Реферат: Бизнес план ООО Бансес

СОДЕРЖАНИЕ:

                                                                                                                стр.

Введение………………………………………………………………..       2

1.   Бизнес-план– основной документ стратегического планирования…        3

1.1.    Сущность бизнес-плана……………………………………………. 3

1.2.    Функции бизнес-плана и цели его разработки……………………          5

2.   Структураи содержание бизнес-плана ………………………………          7

2.1.    Порядок и особенности разработки бизнес-плана……………….          7

2.2.    Структура бизнес-плана…………………………………………… 8

2.3.    Содержание разделов бизнес-плана……………………………… 8

2.4.    Расчеты, производимые при разработке бизнес-плана…………. 12

2.5.    Оформление бизнес-плана………………………………………… 14

3.   Разработкабизнес – плана по производству кондитерских изделий..       16

3.1. Резюме………………………………………………………………… 16

3.2. Характеристика продукции…………………………………………. 17

3.3. Анализ рынка и конкурентов………………………………………… 17

3.4. План производства…………………………………………………… 20

3.5. Финансовый план…………………………………………………….  31

Заключение………………………………………………………………..  40     

Список литературы……………………………………………………….  41

 


ВВЕДЕНИЕ.

 

          В настоящее время в условиях все более широкогораспространения рыночных отношений на предприятиях и в организациях нашейстраны бурно протекает процесс совершенствования форм и методов работы.Управление существующими производственными и непроизводственными процессамитребует изменения стиля и принципов подготовки и принятия решений. Не все собственникии менеджеры в должной степени подготовлены к ведению бизнеса в рамкахцивилизованных общепринятых правил.

          Одним из таких вопросовявляется составление бизнес-планов, необходимых для определения перспективразвития предприятий; осуществления структурной перестройки производства;обоснования целесообразности получения банковских кредитов; создания условийдля организации рентабельной работы.

          Важнейшей задачейразработки бизнес-планов является проблема привлечения и обоснования инвестицийи кредитов, в том числе зарубежных, необходимых для осуществления проектовтехнического перевооружения и реконструкции предприятий. В этом случаебизнес-план необходим как основной документ, дающий возможность выбора того илииного варианта инвестирования основной деятельности, подтверждающийгарантированность их возврата на основе эффективного использования.


1. Бизнес-план — основной документстратегического планирования.

Бизнес-план является одним из основных документов,определяющих стратегию функционирования фирмы. Вместе с тем он базируется наобщей концепции развития фирмы; в нем более подробно разрабатываетсяэкономический и финансовый аспект стратегии, дается технико-экономическоеобоснование конкретных мероприятий. Реализация стратегии основывается на широкихинвестиционных программах, составленных как целая система взаимосвязанныхтехнических, организационных и экономических изменений на определенный период.Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, дающейдостаточно точную экономическую оценку намеченным мероприятиям. Итак, встратегической работе фирмы прослеживается следующий порядок:

1-й этап. Разработкаконцепция развития.

2-й этап. Инвестиционнаяпрограмма.

3-й этап. Бизнес-план насреднесрочный период.

4-й этап. Мероприятия по реализациибизнес-плана.

Особенность бизнес-планакак стратегического документа является его сбалансированность по постановкезадач с учетом реальных финансовых возможностей фирмы. Чтобы бизнес-план былпринят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это взначительной мере определяет характер проектов, которые изучаются приразработке бизнес-плана.

1.1.    Сущностьбизнес-плана.

В рыночной экономикебизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферахпредпринимательства. Бизнес-план описывает процесс функционирования фирмы,показывает, каким образом ее руководители собираются достичь свои цели изадачи, в первую очередь повышения прибыльности работы. Хорошо разработанныйбизнес-план помогает фирме расти, завоевывать новые позиции на рынке, где онафункционирует, получать инвестиции и кредитные ресурсы, составлятьперспективные планы своего развития, концепции производства новых товаров иуслуг и выбирать рациональные способы их реализации.

Бизнес-плансистематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как спеременами, происходящими внутри фирмы, так и с изменениями на рынке, гдедействует фирма, и в экономике в целом. Бизнес-план увязывает внутрифирменный имакроэкономический анализ, проводимый специализированными научнымиорганизациями. Его, как правило, составляет каждая фирма, хотя возможностиподготовки таких документов могут быть различны: мелкая фирма для разработкибизнес-плана может привлекать специалистов консалтинговых организаций.

Бизнес-план опирается на:

— конкретный проектпроизводства определенного товара (услуг) – создание нового типа изделий илиоказание новых услуг;

— всесторонний анализпроизводственно – хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которогоявляется выделение ее слабых и сильных сторон, специфики и отличий от другиханалогичных фирм;

— изучение конкретныхфинансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых вэкономике для реализации конкретных задач.


1.2.Функции бизнес-плана и цели его разработки.

Основные функции бизнес-планапредставлены в таблице 1.1.

                                                                            

Таблица 1.1.

Функции бизнес-плана

Внутрифирменная деятельность

Внешние функции

— разработка стратегии развития фирмы или конкретизация отдельных направлений ее деятельности;

— разработка и осуществление проектов создания новой продукции (услуги);

— оценка внутреннего научного, технического, производственного и коммерческого потенциала фирмы и выявление резервов;

— подготовка и осуществление мероприятий по внедрению новых технологий и приобретению оборудования;

— подбор новых и переобучение собственных рабочих и специалистов;

— контроль за финансовыми результатами деятельности фирмы;

— мероприятия по снижению степени риска в деятельности фирмы;

— формирование благоприятного имиджа фирмы;

— план мер предупреждения банкротства и выхода из кризисных ситуаций;

— подготовка и проведение собраний акционеров фирмы.

 

— привлечение для реализации проектов инвестиций;

— обоснование для включения проектов в государственные (региональные) программы и получение средств из централизованных источников;

— получение банковских кредитов;

— обеспечение успешной реализации акций фирмы на фондовом рынке;

— организационно-финансовое обоснование необходимости создания совместных производств, предприятий с использованием иностранного капитала и других форм совместной деятельности;

— разработка и осуществление мероприятий по созданию финансово-промышленных групп;

 

          Целями разработки бизнес-плана являютсяследующие:

1. Определение степени жизнеспособности и будущейустойчивости предприятия, снижение риска предпринимательской деятельности;

2. Конкретизацияперспективы бизнеса в виде количественных и качественных показателей развития;

3. Привлечение внимания иинтереса, обеспечение поддержки со стороны потенциальных инвесторов фирмы;

4. Получение ценногоопыта планирования, развитие перспективного взгляда на организацию и ее рабочуюсреду.

В отличие оттрадиционного плана организации бизнес-план учитывает не только внутренние целипредпринимательской деятельности, но и внешние цели  лиц, которые могут бытьполезны новому делу. Помимо инвесторов заинтересованными лицами будущегобизнеса являются потенциальные потребители и поставщики фирмы.


2.Структура и содержание бизнес-плана.

2.1. Порядок и особенности разработкибизнес-плана.

Разработка системы финансового обеспечения разработки бизнес-плана и открытие финансирования

 

Создание группы разработки бизнес-плана

 

Принятие решения о разработке бизнес-плана

  Бизнес-план должен бытьхорошо подготовлен и тщательно изложен для восприятия потенциальных инвесторов.Он должен содержать описание главных спорных вопросов,  которые излагаютсяпросто и понятно; он должен быть доступен различным группам людей, даже темкоторые имеют ограниченные знания о продукте (услугах) и рынке. Объем и степеньконкретизации разделов плана определяется спецификой фирмы и сферы еедеятельности. Надо стремится к тому, чтобы объем бизнес-плана не превышал 50страниц.

