Реферат: Негосударственные пенсионные фонды в РФ
Омский государственный университет
Контрольная работа по курсу
“Инвестиционные институты”
студента з/о экономическогофакультета
группы Э401
Близинцева Сергея Юрьевича
Омск — 1997
<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">Тема.
Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации.
Содержание.
Глава 1. Место негосударственных пенсионных фондов вобщей “КОНЦЕПЦИИ РЕФОРМЫ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ”.
Глава 2. Законодательная база работы негосударственныхпенсионных фондов в Российской Федерации.
2.1. С чего все началось.
2.2. «ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ОПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ УСТАВОВ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ».
2.3. “ПОЛОЖЕНИЕ О ЛИЦЕНЗИРОВАНИИДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ И КОМПАНИЙ ПО УПРАВЛЕНИЮАКТИВАМИ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ”.
2.4. “ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ПРАВИЛАМНЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА”.
2.5. «ВРЕМЕННЫЕ ПРАВИЛАИНВЕСТИРОВАНИЯ АКТИВОВ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ».
Глава 3. Пенсионные хроники.
<span Times New Roman",«serif»; mso-fareast-font-family:«Times New Roman»;mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language: RU;mso-bidi-language:AR-SA">Глава 1. Место негосударственных пенсионных фондов вобщей “КОНЦЕПЦИИ РЕФОРМЫ СИСТЕМЫ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ”.
“… III. Будущее построениепенсионной системы
Основные черты будущейпенсионной системы предопределены ее нынешним содержанием. Концепцией предусматривается не разрушение,а сохранение и укрепление оправдавшей себя государственной пенсионной системы с учетом необходимости развития новых формпенсионного обеспечения. Свведением в государственную систему пенсионного обеспечения так называемых социальных пенсий и провозглашением права на создание негосударственных пенсионных систем возникли предпосылки для развитиятрехуровневой пенсионной системы.
В настоящее время в Российской Федерации предоставляются трудовые и социальные пенсии. Сфера распространения социальных пенсий ограничивается и достаточно длительное время будет ограничиваться социально-экономическим развитием общества в прошлом, которое характеризовалось полной занятостью трудоспособного населения и правом практически каждогонетрудоспособного гражданина на трудовую пенсию за свой (или кормильца) стаж работы.
Однако по мере развития рыночнойэкономики контингент лиц, не имеющихтрудового (страхового) стажа, будетрасширяться, а роль социальных пенсий возрастать. Государство с социально ориентированной экономикой не может игнорировать проблемыматериального обеспечения значительного круга нетрудоспособных, по разнымпричинам не охваченных социальным страхованием.
Таким образом, первым уровнем системы государственных пенсий является базовая пенсия, которая в перспективе должна заменить социальную пенсию.
Вторым уровнем является трудовая (страховая) пенсия. Роль этого типа государственной пенсии определяет всю организацию социального, и в первую очередь пенсионного, страхования. В контексте реформы она должна бытьосвобождена от несвойственных ей функций и соответствовать природе солидарности поколенийработников наемного труда, на которой базируется социальное страхование. Из этого следует принципиальное требование креформе трудовых пенсий: соответствие условий предоставления и размеров пенсий объему участия в социальномстраховании каждого конкретного лица, зависящему от продолжительности страхования и величины взносов.
При определении права на пенсию и ееразмера периоды, не связанные с уплатой страховых взносов, могут учитываться при условии возмещения соответствующих расходов за счет средств федерального бюджета(учеба, воинская служба по призыву и др.). Это означает последовательное осуществление в пенсионнойсистеме страховых принципов, исключающих какие-либо привилегии для отдельных слоев или группзастрахованных.
Третий уровень системы пенсионного обеспечения должны составлять негосударственные пенсии. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться как в форме дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики либо территорий, так и вформе личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительноепенсионное обеспечение в страховых компаниях или пенсионных фондах. Обе эти формы должны развиваться. Вместе с тем становление и развитие дополнительныхпрофессиональных пенсионных систем на современном этапе является приоритетной задачей и должно стимулироваться в первую очередь.
