Реферат: Определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения производственной программы

Производственнаяпрограмма предприятия для своего осуществления должна быть обеспеченанеобходимыми ресурсами, к которым относятся средства на оплату труда персонала,закупку сырья, материалов, полуфабрикатов, горюче-смазочных материалов и т.п.Удовлетворение потребностей производства возможно при наличии финансовыхресурсов в виде оборотных средств предприятия, формируемых при успешном ведениихозяйственной деятельности из финансовых поступлений (выручка, запасы,недвижимость, продукция на продажу, пакеты ценных бумаг и т.п.) в необходимыеплатежи.

Всистеме планов предприятия его ресурсные потребности для выполненияпроизводственной программы отражаются в формах:

планапо труду и заработной плате;

планаматериально-технического снабжения;

планасебестоимости, прибыли и рентабельности.

Рассмотримпорядок формирования планов на примере цеха полихлорвиниловых смол химическогопредприятия. В связи со значительными колебаниями курса рубля в период переходак рыночным ценам, а также в связи с деноминацией рубля с 1.01.98 годастоимостные данные примера следует воспринимать как примерные (условные), вт.ч. по оплате труда.

Планпо труду и заработной плате включает в себя расчет численности основного ицехового персонала с учетом сменности его работы, на основе которогоопределяется размер планового фонда оплаты труда работников.

Расчетпотребного количества рабочих проводится по соотношению:

/>,

где/>– явочнаячисленность рабочих в смену (чел.); А – количество однотипных аппаратов (шт.);Нобсл – норма обслуживания – количество аппаратов, машин, агрегатов, котороеможет обслужить 1 рабочий за смену (ед.).

Явочноеколичество рабочих в сутки:

/>,

гдеС – количество рабочих смен в сутки.

Численностьрабочих с учетом подмены называется списочной

сутсм

/>,

гдеКпер – коэффициент перехода от явочной численности к списочной. Он равен длянепрерывных производств:

/>,

гдеТкал – календарный фонд времени в днях.

Эффективныйфонд времени одного рабочего определяется по балансу рабочего времени, приведенномув табл. 4 для условий непрерывного производства, работающего в три смены при 8– часовой продолжительности рабочего дня.

Таблица4

Примерныйбаланс времени на одного рабочего (в днях)

Статьи баланса Т (в днях) Календарное время (Ткал) 365 Выходные дни 89 Праздничные дни - Номинальный фонд 276 Невыходы: /> отпуск 38 болезни 9 декретный отпуск - Выполнение государственных обязанностей 1 Итого невыходов 137 Эффективное время работы одного рабочего (Тэф) 228

ПриТкал = 365, Тэф = 228 имеем Кпер = 365: 228 = 1,6

Дляаппаратчика испарения:

приНобсл = 30 ед. и А = 30 ед. имеем:

/>= 30 / 30 = 1(чел); />= 1* 3 = 3 (чел).

Чсм= 3 * 1,6 = 4,8. (Принимаем Чспис = 4 чел.).

Данныерасчета по всем профессиям персонала сводятся в табл. 5

Таблица5

Расчетчисленности персонала цеха ПХВС – I

/> Разряд Нобсл, ед.

/>, чел.

С, смен

/>, чел

Кпер Чсп, чел. 1. Основные рабочие /> /> /> /> /> /> /> Аппаратчик испарения 5 30 1 /> 3 /> 4 Аппаратчик испарения 3 15 2 /> 5 /> 8 Машинист компрес. установки 3 30 1 3 3 1,6 4 Подмена /> 30 1 /> 1 /> 1 Аппаратчик хлорирования 5 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик хлорирования 3 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик перегонки 4 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик перегонки 3 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик осушки газа 3 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик абсорбции 4 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик хлорирования 4 30 1 /> 1 /> 2 Подмена /> 30 1 /> 2 /> 3 Аппаратчик полимеризации 5 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик полимеризации 4 8 4 /> 13 /> 20 Аппаратчик полимеризации 3 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик центрифуг 4 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик центрифуг 3 30 1 3 3 1,6 5 Аппаратчик десорбции 3 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик гранулирования 5 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик рассева 3 15 2 /> 6 /> 10 Аппаратчик чистки газа 3 30 1 /> 3 /> 5 Аппаратчик обессоливания 3 30 1 /> 3 /> 5 Укладчик-упаковщик 3 30 1 /> 4 /> 6 Подмена /> 30 1 /> 4 /> 7 2. Ремонтные рабочие 2 /> 13 /> 39 /> 62 3. Вспомогательные рабочие 4 /> 8 /> 24 /> 38 Всего /> /> /> /> /> /> 235

