Реферат: Бизнес-план расширения производства продукции на ОАО "Лакокраска"

Расширение производства продукциина ОАО “Лакокраска”

Содержание:

Резюме

1.Характеристикапредприятия

2.Описаниехарактера бизнеса

3.Стратегиямаркетинга

4.Производственныйплан

5.Организационныйплан

6.Финансовыйплан

Список литературы

Приложения


/>/>/>/>/>Резюме

Цель настоящего проекта: разработка и производство фталевого ангидридаОАО «Лакокраска» для обеспечения его стабильной работы, повышения качества иконкурентоспособности продукции.

Результаты маркетинговых исследований показали, что мировое потребленияфталевого ангидрида составляет порядка 3,4 млн. т. в год. Прогнозируется ростпотребления фталевого ангидрида в мире на 2-2,5% в год в течение ближайших пятилет, причем рост потребления в Азиатско-Тихоокеанском регионе составит 5-8% вгод. Производственные мощности ОАО «Лакокраска» превышают внутренниепотребности предприятия и республики, поэтому большая часть фталевого ангидридабудет экспортироваться. Основными рынками сбыта ОАО «Лакокраска» следуетрассматривать Россию (до 42% от объемов реализации), страны Западной иВосточной Европы (до 35%), Республики Беларусь (до 15%) и других стран СНГ (до8%).

Горизонт расчета проекта определен, исходя из срока погашения кредита(плюс один год), и составляет 6 лет. Источники финансирования проекта:

— собственные средства предприятия;

— внутренний валютный кредит;

- инновационныйфонд Министерства энергетики.

Проведенные финансово-экономические расчеты показали следующее:

— Обязательства по обслуживанию долга ежегодно надежно покрываютсянакопленными излишками денежных средств (в рамках проекта), что свидетельствуето финансовой устойчивости проекта на стадии его реализации.

Анализ потока денежных средств показывает, что по всем годам реализациипроекта у предприятия достаточно финансовых средств, то есть проект реализуем.

Все показатели эффективности проекта, основанного на ценах января месяца2007 года на фталевый ангидрид, ортоксилол поставки ОАО «Нафтан» ($410) иэнергоносители, свидетельствуют об эффективности капитальных вложений проекта.

Уровень безубыточности и основные финансовые показатели инвестиционногопроекта имеют положительную динамику развития.

Анализ чувствительности проектапоказывает, что при цене на ортоксилол $450 (действующая цена в РФ) или приуменьшении цен на готовую продукцию на 5% проект остается эффективным.

Проект валютоокупаемый.

За 6 лет реализация проекта прирост налоговых поступлений в бюджетРеспублики Беларусь составит сумму более 11 млн. Usd.

Потребность в инвестициях составит – 2568,06 тыс. Usd., выручка от реализации продукции –86101 тыс. Usd. Срок окупаемости простой – 3,4года, а динамичный – 3,7лет. Чистый дисконтированный доход – 2133,8 тыс. Usd.

В результате реализации проекта существенно сократятся эксплуатационныерасходы на поддержание оборудования в работоспособном состоянии, повыситсякачество и конкурентоспособность продукции.


/>1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

ОАО «Лакокраска» г. Лида относитсяк химической отрасли Республики Беларусь и входит в состав концерна«Белнефтехим», объединяющего более 50 организаций с общей численностьюработающих порядка 120 тысяч человек. Важнейшими направлениями деятельностиконцерна являются производство шин, лакокрасочной продукции, минеральныхудобрений, химических волокон и нитей, пластмасс – практически весь спектр химическойпродукции.

В настоящее время в Республике Беларусь насчитывается около 80предприятий, занимающихся производством и реализацией ЛКМ, в т.ч. иностранныепредставительства и совместные предприятия. Ведущими белорусскимипроизводителями ЛКМ, в частности, являются предприятия Лакокраска (г. Лида),Витаполимер (г. Минск), Латексные краски (г. Минск), Кондор (г. Брест), Эсгит(г. Минск), МАВ (г. Дзержинск Минской обл.), Гемма (г. Гродно).

Пока отечественная продукция отстает от зарубежных аналогов, как покачеству, так и по ассортименту. Однако выпуск современных и доступных по ценелакокрасочных материалов весьма перспективен.

Основным производителем ЛКМ в республике является ОАО«Лакокраска», г. Лида. Суммарная мощность ОАО «Лакокраска» по производствулакокрасочных и химических материалов составляет 135,3 тыс. т. Предприятиеявляется основным производителем и поставщиком эмалей специального назначениядля авиастроения, лаков электроизоляционных и мебельных. На предприятиисуществует ряд вспомогательных цехов, обслуживающих и обеспечивающих основноепроизводство: цех водоснабжения и канализации, цех отопления, вентиляции итеплоснабжения и др. Предприятие обладает необходимыми транспортными и инженернымикоммуникациями, развитой внутризаводской инфраструктурой.

Износ основных фондов на предприятии составляет 68 %.

Для очистки сточных вод впервые влакокрасочной промышленности на заводе построены и работают два комплексаочистных сооружений: физико-механической и биохимической очистки.

Всего на предприятии работает около двух тысяч человек.

На предприятии выпускаются следующие виды продукции:

1. Лаки наконденсационных смолах — около 30 марок, в т.ч. товарные лаки, готовые кприменению, электроизоляционные, полиэфирные лаки для мебели и полуфабрикатныелаки для эмалевых цехов и др.

2. Эмали наконденсационных смолах: алкидные, меламиноалкидные, акидноакриловые, эпоксидныеболее 50 марок и расцветок.

3. ЛКП на акриловыхсмолах: алкидно-акриловая эмаль (АС-182) для сельхозмашин и различныхметаллических изделий, фасадная акриловая краска (АК-124)) и пропиточный состав.

4. Водно-дисперсионныекраски: фасадная водно-дисперсионная акриловая, эмульсионная для внутреннихработ (для стен и потолка).

5. Лаки, эмали,грунты на полимеризационных смолах — около 60 марок и расцветок.

