Реферат: Организация финансов страховой фирмы

Введение.

Сегодня наряду с традиционным назначениемстрахования – обеспечением экономической защиты страхователей от стихийныхприродных бедствий (землетрясения, наводнения, пожары и т.д.), случайныхсобытий технологического и экологического характера (взрывы в шахтах,загрязнение окружающей среды химическими и другими выбросами) объектамистрахования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизньюи здоровьем юридических и физических лиц (кражи, разбойные нападения и т.д.), атак же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществутретьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта,финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).

Физические и юридические лица (хозяйствующие субъекты)различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытываюттеперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в поврежденииили гибели основных фондов и оборотных средств (как было прикомандно-административной системе управления народным хозяйством). Они так же нуждаютсяв компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоевпредприятий (не поставка сырья, неплатежеспособность потребителейэнергоресурсов), невыполнения договорных обязательств, контрактов и т.д.

<img src="/cache/referats/1503/image001.gif" v:shapes="_x0000_s1084">

Такая важная роль страховых компаний в рыночнойэкономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственныхфинансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.

<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">
1. Принципы организации финансов страховщика.

В современных условиях страховые организациизанимаются не только страховой деятельностью, но и инвестиционно — финансовойиспользуя для этого временно свободные средства из страховых резервов и другихнакоплений.Вследствие этогоденежный оборот страховой организации более сложен, чем у других коммерческихструктур.

Денежный оборот страховой организации включает дваденежных потока, относительно самостоятельных друг от друга:

1.<span Times New Roman"">     

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

на втором — часть свободных средств на данный период времениинве-

стируется в не страховые рентабельные проекты ифинансовые организации

                                    страхователи

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

·<span Times New Roman"">        

Расходы на ведение дела

Агентское, брокерское вознаграждение

Передача премий в перестрахование

Перестраховочные выплаты

Инвестирование

Доход от инвестирования

Страховщик

Страховые

 выплаты

Страховые взносы

Уставной капитал

Страховые резервы

фонды

<img src="/cache/referats/1503/image003.gif" " v:shapes="_x0000_s1035" v:dpi=«96»><img src="/cache/referats/1503/image004.gif" v:shapes="_x0000_s1083 _x0000_s1045 _x0000_s1044 _x0000_s1038 _x0000_s1039 _x0000_s1040 _x0000_s1041 _x0000_s1042 _x0000_s1043 _x0000_s1080 _x0000_s1026 _x0000_s1028 _x0000_s1029 _x0000_s1030 _x0000_s1031 _x0000_s1032 _x0000_s1047 _x0000_s1052 _x0000_s1053 _x0000_s1054 _x0000_s1055 _x0000_s1056 _x0000_s1057 _x0000_s1037 _x0000_s1034 _x0000_s1033 _x0000_s1036 _x0000_s1059 _x0000_s1061 _x0000_s1063 _x0000_s1065 _x0000_s1066 _x0000_s1067 _x0000_s1068 _x0000_s1073 _x0000_s1074 _x0000_s1081 _x0000_s1082 _x0000_s1085">

— в банки(депозитные вклады) и ценные бумаги (акции, векселя, облигации и др.) с цельюполучения дополнительной прибыли (дивидендов).

2.<span Times New Roman"">     

Основнойдоход страховых организаций образуется за счет страховых платежей (взносовстрахователей). Помимо основных статей получения доходов от страховых платежей,инвестиционных и банковских вложений страховая организация может иметь доходыот спонсорства, менеджмента (по рисковым операциям), за счет консультаций,обучения кадров и др.

Страховыерезервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственностиобразуются из полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечениявыполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплатпри наступлении страховых случаев.

Страховщикивправе также инвестировать или иным образом размещать страховые резервы. Например,выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA; layout-grid-mode:line">[1].

Денежныйоборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется случайнымирисковыми наступлениями страховых случаев и неопределенностью величинынанесенного ущерба. В силу этого в основе исчисления денежного страховогооборота лежит вероятностно-статистический метод расчетов, позволяющийопределить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика,себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифныхставок.

Форма, покоторой исчисляются расходы на проведение данного страхования, называетсястраховой (актуарной) калькуляцией, с помощью которой можно определитьстраховые платежи по договорам, а также установить суммы расходов на ведениедела в страховой организации.

