Реферат: Статистика кредитов и расчетов

Астраханский ГосударственныйТехнический Университет

Институт Экономики

Кафедра

«Бухгалтерский учет, АХД и Аудит»

К у р с о в ая р а б о т а

по дисциплине

«статистика»

на тему:

«Статистикакредитов и расчетов»

Выполнил: Мкртчян А.А.

Ст. гр. ИЭ — 23

Проверил: Егоров О.В.

Астрахань-2002

Содержание

Введение…………………………………………………………………3

1.Теоретическая часть

1.1Сущностькредита и задачи его статистического изучения…….6

1.2 Классификация кредитов………...…………………………….9

1.3 Анализ уровня кредитоспособности……………………………15

2. Основныепоказатели статистики кредита……………………..….16

2.1Показатели статистики краткосрочного кредитования……….27

2.2 Статистическоеизучение связи оборачиваемости краткосрочного кредита с совокупнойоборачиваемостью оборотных средств….………..39

2.3Показателистатистики долгосрочного кредитования…………40

3. Аналитическая часть

3.1 Расчет средних остатков задолженности идлительности пользования краткосрочным кредитом………………………..………..44

3.2 Расчет длительности пользованиякредитом и однодневного оборота по погашению……………………………………………………………………..44

3.3 Расчет числа оборотов кредита иструктуры его средних остатков.47

3.4 Расчетвлияния факторов абсолютного эффекта……………………48

Заключение………………………………………………………………53

Списоклитературы………………………………………………………55

Введение

Кредитпредставляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду.Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий,личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временноепользование.

Кредитныеотношения реализуются через кредитную систему.

Кредитная системапредставлена банковским, потребительским,коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредитасвойственны специфические формы отношенийи методы кредитования. Реализуют и организуют отношения специализированныеучреждения, образующие кредитную систему. Ведущим звеном кредитной системыявляются банки.

В народном хозяйстведля управления процессами кредитования,выявления тенденций и закономерностей необходима статистическая информация о кредитных вложениях и кредитныхресурсах, ее составе по видамссудозаемщиков, в разрезе отраслей и форм собственности,о размерах и составе просроченных ссуд, об эффективности ссуд, оборачиваемости кредитов.

Сбором, обработкой ианализом информации об экономическихи социальных процессах в кредитовании занимается банковская статистика. Она разрабатывает программыстатистических наблюдений, совершенствуетсистему показателей, методологию ихисчисления и анализа, методы статистического анализа конкретных явлений.Статистика кредита занимается также обобщениемсведений о кредитовании выявлением закономерностей, изучением взаимосвязи использования кредитных ресурсов сэффективностью использованияоборотных средств и т.п.

Кредитные ресурсы состоятиз средств банков, временно свободныхденежных средств бюджета, предприятий и населения. Средства банков складываютсяиз уставного капитала, резервного и специальныхфондов. Средства предприятий состоятиз остатков средств на расчетных испециальных счетах, из средств заказчиков для расчета за выполненные работы,услуги, а также средств в расчетах. Средства населения характеризуютсяостатками средств на счетах всберегательных и коммерческих учреждениях. При определенииразмера кредитных ресурсов принимаются во внимание также ресурсы, мобилизуемые в процессе внешнеэкономической деятельности, остатки средств на счетах бюджетныхучреждений и страховых организаций.Средства банков, временно свободные денежныесредства бюджетных учреждений, предприятий, населения, страховых организаций и ресурсы отвнешнеэкономической деятельности всовокупности образуют ссудный фондгосударства.

Кредитные вложения представляют собой ссуды, выдаваемые банковскимиучреждениями предприятиям, организациям и населению для производственного и социального развития. Потребительские кредиты населению выдаются для индивидуальногожилищного строительства дач и освоениясадовых участков, приобретения товаров, для неотложных и других нужд.

Исходя из общегосодержания задач статистики кредита можно выделить следующие важныесамостоятельные сферы статистики кредитныхотношений: формирование кредитных ресурсов и их использование, краткосрочное, долгосрочное кредитование.

Коммерческиебанки представляют ежемесячно Национальному банку сведения о составе активов ипассивов по степени риска и по срокам погашения, которые используются длярасчета коэффициента платежеспособности и коэффициента ликвидности. Для этих жецелей коммерческими банками составляется отчет по форме № 5 «Сведения овыданных коммерческими (кооперативными) банками «крупных» разовых кредитах».