Принятие решения о разработке проекта

    /> /> /> /> /> /> /> /> <td/> /> /> <td/> <td/> /> />

Формулировка целей бизнес-плана

 

Выбор методики расчета и компьютерных систем

 

Утверждение бизнес-плана

  />

Осуществление программы работ в рамках выполнения бизнес-плана

  />/>

Согласование условий с партнерами и оформление договорных отношений

  />/> Определение степени участия партнеров в реализации бизнес-плана   />/>

Внесение корректив в бизнес-план с учетом предложений партнеров

 

Проведение переговоров с потенциальными партнерами по реализации бизнес-плана

  />/>

Организация и проведение презентации бизнес-плана

  />

Утверждение бизнес-плана

  />/>/>

Приобретение информации и услуг специализированных фирм

 

Экспертиза бизнес-плана с привлечением внешних экспертов

  />/>/>/>/>

Проведение необходимых технико-экономических расчетов

  />/>

Сбор исходных данных

  />/>/>/>  

          2.2. Структура бизнес-плана.

Структура и содержаниебизнес-плана строго не регламентированы. Он может иметь 5,7,12,17 и другоечисло разделов, так как ориентирован на достижение успеха главным образом вфинансово – экономической деятельности. И хотя бизнес-план может содержатьразличное количество разделов, рассмотрим схему наиболее распространенного:

1.  Титульный лист;

2.  Резюме;

3.  История бизнеса(если предприятие действующее);

4.  Характеристика продуктов(услуг);

5.  Анализ рынка иконкурентов;

6.  Планпроизводства;

7.  План маркетинга;

8.  Организационныйплан;

9.  Финансовый план иоценка риска;

10.        Планисследований и разработок;

11.       Оценка истрахование риска;

12.       Приложения(аппендикс).

 

2.3. Содержание разделов бизнес-плана.

1.   Титульный лист.

Он имеет следующее содержание:

-    заголовок плана;

-    дата егоподготовки;

-    кто подготовилплан и для кого подготовлен;

2.   Резюме.

Резюме пишется в последнюю очередь, после того как бизнесплан в целом составлен. Оно должно включать в себе основные положения и идеибизнес-плана, выводы, к которым пришел предприниматель: Структура резюме должнасостоять из 3-частей: введение, которое включает цели плана, коротко выраженнуюсуть проекта; основное содержание: сжатое описание всех ключевых элементовплана и его основных частей и заключение, которое суммирует факторы бедующегоуспеха предпринимателя. Резюме должно быть кратким, обычно 3-4 страницы, нолучше, если поместится на одной странице.

3.  История бизнеса.

Этот раздел составляется в том случае, если предприятие ужесуществует и прошло определенный путь развития. В нем должно рассказываться отом, когда бизнес был основан, каковы основные этапы развития, какие продукты(услуги) были предоставлены для рынка. Итоги деятельности и достигнутый успехнеобходимо связать с намеченными целями и ориентирами.

4.  Характеристика продуктов (услуг). 

Этот раздел должен включать детальное описание будущеготовара. Вопросы, которые относятся к описанию товара, могут представлять собойследующий перечень:

1. Конкретное описание товара и способов его применения.Тенденции применения выбранного товара.

2. Каков диапазон подобных продуктов (услуг), предлагаемыхконкурентами. Обладает ли выбранный товар уникальностью по сравнению с другимианалогичными моделями.

3. Каков уровень защиты товара, то есть авторские права,лицензии, патенты, зарегистрированная торговая марка.

4. Можно предложить приблизительное определение цены,возможности послепродажного обслуживания.

5. Анализ рынка и конкурентов.   

Описывается отрасль, показывают размеры рынка, основныесегменты рынка (группы потребителей). Необходимо описать конкурентов, долюрынка, которую они захватили, сегменты на которые ориентируются. В данномразделе можно описать выбранные конкурентные стратегии и их конкретноеприменение.

6. План производства.

Этот раздел должен быть изложен предельно просто, так какчитать его, скорее всего, будут люди без специального инженерного образования.Помимо технического описания план производства должен содержать экономическиерасчеты издержек производства. Кроме того, должны быть освещены вопросы:

1.  Основные методы производства и технологии.

2.  Общая структура производственного процесса.

3.  Какое сырье и материалы необходимы, какие мощности

необходимыдля организации производства.  Описание оборудования, как существующего, так инеобходимого.

4.  Где будет расположено производство.

5.  Как осуществляется контроль качества.

6.  Рабочая сила, необходимая для ведения производства.

7.  План маркетинга.

Для того чтобы достичь успеха, фирма должна создать эффективныйрынок для своего товара. Основные шаги по созданию того рынка описываетмаркетинговый раздел бизнес-плана. План маркетинга должен давать ответы наследующие вопросы:

1. Основные характеристики покупателей на том отраслевомрынке, на который ориентировано предприятие. На какое место в данном сегментерынка может претендовать бизнес.

2. Какая методика расчета цены на товар фирмы. Каналыраспространения товаров.

3. Меры для эффективного продвижения товара. Способыпродвижения товаров, стимулирование сбыта.

8.  Организационный план.

Этот раздел плана знакомит с формой собственности,выбранной фирмой, вопросами руководства, распределения полномочий,ответственности, типом организационной структуры фирмы. Если фирма существуетуже несколько лет, нужно описать историю формирования собственности, изменения,которые произошли в ней.

9.  Финансовый план

Финансовый раздел бизнес-плана должен включать следующиерасчеты:

-    распределение чистой прибыли;

-    баланс денежный средств;

-    доходы и затраты предприятия;

-    финансовый план на первый год работы в виде «шахматки»;

-    расчет безубыточности и график безубыточности;

-    расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;

-    прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;

-    показатели финансово-экономической деятельности предприятия.

Этот раздел включает всюинформацию, содержащуюся в других разделах, то есть приводится обоснованиевсего бизнес-плана. Он является ключевым с точки зрения эффективности проекта исроков возврата вложенных средств.


10.      План исследований и разработок.

Если фирма предполагает ли уже проводит исследования иразработки, то в этом разделе нужно осветить:

— величину затрат на НИОКР и сравнить их с соответствующимизатратами фирм-конкурентов;

— квалификация и опыт персонала в отделе исследований иразработок;

-    оснащенность отдела исследований и разработок;

-    реальные достижения этого отдела и направленность НИОКР;

— связи подразделения НИОКР с другими исследовательскимиорганизациями и доходы, которые генерирует подразделение, проводя работы длядругих организаций.

11.      Оценка и страхование риска:

В этом разделе дается:

-    общая оценка возможных рисков;

-    анализ типов рисков, их источников и моментов возникновения;

-    разработка мер по минимизации ущерба.

Помимо этого,рассчитывается инвестиционный риск.

2.4. Расчеты, производимые при разработке бизнес-плана.

Сами по себе финансовые документы не дают ясногопредставления о финансовом положении фирмы, для его определения проводитсяанализ финансовых показателей деятельности фирмы.

