Реферат: Бухгалтерский финансовый учет

Содержание:

1.<span Times New Roman"">   

Задание………………………………………………………………..3

2.<span Times New Roman"">   

Выписка изприказа об учетной политике…………………………..4

3.<span Times New Roman"">   

Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета

     Армавирского хлебокомбината по состояниюна 01.10.2004 г…...5

4.<span Times New Roman"">   

Баланс посостоянию на 01.10.2004 г………………………………..7

5.<span Times New Roman"">   

Расчеты к начальномубалансу …………………………………… 10

6.<span Times New Roman"">   

Перечень расшифровок…………………………………………….11 

7.<span Times New Roman"">   

Журналхозяйственных операций за ноябрь 2004 г………………12

8.<span Times New Roman"">   

Расчеты к журналухозяйственных операций …………………….18

9.<span Times New Roman"">   

Схемысинтетических счетов ………………………………………23

     10. Схемы аналитических счетов…………………………………….29

     11. Оборотно – сальдовая ведомость………………………………   31

     12. Баланс на 01.11.2004 г.……………………………………………33

     13. Заключение ………………………………………………………...37

     14. Формы бухгалтерской отчетности(№1,2,3,4,5) …………………39

Задание.

1.<span Times New Roman"">     

На основании исходных данных составить балансАрмавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (форма отчетности №1);

2.<span Times New Roman"">     

Составить журнал хозяйственных операций за октябрьмесяц <st1:metricconverter ProductID=«2004 г» w:st=«on»>2004 г</st1:metricconverter>.по Армавирскому хлебокомбинату с бухгалтерскими проводками;

3.<span Times New Roman"">     

К операциям, требующим расчета, составить расчетыпосле журнала хозяйственных операций или в тексте;

4.<span Times New Roman"">     

Открыть схемы синтетических счетов по всем статьямначального баланса, разнести в них хозяйственные операции за октябрь месяц,подсчитать обороты, вывести конечные остатки;

5.<span Times New Roman"">     

Составить оборотно – сальдовую ведомость за октябрьмесяц <st1:metricconverter ProductID=«2004 г» w:st=«on»>2004 г</st1:metricconverter>.по синтетическим счетам и конечный баланс предприятия по состоянию на01.11.2004 г.;

6.<span Times New Roman"">     

Составить расчеты необходимых по условию налоговыхплатежей (расчеты привести);

7.<span Times New Roman"">     

На основании данных конечного баланса составить формыотчетности приложений к балансу №2,3,4,5;

8.<span Times New Roman"">     

По данным баланса (начальных и конечных остатков) иформ отчетности №2 и 3 составить объяснительную записку к отчету с кратким анализоми выводами о работе предприятия за отчетный период;

При составлении объяснительной записки учесть данныерасшифровок по отдельным статьям баланса (сч. 96, сч. 97, сч. 55, сч. 76, сч.68, сч. 84) на начало и конец месяца.

Примечание: К синтетическим счетам, имеющимрасшифровки, открыть дополнительно аналитические счета, по позициям расшифровокна 01.10.2004 г.

ВЫПИСКА

из приказаоб учетной политике по Армавирскому хлебокомбинату, вступившей в действие с 1января 2004 года.

1.<span Times New Roman"">    

Предприятие учитывает инвентарь в составе сч. 10.9, нопри этом ведет начисление износа по инвентарю в два этапа: 50% стоимости – припередачи инвентаря в эксплуатацию, и вторые 50% стоимости – при списанииинвентаря по причине ветхости. Учет износа инвентаря ведется на втором субсчетек счету 02;

2.<span Times New Roman"">    

На счете 86, субсчетах 1,2,3 ведется учет образованияи использования специальных фондов:

86.1 – фонд развития производства (фонд накопления);

86.2 – фонд социальной сферы;

86.3 – фонд материального поощрения.

Образуются фонды за счет отчислений от чистой прибыли.

3.<span Times New Roman"">    

В целях удобства и разгрузки счета 25«Общепроизводственные расходы», предприятие ведет учет расходов по обслуживаниюи эксплуатации оборудования на свободной позиции раздела «Затраты напроизводство», плана счетов, под шифром №24.

