среды этих помещений,который определяется действующей на организм человека совокупностьютемпературы, влажности, движения воздуха и теплового излучения нагретыхповерхностей.

Вотличие от микроклимата жилья и общественных мест микроклимат производственныхпомещений характеризуется значительной динамичностью и зависит от колебанийвнешних метеорологических условий времени и поры года, теплофизическиихособенностей технологической процесса, условий отопления и вентиляции.Микроклимат производственных помещений, в основном, влияет на тепловоесостояние организма человека и его теплообмен с окружающей средой

Параметрымикроклимата оказывают непосредственное влияние на самочувствие человека и еготрудоспособность. Снижение температуры при всех других одинаковых условияхприводит к росту теплоотдачи путем конвекции и излучение и может обусловитьпереохлаждение организма.

Повышениескорости движения воздуха ухудшает самочувствие, поскольку оказываетвоздействие на усиление конвективного теплообмена и процесса теплоотдачи привыпарывании пота.

Приповышении температуры воздуха имеют место обратные явления. Установлено, чтопри температуре воздуха выше 30°С трудоспособность человека начинает падать.При такой высокой температуры и влажности практически все тепло, котороевыделяется, отдается в окружающую среду при выпарывании пота. При повышениивлажности пот не испаряется, а стекает каплями по поверхности кожи.

Недостаточнаявлажность приводит к интенсивному выпарыванию влаги со слизистых оболочек, ихпересыхание и растрескивание приводит к загрязнению болезнетворными микробами.Вода и соли, которые выходят из организма с потом, должны замещаться, посколькуих потеря приводит к сгущению крови и нарушение деятельностисердечно-сосудистой системы.

Обезвоживаниеорганизма на 6% вызывает нарушение умственное деятельности, снижение остротызрения. Обезвоживание на 15- 20% приводит к смертельному исходу.

Насегодня основным нормативным документом, который определяет параметрымикроклимата производственных помещений является ГОСТ 12.1.005-88. Указанные внем параметры нормируются для рабочей зоны – просторного, ограниченного повысоте 2 м над уровнем пола или площадки, на которой находятся рабочие местапостоянного или непостоянного (временного) пребывание работников.

Затраты энергии составляют не более 120ккал/час, что в соответствии с ГОСТ 12.1.005 – 88 относится к легкой 1акатегории сложности работ
характеризуется оптимальными параметрами микроклимата, которые представлены втаблице 2.17.

Таблица 2.17

Оптимальные нормы параметровмикроклимата

Период года Категория работ Температура Относительная влажность, % Скорость Движения воздуха, м/с, (не больше) Холодный Легка 1а 22-24 40-60 0,1 Теплый Легка 1а 23-25 40-60 0,1

Для обеспечения параметров освещения,необходимых для плодотворной работы, применяется соединенное освещение, котороесостоит из естественного и искусственного и нормируется ДБН В 2.5-28-2006.

В помещении финансово-экономическогоотдела предусмотренное наличие естественного белого освещения, осуществляемоечерез световые отверстия во внешних стенах, а также система искусственногоравномерного общего и комбинированного освещения.

Искусственное освещение выполнено посистеме общего освещения, когда освещает равномерно все помещения, и по системекомбинированного освещения, когда, кроме общего освещения, на рабочих местахустанавливаются светильники местного назначения, которые создают повышеннуюосвещенность рабочих мест. Искусственное освещение нормируется минимальнойосвещенностью Еmin = 200лк. Характеристика освещения представлена втаблице 2.18.

Таблица 2.18

Характеристика освещения помещенияфинансово-экономического отдела

Наименование основных производственных помещений Площадь пола, м² Розряд зрительной работы Освещение Естественное Искусственное Вид освещения

КПО енIII, %

Нормативное освещениеь, Еmin, лк

Финансово-экономический отдел 32 IV «б» Боковое, однобокое 1,5 200

Для искусственного освещения применяютсяоткрытые светильники ЛСП с люминесцентными газоразрядными лампами ЛД40-4.

Шум и вибрация, как доводятисследования, ухудшают условия труда, предоставляют вредное действие наорганизм человека.

Допустимый уровень шума в помещении, гдеработают из ПЭВМ устанавливает ГОСТ 12.1.003-83*. Источниками шума дляработников являются источники питания, устройства вентиляции, принтеры но др.Уровень звука в помещении на рабочем месте, где решаються задачи, которыетребуют концентрации внимания, не превышают 50дБ (А).

Мероприятия по снижению уровня звуковогодавления следующие:

– звукоизоляцияпроизводственных помещений,

– заменаматричных принтеров на лазерные.

   Особенное значение на предприятиипредоставляют электробезопасности.

Электробезопасность – это системаорганизационных и технических мероприятий и средств, которые обеспечиваютзащиту людей от опасных и вредных действий электрического тока и электромагнитногополя согласно ПУЭ-87. По опасности поражения людей электрическим токомпомещения финансово-экономический отдел является помещением из повышеннойопасности.

При комплектации рабочего места важнопридерживаться эргономичных требований. Обеспечение организации рабочего местаоператора за дисплеем предусматривает организацию рабочего места в соответствиис антропометрическими характеристиками, выполнение эргономичных требований кразмещению технических средств на рабочем месте, к цвето- и светотехническим характеристикамдисплеев, к буквенно-цифровой информации дисплеев, клавиатуры.

Физиологичная рациональная рабочая позадостигает выполнением следующих условий:

а) расстояние от глаз оператора кдисплею – 500-700 мм,

б) естественный наклон корпуса вперед –5-10°,

в) угол сгибания между бедром и голенью95-13°,

г) ступни на полу,

д) бедро горизонтально,

е) оператор имеет возможность упиратьсяліктем на рабочую поверхность,

ж) возможность работы с документами,

з) расстояние от сидения стула донижнего края рабочей поверхности – не меньше 150 мм.

На рабочем месте, которое изучается,используются следующие технические средства: монитор, клавиатура, системныйблок, ПЭВМ, принтер, манипулятор, «мышь», телефон.

/>/>/>/>РАЗДЕЛ3./> РАСЧЕТЫПОКАЗАТЕЛЕЙ БИЗНЕС-ПЛАНА

3.1 Сущность бизнес идеии потребные инвестиции на ее реализацию

Взрывобезопасное исполнение кранов мостовых, кран — балок,талей электрических позволит применять грузоподъемное оборудование напредприятиях с различным уровнем взрывозащиты по ГОСТ 12.2.020 для работы вовзрывоопасных зонах наружных помещений и помещений класса В-1а по классификацииПравил устройства электроустановок (ПУЭ) гл. 7.3, в которые могуторганизовываться газо- и паровоздушные смеси категории ПВ ТУ по ГОСТ 12114.

Тали электрические с поперечным редуктором имеют уникальныетехнические характеристики (низкую строительную высоту – от 520 мм, максимальную рабочую зону, двухскоростные режимы работы на подъем и передвижение, низкуюпосадочную скорость и др.). В Украине и странах СНГ аналога им нет и за счеткачества этой продукции, ее соответствия мировым стандартам, более низкойсебестоимости продукция предприятия будет конкурентоспособной.

Пратценкраны – специальные металлургические магнитные краныс вращающейся тележкой и подхватами, предназначенные для перегрузки слябов.

