Реферат: Анализ численнности промышленно- производственного персонала предприятия
Вопрос №20: Анализчисленнности промышленно- производственного персонала предприятия.
Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающимбесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйсвенных процессов.
Для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочейсилы на предприятиии применяется статистическая форма № 1-Т.
Категории персонала
По плану
По отчету
(факт.)
За преды-
дущий
год
Фактически в %
к плану
(заданию)
к предыдущему году
Всего
8775
8586
8796
97,95
97,61
Основная
деятельность
8655
8477
8676
96,6
97,71
из нее:
рабочие
служащие
7200
1455
7044
1433
7215
1461
97,28
98,49
97,63
98,08
из них:
руководители
специалисты
412
1043
409
1024
411
1050
99,27
98,18
99,51
97,52
Неосновная
Деятельность
120
109
120
90,83
90,83
На предприятии, где производится анализ обеспеченности трудовымиресурсами, заполняется аналитическая таблица 1.1
Таблица 1.1: Обеспеченность трудовыми ресурсами.
По данным таблицы 1.1, численность персонала основной деятельности в отчетном году снизилась противплана и составила 96,6%, а кпрошлому-97,71%.Численность рабочих тоже снизилась как к плану, так и к прошлому году, и составила97,28 и 97,63% соответсвенно.Тенденции к снижению численности наблюдаются и подругим категориям персонала.
В процессе анализа необходимо изучить изменение структурыперсонала производственного подразделения, для чего служит таблица 1.2.
Категории
Персонала
Структура персонала
за предыдущий год
плановое задание
Фактически
количе-
ство, чел.
Удельный
вес, %
количе-
ство, чел.
удельный
вес, %
удельный
вес, %
удельный
вес, %
Персонал
основной
деятельности,
всего
8676
100
8655
100
8477
100
В том числе:
рабочие
руководители
специалисты
7255
411
1055
83,16
4,73
12,11
7200
412
1043
83,19
4,76
12,05
7044
409
1024
83,10
4,82
12,08
Таблица 1.2: Изменение структуры трудовых ресурсов.
Из данных аналитической таблицы 1.2 видно, что на анализируемомпредприятии снижается производственный потенциал (удельный вес рабочихфактически ниже его величины в прошлом году и ниже, чем предусматривалосьпланом).
Снижение численности специалистов является результатом начатой работыпо внедрению мероприятий интенсификации; в то же время наблюдается тенденция кросту численности руководящего персонала подразделения (которая вполнеоправдана на начальных этапах предпринимательской деятельности).
По характеру участия в производственном процессе рабочиеподразделяются на основных и вспомогательных(не занятых непосредственно производством
основной продукции).Низкий уровень механизации трудавспомогательных рабочих ведет к тому, что их удельный вес на некоторыхпроизводственных участках доходит до 50%, что в значительной мере снижает общийэффект работающих.
Влияние изменения удельного веса основных рабочих в общей ихчисленности на выработку продукции одним работающим определяется по формуле:ΔВр=(У У )В , (1.1)
Где У , У -удельный вес основных рабочих в общей ихчисленности по плану(базисный) и отчету; В -среднегодовая выработка одного работающего по плану.
Снижение численности вспомогательных рабочих осуществляется засчет концентрации и специализации вспомогательных работ.
Кроме того, анализу подвергается и качественный состав рабочих,характеризующийся общеобразовательным, профессионально-квалификационнымуровнями, половозрастной и внутрипроизводственной структурами.
Для оценки соответствия квалификации рабочих сложностивыполняемых работ по участку, цеху и предприятию сравниваются средние тарифныеразряды работ и рабочих, определяющихся отношениями:
∑хТр ∑Хт
Х=--------- или Х=-------- , (1.2)
Тр Т
где Х—разряд; Тр-численность рабочих каждого разряда; Т-объем работ каждоговида.