В связи с трудным экономическим положениемсоздание дополнительных профессиональных пенсионных систем для работников всех организаций на современном этапе не представляется возможным.Поэтому их формирование будет осуществляться постепенно, по мере готовности отдельных организаций и их групп, отраслей хозяйства или территорий создавать усебя такие системы, а также возможности государства предоставитьсоответствующие льготы.
После принятия решения о создании дополнительной профессиональной пенсионной системы она становитсяобязательной и не может быть ликвидирована по решению ее учредителей.
Дополнительная профессиональная пенсионная система должна удовлетворятьцелому ряду требований. Прежде всего она обязана обеспечивать выплату пенсий, а не единовременных сумм, и координироваться с государственной пенсионной системой в отношениивидов пенсий и условий их назначения.
Дополнительная профессиональнаяпенсионная система может быть как с установленными выплатами, так и с установленными взносами, солидарнойлибо накопительной или использовать одновременно оба эти принципа. Ее финансирование может осуществляться как исключительно за счет взносов работодателя, так и с участием работников. В то же время все обязательства по пенсионнойсистеме должны иметь финансовое покрытие в форме накопленных активов и будущих поступлений взносов (актуарный баланс).
При финансировании указанныхпенсионных систем исключительно за счет взносов работодателя в ней может быть предусмотрен определенный период времени, в течение которого уволившийся работник, охваченный этой системой, не приобретает пенсионных прав. Такой период не должен быть, однако, очень продолжительным. Дляработников, продолжительность трудовой деятельности которых на предприятии после введения пенсионной системы превышает установленный период, необходимо предусмотретьмеханизм перевода приобретенных пенсионных прав в случае их увольнения из организации до приобретения права на пенсию.
В том случае, если дополнительная профессиональнаяпенсионная система удовлетворяет установленным требованиям, ей должны быть предоставлены определенныеналоговые льготы.
В частности, для организаций, имеющих такие пенсионные системы, мог бы бытьустановлен предел заработка для взимания взносов нагосударственное пенсионное обеспечение.
Кроме того, в качестве возможного решения взносы,отчисляемые организациями на финансирование профессиональных пенсионных систем, должны исключаться из их налогооблагаемойбазы. Вместе с тем в целях обеспечения справедливойраспределительной политики представляется необходимым установить предел взносов на выплату пенсий, которые не учитываются при определенииналогооблагаемой базы. Общий предел взносов, взимаемых на дополнительное
профессиональноепенсионное обеспечение, мог бы быть установлен на уровне тарифа взносов, взимаемых на государственное пенсионное
обеспечение.
Поскольку большая часть активов профессиональных пенсионныхсистем будет использоваться на накопление и инвестироваться вразвитие экономики, то представляется целесообразным также освободить от прямого налогообложения инвестиционный доход профессиональных пенсионныхфондов. Вместе с тем следовало бы ввести налогообложение пенсий, выплачиваемых по дополнительным профессиональным пенсионным системам.
Развитие негосударственных пенсионных систем должно осуществляться под государственным контролем.
Пенсионное законодательство не будет определять конкретные условия предоставления и размерынегосударственных пенсий. Решение этих вопросов необходимо оставить на рассмотрение тех структур,которые создают негосударственные пенсионные системы. Вместе с темзаконодательство об этих системах должно установить определенныеограничения в отношении характера допустимой деятельности таких структур в области пенсионногообеспечения...” [1].
<span Times New Roman",«serif»;mso-fareast-font-family:«Times New Roman»; mso-ansi-language:RU;mso-fareast-language:RU;mso-bidi-language:AR-SA">Глава 2. Законодательная база работы негосударственныхпенсионных фондов в Российской Федерации.
2.1. С чего все началось.
Год 1992, 16 ноября. “… В целях улучшения пенсионного обеспеченияграждан и защиты их сбережений отинфляции постановляю:
1. Установить, что предприятия, учреждения, организации, банки, коллективы граждан, общественные объединения могут учреждать негосударственные пенсионные фонды на правах юридическихлиц с именными счетами граждан.