Технические характеристики пратценкрана:

Грузоподъемность, т                                                                         16

Максимальный пролет, м                                                                  28

Группа режима работы                                                                     8К

Климатическое исполнение                                                               У2

Скорость подъема, м/с                                                                      0,22

Скорость передвижения тележки, м/с                                               1

Скорость передвижения крана, м/с                                                  2

Мощность электродвигателей подъема, кВт                                    125

Мощность электродвигателей передвижениятележки, кВт             15

Мощность электродвигателей крана, кВт                                        30

Нагрузка на колесо при работе, кН                                                  300

Установочная мощность, кВт                                                            290

Масса, г                                                                                           160

Скорость опрокидывания, об/мин                                                    2,5

Скорость поворота, об/мин                                                               3,6

Масса тележки, т                                                                                80

Род тока, напряжение В, частота Гц                переменный, 380, 50

Кран предназначен для эксплуатации при температуре от +400Сдо -400С в районах с сейсмичностью не более 6 баллов по шкале Рихтера.

Выпускаемая продукция будет реализовываться в Украине,странах СНГ, дальнем зарубежье.

Нa современном этапе производителей вышеуказаннойкачественной продукции на Украине и странах СНГ нет. Учитывая этообстоятельство, а также более низкую себестоимость и предлагаемые отпускные цены, можно предположить, что продукция предприятия в ближайшем будущем жесткойконкуренции испытывать не будет.

Проектом предусматриваетсяпостоянное наращивание объемов производства, без повышения отпускных цен, что позволитзавоевать внутренний рынок, так и создаст возможности экспорта продукции.

Исходя из данных, полученных работниками предприятия в ходемаркетинговых исследований, приходим квыводу – в среднем в год необходимо выпускать:

Кранов мостовых во взрывобезопасном исполнениигрузоподъемностью 5 т. – 2 шт., грузоподъемностью 10 т. – 3 шт.,грузоподъемностью 15 т. – 2 шт., 20 т. – 4 шт., 30 т – 2 шт.

‒    Кран-балок грузоподъемностью 2 т. – 10шт., грузоподъемностью 3,2 т. – 5 шт., грузоподъемностью 5 т. –6 шт.,грузоподъемностью 10 т. – 4 шт.

‒    Талей электрических грузоподъемностью 2 т.– 50 шт., грузоподъемностью 1 т. – 170 шт., грузоподъемностью 5 т. – 140 шт.,грузоподъемностью 10 т. – 35 шт.

‒    Талей электрических с поперечнымредуктором 200 штук, пратценкраны грузоподъемностью 16 тонн – 5 штук

При непрерывном производстве и налаженном оборудованиипредприятие в обшей сумме будет реализовывать вышеперечисленной продукции на суммуоколо 8,43 миллиона долларов.

Предприятие полностью обеспечит производство материалами,покупными и готовыми изделиями, кабельной продукцией, энергоресурсами итрудовыми ресурсами.

Выпуск продукции будет обеспечен современной технологиейпроизводства, современным оборудованием, квалифицированными исполнителями.

Выпуск качественной продукции будет гарантирован высокимкачеством конструкторской документации, учитывающей все пожелания Заказчика-Покупателя.

Для переподготовки и повышения квалификации как рабочих,так и ИТР будут выделены средства в размере 25000 грн.

ООО «ХЗ ПТО» имеет в своем составе отдел маркетинга исбыта, работники которого постоянно работают над повышением своегопрофессионализма, изучают спрос и предложение, поддерживают тесные отношения спостоянными Заказчиками продукции. На предприятии принята за основу следующаясистема стратегических вариантов маркетинга:

–    продвижение на традиционные рынкисуществующих видов подъемно-транспортного оборудования, путем уменьшения затратна производство, снижение себестоимости продукции, повышение качества инадежности, снижения металлоемкости.

–    создание и продвижение на традиционныерынки новых видов» продукции, имеющих уникальные характеристики, пользующихсяповышенным спросом.

–    создание и продвижение на новые рынкиотдельных видов продукции, пользующихся повышенным спросом на этих рынках.

Отделом маркетинга определено, что для указанных новыхвидов продукции у ООО «ХЗ ПТО» есть конкурентное преимущество, которое предприятиестремится реализовать в данном проекте.

По данным предприятия, стоимость проекта составляет 17 млн.грн. Сроки реализации проекта – 7 лет. Проект планируется финансировать за счетсобственных и заемных средств (табл. 3.1).

Таблица 3.1 Направления инвестирования проекта

Операция Объем финансирования млн. грн. Собственные средства, % Средства КОДК ФШИ, % 1 2 3 4 Проведение НИОКР 1,1 50 50 Маркетинговые исследования 0,6 50 50 Исследования экологических и социальных аспектов - - - Приобретение лицензий на know-how - - - Приобретение или аренда земли и сооружений - - - Приобретение технологии - - - Модернизация технологического оборудования 1,9 - 100 Приобретение оборудования - - - Приобретение сырья и комплектующих 12,7 41,3 58,7 Пуско-наладочные работы 0,3 - 100 Затраты на управление 0,1 100 - Переобучение кадров 0,1 - 100 Начально-производственные затраты - - - Сбыт - - - Другое 0,2 100 - ВСЕГО (млн. грн.) 17,0 41,18 58,82  3.2 Расчет себестоимости, прибыли и рентабельностиподъемно-транспортного оборудования. Оценка рисков реализации бизнес-плана

Рассмотрим потребность в материалах, а также возможные путипокрытия затрат на реализацию бизнес-плана. Определим потребность в сырье и покупных изделиях (табл. 3.2, 3.3, 3.4,3.5, 3.6).

Таблица 3.2 Определение потребности в металлопрокате

Наименование металлопроката Марка стали, ГОСТ Количество,. тонн Завод-изготовитель 1 2 3 4 Толстый лист ГОСТ 19903-74 345-09Г2С-12 19281-89 5x1500x6000 65 г. Мариуполь 6x1500x6000 260 г. Донецк 8x1600x6000 325 г. Алчевск 8x1800x6000 195 г. Алчевск 10x1800x6000 325 г. Алчевск 12x1500x6000 ГОСТ 19903-74 325-09Г2С-12 19281-89 260 г. Алчевск 14x1500x6000 130 г. Алчевск 16x1500x6000 130 г. Алчевск 22x1500x6000 65 г. Алчевск 25x1500x6000 ГОСТ 19903-74 65 г. Алчевск Уголок катаный ГОСТ 8509-86 65 г. Алчевск 50x50x5 65 г. Алчевск 63x63x6 65 г. Алчевск 75x75x6 65 г. Алчевск 75x75x8 65 г. Алчевск 100x100x8,10 65 г. Алчевск 140х90х10 130 г. Алчевск 160х100х10 130 г. Алчевск Уголок гнутый 350 г. Алчевск Круг ГОСТ 2590-88 125 г. Алчевск Тонкий лист ГОСТ 19903-74 125 г. Алчевск 1,8х1000х2000 г. Алчевск Ориентированная стоимость 35 000 дол. США /> /> /> /> /> />

Таблица 3.3

Определениепотребности в крановых электродвигателях

Наименование Ед. изм Количество Завод изготовитель ДМТЕ(Н)-1П, ДМТГ-112 шт. 120 г. Бавлены,  Электромеханический завод MTF(H)-311,MTF(H) — 312 шт. 120 г. Бавлены,  Электромеханический завод MTF 4lT, MTF(H) 412 шт. 80 г.Москва,  ЭТА «Динамо» 4МТ.М 225, 4МТМ 280 шт. 30 г.Томск,  завод, «Сибэлектромотр» 4МТН-400 шт. 8 г. Сафоново,  Электромашиностроительный завод Ориентировочная сумма 175 000 дол. США