6. Поливинилацетатнаядисперсия, применяемая в качестве связующего в водоэмульсионных красках, вкачестве клея для широкого круга материалов.

7. Краска дляразметки дорог STOLLREFLEX D-1163.

8. Ненасыщеннаяполиэфирная смола ПН-1.

Ежегодно осваивается не менее 15-20 новых марок и расцветок лакокрасочныхматериалов. Постоянно ведутся работы по улучшению качества и совершенствованиюсерийного ассортимента.

Из общего объема производимой продукции более 55% поставляется на экспорт(в основном потребителям России). При этом свыше 80% потребляемого сырьяимпортируется, преимущественно из России и Украины.

С целью более успешного продвижения продукции на внешний рынок проводитсясертификация продукции. Внедрена и сертифицирована система управления качествомна базе международных стандартов серии ИСО 9001 и система управления окружающейсредой на основе МС ИСО 14000.

ОАО «Лакокраска» осуществляет постоянное деловое сотрудничество сомногими зарубежными фирмами: «Herberts», Австрия; «BASF», «Bayer», «Clariant», Германия, «Ciba», Швейцария, «Rohm & Haas», США.

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО«Лакокраска» приведены в приложении 1.

На предприятии снижаются объемы производства в натуральном выражении.Кроме того в анализируемом периоде значительно ухудшилась ситуация собеспеченностью оборотными средствами.

/>/>2. Описание характера бизнеса

Основной продукцией, выпускаемой на ОАО «Лакокраска» г. Лида являютсялакокрасочные материалы на конденсационных смолах; на полимеризационных смолахи прочая продукция.

Фталевый ангидрид (ФА) является ангидридом фталевой кислоты. Производнымифталевой кислоты являются сложные эфиры, применяемые как пластификаторы длямногих полимеров. Кроме того, широкое применение нашли полиэфирные смолы наоснове фталевой кислоты и многоатомных спиртов (алкидные смолы), которые используютсяв производстве соответствующих лаков и эмалей.

В зависимости от способов получения ФА подразделяют на марки:

А – ФА получаемый методом каталитического окисления ортоксилола наванадийтитановом катализаторе;

Б – ФА получаемый методом каталитического окисления нафталина наванадийсульфатном катализаторе.

В настоящее время в мире происходит сокращение использования технологииокисления нафталина и распространение технологии окисления ортоксилола. Доляпроизводства на основе нафталина составляет около 16% общего объемапроизводства ФА (конференция «Рынок лакокрасочных материалов и сырья для ЛКМ2005»). Преимуществом ФА марки А перед ФА марки Б является большая белизна, чтопозволяет использовать его для производства высококачественных красок.

Фталевый ангидрид марки А, высший сорт (ГОСТ 7119-77) применяется впроизводстве:

Ø лакокрасочнойпродукции: эмалей, лаков, красок;

Ø алкидных смол,которые используются для приготовления электроизоляционных лаков и клеев;

Ø пластификаторов,которые, в свою очередь, применяются в производстве кабельного, обувного,медицинского пластикатов, линолеума и т.д.;

Ø резины и шин вкачестве замедлителя подвулканизации;

Ø фармацевтическойи прочей продукции.

На предприятии контроль качества продукции на соответствие международными национальным стандартам качества осуществляется на всех основных стадияхпроизводственного процесса.

В настоящее время ОАО «Лакокраска» получены: сертификат на системукачества при проектировании, разработке, производстве фталевого ангидрида насоответствие требованиям СТБ ИСО 9001-96 (выдан Государственным комитетом постандартизации, метрологии и сертификации РБ) и экологический сертификат насоответствие требованиям СТБ ИСО 14001-2000 (выдан Государственным комитетом постандартизации, метрологии и сертификации РБ и Министерством природных ресурсови охраны окружающей среды РБ).


/>3 Стратегиямаркетинга

Производство фталевого ангидрида основано на использованиифизико-химических технологий. Сырьем для получения ФА служит ортоксилол илинафталин. Ортоксилол в свою очередь является «полупродуктом», полученными впроцессе переработки нефти и газового конденсата, и поэтому его стоимостьзависит от мировых цен на нефть и нефтепродукты.

Объем потребления рынка ортоксилола в 2006 году составил 2,7 млн. т.,производственные мощности были загружены на 72-73%. Не смотря на это, в 2007 и2008 годах были организованы ряд новых производств. Это увеличило объем рынкадо 4 млн. т. в 2007 г. (http://www.chemforum.ru)

Распределение потребления ортоксилола по регионам в 2007 г. приведено на рис. 1.

/>Рис. 1Потребление ортоксилола по регионам мира в 2007 г.

Прогнозируется ежегодное увеличение мирового спроса на ортоксилол на 4,2%за период 2005 — 2010 г.г. Это объясняется тем, что спрос на ортоксилол тесносвязан с объемами производства ФА.

Мировые мощности по производству ФА составляют порядка 4,4 млн. т. в год.Мощности по производству ФА по регионам мира в 2007 г. приведены на рис..2.


/> Рис. 2Мощности по производству ФА по регионам мира, тыс. т.

Источник:Chemical Market Resources Inc.

Крупнейшие в мире мощности по выработке ФА располагаются в Азиатско-Тихоокеанскомрегионе (около 50% мировых). Среди стран производителей США является главнымпроизводителем фталевого ангидрида, с объемом производства — более чем 550 тыс.т. в год. Азия и Европа — основные регионы потребления фталевого ангидрида. На этирегионы приходится по 39 % мирового потребления соответственно. Южная Корея,Япония, и Бельгия — главные экспортеры. В то время как Китай, Тайвань, иНидерланды являются ведущими импортерами.

Производственные мощности в Европе (без учета стран СНГ) составляют 27,6%от мировых. В Европе весь ФА производится из ортоксилола. Мощности попроизводству ФА в Европе и ряде стран мира приведены в приложении 2.