Он позволяет выявить критические  точки в деятельностипредприятия, определить причины проблем и запланировать действия, направленныена их решение. Выделяют четыре типа наиболее значимых показателей:

1. Показатели ликвидности (краткосрочнойплатежеспособности):

-    Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.)

Ка.л.= />;                                               (1)

Рекомендуемое значениеКа.л. ≥ 0,2.

-    коэффициент покрытия баланса (Кп.б.)

Кп.б.=/>;                                                 (2)

Рекомендуемое значениеКп.б. ≥ 2/>.

2. Показатели финансовойнезависимости и устойчивости:

-    коэффициент финансовой устойчивости (Куст.)

Куст.= />; (3)

Рекомендуемое значениеКуст. ≥ 1,5.

3. Показатели деловойактивности:

— Продолжительность оборачиваемости в днях запасов(Доб.с.), дебиторской задолженности (Дд.з.) и кредиторской задолженности(Дк.з.), которые рассчитываются по следующим формулам:

/>, где                                                                      (4)     /> среднегодовая стоимостьоборотных средств;

/>выручка отреализации продукции.

/>, где                                                                     (5)

/>размерсреднегодовой дебиторской задолженности;

Дк.з.=/>, где                                                                        (6)

/> — среднегодовойразмер кредиторской задолженности;

-    Фондоотдача основных средств (Фо):

/>, где                                                                       /> (7)

/> — среднегодовая стоимостьосновных фондов;

4. Показатели доходности(прибыльности):

-    рентабельность продаж (Rn):

Rn=/>, где                                                                   (8)

П – чистая прибыль;

-    рентабельность продукции (Rпр):

Rпр/>, где                                                                (9)

S– полная себестоимость продукции;

-    рентабельность авансированного капитала (Rа.к)

R а.к=/>, где                                                                      (10)

АК – авансированный(вложенный) капитал.

5.  Рассчитывают срок окупаемости проекта (Т) по формуле:

/>                (11)

          Еслипланируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срококупаемости проекта равен сроку, на который предоставляется кредит.

          2.5.Оформление бизнес-плана.

          Оформлениене менее важно для успеха бизнес-плана, чем его содержание. Поэтому специалистыпо бизнес -планированию рекомендуют выполнять следующие правила:

          1.Бизнес-план должен быть профессиональным. По содержанию, внешнему виду судят окомпетенции предпринимателя, разработавшего этот бизнес-план. Этот документдолжен быть простым, понятным и доступным для пользования.

          2.Бизнес-план должен быть разделен на главы (разделы). Первый раздел – цели изадачи предпринимателя. Весь план должен составляться так, чтобы любой инвестормог легко отыскать в плане интересующие его разделы, части, пункты. Для болееполного и наглядного восприятия информации рекомендуется использовать таблицы,схемы, графики, диаграммы.

          3.Бухгалтер или главный бухгалтер должен проверить все финансовые расчеты. Привозможности заключение по бизнес-плану должен аудитор.

          4.Оптимальным по структуре и содержанию считается бизнес-план, включающий семьразделов, а общий объем может быть назван приемлемым, если он не превышает 100страниц.


3. Разработка бизнес-плана по производству кондитерских изделий.

          3.1.Резюме.

          Бизнес-планпосвящен обоснованию эффективности организации производственного ООО «Бансес»по производству кондитерских изделий.

          Производство(1 комплект минипекарни) предполагается разместить в Засвияжском районе Г.Ульяновска в столовой АО «УЗТС».

          Сырьеи вспомогательные материалы будет поставлять оптовая фирма «Юстина».Потребление сырья в 2002 г. планируется 62550 кг, а в 2003 г. – 250200 кг.

          Планируемыйобъем выпуска продукции в 2002 г. – 504000 шт., а в 2003 г. – 2016000 шт. насумму в 2002 г. – 1337580 руб., в 2003 г. – 5788080 руб. на основе действующихпроизводственных мощностей (оборудование выкупается у АО «УЗТС).

          Рынкомсбыта готовой продукции являются предприятия розничной торговли, предприятияобщественного питания, столовые школ и детсадов г. Ульяновска.

          Общаястоимость проекта по производству кондитерских изделий 93667,1 руб.(собственные средства фирмы).

          Персоналфирмы состоит из высококвалифицированных специалистов. Общая численностьперсонала в 2002г.– 13 человек, в 2003г. – 16 человек. Конкурентоспособностьпредприятия обеспечивается высоким качеством продукции и не высокими ценами нанее.

          Ассортиментвыпускаемой продукции – 12 изделий: Ватрушка с повидлом; Ватрушка с творогом,пирожное «Меренги»; пирожное «Варшавское»; пирожное «Краковское»; рулет «Мак»;рулет «Мак глазированный», пирожное «Эклер», Хачапури с сыром; Хачапури створогом, плюшка «Московская»; булочка «Молочная» (низкоколорийная).

      Срококупаемости проекта – менее 9 месяцев.


          3.2.Характеристика продукции.

          Проектпредлагает производство кондитерский изделий, которые отличаются следующимисвойствами, отличающими ее от продукции остальных производителей в г.Ульяновске:

-    высокие вкусовые качества;

-    высокая калорийность у большей части изделий, и несколько

изделийс низкой калорийностью;

-    легкость усвоения;

-    медленно черствеющие;

-    реализуются в расфасованном виде;

-    для улучшения вкуса добавляются ароматические вещества и

пряности;

-    внешний вид изделия привлекателен для покупателя.

3.3. Анализ рынка иконкурентов.

3.3.1. Характеристикаемкости рынка.

Кондитерские изделия пользуются большим спросом употребителей. Объем продаж кондитерских изделий (выпечки) в 2001 году составилоколо 158000000 штук. Численность населения г. Ульяновска – 694500 человек. Завычетом числа детей в возрасте до 4-х лет – эта цифра составит около 650000человек.

Таким образом, на одного жителя г. Ульяновска приходится243 штуки в год кондитерских изделий. По данным статистики в среднем в деньодним человеком потребляется 1 шт. кондитерских изделий (выпечки), топотребность в год одного человека 360 штук. Приходим к выводу, что потреблениекондитерский изделий имеет потенциал роста:

Потенциальнаяемкость рынка = численность потребителей х норма потребления = 650000 чел. х360 шт. = 234000000 шт. в год.

Резервыроста: 234000000 шт. – 158000000 шт. = 76000000 шт.

Существуют факторы, сдерживающие платежеспособный спрос накондитерские изделия: 

1. Низкие вкусовые качества кондитерских изделий (выпечки),которые не удовлетворяют потребность населения, имеющие взыскательный вкус.

2. Небольшой ассортимент кондитерский изделий (выпечки),выпускаемых в городе.

То есть, потенциальный неудовлетворенный платежеспособныйспрос в размере 76000000 штук может быть удовлетворен лишь продукцией,сочетающий в себе высокое качество и представленной в большом ассортименте.

Планируемый ООО «Бансес» объем продаж кондитерский изделийв 2002 году – 504000 штук, в 2003 году – 2016000 штук приемлем с точки зренияреального его размещения на рынке. Итак, ООО «Бансес» претендует на долю рынка,составляющую не менее 1%. Учитывая, что величина потенциального спроса 76000000шт., можно сделать вывод о наличии достаточно емкой (32,5%) рыночной ниши дляООО «Бансес» в производстве и реализации кондитерских изделий. То есть, всяпроизведенная фирмой продукция может быть без проблем реализована на местномрынке, но удовлетворение дефицитного спроса возможно лишь в случае высокогокачества выпускаемой продукции и установления большого ассортимента продукции,что и является основными приоритетами в маркетинговой и производственнойполитике ООО «Бансес».

