Реферат: Бухгалтерский учет на предприятии

Федеральноеагентство по образованию

филиал

Государственногообразовательного учреждения

высшего профессиональногообразования-

Всероссийскогозаочного финансово-экономического института

в г.Туле

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине«Бухгалтерский учёт»

Вариант 1

Выполнил: студентка 4 курса

факультета ФиК

специальности ФиК

группы дневной

№ л.д

Проверил:

Тула 2010 г.

Таблица 1

План счетовбухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций

Наименование счёта Номер счёта Номер и наименование субсчёта

1 2 3

Раздел 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства 01 По видам основных средств

Амортизация основных средств 02

Доходные вложения в материальные ценности 03 По видам материальных ценностей

Нематериальные активы 04 По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов 05

Оборудование к установке 07

Вложения во внеоборотные активы 08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

Отложенные налоговые активы 09

Раздел 2. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ

Материалы 10

1. Сырьё и материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7. Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе

11. Специальная оснастка и специальная одежда в заводоуправлении

Животные на выращивании и откорме 11

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей 14

Заготовление и приобретение материальных ценностей 15

Отклонение в стоимости материальных ценностей 16

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19

1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств

2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам

3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам

Раздел 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО Основное производство 20 Полуфабрикаты собственного производства 21 22 Вспомогательные производства 23 24 Общепроизводственные расходы 25 Общехозяйственные расходы 26 27 Брак в производстве 28 Обслуживающие производства и хозяйства 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 Раздел 4. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ Выпуск продукции (работ, услуг) 40 Товары 41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка 42 Готовая продукция 43 Расходы на продажу 44 Товары отгруженные 45 Выполненные этапы по незавершенным работам 46 47 48 49 Раздел 5. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА Касса 50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета 51 Валютные счета 52 53 54 Специальные счета в банках 55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

56 Переводы в пути 57 Финансовые вложения 58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги 59 Раздел 6. РАСЧЁТЫ Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 61 Расчеты с покупателями и заказчиками 62 Резервы по сомнительным долгам 63 64 65 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 По видам кредитов и займов Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67 По видам кредитов и займов Расчеты по налогам и сборам 68 По видам налогов и сборов Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда 70 Расчеты с подотчетными лицами 71 72 Расчеты с персоналом по прочим операциям 73

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

74 Расчеты с учредителями 75

1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76

1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства 77 78 Внутрихозяйственные расчеты 79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом

Раздел 7. КАПИТАЛ Уставный капитал 80 Собственные акции (доли) 81 Резервный капитал 82 Добавочный капитал 83 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 85 Целевое финансирование 86 По видам финансирования 87 88 89 Раздел 8. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ Продажи 90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

5. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы 91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

3. Сальдо прочих доходов и расходов

92 93 Недостачи и потери от порчи ценностей 94 95 Резервы предстоящих расходов 96 По видам резервов Расходы будущих периодов 97 По видам расходов Доходы будущих периодов 98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки 99 Забалансовые счета Арендованные основные средства 001 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 002 Материалы, принятые в переработку 003 Товары, принятые на комиссию 004 Оборудование, принятое для монтажа 005 Бланки строгой отчетности 006 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007 Обеспечения обязательств и платежей полученные 008 Обеспечения обязательств и платежей выданные 009 Износ основных средств 010 Основные средства, сданные в аренду 011 /> /> /> /> /> />

Таблица2

Активы (имущество) иобязательства ОАО на 1 декабря 200Х года

№ п/п Актива и обязательства Сумма (руб.) 1 2 3 1 Авансы у подотчетных лиц 920 2 Административное здание 6620000 3 Готовая продукция на складе 1291730 4 Денежные средства в кассе 51500 5 Денежные средства на расчетном счете 6599000 6 Добавочный капитал 500000 7 Долгосрочные кредиты банков 1000000 8 Задолженность бюджету по налогам 395800 9 Задолженность персонала по прочим операциям 1200 10 Задолженность по оплате труда 306100 11 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127300 12 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 2170745 13 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1005000 14 Здание и оборудование складов 2439000 15 Здание цехов 1650500 16 Краткосрочные кредиты банков 305000 17 Краткосрочные финансовые вложения 1080500 18 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305 19 Незавершенное производство 25100 20 Незавершенные капитальные вложения 1650000 21 Нераспределенная прибыль 920000 22 Оборудование к установке 740000 23 Основные материалы 1800500 24 Патенты 1375000 25 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200000 26 Прибыль отчетного периода 2373500 27 Производственное оборудование в цехах 2010000 28 Прочие дебиторы 15000 29 Прочие кредиторы 3800 30 Прочие материалы 102500 31 Топливо 160000 32 Уставный капитал 23200000

Таблица 3

Группировка активов посоставу и размещению ОАО по видам

№п/п Группа активов № по табл.1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма (руб.) 1 2 3 4 5 1.

