Реферат: Движение денежных средств предприятия, расчеты между субъектами хозяйствования

Содержание

Введение . . . . . . . . . . . 3

Глава1. Управление движением финансовыхресурсов субъекта хозяйствования . . . . . . . 4

1.1. Цели и задачи предприятия в организациидвижения денежных средств . . . . . . . 4

1.2. Организация и формы расчетов между субъектамихозяйствования . . . . . . . 9

1.3. Текущая задолженность предприятий . . . 17

Глава 2. Расчетная часть . . . . . . . 22

Заключение . . . . . . . . . . 25

Список использованной литературы. . . . . . 26

Приложение . . . . . . . . . . 27

Введение

Кажда<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> коммерческа<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> организаци<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>имеет цель – получение прибыли. Поэтому располагать достоверными данными поучету движени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> денежных средств,актуально было во все времена. С помощью бухгалтерских форм отчетности, предпри<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тие видит, как оно распор<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>жаетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> денежными средствами, куда они идут, и откудаприход<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>т, куда их следует направл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ть, а куда нет. Целью курсовой работы <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> изучение некоторых форм бухгалтерской отчетности ивозможности последующего анализировани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>состо<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ни<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>фирмы по данным этого отчета. Это будет рассмотрено в первой главе курсовойработы. Данный отчетпредставлен двум<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> методами втаблицах.

Что касаетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> раздела «Организаци<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>и формы расчетов между субъектами хоз<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>йствовани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>», то в нем будут отражены основные на этот моментформы расчетов. В частности безналичные расчеты существуют в следующих формах: расчетыплатежными поручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми;

расчеты по аккредитиву;

расчеты чеками;

расчеты по инкассо.

Кажда<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> форма безналичного расчета имеет свои правилаоформлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> и предоставлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> клиентам и организаци<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>мпо работе с ними.

В последнейглаве описываетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> задолженностьпредпри<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ти<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>,котора<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> бывает двух видов:дебиторска<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> и кредиторска<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>. Кажда<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>из них в свою очередь делитс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> надолгосрочную и краткосрочную.

Глава 1. Управлениедвижением финансовых ресурсов субъекта хоз<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>йствовани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>

Цели изадачи предпри<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ти<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в организации движени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>денежных средств

Отчет одвижении денежных средств (см. приложение №1) был введен в состав финансовойотчетности Международным стандартом финансовой отчетности N 7 «Отчеты одвижении денежных средств», действующим с <st1:metricconverter ProductID=«1994 г» w:st=«on»>1994 г</st1:metricconverter>. в редакции,одобренной международной организацией комиссий по ценным бумагам. Этот отчет включаетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в состав финансовой отчетности всех без исключени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> компаний и финансовых институтов и направлен наповышение полезности раскрываемой в финансовой отчетности информации.

Отчето движении денежных средств относитс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>к разр<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ду приложений справочного,дополнительного, расшифровочного характера. Цельюсоставлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> отчета <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> предоставление ограниченных по объему, но полезных,информационно насыщенных данных о состо<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ниии движении денежного капитала организации, которые в сочетании с показател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми других форм отчетности:

— отражают масштабы денежного оборотаорганизации (откуда поступили денежные средства; каков характер их происхождени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>; на что они были направлены при их расходовании);

— раскрывают обсто<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельства того, как исполнены об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зательства организации перед собственниками,деловыми партнерами, государством и персоналом. Погашение об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зательств позвол<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етоценить текущую ликвидность и долгосрочную платежеспособность организации;

— показывают способность организации кгенерированию денежных средств в результате совершени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>хоз<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>йственных операций и тем самымпредставл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ют уровенькредитоспособности организации;

— позвол<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютустановить причины и размеры расхождений между приростом денежных средств ичистой прибылью организации; обеспечить <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>снуюсв<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зь между доходами, расходами,запасами, задолженностью, поступлением и расходованием денежных средств;

— позвол<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютконтролировать процесс обслуживани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>долговых об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зательств и создани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> необходимых резервов по погашению суммы долга.

Компании дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> ведени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>хоз<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>йственной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности, исполнени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зательств и обеспечени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> доходности нужны денежные средства. Способностьгенерировать денежные потоки и их объемы — важнейший показатель стабильности.

Объектомобобщени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в отчете о движенииденежных средств <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>денежные средства (cash) компании на счетах в банках и в кассе. При составленииданного отчета к денежным средствам приравниваютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>эквиваленты денежных средств (cash equivalents). К ним относ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>т краткосрочные и высоколиквидные инвестиции,свободно обратимые в заранее известную сумму денежных средств с незначительнымриском колебаний стоимости.Поступление ивыбытие денежных средств и их эквивалентов образуют денежные потоки (cashflows) компании.