Таблица 3.4

Определениепотребности в асинхронных электродвигателях

Наименование Ед. изм Количество Завод-изготовитель 1 2 3 4 АИР-63, АИР-71 шт. 1600 г. Полтава, завод «Электромотр» АИР-80, АИР-90 шт. 160 г. Харьков, НПО Укрэлектромаш АИР-100, АИР-112 шт. 1200 г. Могилев, завод Электродвигатель АИР-132. АД-132 шт. 160 г. Днепропетровск, завод, ДЭМЗ Ориентировочная сумма 350 000 дол. США

Таблица 3.5

Определениепотребности в электродвигателях

Наименование Ед. изм Количество Завод-изготовитель АИММ-63, АИММ-71 шт. 300 г. Тирасполь, завод «Электромаш» АИММ-100.Л6 шт. 60 г. Донецк, ОЭЗ ВНИИВ Ориентировочная сумма 60 000 дол. США

Таблица 3.6

Определениепотребности в панелях крановых

Наименование Ед. изм Количество Завод-изготовитель Панели серии «П» и «Б» шт. 120

г. Москва,

ЭТА «Динамо»

Выпрямители УВК шт. 20

г. Рассказово,

завод НВП

Ориентировочная сумма 500 000 дол. США

Таблица 3.6

Определениепотребности в редукторах

Наименование Ед. изм Количество Завод-изготовитель Вк-475 шт. 16 г. Санкт-Петербург, ОАЗТ «Редэс» В-125 шт. 12 г. Санкт-Петербург, ОАЗТ «Редэс» В-200Ф шт. 16 г. Санкт-Петербург, ОАЗТ «Редэс» В-250Ф шт. 18 г. Санкт-Петербург, ОАЗТ «Редэс» Ц2-500 шт. 30 г. Санкт-Петербург, ОАЗТ «Редэс» Ц2У-315КМ шт. 6 г. Майкоп, Редукторный Ц2-400К шт. 10 г. Майкоп, Редукторный М10-М2-10ВК-208 шт. 20

г. Тамбов,

завод «Тамбовполимермаш»

Ориентировочная сумма 250 000 дол. США

Таким образом, общая сумма, необходимая для обеспеченияпредприятия сырьем и материалами, составляет 1 370 000 дол. США. Исходя изактуальности работы, а также требований предъявляемых к бизнес-планированию,необходимо составить план возвращения средств (табл. 3.7).

Таблица 3.7

План возвращения средств

Год Квартал Доход от реализации инновационной продукции, (млн. грн.) Объем средств, возвращенных КОДК ФШИ, (млн. грн.) Всего За счет дохода I 1 2 3 4 0,2 III 1 0,22 2 0,38 3 0,4 4 0,45 IIII 1 0,6 0,5 0,5 2 0,8 0,7 0,7 3 0,8 0,7 0,7 4 0,85 0,75 0,75 IV 1 1,02 0,95 0,95 2 1,08 0,96 0,96 3 1,1 0,96 0,96 4 1,1 0,96 0.96 V 1 1,1 0,96 0,96 2 1.1 0,96 0.96 3 1,1 0,96 0.96 4 0,64 0,64

Особого внимания заслуживает форма возвращения средств, какодин из самых гибких механизмов привлечения инвесторов (табл. 3.8).

Таблица 3.8 Форма возвращения средств

Финансовые платежи 100% В виде know-how — % Предоставление услуг — % В виде акций предприятия — % Дивиденды на акцию -% Проценты на пай в уставном фонде — %

Сама по себе форма возвращения платежей не являетсяуниверсальным средством гарантии возвращения инвестиций, куда более эффективнымявляется установление ожидаемого плана сбыта продукции и соответственнопоступления средств для погашении инвестиций (табл. 3.9 и 3.10). Кроме того,очень эффективным механизмом привлечения и гарантий инвестиций являетсястрахование рисков, то есть их оценка и разработка методологии их преодоленияили их недопущения.

Таблица 3.9

Перечень производимой для промышленности продукции и планпроизводства

Наименование Код ДКПП Срок начала выпуска Объем за квартал в натуральных показателях Себестоимость единицы продукции, тыс. грн. Объем закупок за рубежом, шт. Тали эл. поперечные 479171 2009 50 от 15 200 Тали эл. ВБИ 479171 2009 15 от 18 60 Кран-балки ВБИ 476101 2009 6 от35 – Краны мостовые ВБИ 471000 2009 3 от 200 – Пратценкраны 2009 2 1200 –

Таблица 3.10

Ожидаемый план реализации продукции

Год Квартал Объем реализации Зарубежный рынок (дол. США) Рынок СНГ (дол. США) Рынок Украины 1 2 3 4 5 II 1 2 870 тыс. дол. США (за год) 5000 (за год) 3 4 III 1 2 900 тыс. дол. США (за год) 1200 тыс дол. США (за год) 7000(за год) 3 4 IIII 1 2 1000 тыс. дол. США (за год) 1500 тыс. дол. США (за год) 8500 (за год) 3 4 2 1 500 тыс. дол. США (за год) 2000 тыс. дол. США (за год) 12000 (за год) 3 4 V 1 2 2500 тыс. дол. США (за год) 3500 (за год) 14500 (за год) 3 4

Таким образом, видим, что продукция будет реализовываться,одновременно покрывая три глобальных рынка: зарубежный, рынок СНГ иотечественный. Это говорит, прежде всего, об очень высокойконкурентоспособности продукции предприятия, а также о диверсификации сбытовойполитики, что в конечном итоге приведете к постоянным и бесперебойнымпоступлениям оборотных средств, что в свою очередь обеспечит практическиполностью весь процесс возвращения инвестиций живыми денежными средствами внатуральном виде, исключая всевозможные факторинг и операции с деривативами. Всвою очередь, это повышает доверие инвесторов.

Однакосуществует еще один механизм успешного привлечения инвесторов или точнееубеждения их в целесообразности вложений – план страхования рисков.

Прибыльне может возникнуть сама по себе: с целью ее получения предприятие осуществляетразные виды операций, каждая из которых сопровождается определенным риском. Припланировании деятельности ООО «ХЗ ПТО» также необходимо большого вниманияуделить рискам, с которыми наше предприятие может столкнуться в будущему,оценить эти риски и найти способы их минимизации.

Риски– это возможность возникновения непредвиденных имущественных или финансовыхпотерь в ситуации неопределенности условий финансово-хозяйственной деятельностипредприятия.

В общем,деятельность хозяйствующих субъектов сопровождается появлением таких рисков:

–       производственныериски связаны с разными нарушениями в производственном процессе или в процессепоставок сырья, материалов и комплектующих изделий;

–       мероприятиями поснижению производственных рисков – это действенный контроль над процессомпроизводственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем ихдублирования;

–       риск случайного уничтоженияимущества. Данный риск связан с возможной потерей активов вследствие стихийногобедствия, несоблюдение оптимальных условий сохранения материальных активов. Дляминимизации этого риска на ООО «ХЗ ПТО» будут целиком придерживаться правилпожарной безопасности и правил сохранения материальных активов. В случаенеобходимости, имущество ООО «ХЗ ПТО» можно застраховать от несчастногослучая и от посягательства третьей стороны.