Разряд
рабочих
Тарифные
коэффициенты
Число рабочих
Отклонение
Плановое
Фактическое
1
2
3
4
5
6
1,00
1,30
1,69
1,96
2,27
2,63
------
1780
1150
3120
710
440
------
1810
1180
3030
614
410
-------
+30
+30
-90
-96
-30
7200 7044 -156
Таблица 1.3: Квалификационный состав рабочих
По данным таблицы 1.3видно, что фактическая структура рабочих отличается от плановой.Изменениеструктуры рабочих обусловливает необходимость изучения их квалификационногоуровня, который определяется на основе сопоставления, например, фактическогосреднего тарифного коэффициента с плановым, для чего устанавливается:
1)плановый тарифный коэффициент(средний разряд работ):
1780х1,30+1150х1,69+3120х1,96+710х2,27+440х2,63
------------------------------------------------------------------- =1,8256
7200
2)фактический тарифный коэффициент:
1810х1,30+1180х1,69+3030х1,96+614х2,27+410х2,63
-------------------------------------------------------------------- =1,8112
7044
Приведенные выше расчеты показывают разницу в-0,0144=(1,8112-1,8256), что говорит о том, что фактический квалификационныйуровень ниже планового и влечет за собойснижение эффективностиработы.Поэтому необходимо в планепереподготовки персонала предусмотреть повышение квалификации рабочих нужныхспециальностей, которая определяется путем сравнения фактической численностирабочих по специальности с плановой.
На основании фотографии рабочего дня определяется загруженностьрабочих и дефицит рабочей силы.
При проведении анализа обеспеченности рабочей силой предприятиянеобходимо уделить существенное внимание изучению ее движения.
Показатели
1992
1993
1994
Принято на предприятие
Выбыло с предприятия
в том числе:
на учебу
в Вооруженные Силы
на пенсию и прочее
по собственному
желанию
за нар.труд. дисциплины
среднесписочная
численность работающих
Коэффициенты оборота
по приему
по выбытию
Коэффициент текучести
785
975
36
131
68
659
81
8910
0,088
0,109
0,0830
815
930
37
120
87
625
61
8795
0,093
0,106
0,0780
836
963
39
150
92
670
52
8668
0,096
0,111
0,0786
Таблица 1.4 Движение рабочей силы.
Данные таблицы 1.4 указывают на то, что на анализируемомпредприятии коэффициент текучести рабочей силы в 1992 г.>1994 г. >1993г., следовательно необходимо изучить причины, вызвавшие увеличение Кт в 1994 г.по отношению к 1993 г. и разработать мероприятия по его снижению в перспективеи довести до оптимальной величины, т.к, чрезмерно высокая текучесть рабочейсилы отрицательно сказывается наэффективности работы предприятия.
Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризируют степень ихиспользования и не могут являться факторами, непосредственно влияющими на объемвыпускаемой продукции, который зависит в гораздо большей степени от количествазатраченного на производство труда, определяемого количеством рабочего, от эффективности общественноготруда, его производительности.
Вопрос № 68: Анализ оборачиваемости оборотных средств.
Оборотные средства (текущие активы) занимают значительныйудельный вес в общей сумме средств,располагаемых предприятием и от их рационального размещения и эффективногоиспользования зависит успешный результат работы предприятия.
В процессе анализа изучается структура текущих активов, ихразмещение в сферах производства и обращения и эффективность использования.
На начало года
Н Н На конец года
Изменение за отчетный период
Изменение
структуры,
процентных
пунктов
Н Сумма, У тыс.руб
й
Удель-
ный вес
%
Н Сумма, У тыс.руб
Удель-
ный вес %
Сумма, У тыс.руб
гр.3-гр.1
Удель-
ный вес %
гр.5 х
100: гр.1
А
1
2
3
4
5
6
7
Оборотные
средства
1556941
100
3302909
100
+1745968
+11,7
х
в том числе:
производственные
запасы
299440
19,2
321948
9,7
+22508
+7,5
-9,5
малоценные и быстроизнашиваю-
щиеся предметы
3157
0,2
9826
0,3
+6669
+211,2
+0,1
незавершенное
производство
17540
1,1
298154
9
+280614
+1600
+7,9
готовая продукция
13253
0,8
217504
6,6
+204251
+1541
+5,8
Товары отгруженные
11976
0,7
121533
3,7
+109557
+915
+3
товары
3667
0,2
3667
0,1
-----
-----
-0,1
Итого материаль-
ные оборотные
средства
345366
22,2
972632
29,5
+627266
+181,6
+7,3
Денежные средства
1277
0,1
216133
6,5
+214856
+16825
+6,4
краткосрочные
ценные бумаги
50
----
100
----
+50
100
-----
Итого денежные средства и краткосрочные ценные бумаги
1327
0,1
216233
6,5
+214906
+16195
+6,4
Дебиторская задолженность, всего
7473
0,5
1111269
33,7
+1103796
+14770
+33,2
Расходы будующих
периодов
1202775
77,2
1002775
30,4
-200000
-16,6
-46,8
Таблица 2.1: Анализ наличия, состава и структуры оборотныхсредств
Для стабильного, хорошо отлаженного производства и реализациипродукции и реализации продукции характерна и стабильная структура оборотныхсредств и ее существенные изменения нежелательны; когда таковые имеют место-ониозначают перераспределение вложенных средств между отдельными видами текущихактивов.