Информация оклассификации ссуд, на основании которой Национальным банком производитсяоценка качества кредитного портфеля, содержится в отчете по форме № 7 «Сведенияо результатах классификации ссуд на ___г.», который составляется ежеквартальнокоммерческими банками. В этом отчете производится распределение ссуд покатегориям возвратности и по форме залога или обязательства, а такжеопределяется возможная сумма резерва, которая необходима для покрытия потерь отневозврата ссуд.

Статистические данные о выдаче краткосрочныхссуд в разрезе отраслей народного хозяйства и промышленности можно получить избухгалтерского баланса банковского учреждения, а по долгосрочному кредитованиюиз ежемесячного статотчета по форме № 741 «Отчет о долгосрочном кредитованиипредприятий, организаций и населения». В этом отчете, наряду с данными о выдачекредита, содержатся сведения о сумме погашения ссуд и задолженности подолгосрочным ссудам на конец отчетного периода.

. Теоретическая часть

1.1 Сущность кредита и задачи его статистического изучения

Предоставление кредитовявляется основной экономической функцией банков. От эффективности деятельностикредитного учреждения зависит социально-экономическое положение не толькосамого банка, но и региона, в котором он осуществляет свою работу.

Задачи социально-экономическогостатистического анализа определяются экономическим содержанием и основнымифункциями кредита как экономической, социальной и финансовой категории и егоролью в процессе кредитования физических и юридических лиц – клиентов.

Основными функциямикредита в экономике являются:

• перераспределениеденежных потоков и капиталов и выравнивание нормы прибыли;

• аккумулированиесвободных финансовых ресурсов с их последующей капитализацией и передачей впользование заемщикам на платной основе;

• экономия издержек обращения;

• обслуживаниенекоторых видов платежей и расчетов для физических и институциональных единиц;

• осуществлениеряда специальных финансовых операций, например трастовых, по обслуживаниюмеханизма вексельного обращения или сделки с недвижимостью;

• централизацияи концентрация денежных потоков (капитала).

Ссудный капитал, т.е. свободный денежныйкапитал, может быть использован для вложения в любую отрасль (сектор) реальнойэкономики. Из секторов с невысокой эффективностью и низкой нормой прибыликапиталы высвобождаются и в денежной форме накапливаются в банковскихучреждениях, а из них посредством кредита направляются в другие сектора. Такимобразом, кредит является естественным механизмом перераспределенияденежных ресурсов и выравнивания нормы прибыли. Онслужит фактором экономики денежных ресурсов посредством взаимного зачетадолговых обязательств и требований (т.е. путем использования механизмабезналичных расчетов), увеличения скорости обращения денег, замены бумажных иметаллических денег электронными и кредитными деньгами.

Достигаемая благодарякредиту экономия наличных денег, а также уменьшение скорости и издержекденежного обращения обеспечивают снижение удельного веса непроизводительного(денежного и товарного) капитала и повышение удельного веса производительногокапитала.

Это приводит к расширению размеровпроизводства и вместе с тем к увеличению массы и нормы прибыли.

Кредит служитрычагом централизации капитала, поскольку усиливает позиции крупных иэффективных производителей в их конкурентной борьбе с неэффективнымипроизводителями. Естественно, банки предоставляют кредит клиентам с устойчивымфинансовым положением, кредито- и платежеспособным юридическим и физическимлицам – заемщикам. Таким образом, происходит поглощение (слияние, банкротство)неплатежеспособных, нерентабельных, неэффективных производителей, чтопредставляет собой одну из форм централизации капитала.

Кредитактивно способствует концентрации и накоплению капитала, ускоряя процесспревращения суммы прибавочной стоимости в капитал.

Кроме того,благодаря кредиту источником накопления становятся также денежные сбережениянаселения. Банки и другие финансовые учреждения капитализируют эти средства ипредоставляют их в распоряжение прочих заемщиков. Теоретически в современнойбанковской системе (благодаря развитию безналичного расчета и в том числесуществованию электронных денег) существует реальная возможность бесконечногопереноса первоначально созданного депозита из одного банка в другой, аследовательно, и бесконечного роста кредитов, выдаваемых кредитнымиорганизациями. На практике имеет место так называемая мультипликация депозита,т.е. цепной перенос средств из одного банка в другой и экспансия кредита.