3.3.2. Конкурентный анализ. 

На рынках г. Ульяновска, где ООО «Бансес» предполагаетреализовывать свою продукцию, уже работают следующие основные предприятия –конкуренты:

1.  ФОРТ «Хлебторг».

2.  Частные производители кондитерских изделий.

3.  Сеть кафе, столовых, закусочных.

Представим основныехарактеристики конкурентов в таблице 3.1.

                                                                                      Таблица3.1.

Анализконкурентов.

 

Характеристика конкурирующей продукции Продукция ФОРТ «Хлебторг» Продукция кафе, закусочных, столовых Продукция частных производителей Продукция ООО «Бансес» 1. Качество продукции низкое

среднее/

низкое

среднее высокое 2. Привлекательность внешнего вида низкая

средняя/

низкая

средняя высокая 3. Цена средняя средняя низкая средняя 4. Занимаемая доля рынка, % 50% 8% 9,5% 1% 5. Стабильность продаж средняя высокая высокая высокая

 

Эти предприятия покрывают спрос на кондитерские изделия вг. Ульяновске на 67,5%. Основная причина неполного удовлетворения спроса –отсутствие на рынке кондитерских изделий высокого качества и представленных вбольшом ассортименте.

Основными конкурентами в плане цен реализации, как видно,будут ФОРТ «Хлебторг» и частные производители продукции, однако в качествепотребительские предпочтения будут отданы продукции ООО «Бансес». Будучи полныммонополистом на рынке, ФОРТ «Хлебторг», конечно, имеет свою постояннуюклиентуру. Но залогом постоянства этих потребителей является, главным образом,цена продукции. Поэтому при появлении продукции лучшего качества по примернотаким же ценам покупатели не будут колебаться в своем выборе: они предпочтутпродукцию ООО «Бансес». Таким образом, для создаваемого нового производстваимеется достаточная рыночная ниша в г. Ульяновске.

3.4.    План производства. 

В соответствии с заключенными договорами с покупателямипродукции объем реализации кондитерских изделий на 2002 год составит – 504 000шт., в 2003 году он увеличится до 2016000 штук. Индекс цен на 2003 годпланируется 1,2. Так как предприятие будет работать в 2002 году с 1.07. по31.12, то есть полгода, то индекс объема производства на       2003 год – 2,0.

Производственная программа предприятия представлена втаблице 3.2.                                                                                            Таблица3.2

Производственная программа ООО «Бансес».

Показатели Коэффициент роста V продукции V выпуска продукции, в штуках Коэффициент роста V выпуска продукции, в штуках

 

1.07.2002-31.12.2001 1.01.2003 – 31.12.2003 Кондитерские изделия объем выпуска всего: 1,0

 

504000

2,0 2016000 Итого 504000 2016000

 

Технологический процесс производства кондитерских изделийсостоит из следующих этапов:

1.  Подготовка оборудования к работе.

2.  Просеивание муки и замеска теста.

3.  Разделка теста на формы изделий.

4.  Расстойка сформированных изделий.

5.  Выпечка изделий.

6.  Упаковка готовых изделий в пищевую пленку.

Теперь рассчитаем потребность в основных фондах (таблицы3.3, 3.4,3.5); план производства (таблицы 3.6, 3.7, 3.8); потребность вперсонале и зарплате (таблица 3.9) и калькуляцию себестоимости (таблицы 3.10,3.11).

Производство предполагается разместить в столовой АО«УЗТС», в которой уже было установлено оборудование (минипекарня), такимобразом, отсутствуют расходы на установку, монтаж и наладку оборудования.

                                                                                      Таблица3.3

Потребность в основныхфондах(руб).

 

Основные фонды

2002 год

2003 год

Общая потребность Общая потребность Прирост основных фондов 1 2 3 4 1. Здания, сооружения производственного назначения Арендованы Арендованы - 2. Рабочие машины и оборудование 62060 62060 - 3. Транспортные средства Арендовано Арендовано - Итого 62060 62060 -

Таблица 3.3.составлялась на основе таблиц 3.4 и 3.5.

                                                                                     


                                                                                      Таблица3.4.

Расчетнеобходимой массы исходного сырья (на смену).

Наименование продукции

2002 год

2003 год

Колич.штук

Вес ед. изделиякг

Всего

кг

Колич.штук

Вес ед. изделиякг

Всего

Кг

 

1

2

3

4 (2х3)

5

6

7 (5х6)

1. Ватрушка с повидлом 300 0,100 30 600 0,100 60 2. Ватрушка с творогом 300 0,100 30 600 0,100 60 3. Пирожное «Меренги» 200 0,100 20 400 0,100 40 4. Пирожное «Варшавское» 250 0,080 20 500 0,080 40 5. Пирожное «Краковское» 250 0,080 20 500 0,080 40 6. Рулет «Мак» 100 0,250 25 200 0,250 50 7. Рулет «Мак» глазированный 120 0,250 30 240 0,250 60 8. Плюшка «Московская» 180 0,100 18 360 0,100 36 9. Пирожное «Эклер» 350 0,070 24,5 700 0,100 49 10. Хачатури с сыром 300 0,200 60 600 0,200 120 11. Хачатури с творогом 250 0,200 50 500 0,200 100 12. Булочка «Молочная» 200 0,100 20 400 0,100 40 Итого 2800 - 347,5 5600 - 695

         

          />                                                                                  


Таблица 3.5.

                                      СтоимостьОПФ (руб).

 

Наименование и виды ОПФ

2002 год

2003 год

Колич.штук

Цена руб.

Всего руб.

Колич.штук

Цена руб.

Всего руб.

1. Машина для просеивания муки 1 3500 3500 1 3500 3500 2. Миксер 1 5000 5000 1 5000 5000 3. Стол производственный 1 1200 1200 1 1200 1200 4. Весы циферблатные 1 300 300 1 300 300 5. Тестомесительная машина 1 7000 7000 1 7000 7000 6. Расстоячный шкаф ШТР-18-01 1 1000 1000 1 1000 1000 7. Электрическая печь ПхП 2 6000 12000 2 6000 12000 8. Электроплита ШПС-ЭМ-3 1 6000 6000 1 6000 6000 9. Стеллажная тележка 4 400 1600 4 400 1600 10. Холодильник 1 7500 7500 1 7500 7500 11. Кондитерский лист 68 120 8160 68 120 8160 12. Лоток 68 100 6800 68 100 6800 13. Инвентарь хозяйственный 2000 2000 Итого 62060 62060

 

          Переченьоборудования пекарни приведен в таблице 3.5 Производительность пекарни – 700кг/смену (смена – 12 часов). Мощность – 75 кВт/час. Занимаемая площадь – 50м². Высота помещения – 3,5 м.

          Планированиепотребностей в оборотных средствах рассчитывалось на основе таблиц 3.7, 3.8.

                                                                                               


Таблица 3.6.

Планирование потребности в оборотных средствах.

 

Виды и наименование ресурсов

2002 год

2003 год

Стоимость руб.

Стоимость переходящ.запаса, руб.

Стоимость руб.

Стоимость переходящ.запаса, руб.