В качестве базовой стратегии планируется выбрать стратегию интенсификациикоммерческих усилий по расширению собственной рыночной ниши с элементами концентрированногомаркетинга на отдельных сегментах рынка, отработкой обратной связи спотребителями. Налаженная обратная связь позволит оперативно реагировать наизменения рыночной конъюнктуры относительно объемов, перспективности поставок втот или иной регион.

Интенсификация коммерческих усилий подразумевает осуществление активногомаркетинга, при котором предприятие само активно выходит на рынок и предлагаетсвою продукцию непосредственно потребителям. Данная стратегия осуществляетсяпутем реализации комплекса маркетинга в следующем виде:

1.  Постоянный мониторинг целевого рынка.Необходимо постоянно проводить изучение спроса, его динамики среди потребителейразличных регионов. Необходимо не только оперативно реагировать на изменениерыночной ситуации по каждому из регионов, но и прогнозировать подобныеизменения с целью повышения эффективности сбытовой политики.

2.  Совершенствование системы сбыта. Этоткомплекс мероприятий может выражаться:

· в создании или использованииуже существующих каналов товародвижения;

· открытие своихпредставительств в различных регионах.

Нужна также активизация работы по выходу на непосредственных потребителейпродукции. В частности, этот аспект может реализовываться в виде работы попредварительным заказам, работе по контрактам на долгосрочной основе. Этопозволит не только повысить конкурентоспособность продукции и оперативнореагировать на изменения рынка, но и обеспечит гарантированность поставоктовара клиенту.

3. Проведениерекламных мероприятий. Планируется расширение рекламной деятельности срединепосредственных потребителей. Для этого целесообразно проведение следующихмероприятий:

· осуществлениецелевой почтовой рассылки по предприятиям потребителям продукции с отслеживаниемобратной реакции потребителя;

· участие в работеярмарок, выставок, организуемых в республике, России и других государствах, срекламным представлением продукции предприятия;

· размещение информациио предприятии и продукции в СМИ, специализированных изданиях, рекламно –информационных сборниках, выпуск буклетов, каталогов, проспектов и календарей;

· развитие бренда«Лакокраска» г. Лида

· осуществлениерекламы в Internet: создание высококачественного web-сайта на русском и английскомязыках, размещение новостной информации на специализированных сайтах,размещение своих предложений на товарно-сырьевых сайтах.

/>Ценовая политика

Ценообразование на продукцию строится на следующих принципах:

1. Цена должна покрыватьвсе издержки производства.

2. Цена формируетсяс учетом цен конкурентов и может содержать определенную льготу.

3. Цена зависит отуровня цен на целевом сегменте и для различных сегментов может быть разной.

4. Необходимопроведение гибкой ценовой политики с использованием различных скидок и надбавокв зависимости от объема заказов и регулярности закупок, условий и формы оплаты,валюты расчетов, конкретной ситуации на рынке и т.д. В ценовой политикепредлагается более широко использовать варьирование цен с учетом таких факторовкак:

· первая покупкафирмы;

· объем партии;

· долгосрочныйконтракт.

5. Цена должнапокрывать транспортные расходы, если это не оговорено в условиях поставкипродукции.

6. Цена можетзависеть от колебания цен на первичное сырье.

Средние цены на ортоксилол за 2006 г. приведены в таблице

Средние цены на ортоксилол за 2006 г., долл./т.

Азиатско-Тихоокеанский регион (кассовые сделки) США/Европа – цены по контрактам Сев.-Вост. Азия Юго-Вост. Азия США Сев.-Зап. Европа Ортоксилол 450-455 440 460 490

rcc.ru/Rus/Chemicals


Цена ФА зависит от его марки. Намировом рынке в зависимости от исходного сырья различают следующие основныемарки — марка «А» – изготовлен из ортоксилола, марка «Б» – из нафталина.Стоимость ФА марки «Б» ниже стоимости марки «А» на 10-15%. Ортоксилолпроизводят из нефти и нефтепродуктов, поэтому на его стоимость оказываетсильное влияние колебания мировых цен на нефть.

Рынок ФА характеризуется четко выраженной сезонностью. Ростцен в апреле-мае вызван сезонным увеличением спроса на этот продукт (к летупотребление ЛКМ, которые производятся из ФА, значительно возрастает). К ноябрюобычно цены на ФА снижаются.

Если рассматривать ценовую ситуациюна мировых рынках, то можно отметить следующее:

· главным факторомв формировании цены играет стоимость сырьевых ресурсов, в особенности цен наортоксилол, сырую нефть;

· сильное ценовоедавление на мировой рынок оказывает импорт из стран Азии.

Прогнозируемые цены на продукцию ОАО «Лакокраска» приведены втаблице

№ п./п. Наименование продукции Ед. изм. Цена, Usd 1. ФА (внутр. потреб.) тонна 600 2. ФА (экспорт): 3. Россия и станы СНГ " 700 4. Дальнее зарубежье " 540 /> 4. Производственныйплан

Метод производства фталевогоангидрида — парофазное окисление сырья оксилола кислородом в слое катализаторас последующей очисткой продукта до требований ГОСТ 7110-77 с изм. 1.2.3.

Необходимость техническогоперевооружения обоснована следующими причинами:

· необходимостьполного освоения мощности по производству фталевого ангидрида 24 тыс. тонн вгод;

· неудовлетворительноекачество химочищенной воды, что приводит к выходу из строя оборудования;

· малая пропускнаяспособность и изношенность оборудования отделения фасовки.

Отделение химводоочистки

В настоящее время подпитка системыпаро-конденсатного хозяйственного цеха производится химочищенной водой изотделения химводоочистки. Качество химочищенной воды неудовлетворительное, чтоприводит к коррозии оборудования и трубопроводов. Например, холодильники ФВСиз-за коррозии, связанной с плохим качеством химочищенной воды, с 1980г. по1990г. заменялись на новые 5 раз.