Чем вышевероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутсядостаточными для соблюдения эквивалентностивзаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивостьстраховщика.

Деятельностьстраховой организации в условиях рынка предполагает не только возмещение страховыхущербов и своих издержек на ведение дела, но и получение прибыли. В страхованиитермин «прибыль» применяется условно, так как страховые организациине создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Подприбылью от страховых операций понимается такой положительный финансовыйрезультат страховой деятельности, при котором достигается превышение доходовнад расходами по обеспечению страховой защиты страхователей. Основнымисточником получения прибыли для страховой организации большинствацивилизованных стран является не сбор страховых платежей, а инвестиционная деятельность, которая проводится путем вложениячасти временно свободных средств резервного страхового фонда в прибыльные научно-техническиепроекты, коммерческие сделки, ценные бумаги, государственные краткосрочныеоблигации, на депозиты и др.

Средства отинвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансированиестраховых операций, на дотации убыточным видам страхования, разработку новыхвидов страхования (экология и т. д.), подготовку кадров и др.

В отличиеот оборота средств по оказанию страховой защиты, оборот средств, связанных сорганизацией страхового дела и развитием страховой организации, регулируетсядействующим законодательством, уставом страховой организации и другимифакторами.

Особенностираскладки возможного ущерба в рисковом (как правило, краткосрочном) и накопительном(сберегательном или долгосрочном) страховании породили два типа страховыхфондов:

1.<span Times New Roman"">     

страховые резервные фонды по рисковым видамстрахования;

2.<span Times New Roman"">     

страховые резервные фонды по накопительным видамстрахования (страхование на дожитие, пенсии и др.).

В тех видахстрахования, где ущерб может достигать катастрофических размеров (стихийныебедствия, космические, морские и авиакатастрофы, смерть (гибель) туристов ипутешественников), могут также формироваться резервные фонды перестраховочногохарактера.

Посколькустраховые организации являются хозяйствующими субъектами и находятся нахозрасчете, самофинансировании и самоокупаемости, то они формируют, помимоспецифических страховых резервов, и другиефонды, необходимые им для обеспечения хозяйственной деятельности. В ст. 26(п. 2) Закона «О страховании» сказано, что «из доходов,остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, онимогут образовывать резервы и фонды, необходимые для обеспечения ихдеятельности». Например, создавать резервы и фонды для финансированиямероприятий по предупреждению несчастных случаев, транспортных аварий, утратыили повреждения застрахованного имущества. Так, акционерные страховые общества(АСО), являющиеся владельцами уставного капитала (имущество, переданное обществуучредителями, включая доходы от реализации акций), должны создавать помимостраховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15 % от уставного капиталапутем ежегодных отчислений в размере не ниже 5 % от чистой прибыли.

Резервы ифонды образуются путем ежеквартальных отчислений от страховых платежей, поступившихпо договорам страхования и перестрахования в течение данного квартала.

Размеротчислений определяется решением исполнительного органа страховщика — советомдиректоров, исходя из количества заключенных договоров страхования иперестрахования, сроков их действия, размера поступивших страховых премий,объема страховых обязательств, характера страховых рисков, размеров выплат,произведенных по ранее заключенным договорам, и иных особенностейскладывающейся ситуации в страховании.

Резервыявляются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и неклассифицируются доходом страховщика.

Средстварезервов учитываются как резервы предстоящих выплат по страховым обязательствамперед клиентами (страхователями, застрахованными лицами). Абсолютная величинасредств, накопленных в резервах, должна постоянно увеличиваться по мере ростаколичества действующих договоров страхования.

Средствастраховых резервов не смешиваются с внутрихозяйственным резервным фондом,создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всеххозяйствующих субъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных ивнебюджетных налогов).

Резервы находятсяво владении, пользовании и распоряжении страховщика. Они могут использоватьсястраховщиком в качестве инвестиционных ресурсов для получения дополнительногодохода в целях снижения затрат на ведение страхового дела, повышенияконкурентоспособности страховщика и уровня ликвидности страховой организации.

Направленияинвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственныеоблигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами,регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утвержденыприказом Росстрахнадзора от 09.06.1993 г. № 02-02/17). Согласно Правилам вцелях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируютстраховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносовдля предстоящих страховых выплат, с обязательным соблюдением следующих соотношений:

• не менее10 % средств резервов — в государственные ценные бумаги областных, краевых иместных органов управления;

• не более40 % — в недвижимое имущество;

• не более50 % — на банковские вклады (депозиты)

• не более40 % — в ценные бумаги акционерных обществ и в другие ценности;

• не более10 % — в валютные ценности в соответствии с Законом «О валютном регулированиии валютном контроле»;

• не менее5 % — на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат страховых суммпо проводимым видам страхования;

• не менее 80 % средств страховыхрезервов должно быть инвестировано на территории РФ, если иное не предусмотреномеждународными соглашениями.

СогласноЗакону РФ «О страховании» (ст. 27 п. 3) размещение страховых резервовдолжно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации (принудительном вложении свободных денег в гособлигациии другие ценные бумаги), возвратности(возврат страховых взносов страхователю при досрочном прекращении действиядоговора), ликвидности (способности удовлетворять претензии,предъявляемые страхователями) и прибыльности.

Запрещаетсяиспользование средств страховых резервов для:

•заключениядоговоров займа (кредитных договоров) физическими и юридическими лицами, кромеслучаев, предусмотренных Законом «О страховании» (также выдаватьссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределахстраховых сумм по этим договорам ст. 26, п. 3);

•заключения договоров купли-продажи, кроме случаев приобретения акций и паевтоварных и фондовых бирж;

• вложенияв интеллектуальную собственность. Страховые резервы АСО (АСК, ТОО и др.)подразделяются на резервы по личному, имущественному страхованию и страхованиюответственности, а также по финансированию мероприятий по предупреждениюстраховых случаев, утрате или повреждению застрахованного имущества.

Страховыерезервы, образуемые страховщиками, неподлежат изъятию в федеральные и иные бюджеты.

2.Условия обеспечения финансовой устойчивостистраховщиков

Подфинансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянноебалансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежномуфонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий).

Основойфинансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченногоуставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования (ст. 25Закона «О страховании»). Уставный капитал (уставный фонд) страховыхорганизаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная формастрахования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг.

Минимальныйразмер уставного капитала для различных видов страхования и перестрахования устанавливаетсяДепартаментом страхового надзора с последующим ежегодным пересмотром. Уставныйкапитал акционерного страхового общества закрытого типа создается за счетвзносов учредителей и продажи акций работникам данного общества, а АСОоткрытого типа — путем обмена взносов на акции учредителей и продажи акций пооткрытой подписке на аукционе или бирже.

Аккумуляциясредств страхового фонда достигается прежде всего за счет роста числастрахователей и застрахованных объектов.

Проблемаобеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: какопределение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и какотношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степеньдефицитности средств страховой компании во многом зависит от величиныстрахового портфеля (первоеусловие).

Дляопределения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициентпрофессора Ф. В. Коньшина<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA; layout-grid-mode:line">[2]:

<img src="/cache/referats/1503/image006.gif" v:shapes="_x0000_i1025">                                                                                         (1)

где Т — средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n — количество застрахованных объектов.

Чем меньшекоэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателяК, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованныхобъектов. Он полностью определяется размером тарифной ставки и числомзастрахованных объектов (величиной страхового портфеля).

Однакоследует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболееточные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит изобъектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е. без катастроф,землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и т. п.).

Следовательно,одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций являетсязадача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различныеобъекты или туристы. Эта задача в страховом деле решается в основном за счетпередачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам вперестрахование, которое приобретает в последние годы все большее влияние встраховом деле.

Например,только за второе полугодие 1997 г. сумма страховых взносов, собранныхперестраховочными компаниями, составила более 150 млрд. руб., что в 3,8 разабольше, чем за соответствующий период 1996 г. (для сравнения, объем страховыхвзносов, собранных страховщиками за этот период, возрос только в 1,2 раза).

Для оценкифинансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный периодможно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда2:

<img src="/cache/referats/1503/image008.gif" v:shapes="_x0000_i1026">                                                                          (2)

где <img src="/cache/referats/1503/image010.gif" v:shapes="_x0000_i1027"> — суммадоходов за тарифный период, руб.;

<img src="/cache/referats/1503/image012.gif" v:shapes="_x0000_i1028">

<img src="/cache/referats/1503/image014.gif" v:shapes="_x0000_i1029">

Финансоваяустойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивостистрахового фонда (второе условие).

