Реферат: Учет незавершенного производства. Учет распределения прибыли

СОДЕРЖАНИЕ

1 Учет незавершенного производства

2 Учет распределения прибыли

3 Практическая часть. Задание варианта № 4

Список использованной литературы

1 УЧЕТ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

К незавершенному производству относится продукция, не прошедшая всех стадий и операций обработки, предусмотренных технологическим процессом, а также изделия, законченные изготовителем, но полностью не укомплектованные и не прошедшие испытаний или не принятые техническим контролем или заказчиком.

К незавершенному производству не относят окончательно забракованные изделия и детали, аннулированные заказы, а также находящиеся в цехе материалы, не подвергшиеся обработке. Различают оперативный и бухгалтерский учет незавершенного производства.

Оперативный учет незавершенного производства ведется в натуральном выражении на основании первичных документов по учету выработки и внутризаводскому движению полуфабрикатов. Он ведется производственно-диспетчерской службой организации под контролем бухгалтерии. В зависимости от видов производств различают подетально-пооперационный и подетальный виды учета.

Бухгалтерский учет незавершенного производства непосредственно связан с калькулированием себестоимости продукции. В ряде организаций ведется бухгалтерский учет внутризаводского движения полуфабрикатов, включая исчисление их себестоимости. Такой учет ведут на основании тех же первичных документов, которые используются для оперативного учета незавершенного производства.

В целях уточнения учетных данных о величине остатков незавершенного производства необходимо ежегодно проводить его инвентаризацию. В химической, легкой, пищевой и некоторых других отраслях инвентаризации полуфабрикатов проводится ежемесячно. В инвентаризационных описях следует указывать степень готовности полуфабрикатов.

Фактическое наличие деталей, узлов сличается с данными оперативного учета и выявляются результаты инвентаризации.

На сумму недостачи незавершенного производства составляется запись:

Д-т счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

К-т счета 20 «Основное производство».

При отнесении недостач на виновное лицо в учете составляется запись:

Д-т счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»;

К-т счета 94 «Недостачи и потреи от порчи ценностей».

Если конкретные виновники не установлены, недостачи могут быть списаны на финансовые результаты. Излишки приходуются по дебету счетов 20 «Основное производство» или 23 «Вспомогательные производства» и кредиту счета 92 «Внереализационные доходы и расходы».

Остатки незавершенного производства подлежат денежной оценке, как правило, по фактической производственной себестоимости в разрезе калькуляционных статей расходов, за исключением статей «Потери от брака», «Расходы на подгатовку и освоение производства», «Коммерческие расходы».

В массовых и крупносерийных производствах незавершенное производство оценивают по нормативной или плановой себестоимости, так как подсчет фактической себестоимости каждой детали – процесс трудоемкий. Оценка деталей и полуфабрикатов производится только по прямым затратам. Расходы по обслуживанию производства и управлению добаваляются к прямым затратам общей суммой по принятой базе их распределения.

Информация о себестоимости незавершенного производства группируется в том же порядке, в котором ведется учет затрат на производство, т.е. по изделиям, группам продукции.

2 УЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ

Счета финансовых результатов включают в себя счета:

90 «Продажи»

91 «Прочие доходы и расходы»

99 «Прибыли и убытки»

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

В рамках этих счетов ведется наблюдение в течение года за формированием финансового результата деятельности фирмы.

Формирование финансовых результатов идет по следующей схеме:

Счет 90 «Продажи» предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а так же для определения финансового результата по ним. На этом счете отражаются в частности, выручка и себестоимость по:

— готовой продукции и полуфабрикатам собственного производства

— работам и услугам промышленного характера

— работам и услугам непромышленного характера

— покупным изделиям (приобретенным для комплектации)

— строительным, монтажным, проектно-изыскательным, геолого-разведочным, научно-исследовательским и тому подобным работам

— товарам

— услугам по перевозке грузов и пассажиров

— транспортно-экспедиционным и погрузочно-разгрузочным операциям

— услугам связи

— предоставлению за плату во временное пользование своих активов по договору аренды (если это является предметом деятельности организации)

— предоставление за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности

— участию в уставных капиталах других организаций (если это является предметом деятельности организации) и т.п.

