Реферат: Анализ финансовой отчетности предприятия

Задача №3.1

По даннымбухгалтерского баланса организации (приложение 1) провести анализ размещения,состава и структуры средств организации в таблице 3.1.

Таблица3.1. Анализ размещения, составы и структуры средств организации

Наименование статей

актива баланса

Абсолютная величина Удельный вес(%) Изменение

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

В абсолют. величине, тыс. руб.,

6=3–2

В струк-туре, %

7=5–4

В% к величне на начало периода

8=6/2х100

I. Внеоборотные активы:

– нематерильн.

активы

– осн. средства

– незавершен. строит-во

– долгосрочн. вложения

– расходы будущ. периодов

4030

1884

13183

691

140

19,53

0,08

9,13

0,20

41,27

2,16

0,44

0,21

9153

675

-1744

21,74

2,08

-8,69

0,01

227,12

4218,75

-92,57

57,14

Итого по разделу 1

5972

14080

28,94

44,08

8108

15,14

135,77

II. Оборотные активы:

– запасы: сырье, мат-лы и другие матер. ценности

– затраты в незаверш. пр-ве

– готовая продукция и товары для перепродажи

– НДС

– денежные сред.

– дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

10372

3106

902

6364

198

4086

10562

2748

1214

6600

891

6411

50,27

15,06

4,37

30,84

0,02

0,96

19,81

33,06

8,60

3,80

20,66

2,78

20,07

190

-358

312

236

-5

693

2325

-17,2

-6,45

-0,57

-10,18

-0,02

1,83

0,26

1,83

-11,53

34,59

3,71

-100

350

56,90

Итого по разделу II

14661

17864

71,06

55,92

3203

-15,14

21,85

Баланс

20633

31944

100

11311

54,82

Задача №3.2

По данным бухгалтерского баланса организации (приложение 1)провести анализ размещения, состава и структуры источников средств организациив таблице 3.2.

Таблица 3.2. Анализразмещения, составы и структуры источников средств

Наименование статей

пассива баланса

Абсолютная величина

Удельный вес

Изменение

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

На начало периода

01.01.08

На конец периода

31.12.08

В абсолют. величине, тыс. руб.,

6=3–2

В струк-туре, %

7=5–4

В% к величне на начало периода

8=6/2х100

III. Капитал и резервы, в том числе:

– уставный капитал

– добавочный капитал

– резервный капитал

– в т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодатель-м

– нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток)

220

518

17452

220

518

20096

1,07

2,51

0,15

84,58

0,69

1,62

0,09

62,91

2644

-0,38

-0,89

-0,06

-21,67

15,15

Итого по разделу III

18220

20864

88,31

65,31

2644

-23

14,51

IV. Долгосрочные обязательства

– займы и кредиты

– прочие долгосрочные обязательства

7000

21,91

7000

21,91

Итого поразделу IV

7000

21,91

7000

21,91

V. Краткосрочные обязательства

– займы и кредиты

– кредиторская задолженность

в том числе:

– поставщики и подрядчики

– задолженность перед персоналом организации

– задолженность перед государствен-ными внебюд-жетными фондами

– задолженность

по налогам и сборам

– прочие кредиторы

500

1913

588

158

943

142

4080

118

1001

302

1605

1054

2,42

9,27

0,39

2,85

0,77

4,57

0,69

12,78

0,38

3,13

0,95

5,02

3,30

-500

2167

413

144

662

912

-2,42

3,51

-0,01

0,28

0,18

0,45

2,61

-100

113,28

43,90

70,24

91,14

70,20

642,25

Итого поразделу V

2413

4080

11,69

12,78

1667

1,09

69,08

Баланс

20633

31944

100

11311

54,82

Величина собственного оборотного капитала 18220 20864 88,31 65,31 2644 -23 14,51

Вывод: По проведенным расчетамможно сказать, что за отчетный период активы предприятия возросли на 11 311 тыс.руб., в том числе за счет увеличения объема внеоборотных активов на 8 108 тыс.руб. и прироста оборотных средств на 3 203 тыс. руб. Имущественная массаувеличилась, в основном, за счет прироста внеоборотных активов, связано это впервую очередь с увеличением основных средств (9 153 тыс. руб.) и незавершенного строительства (675 тыс. руб.).

Анализпассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств вотчетный период в сумме 11 311 тыс. руб. был связан с увеличением долгосрочныхзаемных средств 7 000 тыс. руб., ростом капитала 2 644 тыс. руб. икраткосрочных заемных источников на 1 667 тыс. руб. Иными словами, увеличениеобъема финансирования деятельности предприятия было на 23,37% обеспеченособственным капиталом, на 61,89% – долгосрочным заемным капиталом и на 14,74% –краткосрочными заемными средствами.

Задача №3.4

На основепроведенного анализа бухгалтерского баланса отметить признаки «хорошего»баланса. Результаты оформить в таблице 3.4, сделать вывод.

Таблица 3.4. Признакихорошего баланса

Признак Наличие Отсутствие 1. Увеличение валюты баланса + 2. Превышение темпов роста оборотных активов над темпами роста внеоборотных активов + 3. Превышение темпов роста собственного капитала над темпами роста заемного капитала + 4. Удельный вес собственного капитала составляет более 50% от валюты баланса + 5. Соответствие темпов роста дебиторской и кредиторской задолженности + 6. Удельный вес собственного оборотного капитала составляет более 10% от суммы оборотных активов + 7. Отсутствие в балансе статьи «Непокрытый убыток» +

Вывод: признаки хорошегобаланса для нашего баланса присутствуют.

Задача №3.5

По данным формы №1 финансовой отчетности:

1) провести анализ ликвидностибухгалтерского баланса в таблице 3.5;

2) определить степень ликвидности активов;

3) рассчитать текущую и перспективнуюплатежеспособность организации.

Таблица 3.5. Анализликвидности бухгалтерского баланса организации

Актив На начало периода На конец периода Пассив На начало периода На конец периода

сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % 1. Наиболее ликвидные активы (А1) 198 1 891 2,79 1. Наиболее срочные обязательства (П1) 1913 9,27 4080 12,77 2. Быстрореализуемые активы (А2) 4086 19,8 6411 20,07 2. Кратосрочные пассивы (П2) 500 2,42 - - 3. Медленнореализуемые активы (А3) 10419 50,5 10628 33,27 3. Долгосрочные пассивы (П3) - - 7000 21,91 4. Труднореализуемые активы (А4) 5930 28,7 14014 43,87 4. Постоянные пассивы (П4) 18220 88,3 20864 65,31

Баланс

20633

100

31944

100

Баланс

20633

100

31944

100

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Баланс является ликвидным, если соблюдается неравенство:

А1³П1, А2³П2, А3³П3, А4£П4

Имеем: на начало периода на конец периода наличиепризнака

А1£ П1 А1£ П1

198 £ 1913 891 £ 4080 –

А2 ³ П2 А2 ³ П2

4086 ³ 500 6411 ³ 0 +

А3 ³ П3 А3 ³ П3

10419 ³ 0 10628 ³ 7000 +

А4 £ П4 А4 £ П4

5930 £ 18220 14014 £ 20864 +

Вывод:на основании данных неравенств можно сделать вывод о том, что не хватаетденежных средств и краткосрочных финансовых вложений для погашения кредиторскойзадолженности, которая является наиболее срочной для организации.

Текущуюликвидность характеризует неравенство:

А1+А2 ³ П1+П2,

Вывод:198+4086 = 4284 ³ 2413 = 1913+500,следовательно организация будет платежеспособна в ближайшее время.

Перспективную ликвидность характеризует неравенство:

А1+А2+А3 ³ П1+П2+П3,

Вывод: 198+4086+10419 = 14703 ³ 2413 = 1913+500+0, следовательно организация будет платежеспособнав перспективе.

Задача №3.6

На основании таблицы 3.6:

1) провести анализ финансовой устойчивостиорганизации;

2) определить степень финансовойустойчивости;

3) сделать вывод по результатам анализа.

Степеньфинансовой устойчивости определяется по условиям:

1) еслиЗ £ Ес, то – абсолютная;

2) еслиЗ £ Ед, то – нормальная;

3) еслиЗ £ Ео, то – неустойчивая;

4) еслиЗ > Ео, то – кризисная.