1. Сырье и материалы 805446,0 31322,9 3876288 75371,1 2. Электроэнергия 86289,8 - 353160 - 3. Тара (упаковочная пленка + этикетка) 7308 284,2 35078,4 682,1 4. Затраты на ремонт 1241,2 - 1489,4 - 5. Итого 900285 31607,1 4265955,8 76053,2

 

                                                                                                Таблица3.7.

Стоимость сырья на каждый вид изделия (на смену)в 2002 г. (руб.).

 


Вид сырья

Наименование изделия

Ватрушка с повидлом

Ватрушка с творогом

Пирожное «Меренги»

Пирожное «Варшавское

Пирожное «Краковское

Рулет «Мак»

Рулет «Мак» глазирован.

Плюшка «Московская

Пирожное «Эклер»

Хачапури с сыром

Хачапури с творогом

Булочка «Молочная»

Кол. изделий 300 300 200 250 250 100 120 180 350 300 250 200 1. Мука 125,5 126,2 28,0 54,3 43,8 138,2 165,8 81,9 21,7 262,5 218,8 112,0 2. Сахар 10,8 13,7 94,7 124,3 85,2 18,0 59,9 30,9 40,7 38,0 31,6 - 3. Яйца 7,2 7,2 165,1 70,5 94,3 29,97 96,9 10,3 139,1 64,0 45,0 - 4. Маргарин 5,8 5,8 163,2 51,6 50,0 26,3 31,6 36,0 157,9 20,0 16,7 - 5. Дрожжи 2,7 2,7 - - - - - 2,0 - 11,2 9,3 1,5 6. Повидло 75,0 - - 63,9 - - - - - - - - 7. Творог - 57,0 - - - - - - - - 198 - 8. Сырная масса - - - - - - - - - 297 - - 9. Молоко сгущенное - - 90,2 - - - - 20,2 58,4 - - 78,2 10 Орехи (арахис) - - - 16,6 73,6 - - - - - - - 11 Соль - 0,48 0,1 0,1 0,3 0,3 0,36 0,25 0,07 0,9 0,75 0,4 12 Ванилин 0,45 0,07 1,7 - - - - 1,56 1,9 - - 1,7 13 Уксусная кислота - - - 1,3 0,42 - - - - - - - 14 Лимонная кислота - - - - - 0,7 0,9 - - - - - 15 Сода - - - 0,1 0,1 - - - - - - - 16 Амегоний - - - 0,9 0,85 1,0 1,2 0,7 - - - - 17 Разрыхлит. 1,0 1,0 - - - - - - - 1,0 0,8 0,7 18 Мак - - - - - 75,0 90,0 - - - - - 19 Масло раститель. 0,9 0,9 - 0,7 0,7 0,9 1,0 2,16 0,98 3,6 3,0 2,4 Итого 229,35 215,05 543,0 384,3 349,7 290,4 447,7 185,9 420,7 688,2 523,05 196,9 Затраты сырья на единицу издел. руб. 0,76 0,72 2,7 1,54 1,4 2,9 3,7 1,03 1,2 2,29 2,10 0,98

 

                                                                                                Таблица3.8.

Стоимость сырья и вспомогательных материалов (насмену).

 

Виды и наименование сырья

2002 год

2003 год

Кол. шт. кг.

Цена руб.

Стоим.

руб.

Кол. шт. кг.

Цена руб.

Стоим.

руб.

1. Мука 196,96 7,0 1378,7 393,92 8,4 3308,9 2. Сахар 45,65 12,0 547,8 91,3 14,4 1314,7 3. Яйца, шт. 600 1,2 719,57 1200 1,44 1728,0 4. Маргарин 28,2 20,0 564,9 56,4 24,0 1353,6 5. Дрожжи 2,1 14,0 29,4 4,2 16,8 70,6 6. Повидло 5,56 25,0 138,9 11,12 30,0 333,6 7. Творог 12,75 20,0 255,0 25,5 24,0 612,0 8. Сырная масса 9,9 30,0 297,0 19,8 36,0 712,8 9. Молоко сгущен. 10,74 23,0 247,0 21,48 27,6 592,8 10. Орехи 3,6 25,0 90,2 7,2 30,0 216,0 11. Соль 2,23 2,0 4,46 4,46 2,4 10,7 12. Ванилин 0,098 70,0 6,9 0,196 84,0 16,46 13. Уксусная кисл. 0,07 25,0 1,7 1,14 30,0 34,2 14. Лимонная кисл. 0,02 75,0 1,6 0,04 90,0 3,6 15. Сода 0,03 8,0 0,2 0,06 9,6 0,57 16. Амегоний 0,019 200,0 3,95 0,038 240,0 9,12 17. Разрыхлитель 0,026 200,0 5,2 0,052 240,0 12,48 18. Мак 5,5 30,0 165,0 11,0 36,0 396,0 19. Масло растит. 1,43 12,0 17,2 2,86 14,4 41,2 Итого 348,9 - 4474,7 697,8 - 10767,3 20. Упаковка 1,4 25,0 35,0 2,8 30,0 84,0 21. Этикетка 2800 0,002 5,6 5600 0,03 13,4 Итого - - 40,6 - - 97,4

 

          Стоимостьпереходящего запаса (норматив оборотных средств) определяется по формуле:

/>, где

Т — стоимость переходящего запаса, руб.;

Q — стоимость сырья, материалов, руб.;

М –норма переходящего запаса, дней;

Д – числодней планируемого периода.

          Нормативоборотных средств определяется на сырье, материалы и упаковку при нормепереходящего запаса – 7 дней.

          Далеерассчитаем потребность в персонале и заработной плате.

                                                                                                Таблица3.9.

Потребность в персонале и зарплате.

Наименование категорий работников

2002 год

2003 год

Потр.

чел.

Ежемес.

з/п, руб.

затраты

на з/п руб.

Начисл-ение на з/п, руб.

Потр.

чел.

Ежемес.

з/п, руб.

затраты

на з/п руб.

Начисл.

 на з/п, руб.

1. Рабочие основного производства

— кондитер

4 1500,0 36000 12924,0 6 1800,0 129600,0 46526,4

2. Вспомогат. работники:

— водитель

— грузчик

— приемщик

заказов

— упаковщик

— уборщик

1

1

1

2

1

1000,0

800,0

1000,0

1000,0

600,0

6000

4800

6000

12000

3600

2154,0

1723,2

2154,0

4308,0

1292,4

1

2

1

2

1

1200,0

960,0

1200,0

1200,0

720,0

14400,0

23040,0

14400,0

28800,0

8640,0

5169,6

8271,4

5169,6

10339,2

3101,7

3. Специалисты и служащие

— заведующий производством

— бухгалтер

1

1

2000,0

2000,0

12000

12000

4308

4308

1

1

2400,0

2400,0

28800,0

28800,0

10339,2

10339,2

4. Директор 1 3000,0 18000 6462 1 3600,0 43200,0 15508,8 Итого 13 110400 39633,6 16 319680,0 114765,1

          Калькуляционныестатьи себестоимости заполняются на основе результатов, полученных в предыдущихтаблицах и дополнительных расчетов.

          Стоимостьэлектроэнергии на технологические цели рассчитана исходя из количествапотребляемой электроэнергии и тарифной ставки за 1 кВт.

2002 год– 43,9 кВт/час х 12 ч. х 180 дн. Х 0,91 руб. = 86289,8 руб.