Фондоплаты труда рабочих определяется по следующим соотношениям:

оплатаза труд (тарифный фонд):

Фт= ТCi * ЧCПi * ТЭФi,

гдеТСi – тарифная ставка (часовая, дневная) рабочего i-ого разряда, руб.; ЧCПi –списочная численность рабочих i-ого разряда, чел.; ТЭФi – эффективный фондрабочего времени по балансу (часов или дней).

надбавкии доплаты(в соответствии с положением об оплате труда предприятия):

надбавкиза работу в ночное время определяются при непрерывном режиме производства вразмере 13,33% к фонду оплаты по тарифным ставкам;

доплатыза работу в вечернюю смену – 6,67% тарифного фонда;

доплатыза работу в праздничные дни составляют 2,46% тарифного фонда.

Тарифныйфонд в сумме с доплатами и надбавками может служить основой для расчетасреднедневного заработка, по которому оплачиваются дни очередных и учебныхотпусков и дни выполнения государственных обязанностей.

Зарплатасреднедневная:

/>,

гдеФт – тарифный фонд оплаты, руб.; Д – доплаты и надбавки, руб.; П – премии,руб.(по данным предприятия); Тэф – эффективный фонд времени по балансу, дней;Чспис. – списочная численность рабочих.

Например,для аппаратчика испарения 5 разряда:

/>

Доплатаза отпуск и выполнение государственных обязанностей для одного рабочегосоставляет:

(38+ 1) * 9,27 * 0,635 = 229,57 руб.,

где0,635 – корректирующий коэффициент предприятия (принят постоянным для всехпрофессий, но может иметь дифференцированные значения).

Доплатаза отпуск и выполнение государственных обязанностей для группы рабочихаппаратчиков испарения составит:

229,57* 4 = 918,28 руб.

ГодовойФОТ равен сумме тарифного фонда, доплат, надбавок, премий и оплаты за отпуск ивыполнение государственных обязанностей:

ФОТгод= 6192,48 + 825,46 + 413,04 + 152,34 + 866,95 + 918,28 = 9368,54 руб.

Среднегодоваязарплата одного аппаратчика испарения:

/>

Длявсех профессий расчет повторяется и сводится в табл. 6. Для ремонтных ивспомогательных рабочих в расчете приняты усредненные значения тарифногоразряда и дневной тарифной ставки в целях сокращения примера.

Таблица6

Расчетфонда оплаты труда рабочих

Системаоплаты: повременно-премиальная

Даннаятаблица не вошла в электронную версию книги из-за большого размера (cfin.ru)

Фондоплаты труда руководителей и специалистов цеха определяется на основаниичисленности данной категории персонала, должностных окладов и размеров премий,надбавок, доплат.

Фондоплаты по должностным окладам определяется как произведение месячного оклада ичисла единиц месяцев в году. Премия рассчитывается в размере 30% от фондаоплаты по должностным окладам (плановая оценка).

ГодовойФОТ для цехового персонала определяется как сумма ФОТ по должностным окладам ипремий, надбавок для соответствующей должности.

Например,для начальника цеха годовой фонд оплаты труда составляет при окладе 200 руб. вмесяц:

/>

Премия:П = 2400 * 0,3 = 720 р.

/>

Расчетдля остального персонала цеха проводится аналогично. Данные расчета сводятся втаблицу 7.

Таблица7

Расчетфонда оплаты труда цехового персонала

Должность Численность по штату Месячный оклад, руб. ФОТ по должностным окладам за год, руб. Премии, надбавки, руб. Годовой ФОТ, руб. Начальник цеха 1 200 2400 720 3120 Заместитель начальника цеха 1 180 2160 648 2808 Энергетик 1 160 1920 576 2496 Механик 1 170 2040 576 2616 Начальник отделения 3 170 6120 1102 7222 Инженер-химик 1 135 1620 486 2106 Нормировщик 1 130 1560 468 2028 Старший мастер 1 165 1980 594 2574 КИПиА /> /> /> /> /> Сменные мастера 14 140 23520 7056 30576 Итого по цеху 24 /> 43320 /> 55546

Планматериально-технического снабжения определяет потребность цеха вматериально-технических ресурсах. Исходные данные для расчета годовойпотребности в сырье, материалах, топливе, энергии:

плановыерасходные нормы по всем видам материальных энергетических ресурсов;

годовойобъем производства продукции.