Отделение дистилляции

Кипятильник F=170 м2 для насадочной колонны подвергался ремонту в 2005г.До этого эксплуатировался с 1989 г. В течение 2003-2004 гг. кипятильник выходилиз строя 6 раз, что приводило к остановке отделения дистилляции и простоям (170часов).

Кроме того попадание масла в колоннуприводило к браку готовой продукции, которую приходилось снова перерабатывать.Количество брака составило 300 т.

Для сокращения простоев оборудованияотделения дистилляции и уменьшения количества брака необходима установкарезервного кипятильника.

Отделение кристаллизации и фасовки

Установленные кристаллизаторы имеютследующие недостатки:

· малая поверхностьдля фасовки фталевого ангидрида в мешки;

· низкая надежность(неоднократно выходили из строя);

· плохо происходиткристаллизация в теплое время года из-за высокой температуры оборотной воды,что приводит к повышенной температуре фталевого ангидрида и ухудшает работуотделения фасовки.

Требуется установка новыхкристаллизаторов, а для улучшения качества продукции необходимо приобретениехолодильной машины.

Производственная программа припроизводстве фталевого ангидрида приведена в приложении 3.

Выход на полную мощность планируетсяс января 2008г.

/>Потребность в основных ивспомогательных материалах.

Расчет потребности в основных ивспомогательных материалах проводится с учетом производственной программы ифактических норм расхода на единицу продукции.

В приложении 4 приведена потребностьв основных материалах при производстве фталевого ангидрида.

В приложении 5 приведена потребностьво вспомогательных материалах

В таблице 3 приведен переченьосновных и альтернативных поставщиков сырья и материалов для производствафталевого ангидрида.

Таблица 3

Перечень основных и альтернативныхпоставщиков сырья и материалов.

Наименование сырья Поставщик Цена Альтернативный поставщик Цена, Usd Ортоксилол ОАО «Нафтан» г. Новополоцк 345 Usd/т «Уфанефтехим» г. Уфа 450 Usd/т Сода каустическая ОАО «Белхим» г. Минск 336 Usd/т «Белхимсервис» г. Минск 330 Usd/т

«Каустик»

г. Стерлитамак

320 Usd/т пленка «Стрейч» ИП «Кашин Пластик», г. Фаниполь 1,9 Usd/кг ООО «Химкорпопласт» 2 Usd/кг ООО «Медфак», п. Гатово 2,14 Usd/кг Мешки полипропиленовые СП «Евротарекс», п. Городея 0,18 Usd/шт. УП «Гайна», г. Минск 1 Usd/шт. ООО «БМПК» г. Минск 0,19 Usd/шт.

Полиэтиленовое полотно

ш-640

ш-500

ОАО «Белпласт» г. Минск

1,32 Usd/кг

1,36 Usd/кг

Основное сырье для полученияфталевого ангидрида – ортоксилол. Оптимальным поставщиком его является ОАО«Нафтан» г. Новополоцк из-за его географической близости и невысокой стоимости.По предварительной договоренности это предприятие сможет отгружать ОАО«Лакокраска» ортоксилол в объеме до 30 тыс. тонн в год. Недостающая часть сырьябудет закупаться на «Уфанефтехим» г. Уфа или «Киришинефтеоргсинтез» г. Кириши.

ОАО «Лакокраска имеет тесные иналаженные связи с поставщиками всех основных и вспомогательных сырья иматериалов и постоянно ведет работу для поиска новых перспективных поставщиков.

5. Организационный план/>Организационная структура управленияпроизводством фталевого ангидрида

Организационная структура управленияцеха № 2 приведена в приложении 6.

В таблице 4 представлены данныештатной численности цеха.

Таблица 4.

Штатная численность цеха № 2

№ п/п Категория работников Количество 1 ИТР и руководители 17 2 Основные рабочие 55 3 Вспомогательные рабочие 53 Итого 125

В качестве ИТР на фталевоепроизводство ОАО «Лакокраска» привлекает выпускников Минского технологическогоуниверситета, в качестве основных и вспомогательных рабочих – выпускниковЛидского индустриального техникума и некоторых ПТУ.

/>Календарный план-график реализациипроекта

Календарный план реализации проекта ввиде временной диаграммы представлен в приложении 7

Начало эксплуатации оборудованияпланируется с января 2008 г.

6. Финансовый план

/>/>/>/>/>Производственные издержки по рассматриваемому проектупредставлены в виде следующих статей затрат:

1.  Сырье и основные материалы;

2.  Вспомогательные материалы;

3.  Заработная плата основныхпроизводственных рабочих;

4.  Отчисления от фонда оплаты труда;

5.  Расходы на содержание и эксплуатациюоборудования, включающие топливо и энергию на технологические цели, зарплатувспомогательных рабочих, услуги цехов и прочие расходы;

6.  Общепроизводственные расходы;

7.  Общехозяйственные расходы;

8.  Амортизация;

9.  Внепроизводственные расходы;

10. Управленческиерасходы.

Нормы расхода сырья, основных и вспомогательных материалов дляпроизводства 1 тонны фталевого ангидрида представлены в приложении 8.

Нормы расхода топливно-энергетических ресурсов для производства 1 тонныфталевого ангидрида представлены в приложении 9.

Цены на сырье, основные и вспомогательные материалы для производствафталевого ангидрида представлены в приложении 10.

Цены на топливно-энергетические ресурсы для производства фталевогоангидрида представлены приложении 11.

Расчет потребности и стоимости сырья и основных материалов по годамреализации проекта представлены в приложении 12.

Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов по годамреализации проекта представлены в приложении 13.

Расчет потребности и стоимости топливно-энергетических ресурсов по годамреализации проекта представлены в приложении 14.

Расчет численности работающих, фонда заработной платы, и отчисления отфонда оплаты труда представлен в приложении 15.

В основу расчета затрат по статьям калькуляции«общепроизводственные расходы» и «общехозяйственные расходы»,«внепроизводственные расходы» и «управленческие расходы» положены фактическисложившиеся затраты по данным статьям по цеху с учетом прогнозируемого сниженияиздержек.