К 90 счету открываются следующие субсчета:

90-1 — Выручка (на данном субсчете учитываются поступления активов, признаваемых выручкой)

90-2 — Себестоимость (учитывается себестоимость продаж, по которым на субсчете 90-1 признана выручка)

90-3 — НДС (учитывается сумма налога на добавленную стоимость, причитающиеся к получению от покупателя)

90-4 — Акциз (учитываются суммы акцизов, включенных в цену проданной продукции)

90-9 — Прибыль/ убыток от продажи (предназначен для выявления финансового результата (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц)

Организации — плательщики экспортных пошлин могут открывать к счету 90 субсчет 90-5 «Экспортные пошлины» для учета сумм экспортных пошлин.

В течение месяца по счету могут быть сделаны следующие записи:

Д 62 К 90-1 — отражена выручка от продажи продукции основной деятельности

Д 90-2 К 20, 41, 43, 44 — списывается себестоимость реализованной продукции, включая коммерческие расходы.

Д 90-3 К 68 (76) — отражается НДС по реализованной продукции

Д 90 — 4 К 68 — отражается акциз.

По окончании месяца сопоставляются итоги оборотов по 90 счету и выявляется прибыль или убыток, которая формируется:

Д 90 — 9 К 99 — прибыль

Д 99 К 90 — 9 — убыток.

По окончании месяца счет 90 сальдо не имеет, однако все субсчета имеют дебетовое или кредитовое сальдо, величина которого накапливается с начала года.

В конце декабря субсчета закрываются:

Д 90-1 К 90-9

Д 90-9 К 90-2, 3, 4, 5.

Аналитический учет по счету 90 «Продажи» ведется по каждому виду проданных товаров, продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг и др. Кроме того, аналитический учет по этому счету может вестись по регионам продаж и другим направлениям, необходимым для управления организацией.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» предназначен для обобщения информации о прочих доходах и расходах (операционных, внереализационных) отчетного периода, кроме чрезвычайных доходов и расходов.

По кредиту счета 91 в течении отчетного периода отражаются все поступления и доходы, относящиеся к операционным, или внереализационным.

По дебету счета 91 в течении отчетного периода отражаются все расходы, затраты и убытки, относящиеся к операционным, или внереализационным.

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» могут быть открыты субсчета:

91-1 — Прочие доходы (на данном субсчете учитываются поступления активов, признаваемые прочими доходами, за исключением чрезвычайных)

91-2 — Прочие расходы (учитываются прочие расходы, за исключением чрезвычайных)

91-9 — Сальдо прочих доходов и расходов (предназначен для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц).

Записи по субсчетам 91-1 и 91-2 производятся накопительно в течении отчетного года. Ежемесячно сопоставлением дебетового оборота по субсчету 91-2 и кредитового оборота по субсчету 91-1 определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Это сальдо ежемесячно списывается с субсчета

91-9 на счет 99 «Прибыли и убытки»:

Д 91-9 К 99 прибыль

Д 99 К 91-9 убыток

Таким образом синтетический счет 91 сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 91 (кроме субсчета 91-9) закрываются внутренними записями на субсчет 91-9:

Д 91-1 К 91-9

Д 91-9 К 91-2

Аналитический учет по счету 91 «Прочие доходы и расходы» ведется по каждому виду прочих доходов и расходов. При этом построение аналитического учета по прочим доходам и расходам, относящимся к одной и той же финансовой, хозяйственной операции, должно обеспечивать возможность выявления финансового результата по каждой операции.

Счет 99 «Прибыли и убытки» предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

Конечный финансовый результат слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов, включая чрезвычайные. По дебету счета 99 отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

На счете 99 в течении года отражаются:

— Прибыль, или убыток от обычных видов деятельности — в корреспонденции со счетом 90 «Продажи»

— Сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц — в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы»

— Потери, расходы и доходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности (стихийное бедствие, пожар, авария, национализация и т.п.) — в корреспонденции со счетами учета материальных ценностей, расчетов с персоналом по оплате труда, денежных средств и т.п.

— Суммы начисленного условного расхода по налогу на прибыль, постоянных обязательств и платежи по перерасчетам по этому налогу из фактической прибыли, а так же суммы причитающихся налоговых санкций — в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам»

По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 в кредит (дебет) счета 84.

Д 99 К 84 Прибыль

Д84 К 99 Убыток

Построение аналитического учета по счету 99 «Прибыли и убытки» должно обеспечивать формирование данных, необходимых для составления отчета о прибылях и убытках.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сумм нераспределенной прибыли или непокрытого убытка организации.