Основными принципамикредитования являются:

• возвратность,которая означает, что деньги, полученные в кредит, должны быть возвращены, т.е.ссуда должна быть погашена;

• срочность, т.е. необходимость возврата кредита в точноустановленный срок, отраженный в кредитном договоре или заменяющем егодокументе. Нарушение указанного принципа – достаточное условие для кредитораприменить санкции к заемщику в виде повышения взимаемого процента илипредъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением изэтого правила являются онкольныекредиты, срокпогашения которых не оговаривается в кредитном договоре;

• платность –выражает необходимость не только возврата полученных от банковского учрежденияденежных сумм, но и оплаты права на их использование в форме ссудного процента;

• обеспеченность,т.е. обеспечение имущественных прав кредитора при возможных нарушениях заемщикомпринятых на себя обязательств. Основными видами обеспечения служат гарантии илизалог;

• целевойхарактер кредита, т.е. заемщик получает кредит на определенные цели, наконкретный срок, в установленном размере;

• дифференцированный характер кредита – определяетсуществование конкретных требований со стороны кредитной организации кконкретному заемщику в зависимости от ряда внешних и внутренних факторов.

Финансовые условияпредоставления кредита в значительной степени зависят не только от финансовогосостояния кредитора и заемщика, но и от денежно-кредитной политики центральногобанка – уровня официальной процентной ставки, а также от общего состоянияфинансового рынка и рынка капитала.

1.2 Классификация кредитов

Существует определеннаяклассификация кредитов в зависимости от различных факторов.

По сроку предоставления различают краткосрочные, среднесрочные идолгосрочные кредиты. В практике банковской системы РФ используютсякраткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (свыше 1 года) кредиты.

По обеспечению кредиты могут быть обеспеченными и необеспеченными.Обеспечение кредита может быть персональным, банковским, государственным.Обеспечение предполагает наличие того или иного залога, гарантии или егострахование (перестрахование).

Залогом может быть закладнаяна движимое или недвижимое имущество клиента или другие активы, принадлежащиеему. В соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.1997 г. № 62а к залогу предъявляются следующие требования:

• его реальная (рыночная) стоимость должна быть достаточна длякомпенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствиис договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговыхправ;

• вся юридическая документация в отношении залоговых прав банкадолжна быть оформлена таким образом, чтобы время, необходимое для реализациизалога, не превышало 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав возникаетне позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку поосновному долгу либо по процентам.

Главная причина, по которой кредитные организации могут потребоватьзалог, – это наличие кредитного риска, т.е. невозможность или нежелание клиентапогасить ссуду в срок. Залог не гарантирует погашение ссуды, но уменьшаетуровень кредитного риска, так как в случае банкротства клиента банк становитсяпривилегированным кредитором, иными словами, получает преимущество переддругими кредиторами в отношении любого вида активов. В зависимости от измененияконъюнктуры рынка рыночная стоимость заложенных активов может меняться (чаще всторону уменьшения), поэтому размер (стоимость) залога должен быть равным илипревышать стоимость кредита; Банку необходимо контролировать стоимость икачество залога, уровень его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с размеромкредита.

Различают твердый (фиксированный) иплавающий залог. К твердому залогу относится имущество, которое может бытьпредоставлено кредиторам при невозможности заемщика оплатить своиобязательства. В таком случае клиент-заемщик не имеет права распоряжатьсяимуществом. В этот залог входят в основном ипотека на реальный основнойкапитал, реже – дебиторская задолженность, стоимость акций, облигаций и другихценных бумаг на имущество. К плавающему залогу относятся прежде всего запасытоварно-материальных ценностей и готовая продукция. Иногда он может бытьраспространен на все имущество заемщика, кроме предоставленного в твердыйзалог. Обычно решение о принятии твердого или плавающего залога принимаетсязалоговым кредитором, как правило, банком. Это способ защиты заемщика отпретензий других кредиторов на имущество клиента в случае нарушения егофинансовой устойчивости.

Гарантия –это согласие третьей стороны погасить кредит в случае, если заемщик не способенсделать это сам. Как источник погашения кредита гарантия надежна настолько,насколько гарант способен и желает погасить кредит. Поэтому заемщику необходимознать уровень платежеспособности самого гаранта. Часто от него требуютобеспечение или залог. Гарантии могут быть безусловными или условными,покрывающими всю сумму кредита или только часть, оформлены договором илипередаточной надписью. В зависимости от количества банков, принимающих участиев гарантийных операциях, различают прямые, косвенные и посреднические гарантии.Выбор той или иной формы гарантии зависит как от желания и возможностидоговаривающихся сторон, так и от существующего законодательства государства.