Примечание:

— при составлении расшифровок по счетам, за 100%принимают сумму данного счета по состоянию на 1/Х  и 1/ХI– <st1:metricconverter ProductID=«2004 г» w:st=«on»>2004 г</st1:metricconverter>.

— отчисления на заработную плату ЕСН производить вотдельности по каждому фонду, и также в отдельности  производить перечисления в централизованныйфонд.

— все необходимые расчеты к операциям привести послежурнала регистрации хозяйственных операций.

— при перечислении в централизованные фонды ЕСНучесть, что предприятие оставляет себе для выплаты пособий по болезни – 25%начисленных взносов в фонд социального страхования. Взносы в Пенсионный фонд ифонд медицинского страхования перечисляются в полном размере – 100%.

Остатки по синтетическим счетам Армавирского хлебокомбинатана 01.10.2004 г. (в рублях).

Шифр счета

Название счета

Сумма, руб.

01

Основные средства

2135600

02.1

Износ основных средств (15% от стоимости)

320340

04

Нематериальные активы

9300

05

Износ нематериальных активов (8% от стоимости)

744

10.1

Сырье

448700

10.3

Топливо

19400

10.4

Тара

2070

10.5

Запасные части

415

10.9

Инвентарь

9700

02.2

Износ инвентаря (40% запаса)

3880

20

Незавершенное производство

30520

43

Готовая продукция

412000

97

Расходы будущих периодов

3150

76

Дебиторы

4650

50

Касса

15260

51

Расчетный счет

1792500

55

Спец. счета в банке

455

84

Непокрытые убытки прошлых лет

-

80

Уставный капитал

3583629

82

Резервный капитал

13720

86.1

Фонды накопления (10% от прибыли)

2420

86.2

Фонд социальной сферы (11% от прибыли)

2662

99

Прибыль отчетного года

29000

66.1

Краткосрочные кредиты

18000

67.1

Долгосрочные кредиты

-

66.2

Краткосрочные займы

-

67.2

Долгосрочные займы

90000

60

Расчеты с поставщиками

740080

70

Расчеты по оплате труда

15910

69

Расчеты по социальному страхованию (26%)

4137

68

Расчеты с бюджетом

12920

62

Авансы полученные

-

75

Расчеты с учредителями

7400

86.3

Фонды потребления (8% от прибыли)

1936

96

Резерв предстоящих расходов

2150

76

Прочие кредиторы

9200

84

Использование прибыли

24200

Итого:

Актив

Пассив

Бухгалтерский баланс  Армавирского хлебокомбината по состоянию на01.10.2004 г.

АКТИВ

Код строки

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

IВнеоборотные активы

Нематериальные активы

110

-

8556

         в том числе:

патенты, лицензии, товарные знаки

111

-

-

организационные расходы

112

-

-

деловая репутация организации

113

-

-

Основные средства

120

-

1815260

         в том числе:

земельные участки и объекты природопользования

121

-

-

здания, машины и оборудование

122

-

-

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

         в том числе:

имущество для передачи в лизинг

136

-

-

имущество, предоставляемое по договору проката

137

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

         в том числе:

-

-

инвестиции в дочерние общества

141

-

-

инвестиции в зависимые общества

142

-

-

инвестиции в другие организации

143

-

-

займы, предоставленные организациям на срок не более 12 месяцев

144

-

-

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

ИТОГО по разделу I

190

-

1823816

IIОборотные активы

Запасы

210

-

922075

         в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

-

476405

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

-

30520

готовая продукция и товары для перепродажи

214

-

412000

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

3150

прочие запасы и затраты

217

-

-

Налог на добавленную стоимость

220

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

        в том числе:

покупатели и заказчики

241

векселя к получению

242

-

-

задолженность дочерних и зависимых обществ

243

-

-

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

244

-

-

авансы выданные

245

-

-

прочие дебиторы

246

-

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

        в том числе:

займы, предоставленные организациям на срок, не менее 12 месяцев

251

-

-

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

-

-

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

-

-

Денежные средства

260

-

1808215

        в том числе:

касса

261

-

15260

расчетные счета

262

-

1792500

валютные счета

263

-

-

прочие денежные средства

264

-

455

Прочие оборотные активы

270

-

-

ИТОГО по разделу II

290

-

2730290

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

-

4554106

ПАССИВ

IIIКапитал и резервы

Уставный капитал

410

-

3585021

Добавочный капитал

420

-

-

Резервный капитал

430

-

13720

        в том числе:

резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

-

-

Фонд социальной сферы

440

-

-

Целевые финансирование и поступления

450

-

7018

Нераспределенная прибыль прошлых лет

460

-

24200

Непокрытый убыток прошлых лет

465

-

-

Нераспределенная прибыль отчетного года

470

х

29000

Непокрытый убыток отчетного года

475

х

-

ИТОГО по разделу III

490

-

3658959

IVДолгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

-

90000

      в том числе:

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

-

90000

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

ИТОГО по разделу IV

590

-

90000

VКраткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

-

18000

       В том числе:

Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

-

18000

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

612

-

-

Кредиторская задолженность

620

-

777597

       в том числе:

поставщики и подрядчики

621

-

740080

векселя к уплате

622

-

-

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

623

-

-

задолженность перед персоналом организации

624

-

15910

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

-

4137

задолженность перед бюджетом

626

-

12920

авансы полученные

627

-

-

прочие кредиторы

628

-

4550

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

-

7400

Доходы будущих периодов

640

-

-

Резервы предстоящих расходов

650

-

2150

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

ИТОГО по разделу V

690

-

805147

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

-

4554106

Расчеты к начальному балансу Армавирскогохлебокомбината.

1.<span Times New Roman"">   

Расчет износаосновных средств и остаточной стоимости:

а)2135600*15%=320340 руб.

б)2135600-320340=1815260 руб.

2.<span Times New Roman"">   

Расчет износанематериальных активов и остаточной стоимости:

а)9300*8%=744 руб.

б)9300-744=8556 руб.

3.<span Times New Roman"">   

Расчет износаинвентаря и остаточной стоимости:

а)9700*40%=3880 руб.

б)9700-3880=5820 руб.

4.<span Times New Roman"">   

Расчет суммыфонда накопления:

24200*10%=2420руб.

5.<span Times New Roman"">   

Расчет суммыфонда социальной сферы:

24200*11%=2662руб.

6.<span Times New Roman"">   

Расчет суммы посоциальному страхованию:

15910*26%=4137руб.

7.<span Times New Roman"">   

Расчет суммыфонда потребления:

24200*8%=1936руб.

8.<span Times New Roman"">   

Расчет суммыуставного капитала:

4554106-13720-7018-24200-29000-90000-805147=3585021руб.

Перечень расшифровок

Сч. 97 «Расходы будущих периодов

1.<span Times New Roman"">   

Расходы поосвоению новых видов продукции – 70%

2.<span Times New Roman"">   

Расходы поподписке на газеты и журналы – 30%

ИТОГО:                                                                100%

Сч. 96 «Резервы предстоящих расходов»

1.<span Times New Roman"">   

Резерв на отпускрабочим предприятия – 45%

2.<span Times New Roman"">   

Резерв накапитальный ремонт основных средств – 55%

ИТОГО:                                                                           100%

Сч. 55 «Специальные счета в банке»

1.<span Times New Roman"">   

Аккредитивы – 60%

2.<span Times New Roman"">   

Чековые книжки –40%

ИТОГО:                     100%

Сч. 76 «Дебиторы»

1.<span Times New Roman"">   

Суммыматериального ущерба – 35%

2.<span Times New Roman"">   

Задолженностьподотчетных лиц – 45%

3.<span Times New Roman"">   

Задолженностьтранспортной организации – 20%

ИТОГО:                                                                 100%

Сч. 76 «Кредиторы»

1.<span Times New Roman"">   

Депонированнаязаработная плата – 70%

2.<span Times New Roman"">   

Задолженность повнебюджетным платежам – 30%

ИТОГО:                                                                    100%

Сч. 68 «Расчеты с бюджетом»

1.<span Times New Roman"">   

Налог на прибыль– 40%

2.<span Times New Roman"">   

Налог наимущество – 20%

3.<span Times New Roman"">   

Налог надобавленную стоимость – 30%

4.<span Times New Roman"">   

Налог на доходыфизических лиц – 10%

ИТОГО:                                                 100%

Сч. 84 «Использование прибыли»

1.<span Times New Roman"">   

Платежи в бюджетиз прибыли, в т.ч.

А)налог на прибыль – 40%<

еще рефераты
Еще работы по бухгалтеровскому учету