Важнымфактором (третье условие),характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидногоуставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций, которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли кдоходной части:

<img src="/cache/referats/1503/image016.gif" v:shapes="_x0000_i1030">                                                  (3)

Однако всилу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход вних не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средствстрахователей, т. е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в другихпроизводственных сферах. Поэтому более корректным будет определятьрентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именнокак отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной суммеплатежей за тот же период:

<img src="/cache/referats/1503/image018.gif" v:shapes="_x0000_i1031">                                                                                         (4)

где Д — доходность;

<img src="/cache/referats/1503/image020.gif" v:shapes="_x0000_i1032">

<img src="/cache/referats/1503/image022.gif" v:shapes="_x0000_i1033">

Следуетиметь в виду, что доходы от страховых платежей при добровольном страхованиипредставляют собой цену от продажи страховых услуг. В то время как пригосударственном страховании цена продажи регламентировалась калькуляционнойценой; в условиях рыночной экономики калькуляционная цена и цена продажи могутне совпадать.

Рассчитываятарифную ставку (брутто-ставку), страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становитсяизвестной только в момент заключения договора. Стоимость страховой услугивеличина объективная, а цена продажи формируется под влиянием целого рядафакторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики правительства, процентных ставокв банках. Максимальные цены определяются потребностями страхователей, а минимальные- необходимостью эквивалентности отношений страхователя и страховщика.

Состав иструктуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: 1)погашение обязательств перед страхователями и 2) финансирование деятельностистраховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующаяклассификация расходов:

• расходына страховые выплаты;

•отчисления в запасные фонды и страховые резервы;

•отчисления на предупредительные мероприятия (предупреждение возникновенияпожаров, консультации по выбору огнестойких конструкций, материалов, устройствуводоснабжения и т. п.);

• расходына ведение дел.

Всовокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух смыслах: широком иузком.

В широкомсмысле слова — это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховыхуслуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страховогообеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховыхопераций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова — эторасходы страховой организации на ведение дела.

Следуетзаметить, что в страховую стоимость операций включается только та частьрасходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплатувознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда(штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем неменее по своей экономической природе затратына оплату труда являются элементом себестоимости.

До 1991 г.средства, предназначенные для финансирования предупредительных мероприятий, направлялись в бюджет. Теперь этисредства остаются в распоряжении страховой организации.

Расходы наведение дела закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементомсебестоимости страховых операций. Согласно принятой классификации они включаютв себя расходы на оплату работы агентов, хозяйственные и канцелярские расходы,командировочные расходы и др.

В мировой практикерасходы на ведение дела подразделяются на аквизиционные, инкассовые, ликвидационныеи управленческие. Аквизиционные расходы проводятся с целью заключения новыхдоговоров страхования (уфология, экология и др.). Инкассовые расходы — это расходы на оплату трудаработников страховой организации за сбор страховых платежей и обслуживаниестрахователей. Ликвидационные расходы обычно являются прямыми и производятся посленаступления страхового случая. Они относятся на конкретный вид страхования. Всостав этих расходов входят также затраты на проезд экспертов к местустрахового события, вознаграждения экспертам, судебные расходы, расходы накорреспонденцию и т. п. Управленческие расходы включают административно-хозяйственныезатраты и др. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяетсяфинансовый результат страховых операций, иначе — стоимостная оценка итоговхозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результатвключает, как правило, два элемента: прибыль или убыток, прирост или оттокстраховых резервов.

В настоящеевремя в страховых организациях России наблюдается, как правило, положительный финансовыйрезультат.

Общаяприбыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанныхстраховых услуг (страховые взносы) и их себестоимостью.

3. Гарантии платежеспособности страховщиков

Одним из важнейших аспектов обеспечения финансовойустойчивости страховщиков является достижение ими реальной платежеспособности.

1. Для обеспечения гарантий платежеспособности страховщикиобязаны соблюдать нормативные соотношениямежду активами (авуарами<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA; layout-grid-mode:line">[3]) и принятымиими страховыми обязательствами (ст. 27 п. 1 Закона «О страховании»).Платежеспособность страховщика без передачи части риска в перестрахование будетгарантирована, если будет соблюдено условие<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA; layout-grid-mode:line">[4]

.