В зависимости от специфики кредиторов кредиты бываютгосударственные, банковские, выданные небанковскими кредитными организациями,коммерческие (фирменные) и частные (предоставленные частными лицами).

Банковские кредиты, в свою очередь, могут быть прямымии консорциональными, предоставление которых предполагает участие несколькихбанков. Консорциональные кредиты бывают клубными (число кредиторов ограниченно)и открытыми (любой банк или другой кредитор может принять участие).

В зависимости от вида дебитора кредиты классифицируютсяна банковские, небанковские, коммерческие (торговые) и персональные, в томчисле кредиты, предоставленные домашним хозяйствам.

По направлениям использования ссудыбывают потребительскими, промышленными,на формирование оборотных средств, инвестиционные, сезонные, на устранениевременных финансовых трудностей, промежуточные, на операционные с ценнымибумагами, импортные, экспортные.

По способу представления различают кредиты вексельные, при помощиоткрытых счетов, кредитные линии, возобновляемые (револьверные), обращаемые(роловерные), сезонные, консегнации и др.

В зависимости от размера ссуды бывают мелкими, средними,крупными. Их размер относителен и зависит от возможностей кредитора(соотношение размеров его уставного капитала, возможностей и конъюнктурырынка).

Рассмотрим укрупненную схемустатистического анализа процесса предоставления кредитов:

• определениерынка (охвата) и конкретного клиента, которому будет предоставлен кредит всоответствии с возможностями и желанием кредитного учреждения;

• определениеисточников создания кредитных ресурсов;

• анализпроисхождения кредита (запрос клиента, запрос третьего лица о предоставлениикредита определенному клиенту, проникновение на новый рыночный сегмент и др.);

• оценкаконкретных параметров кредита (величина, сроки предоставления, способыпогашения, анализ уровня рисков деятельности самого клиента и отрасли(сектора), к которому он принадлежит, качественный анализ залога или гарантии испособа их реализации, особые оговорки и т.д.);

• оформлениедокументов и их проверка;

• выдача кредита;

• погашениекредита, в том числе погашение основного долга, выплата процентов;

• наличие илиотсутствие просрочки по выплатам основного долга или процентов свидетельствуето прибыли или об убытке для банка.

В зависимости от уровня Кредитного риска (вероятностиневозврата кредита и процентов по нему в срок, отраженный в кредитном договорезаемщиком, по причине его неплатежеспособности) ссуды подразделяются наследующие группы:

1. Стандартные(безрисковые) ссуды, к которым относятся:

а) текущие ссуды (по ним отсутствует просроченнаязадолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительныесоглашения по пролонгации) независимо от обеспечения при отсутствиипросроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих кредитов иликредитов инсайдерам;

б) текущие ссуды:

• при наличиипросроченной задолженности по ним до 5 календарных дней включительно;

• спросроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

• переоформленные один раз кредиты без изменений условийдоговора.

2.Нестандартные ссуды, по которым существует умеренный риск их невозврата. Онивключают:

а) обеспеченные кредиты:

• текущие приналичии просроченной задолженности по процентам от 6 до 30 дней включительно;

• с просроченной выплатой поосновному долгу от 6 до 30 дней включительно;

• с двумяпролонгациями без изменения условия договора или с одной пролонгацией с ихизменением;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

• текущие при наличии просроченной выплаты по основному долгу ипроцентов по ним до 5 дней включительно;

• одноразовая пролонгация без изменений условий договора.

3. Сомнительные кредиты, по которым существует высокийуровень риска невозврата:

а) обеспеченные кредиты:

• текущие при наличии просроченной выплаты по основному долгу ипроцентов по ним от 31 до 180 календарных дней;

• пролонгация более двух раз независимо от наличия изменений вусловиях договора;

б) недостаточно обеспеченныекредиты:

• текущие при наличии просрочки по основному долгу и процентамот 6 до 30 дней включительно;

• одноразовая пролонгация с изменением условий договора;

• двухразоваяпролонгация без изменений условий договора;

в) необеспеченные ссуды:

• текущие кредиты при наличии просроченной выплаты по основномудолгу и процентам до 5-ти дней включительно;

• одноразовая пролонгация без изменений условий договора;

г) льготные ссуды инсайдерам с просроченной выплатойпо основному долгу или по процентам до 5 дней включительно.

