Реферат: Анализ финансовой отчетности

Федеральноеагентство по образованию

ГОУ ВПО

Всероссийскийзаочный финансово-экономический институт

Кафедрабухгалтерского учета

и анализахозяйственной деятельности

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

«Анализфинансовой отчетности»

Преподаватель________________________________

(ученая степень,звание, Ф.И.О.)

Работа выполнена _____________________________

(Ф. И. О. Студента)

_____________________________

(факультет, номерличного дела, № группы)

Москва — 2007

Содержание

TOC o «1-3» h z u Задание 1. PAGEREF _Toc185639965 h 3

Задание 2. PAGEREF _Toc185639966 h 3

Задание 3. PAGEREF _Toc185639967 h 3

Задание 4. PAGEREF _Toc185639968 h 3

Задание 5. PAGEREF _Toc185639969 h 3

Задание 6. PAGEREF _Toc185639970 h 3

Задание 7. PAGEREF _Toc185639971 h 3

Приложения. PAGEREF _Toc185639972 h 3

Список использованной литературы… PAGEREF _Toc185639973 h 3

Задание 1

Провести счетную проверкупоказателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленнойотчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей,отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблице 1.

Таблица 1 — Проверка согласованностипоказателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1 -5)

Показатель

Проверяемая форма

Согласуемая форма

№ формы

№ (код) строки, графы

Сумма, тыс. руб.

№ формы

№ (код) строки, графы

Сумма, тыс. руб.

Основные средства:

на начало года

на конец года

120

1299892

1782110

1299892

1782110

Денежные средства:

на начало года

на конец года

260

15230

222036

010

060

15230

22036

Уставный капитал:

на начало года

на конец года

410

100

Дебиторская задолженность:

на начало года

на конец года

230, 240

449200

518955

449200

518100

Долгосрочные займы и кредиты:

на начало года

на конец года

510

624262

799426

624262

799426

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

на начало года

на конец года

470

425951

768843

425951

768843

Краткосрочные финансовые вложения:

на начало года

на конец года

250

52150

47044

52150

47044

Нематериальные активы:

на начало года

на конец года

110

14294

22960

14294

22960

Добавочный капитал:

на начало года

на конец года

420

564783

Кредиторская задолженность:

на начало года

на конец года

620

448833

431354

448833

431354

Долгосрочные финансовые вложения:

на начало года

на конец года

140

Краткосрочные кредиты и займы:

на начало года

на конец года

610

Припроведении счетной проверки бухгалтерской отчетности проведена проверкасоответствие показателей проверяемой формы (баланс предприятия формы № 1) ссоответствующими согласующими формами отчетности (формы № 2-5). В результатеустановлено соответствие основных отчетных показателей бухгалтерского баланса с соответствующимиформами отчетности. На основе первичного анализа выявлено качественноеотражение основных показателей хозяйственной деятельности. Допущена неточностьв отражении дебиторской задолженности — выявлено несоответствие отчетнойинформации с первичной:

— сумма по ф № 1 518 955тыс. руб.; сумма по согласуемой форме № 5 составляет 518 100 тыс. руб.Разница составляет 855 тыс. руб.

Задание2

По данным бухгалтерскогобаланса проанализировать и оценить динамику состава и структурыактивов и пассивов организации.Данные об имущественномположении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2 — Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по даннымф. № 1)

Показатели

Остатки по балансу, тыс. руб.

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов,%

на начало года

на конец года

Изменение

(+/-)

На начало года

Изменение

(+,-)

На конец

года

АКТИВЫ

1. Внеоборотные активы — всего, в том числе:

1314186

1805070

+490884

137,4%

62,96%

70,37%

+7,4%

1.1. Нематериальные активы

14294

22960

+8667

160,6%

0,7%

0,89%

+0,19%

1.2. Основные средства

1299892

1782110

+490884

137%

62,9%

69,47%

+6,57%

1.3. Незавершенное строительство

1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности

1.5. Долгосрочные финансовые вложения

1.6. Отложенные налоговые активы

1.7. Прочие внеоборотные активы

2. Оборотные активы — всего втом числе:

750164

759880

+9716

101%

37,04%

29,63%

-7,4%

2.1. Запасы

233457

172594

-60863

73%

11,3%

6,7%

-4,58%

2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

127

106

-21

83,4%

0,00

2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)