Коммерческийриск определяется недобросовестностью коммерческих партнеров. Мероприятиями поснижению коммерческих рисков могут быть:

–   систематическое изучение конъюнктурырынка;

–   создание дилерской сети;

–   рациональная ценовая политика;

–   создание сети сервисногообслуживания;

–   реклама и т. д.

Экономическийриск определяется невыполнением утвержденных планов объемов реализации товароввследствие инфляционных процессов, конкуренции, снижение платежеспособностипокупателей.

Ценовойриск – один из наиболее опасных рисков в деятельности предприятий, способенвлиять на возможность потери доходов, а значит, и прибыли.

Процентныйриск, сказывается в непредвиденном изменении процентных ставок на финансовомрынке.

Налоговыйриск характеризуется возможностью новых налоговых платежей, возможностьюувеличения уровня ставок действующих налогов, изменением действующих налоговыхльгот, нестабильностью налогового законодательства.

Инфляционныйриск – это возможность обесценивания реальной стоимости капитала предприятий, атакже созданных в денежных формах отдельных его финансовых фондов.

Инвестиционныйриск характеризуется возможностью возникновения непредвиденных финансовыхпотерь в процессе инвестиционной деятельности.

Причинойвозникновения риска неплатежеспособности является низкий уровень ликвидностиоборотных активов.

Рискпотери финансовой стойкости характеризуется несовершенной структурой капиталахозяйствующего субъекта.

Прианализе возможных рисков, характерных для ООО «ХЗ ПТО», больше внимания целесообразно уделятьценовым, производственным и налоговым рискам. Эти риски наиболее актуальны, таккак с ними ООО «ХЗ ПТО» может столкнуться даже в началесвоего существования.

Этириски наиболее актуальны еще и потому, что деятельность ООО «ХЗ ПТО» в частности в сфере реализации проекта, очень зависит отрыночной конъюнктуры, что в свою очередь ставит под угрозу и процессценообразования и возврата НДС (поскольку основным сбытовым рынком являетсярынок зарубежья). Срединазванных выше рисков было выделено 9 основных рисков и определено ихотрицательное влияние на прибыль (табл.3.11).

Таблица3.11

Рискии их отрицательное влияние на прибыль

Риски Отрицательное влияние на прибыль

 

1 2

 

Нестойкость спроса Падение спроса с ростом цен

 

Появление альтернативного продукта продукту Снижение спроса Снижение цен конкурентов Снижение цен Увеличение производства у конкурентов Падение продаж или снижение цен Рост налогов Уменьшение чистой прибыли Неплатежеспособность потребителей Падение продажа или снижения цен Рост цен на сырье, материалы, перевозки Снижение прибыли через рост цен Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы Снижение прибыли через рост цен Недостаток оборотного средства Увеличение кредитов /> /> /> />

Дляоценки данных рисков и выявление наиболее опасных для деятельности ООО «ХЗ ПТО»была проведена экспертиза при участии 10 экспертов. В роли экспертов выступили10 опытных директоров предприятий и консалтинговых агентов, а также аудиторов,предприятия которых занимают свои рыночные ниши на рынке промышленногооборудования, в то же время они не являются потенциальными конкурентами ООО «ХЗ ПТО».Экспертиза проводилась в один этап в виде анкетирования. Экспертам предложилиоценить каждый из 9 рисков по 100-балльной шкале, где 100 – наивысшая оценка,которая характеризует макисмальную опасность и актуальность риска. Послепроведения экспертизы, для удобства дальнейшего анализа, все ответы экспертовбыли сгруппированы в одну таблицу (табл. 3.12).

Длятого чтобы определить, были ли мысли экспертов согласованными, необходимососчитать коэффициент конкордации (Ккон).

Коэффициентконкордации изменяется в пределах от 0 до 1.

ЕслиКкон = 0, то мнения экспертов целиком не согласованы, если же Ккон = 1, тонаблюдается полное единство оценок экспертов. Ккон исчисляется по формуле:

/>         ,                                              (3.1)

/>,                                                                             (3.2)

/>.                                                                                 (3.3)

гдеі — номер (риска);

j –номер эксперта;

Т –количество экспертов;

n – количествонаправлений (рисков);

Sj– сумма рангов;

L –количество групп связанных рангов;

t,і, j – количество одинаковых рангов в каждой группе.

Таблица3.12

Данные,полученные путем экспертизы

Факторы риска Эксперты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Нестойкость спроса 100 80 90 100 90 80 100 100 90 80 Появление альтернативного продукта 100 80 90 90 80 100 100 90 90 100 Снижение цен конкурентов 40 50 50 60 40 50 20 50 60 70 Увеличение производства у конкурентов 50 40 50 60 50 40 ЗО 50 40 60 Рост налогов 50 40 40 ЗО ЗО 40 50 70 50 40 Неплатежеспособность потребителей 50 70 70 80 60 70 60 50 60 70 Рост цен на сырье, материалы, перевозки 100 90 90 80 70 100 90 100 90 100 Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы 20 ЗО 40 ЗО 40 50 50 60 40 40 Недостаток оборотных средств 50 50 60 70 50 40 60 40 40 50

Послеподсчета коэффициента конкордации необходимо проверить его на статистическуюзначимость с помощью критерия Пирсона (критерия χ2):

/>,                                       (3.4)

c2кр =ХИ2ОБР(0,05; п — 1)     ,                                                       (3.5)

В примереформула (3.4) имеет вид:

/>

Еслирасчетное значение критерия Пирсона больше критического, значит, коэффициентконкордации – статистически значимый.

Процессвычисления коэффициента конкордации представлен в
табл. 3.13.

К= 0,78, означает, что мнение экспертов согласовано. Расчетное значениекоэффициента Пирсона превышает критическое, что свидетельствует о том, что вданном случае коэффициент конкордации статистически значим.

Наоснове всего выше изложенного можно продолжать дальнейший анализ данных,полученных при проведении экспертизы. Для того чтобы определить, какой же риск,по мнению экспертов, наиболее опасный, а каким риском можно временнопренебречь, можно воспользоваться методом групповой экспертной оценки. Данный методзаключается в том, что несколько экспертных оценок (в нашем случае – 10)каждого фактора (риска) сводятся к получению единой групповой экспертнойоценки.

Проанализируемрезультат, полученный в процессе решения поставленной задачи с помощью методагрупповой экспертной оценки, а именно полученный вектор чисел:

/>

Помнению экспертов, риск, которому нам следует уделить больше внимания и которыйнесет в себе большую опасность для ООО «ХЗ ПТО» — это рост цен на сырье и материалы.Увеличение цен на сырье и материалы приведет к росту себестоимости продукции исущественно сократит прибыль предприятия. Чтобы минимизировать данный риск,нужно иметь налаженные отношения с большим количеством поставщиков, т. е. иметьальтернативу: при повышении цен на сырье у одного поставщика будет возможностькупить аналогичную продукцию у другого поставщика, только по более сдержаннойцене. На втором месте, по мнению экспертов, стоит риск уменьшения спроса и рискпоявления аналогичного продукта. Для того чтобы минимизировать первый риск,необходимо всячески стимулировать спрос на продукцию путем гибкой ценовойполитики, обеспечение высокого качества реализованной продукции, обеспечениевысокого уровня сервиса и так далее. Что касается второго риска, то предприятиене может его минимизировать, так как, не исключено, что в будущему будетоткрыто аналогичное производство и другие фирмы смогут потеснить позиции ООО «ХЗ ПТО»на рынке. Однако, важнейшее для ООО «ХЗ ПТО» – появление конкуренции и стремлениезавоевать клиентов, атакже обеспечить себя постоянной клиентурой.