4. Безнадежные кредиты, вероятность возврата которых практическиотсутствует,и которыефактически считаются убытками банка.

Кроме перечисленных видов кредита существуют и так называемые льготные кредиты, которые выдаютсязаемщикам (кроме кредитных организаций) под процентную ставку ниже ставкирефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент предоставления кредита. Еслисредневзвешенная процентная ставка по данному банку или его филиалу вышеофициальной ставки рефинансирования, то льготной считается ссуда,предоставленная по ставке ниже средневзвешенной процентной ставки. Обычнопонятие льготного не распространяется на вексельные и межбанковские кредиты.

Ссуды предоставляются конкретному заемщику только при условии егокредито- и платежеспособности. Кредитоспособность зависит от ряда внешних ивнутренних факторов и условий осуществления деятельности заемщика. Поэтомуанализ уровня кредитоспособности (или уровня кредитного риска для заемщика)осуществляется достаточно регулярно. Независимо от репутации (рейтинга), атакже по окончании финансового года всем заемщикам желательно полностьюпроанализировать свое финансовое состояние.

1.3 Анализуровня кредитоспособности

Анализ уровнякредитоспособности традиционных клиентов необходимо регулярно проводить спомощью методов экспресс-анализа.

Кроме того, необходимо анализировать и контролироватьоптимальный уровень кредитного мультипликатора.

Кредитный мультипликатор – этоотношение динамики объема кредитования, осуществляемого группой однородныхкредитных организаций, к динамике (положительной или отрицательной) резервныхактивов, вызвавшей изменение объема кредитов. Иными словами, кредитныймультипликатор представляет собой отношение изменения банковских депозитныхобязательств, вызванного расширением кредита, к первоначальному приростурезервных активов. В любом случае размер мультипликатора зависит от нормыобязательных резервов и от размеров утечки резервных активов, вызваннойизменением объема кредитования. Простой кредитный мультипликатор определяетсяпо следующей формуле:

D

D = (1/(c+r))DR (1.3.1)

где D

D– результирующий рост банковскихдепозитов; DR– первоначальный рост банковскихдепозитов;

с–предпочитаемое заемщиком отношение наличности в структуре выдаваемых кредитов;

r– нормаобязательных резервов конкретного банковского учреждения.

Размер мультипликатора в данной формуле выражаетсяотношением

1/(c+r)

Рост денежной массы в обращении (М), состоящей из наличныхденег и банковских депозитов, определяется по формуле

D

M =(1+c)/(c+r)DC (1.3.2)

Выражение (1+c)/(c+r) – называют денежныммультипликатором.

2. Основные показатели статистикикредита

Открытие кредита (кредитной линии)– это соглашение, согласно которому кредитор обязуется на определенных условияхпредоставитьв распоряжение клиента определеннуюсумму, которую тот сможет использовать по своему усмотрению.

Основные показателикредитной статистики могут быть сгруппированы следующим образом:

• показатели, связанные с условиями и возможностями выдачикредита;

• показатели расчета процентов за выданный кредит;

•показатели, связанные с анализом уровня кредитного риска длязаемщика (банка) или уровня кредитоспособности клиента.

К первой группе относятся следующие показатели.

1. Максимальный размер рискана одного заемщика или группу связанных заемщиков:

Крз/К*100% (2.1)

где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группевзаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, депозитам вдрагоценных металлах, другим долговым обязательствам, а также забалансовыхтребований (гарантий, поручительств) банка в отношении данного заемщика,предусматривающих исполнение в денежной форме. Требования включаются в расчет сучетом степени риска. Сюда относятся величины просроченных ссуд, просроченнаязадолженность, а также приобретенные долговые обязательства клиента-заемщика;

К– капитал банка, в который входят уставный капитал,добавочный капитал, фонды заемщика и величина нераспределенной прибыли.

Под взаимосвязанными заемщиками понимаютсяюридические и физические лица – заемщики, связанные между собой экономическиили юридически (т.е. имеющие общую собственность и (или) взаимные гарантии,обязательства; существует также совмещение одним физическим лицом рядаруководящих должностей). Иными словами, финансовые трудности одного иззаемщиков делают вероятным возникновение финансовых трудностей другого (других)заемщика (заемщиков).