При отраженииденежных потоков в иностранной валюте их величина пересчитываетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в валюту отчетности по курсу, прин<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тому на дату движени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>денежных средств (курс спот — сделок). При составлении отчетности российскимикомпани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми целесообразноиспользовать официальный курс, устанавливаемый Центральным банком РоссийскойФедерации.

Помимо раскрыти<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> информации о денежных потоках компани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в отчете представл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етданные о составе и структуре денежных средств на текущую и предыдущую отчетнуюдату. Итогом отчета о движении денежных средств должна быть разница междусуммарными денежными средствами и их эквивалентами на эти даты.

Денежные потокиклассифицируют по трем группам, соответствующим разным видам де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности, — операционной, инвестиционной ифинансовой. Под операционной (operating activities) понимаетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельностькомпании, <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>юща<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>с<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>основным источником ее доходов, а также прочие операции, не относ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>щиес<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> кинвестиционной и финансовой де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности.Денежными потоками от операционной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности могут быть:

— поступлениевыручки от продажи товаров, работ и услуг;

— поступлениекомиссионного вознаграждени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>,франшизы, прочего операционного дохода;

— выплатыпоставщикам сырь<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> и товаров;

— выплатысотрудникам компании;

— поступлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> и выплаты страховых платежей и премий,экономических санкций и аналогичное движение денежных средств, св<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>занное с торговыми контрактами.

Инвестиционна<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельность (investingactivities) обычно представлена покупкой или продажей долгосрочных активов:основных средств (включа<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>строительство хоз<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>йственнымспособом), финансовых вложений, не относ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>щихс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> к эквивалентам денежных средств и не <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ющихс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> объектом торговой де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельностикомпании, и прочих активов.

Финансова<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельность (financingactivities) определ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> как операции, привод<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>щиек изменению объемов и структуры собственных и заемных средств. Среди них — поступлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> денежных средств отвыпуска акций, облигаций, векселей, от прочих инструментов собственных изаемных средств; возврат заемных средств; выплаты стоимости имущества поконтрактам финансовой аренды и т.п.

Одно и то жепоступление и выбытие денежных средств в двух компани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>хможет относитьс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> к разным видам де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности в зависимости от природы сделки. Так,компани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> может держать ценные бумаги(например, вексел<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>) с целью ихвыгодной перепродажи, и, следовательно, их приобретение будет отнесено коперационной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности. Друга<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> компани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>может выпустить те же самые вексел<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>с целью получени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> долгосрочногодохода, что будет рассматриватьс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>как операци<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> инвестиционногохарактера.

Информаци<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> о денежных потоках операционной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности может быть представлена двум<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> методами:

пр<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>мым(direct method), предполагающим непосредственное раскрытие денежных потоков повсем основным группам поступлений и платежей: поступление выручки, выплатысотрудникам, приобретение сырь<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> и комплектующихи т.п.;

косвенным (indirect method), основаннымна корректировке величины чистой прибыли до налогообложени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> за отчетный период путем исключени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> вли<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ни<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> на нее неденежных операций и доходов (расходов) отинвестиционной и финансовой де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности.

Рассмотрим наусловном примере форму представлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>информации о денежных потоках операционной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельностипр<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>мым и косвенным методом.

Бухгалтерский баланс компании Таблица №1

тыс.руб.

31.12.1996

31.12.1997

Денежные средства

700

800

Дебиторы основной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

1000

1100

Проча<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> дебиторска<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> задолженность

600

500

Материальные запасы

700

800

Основные средства

2000

2100

Итого

5000

5300

Расчеты с поставщиками

900

800

Проча<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> кредиторска<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> задолженность

500

Краткосрочные кредиты

400

700

Долгосрочный заем

700

750

Акционерный капитал

1000

Нераспределенна<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> прибыль

1500

1550

5000

5300

Отчет о прибыл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>хи убытках за <st1:metricconverter ProductID=«1997 г» w:st=«on»>1997 г</st1:metricconverter>. Таблица №2

Выручка

4000

Себестоимость

2500

1500

Амортизаци<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>

100

Заработна<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> плата

600

Увеличение резерва

200

Прочие расходы

300

300

Проценты к уплате

150

Курсовой убыток

50

100

Налог на прибыль

50

50

Дополнительна<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> информаци<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>:

Проча<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> кредиторска<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>задолженность включает

Таблица№3

31.12.1996

31.12.1997

Проценты начисленные

40

90

Налог на прибыль

60

10

Приобретение оборудовани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>

-

100

Прочие кредиторы основной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

400

300

500

Отрицательныекурсовые разницы (курсовой убыток) возникли от изменени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>курса валют по долгосрочному займу, который будет погашен в 1999 г.