Сумма чистой прибыли (чистого убытка) отчетного года списывается заключительными оборотами декабря в кредит (дебет) счета 84 в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Направление части прибыли отчетного года на выплату доходов учредителям организации по итогам утверждения годовой отчетности отражается по дебету счета 84 и кредиту счетов 75 «Расчеты с учредителями» и 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов.

Списание с бухгалтерского баланса убытка отчетного года отражается по кредиту счета 84 в корреспонденции со счетами: 80 «Уставный капитал» — при доведении величины уставного капитала до величины чистых активов организации, 82 «Резервный капитал» — при направлении на погашение убытка средств резервного капитала, 75 «Расчеты с учредителями» — при погашении убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников и др.

Аналитический учет по счету 84 организуется таким образом, чтобы обеспечить формирование информации по направлениям использования средств. При этом в аналитическом учете средства нераспределенной прибыли, использованные в качестве финансового обеспечения производственного развития организации и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и еще не использованные, могут разделяться.

Оценка распределяемой прибыли

Объектом распределения является валовая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по статьям использования на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджеты разных уровней в виде налогов и других обязательных платежей. Определение направлений расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, структуры статей ее использования находится в компетенции предприятия.

Принципы распределения прибыли можно сформулировать следующим образом:

— прибыль, получаемая предприятием в результате производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, распределяется между государством и предприятием как хозяйствующим субъектом;

— прибыль для государства поступает в соответствующие бюджеты в виде налогов и сборов, ставки которых не могут быть произвольно изменены. Состав и ставки налогов, порядок их исчисления и взносов в бюджет устанавливаются законодательно.

— величина прибыли предприятия, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов, не должна снижать его заинтересованности в росте объема производства и улучшении результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности;

— прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь, направляется на накопление, обеспечивающее его дальнейшее развитие, и только в остальной части — на потребление.

Для определения по установленной ставке суммы налога на прибыль предприятия рассчитывается налогооблагаемая прибыль путем корректировки валовой прибыли, так как последняя может содержать доходы, облагаемые по другим ставкам или не облагаемые налогом. Облагаемая прибыль — часть прибыли предприятия, облагаемая налогом в соответствии с Законом РФ “О налоге на прибыль предприятии и организаций”. От 27.12.1991г. №2116-1

Корректировка валовой прибыли производится по следующей формуле:

Н = В — Р — Ц — Д — И — О — Х — Ф, где

Н — налогооблагаемая прибыль;

В — валовая прибыль;

Р — рентные платежи, вносимые в установленном порядке в бюджет из прибыли;

Ц — доходы, полученные по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

Д — доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях (кроме доходов, полученных за пределами РФ);

И — доходы казино, видео салонов, видео показа, от проката видео и аудиокассет и записи на них, игровых автоматов с денежным выигрышем;

О — прибыль от посреднических операций и сделок;

Х — прибыль от производства и реализации сельскохозяйственной и охотохозяйственной продукции;

Ф — отчисления в резервный или другие аналогичные по назначению фонды.

Вариант – 4

Остатки по счетам на 1-е число месяца

Шифры счетов	Наименование счетов	Сальдо, руб.
01	Основные средства	36250
02	Амортизация основных средств	2938
10	Материалы	1850
20	Основное производство	17550
43	Готовая продукция	12800
50	Касса	1413
51	Расчетный счет	43250
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10763
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	20250
68	Расчеты по налогам и сборам	6 588
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	5938
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	7675
71	Расчеты с подотчетными лицами	1963
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое)	363
80	Уставный капитал	58674
96	Резервы предстоящих расходов	238
99	Прибыли и убытки	2375

Расшифровка сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№	Ф.И.О	Сумма, руб.
1	Семенов В.И.	651
2	Петров А.К.	272
3	Ларина Т.И.	761
4	Боков А.П.	279
Итого:	1963