Внеоборотные

активы

Основные средства

в том числе:

12719500 2 6620000 14 2439000 15 1650500 27 2010000 Нематериальные активы 1375000 24 1375000 Незавершенное строительство и оборудование к установке 2390000 22 740000 20 1650000

Долгосрочные финансовые

вложения

Итого по группе 1 16484500 2.

Оборотные

активы

Запасы

в том числе:

3579830 3 1291730 23 1800500 31 160000 19 25100 25 200000 30 102500

Дебиторская задолженность

в том числе:

2341170 1 920 9 1200 12 2170745 28 15000 18 153305

Денежные средства

в том числе:

6650500 4 51500 5 6599000

Краткосрочные финансовые

вложения

1080500 17 1080500 Итого по группе 2 13652000 Всего: 30136500 /> /> /> /> /> />

Таблица 4

Группировка обязательствОАО по источникам образования активов

№п/п Группа источников образования активов № по табл.1 Подгруппа или виды источников Сумма (руб.) 1. Собственные

Капитал

в том числе:

26993500 6 500000 32 23200000 21 920000 26 2373500 Итого по группе 1 26993500 2. Заемные

Долгосрочные

в том числе:

1000000 7 1000000

Краткосрочные

в том числе:

2143000 16 305000 29 3800 10 306100 13 1005000 8 395800 11 127300 Итого по группе 2 3143000 Всего: 30136500

Таблица 5

Изменение бухгалтерскогобаланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№

п/п

Содержание операции Сумма (руб.)

Характер изменения (увеличение

(+) или уменьшение (-)) статей

баланса

Тип

изме-

нений

Актив баланса Пассив баланса Вариант 1 код строки баланса

измене-

ние (+)

или (-)

код строки баланса

измене-

ние (+)

или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость 424800

211

220

621

2 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35200

260

+ 1 3 Выданы работникам суммы наличных средств под отчет 14800

260

240

1 4

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого

245000

14800

259800

260

240

622 - 4 5 Депонирована невыданная заработная плата 5600

622

625

2 6 Из начисленной заработной платы удер-жан налог на доходы физических лиц 34200

622

624

2 7

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1149000 260 - 621 - 4 8 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295000

260

1 9

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2000000

10000

2010000

260

241

260

240

10 Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование) 1298000

120

130

1 11 Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка 130000 260 - 610 4 Общее изменение итога баланса -1099200 -1099200

Таблица 6

Ведомость остатков посинтетическим счетам ОАО на 1 декабря 200Х года

Номер счета Наименование счета Сумма (руб.) дебет кредит 01 Основные средства 20950000 02 Амортизация основных средств 12230500 04 Нематериальные активы 1070000 05 Амортизация нематериальных активов 295000 07 Оборудование к установке 740000 08 Вложения во внеоборотные активы 1650000 10 Материалы 6263000 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 153305 20 Основное производство 25100 43 Готовая продукция 1291730 50 Касса 51500 51 Расчетные счета 6599000 58 Финансовые вложения 1080500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1005000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2170745 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 400000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 305000 68 Расчеты по налогам и сборам 395800 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 127300 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306100 71 Расчеты с подотчетными лицами 11920 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1200 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 15000 14800 80 Уставный капитал 23200000 83 Добавочный капитал 500000 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 920000 99 Прибыли и убытки 2973500 Итого: 42073000 42073000

Таблица 7

Перечень хозяйственныхопераций за декабрь 200Х года

Номер опера-ции Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов Вариант 1 дебет кредит 1 2 3 4 5 1

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

Итого

360000

64800

424800

2 Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов 740 10 71 3 Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150000 08 07 4