2003 год– 75 кВт/час х 12 ч. х 360 дн. Х 1,09 руб. = 353160,0 руб.

(тарифнаяставка за 1 кВт в 2003 г. рассчитана с учетом индекса цен – 1,2).

          Стоимостьупаковки (пищевая пленка + этикетка) рассчитана из расхода на единицу изделия ицены за единицу пленки и этикетки:

2002 год– 1,4 шт. х 180 дн. х 25 руб. + 5,6 руб. х 180 дн. = 7308 руб.

2003 год– 2,8 шт. х 360 дн. х 30 руб. + 13,4 руб. х 360 дн. = 35078,4 руб.

          Затратына ремонт были установлены в размере 2% от балансовой стоимости ОФ в год исоставили:

2002 год– 62060 х 2% = 1241,2 руб.;

2003год  (с учетом инфляции) – 62060 х 2% х 1,2 = 1489,4 руб.

          Потребностьв персонале и зарплате представлены в таблице 3.9.

          Платаза воду и очистку воды была исчислена исходя из потребности ее и расценки за 1м³ воды и составила в 2002году – 45 м³/мес. х 6 мес. х (8,77+1,55) руб. = 2786,4 руб.; в 2003 году(с учетом инфляции) – 77м³/мес. х 12 мес. х  12,4руб. = 11457,6 руб.

          Суммаамортизационных отчислений была исчислена исходя их средней ставкиамортизационных отчислений  на полное восстановление ОФ в размере 20% отбалансовой стоимости ОФ и составила в 2002 г. – 62060х20%=12412 руб.; в 2003 г.– 62060х12%= 12412 руб.

          Отчисленияв дорожные фонды рассчитаны из ставки 1% выручки без НДС, определенной посреднерыночной цене – 2,6 руб./шт. и объема производства: 2002 год – 504000 шт.х 2,6 х 1% = 13104 руб.; с учетом индекса цен в 2003 г. составят – 2016000 шт.х 3,12 руб./шт. х 1% = 62899,2 руб.

          Аренднаяплата за производственное помещение (50м²) и офис (17,5м²) исчисленаиз площади помещений и арендных ставок за 1м²помещений. Аренда автомобиля– 1000 руб./мес.

2002 г.– ((50+17,5)м² х 80 руб./м² + 1000 руб./мес.) х 6 мес. = 38400 руб.;

2003 г.– (67,5м² х 96 руб./м² + 1200 руб./мес.) х 12 мес. = 92160 руб. (сучетом инфляции).

          Прочиезатраты состоят из затрат на отопление помещений, рассчитанных из количествапотребляемой тепловой энергии за месяц при отопительном сезоне 6 месяцев и ценыза 1 Гкал; затрат на освещение помещения; затрат на топливо для автомобиля;затрат на уплату страховых платежей, из расчета, согласно договору страхованияимущества, 0,5% от стоимости застрахованного имущества; управленческих расходови расходов на моющие средства.

В 2002году прочие расходы составят: (0,6 Гкал х 248 руб./ Гкал х 3 мес.) + (200кВт/мес. х 6 мес. х 0,91 руб.) + (1050 руб. х 6 мес.) + (62060 х 0,5%: 2) +875 руб. + 150 руб. = 9018,6 руб.;

В 2003г. – (0,6 Гкал х 297,6 руб./Гкал х 6 мес.) + (200 кВт х 12 мес. х 1,09руб./кВт) + 1260 руб. х 12 мес.) + (62060 х 0,5% х 1,2) + 2100 руб. + 360 руб.= 21639,8 руб.

          Налогна имущество был рассчитан из среднегодовой стоимости ОФ и ставки налога 2%:

2002 г.:/>

2003 г.:/>

Целевые сборы (налог на милицию) рассчитываются из ставкиналога в размере 3% к размеру годового фонда зарплаты, рассчитанного изминимальной зарплаты одного среднесписочного работника:

На 2003г. целевые сборы индексируются пропорционально росту цен и предполагаетсяувеличение ММОТ; в 2002 г. – 13 чел. х 100 руб. х 6 мес. х 3% = 234 руб.; 2003г. – 16 чел. х 120 руб. х 12 мес. х 3% = 691,2 руб.

          Налогна прибыль был определен исходя из ставки налога 35% налогооблагаемой прибыли иставки в 2002 г. – 217497,3 руб. х 35% = 76124,1 руб.; в 2003 г. – 920630,9руб. х 35% = 322220,8 руб.

ЕСНисчисляется их ставки налога 35,6% + 0,3% от заработной платы работника.

                                                                                               


                                                                                                Таблица3.10.

Калькуляция себестоимости (руб.)

 

Показатели

2002 год

2003 год

При V производства–

504000 шт.

При V производства -

2016000 шт.

на единицу продукции

всего

на единицу продукции

всего

1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) 2,65 1337580,0 2,87 5788080,0

2.     Себестоимость.

2.1. Сырье и материалы.

2.2. Электроэнергия на технологические цели.

2.3. Затраты на оплату.

2.4. Начисления на заработанную плату.

2.5. Амортизация.

2.6. Налоги в дорожные фонды.

2.7. Арендная плата.

2.8. Затраты на ремонт.

2.9. Плата за воду.

2.10. Прочие затраты.

1,6

0,17

0,22

0,08

0,025

0,026

0,076

0,002

0,006

0,018

805446,0

86209,8

110400,0

39633,6

12412,0

13104,0

38400,0

1241,2

2786,4

9018,6

1,9

0,175

0,16

0,056

0,006

0,03

0,046

0,0007

0,006

0,01

3876298,0

353160,0

319680,0

114763,1

12412,0

62899,2

92160

1489,4

11457,6

21639,8

Полная себестоимость

(Итого по разделу 2)

2,2 1118731,6 2,4 4865889,1

3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности.

3.1. Налог на имущество.

3.2. Целевые сборы на содержание правоохранительных органов.

0,0021

0,0005

1117,1

234,1

0,0004

0,0003

868,84

691,2

Итого по разделу 3. 0,0026 1351,1 0,0007 1560,04 4. Балансовая прибыль (разделы 1,2,3 – итог) 0,43 217497,3 0,46 920630,9 5. Налог на прибыль 0,15 76124,1 0,16 322220,8 6. Чистая прибыль (разделы 4,5) 0,28 141373,2 0,3 598410,1

Таблица 3.11.

Себестоимость и цена единицы изделия каждого видапродукции (руб.)

Наименование изделия

2002 год

2003 год

Кол.

шт.

Себестоимость

Цена

изел.

руб.

Всего

руб.

 

Кол.

шт.

Себестоимость

Цена

изел.

руб.

Всего

руб.

Сырья

руб.

Издел.

руб.

Сырья

руб.

Издел.

руб.