Задание 1

Бухгалтерский баланс на 1-е число месяца

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	—	—
Основные средства	120	33312	—
Незавершенное строительство	130	—	—
Доходные вложения в материальные ценности	135	—	—
Долгосрочные финансовые вложения	140	—	—
Отложенные финансовые активы	145	—	—
Прочие внеоборотные активы	150	—	—
ИТОГО по разделу I	190	33312	—
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	32200	—
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1850	—
животные на выращивании и откорме	212	—	—
затраты в незавершенном производстве	213	17550	—
готовая продукция и товары для перепродажи	214	12800	—
товары отгруженные	215	—	—
расходы будущих периодов	216	—	—
прочие запасы и затраты	217	—	—
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	—	—
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	—	—
в том числе покупатели и заказчики	—	—
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2326	—
в том числе покупатели и заказчики	—	—
Краткосрочные финансовые вложения	250	—	—
Денежные средства	260	44663	—
Прочие оборотные активы	270	—	—
ИТОГО по разделу II	290	79189	—
БАЛАНС	300	112501	—

ПАССИВ	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
показателя	года	периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	58674	—
Собственные акции, выкупленные у акционеров	—	—
Добавочный капитал	420	—	—
Резервный капитал	430	238	—
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	—	—
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами	432	—	—
Целевое финансирование	450	—	—
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2375	—
ИТОГО по разделу III	490	61287	—
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	—	—
Отложенные налоговые обязательства	515	—	—
Прочие долгосрочные обязательства	520	—	—
ИТОГО по разделу IV	590	—	—
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	20250	—
Кредиторская задолженность	620	30964	—
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	10763	—
задолженность перед персоналом организации	622	7675	—
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5938	—
задолженность по налогам и сборам	624	6588	—
прочие кредиторы	625	—	—
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов	630	—	—
Доходы будущих периодов	640	—	—
Резервы предстоящих расходов	650	—	—
Прочие краткосрочные обязательства	660	—	—
ИТОГО по разделу V	690	51214	—
БАЛАНС	700	112501	—

Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц

№ п/п	Содержание операций	Сумма руб.	Бухгалтерские проводки
Д-т	К-т
1	Из кассы выдано под отчет: — Котову А.К. на командировочные расходы -Грекову П.А. на канцелярские принадлежности	800 113	71 71	50 50
2	Поступили материалы от поставщиков	900	10	60
3	За счет краткосрочного кредита банка оплачено поставщикам за поступившие материалы	900	60	66
4	Утверждены авансовые отчеты: — Семенова В.И. за приобретенные материалы — Бокова А.П. за приобретенные товары	626 269	10 41	71 71
5	Начислена заработная плата персоналу предприятия	14250	20	70
6	Начислен единый социальный налог	3705	20	69
7	Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы: — Семенов В.И. — Боков А.П.	25 10	50 50	71 71
8	От поставщиков поступили товары, стоимость которых пока не оплачена	3938	41	60
9	С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы	14375	50	51
10	Выдана из кассы заработная плата	12875	70	50
11	Утвержден авансовый отчет Грекова П.А. за приобретенные канцелярские принадлежности (затраты отнесены на основное производство)	75	20	71
12	Остаток подотчетных сумм Грекова П.А. возвращен в кассу	38	50	71
13	Удержаны из заработной платы Лариной Т.И. невозвращенные подотчетные суммы	761	70	71
14	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца нет)	17550	43	20

Задание 3, 4

Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций

Счет 01 «Основные средства

Сд.н 36250
Од. -	Ок. -
Ск. 36250

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Сд.н 2938
Од. -	Ок. -
Сд.к. 2938

Счет 10 «Материалы»

Сд.н 1850
2) 900
4.1) 626
Од. 1526	Ок. -
Ск. 3376

Счет 20 «Основное производство»

Сд.н 17550
5) 14250	14) 17550
6) 3705
11) 75
Од. 18030	Ок. 17550
Ск. 18030

Счет 43 «Готовая продукция»

Сд.н 12800
14) 17550
Од. 17550	Ок. -
Ск. 30350

Счет 50 «Касса»

Сд.н 1413
7.1) 25	1.1) 800
7.2) 10	1.2) 113
9) 14375	10) 12875
12) 38
Од. 14448	Ок. 13788
Ск. 2073

Счет 51 «Расчетынй счет»

Сд.н 43250
9) 14375
Од. -	Ок. 14375
Ск. 28875

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Сд.н 10763
3) 900	2) 900
8) 3938
Од. 900	Ок. 4838
Сд.к. 14701

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Сд.н 20250
3) 900
Од. -	Ок. 900
Сд.к. 21150

Счет 41 «Товары»

Сд.н -
4.2) 269
8) 3938
Од. 4207	Ок. -
Ск. 4207

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Сд.н 6588
Од. -	Ок. -
Сд.к. 6588