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

100000

18000

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760000

710000

50000

60000

01-выб

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

7 Израсходованы материалы с процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани 850000 20 10 8

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

— здание цеха

— производственное оборудование

Итого

1100000

198000

1298000

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности

(по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

Итого

340000

60000

50000

15000

465000

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

Итого

200000

55000

255000

11 Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 340000 25 05 12

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

Итого

140000

42000

28000

37800

247800

60П+

13 Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка 13000 91 66П+ 14 Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани 500 08 76К 15

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани

г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

д) налог на доходы физических лиц

е) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

з) алименты, удержанные по исполнительным листам

и) в погашение краткосрочных кредитов банка

Итого

1149000

13000

500

34000

38600

50000

58000

4150

130000

1477250

76К

16 Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы 295000 50 51 17

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

Итого

245000

14800

259800

18 Депонирована невыданная заработная плата 5600 70 76К 19 Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 35200 51 50 20

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

Итого

2000000

10000

2010000

76Д

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

7200

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

205000

95000

22000

12000

6000

10000

350000

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листа (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

г) неизрасходованные подотчетные суммы

Итого

34200

4100

300

38600

76К

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

53300

24700

5720

3120

2600

89440

Начислены страховые взносы на обязательной пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани

Итого

820

380

1376

27 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом 138600 68 19 28 Отраженны расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы) 9500 26 71 29 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу 5000 50 71 30 Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить) 98140 04 08 31 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены - 58 76К 32 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции - 76К 51 33 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) 860080 20 25 34 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили – 92.200 руб.) 1392100 43 20 35 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 184308 90 26 36

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) признана выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б)списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2039152

1480000

37 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) 306000 90 68 38 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 58168 90 44 39 Отражен финансовый результат от продаж продукции за декабрь (сумму определить) 22476 90 99 40 Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить) 4200 91 99 41 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках – Приложение 4) 4386 99 68 42 Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) 2359610 99 84 /> /> /> /> /> />

Приложение 1

ГЛАВНАЯ КНИГА СЧЕТОВ

Счет 01 «Основныесредства»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 20950000 8 1298000 5 760000 Оборот 1298000 Оборот 760000 Сальдо на 31.12.0Х 21488000

Счет 01-1 «Выбытиеосновных средств»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х - 5 760000 5 710000 5 50000 Оборот 760000 Оборот 760000 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 02 «Амортизацияосновных средств»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 12230500 5 710000 10 200000 55000 Оборот 710000 Оборот 255000 Сальдо на 31.12.0Х 11775500

Счет 04 «Нематериальныеактивы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 1070000 30 98140 Оборот 98140 Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1168140

Счет 05 «Амортизациянематериальных активов»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 295000 11 340000 Оборот Оборот 340000 Сальдо на 31.12.0Х 635000

Счет 07 «Оборудование кустановке»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 740000 3 150000 Оборот 590000 Оборот 150000 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 08 «Вложения вовнеоборотные активы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 1650000 3 150000 8 1298000 4 100000 30 98140 7 85000 14 500 22 10000 24 2600 26 40 Оборот 348140 Оборот 1396140 Сальдо на 31.12.0Х 602000

бухгалтерскийучет материальный ценность

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 6263000 1 360000 7 85000 2 740 9 465000 5 60000 21 7200 Оборот 427940 Оборот 550000 Сальдо на 31.12.0Х 6140940

Счет 19 «НДС поприобретенным ценностям»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 153305 1 64800 27 138600 4 18000 12 37800 Оборот 120600 Оборот 138600 Сальдо на 31.12.0Х 135305

Счет 20 «Основноепроизводство»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 25100 9 340000 34 1392100 22 205000 24 53300 26 820 33 860080 Оборот 1459200 Оборот 1392100 Сальдо на 31.12.0Х 92200

Счет 25«Общепроизводственные расходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 9 60000 33 860080 10 200000 11 340000 12 140000 22 95000 24 24700 26 380 Оборот 860080 Оборот 860080 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 26«Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 9 50000 35 184308 10 55000 12 42000 22 22000 24 5720 26 88 28 9500 Оборот 184308 Оборот 184308 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 43 «Готоваяпродукция»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 1291730 34 1392100 36 1480000 Оборот 1392100 Оборот 1480000 Сальдо на 31.12.0Х 1203830