Итоговаяпотребность каждого из ресурсов (табл. 8) рассчитывается, как произведениеобъема производства (Вг) на норму потребности ресурса в год (/>):

ПР= Вг * />(т/год),

гдеПР – годовая потребность материального ресурса (т/год).

Таблица8

Расчетпотребности в сырье, материалах, топливе и энергии

Наименование сырья, материалов,

топлива, энергии

Единица измерения Норма расхода на ед. продукции Объем производства, т/год Потребность, т/год 1. Материалы: /> /> /> /> Порофор кг 1,5 /> 51010,2 Диоктилфтолат кг 0,45 /> 15303,06 2.Сырье и основные материалы /> /> /> /> Дифенилпропан кг 0.12 /> 4080,816 Метилцеллюлоза кг 0,64 /> 21764,352 Ионол кг 0,061 /> 2074,415 Фосфит кг 0,6 /> 20404,08 3. Полуфабрикаты: /> /> /> /> Винилхлорид кг 1,12 34006,8 38087,616 Хлористый кальций кг 2,1 /> 71414,28 Азот тм3 0,265 /> 8977,795 Сода каустическая т 0,065 /> 2210,442 Мешки бумажные для отсева шт 50 /> 1700340 Мешки бумажные шт 43 /> 1462292 Спирт этиловый л 0,141 /> 7494,959 4. Топливо: /> /> /> /> Природный газ тм3 0,096 /> 3264,653 5. Энергоносители: /> /> /> /> Электроэнергия кВч 598,6 /> 20356470,48 Пар Гк 1,655 /> 56281,254 Вода промышленная м3 184 /> 6257251,2 Вода очищенная м3 5,2 /> 176835,36 Воздух пневмотранспорта м3 1,32 /> 44888,976 Воздух для КИПиА тм3 0,91250 /> 31031,205

Потребностьв электрической и тепловой энергии просчитывается аналогично в единицахкВТ-ч/год и Гкал/год. Стоимостные оценки потребностей в материально-техническихресурсах определяются с учетом оптовых цен и тарифов на энергоносители путем ихпрямого пересчета (в данном примере – не приводятся).

Тарифына энергоносители в каждом из регионов России устанавливаются ипересматриваются решениями органов исполнительной власти в порядке,установленном для естественных монополий.

Например,в Тульской области стоимость 1 Гкал тепла в 1998году составляла 159,6 руб.; а 1кВТ-ч электроэнергии – 0,343 руб.

Планпо себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для систематизацииданных о состоянии предприятия для удовлетворения потребностей предприятия вфинансовых ресурсах. В расчетах плана определяются амортизационные отчисления,как внутренний источник финансирования, смета цеховых расходов – как общаяпотребность в средствах на эксплуатацию производства, выручка от реализациипродукции – как источник формирования прибыли и фондов предприятия.

Расчетамортизационных отчислений производится от стоимости зданий, сооружений иоборудования, относящихся к основному производству. Амортизация по другимобъектам выполнена для приведенного нами примера в комплексных статьях(стоимость ремонта, стоимость транспорта и др.) калькуляции (табл.)

Стоимостьзданий, сооружений, оборудования принимается по данным их инвентаризации ипереоценки для условий конкретного предприятия. (табл. 9).

Суммаамортизационных отчислений рассчитывается как произведение стоимости основныхфондов и нормы амортизации.

Таблица9

Расчетамортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха

Вид ОПФ Стоимость ОПФ, руб.

Норма

амортизации, %

Сумма амортизационных отчислений, руб. Производственные здания, сооружения 2937979 1,8 52883,62 Оборудование 3211860 6,2 199135,32 ИТОГО 6149839 /> 252018,94

Расходыпо обслуживанию и управлению цехом определяются по смете общих цеховыхрасходов, которая составляется на основании производственных данных или сиспользованием укрупненных показателей (табл. 10).