Таблица 3.6. Анализ финансовой устойчивостиорганизации (тыс. руб.)

Показатели На начало периода На конец периода Изменение за период 1. Реальный собственный капитал (К) 18220 20864 2644 2. Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность (Ав) 5930 14014 8084 3. Наличие собственных оборотных активов (с. 1–2) (Ес) 12290 6850 -5440 4. Полгосрочные пассивы (Пд) - 7000 7000 5. Наличие долгосрочных источников формирования запасов (с. 3+4) (Ед) 12290 13850 1560 6. Краткосрочные кредиты и займы – М 500 - -500 7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (с. 5+6) (Ео) 12790 13850 1060 8. Запасы (с НДС) (З) 10419 10628 209

Вывод: если выполняется условие– З (10419) £ Ес (12290), то можно сказать о первой степени абсолютнойфинансовой устойчивости организации;

Задача №3.7

По данным таблицы 3.7:

1) рассчитать коэффициенты,характеризующие финансовую устойчивость организации;

2) установить изменение рассчитанныхкоэффициентов за период;

3) сделать выводы.

Таблица 3.7 Система коэффициентов,характеризующих финансовую устойчивость организации

Наименование коэффициента Расчетная формула Нормативное значение На начало периода На конец периода Изменение 1. Маневренности – Км Км = Ес / К Км£0,5 0,67 0,33 -0,34 2. Автономии-Ка Ка = Ес / Ео Ка ³ 0,5 0,96 0,49 -0,47 3. Обеспеченности запасов собственными источниками – Ко Ко = Ес / З Ко – 0,6¸0,8 1,18 0,64 -0,54 4. Обеспеченности собственными средствами Коб Коб =Ес /Ао Коб ³0,1 0,84 0,38 -0,46 5. Финансовой устойчивости Кфу Кфу= =К+Пд / Еоб Кфу ³0,6 0,88 0,87 -0,01

Примечание:Ао–сумма оборотных активов, Еоб–общая сумма источников,

Еоб – общая величинаисточников организации (валюта баланса).

Задача №4.2

По даннымформы №2 (приложение 2):

1) рассчитатьизменения абсолютных и относительных показателей;

2) оформитьрезультаты в таблицу;

3) сделатьвывод по результатам анализа.

Таблица 4.2. Анализ динамики и структурыпоказателей прибыли до налогообложения

Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение

абсолютное тыс. руб.

(3–2)

Относительное, %(3/4*100) 1. Выручка от продаж, тыс. руб. 36630 37444 814 46 2. Себестоимость продукции, тыс. руб. 32311 31330 -981 -3193,68 3. Себестоимость в процентах к выручке 88,21 83,67 -4,54 - 4. Прибыль от продаж, тыс. руб. 4319 6115 1796 6369,79 5. Рентабельность, % (с. 4/2) 13,37 19,52 6,15 - 6. Прочие доходы, тыс. руб. 913 190 -723 -26,28 7. Прочие расходы, тыс. руб. 1673 2230 557 400,36 8. Сальдо прочих доходов и расходов, тыс. руб. -760 -2040 -2800 -72,86 9. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 2805 3589 784 457,78 Задача №4.4

отчетность балансбухгалтерский прибыльность

По данным таблице 4.4:1) рассчитать относительные показатели,характеризующие прибыльность (рентабельность) деятельности организации;2) сделать выводы на основе результатованализа;3) составить пояснительную записку пополученным данным, используя форму №1 «Бухгалтерский баланс», форму №2 «Отчет оприбылях и убытках», сведения формы №5 приложения к бухгалтерскому балансу.

Таблица 4.4. Показатели, характеризующиерентабельность деятельности организации

Наименование показателя Расчетная формула Предыдущий год-2007 Отчетный год-2008 Изменение 1. Рентабельность продаж (R1)

R1=/> х100%

11,79 16,33 4,54 2. Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности (R2)

R2=/>х100%

7,66 9,58 1,92 3. Чистая рентабельность (R3)

R3=/>х100%

4,40 7,06 2,6 4. Экономическая рентабельность (R4)

R4=/>х100%

8 10,06 2,06 5. Рентабельность собственного капитала (R5)

R5=/>х100%

9,14 13,53 4,39 6. Затратоотдача (R6)