Таблица 3.13

Процесс исчисления коэффициента конкордации

№ Ранги Sj dj d2j Ti Kkon c2p c2kp 1 2 2,5 2 1 1 3 1,5 1,5 2 3 19,5 -30,5 930,25 60 0,781 62,312 15,507 2 2 2,5 2 2 2 1,5 1,5 3 2 1,5 20 -30 900 18 3 8 5,5 6,5 6,5 7,5 5,5 9 7 4,5 4,5 64,5 14,5 210,25 12 4 5,5 7,5 6,5 6,5 5,5 8 8 7 8 6 68,5 18,5 342,25 18 5 5,5 7,5 8,5 8,5 9 8 6,5 4 6 8,5 72 22 484 12 6 5,5 4 4 3,5 4 4 4,5 7 4,5 4,5 45,5 -4,5 20,25 12 7 2 1 2 3,5 3 1,5 3 1,5 2 1,5 21 -29 841 18 8 9 9 8,5 8,5 7,5 5,5 6,5 5 8 8,5 76 26 676 6 9 5,5 5,5 5 5 5,5 8 4,5 9 8 7 63 13 169 18 50 4573 174

Другиериски, по мнению экспертов, не являются особенно опасными для предприятия. Рискзависимости от поставщика мало реальный. Что касается налогового риска, томожно минимизировать его, перейдя на уплату единого налога. Но следует учесть, что такие риски,как снижение цен конкурентов и увеличение производства у конкурентов, на данномэтапе не опасны для ООО «ХЗ ПТО» потому, что в настоящее время нетсильных конкурентов на рынке. Однако значимость этих рисков возрастет споявлением на рынке первого конкурента. Тогда появится объективнаянеобходимость просмотра значимости данных рисков.

3.3 Финансово-экономическиерасчеты в бизнес-плане

Преждевсего, необходимо представить технико-экономическую характеристику предприятия ООО «ХЗ ПТО»,на котором внедряется бизнес-план (табл. 3.14.)

Таблица 3.14

Основная технико-экономическаяхарактеристика ООО «ХЗ ПТО» на 2009 год

Показатели Ед. изм. 2008 г. 2009 год прогноз (нарастающим итогом)

 

I кв. II кв III kb. IV кв

 

1 2 3 4 5 6 7

 

Основные фонды, всего тыс. грн. 40318,2 40970,2 41638,2 42135 42574,5

 

Площадь сооружений и строений кв. м 89577,4 89577,4 89577,4 89577,4 89577,4

 

в том числе:

 

сдано в аренду кв. м

 

Оборудование: стоимость тыс. грн. 13012,3 13222,7 13433,1 13643 13853,9

 

износ % 67,8 68 68 68 68

 

Общие затраты на производство тыс. грн. 90146,2 18435,9 48666 71502 93000

 

в том числе:

 

материальные затраты тыс. грн. 60162,3 12500 32562,5 48625 62500

 

из них энергоносители тыс. грн. 3514,6 878,2 1811 2740,4 3764,2

 

затраты на оплату труда тыс. грн. 12362,4 2447,4 6639,5 9432,2 12575,2

 

соц. отчисления тыс. грн. 4668,5 924,2 2507,3 3561,9 4748,8

 

амортизация тыс. грн. 2698,6 534,2 1449,3 2058,9 2745

 

материальные затраты тыс. грн. 60162,3 12500 32562,5 48625 62500

 

другие затраты тыс. грн 10254,4 2030,1 5507,4 7824 10431 Затраты на 1 грн. товарной продукции грн. 1,036 1,097 1,046 1,019 1,027 Объем производства продукции в текущих ценах тыс. грн. 87012,9 16805,9 46526,8 70101,3 90500 Объем производства продукции в сравнительных ценах тыс грн 72203 14372 38431 58737 75800 Темпы роста объема производства продукции к предыдущем году % 149,5 101,6 101,8 101,7 105 Объем выпуска продуто общественного потребления тыс грн Освоение новых видов продукции тыс грн 13000 2605,4 9028,6 12023 14000 Привлечено инвестиций – кредиты банка тыс. грн 2700 3000 4150 4562 5185 Среднемесячная заработная плата грн. 554,8 571,8 620 658 690 Выручка от реализации продукции без НДС тыс грн. 101927 19132 52951 79780 103000 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Такимобразом, был проведен полный анализ хозяйственно производственной деятельностипредприятия ООО «ХЗ ПТО». Далее необходимосформировать один из основных разделов в бизнес-плане – финансовый план. Оннеобходим для комплексного и наглядного анализа потенциальных возможностейпредприятия реализовать разработанный бизнес-проект, а также даст возможностьнепосредственно в процессе его реализации найти скрытые резервы предприятия сцелью максимально эффективного использования ресурсов, имеющихся в наличии,особенно с учетом отсутствия возможности их пополнения в процессе реализацииидеи.

Таблица3.15

Финансовыйплан на 2009 год

Показатели Код строки Плановый на год, всего В том числе по кварталам

 

І II III IV

 

1 2 3 4 5 6 7

 

І. Источники формирования и поступления средств

 

Прибыль от обычной деятельности до налогообложения 010 7500 522 2691 2997 1290

 

Нераспределенная прибыль прошедших лет 020 2251 2251

 

Амортизационные отчисления 030 2745 534,2 915,1 609,6 686,1

 

Долгосрочные кредиты банков 040

 

Другие долгосрочные финансовые обязательства 050

 

Другие долгосрочные обязательства 060

 

Краткосрочные финансовые обязательства 070 5185 3000 1150 412 623

 

Сумы авансов, полученных от поставок продукции, выполнения работ (услуг) 080 1200 300 300 300 300

 

Векселя выданные 090 2500 690 810 600 400

 

Товары, роботы, услуги, полученные на условиях отсрочки платежей 100 2000 500 500 500 500

 

Целевое финансирование и целевое поступление, всего 110

 

в том числе:

 

субсидии, ассигнования из бюджета (по видам бюджетных ассигнований) 111

 

Средства специальных целевых фондов (по видам) 112

 

Другие источники (по видам) 120

 

II. Прирост активов предприятия

 

Капитальные инвестиции, всего 130 2256 710 592 487 467

 

в том числе:

 

капитальное строительство 131 300 50 300 300 50

 

Приобретение (изготовление) основных средств 132 1500 473 394 323 310

 

Приобретение (изготовление) других необоротных активов 133 50 15 25 5 5

 

Приобретение (создание) нематериальных активов 134 80 15 35 20 10 Модернизация, модификация (достройка, дооборудование, реконструкция) основных средств 140 326 157 38 39 92 долгосрочные финансовые инвестиции 150 Прирост оборотных активов предприятия 160 Поточные финансовые инвестиции 170 Другие затраты 180 01 III. Возврат заимствованных средств, всего 190 4500 710 1421 1421 948 в том числе: долгосрочные кредиты банков 191 другие долгосрочные финансовые обязательства 192 другие долгосрочные обязательства 193 краткосрочные кредиты банков 194 4500 710 1421 1421 948 возврат займов кредитов и других средств, полученных на возвратной основе из бюджета 195 возмещение затрат бюджета, связанных с исполнением гарантийных обязательств 196 IV. Затраты, связанные с внесением обязательных платежей в бюджет и другие государственные целевые фонды Оплата текущих налогов и обязательных платежей в бюджет, всего: 200 7909 1270 2652 2198 1789 в том числе: налог на прибыль 201 2400 167 861 959 413 налог на добавочную стоимость 202 другие налоги и обязательные платежи 203 Взносы в государственные целевые фонды, всего 210 4961 966 1654 1102 1234 в том числе: взносы на обязательное государственное пенсионное страхование 211 4024 783 1341 894 1006 взносы на социальное страхование в случае временной утраты трудоспособности 212 365 71 122 81 91