Расчет амортизационных отчислений по новым основным производственнымфондам выполнен на основании капитальных затрат по объектам, исходя из ихнормативного срока службы согласно «Временному республиканскому классификаторуосновных средств и нормативным срокам их службы».

Расчет амортизационных отчислений представлен в приложении 16. Сводныйрасчет прогнозируемых производственных издержек по годам реализации проектапредставлен в приложении 17..

Калькуляции себестоимости производства и реализации 1 тонны фталевогоангидрида представлены в приложении 18.

Расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции

Расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции выполнен наосновании прогнозов программы производства и цен на фталевый ангидрид по рынкамсбыта.

Расчет прогнозируемой выручки от реализации продукции представленприложении 19.

Налоговое окружение

При разработке бизнес-плана в расчетах использовалось налоговое окружениеРеспублики Беларусь в 2007 году, распространенное на весь период реализациипроекта.

1. Налоги, включаемые в состав себестоимости.

Расчет налогов от фонда оплаты труда (отчисления в фонд социальной защитынаселения – 35%, отчисления в фонд занятости – 1% и чрезвычайный налог – 4%).

2.Налоги, сборы и платежи из выручки.

Отчисления в республиканский фонд поддержки производителейсельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчислениясредств пользователями автомобильных дорог составляют 3,0% от выручки приреализации продукции без НДС.

Целевые сборы в местные бюджетные фонды стабилизации экономики производителейсельхозпродукции и продовольствия, жилищно-инвестиционные фонды и целевой сборна финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фондасоставляют 1,15% от разности между выручкой от реализации без НДС иотчислениями в республиканский фонд поддержки производителейсельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и отчислениямисредств пользователями автомобильных дорог.

Налог на добавленную стоимость по действующему положению составляет 18%от выручки от реализации.

4. Налоги изприбыли.

Налоги из прибыли включают в себя:

1. Налог нанедвижимость;

2. Налог на прибыль;

3. Местные налоги.

Налог на недвижимость составляет 1,0% (годовая ставка) от стоимостиосновных фондов за вычетом износа.

Ставка налога на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли.

Местные налоги определены в размере 5% от чистой прибыли у предприятия.

Льготируемая прибыль – разность между срочной уплатой и амортизацией.

К льготируемой прибыли относится прибыль, направляемая на финансированиекапвложений производственного назначения, а также на погашение кредитов,полученных и использованных на эти цели. Указанное уменьшение налогооблагаемойприбыли производится при условии полного использования сумм начисленного износа(Ст. 1 Закона РБ “Об особенностях налогообложения на 2003 год”).

Срочная уплата – сумма погашения основного долга и выплата процентов закредит.

Расчет налогов, сборов и отчислений из выручки, а также налогов изприбыли представлен в приложении 20.

Расчет чистой прибыли от реализации продукции и ее распределение пофондам и направлениям представлен в приложении 21.

Распределение чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, (впоследующем – чистой прибыли), выполнено в соответствии с действующим напредприятии Положением. Это Положение предусматривает следующий порядокраспределения:

— резервный фонд заработной платы – 5% от чистой прибыли;

— дивиденды – 7% от чистой прибыли;

— фонд накопления – 65% от остатка чистой прибыли после формированиярезервного фонда заработной платы и дивидендов;

— фонд потребления – остаток чистой прибыли после формированиявышеперечисленных фондов.

Налоги, сборы и отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды представленыв приложении 22..

Расчет налогов, сборов и отчислений из выручки, а также налогов изприбыли по предприятию представлен в приложении 23.

Графическое отображение структуры выручки от реализации продукции погодам осуществления проекта: динамика изменения производственных издержек,налогов из прибыли и выручки, чистой прибыли у предприятия – представлено нарис3 Рост всех параметров вызван ростом объема производства.

/>Рис.3. Структура выручки от реализации продукции.

Оценка возможности выполнения обязательств по обслуживанию долга(кредита) выполняется с помощью коэффициента покрытия задолженности Кпз. Этотпоказатель рассчитывается по формуле:

               ЧП + Ам

Кпз = ----------------------, где:

             Осн. долг + %


— ЧП – чистая прибыль в распоряжении предприятия (по проекту);

— Ам – амортизация (по проекту);

— Осн. долг – основной долг по кредиту;

- % — выплатапроцентов по кредиту.

В таблице 5 представлен расчет коэффициента покрытия задолженности погодам реализации проекта.

Таблица 5

Расчет коэффициента покрытия задолженности

№ п/п Наименование Годы реализации проекта 2008 2009 2010 2011 2012 1. Чистая прибыль 456 1292 1362 1398 2. Амортизация 162 355 493 493 493 3. Основной долг 281 562 562 562 4. Выплата процентов 34 232 177 110 42 Кпз 4,8 1,6 2,4 2,8 3,1

Как видно из таблицы 7.1 обязательства по обслуживанию долга (в рамкахпроекта) ежегодно надежно покрываются накопленными излишками денежных средств,что свидетельствует о финансовой устойчивости проекта на стадии его реализации.

/>/>/>/>Проектно-балансовыеведомости предприятия представлены в приложении 24.

Полученные ведомости свидетельствуют об удовлетворительной структуребаланса в рассматриваемом периоде.

Анализ информации, представленной в приложении 24, показываетположительную динамику уровня безубыточности и всех финансовых показателей.

Графическое отображение изменения уровня безубыточности по годамреализации проекта представлены на рис. 4


/>

Рис4 Динамика изменения безубыточности проекта.

Графическое отображение рентабельности продукции и продаж по годамреализации проекта представлены на рис. 5

/>Рис5. График рентабельностипродукции и продаж.

Анализ чувствительности показателей эффективности базового вариантапроекта проводился раздельно по двум параметрам:

· при снижении ценна продукцию на 5%;

· при цене РФ наортоксилол $450.