<img src="/cache/referats/1503/image024.gif" v:shapes="_x0000_i1034">                                                                                 (5)

где С — сумма, на которую страховщик имеет право заключатьдоговора по данному виду страхования;

А — величина активов страховщика, составляющих его капитал;

У — размер оплаченного уставного капитала;

5 % — нормативное процентное отношение поступивших страховыхвзносов к оплаченному уставному капиталу по данному виду страхования.

2. Страховщики, принявшие обязательства в объемах,превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховыхрезервов, обязаны застраховать уперестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств (п. 2 ст. 27Закона «О страховании»).

3. Страховые резервы должны размещаться на условияхликвидности, диверсификации, возвратности и прибыльности (п. 3 ст. 27 Закона«О страховании»).

В связи с тем, что проблема платежеспособности возникла только при переходе нашей страны к рыночнойэкономике, в отечественной теории по страхованию этому вопросу не уделялосьдолжного внимания. В результате этого до сих пор среди специалистов пострахованию нет единого мнения об объеме обязательств страховых организаций,составе и оценке свободных активов, финансовых гарантиях. Они решают этивопросы эмпирически.

В последние годы появились публикации, в которых даютсяпонятия платежеспособности в страховом деле, приводятся критерии и методыобеспечения платежеспособности, связанные с формированием страхового портфеля,раскладной риска (перестрахование, со страхование), страховых резервов и запасов.

В соответствии с работой<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA; layout-grid-mode:line">[5] платежеспособностьопределяется как способность страховщика к своевременному выполнению денежныхобязательств, обусловленных законом или договором, перед страхователями, т. е.обеспечение превышения общих активов хозяйствующего субъекта над внешними обязательствами.

При этом к гарантиям платежеспособности страховщикапредъявляются более высокие требования, чем к другим субъектам рынка, последующим причинам: во-первых,особой ролью страховщика, как стабилизатора рынка, и социальным характеромстраховых услуг для населения; во-вторых, причинами юридического характера. Вчастности, формами организации страховых компаний (АСО, СК, ТОО и др.) закрытогои открытого типа, с ограниченной и неограниченной ответственностью и т. п.

Ограничение ответственности ведет к тому, что принеплатежеспособности страховой организации кредитор (страхователь) получит своисредства только в том случае, если у данного страхового общества естьопределенный резерв в виде оплаченной части акционерного капитала.

В связи с этим гарантия наличия такого резерва у страховогообщества приобретает принципиальное значение и в странах с развитым рынкомрегулируется законодательством.

Наконец, особой заботы о платежеспособности страховогообщества требует сам характер страховой услуги, в основе которой лежиткатегория страхового риска. А поскольку страховой риск определяет вероятностныйхарактер обязательств страховщика, то это требует специфических финансовых гарантий их выполнения.Например, таких, как соблюдение нормативных соотношений между активами ипринятыми страховыми обязательствами. Перестрахование рисков исполнениясоответствующих обязательств, превышающих возможности их исполнениястраховщиком за счет собственных средств и страховых резервов. Размещениестраховых резервов страховщиками на условиях диверсификации, возвратности,прибыльности и ликвидности.

Кроме того, страховые организации, как правило, активновключены в инвестиционные процессы, участвуют в разнообразныхфинансово-кредитных мероприятиях, поэтому они должны быть финансово устойчивымине только относительно страховых рисков, но и по отношению к другим видамрисков (финансовому, валютному, банковскому и др.).

Обязательства страховщика, связанные со страховым риском,теоретически должны выполняться за счет средств страхового резерва (фонда),поскольку расчет страховых тарифов базируется на принципе равенства(эквивалентности) обязательств страховщика и страхователя. Однако, учитывая прирасчете тарифа страховые факторы, страховщик не может с точностью предусмотретьвлияние факторов рыночных.

Вследствие этого в реальной страховой деятельности возникаютситуации, когда даже при безукоризненном расчете тарифа страховщику понадобятсядополнительные средства для выполнения своих обязательств перед другими клиентами.Например, за счет страховых взносов не могут быть покрыты:

а) неожиданное для страховщика значительное повышениеубыточности страховой суммы (резкое изменение курса валют);

б) изменение рыночной ситуации, которая ведет к снижениюстоимости инвестиций и доходов по ним.