В 1997 г.компани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> оплатила товары и расходына сумму 2600 тыс. руб. и 800 тыс. руб. соответственно.

Отчет о движении денежных средствкомпании в части операционной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

Таблица №4

Пр<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>мой метод

Движение денежных средств от операционной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

Поступление выручки

3700

Оплата приобретаемых товаров

-2600

Выплаты заработной платы и оплата прочих расходов

-800

Поступление денежных средств от операционной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

300

Проценты уплаченные

-100

Налог на прибыль уплаченный

-100

Чистые денежные средства от операционной

100

Косвенный метод

Движение денежных средств от операционной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

Прибыль до налогообложени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>

100

Корректировки на амортизационные отчислени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>

100

Корректировки на изменени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> оценочных резервов

200

Корректировки на нереализованные курсовые разницы

50

Корректировки на проценты к уплате

150

Изменени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> остатков в оборотных активах и об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зательствах:

600

Увеличение дебиторской задолженности по основной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

-300

Уменьшение прочей дебиторской задолженности

100

Увеличение товарно — материальных запасов

100

Уменьшение кредиторской задолженности по основной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

-100

Уменьшение прочей кредиторской задолженности

-100

300

Проценты уплаченные

-100

Налог на прибыль уплаченный

-100

Чистые денежные средства от операционной де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности

100

Организаци<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>и формы расчетов между субъектами хоз<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>йствовани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>

Платежи на территории РФ осуществл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>путем наличных и безналичных расчетов. Наличные расчеты — это расчеты, вкоторых реально участвуют наличные деньги. Произведены они могут быть только водной единственной форме — путем передачи денежных банкнот и монет одним лицомдругому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зательства.

Форм безналичных расчетов существуетбольше: расчеты платежными поручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми,расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо. В насто<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>щееврем<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> основной формой расчетов,используемой в предпринимательской де<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тельности,<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> безналична<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>.Безналичные расчеты производ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> через банки и иные кредитные организации, вкоторых открыты счета. Законным платежным средством на территории РФ <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> рубль. Поэтому все наличные расчеты должныпроизводитьс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в рубл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>х.

Списание денежных средств со счетаклиента осуществл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> на основании расчетных документов, которые составл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> всоответствии с банковскими правилами, они действительны к предъ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>влению банк в течение 10 календарных дней, не счита<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> дн<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> ихвыписки. Исправлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>, помарки иподчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документахне допускаютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>.

Расчеты платежными поручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми

Платежное поручение — это поручение владельца счета обслуживающему его банку о перечисленииопределенной суммы со своего расчетного счета на счет получател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в срок, предусмотренный законом, если болеекороткий срок не предусмотрен в договоре между банком и клиентом. В российскомделовом обороте преобладают расчеты платежными поручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми.

Банк об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>занперечисл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ть со счета денежныесредства клиента по его распор<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>жениюне позже дн<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>, следующего за днемпоступлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в банк соответствующегоплатежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, банковскимиправилами или договором банковского счета. В те же сроки зачисл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> насчет клиента денежные средства.

Платежное поручение как расчетныйдокумент действительно в течение 10 календарных дней, не счита<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> дн<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>выписки. Поручение составл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> на бланке формы N 0401060.

Переводы через банк платежнымипоручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми примен<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> платежей за товары, выполненные работы и оказанныеуслуги, дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> перечислени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> денежных средств в бюджеты всех уровней и вовнебюджетные фонды, дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> возврата илиразмещени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> кредитов и депозитов, атакже дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> уплаты процентов по ним.

С помощью платежных порученийосуществл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>срочные платежи — сразу после отгрузки, путем пр<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>могоакцепта товара (т.е. получени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>согласи<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> плательщика на оплату), атакже досрочные и отсроченные платежи — в рамках договорных отношений. Прикрупных сделках нередко оплата производитс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>по част<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>м.

Выбира<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>данную форму расчетов, поставщик (получатель средств) несет следующие риски:

1) неисполнение платежного поручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> плательщика из-за отсутстви<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>или недостаточности средств на его счете либо из-за невозможности получени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> кредита банка;

2) несвоевременное поступление илинеполучение денег при неисполнении платежного поручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>соответствующими банками или расчетно — кассовыми центрами.

