Реферат: Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности

НОВЫЙ ГУМАНИТАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

НАТАЛЬИНЕСТЕРОВОЙ

ЮРИДИЧЕКАЯ АКАДЕМИЯ

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине

КОММЕРЧЕСКОЕ ПРАВО

на тему:

“Формы денежных расчетов вкоммерческой деятельности”

Студента группы К3П1-1,

Гурьева В.В.

Вариант №27

Москва 2001 год

ПЛАН

Стр.

Введение……..………….……………..…………………………………………..…3

1. Налично-денежное обращение ………….……………………………………….5

2.Безналичные расчеты……………...……………………….……………………10

2.1.Расчеты платежными поручениями, платежнымитребованиями, платежными ордерами, мемориальнымиордерами ………………………..……12

2.2. Расчеты, по аккредитиву…………………...………………………………….22

2.3.Расчеты чеками …………………………….………………………………….26

2.4. Расчеты по инкассо ……………………….……………………………..……29

Заключение………………………………………………………………………….33

Список литературы………………………………...………………….…..……….34

Введение

Впервыев истории развития нашего банковского законодательства новый ГК на уровнефедерального закона закрепил основополагающие положения, касающиеся расчетов,установил правила расчетов с участием банка и его клиентов, определил права иобязанности лиц, участвующих в расчетах, установил границы императивного идиспозитивного регулирования этих отношений, отдавая предпочтение последнему.

Расчетныеправоотношения занимают доминирующее положение в единой системекредитно-расчетных правоотношений. Во-первых, количественно правовые нормы,предназначенные регулировать расчетные отношения, составляют значительноебольшинство по сравнению с другими правовыми нормами в рассматриваемойобласти правового регулирования. Во-вторых, они нередко используются в качествеобязательной правовой предпосылки для совершения различных банковских операций.В-третьих, расчетные правоотношения занимают относительную самостоятельность, всвязи с чем они выделены к отдельную главу ГК (гл. 46). В-четвертых, ГК РФ,являясь федеральным законом, в одних случаях резко ограничивает возможностьрегионального регулирования отношений по расчетам, а в других вообще исключаеттакую возможность.

Статья 861ГК РФ определяет общие правила о наличных и безналичных расчетах. При этомнадо иметь в виду, что ст. 140 ГК РФ, посвященная законному платежномусредству, закрепляет правило, в силу которого платежи на территории РоссийскойФедерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличныерасчеты предполагают уплату за товары, оказанные услуги или производство работв форме передачи бумажных денег (банкнот) и металлических монет,

Безналичныерасчеты не нуждаются вфизическойпередаче денег, Они осуществляются посредством соответствующих бухгалтерскихзаписей по счетам, создавая тем самым обязательственно-правовые отношениямежду участниками расчетов, включая банк.

Чтокасается расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением имипредпринимательской деятельности, то они могут производиться по их выборуналичными деньгами без ограничения суммы или и безналичном порядке.

Расчетымежду юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные сосуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться вбезналичном порядке. Вместе с тем расчеты между этими лицами могут производитьсятакже наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичныерасчеты должны осуществляться через банки или иные кредитные организации, вкоторых открыты соответствующие счета. Исключение может иметь место при иномуказании закона или основывается на особенностях используемой формы расчетов.

Приосуществлении безналичных расчетов применяются различные их формы. Под формойбезналичных расчетов понимается совокупность правил, устанавливающих содержаниеопределенного платежного документа, документооборот, а также способ платежа. Кчислу таких форм безналичных расчетов, рекомендованных ст. 862 ГК РФ,относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты поинкассо.

Допускаются расчеты в иныхформах (платежное требование, мемориальный ордер, платежный ордер),предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскимиправилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.Право выбора и установления в договоре любой из названных форм расчетовпринадлежит сторонам по договору.

1. Налично-денежноеобращение

Налично-денежноеобращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнениеими функций средства платежа и средства обращения. Наличные деньгииспользуются:

• длякругооборота товаров и услуг;

• длярасчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий;

• повыплате страховых возмещении по договорам страхования;

• приоплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;

• поплатежам населения за коммунальные услуги и проч.

Налично-денежныйоборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный периодвремени между:

•населением и юридическими лицами;

• физическимилицами;

•юридическими лицами;

•населением и государственными органами;

•юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежноеобращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот,металлических монет, иных кредитных инструментов — векселей, банковскихвекселей, чеков, кредитных карточек.

Обращение наличных денег сучастием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью,осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также сучастием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, — в суммах,которые не превышают размеры, установленные Указанием ЦБР от 7 октября 1998 г.N 375-У. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только вбезналичной форме.

Обращениеиностранной валюты — как наличной, так и безналичной — регулируется валютнымзаконодательством, В качестве платежного средства иностранная валюта можетвыступать по разрешению ЦБ РФ.

Центральныйбанк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилахорганизации наличного денежного обращения на территории Российской Федерацииот 5 января 1998 г. №14-П, обязательное для выполнения территориальнымиучреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитнымиорганизациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, атакже организациями, предприятиями и учреждениями на территории РФ.

Всоответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимоот организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учрежденияхбанков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежныесредства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банковдля последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличностьсдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или черезобъединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаватьсяпредприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющиелицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассацииденежных средств и других ценностей.

Приемденежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятийосуществляется в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовыхопераций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25марта 1997 г. №56.

Порядок исроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банковкаждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимостиускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дниработы учреждений банков.

В кассахпредприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемыхобслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этихпредприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениямибанков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формыи сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляетв учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчетпо форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы иоформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей вего кассу ».

Попредприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющиесамостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единыйлимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остаткакассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия.

Лимитыостатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета,открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства, устанавливаютсяучреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациямиорганам Федерального казначейства РФ с учетом указанных распорядителей иполучателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимитаостатка кассы в этом случае представляется органами Федерального казначействас учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывшихлицевые счета в органах Федерального казначейства в установленном порядке.

При наличииу предприятия нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие посвоему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков срасчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. Послеустановления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятиенаправляет уведомление об определенном ему лимите остатка кассы в другиеучреждения банков, в которых ему открыты соответствующие счета. При проверкеданного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатканаличных денег в кассе.

Попредприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличныхденег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассысчитается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежнаяналичность — сверхлимитной.

Лимитостатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборотапредприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроковсдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности исокращения встречных перевозок ценностей.

Лимитостатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке пообоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовыхоборотов, условий сдачи выручки и др.), а также в соответствии с договоромбанковского счета.

Предприятияобязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленныхлимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своихкассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи назаработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трехрабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера иприравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег вучреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначениюсуммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанныесредства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, инымиправовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с нимибанковскими правилами.

Предприятияне имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществленияпредстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социальногохарактера и стипендии) до установленного срока их выплаты.

Учреждениябанков в целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счетсвоевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одногораза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядкаведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Кпредприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы сденежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренныезаконодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальныеучреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков поорганизации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядкаведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии сПоложением о правилах организации наличного денежного обращения на территорииРФ.

2.Безналичные расчеты

Безналичныерасчеты производятся в соответствии со следующими правилами:

• банкпринимает на себя обязательство хранить денежные средства клиента, зачислятьна его расчетный и другие счета поступающие суммы, выполнять распоряженияклиента о перечислении средств и выдаче их наличными;

• средствас расчетного счета списываются на основании документально оформленногораспоряжения владельца счета;

• безраспоряжения клиента денежные средства списываются лишь по решению суда и вдругих законодательно установленных случаях;

• приналичии на счете клиента денежных сумм, достаточных для удовлетворения всехтребований, предъявленных к счету, средства списываются в соответствии сраспоряжениями клиента и другими документами на списание в порядке календарнойочередности, если иное не предусмотрено законом;

• принедостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленныхк нему требований списание сумм в покрытие обязательств предприятияосуществляется в очередности, установленной законом:

в первуюочередь списываются суммы, присужденные судом и оформленные исполнительнымилистами, предусматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счетадля удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни издоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторуюочередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающимперечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходныхпособий и по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в томчисле по контракту, выплату вознаграждений по авторским договорам;

в третьюочередь производится списание по платежным документам, предусматривающимперечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами,работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям вПенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РоссийскойФедерации, Государственный фонд занятости населения и фонды обязательногомедицинского страхования;

в четвертуюочередь производится списание по платежным документам, предусматривающимплатежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотреныв третьей очереди;

в пятуюочередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающимудовлетворение других денежных требований;

вшестую очередь производится списание подругим платежным документам в порядке календарной очередности поступлениядокументов.

Списание средств со счетапо требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарнойочередности поступления документов. Формы расчетов между плательщиком иполучателем средств определяются в договоре.

Приосуществлении безналичных расчетов в банках используютсяследующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) платежныетребования;

в) платежные ордера;

е) мемориальные ордера;

г) аккредитив;

д) чеки;

ж) инкассовыепоручения.

2.1. Расчеты платежными поручениями, платежнымитребованиями, платежными ордерами,мемориальными ордерами

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетнымдокументом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый вэтом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренныйзаконодательством, или в более короткий срок, установленныйдоговором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежнымипоручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств запоставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и вовнебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целяхвозврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством илидоговором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручениямогут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или дляосуществления периодических платежей. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (рис. 2.1.1).