1. Ватрушка с повидлом 300 0,76 1,38 1,7 510,0 600 0,91 1,4 1,7 1020 2. Ватрушка с творогом 300 0,72 1,34 1,6 480,0 600 0,86 1,35 1,6 960,0 3. Пирожное «Меренги» 200 2,7 3,32 3,9 780,0 400 3,24 3,73 4,4 1760 4. Пирожное «Варшавское» 250 1,54 2,16 2,6 650,0 500 1,85 2,34 2,8 1400 5. Пирожное «Краковское» 250 1,4 2,02 2,4 600,0 500 1,68 2,17 2,6 1300 6. Рулет «Мак» 100 2,9 3,52 4,2 420,0 200 3,48 3,97 4,7 940,0 7. Рулет «Мак» глазированный 120 3,7 4,32 5,2 624,0 240 4,4 4,89 5,8 1392 8. Плюшка «Московская» 180 1,03 1,65 1,9 342,0 360 1,24 1,73 2,1 756,0 9. Пирожное «Эклер» 350 1,2 1,82 2,2 770,0 700 1,44 1,93 2,3 1610 10. Хачатури с сыром 300 2,29 2,91 3,5 1050 600 2,75 3,24 3,9 2340 11. Хачатури с творогом 250 2,1 2,72 3,3 825,0 500 2,5 3,0 3,6 1800 12. Булочка «Молочная» 200 0,98 1,6 1,9 380,0 400 1,2 1,89 2,0 800,0 Итого 2800 - - - 7431 5600 - - - 16078

 

Начальная цена на выпускаемую продукциюопределялась по калькуляции себестоимости с учетом цены за данный вид продукциина местном рынке.

3.5.    Финансовый план.

 

Этот раздел бизнес –плана включает следующие расчеты:

-    распределение чистой прибыли (таблица 3.12.);

-    баланс денежных средств (таблица 3.13.);

-    доходы и затраты (таблица 3.14.);

-    финансовый план предприятия на 2002 год (таблица 3.15.);

-    расчет даты, когда проект начнет приносить прибыль;

-    прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (таблица 3.16.);

-    показатели планируемой финансово — экономической деятельностипредприятия  (таблица 3.17.).

Распределение чистой прибыли осуществлено исходя изотчислений в фонд накопления в размере 90% и фонд потребления – 10% чистойприбыли.

                                                                                      Таблица3.12.

Распределение чистойприбыли                           (руб.)

(планированиесредств фондов накопления и потребления)  

Показатели

2002 год

2003 год

Фонд накопления

1. Чистая прибыль 141373,2 598410,1 2. Источники формирования средств фонда накопления 2.1. Остатки средств фонда на начало планируемого периода - 77587,9 2.2. Амортизационные отчисления 12412,0 12412,0 2.3. Отчисления от чистой прибыли 127235,9 538569,1 2.4. Прирост устойчивых пассивов 38180,0 40447,2 2.5. Долгосрочный кредит банка - - 3. Всего источников 177827,9 669016,2 4. Направления использования средств фонда накопления 4.1. Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом - - 4.2. Затраты на приобретения основных фондов 62060,0 - 4.3. Затраты на прирост оборотных средств - 44446,1 4.4. Погашение долгосрочного кредита банка - - 5. Всего затрат 62060,0 44446,1 6. Излишек средств 115767,9 624600,1 7. Недостаток средств - -

Показатели

2002 год

2003 год

Фонд потребления

1. Чистая прибыль 141373,2 598410,1 2. Источники формирования средств фонда потребления 2.1. Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода - 14137,3 2.2. Отчисление от чистой прибыли 14137,3 59841,0 2.3. Прочие поступления - - 2.4. Фонд оплаты труда 110400,0 319680,0 3. Всего источников 124537,3 393658,3 4. Направления использования средств фонда потребления 4.1. Оплата труда 110400,0 319680,0 4.2. Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников - - 4.3. Социальные и трудовые выплаты работникам - - 4.4. Премирование - - 5. Всего затрат 110400,0 319680,0 6. Излишек средств 14137,3 73978,3 7. Недостаток средств - -

Размер устойчивых пассивов (нормальная кредиторскаязадолженность) включает сумму по оплате труда в размере 9 дней (зарплатапланируется к выдаче 10-го числа); задолженность бюджету (средняяпродолжительность задолженности – 15 дней) и поставщикам (за электроэнергию) –3 дня:

В 2002году составит:

((110400+39633,6)х9:180дн.)+((13104+2786,4+1351,1+76124,1+257516)х15дн.:180дн.))+(86289,8х3дн.:180дн.)=38180 руб.

В 2003году составит:

((319680+114763,1)х9дн.:360дн.)+((62899,2+11457,6+1560,04+322220,8+

1157616х15дн.:360дн.)+(353160х3дн.:360дн.)=78627,2руб.

          Приростустойчивых пассивов в 2002 году составит 38180 руб. (38180-0), а в 2003 году –40447,2 руб. (78627,2-38180,0).

          Достаточностьденежных средств предприятия для осуществления проекта в течение 1,5 летподтверждает положительный баланс денежных средств (таблица 3.13.).

                                                                                                Таблица3.13.

Показатели

на

01.07.2002 г.

на

01.01.2003 г.

на

01.01.2004 г.

1. Денежные средства на начало года 100000,0 6332,9 198298,4 2. Денежные поступления: выручка от продажи с НДС - 1605096,0 6946696 кредиты - - - прирост устойчивых пассивов - 38180,0 40447,2 3. Всего поступлений 100000,0 1649608,9 7184441,6 4. Платежи на сторону: затраты на производство продукций без амортизации - 1106319,6 4853477,1 уплата налогов, относимых на финансовый результат - 1351,1 1560,04 затраты на приобретение основных средств 62060,0 - - уплата процентов за кредит - - - норматив оборотных средств 31607,1 - - прирост оборотных средств - - 44446,1 погашение кредита - - - уплата НДС - 267516,0 1157616,0 уплата налога на прибыль - 76124,1 322220,8 5. Всего платежей 93667,1 1451310,5 6379320,0 6. Остаток денежных средств на конец периода 6332,9 198298,4 805121,6

                                                                                               


Таблица 3.14.

 

Доходы и затраты.                                       (руб.)

Показатели

2002 год

2003 год

1. Доходы (выручка) от реализации (без НДС) 1337580,0 5788080,0 2. Полная себестоимость – всего 1118731,6 4865889,1 В том числе: условно – переменные затраты 904839,8 4292287,2 условно – постоянные затраты 213891,8 573601,9 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 1351,1 1560,04 4. Балансовая прибыль 217497,3 920630,9 5. Налог на прибыль 76124,1 322220,8 6. Чистая прибыль 141373,2 598410,1 7. Рентабельность продукции 12,6 12,3 Рентабельность продаж 10,6 10,3

                                                                                                Таблица3.15.

Финансовый план на 2002 год

 (баланс доходов и расходов)

 

Источники средств

При-

быль

Амортизация

Отчисления

от себе-

стоимо-сти

Прочие

доходы

Креди-ты банка Фонд потре-бления Фонд накопле-ния Итого

Направления

средств

1. Платежи в бюджет — налог на прибыль 76124,1 х х х х х 76124,1 — налог на имущество х х х 1117,1 х х х 1117,1 — плата за пользование водными ресурсами х х 2786,4 х х х х 2786,4 — налог на добавленную стоимость х х х 267516 х х х 267516,0
— целевые сборы на содержание правоохранительных органов х х х 234,0 х х х 234,0 2. Арендная плата 38400,0 х х 38400,0 3. Погашение ссуд банка х х х х х - 4. Капитальные вложения х х х х х 62060,0 62060,0 5. Прирост оборотных средств х х х х х - 6. Налоги в дорожные фонды х х 13104,0 х х х х 13104,0 7. Расходы на социально – культурные мероприятия х х х - 8. Отчисления в фонд потребления 14137,3 х х х х 14137,3 9. Отчисления в фонд накопления 127235,9 12412 х 139647,9 10. ЕСН х х 39633,6 х х х 39633,6

11.  Неиспользо-

ванные остатки фонда потребления на конец периода

х х х х х 14137,3 14137,3

12.  Неиспользо-

ванные остатки фонда накопления на конец периода

х х х х х 115767,9 115767,9 13.        Уплата процентов за краткосрочный кредит х х х - 14. Уплата процентов за долгосрочный кредит х х х х х - 15. Прочие затраты на производство продукции 1012395,6 1012395,6 Итого 217497 12412,0 1106319,6 268867,1 - 14137,3 139647,9 1758881,2

         


Финансовыйплан в виде «шахматки» на 2002 год (таблица 3.15) подтверждает правильностьучета источников средств и их использование по направлениям, поскольку суммаитогов по горизонтали в размере 1758881,2 руб. равняется сумме итогов повертикали.