Выбор для анализа чувствительности цены на ортоксилол вызван тем, что егодоля в себестоимости составляет до 66%. В базовом варианте предусматриваетсяпоставка ортоксилола ОАО «Нафтан» по цене января месяца 2008 года в размере$410. При расчете чувствительности проекта использована цена ортоксилолаОмского НПЗ с учетом транспортных издержек, которая на тот же период составляла$450.

Нумерация таблиц для определения показателей чувствительности,представленных в Приложении, находится в таблице 6

Таблица 6

Нумерация таблиц для определения показателей чувствительности

№ п/п Наименование расчетов Снижение цен на продукцию на 5% При росте цены на ортоксилол до $450 1. Производственные издержки 53

 

2. Налоги из прибыли и выручки 47 54

 

3. Расчет чистой прибыли 48 55

 

4. Разность ЧПН при и без 49 56

 

/> /> /> /> /> /> /> /> />

В таблице 7 представлены показатели эффективности проекта, рассчитанныедля базового варианта, варианта при снижении цен на продукцию на 5% и вариантапри цене на ортоксилол $450.

Таблица 7

Чувствительностьпоказателей эффективности

№ п/п Наименование показателей Ед. изм. Базовый вариант Снижение цен на продукцию на 5% При цене на ортоксилол $450 1. Простой срок окупаемости лет 3,4 4,5 4,8 2. Динамический срок окупаемости лет 3,7 5,2 5,7 3. Чистый дисконтированный доход т.Usd 2133,8 449,0 136,4 4. Внутренняя норма доходности % 48,9 19,9 14,4 5. Индекс рентабельности инвестиций 2,0 1,21 1,06
Выводы:

1.  Анализ потока денежных средствпоказывает, что по всем годам реализации проекта у предприятия достаточнофинансовых средств, то есть проект реализуем.

2. Все показатели эффективности капитальных вложений базового вариантапроекта свидетельствуют об эффективности капитальных вложений при реализациипроекта.

3.Уровень безубыточности и все финансовые показатели проекта имеютположительную динамику развития.

4. Анализчувствительности базового варианта проекта показывает, что при цене наортоксилол $450 и при уменьшении цен на готовую продукцию на 15% проект остаетсяэффективным.

5. Показатели эффективности капитальных вложений прогнозного вариантапроекта также свидетельствуют об эффективности капитальных вложений приреализации проекта.

6. Проект валютоокупаемый.

7. Дополнительные налоговые поступления в бюджет за 6 лет реализациипроекта превысят сумму 14 млн. Usd.


Приложение1

Таблица 1. Основные показатели финансово-хозяйственнойдеятельности ОАО «Лакокраска» за период 2005 –2007 года

№ Наименование показателей Единица измерения 2005 г. 2006 г. 2007г. 1 Использование производственных мощностей % 29,5 28,3 47,5 1.1. в том числе 2 Среднесписочная численность работающих человек 1997 1874 1803 в том числе ППП человек 1754 1638 1550 3 Годовой объем производства в натуральном выражении: тонн 36220 34856 35746 в том числе: дисперсия ПВА тонн 1840 1589 829 лаки тонн 16213 14524 10723 эмали, грунты на конденсационных смолах тонн 11771 10289 6200 краски водно-дисперсионные тонн 176 224 159 эмали на полимеризационных смолах тонн 3066 2545 2034 синтетические смолы тонн 1214 704 920 растворители тонн 20 16 52 прочая продукция тонн 160 291 1498 темпы к предыдущему году % 141,7 96,2 113,6 4 Годовой объем производства в стоимостном выражении (в действующих ценах) млн. руб. 36025 47733 61560 5 Полные издержки на произведенную продукцию, всего: млн. руб. 35634 47710 59988 в том числе: материальные затраты млн. руб. 27869 37641 45541 в том числе сырье и материалы млн. руб. 24498 34138 41365 работы и услуги производств-го характера млн. руб. 313 456 685 теплоэнергия млн. руб. 1596 1143 677 топливо млн. руб. 358 381 508 электроэнергия млн. руб. 1086 1386 2228 прочие материальные затраты млн. руб. 17 37 77 расходы на оплату труда млн. руб. 2486 3194 2814 отчисления на социальные нужды млн. руб. 1107 1346 1137 амортизация основных фондов млн. руб. 1122 1603 1437 прочие млн. руб. 2448 3367 3059 5.1.

Из полных издержек:

постоянные

переменные

100%

%

%

82,8

17,2

82,0

18,0

83,4

16,6

6 Выручка от реализации продукции (работ, услуг), без НДС всего млн. руб. 37511 45868 42489 темпы к предыдущему году % 114,0 122,3 120,1 6.1. Из общего объема реализации – выручка в СКВ 6.2. Удельный вес в общем объеме выручки: 100% денежных поступлений % 52,9 57,0 50,9 товарообменных операций и взаимозачетов % 47,1 43,0 49,1 6.3. Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта: 100% внутренний рынок % 41,5 37,2 47,7 ближнее зарубежье % 55,0 59,9 44,9 дальнее зарубежье (включая страны Прибалтики) % 3,5 2,9 7,4 7 Рентабельность реализованной продукции (прибыль от реализации/затраты на производство) % 5,8 -1,5 -1,7 8 Коэффициент текущей ликвидности 1,5 1,1 0,93 9 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,34 -0,01 -0,15 10 Доля собственных средств (стр.390-стр.217+стр.540+стр.550+стр.560) к выручке от реализации % 100 94,4 87,7 11 Доля оборотных средств (стр.290-стр.217) к выручке от реализации % 38,0 36,8 50,2 12 Доля чистого оборотного капитала в активах (стр.290 — стр.217 – стр.590 + стр.540 +стр.550 + стр.560) / стр.599 % 10,5 3,2 -2,5