Риск, который несет покупатель,заключаетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в отсутствии гарантиисвоевременной поставки товара, особенно при авансовых платежах. Такие платежикроме указанного риска обусловливают также потери покупател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>, св<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>занныес отвлечением из оборота денежных средств и фактическим предоставлениемпоставщику беспроцентной ссуды.

Расчеты чеками

Чек — этоценна<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> бумага, содержаща<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> ничем не обусловленное распор<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>жение чекодател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В расчетах чеками участвуют:чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми онвправе распор<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>жатьс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> путем выставлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>чеков, и чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а такжебанк — плательщик — банк, в котором наход<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> денежные средства чекодател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>.Как правило, чек используетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> платежа по об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зательствумежду чекодателем и чекодержателем, но погашение этого денежного об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зательства происходит не в момент выдачи чека, а вмомент его оплаты. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> установленного срока дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>его предъ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>влени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> к оплате.

В качестве плательщика по чеку можетбыть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправераспор<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>жатьс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>путем выставлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> чеков. Чекоплачиваетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> банком — плательщикомза счет денежных средств чекодател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>и <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> средством, с помощью которого можно распор<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>жатьс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>текущим счетом чекодател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>. Суммаденег на этом счете может сильно мен<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>тьс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>, в св<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зис этим период обращени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> ограничиваетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> 10 дн<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми.

Чекова<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>книжка с бланками чеков выдаетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>обслуживающим банком на основании за<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>влени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> клиента. Бланки чеков <st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>бланками строгой отчетности и учитываютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>в банках на внебалансовых счетах.

Чек может быть именным, ордерным ипредъ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вительским. Вид чека, каклюбой другой ценной бумаги, определ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>етс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> способом передачи прав по нему.

Именным считаетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> чек, выписанный в пользу определенного лица(чекодержател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>). Их запрещенопередавать другим лицам.

В отличие от именного чека, права,удостоверенные в ордерном чеке, могут принадлежать не только поименованному внем лицу, но и назначенному распор<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>жениемпоследнего. Ордерным чеком можно расплатитьс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>с кредито-ром путем передачи посредством передаточной надписи (индоссамента).

Предъ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вительскийчек, как самый оборачиваемый, передаетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>со всеми вытекающими правовыми последстви<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>мипутем простого вручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>, т.е. правана него принадлежат предъ<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>вителю.

Преимущество расчетов чеками передрасчетами платежными поручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>мисостоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствии продукции своимтребовани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>м, простым обменом подтверждающихотгрузку товара документов на чек рассчитываетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>сразу же с поставщиком чеком. При расчетах платежными поручени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ми такой возможности максимального приближени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> платежа к моменту получени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>товара нет.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив — письменное поручение одного банка (банка — эмитента) другому банку (исполн<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ющему банку) выплатить определенную суммуфизическому или юридическому лицу или оплатить, акцептовать или учестьпереводной вексель при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитив предназначен дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> расчетов с одним получателем средств. Права и об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>занности, возникающие в результате выставлени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> и исполнени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>аккредитива, включаютс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> в договорклиентов банка со своими контрагентами (основной договор) как одна из егосоставных частей.

В осуществлении операций поаккредитиву участвуют:

— плательщик (покупатель,аккредитиводатель), обращающийс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> вбанк с просьбой об открытии аккредитива;

— банк — эмитент, открывающийаккредитив;

— поставщик (бенефициар поаккредитиву);

— банк — корреспондент по местунахождени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> бенефициара (исполн<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ющий банк).

Плательщик оформл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ет в своем банке аккредитив на бланке формы N0401063. В этой форме плательщик об<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>зануказать вид аккредитива, услови<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>оплаты, полное и точное наименование документов, против которых производитс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> платеж, наименование товара, который оплачиваетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> аккредитивом, номер и дату договора, срок отгрузкитовара, грузополучател<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> и местоназначени<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>, а также срок действи<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> аккредитива с указанием даты его закрыти<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>. Если аккредитив покрытый, то требуетс<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> указать номер счета дл<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>депонировани<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName> средств в исполн<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ющем банке.

Чтобы получить деньги по аккредитиву,получатель должен представить в исполн<st1:PersonName w:st=«on»>я</st1:PersonName>ющийбанк отгрузочные документы, подтверждающие выпо

еще рефераты

Еще работы по бухгалтеровскому учету

Реферат по бухгалтеровскому учету

Система учета полных затрат

29 Августа 2013

Реферат по бухгалтеровскому учету

Финансовый контроль

29 Августа 2013

Реферат по бухгалтеровскому учету

Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана РУПС

29 Августа 2013

Реферат по бухгалтеровскому учету

Приобретение (создание) нематериальных активов

29 Августа 2013