Пагубное влияние на состояние оборотных средств оказываетинфляция: реальная стоимость текущих активов снижается, уменьшаются прибыли отреализации продукции, падает спрос на капитал.
Важное значение имеют и способы финансирования-чем больше долгапод фиксированные проценты и чем больше срок, тем лучше защита от потерьпокупетельской способности и больше возможность получения выгод отприроста подобных долгов.
Причины и следствия изменения структуры по отдельным статьямоборотных средств различны.Так, увеличение удельного веса производственныхзапасов может означать их накопление вследствие наличия неликвидов,сознательного накопления в связи с перебоями в снабжении и инфляционнымипроцессами и по другим причинам .
Для обеспечения бесперебойности производственного процесса иреализации продукции, производственные запасы должны быть оптимальными.Зачастуюпричиной непредусмотренных колебаний фактических запасов является невыполнениепоставщиками своих обязательств, а также недостатки в организации производства.
Одной из наиболее значимых причин неустойчивого финансовогоположения предприятия является отвлечение средств в излишние запасы, котороеразделяется по трем направлениям: нереальность плановых расчетов; отклонениефактического поступления от расчетного; отклонение фактического расхода отрасчетного.
По первому направлению составляется перечень, где отражаетсянаименование, единица измерения, количество, цена единицы, сумма и дата, скоторой сырье и материалы лежат без движения; указываются также причинысоздавшегося положения.
Во втором перечне отражается наименование, единицаизмерения, количество
цена единицы, сумма, поступление за последних 12 месяцев(количество поступлений и количество поступившего сырья и материалов), с какоговремени находится без движения и причины длительного неиспользования.
В третьем перечне, кроме наименования сырья и единицыизмерения, отражаются остатки на начало и конец анализируемого периода, приход,расход, излишний запас, цена, сумма и причины.Производственныезапасы, отраженные в перечнях первой и второй групп, объединяются попродолжительности периода невостребованности (более 3 месяцев,1 года и т.п).
Готовая продукция анализируется по составу на основе данных аналитического и складскогоучета, инвентаризации и оперативных данных отдела сбыта.Выделяется продукция,изготовленная с нарушениями ГОСТов и ТУ; забракованная и возвращеннаяпотребителями; своевременно не отгруженная в связи с транспортнымизатруднениями.
Основными причинами роста остатков готовой продукции явлются:неритмичный выпуск, несоответсвия графика поставок готовой продукции плануперевозок и графику подачи транспортных средств под погрузку,неудовлетворительная организация упаковки и погрузки готовой продукции,задержка оформления транспортных, таможенных документов.
Анализ состояния производственных запасов производится в днях:
ОД
ОСд=-------- , (2.1)
В
Где О- остаток побалансу или средний; Д- длительность периода(дней); В- оборот соответствующихвидов производственных запасов (в качестве оборота принимается сумма их затрат за вычетомвозвратных отходов или покупных изделий, включенных в затраты на производство).
Самой ликвидной частью оборотных средств является наличность, поэтомупри анализе необходимо проявлять осторожность и учитывать, что система расчетачеками дает возможность включать в наличность выписанные, но еще оплаченныечеки.
Различают оборотные средства в сфере производства и в сфереобращения.
К сфере производства относятся производственные запасы, малоценные и быстроизнашивающиесяпредметы, незавершенное производство и расходы будующих периодов.
К сфере обращения относится готовая продукция на складах иотгруженная покупателям, денежные средства и все виды дебиторскойзадолженности; для изучения составляется аналитическая таблица по форме 2.1
При анализе оборотных средств соответствующее вниманиенеобходимо уделять дебиторской задолженности, т.к при наличии конкуренции исложностей сбыта продукции предприятия продают ее, используя формы последующейоплаты.
Расчеты с
дебиторами
На начало года
На конец года
Изменение за
отчетный период
сумма,
тыс.руб
удельный
вес, %
сумма,
тыс.руб
удельный
вес, %
суммы,
тыс.руб
удельного
веса, про-
центных
пунктов
А
1
2
3
4
5
6
А
1
2
3
4
5
6
1.С покупателями
и заказчиками
6675
89,4
1011018
91,0
+1004343
+1,6
2.По векселям
полученным
---
---
---
---
---
---
3.По авансам
выданным
---
---
54231
4,9
+54231
+4,9
4.По претензиям
166
2,2
2628
0,2
+2462
-2
5.По внебюджет-
ным платежам.