238076

233145

-4931

97,9%

11,5%

9,08%

-2,42%

2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)

211124

284955

+73831

134,9%

10,2%

11,1%

+0,90%

2.5. Краткосрочные финансовые вложения

52150

47044

-5106

90,2%

2,5%

1,83%

-0,67%

2.6. Денежные средства

15230

22036

+6806

144,7%

0,73%

0,85%

+0,12%

2.7. Прочие оборотные активы

Итого активов

2064350

2564950

+500600

124,2%

100

ПАССИВЫ

1. Капитал и резервы – всего,

в том числе:

990888

1333774

+342886

134,6%

48%

52%

+4%

1.1. Уставный капитал

100

0,005%

0,005

1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

1.3. Добавочный капитал

564783

27,3%

22%

-5,3%

1.4. Резервный капитал

-6

88,9

0,002%

0,025

+0,005

1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

425951

768843

+342892

180,5%

20,63%

29,97%

+9,34%

2. Обязательства — всего

в том числе:

1073462

1231176

+157714

114,7%

52%

48%

-4%

2.1. Долгосрочные обязательства

624262

799426

+175164

128%

30,24%

31,17%

+0,93%

2.2. Краткосрочные обязательства

449200

431750

-17450

96,1%

21,76%

16,85%

-4,96%

2.2.1. Займы и кредиты

2.2.2. Кредиторская задолженность

448833

431354

-17479

96,1%

21,74

16,8%

-4,94%

2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

109%

0,003%

0,003

2.2.4. Доходы будущих периодов

301

324

107,6%

0,015

0,02

+0,005%

2.2.5. Резервы предстоящих расходов

2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства

Итого пассивов

2064350

2564950

+500600

124,2%

100

Наосновании данных вертикального и горизонтального анализа можно сделатьследующие выводы. Удельный вес активов составляет на начало отчетного периода62,96 %, на конец периода 70,37 % прирост составил 7,4 %. Основной прирост засчет прироста по статье основные средства – 6,57%. Динамика оборотных активов имеет тенденцию к снижению.Произошло общее уменьшение на 7, 4%, в том числе за счет снижения удельноговеса по статье «Запасы» - -4,58% идебиторской задолженности со сроком погашения более 12 месяцев — -2,42%.

Как правило, снижение удельного веса запасовв общем объеме оборотных средств может говорить о том, что предприятие,уменьшая долю запасов в оборотных средствах, более рационально распоряжаетсясвоими фондами обращения.

В структуре пассивов произошло изменениеудельного веса нераспределенной прибыли в сторону увеличения на 9,4%.

Задание3

3.1. По данным бухгалтерского балансазаполнить табл. 3.1. и проанализировать динамику состояния текущих расчетов сдебиторами и обязательства организации.

Таблица 3.1 Состав и динамика краткосрочной дебиторской и кредиторскойзадолженности (по данным ф. № 1)

Показатели

Движение средств за 2006 г.

Темп роста остатка, %

Остаток на начало года

Остаток на конец года

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

1. Обязательства — всего

1073462

100

1231176

100

1.1. Краткосрочные — всего

449200

41,8%

431750

35%

-6,8%

1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы

1.1.2. Кредиторская задолженность

448833

41,8%

431354

35%

-6,8%

1.1.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства

1.2. Долгосрочные — всего

624262

58,2

799426

65%

+6,8%

1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы

624262

58,2

799426

65%

+6,8%

1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства

При анализе динамики движениядебиторской и кредиторской задолженности выявлены следующие изменения в ихструктуре. Уменьшение краткосрочных обязательств составило 6,8% за счеткредиторской задолженности. Абсолютное значение составило 17 479 тыс. руб. Удельный вес долгосрочных обязательств имеетдинамику в сторону увеличения на 6,8 %, что в абсолютном значении составилоприрост на 175 164 тыс. руб. приростка за счет увеличения долгосрочныхкредитов. Можно сделать вывод, что кредитная политика предприятия недостаточноэффективна, так как при незначительном увеличении валовой выручки (103%)произошло снижение показателя валовой прибыли (ф. 2 Отчет о прибылях иубытках).