Приложение2

Таблица. Производители ФА в Европе и в мире, тыс. т. в год

Государство, фирма Местонахождение Мощность Бельгия 230 BASF Фелуи 100 Proviron Остенд 100 Rutgers Целцат 30 Германия 180 BASF Людвигсхафен 120 Bayer Крефельд 60 Италия 112 Lonza Сканцорокате 84 Lonza Сан Джованни 28 Франция 90 Atofina Жарре 90 Нидерланды 80 ExxonMobil Chemical Роттердам-Ботлек 80 Австрия 45 Atmosa Petrochemie Швехат 45 Швеция 35 Neste Oxo 35 Португалия 18 Испания 16 Великобритания 12 Западная Европа, всего 818 Восточная Европа 370 США 587 Китай 540 Япония 382 Южная Корея 395 Тайвань 410

Приложение3

Таблица 3. Программа производства иреализации фталевого ангидрида

№ п/п Наименование показателей Ед. изм. 2007год Годы реализации проекта 2008 2009 2010 2011 2012 2013 1. Использование производственных мощностей % 64,9 65,0 73,0 100,0 100,0 100,0 100,0 2. Годовой объем производства в натуральном выражении: тонн 14084,9 14100 17525 24000 24000 24000 24000 в том числе: " 2.1 собственная потребность " 1664,0 3700 1850 4000 4000 4000 4000 2.2 внутренний рынок " 1021,0 1200 600 1500 1500 1500 1500 2.3 ближнее зарубежье " 8975,9 5520 9045 11100 11100 11100 11100 2.4 дальнее зарубежье " 2424,0 3680 6030 7400 7400 7400 7400 3. Годовой объем производства в стоимостном выражении: тыс. Usd 8677,2 9459,4 11874 16192 16192 16192 16192 в том числе: " 3.1 собственная потребность " 778,4 2405 1203 2600 2600 2600 2600 3.2 внутренний рынок " 477,6 780 390 975 975 975 975 3.3 ближнее зарубежье " 6059,4 4030 6603 8103 8103 8103 8103 3.4 дальнее зарубежье " 1362 2245 3678 4514 4514 4514 4514 4. Выручка от реализации продукции всего, тыс. Usd 8677,2 9459 11874 16192 16192 16192 16192 в том числе в СКВ " 7421 6274 10281 12617 12617 12617 12617 5. Доля выручки от реализации новой продукции в общей выручке % 6. Удельный вес реализуемой продукции по рынкам сбыта: % 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 6.1 собственная потребность 9,0 25,4 10,1 16,1 16,1 16,1 16,1 6.2 внутренний рынок % 5,5 8,2 3,3 6,0 6,0 6,0 6,0 6.3 ближнее зарубежье % 69,8 42,6 55,6 50,0 50,0 50,0 50,0 6.4 дальнее зарубежье % 15,7 23,7 31,0 27,9 27,9 27,9 27,9

Приложение4

Таблица 4. Потребность в основныхматериалах

№ п/п Наименование материала Годы реализации проекта

 

Ед. изм. 2008 2009 2010 2011 2012 2013

 

1. Ортоксилол (99,3) тн 13956,2 16789,0 22800 22800 22800 22800 2. Едкий натр технический (42%) " 101,5 126,2 172,8 172,8 172,8 172,8 3. Нитрит натрия " 15,5 19,3 26,4 26,4 26,4 26,4 4. Селитра калиевая " 12,7 15,8 21,6 21,6 21,6 21,6 5. Термоноситель «Шелл Термия» " 19,7 24,5 33,6 33,6 33,6 33,6 6. Масло АМТ-300 " 28,2 35,1 48,0 48,0 48,0 48,0 7. Едкий калий (50%) " 39,5 49,1 67,2 67,2 67,2 67,2 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Приложение5

Таблица 5. Потребность вовспомогательных материалах

№ п/п Наименование материала Годы реализации проекта Ед. изм. 2008 2009 2010 2011 2012 2013 1. Мешки из п/пропил нити тыс. шт. 479 596 816 816 816 816 2. Этикетки бумажные 120*90 " 451 561 768 768 768 768 3. Марля тыс.п/м 0,6 0,7 1,0 1,0 1,0 1,0 4. Х/бумажные нитки тн 1,4 1,8 2,4 2,4 2,4 2,4 5. Вата гигроскопическая х/б " 0,28 0,35 0,5 0,5 0,5 0,5 6. Салфетка техническая тыс.п/м 0,8 1,0 1,2 1,2 1,2 1,2 7. Ветошь тн 2,1 2,6 2,4 2,4 2,4 2,4 8. Диэтиленгликоль " 0,4 0,5 0,7 0,7 0,7 0,7 9. Дибутилфталат " 1,4 1,8 2,4 2,4 2,4 2,4 10. Этикетки бумажные для палетов тыс.шт. 59 74 98 98 98 98 11. Поддон 0,8*1,2 " 17 21 29 29 29 29 12. Натрий хлористый тн 113 140 192 192 192 192 13. Сульфоуголь " 3,7 4,6 6,3 6,3 6,3 6,3 14. Анионит м. А-400С " 3,7 4,6 6,3 6,3 6,3 6,3 15. Катионит м. С-100С " 4,5 5,6 7,7 7,7 7,7 7,7 16. Соляная кислота для промывки " 1,0 1,3 1,7 1,7 1,7 1,7 17. Песок кварцевый фракции 1-1,5 мм " 2,0 2,5 3,5 3,5 3,5 3,5 18. Европоддоны тыс.шт. 14 18 24 24 24 24 19. Пленка п/э матовая 0,18 х 640 тн 52 65 84 84 84 84 20. Пленка п/э матовая 0,18 х 500 " 41 51 67 67 67 67 21. Пленка утягивающая 0,023 х 500 тыс. п/м 888 1104 1512 1512 1512 1512 22. Пленка п/э 0,25 мкм х 1,3 м 8 11 12 12 12 12 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Приложение 6

/>

Рис. Организационная структурауправления цеха № 2 (производство фталевого ангидрида).