          Оценкафинансово – экономической деятельности предприятия на планируемый периодосуществлена на основе баланса активов и  пассивов предприятия.

                                                                                                Таблица3.16.

Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия(на конец года).

 

Актив 2002 год 2003 год Пассив 2002 год 2003 год

1. Внеоборотные активы

1.1. Основные фонды по балансовой стоимости

1.2. Амортизация

1.3. Основные фонды по остаточной стоимости

62060,0

12412,0

49648,0

62060,0

24824,0

37236,0

4. Капитал и резервы

4.1. Уставной фонд

4.2. Специальные фонды (фонд накопления)

4.3.Нераспределен-ная прибыль

100000

115767,9

-

100000

624600,1

-

Итого по разделу 1 49648,0 37236,0 Итого по разделу 4 215767,9 724600,1

2. Оборотные активы

2.1. Запасы

2.2. Дебиторская задолженность

2.3. Денежные средства — всего

31607,1

198298,4

76053,2

805121,6

5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) - -

В том числе

— касса

— счета в банках

1785,4

196515,0

3858,7

801262,9

Итого по разделу 2 229905,5 881174,8 Итого по разделу 5 - - 3. Убытки

6. Краткосрочные пассивы

6.1. Кредиторская задолженность:

— поставщикам

— по оплате труда

— задолженность пред бюджетом

— прочие кредиторы

6.2. Фонд потребления

1438,2

7501,7

29240,1

-

14137,3

2943,0

10861,1

64823,1

-

73978,3

Итого по разделу 3 - - Итого по разделу 6 52317,3 152605,5 Итого по разделам 1,2,3 279553,5 918410,8 Итого по разделам 4,5,6 268085,2 877205,6 «Пробка» - - «Пробка» 11468,3 41205,9 Баланс 279553,5 918410,8 Баланс 279553,5 918410,8

Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20%однодневной выручки (с НДС) и в 2002 году составят – 1785,4 руб.(1605096,0х20%:180 дн.), а в 2003 году – 3858,7 (6945696х20%:360 дн.).

Планируемый рост объемов производства в 2003 году натребует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов, что ведет ксокращению первого раздела баланса. А при составлении  раздела 6 определен науровне минимальной кредиторской задолженности. «Пробка» требует специальныхрасчетов, которые можно выполнить только для действующего предприятия. А таккак предприятие вновь образованно, Таким образом «пробка» будет выходитьотдельной статьей в размер валюты баланса.

Для оценки финансово – экономической деятельностипредприятия рассчитаем коэффициенты финансово — экономической деятельности(таблица 3.17.).

                                                                                      Таблица3.17.

Финансово – экономическиерезультаты деятельности предприятия.

 

Показатели

2002 год

2003 год

Коэффициенты ликвидности

— коэффициент абсолютной ликвидности

— коэффициент покрытия баланса

3,8

4,4

5,3

5,8

                                                                                      Продолжение

Показатели

2002 год

2003 год

Коэффициент финансовой устойчивости 4,12 4,75

Коэффициенты деловой активности

— Продолжительность оборачиваемости, дней;

а) запасов

б) дебиторской задолженности

в) кредиторской задолженности

4,25

-

8,4

4,73

-

11,3

Фондоотдача основных средств, руб. 23,9 133,2

Коэффициенты прибыли

— рентабельность продаж, %

— рентабельность основной деятельности

— рентабельность авансированного капитала, %

10,5

12,6

50,6

10,3

12,3

65,2

Срок окупаемости проекта, лет 0,71 -

Экономическая целесообразность проекта характеризуетсяследующими показателями: рентабельность продаж в 2002 году составляет 10,5%, ав 2003 году – 10,3 %; рентабельность продукции в 2002 году – 12,6%, а в 2003году – 12,3%. Начиная с 2002 года, предприятие является финансово устойчивым.Срок окупаемости проекта составляет 0,71 лет, Таким образом есть проектполностью окупается через 8,52 месяца.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

         

 

Руководители многих предприятий (особенно небольших)считают, что не следует тратить время на бизнес – планирование, посколькуэкономическая ситуация так быстро меняется, что приходится постоянно вноситьизменения и дополнения в первоначальную схему. То есть они полагают, что вбыстроменяющихся экономических условиях достаточно все держать в уме и нетнеобходимости тратить время на планирование своих действий.  

Однако, специалисты и руководители крупных предприятийотносят бизнес – планирование к деятельности высшего порядка и считают, что онопредоставляет немало выгод:

-    помогает руководству фирмы мыслить перспективно;

-    способствует четкой координации предпринимаемых усилий;

-    формирует систему целевых показателей деятельности для последующегоконтроля;

-    готовит предприятие к возможным внезапным переменам;

-    демонстрирует взаимосвязь обязанностей всех должностных лиц.

Итак, есть смысл разрабатывать бизнес – план даже впостоянно меняющихся условиях, если есть желание, чтобы нормальная деятельностьпредприятия не была нарушена ходом будущих событий.


Список литературы.

 

1.Бизнес-план. Методические материалы – 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А.Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: «Финансы и статистика», 2000.

2.Бизнес-план. Методические материалы. /Под ред. Р.Г. Маниловского. – М.:«Финансы и статистика», 1997.

3.Бизнес-план инвестиционного проекта. Практ. пособие. — М.: Эксперт. бюро, 1997.

4.Букаяков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник – М.: Инфра-М, 2000.

5.Герасимова И.В. Сырье и материалы кондитерского производства 2-е изд. – М.:Агропромиздат, 1991.

6.Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомаев А.Ю. Планирование на предприятии.Учебник. – М.: «Финансы и статистика», 1999.

7.Денисов Д. Налоговые вычеты, льготы и порядок их проведения. /Налоги, 2001, 2выпуск.

8.Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Учебное пособие. – М.: «ДИС», 1998.

9. ИльинА.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие. В 2 ч. ч.1. Стратегическоепланирование. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. 

10.Липсиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. Практ.пособие – 2-е изд. – М.: «Дело»,1994.

11.Макаревич Л.М. Бизнес-план для иностранного инвестора. Методическое пособие –М.: «Финпресс», 1998.

12.Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. Курс лекций. – М.:Инфра – М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2000.

13.Милованов Б.Г. Приготовление кондитерских изделий на малых предприятиях. М.:Колос, 1996.

14.       Стратегическое планирование. /Под.ред. Уткина Э.А. – М.: «Тандели»,1998.

еще рефераты
Еще работы по маркетингу