Реферат: Планирование деятельности ателье "Метелица" по пошиву меховых изделий

Введение

Планированиеи бюджетирование являются важнейшими составными частями управленияпредприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Онипозволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рациональноиспользовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленнои эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременнообновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество всоответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства иулучшать финансовое состояние предприятия.

Основноенаправление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховыхголовных уборов.

Основныехарактеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделияизготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделейсоответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене.Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числегарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.

 
1. Бюджетпродаж

·         Шубаиз меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.

·         Шапкаиз меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.

Длительностьпроекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.

2. Бюджет производственныйБюджет прямых материальных затрат

Нормы расходаматериалов

Наименование материала Вид изделия: Шуба Шапка Шкурки норки 20 шт. 3 шт. Подкладочная ткань 5 м 0,5 м Уплотнители 2 м 0,5 м Нити по меху 5 кат 1 кат Фурнитура 1 комплект –

Прайс-лист

Наименование материала Стоимость Шкурки норки 600 руб./шт. Подкладочная ткань 200 руб./м Уплотнители 250 руб./м Нити по меху 50 руб./кат Фурнитура 500 руб./комплект

Предусмотримстраховой запас материалов к концу месяца – 20%.

Показатели: Вид изделия: Шуба, руб. Шапка, руб. 1)     Затраты на единицу:

14250

2075

·           Шкурки норки 12000 1800 ·           Подкладочная ткань 1000 100 ·           Уплотнители 500 125 ·           Нити по меху 250 50 ·           Фурнитура 500 2)     Затраты за период:

285000

20750

3)     Страховой запас:

57000

4150

4)     Итого (с учетом страхового запаса):

342000

24900

Бюджетматериальных затрат в марте:

Сн 10 + Об Д-т 10= Ск 10 + Об К-т 10

0 + 366900 =61150 + 305750

Бюджет материальныхзатрат в апреле – декабре:

61150 + 305750= 61150 + 305750

Бюджет прямых затрат на оплату трудаНаименование работ Вид изделия: Шуба, руб. Шапка, руб. Разработка модели 700 300 Раскрой 1500 800 Пошив 2200 1300 Работа с фурнитурой 300 – Дополнительная обработка 300 100 Итого: 5000 2500

Всего за период:

100000

25000

Всего запериод по предприятию – 125000 руб./мес.

3. Бюджет общепроизводственных расходов

Общепроизводственныерасходы начинаются с февраля 2009 г.

1)        Арендапомещения – 50000 руб./мес

2)        Коммунальныеплатежи – 15000 руб./мес

3)        Оплататруда персонала – 80000 руб./мес

Наименование должности Оплата труда в месяц, руб. Закройщик (2 человека) 2 х 10000 Портной (2 человека) 2 х 11000 Модельер 9000 Специалист по снабжению 12000 Реализатор 11000 Уборщица 6000

Итого: 145000руб./мес

4. Бюджет сокращенной производственной себестоимости

1)        Закупкаматериалов – 305750 руб./мес

2)        Прямыезатраты на оплату труда – 125000 руб./мес

3)        Общепроизводственныерасходы – 145000 руб./мес

Итого: 575750руб./мес

5. Бюджет общехозяйственных расходов

Затраты сянваря по декабрь:

1)        Директор– 20000 руб./мес

2)        Главныйбухгалтер – 15000 руб./мес

3)        Кассир– 11000 руб./мес

Затраты сфевраля по декабрь:

1)        Арендапомещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).

6. План инвестиций

Оборудованиеприобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно,амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).

1)        Офисноеоборудование:

·          Стол– 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)

·          Стул– 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)

·          Кресло– 5000 (затраты списываются в феврале)

·          Компьютер– 2 х 25000 (СПИ 3 года)

·          Кассовыйаппарат – 12000 (затраты списываются в феврале)

2)        Производственноеоборудование:

·          Швейнаямашина – 2 х 32000 (СПИ 5 лет)

·          Специальнаяобрабатывающая машина – 40000 (СПИ 5 лет)

·          Производственныйинструмент – 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)

·          Стеллажидля производства – 8000 (затраты списываются в феврале)

Расчет текущихзатрат по ОС (амортизация)

Показатели Январь Февраль Март Апрель Общехозяйственные расходы: 1)          Столы – 9000 – – 2)          Стулья – 3700 – – 3)          Кресло – 5000 – – 4)          Компьютеры – 1389 1389 1389 5)          Кассовый аппарат – 12000 – – Общепроизводственные расходы: 1)          Швейные машины – 1067 1067 1067 2)          Спец.обраб. машина – 667 667 667 3)          Произв.инструмент – 6000 – – 4)          Стеллажи – 8000 – –

Итого

общехозяйственные расходы:

–

31089

1389

1389

общепроизводственные расходы:

–

15734

1734

1734

Денежныевыплаты в январе (по всем объектам ОС) – 197700 руб.