 

взносы на социальное страхование от несчастных случаев 213 333 65 111 74 83

 

взносы на страхование на случай безработицы 214 239 47 80 53 59

 

Погашение налоговой задолженности, которая возникла на начало планового периода, в том числе реструктуризированных и отсроченных сумм, которые подлежат оплате в плановом году 215

 

Другие обязательные платежи (по видам) 220 548 137 137 137 137

 

V. Покрытие затрат прошедших периодов 230

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Такимобразом, табл. 3.15 представляет собой прогноз экономического состояния ООО «ХЗ ПТО» в 2009 году, что позволяет более эффективно планироватьфинансовые показатели деятельности ООО «ХЗ ПТО», а также рассчитатьэкономически эффект от реализации бизнес-плана.

Таблица3.16

Формированиефинансовых результатов деятельности ООО «ХЗ ПТО» в2009 году

Показатели Код рядка Плано-вый на год, всего В том числе по кварталам І II III IV 1 2 3 4 5 6 7 І. Финансовые результаты Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) 280 103000 19132 33819 26832 23217 Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг) 290 93000 18435,9 30230,1 22836 21498 Валовой: доход 300 10000 696,1 3588,9 3996 1719 убыток 310 Другие операционные доходы, всего 320 56703 3947 20351 22659 9747 в том числе: доход от операционной аренды активов 321 209 14,55 75,01 83,52 35,92 полученные гранты и субсидии 322 Административные расходы 330 5118 356 1837 2045 880 Расходы на сбыт 340 6524 454 2341 2607 1122 Другие операционные расходы 350 46061 3206 16531 18406 7918 Финансовые результаты от операционной деятельности: 360 прибыль 361 9000 626 3231 3596 1544 убыток 362 Доход от участия в капитале 370 Другие финансовые доходы 380 Другие доходы, всего 390 100 7 36 40 в том числе: доход от реализации финансовых инвестиций 391 40 2,8 14 16 7 доход от реализации необоротных активов 392 60 4,2 22 24 9 доход от реализации имущественных комплексов 393 доход от безоплатно полученных активов 394 Финансовые расходы 400 974 68 350 389 16 Другие расходы 410 626 44 225 250 16 Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения: 420 прибыль 421 7500 522 2691 2997 126 убыток 422 Налог на прибыль от обычной деятельности 430 2400 167 861 959 4 Чистая: 440 прибыль 441 5100 355 1830 2038 87 убыток 442 II. Элементы операционных расходов Материальные расходы 450 62500 12500 20062,5 16062,5 137 Расходы на оплату труда 460 12575,2 2447,4 4192,1 2792,7 314 Отчисления на соц. нужды 470 4748,8 924,2 1583,1 1054,6 1186 Амортизация 480 2745 534,2 915,1 609,6 686 Другие операционные расходы 490 21073 2771 7297 6570 447 Итого 500 103642 19176,8 34049,8 27089,4 2332

Такимобразом, можно рассчитать безубыточность проекта, а также ЧДП проекта.

Дляначала рассчитаем по одному виду продукции – Кран мостовой – порогрентабельности и порог безубыточности, для чего будем использовать данныетаблиц 3.14-3.16.

Таблица3.17

Распределениезатрат с использованием метода директ-костинга,
тыс. грн.

номер Показатель Кран мостовой 1 Объем реализации, шт. 200 2 Цена за 1 шт. 116 3 Выручка от реализации (стр.1 х стр.2) 23217 4 Переменные затраты на 1 шт. 107 5 Переменные затраты на весь объем реализации. (стр.1 х стр. 4) 21498 6 Валовая маржа 1 (стр.3 – стр. 5) 1719 7 Постоянные прямые затраты на весь объем реализации 1122 8 Валовая маржа 2. (стр.6- стр. 7) 597 9 Постоянные непрямые затраты на весь объем реализации 16 10 Прибыль (стр. 8 – стр. 9) 581

Определимкоэффициент валовой маржи kв.м.:

kв.м. = Валовая маржа 1 / ВП,                                                               (3.6)

гдеВП – выручка от реализованной продукции.

Исходяиз данных таблицы 3.17, получаем kв.м., равный 0,07. Теперь рассчитаемпорог безубыточности предприятия Nб.у по данному виду изделия:

Nб.у = [100% – (100 * kв.м.)] * РП,                                                 (3.7)

гдеРП – объем реализованной продукции.

Произведемрасчет этих показателей:

kв.м. = 1719 / 23217 = 0,07; Nб.у = [100% – (100 * 0,07)] * 200.

Такимобразом, получаем 186 единиц продукции необходимо выпустить предприятию, чтобыполучить порог безубыточности. А для расчета порога рентабельности необходимо вформулу (3.6) подставить новое значение валовой маржи и произвести аналогичныевычисления.

kв.м. = 597 / 23217 = 0,03; Nб.у = [100% – (100 * 0,03)] * 200.

Приэтом получим 195 единиц продукции, то есть мостовых кранов необходимовыпустить, чтобы предприятие достигло порога рентабельности. Представим все этографически (рис. 3.1).

/>

Рис3.1 Порог безубыточности и рентабельности при производстве мостовых кранов

Такимобразом, проведенной анализ свидетельствует о целесообразности разработанногобизнес-плана и возможности его внедрения на предприятии.

Рассчитаемчистые денежные потоки бизнес — проекта за 4 квартала 2009 года (табл. 3.18).

Таблица3.18

Расчетчистых денежных потоков проекта в 2009 году, тыс. грн.

Показатель 1-й квартал 2-й квартал 3-й квартал 4-й квартал 1 Чистый доход (табл. 3.16) 19132 33819 26832 23217 2 Амортизация (табл. 3.16) 534,2 915,1 609,6 686 3 Чистый денежный поток, CFk (строка 1+строка 2) 19666,2 34734,1 27441,6 23903

Длярасчета текущей стоимости проекта воспользуемся формулой:

/>,                                                                              (3.8)

Данныерасчета удобнее всего представить таблицей 3.19.

Таблица3.19

Расчетчистой текущей стоимости проекта, NPV, тыс. грн.

Квартал 2009 года

Дисконтный множитель/>

Приток денежных средств Дисконтированный приток денежных средств Отток ден. средств, (табл. 11.1, строка 1) Дисконтированный отток денежных средств при r=40% 1 1 19666 19666 3000 3000 2 0,71 34734 24661 4150 2946,5 3 0,51 27442 13995 4562 2326,6 4 0,36 23903 8605,1 5185 1866,6 Всего: 1538744 105744,9 66927,7 16897

Такимобразом NPV=(19666)/(1+0,4)1+ (34734)/(1+0,4)2 + (27442)/(1+0,4)3+ (23903)/(1+0,4)4 = 56787,987

Вплане NPV будет равен 56787,987 тыс. грн. Поскольку значение NPV положительное,реализация настоящего бизнес – проекта является экономически целесообразной.