2. Негосударственныепенсионные фонды функционируют независимо от системы государственногопенсионного обеспечения. Выплаты из этихфондов осуществляются наряду с выплатами государственных пенсий. Размеры, условия и порядок внесения взносов и осуществления выплат определяются соглашением между негосударственным пенсионным фондом и страхователем, заключаемым на основании утвержденногопримерного договора.
3. Установить, что негосударственные пенсионные фонды и их органы не вправе заниматьсякоммерческой деятельностью. Размещение активов негосударственных пенсионных фондов осуществляют специализированные компании по управлению активами негосударственных пенсионных фондов, взаимоотношения которых с указанными фондами строятся наосновании договора об управлении активами негосударственных пенсионных фондов.
Указанные компании несут имущественную ответственность за сохранностьактивов негосударственных пенсионных фондов и обеспечение минимальногоуровня рентабельности, устанавливаемого Правительством РоссийскойФедерации.
4. Для содействия развитию и осуществления контроля за деятельностью негосударственных пенсионныхфондов образовать при Министерстве социальной защиты населения Российской ФедерацииИнспекцию негосударственных пенсионных фондов. Возложить на указанную Инспекцию регистрацию илицензирование негосударственных пенсионных фондов и компаний по управлению активаминегосударственных пенсионных фондов.
РуководителемИнспекции негосударственных пенсионных фондов является главный инспектор, назначаемый на должность Президентом Российской Федерации по представлениюминистра социальной защиты населения Российской Федерации.
5. Для обеспечения реальной защиты пенсионных накоплений граждан в негосударственных пенсионных фондах создать Межведомственную комиссию по оценке рисков инвестиций негосударственных пенсионных фондов, включив в нее представителей Министерстваэкономики Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и Государственного комитета Российской Федерации по управлению государственным имуществом. Состав Комиссии утверждается Правительством Российской Федерации по представлению министра социальной защиты населения Российской Федерации.
6. Правительству Российской Федерации в 3-месячный срок представить предложения:
о возможности исключения изподлежащих налогообложению доходов физических и юридических лиц сумм взносов в негосударственные пенсионные фонды, а также о возможности освобождения от налогообложения доходов от инвестиций активов негосударственных пенсионных фондов;
о порядке налогообложения пенсионных выплат гражданам из негосударственных пенсионных фондов;
об использованииприватизационных чеков в качестве взносов в негосударственныепенсионные фонды.
7. Министерству социальной защиты населения РоссийскойФедерации, Министерству экономики Российской Федерации, Министерству финансов Российской Федерации, Государственному комитету Российской Федерации по управлению государственнымимуществом, Министерству юстицииРоссийской Федерации с участием Центрального банка Российской Федерации и других заинтересованных министерств и ведомств Российской Федерации разработать и представить вПравительство Российской Федерации в 3-месячный срок проекты положений о негосударственных пенсионных фондах, об Инспекции негосударственных пенсионных фондов, о компаниях по управлению активами негосударственных пенсионных фондов, о Межведомственной комиссии по оценке рисков инвестиций негосударственныхпенсионных фондов, постановления о минимальном уровне рентабельности компании по управлению активаминегосударственных пенсионных фондов, примерного договора междунегосударственным пенсионным фондом истрахователем и договора на управление активами негосударственных пенсионныхфондов.
Президент Российской ФедерацииБ.ЕЛЬЦИН” [2].
2.2.«ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ РЕГИСТРАЦИИ УСТАВОВ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ».
“...I. Общие положения
1.1. Негосударственный пенсионный фонд (далее - фонд) считается созданным и приобретает статусюридического лица после регистрации его Устава в Инспекциинегосударственных пенсионных фондов (далее - Инспекция) и органах исполнительной власти субъектов Федерации. Подтверждением его права на проведение соответствующих операций служит лицензияИнспекции на совершение этих операций.
1.2. Регистрация уставов фондов вИнспекции осуществляется в порядке единого разрешительного процесса ихдеятельности. Впредь, до утверждения Правительством Российской Федерации Положения о порядкелицензирования деятельности негосударственных пенсионных фондов и компаний по управлению активами негосударственных пенсионных фондов, фонды регистрируют свои уставы в Инспекции с последующей ихрегистрацией в соответствующих органах исполнительной власти.