Задание4

4.1. По данным отчета о движении денежныхсредств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видамдеятельности (в абсолютных и относительных показателях).Результаты расчетов за предыдущий период представить в табл. 4.2.

Таблица 4.2 Соотношение притока и оттокаденежных средств по видам деятельности, тыс. руб. (по данным ф. № 4)

Показатель

Остаток

Приток

(+)

Отток

(-)

Отклонение

1. Остаток денежных средств на начало года

15230

2. Текущая деятельность

6217840

5559195

+658645

3. Инвестиционная деятельность

36148

906750

-870602

4. Финансовая деятельность

218763

+218763

5. Итого (п. 2 +п. 3 + п. 4)

6472751

6465945

+6806

6. Остаток денежных средств на конец года

22036

7. Изменение остатка денежных средств (+, -)

+6806

Результат текущей деятельности в отчетном периоде имеетположительное значение и составил 658 645 тыс. руб.

Поинвестиционной деятельности Отток превышает приток денежных средств на870 602 тыс. руб. Как правило, инвестиционная деятельность предприятиясвязана с долгосрочными капитальными вложениями и поэтому на начальном этапереализации инвестиционных проектов, связанных с капвложениями в основныесредства, результат является отрицательным. Анализ изменения структуры идинамики основных средств подтверждает вывод о том, что в отчетном годупредприятие проводило обновление основных средств по статьям «Машины иоборудование», «Транспортные средства», «Производственный и хозяйственныйинвентарь».

Задание5

5.1.По данным отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов организации.Результаты расчетов за отчетный период представить в табл. 5.1.

Таблица 5.1 Анализ состава, структуры идинамики доходов и расходов организации (по данным ф. № 2)

Показатель

Состав, структура, динамика доходов

Отчетный период

Предшествующий период

Изменение (+,-)

Тыс. руб.

1. Доходы организации — всего в том числе:

6604150

100%

6391200

100%

+212950

103,3%

1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

5811655

88%

5432520

85%

+379135

-3%

1.2. Проценты к получению

264166

485630

7,6%

-221464

+3,6%

1.3. Доходы от участия в других организациях

1.4. Прочие доходы

528329

473050

7,4

+55279

-0,6%

2. Расходы организации – всего,

в том числе:

6261186

100%

6119574

100

+141612

102,3%

2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

5097352

81,4%

4817160

78,7%

+280192

+2,7%

2.2. Коммерческие расходы

122580

1,9%

114642

1,9%

+7938

2.3. Управленческие расходы

320940

5,1%

384110

6,3%

-63170

-1,2%

2.4. Проценты к уплате

84296

1,5%

101232

1,6%

-16936

-0,1%

2.5. Прочие расходы

527714

8,4%

616654

10%

-88940

-1,6%

2.6. Текущий налог на прибыль

108304

1,7%

85776

1,5%

+22528

+0,2%

Доходыорганизации в отчетном периоде имеют рост 103,3% за счет увеличения доходов постатье «Проценты к получению». Валовая выручка (нетто) от продаж снизилась вотчетном периоде на 3%.

Расходыорганизации имеют положительную динамику 102,3%. Увеличение произошло за счетроста себестоимости проданной продукции – рост составил 2,7% к предшествующемупериоду. В тоже время уменьшились управленческие расходы – динамика составила-1,2% и прочие расходы – относительное изменение составило -1,6%. Порезультатам анализа можно сделать вывод о незначительном увеличенииэффективности управленческого труда на предприятии и снижении прочих расходов,связанных с деятельностью.

Задание6

6.2. Поданным бухгалтерской отчетности охарактеризоватьоборачиваемость оборотных активов организации, а также эффективность ихкругооборота, произведя расчет влияния факторов на экономическийрезультат от изменения оборачиваемости оборотных средств.Результаты расчетов представить в табл. 6.2.

Таблица 6.2 Расчет экономического эффектаот изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов(по данным ф. № 1 и № 2)

Показатель

Предшествующий год

Отчетный год

Изменение (+, -)

<spa

еще рефераты

Еще работы по бухгалтеровскому учету

Реферат по бухгалтеровскому учету

Финансовый учет и отчетность

29 Августа 2013

Реферат по бухгалтеровскому учету