При расчете данного показателя в группу взаимосвязанных заемщиковвключаются все дочерние и зависимые организации.

В соответствии с нормативамиЦентрального банка РФ значение этого показателя установлено в размере 25%.

2. Максимальный размер крупныхкредитов – устанавливается как процентное соотношение совокупной величиныкрупных кредитов и собственных средств (капитала) банка.

Под крупным кредитомпонимается совокупная сумма требований к одному заемщику (или группе связанныхзаемщиков) банка по кредитам с учетом 50% суммы забалансовых требований –гарантий, поручительств, имеющихся у банка в отношении одного заемщика (илигруппы связанных заемщиков), превышающая 5% собственных средств (капитала)банковского учреждения.

Решение о выдаче крупных кредитов (займов) должно вобязательном порядке приниматься правлением банка или его кредитным комитетом сучетом заключения кредитного подразделения банка.

Банком Россииустановлено, что с 1998 г. совокупная величина крупных кредитов и займов,выданных банком, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% требований по гарантиям ипоручительствам не может превышать размер капитала банка более чем в 8 раз.

3. Максимальный размер риска наодного кредитора (вкладчика), который рассчитывается как процентное соотношениевеличины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий ипоручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов(вкладчиков) и собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимоезначение показателя – 25%.

4. Норматив кредитования банком своих акционеров(участников) и инсайдеров, который определяется как отношение суммы кредитов,гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам, ксобственным средствам (капиталу) банка:

Нк(а)и=Кра/К*100% (2.2)

где Кра–совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетомриска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического илифизического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) банка,юридических или физических лиц. В совокупную сумму требований банка какционерам (участникам) банка относятся также и приобретенные долговыеобязательства.

Под взаимосвязанными акционерами понимаютсяюридические или физические лица, связанные между собой экономическими и (или)юридическими отношениями (т.е. имеющие общую собственность, поручительства илигарантии, а также совмещающие руководящие должности). Это может привести квероятности создания «принципа домино» в случае возникновения финансовыхтрудностей.

Под контролемпонимают прямое или косвенное (через дочерние предприятия) владение более 50%голосов у стороны или способность оказывать влияние на большую половину голосовпо специальной договоренности.

Совокупная величина этого норматива установлена БанкомРоссии в размере 20%.

Рассмотрим показатели второй группы.

В зависимости от кредитных договоровсуществуют различные способы начисления процентов на основную сумму кредитов.Следовательно, бывают и разные видыпроцентных ставок на каждый конкретный кредит или конкретный период еговозврата.

В зависимости от того, меняется ли процент за кредит за период его возврата, различают следующиепоказатели.

1. Простые процентныеставки;

I=РТС (2.3)

ГдеI– суммапроцентов, которые выплачивает клиент за все время использования кредита;

Р – первоначальный размер кредита;

Т – срок кредита;

С – ставка наращениякредита.

Если надо рассчитать всю сумму,которую клиент должен выплатить банку, то формула простых процентов имеетследующий вид:

S= Р+I= Р(1+ТС) (2.4)

где S–наращенная сумма кредита.

Под наращенной суммой кредита понимают всюсумму денег, которую клиент долженвернуть банку, – величина первоначального кредита плюс проценты (плата) заиспользование ссуды.

Под простые проценты выдаются, как правило, краткосрочные, небольшиекредиты. Кроме того, на практикепроценты не присоединяются к сумме кредита (ссуды, долга), а периодическивыплачиваются по фиксированной процентной ставке. Таким образом, ссуды спростым процентом и фиксированной ставкой выдаются, если рассчитываются:

• точные (фиксированные) проценты на конкретный период (восновном в днях);

• обычные проценты с фиксированным периодом (в днях);

• обыкновенныепроценты с приблизительно фиксированным сроком

выдачи ссуды.

Простые процентные ставки сначислением процентов в смежных календарных периодах рассчитываются по формуле:

I=I1+ I2= Р Т1С + Р Т2С (2.5)

Роловерныекредиты(кредиты реинвестирования):

D= (1<span

еще рефераты

Еще работы по бухгалтеровскому учету

Реферат по бухгалтеровскому учету

Правовое регулирование аудиторской деятельности в РФ (ФЗ № 119)