После регистрации уставов фонды представляют необходимые документы в Инспекцию для получения лицензии наосуществление ими соответствующих видов деятельности.
1.3. Требования настоящего Положения обязательны для выполнения всемисуществующими и вновь создаваемыми фондами.
II. Основания для регистрациинегосударственных пенсионных фондов
2.1. Для регистрации фонда учредители представляют в Инспекцию, но не позднее, чем через два месяца после проведенногоучредительного собрания, следующие документы:
удостоверенное печатью одного из учредителей заявление о регистрации Устава фонда, подписанное Председателем Совета фонда;
удостоверенный печатью одного из учредителей Устав фонда,
утвержденный вустановленном порядке (в семи экземплярах);
Учредительный договор, утвержденный (подписанный) в установленном порядке и заверенныйпечатями учредителей;
удостоверенный печатью одного изучредителей протокол собрания учредителей, подписанный учредителями изаверенный их печатями;
справка об учредителях фонда,подписанная Председателем Совета фонда;
данные о руководителях фонда,подписанные Председателем Совета фонда.
2.2. Стандартные формы обязательныхдокументов, представляемых для регистрации уставов фондов, разрабатываются и утверждаются Инспекцией.
2.3. Заявление о регистрации Уставафонда предусматривает:
полное и сокращенное наименование фонда с указанием егоорганизационно-правовой формы;
юридический и фактический почтовыйадрес фонда;
номера телефонов и факса.
К заявлениюприлагаются документы, указанные в п. 2.1.
2.4. Устав фонда долженпредусматривать:
его полное и сокращенное наименование, включающее слово «фонд»;
юридический и фактический почтовыйадрес;
цель и предмет его деятельности;
уставный фонд и средства фонда;
порядок размещения и использованияего активов; права и обязанности вкладчиков и участников фонда;
обязательства и ответственность фонда перед его вкладчиками иучастниками;
органы управления фондом, порядок их формирования икомпетенция, указания о попечительском совете, осуществляющем надзор за деятельностьюфонда;
учет и отчетность;
порядок реорганизации и ликвидациифонда.
Обязательными требованиями к Уставуфонда являются следующие положения:
в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 16 сентября 1992 г. N1077 негосударственные пенсионные фонды и их органы не вправе заниматьсякоммерческой деятельностью. Размещение их активов осуществляют специализированные компании по управлению активамифондов, взаимоотношения которых с указанными фондами строятся на основании соответствующихдоговоров;
деятельность в качестве фонда преследует социальные цели и представляет собой исключительный вид деятельности, связанный с целевым сбором, учетом и аккумулированием пенсионных взносов, передачей активов управляющим компаниям, распределением полученногоинвестиционного дохода и пенсионными выплатами участникамфонда в соответствии с условиями договоров;
порядок и условия пенсионного обеспечения,осуществляемого фондами, определяются правилами фондов;
взносы вкладчиков и участников фондов вносятся в денежной форме;
учреждение фонда на правах юридического лица с именными счетами граждан может быть осуществлено предприятиями, учреждениями,организациями, банками, коллективами граждан, общественными объединениями;
имущество, переданное фонду его учредителями, является собственностью фонда;
фонды функционируют независимоот системы государственного пенсионного обеспечения;
фонд несет полную имущественную ответственность пообязательствам перед вкладчиками и участниками фонда;
в целях оперативного иэффективного управления деятельностью фонда предусматривается создание Совета фонда в составе полномочных представителей его учредителей, вкладчиков,участников и исполнительных органов;
решение о ликвидации фонда может принять только суд по заявлению заинтересованных лиц.
Рекомендуемый минимальныйразмер уставного фонда не должен быть меньше 5 тысяч установленного минимального размера оплаты труда.
2.5. Учредительный договоропределяет:
предмет и содержание соглашения договаривающихся сторон, являющихся учредителями фонда;
организационно-правовую форму фонда,его юридический адрес; цели и предмет деятельности создаваемого фонда;
порядок формирования уставногофонда; права и обязанности учредителей; особые условия деятельности фонда.