Таблица. Календарный план-график реализации проекта

Мероприятия 2004 г. 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 07.дек Отделение химводоочистки Разработка технического проекта Закупка оборудования Монтаж оборудования Отделение каталитического дожига абгазов Разработка технического проекта Модернизация установки кат. дожига Отделение дистилляции Разработка технического проекта Приобретение оборудования Строительно-монтажные работы Участок кристаллизации Разработка технического проекта Закупка оборудования Монтаж оборудования Участок фасовки Заказ и приобретение оборудования Разработка технического проекта Монтаж оборудования Разгрузка кредита Мораторий на погашение кредита Погашение кредита Освоение производственной мощности

Приложение 8

Таблица. Нормырасхода сырья и вспом. мат-лов на 1 тонну фталевого ангидрида

№ п/п Наименование материала Ед. изм. /> /> 1. Сырье и основные материалы /> 1.1 Ортоксилол (99,3) кг 950,0 /> 1.2 Едкий натр технический (42%) " 7,2 /> 1.3 Нитрит натрия " 1,1 /> 1.4 Селитра калиевая " 0,9 /> 1.5 Термоноситель «Шелл Термия» " 1,4 /> 1.6 Масло АМТ-300 " 2,0 /> 1.7 Едкий калий (50%) " 2,8 /> 2. Вспом. материалы /> 2.1 Мешки из п/пропил нити шт. 34 /> 2.2 Этикетки бумажные 120*90 " 32 /> 2.3 Марля п/м 0,04 /> 2.4 Х/бумажные нитки кг 0,1 /> 2.5 Вата гигроскопическая х/б " 0,02 /> 2.6 Салфетка техническая п/м 0,052 /> 2.7 Ветошь кг 0,1 /> 2.8 Диэтиленгликоль " 0,03 /> 2.9 Дибутилфталат " 0,1 /> 2.10 Этикетки бумажные для палетов шт. 4,1 /> 2.11 Поддон 0,8*1,2 " 1,2 /> 2.12 Натрий хлористый кг 8,0 /> 2.13 Сульфоуголь " 0,26 /> 2.14 Анионит м. А-400С " 0,26 /> 2.15 Катионит м. С-100С " 0,32 /> 2.16 Соляная кислота для промывки " 0,07 /> 2.17 Песок кварцевый фракции 1-1,5 мм " 0,14 /> 2.18 Европоддоны шт. 1 /> 2.19 Пленка п/э матовая 0,18 х 640 кг 3,5 /> 2.20 Пленка п/э матовая 0,18 х 500 " 2,8 /> 2.21 Пленка утягивающая 0,023 х 500 п/м 63,0 /> 2.22 Пленка п/э 0,25 мкм х 1,3 м кг 0,5 />

Приложение 9

Таблица. Нормырасхода топливно-энергетических ресурсов на 1 тонну фталевого ангидрида

№ п/п Наименование материала Ед. изм. /> /> 3.1 Электроэнергия кВт/час 761,40 /> 3.2 Тепло (пар) на процесс, в т.ч.: Гкал 1,58 /> 3.2.1 пар ТЭЦ " 0,08 /> 3.2.2 утильный пар " 1,50 /> 3.3 Выработка утильного пара " 2,70 /> 3.4 Газ м3 225,38 /> 3.4 Вода хозпитьевая, всего м3 2,38 /> в том числе /> 3.4.1 технологические нужды м3 2,0 /> 3.4.2 бытовые нужды " 0,38 />

Приложение 10

Таблица. Цены на сырье и вспомогательные материалы

№ п/п Наименование материала Ед. изм. Цена, Usd /> /> 1. Сырье и основные материалы /> 1.1 Ортоксилол (99,3) тн 410,0 /> 1.2 Едкий натр технический (42%) " 41,9 /> 1.3 Нитрит натрия " 304,8 /> 1.4 Селитра калиевая " 10,0 /> 1.5 Термоноситель «Шелл Термия» " 1805,2 /> 1.6 Масло АМТ-300 " 116,3 /> 1.7 Едкий калий (50%) " 0,9 /> 2. Вспом. материалы /> 2.1 Мешки из п/пропил нити шт. 0,2 /> 2.2 Этикетки бумажные 120*90 " 0,0 /> 2.3 Марля п/м 0,2 /> 2.4 Х/бумажные нитки кг 4,3 /> 2.5 Вата гигроскопическая х/б " 3,4 /> 2.6 Салфетка техническая п/м 0,1 /> 2.7 Ветошь кг 0,2 /> 2.8 Диэтиленгликоль " 0,2 /> 2.9 Дибутилфталат " 0,7 /> 2.10 Этикетки бумажные для палетов шт. 0,01 /> 2.11 Поддон 0,8*1,2 " 2,7 /> 2.12 Натрий хлористый кг 0,01 /> 2.13 Сульфоуголь " 0,5 /> 2.14 Анионит м. А-400С " 0,3 /> 2.15 Катионит м. С-100С " 0,3 /> 2.16 Соляная кислота для промывки " 0,2 /> 2.17 Песок кварцевый фракции 1-1,5 мм " 0,1 /> 2.18 Европоддоны шт. 2,7 /> 2.19 Пленка п/э матовая 0,18 х 640 кг 1,0 /> 2.20 Пленка п/э матовая 0,18 х 500 " 1,0 /> 2.21 Пленка утягивающая 0,023 х 500 п/м 0,0 /> 2.22 Пленка п/э 0,25 мкм х 1,3 м кг 1,0 />

Приложение 11

Таблица. Цены на топливно-энергетические ресурсы № п/п Наименование материала Ед. изм. Цена, Usd 3.1 Электроэнергия т кВт/час 70,5 3.2 Тепло (пар) на процесс, в т.ч.: Гкал 3.2.1 пар ТЭЦ " 14,142 3.2.2 утильный пар " 4,64 3.3 Выработка утильного пара " 4,64 3.4 Газ тыс. м3 56,8 3.4 Вода хозпитьевая, всего тыс. м3 428,000 в том числе 3.4.1 технологические нужды тыс. м3 428,000 3.4.2 бытовые нужды " 428,000
еще рефераты
Еще работы по маркетингу