7. Финансирование

В январеучредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организацияберет в банке кредит под 18% годовых.

8. Учет налогообложенияНалог на добавленную стоимость

НДС кначислению:

1840000 – выручка-брутто

280678 –сумма НДС

1559322 –выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков

1840000 –отражается в КЭШ-ФЛО

НДС к вычету:

259110 –стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков

46640 – суммаНДС

46640 – суммаНДС к вычету

305750 –отражается в КЭШ-ФЛО

По итогам кварталав бюджет уплачивается сумма:

234038 =280678 – 46640

Отчисления на социальные нуждыПоказатели ФОТ, руб. Отчисления на социальные нужды, руб.: Всего в том числе: ЕСН взносы в ФСС от НС и ПЗ АУП 126000 33012 32760 252 Затраты на сдельную з/пл 125000 32750 32500 250 Итого: 251000 65762 65260 502

Отчисления насоциальные нужды увеличивают расходы на оплату труда как в прогнозе Прибылей иубытков, так и в КЭШ-ФЛО.

Налог на прибыль

Налог наприбыль составляет 20% от нераспределенной прибыли и исчисляется нарастающимитогом с начала отчетного года.

АКТИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110 Основные средства 120 120 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгострочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190

 

120

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210 61

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 61 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 в том числе покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 100 10957 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290

100

11018

БАЛАНС 300

100

11138

ПАССИВ

Код
пока –
зателя

На начало отчетного периода На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал

410 100 100 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430

в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством

431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 11038 ИТОГО по разделу III 490

100

11138

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590

 

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты

610 Кредиторская задолженность 620

в том числе:
поставщики и подрядчики

621 задолженность перед персоналом организации 622 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 задолженность по налогам и сборам 624 прочие кредиторы 625 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690

 

 

БАЛАНС 700

100

11138

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - 995

9. Анализ показателей эффективности бизнес-плана

Месяц Движение денежных средств Итого Приток (денежные вложения в проект) Отток (возможная отдача) По текущей деят-ти По инвестиционной деят-ти Январь – 58052 – 197700 – 255752 255752 – Февраль – 234012 – – 234012 234012 – Март 1081338 – 1081338 – 1081338 Апрель 1142488 – 1142488 – 1142488 Май 1142488 – 1142488 – 1142488 Июнь 1142488 – 1142488 – 1142488 Июль 1142488 – 1142488 – 1142488 Август 1142488 – 1142488 – 1142488 Сентябрь 1142488 – 1142488 – 1142488 Октябрь 1142488 – 1142488 – 1142488 Ноябрь 1142488 – 1142488 – 1142488 Декабрь 1142488 – 1142488 – 1142488

Итого:

–

–

–

489764

11363730

К концу марта(уже первого месяца продаж!!!) все вложенные денежные средства вернутся, азначит срок окупаемости этого проекта равен 3 месяцам.

Рентабельностьпроекта = 11363730 / 489764 х 100% = 2320%

Учитываяпрогнозируемый уровень рентабельности, очевидно, что этот проект очень выгодный.

 
Список используемойлитературы

1.  Налоговый кодекс РФ. Ч. 2.М. «Юрант», 2000. 167 с.

2.  Федеральный закон РФ «Огосударственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» //«Экономика и жизнь». 1995. №25

3.  Гражданский кодексРоссийской Федерации. Ч. 1 / Коммерческие вести. 1994, №2.

4.  Афанасьева А.И., Овчинников С.И.,Смирнова Л.П. Управление швейными предприятиями. Организация ипланирование производства. М., Легпромиздат, 1990. 427 с.

5.  Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация,планирование и управление производством на швейных предприятиях. М.,Легпромиздат, 1991. 158 с.