---
---
---
---
---
---
6.С бюджетом
---
---
330
0,1
+330
+0,1
7.По отчислениям
на социальные
нужды
---
---
---
---
---
---
8.По оплате труда
---
---
---
---
---
---
9.С подотчетными
лицами
41
0,5
3051
0,3
+3010
-0,2
10.С персоналом
по прочим
операциям
25
0,3
14715
1,3
+14690
+1
11.С прочими
дебиторами
568
7,6
22623
2,0
+22057
-5,6
12.С дочерними
предприятиями
---
---
2673
0,2
+2673
+0,2
ИТОГО
7473
100
1111269
100
+1103796
+0,2
В том числе
просроченные
---
---
862960
---
---
---
Таблица 2.2 Анализ состава и структуры дебиторскойзадолженности.
Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о существенных измененияхкак абсолютной суммы, так и структуры дебиторской задолженности.Если на началогода расчеты с покупателями и заказчиками составляли 89,4%, то на конец годаэтот показатель равен 91% (увеличился на 0,6%).По всем остальным статьям, заисключением расчетов с персоналом по прочим операциям, произошло снижениеудельного веса и наиболее существенное-с прочими дебиторами-5,6%.Изменение вструктуре дебиторской задолженности указывает на снижение платежеспособности.
После ознакомления с составом и структурой дебиторской задолженности нужно оценить ее сточки зрения реальной стоимости (т.к она может быть взыскана не полностью).
Возвратность дебиторской задолженности определяется на основепрошлого опыпа и текущих условий, но следует учитывать, что далеко не всегдапрошлый опыт адекватно отражает степень будующих убытков, которые могут бытьдовольно существенными.Аналитику необходимо знать реальность и правильностьоформления и определения вероятности возврата
дебиторской задолженности; необходимо рассчитать процентневозврата долгов по средним данным за несколько лет.В случае, когда данные за5 лет составляют:1%,2,5,%,3%,5%,8% средний процент соответсвенно-3,9%, но этотпоказатель нельзя механическираспространять на весь изучаемый период, а следует более детально изучать:
какой процент невозврата дебиторской задолженности приходитсяна одного или нескольких основных должников;
как сильно повлияет неплатеж одним из главных должников нафинансовое положение предприятия;
какая доля векселей в дебиторской задолженности представляетпродление
старых векселей;
каково распределение дебиторской задолженности по срокамобразования;
были ли приняты в расчет скидки и прочие условия в пользупотребителей.
Под качеством ликвидности дебиторской задолженности понимаетсявероятность получения задолженности вполной сумме, показатель-срок образованиязадолженности и удельный вес просроченной задолженности.Опыт показывает, чточем больший срок дебиторской задолженности, тем ниже вероятность ее получения.
Статьи дебиторской
задолженности
В пределах
срока
Дни после просрочки задолженности
до 30
30-61
61-90
91-120
свыше
120
Д
Таблица 2.3 Возвраст дебиторской задолженности
Обобщенным показателем ликвидностиявляется оборачиваваемость; рассчитываются фактическая оборачиваваемость иоборачиваваемость, ожидаемая на основании условий договоров.
Показателем качества ликвидности дебиторскойзадолженности является скорость еепревращения в денежные средства, т.е оборачиваемость.Она рассчитывается как отношение объема отгрузки по отпускнымценам и средней дебиторской задолженности по формуле :
Г
Кд=---------, (2.2)
Зд
где Г- отгрузка продукции; Зд — средняя дебиторскаязадолженность.Этот коэффициент показывает, сколько раз задолженность образуетсяи поступает предприятию за изучаемый период.
Существует показатель оборачиваваемости дебиторской задолженности в днях, отражающийсреднее количество дней, необходимое для ее возврата; расчет призводится какотношение количества дней в периоде и коэффициента оборачиваемости:
Зд Д
Од=---------, (2.3)
Г
где Зд – сумма задолженности на конец периода; Д — длительностьпериода; Г- объем отгрузки (при проведении анализа необходимо оперироватьсамыми последними из располагаемых данными).
Показатели оборачиваваемости дебиторской задолженности сравниваются:
за ряд периодов;
со средними по отрасли;
с условиями договоров.
Сравнение фактической оборачиваемости с