Таблица10

Сметаобщецеховых расходов

№ п/п Статьи расходов Сумма, руб. Примечание 1. Фонд оплаты труда цехового персонала 55546 /> 2. Отчисления на социальное страхование 21940,67 39,5% от статьи 1 3. Содержание производственных зданий, сооружений 176278,74 6% от их стоимости 4. Текущий ремонт зданий, сооружений 73449,47 2,5% от их стоимости (табл. 9) 5. Капитальный ремонт зданий, сооружений 44069,69 1,5% от их стоимости (табл. 9) 6. Амортизация производственных зданий, сооружений 52883,62 в соответствии с расчетом табл. 9 7.

Расходы по охране труда

– рабочих

– цехового персонала

58022,38

5554,6

10% от ФОТ всех работающих /> Итого по ст. 1-7 487745,17 /> 8. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря и прочие цеховые расходы 73161,78 15% от расходов по предыдущим статьям (норматив предприятия) /> Всего по смете 560906,95 />

Врезультате расчета определяем долю общих цеховых расходов на единицувыпускаемой продукции:

Сметарасходов на содержание и обслуживание оборудования формируется по учетнымданным предприятия или по укрупненным соотношениям, принятым по нормативнымданным, действующим на предприятии (табл. 11).

Таблица11

Сметарасходов на содержание и обслуживание оборудования

№ п/п Статьи расходов Сумма, руб. Примечание 1. Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования /> /> 1.1 Зарплата рабочих по надзору за оборудованием (дежурный ремонтный персонал) 261278,19 В соответствии с расчетом (табл. 6) 1.2 Отчисления на соцстрах 103204,89 39,5% от ст. 1.1 1.3 Смазочный и обтирочный материалы, мелкие запчасти 26127,82 10% от ст. 1.1 2. Текущий ремонт оборудования 321186,0 10% от итоговой стоимости (табл. 9) 3. Капитальный ремонт оборудования 160593,0 5% от итоговой стоимости (табл. 9) 4. Амортизация оборудования 199135,32 в соответствии с расчетом (табл. 9) /> Итого по ст. 1-4 1071525,22 /> 5. Прочие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования 160728,78 15% от суммы расходов по ст. 1-4 /> Всего по смете 1232254,0 />

Порезультатам расчета сметы выявляются плановые расходы на содержание иобслуживание оборудования на единицу выпускаемой продукции:

Калькуляционныестатьи расходов себестоимости продукции определяются по форме табл. 12.

Затратына годовой выпуск продукции рассчитываются следующим образом:

Графа5: количество = Вг * Нр

Графа6: сумма = количество * цена на единицу продукции, руб.

Графа8:

себестоимостьединицы продукции = цена на единицу продукции * Нр,

гдеНр – норма расхода ресурса.

Например,для порофора:

1.Количество затрат на годовой выпуск = 34006,8 * 1,5 = 51010,2

2.Сумма = 51010,2 * 38,63 = 19704,22 руб.,

где38,63 – цена на единицу продукции, руб. (для порофора).

3.Доля в себестоимости единицы продукции = норма расхода (цена на единицупродукции = 1,5 * 38,63 = 57,945 руб.

Прибыльот реализации:

П= (Ц – С) (Вг,

гдеЦ – отпускная цена единицы продукции, руб.; С – полная себестоимость единицыпродукции, руб.; Вг – годовой выпуск продукции, тн.

Принявза базовую рыночную цену в планируемом году величину 4960 руб./т, получим:

П= (4960 – 4897,2) (34006,8 = 2135627,04 руб.

Таблица12

Калькуляциясебестоимости продукции ПВХ-С из расчета на 1тн при объеме выпуска продукции34006,8 т/год

№

п/п

Статьи калькуляции

Еди-

ница

Цена

на

Затраты на годовой выпуск Себестоимость единицы продукции /> /> изме-рения едини-цу про-дукции количество сумма, руб.