Платежное поручение

____________________ _________

Поступ. вбанк плат. ¦0401060¦

_________

Платежное поручение

N ________ _______________

Дата Вид платежа

Сумма ¦

прописью¦

_________________________________________________________________________

ИНН ¦Сумма ¦

____________________________________________

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

_______________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банкплательщика ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банкполучателя ¦ ¦

_______________________________________

ИНН ¦Сч. N ¦

____________________________________________

¦Вид оп. ¦ ¦Срок плат. ¦

__________ _____________

¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦

__________ _____________

Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

_________________________________________________________________________

Назначение платежа

_________________________________________________________________________

Подписи Отметки банка

М.П. ______________________________

______________________________

Рис. 2.1.1

Допускаетсячастичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счетуN 90902«Расчетные документы, не оплаченные всрок». При частичной оплате платежного поручения банком используетсяплатежный ордер формы 0401066 (рис. 2.1.2). Порядок его изготовления изаполнения соответствует общему порядку изготовления и заполнения бланковрасчетных документов.

Платежный ордер

_________

¦0401066¦

Платежный ордер

N ___________ _____________ _________

Дата Вид платежа

Сумма ¦

прописью¦

¦

_________________________________________________________________________

ИНН ¦Сумма ¦

¦ ¦

____________________________________________

¦Сч. N ¦

Плательщик ¦ ¦

_______________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банкплательщика ¦ ¦

_________________________________________________________________________

¦БИК ¦

__________

¦Сч. N ¦

Банкполучателя ¦ ¦

_______________________________________

ИНН ¦Сч. N ¦

¦ ¦

____________________________________________

¦Вид оп. ¦ ¦Очер. плат.¦

Получатель __________ ¦ ¦

¦Наз. пл.¦ ¦ ¦

_______________________________________ _____________

N ч. ¦Шифр ¦Nплат.¦Дата ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦

плат.¦плат.¦док. ¦плат. ¦ ¦ ¦ ¦

¦док. ¦ ¦док. ____________________________________________

¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦

______________________________ост.пл.¦

Содержание операции ____________________________________________

Назначениеплатежа ¦ Отметки банка

¦

¦

Рис. 2.1.2

Расчетыплатежными поручениями занимают значительный удельный вес среди всех другихприменяемых форм безналичных расчетов.

ГК РФ даетнаиболее полное понятие расчетов платежными поручениями. Так, п. 1 ст. 863 ГКРФ устанавливает, что при расчетах платежными поручениями банк обязуется попоручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевестиопределенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или вином банке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии сним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либоне определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Преждевсего банк обязан выполнить поручение плательщика о переводе денежной суммы,как правило, за счет средств, находящихся на его счете, т. е. за счетсобственных средств плательщика.

Даннаябанковская операция может быть совершена в банке плательщика или в ином банке,т. е. при производстве расчетов между разными банками.

Срокперевода может быть предусмотрен законом или в соответствии с ним. Важно, чтосами стороны могут установить срок перевода. Но он не должен бытьпродолжительнее срока, установленного законом, если срок не определен закономили банковскими правилами.

Правила ГКРФ о расчетах платежными поручениями применяются к отношениям, связанным сперечислением денежных средств через банк лицом, не имеющим счет в данномбанке, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с нимбанковскими правилами или не вытекает из существа этих отношений (п. 2 ст. 863ГК РФ). Следовательно, если какое-то лицо не имеет счет в данном банке, т. е.между ним и данным банком не заключен договор банковского счета, то и в этомслучае к таким отношениям применяются правила ГК РФ о расчетах платежнымипоручениями. В этом случае платежи проводятся через транзитные счета.

Статья 864ГК РФ определяет условия, необходимые для исполнения банком платежногопоручения. Одним из них является положение, согласно которому содержаниеплатежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и ихформа должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом иустановленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Всоответствии с Законом о Центральном банке Банк России вправе определять формырасчетов, порядок их осуществления и стандарты документов.

Платежноепоручение является важным и необходимым документом для производства расчетов.Однако платежное поручение нельзя признать ценной бумагой, так как оно неотвечает всем требованиям, предъявляемым таким бумагам (ст. 142, 143 ГК РФ).

Учитываябанковскую практику расчетов платежными поручениями, закон (п. 2 ст. 864 ГКРФ) устанавливает, что при несоответствии платежного поручения требованиям,предъявляемым действующим законодательством, банк может уточнить содержаниепоручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно пополучении поручения.

В случаенеполучения ответа в срок, предусмотренный законом или установленными всоответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии — в разумныйсрок, банк вправе оставить платежное поручение без исполнения. В таком случаепоручение должно быть возвращено плательщику. Однако другие последствия вуказанной ситуации могут быть предусмотрены законом, установленными всоответствии с ним банковскими правилами или договором между банком иплательщиком.

Платежноепоручение исполняется банком за сче

еще рефераты

Еще работы по гражданскому процессуальному праву

Реферат по гражданскому процессуальному праву

Понятие Иска. Виды исков

29 Августа 2013

Реферат по гражданскому процессуальному праву

Кассационное производство в гражданском процессе

29 Августа 2013

Реферат по гражданскому процессуальному праву

Гражданско - правовой иск

29 Августа 2013

Реферат по гражданскому процессуальному праву

Возбуждение производства по пересмотру судебного постановления в порядке надзора и процессуальный порядок рассмотрения протестов

29 Августа 2013