2.6. Протокол собрания учредителейфонда предусматривает: утверждение основных учредительных документов (Устава и Учредительного договора);
определение руководящих органов фонда и избрание его руководителей;
назначениеруководителей исполнительного органа фонда.
2.7. В справке об учредителях фонда должны найти отражение следующиевопросы:
полное наименование учредителей с указанием ихорганизационно-правовой формы;
их почтовые адреса и телефоны;
размер вносимых в уставный фондсредств.
2.8. В составеданных о руководителях фонда приводятся:
их гражданство, дата и месторождения;
место постоянного жительства(прописки);
специальность по образованию(какое учебное заведение и по какой специальностизакончил, в каком году);
перечень занимаемых должностей впоследние пять лет;
сведения о судимости.
2.9. В соответствии с Положением обИнспекции она имеет право запрашиватьи получать от фондов дополнительные документы, объяснения и иную информацию, необходимые для выполнения разрешительных функций.
III. Порядок регистрации уставовнегосударственных пенсионных фондов
3.1. Представленные в Инспекцию документы, приведенные в разделе II, являются основанием для рассмотрения вопроса о регистрации Устава фонда. В случае непредставления какого-либо из них вопрос о регистрации Устава фонда Инспекцией не рассматривается, а представленные документы возвращаются емуна доработку.
3.2. В случае принятиядокументов на рассмотрение заявителю выдается справка, заверенная соответствующим штампом и подписью ответственного лица Инспекции, с перечислением принятых на рассмотрение документов. Одновременно осуществляется их регистрация в Журнале учета поступивших документов.
3.3. Принятые для рассмотрениявопроса о регистрации Устава фонда документы в месячный срок подлежат оценке и изучению в Отделе лицензирования и ведения реестра (с привлечением специалистов других подразделений) Инспекции с учетомнастоящих требований. Материалырассматриваются, как правило, без вызова представителейфонда.
В результате проведенной работы подготавливается соответствующее заключение с предложением о регистрации (отклонении) Устава фонда и проектом решения Инспекции поэтому вопросу.
3.4. Указанное в п. 3.3 заключение рассматривает Комиссия по принятию решений, связанных с регистрацией уставов негосударственных пенсионных фондов, и принимает окончательное решение.
3.5. В случае принятия решения орегистрации Устава фонда:
на титульном листе первогоэкземпляра Устава ставится штамп «Зарегистрировано» с соответствующей подписью руководителей Инспекции;
на титульных листах шести оставшихся экземпляров Устава ставится штамп «Копия верна» с соответствующей подписьюответственного работника Инспекции;
первый экземпляр и еще пять экземпляров Устава возвращаются заявителям,один экземпляр остается в специальном деле Инспекции с соответствующей отметкойв Журнале учета поступивших документов;
оформляются два экземпляра подготовленных в установленном порядке решения Инспекции о регистрации Устава фонда, один из которых передается одновременно со Свидетельством о регистрации Уставазаявителю, а второй остается вспециальном деле Инспекции совместно сзаверенной копией Устава;
в целях учета зарегистрированных уставов фондов Инспекцией осуществляетсяведение Реестра этих уставов.
3.6. Основаниями для отказа врегистрации Устава фонда могут быть:
несоответствие учредительных идругих необходимых документов требованиям законодательства илинастоящего Положения;
недостоверность представленной вдокументах информации;
недееспособность или неправомерность хотя бы одного из учредителей;
наличие в Реестре другой организации с аналогичным наименованием.
В случае отказа в регистрации Инспекция высылает заявителю мотивированныйотказ в письменной форме с возвращением представленных им документов и отметкой в Журнале учета поступившихдокументов.
Одновременно ведется учет фондов, которым отказано в регистрации их уставов, с копиями мотивированных отказов, направленных заявителям.
3.7. В названии фондов наименования «Россия», «Российская Федерация», «Москва» и производные от них, «благотворительный» и другиетермины, защищенные законодательством, могут использоваться только в порядке,предусмотренном законодательством.
3.8. В случае внесения изменений вучредительные документы или законодательного изменения порядка и условий регистрации уставов фонд в месячный срок представляет в Инспекцию документы на перерегистрацию Устава.
Перерегистрация производится в том<s