норма

расхода

сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 I Сырье, материалы, полуфабрикаты /> /> /> /> /> /> 1.1. Сырье и материалы /> /> /> /> /> /> /> Порофор кг 38,63 51010,20 1970422,0 1,5 57,945 /> Метилцеллюлоза кг 9,86 81764,352 214531,20 0,64 6,308 /> Диоктилфтолат кг 1,81 15303,060 27698,50 0,45 0,815 /> Дифенилпропан кг 20 4080,816 81,62 0,12 0,0024 /> Ионол кг 1,93 2074,415 3993,200 0,061 0,117 /> Фосфит кг 3,38 20404,080 68904,600 0,6 0,203 1.2. Полуфабрикаты собственного производства /> /> /> /> /> /> /> Винилхлорид т 3119,39 38087,620 118809951 1,12 3493,711 /> Хлористый кальций кг 0,89 71414,28 63220,220 2,1 1,859 /> Азот ПБА тм3 77,270 897,780 69372,0 0,0264 2,040 /> Сода каустическая т 1,002 2210,442 2216,03 0,065 0,065 /> Итого по ст. 1 /> /> 227247,05 121230390,2 /> 3563,06 II Вспомогательные материалы /> /> /> /> /> /> /> Мешки для отсевов шт 1,3 1700340 2210442,0 50 65 /> Мешки ламинированные шт 1,3 1462292 1900980,0 43 55,9 /> Спирт этиловый л 2,66 4794,96 12745,0 0,141 0,375 /> Итого по ст. II /> /> 3167427,4 4124167,0 /> 121,275 III Топливо и энергия всех видов на технологические цели /> /> /> /> /> /> /> Природный газ тм3 252,52 3264,653 824380,3 0,096 24,242 /> Электроэнергия кВч 0,22 20356471 4476673 598,6 131,632 /> Пар Гк 66,4 56281,254 3737694 1,655 109,910 /> Вода промышленная м3 0,12 6257251,2 726548 184 21,365 /> Вода очищенная м3 6,43 176835,36 1137521 5,2 33,45 /> Воздух пневмотранспорта м3 44,95 44888,98 2017728 1,32 59,333 /> Воздух для КИПиА тм3 47,14 31031,21 1462965 0,91250 43,020 /> Итого по ст. III /> /> 26926023,2 14383509 /> 422,952 IV Фонд оплаты труда основных производственных рабочих тыс. руб. /> /> 318945,61 /> 9,379 V Отчисления на соцстрах (39,5%) от ст. IV руб. /> /> 125983,52 /> 3,705 VI Расходы на содержание и обслуживание оборудования руб. /> /> 1232254,0 /> 36,236 VII Цеховые расходы руб. /> /> 560906,95 /> 16,494 /> Цеховая себестоимость (сумма ст. I-VII) руб. /> /> 141976156,2 /> 4174,934 IX Общезаводские расходы (15% от цеховой себестоимости) руб. /> /> 21296423,43 /> 626,240 /> Заводская (производственная) себестоимость (суммы ст. I-IX) руб. /> /> 163272579,6 /> 4801,174 X Внепроизводственные расходы (2% от завод- /> /> /> /> /> /> продолжение табл. 12 1 2 3 4 5 6 7 8 /> ской себестоимости) /> /> /> 3265451,59 /> 96.028 /> Полная себестоимость (сумма ст. I-X) /> /> /> 166538031,1 /> 4897,2

Планируемаярентабельность продукции цеха:

/>,

гдеЦ – цена реализации данного вида продукции, руб./ед.; С – полная себестоимостьединицы данного вида продукции, руб./ед.

Поданным примера:

/>.

Уровеньрентабельности производства:

/>,

гдеП – годовая прибыль предприятия, руб.; ОПФ – стоимость основныхпроизводственных фондов, руб.; ОС – стоимость нормируемых оборотных средств,руб.

Дляплановых расчетов рентабельности можно применить отраслевое или сложившееся напредприятии (нормативное) соотношение ОПФ и ОС.

Принявдля рассматриваемого примера соотношение ОПФ = 88%, определим размер оборотныхсредств:

/>

Тогдауровень рентабельности производства ПВХ-С составит:

/>.

Полученныев результате расчетов значения показателей прибыли и рентабельностипроизводства поливинилхлорида можно считать эффективным в планируемом году,достаточно обеспеченным финансовыми ресурсами при условиях осуществления сбытаего продукции.

Варьируяценой продукции на рынке ее сбыта, предприятие определяет тактику финансовоговзаимодействия с внешней средой в целях реализации планов своегостратегического развития.

Список литературы

Дляподготовки данной работы были использованы материалы с сайта www.cfin.ru/