Счет 44 «Расходы напродажу»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 9 15000 38 58168 12 28000 22 12000 24 3120 26 48 Оборот 58168 Оборот 58168 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 51500 16 295000 17 259800 29 5000 19 35200 Оборот 300000 Оборот 295000 Сальдо на 31.12.0Х 56500

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 6599000 35200 15 1477250 2010000 16 295000 Оборот 2045200 Оборот 1772250 Сальдо на 31.12.0Х 6871950

Счет 58 «Финансовыевложения»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 1080500 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1080500

Счет 60 «Расчеты споставщиками и подрядчиками»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 1005000 15 1149000 1 4248000 4 118000 12 247800 Оборот 1149000 Оборот 790600 Сальдо на 31.12.0Х 646600

Счет 62 «Расчеты спокупателями и заказчиками»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 2170745 36 2006000 20 2000000 Оборот 2006000 Оборот 2000000 Сальдо на 31.12.0Х 2176745

Счет 66 «Расчеты пократкосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 400000 15 13000 13 13000 15 130000 Оборот 143000 Оборот 13000 Сальдо на 31.12.0Х 270000

Счет 67 «Расчеты подолгосрочным кредитам и займам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 305000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 305000

Счет 68 «Расчеты поналогам и сборам»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 395800 15 34000 23 34200 15 38600 37 306000 27 138600 41 4386 Оборот 215586 Оборот 340200 Сальдо на 31.12.0Х 520414

Счет 69 «Расчеты посоциальному страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 127300 15 50000 24 89440 15 58000 26 1376 22 6000 Оборот 114000 Оборот 90816 Сальдо на 31.12.0Х 104116

Счет 70 «Расчеты сперсоналом по оплате труда»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 306100 17 245000 22 350000 18 5600 23 38600 Оборот 289200 Оборот 350000 Сальдо на 31.12.0Х 366900

Счет 71 «Расчеты сподотчетными лицами»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 11920 17 14800 2 740 23 300 28 9500 29 5000 Оборот 14800 Оборот 15540 Сальдо на 31.12.0Х 11180

Счет 73 «Расчеты сперсоналом по прочим операциям»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 1200 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 1200

Счет 76 «Расчеты сразными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 15000 14800 15 500 (К) 14 500 (К) 15 4150 (К) 18 5600 (К) 20 10000 (К) 23 4100 (К) Оборот 4650 (К) 0 (Д) Оборот 10200 (К) 10000 (Д) Сальдо на 31.12.0Х 5000 20350

Счет 80 «Уставныйкапитал»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 23200000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 23200000

Счет 83 «Добавочныйкапитал»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 500000 Оборот Оборот Сальдо на 31.12.0Х 500000

Счет 84 «Нераспределеннаяприбыль (непокрытый убыток)»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 920000 42 2359610 Оборот Оборот 2359610 Сальдо на 31.12.0Х 3279610

Счет 90 «Продажи»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 35 184308 36 2006000 36 1480000 39 22476 37 305000 38 58168 Оборот 2028476 Оборот 2028476 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 91 «Прочие доходы ирасходы»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 5 50000 5 60000 13 13000 21 7200 40 4200 Оборот Оборот 67200 Сальдо на 31.12.0Х

Счет 94 «Недостачи ипотери от порчи ценностей»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х Оборот - Оборот - Сальдо на 31.12.0Х

Счет 99 «Прибыли иубытки»

Дебет Кредит Номер операции Сумма (руб.) Номер операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.0Х 2373500 39 22476 40 4200 42 2359610 41 4386 Оборот 2382086 Оборот 8586 Сальдо на 31.12.0Х

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

в руб.