ВЫВОДЫ

Бизнес-план– основной документ, определяющий стратегию функционирования фирмы. Онбазируется на общей концепции развития фирмы. В нем более подробноразрабатывается экономический и финансовый аспект стратегии, даетсятехнико-экономическое обоснование конкретных мероприятий. Бизнес-план ориентированна:

–       конкретный проектпроизводства определенного товара (услуг) – создание нового типа изделий илиоказание новых услуг;

–       всестороннийанализ производственно – хозяйственной и коммерческой деятельности, цельюкоторого является выделение ее слабых и сильных сторон, специфики и отличий отдругих аналогичных фирм;

–       изучениеконкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов,используемых в экономике для реализации конкретных задач.

Вданной работе был проведен всесторонний анализ общества с ограниченнойответственностью «Харьковский завод подъемно-транспортного оборудования»,зарегистрированного распоряжением от 15.07.2003 г. № 573. Регистрационноеудостоверение № 11823 выдано исполнительным комитетом Октябрьского районногоСовета народных депутатов г. Харькова.

Анализдеятельности предприятия дает все основания полагать, что показателитехнической и энергетической вооруженности труда выросли в среднем на 10% в2008 году по сравнению с 2007. Сократилась только среднесписочная численностьрабочих, а наибольший прирост наблюдается у такого показателя какпроизводительность труда рабочего по товарной продукции в сопоставимых ценах.Все это свидетельствует о стабильной работе предприятия. Также следуетотметить, что на предприятии присутствует, хотя и не значительная тенденция, красширению производства и наращиванию мощностей.

Затратына управление, отнесенные к объему реализованной за 2006г. продукции посравнению с 2007 г. увеличились на 19,9%. Отметим также, что исход изклассической теории менеджмента на предприятии наблюдается оптимальная нормауправляемости, то есть количество подчиненных непосредственно управляемым однимруководителем находится в пределах 5-7 человек. Этот факт способствует созданиюэффективной системы менеджмента на предприятии.

Напредприятии есть острая необходимость скорейшего инвестирования в обновлениепроизводственных мощностей, иначе предприятие выработав основной ресурс своегооборудования рискует потерять свою конкурентоспособность и как следствие либоостановиться вообще, либо начать процедуру санации.

Удельныйвес оборудования, эксплуатируемого свыше 20 лет, составляет 69,6%, что приводитк частым поломкам Прирост среднемесячной численности работающих за 2006 годсоставил 52 человека или 4,0 %, в том числе: по промышленно-производственномуперсоналу 71 человек или 5,7%. Уменьшение численности по непромышленной группена 19 человек произошло за счет сокращения численности работников ОРСа.

Вотчетном году приобретено оборудование для технического перевооружения и заменуизношенного и морального устаревшего на сумму 5942,7 тыс. грн., в том числевведено в действие 2809,0 тыс. грн.

За 2008 г. от обычной деятельности до налогообложения получено прибыли 36169,1тыс. грн. за минусом налога на прибыль 10173,1 тыс.грн. остается чистая прибыль,равная 4217,6 тыс. грн.

Уровеньрентабельности предприятия составляет 4,5% (отношение чистой прибыли к объемувыручки) 4217,6/175515,0 х 100% = 4,5%, т. е. с каждой гривны проданнойпродукции предприятие получило 4,5 коп. прибыли.

Предлагаемымбизнес-проектом предусматривается постоянное наращивание объемов производства,без повышения отпускных цен, что позволит завоевать внутренний рынок, так исоздаст возможности экспорта нашей продукции.

Целесообразностьвнедрения бизнес-плана подчеркивается прежде всего рассчитанным показателем чистой текущей стоимости проекта,NPV, которая составляет – 56787,987 тыс. грн. Поскольку значение NPVположительное, реализация настоящего бизнес–проекта является экономически целесообразной.

Крометого, был проведен всесторонний анализ порога рентабельности и безубыточности.Так, в рамках определения порога безубыточности было определено, что 186 единицпродукции необходимо выпустить предприятию, чтобы находится в рамках безубыточногопроизводства. А для преодоления порога рентабельности необходимо производить195 единиц продукции. Таким образом, проведенной анализ свидетельствует оцелесообразности разработанного бизнес-плана и возможности его внедрения напредприятии.

/>СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.    Агафонова Л. Г. Підготовка бізнес-плану: практикум / Л. Г. Агафонова,О. В. Рог. – К.: Знання. – 1999. – 275 с.

2.   Акофф Р. Л.Планирование будущего корпорации / Р. Л. Акофф. – М.: Прогресс. – 2005. – 315 с.

3.   Алексеева М. М.Планирование деятельности фирмы: учеб. метод, пособие / М. М. Алексеева. – М.:Финансы и статистика. – 2005. – 274с.

4.   Беренс В.Руководство по оценке эффективности инвестиций / В. Беренс, П. Хавранек. – М.:Инфра-М. – 2005.-628 с.

5.   Бизнес-план, или как повысить доходность Вашего предприятия. Американскаяшкола управления. – М.: Анкил. – 1995. – 440 с.

6.    Бизнес-план. – М.: Инфра-М. –2008. – 280с.

7.   Бизнес-план: зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки идокументация: В 2-х ч. / Под общ. ред. В. М. Попова. – М.: Финансы и статистика.– 1995. – 344 с.

8.   Бизнес-план: метод.материалы / Под ред. проф.  Р. Г. Маниловского. – М.: Финансы и статистика. – 2005. – 80 с.

9.    Бизнес-план: хрестоматия по написанию. – Ростов-на-Дону.:«Феникс». – 2008. – 980 с.

10.  Бланк И.Инвестиционный менеджмент / И. Бланк. – Москва – Лондон: Юнайтед Лондон ТрейдЛимитед. – 2005. – 577 с.

11. Богатин Ю. В. Оценкаэффективности бизнеса и инвестиций / Ю. В. Богатин, В. А. Швандар. – М.: ЮНИТИ,2006.

12.  Бурков В. П. Бизнес-план инвестиционного проекта: методикасоставления / В. П. Бурков, В. В. Галь. – М.: ОЛМА-ПРЕСС. – 2007. – 427 с.

13.  Буров В. П.Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример / В. П. Буров, О. К.Мирошкин, О. К. Новиков. – М.: Изд-во ЦИПКК АП – Отраслевая библиотека«Технический прогресс и повышение квалификации кадров в авиационнойпромышленности». – 1995. – 88 с.

14. Буров В. П.Бизнес-план. Методика составления / В. П.Буров, О. К. Новиков. – М. – 2007. – 107 с.

15.  Бухалков М. И.Внутрифирменное планирование: учебник М. И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М. – 2006. – 266 с.

16. Черняк В. З.Бизнес планирование: учебно-практическое пособие / В. З. Черняк, А. В. Черняк,И. В. Довиденко. – М.: РДЛ. – 2005.– 325 с.

17.  Вакуленко Т. Г. Анализ бухгалтерской(финансовой) отчетности для принятия управленческих решений / Т. Г. Вакуленко,Л. Ф. Фомина. – СПб.: Герда. – 2005. – 330 с.

18. Васильченко В. Б.Бизнес-планирование предприятия В. Б. Васильченко. СПб. – 2007. – 346 с.

19. Веретенникова О. Б.Финансы предприятий: учебное посоБие / О.Б. Веретенникова. – Екатеринбург.:Из-во УрГЭУ. – 2005. – 308 с.

20. Ворст М.Экономика фирмы / М. Ворст, П. Ревентлоу. – М.: Высш. школа. – 2004. – 404 с.