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Сд.н 5938
6) 3705
Од. -	Ок. 3705
Сд.к. 9643

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Сд.н 7675
10) 12875	5) 14250
13) 761
Од. 13636	Ок. 14250
Сд.к. 8289

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сд.н 1963
1.1) 800	4.1) 626
1.2) 113	4.2) 269
7.1) 25
7.2) 10
11) 75
12) 38
13) 761
Од. 913	Ок. 1804
Ск. 1072

Счет 76 «Расчеты сразными дебиторами и крдиторами»

Сд.н 363
Од. -	Ок. -
Ск. 363

Счет 80 «Уставный капитал»

Сд.н 58674
Од. -	Ок. -
Ск. 58674

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Сд.н 238
Од. -	Ок. -
Ск. 238

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Сд.н 2375
Од. -	Ок. -
Ск. 2375

Задание 5

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№	Наименование аналитических счетов	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	Семенов В.И.	651	-	-	651	-	—
2	Петров А.К.	272	-	—	—	272	-
3	Ларина Т.И.	761	-	-	761	—	-
4	Боков А.П.	279	-	-	279	-	-
5	Котов А.К.	—	-	800	-	800	-
6	греков П.А.	-	-	113	113	—	-
ИТОГО:	1963	-	913	1804	1072	-

Задание 6

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц

№	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
01	Основные средства	36250	36250
02	Амортизация основных средств	2938	2938
10	Материалы	1850	1526	3376
20	Основное производство	17550	18030	17550	18030
41	Товары	4207	4207
43	Готовая продукция	12800	17550	30350
50	Касса	1413	14448	13788	2073
51	Расчетный счет	43250	14375	28875
60	Расчеты с поставщиками	10763	900	4838	14701
66	Расчеты с краткосрочными займами	20250	900	21150
68	Расчеты по налогам и сборам	6588	6588
69	Расчеты по социальному страхованию	5938	3705	9643
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	7675	13636	14250	8289
71	Расчеты с подотчетными лицами	1963	913	1804	1072
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	363	363
80	Уставный капитал	58674	58674
96	Резервы предстоящих расходов	238	238
99	Прибыли и убытки	2375	2375
ИТОГО:	115439	115439	71210	71210	124593	124596

Задание 7

Бухгалтерский баланс на конец месяца

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	—	—
Основные средства	120	33312	33312
Незавершенное строительство	130	—
Доходные вложения в материальные ценности	135	—	—
Долгосрочные финансовые вложения	140	—	—
Отложенные финансовые активы	145	—	—
Прочие внеоборотные активы	150	—	—
ИТОГО по разделу I	190	33312	33312
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	32200	55963
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1850	3376
животные на выращивании и откорме	212	—	—
затраты в незавершенном производстве	213	17550	18030
готовая продукция и товары для перепродажи	214	12800	30350
товары отгруженные	215	—	4207
расходы будущих периодов	216	—	—
прочие запасы и затраты	217	—	—
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	—	—
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	—	—
в том числе покупатели и заказчики	—	—
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2326	1435
в том числе покупатели и заказчики	—	—
Краткосрочные финансовые вложения	250	—	—
Денежные средства	260	44663	30948
Прочие оборотные активы	270	—	—
ИТОГО по разделу II	290	79189	88346
БАЛАНС	300	112501	121658

ПАССИВ	Код	На начало отчетного	На конец отчетного
показателя	года	периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	58674	58674
Собственные акции, выкупленные у акционеров	—	—
Добавочный капитал	420	—	—
Резервный капитал	430	238	238
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	—	—
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами	432	—	—
Целевое финансирование	450	—	—
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2375	2375
ИТОГО по разделу III	490	61287	61287
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	—	—
Отложенные налоговые обязательства	515	—	—
Прочие долгосрочные обязательства	520	—	—
ИТОГО по разделу IV	590	—	—
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	20250	21150
Кредиторская задолженность	620	30964	39221
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	10763	14701
задолженность перед персоналом организации	622	7675	8289
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5938	9643
задолженность по налогам и сборам	624	6588	6588
прочие кредиторы	625	—	—
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов	630	—	—
Доходы будущих периодов	640	—	—
Резервы предстоящих расходов	650	—	—
Прочие краткосрочные обязательства	660	—	—
ИТОГО по разделу V	690	51214	60371
БАЛАНС	700	112501	121658