Номер счета Остаток на 01.12.0Х Оборот Остаток на 31.12.0Х дебет кредит дебет кредит дебет кредит 01 20950000 1298000 760000 21488000 01-1 760000 760000 02 12230500 710000 2550000 11775500 04 1040000 98140 1168140 05 295000 340000 635000 07 740000 150000 590000 08 1650000 348140 1396140 602000 10 6263000 427940 550000 6140940 19 153305 120600 138600 135305 20 25100 1459200 1392100 92200 25 860080 860080 26 184308 184308 43 1291730 1392100 1480000 1203830 44 58168 58168 50 51500 300000 295000 56500 51 6599000 2045200 1772250 6871950 58 1080500 1080500 60 1005000 1149000 790600 646600 62 2170745 2006000 2000000 2176745 66 400000 143000 13000 270000 67 305000 305000 68 395800 215586 340200 520414 69 127300 114000 90816 104116 70 306100 289200 350000 366900 71 11920 14800 15540 11180 73 1200 1200 76 15000 14800 4650/- 10200/10000 5000 20350 80 23200000 23200000 83 500000 500000 84 920000 2359610 3279610 90 2028476 2028476 91 67200 67200 94 99 2373500 2382086 8586 Итого 42073000 42073000 18475874 18475874 41623490 41623490

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГООСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х Года

Подотчетное лицо Остаток подотчетных сумм, руб. Экспедитор Федченко А.С. 6000 Кладовщик Резцова Е.А. 920 Технолог Ахатова А.Р. 5000 11920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ СПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Х ГОДА

Номер опера- ции Содержание операции Сумма (руб.) Корреспонденция счетов Вариант1 дебет кредит 1 Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов 740 10 71/2 2

Выдано под отчет работникам:

Федченко А.С.

Ахатовой А.Р.

Итого

2800

12000

14800

71/1

71/3

3 Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету 7000 26 71/3 4 Израсходовано из подотчетных сумм на хоз. нужды Федченко А.С. 2500 26 71/1 5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассов. ордеру 5000 50 71/3 6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы 300 94 71/1

СЧЕТ 71-1 Федченко А.С.

Дебет Кредит Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.200Хг. 6000 2 2800 4 2500 6 300 Оборот 2800 Оборот 2800 Сальдо на 31.12.200Хг. 6000

СЧЕТ 71-2 Резцова Е.А.

Дебет Кредит Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.200Хг. 920 1 740 Оборот Оборот 740 Сальдо на 31.12.200Хг. 180

СЧЕТ 71-3 Ахатова А.Р.

Дебет Кредит Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Месяц Номер операции Содержание операции Сумма (руб.) Сальдо на 01.12.200Хг. 5000 2 12000 3 7000 5 5000 Оборот 12000 Оборот 12000 Сальдо на 31.12.200Хг. 5000

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧАСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «ОАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Х года

№

п/п

Наименование счетов подотчетных лиц Остаток на 01.12.200Х Оборот Остаток на 31.12.200Х дебет кредит дебет кредит дебет кредит 1 Федченко А.С 6000 2800 2800 6000 2 Резцова Е.А 920 - 740 180 3 Ахатова А.Р. 5000 12000 12000 5000 Итого 11920 14800 15540 11180

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ ИУБЫТКАХ

За отчетный период 200Хгод

Показатель За отчетный период

Справочно

(за январь-

ноябрь 200Х года)

1 2 3 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 23240000 23540000 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 17635474 (16155474) Валовая прибыль 5604526 5384526 Коммерческие расходы 256168 (198000) Управленческие расходы 2364308 (2180000) Прибыль (убыток) от продаж 2984050 3006526 Прочие доходы и расходы Проценты к получению Проценты к оплате 13000 Доходы от участия в других организациях Прочие доходы 269700 202500 Прочие расходы 136000 (86000) Прибыль (убыток) до налогообложения 3104750 3123026 Текущий налог на прибыль 745140 (749526) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2359610 2373500

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на31.12.200Х года

Актив Код На конец отчетного периода 1 2 3 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 533140 Основные средства 120 9712500 Незавершенное строительство 130 590000 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 602000 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу 1 190 11437640 2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы: 210 7436970

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211 6140940 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1203830 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 92200 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 135305 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2194125 в том числе покупатели и заказчики 241 2176745 Краткосрочные финансовые вложения 250 1080500 Денежные средства 260 6928450 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу 2 290 17775350 БАЛАНС 300 29212990

еще рефераты

Еще работы по бухгалтерскому учету и аудиту

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Бухгалтерский учет на предприятиях малого бизнеса

30 Августа 2013

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Управлінський облік адміністративних витрат

15 Июня 2015

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Проблемы и перспективы автоматизации бухгалтерского учета

15 Июня 2015

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Организация учета оптового товарооборота

15 Июня 2015