21.  Гиляров И. Д.Моделирование в стратегии планировании долгосрочных инвестиций / И. Д. Гиляров,В. М. Ендовицкий // Аудитор. – 2001. №10 – С. 27.

22.  Горохов М. Ю. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ /М. Ю. Горохов, В. В. Малеев .– М.: Филинъ. – 1998. – 250 с.

23. Дейян А.Стимулирование сбыта и реклама на месте продажи [пер. с франц. Общ. ред. Загашвили В.С.] / А. Дейян, А.Троадек, Л. Троадек. – М.: А/О Издательская группа «Прогресс». – 2004. – 190 с.

24. Деловоепланирование (Методы. Организация. Современная практика): учеб. пособие / Подред. В. М.Попова. – М.: Финансы истатистика, 2007. – 368 с.

25.  Друри К.Введение в управленческий и производственный учет / К. Друри. – М.: Финансы истатистика. – 2005. – 403 с.

26.  Ефимова О. В.Как анализировать финансовое положение предприятия / О. В. Ефимова. – М.:Финансы и статистика, 2005. – 520 с.

27.  Ефимова О. В.Финансовый анализ / О. В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет. – 2002. – 166 с.

28.  Ефимова О. П.Экономика общественного питания О. П. Ефимова. – Мн.: ООО «Новое знание». – 1997– 304 с.

29. Зигель Э. С.Составление бизнес-плана / Э. С. Зигель, Л. А. Шульц. – М: Финансы и статистика. –2004. – 355 с.

30. Ильин А. И.Планирование на предприятии. Учебное пособие в 2-х ч. – Мн: ООО «Новое знание». – 2004. – 301 с.

31. Карминский А. М.Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы / А. М. Карминский,Н. И. Оленев, А. Г. Примак, С. Г. Фалько. – М., Финансы и статистика. – 2005. – 320 с.

32.  Кирисюк Г. М.Оцeнка банком крeдитоспособности заeмщика Г. М. Кирисюк, В. С. Ляховский. –Дeньги и крeдит,2005. – № 4. – С. 200-207.

33.  Ковалев В. В.Как читать баланс / В. В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика. – 2002. – 69 с.

34.  Ковалев В. В. Финансовый анализ:методы и процедуры В. В. Ковалев. –М.: Финансы и статистика. – 2004. – 361 с.

35.  Ковалев К.В.Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности /К.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика. 2001. – 506 с.

36.  Коллективныевложения. – М.: Финансы и статистика. – 2003. – 456 с.

37. Котлер Ф. Основамаркетинга [пер. с англ.] / Ф. Котлер. – М.:ОЛМА-ПРЕС. – 2008. – 736 с.

38.  Крейнина М. Н.Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерныхобществ в промышленности, строительстве и торговле / М. Н. Крейнина. – М.:Финансы и статистика. – 1999. – 227 с.

39. Липсиц И. В.Бизнес-план – основы успеха: практическое пособие / И. В. Липсиц. – М: Машиностроение. – 2006. – 267с.

40.  Лозовский Л. Ш.Современный экономический словарь. – 12-е изд. испр. / Л. Ш. Лозовский, Б. А.Райзберг, А. А. Ратновский. – М.: Инфра-М. – 1998. – С.158.

41. Любанова Т. П. Бизнес-план:путь к успеху предприятия Т. П. Любанова. М.– 2007. – 444 с.

42. Любанова Т. П.Бизнес-план: учебно-практическое пособие Т. П. Любанова, Л. В. Мясоедова, Т. А.Грамотенко, К. А. Олейникова. – М.:«Издательство ПРИОР». – 2002. – 96 с.

43.  Мeтодикаанализа финансового состояния прeдприятия в условиях пeрeхода к рынку. – Дeньгии крeдит, 2002 – № 5.– С. 57.

44. Миронова И. А.Анализ финансово-хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий /И. А. Миронова. – Спб: ПрофиКС. – 2006. – 278 с.

45.  Мірошниченко А. В. Діловий успіх: бізнес-планування тамаркетинг / А. В. Мірошниченко. – К.: А.Л.Д. – 2005.

46. Богатко А. Н. Основыэкономического анализа хозяйствующего субъекта А. Н. Богатко. – М.: Финансы и статистика. – 2005. – 385 с.

47. Патрушина Н. В.Анализ финансовых результатов по данным финансовой отчетности / Н. В. Патрушина// Бухгалтерский учет. – 2006. – №5.– С. 68-72.

48.  Пелих А. С. Бизнес-план или какорганизовать собственный бизнес.- 2-е изд., перераб. и доп. / А. С. Пелих – М.: «Ось-89». – 2004. – 364с.

49. Пиндайк Р.,Рубинфельд Д. Микроэкономика [сокр. пер. с англ. / науч. ред.: Борисович В. Т.,Полтерович В. М., Данилов В.И. и др]. – М.:«Экономика», «Дело». – 2005. – 510 с.

50.  Покропивний С. Ф. Бізнес-план: технологія розробки таобґрунтування: навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц С. Ф. Покропивний,С. М. Соболь, Г. О. Швиданенко. – К.: КНЕУ. – 1999.-278с.

51.  Равичев П. Т. Сборник тестовыхзаданий по экономике П. Т. Равичев, В. Э. Григорьев. – М.: Вита-Пресс. – 2006. – 356 с.

52.  Рекомендации по разработкебизнес-планов инвестиционных проектов // НЭГ.– 2005. – №37-37. – С. 44.

53.  Рекомендации по разработкебизнес-планов:практическое пособие для консалтинговых фирм и аудиторов – М.: Консалтинг+, 2008.

54. Савицкая Г. В.Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г. В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М. – 2006. – 341 с.

55. Сборникбизнес-планов с комментариями и рекомендациями: изд. 2-е; под ред. В. М.Попова. – М.: Финансы и статистика. – 2005. – 346 с.

56. Справочникфинансиста предприятия: 3-е изд., доп. и перераб. – М: ИНФРА-М. – 2005. – 322 с.

57. Стратегическоепланирование / Под ред. Э.А. Уткина. – М.:/ Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС. – 2003. – 447 с.

58. Уткин Э. А.Бизнес-план. Как развернуть собственное дело Э. А. Уткин, А. И. Кочетова. – М.: АКАЛИС. – 2006. – 175 с.

59.  Фатхутдинов Р. А. Производственныйменеджмент: учебник для вузов / Р. А. Фатхутдинов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. – 2007. – 447 с.

60. Финансовыйменеджмент: учебник для вузов: под общ. ред. Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А.Краева. – М.: Финансы, ЮНИТИ. – 2005. – 518 с.

61. Финансы вуправлении предприятием: под ред. А. М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика.– 2005. – 160 с.

62. Шапиро В. Д.Управление проектами / В. Д. Шапиро. – СПб.;«Два Три». 1996. – 610 с.

63.  Шеремет А. Д. Финансы предприятий /А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. – М.; ИНФРА-М.– 1997. – 343 с.

64.  Шудра В. Ф. Как подготовить успешный бизнес-план: 2-е изд.,испр. и доп. / В. Ф. Шудра, А. Н. Беличко. – К.: Капрал. – 1997.

65. Ю. Бригхем. Финансовыйменеджмент. Полный курс: в 2-х т. [пер. с англ. под ред. В. В.Ковалева] / Ю.Бригхем, Л. Гапенски. — СПб.: Экономическая школа. – 2002. – 517 с.