Передавая часть рисков на перестрахование, первичныйстраховщик попадает в определенную зависимость от перестраховщика, так каклюбой убыток сначала покрывает первичный страховщик, лишь затем он частичнокомпенсируется перестраховщиком.

Из всего сказанного следует, что страховщик можетгарантировать безусловное выполнение своих обязательств только собственнымкапиталом, который выступает как дополнительнаяфинансовая гарантия платежеспособности страховщика.

Такой гарантией является резерв платежеспособности, которыйпо экономическому содержанию представляет собой свободные от обязательствсредства страхового общества. Например, французские страховщики определяютрезерв платежеспособности как сумму собственного капитала, которую должна иметькомпания для защиты от эксплуатационных неожиданностей<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA; layout-grid-mode:line">[6].

Иначе говоря, если потребность в страховых резервах порождена страховым риском, то потребность врезерве платежеспособности — риском деятельности страховщика в условиях рынка.

Специфика понятия платежеспособности страхового обществапроявляется именно в особенностях формирования обязательств и ресурсов для их выполнения,а также в необходимости дополнительных финансовых гарантий выполненияобязательств, как реакции на рисковый характер деятельности страховогообщества.

В чем же суть специфических обязательств страхового общества?Во-первых, в самом характере страховых отношений, в основе которых лежит категорияриска. Во-вторых, участием страхового общества в других видах деятельности(финансовой, инвестиционной, банковской и др.), каждая из которых ведет кформированию как ресурсов, так и обязательств особого рода (перед страхователями,акционерами и др.). Отсюда следует, что специфика понятия платежеспособностистрахового общества проявляется именно в особенностях формирования обязательстви ресурсов для их выполнения, а также в необходимости дополнительных финансовыхгарантий выполнения их как реакции на рисковый характер деятельности страховогообщества.

Основные критерииплатежеспособности можно сформулировать следующим образом.

1. В связи с тем, что зеркалом финансового состояниястраховщика является его баланс, то он и определяет показательплатежеспособности. Объективность показателя платежеспособности определяетсякачеством бухгалтерского учета.

2. Платежеспособность — оценочный показатель, и в этомкачестве должен давать возможность для сравнения как в динамике(платежеспособность повышается или понижается), так и территориально (платежеспособностьмежду регионами, районами и т. п.).

3. Показатель платежеспособности — это сложный,агрегированный показатель. Точность его расчета определяется как точностьюисходных данных, так и совпадением их во времени.

4. Одним из условий обеспечения платежеспособностистраховщиков, как отмечалось ранее, является соблюдение нормативных соотношениймежду активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчетаэтих соотношений разрабатывается Федеральной службой РФ по надзору за страховойдеятельность (ст. 27 п. 1 Закона «О страховании»). Во исполнениеэтого требования Росстрахнадзором разработана Методика оценкиплатежеспособности страхового общества на основе нормативного размера соотношенияактивов и принятых обязательств страховщика от 28.04.1993 г. № 02-02/14.

Экономическое содержание этой Методики состоит в сравненииобъема обязательств страховщика перед страхователями с объемом свободныхактивов, которые могут быть использованы на покрытие этих обязательств:

<img src="/cache/referats/1503/image026.gif" v:shapes="_x0000_i1035">

Причем чем выше процент, тем выше показатель общейплатежеспособности. Однако указанного выше показателя бывает недостаточно дляполной оценки финансового состояния страховой фирмы. Так, более широкий круг показателейнеобходим менеджеру, управляющему страховой компании для принятия решений.Наиболее значимыми в этом отношении являются показатели, определяющиефинансовые отношения<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA; layout-grid-mode:line">[7]:

<img src="/cache/referats/1503/image028.gif" v:shapes="_x0000_i1036">

<img src="/cache/referats/1503/image030.gif" v:shapes="_x0000_i1037">

При этом, например, органы страхового надзора, равно как истрахователи, во главу угла ставят показатели платежеспособности и ликвидности;налоговая инспекция — показатели объема доход

еще рефераты
Еще работы по маркетингу, товароведению, рекламе