Реферат: Принципы учета кассовых операций и ведения бухгалтерской отчетности
Содержание
1. Учет кассовых операций. 2
2. Выбытие объектов основных средств. 3
3. Практическая часть. 3
Список использованной литературы… 3
Для приема, хранения и расъодования наличных денег организации имеют кассу.
Помещение кассы должно быть изолированным, оборудовано сигнализацией, иметь несгораемые металлические шкафы, сейфы для хранения денег и ценных бумаг.
Ведение кассовых операций возлагается на кассира, который является материально ответственным лицом и обязан строго соблюдать Правила ведения кассовых операций.
Денежные средства получают кассиры в учреждениях банка по денежным чекам, которые подписывает главный бухгалтер и руководитель организации или их заместители.
Наличные деньги, полученные в банке, расходуются организацией на те цели, на которые они получены. Организации могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка налиных денег в кассе и использовать их из выручки в пределах норм.
Лимиты остатка наличных денег в кассе и нормы использования выручки устанавливаются обслуживающим учреждениям банка по согласованию с руководителем организации.
Организации имею право хранить в своих кассах наличные деньги сверху установленного лимита остатка кассы только для оплаты труда, выплаты пенсий, стипендий, дивидедов и на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдают в учреждения банков для зачисления на текущий (расчетный) счет.
Кассир принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам формы № КО-1, подписанным главным бухгалтером. При этом сдвшему деньги выдатся на руки квитанция приходного ордера, подписанная главным бухгалтером и кассиром и скрепленная печатью (штампом).
Приходные кассовые ордера при использовании их для приема денежных средств за реализованную продукцию, товары, работы, услуги перед применением должны быть в обязательном порядке зарегистрированы в налоговых органах, после чего они учитываются как бланки строгой отчетности.
Расход наличных денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы, премий, пенсий, пособий и т.д. указанные вылаты производятся в основном по расчетно-платежным ведомостям с проставлением штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
На титульном листе платежной ведомости длается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера с указанием срока выдачи и суммы прописью.
Разовые выдачи денег на оплату труда, выдачи дпонированных сумм, под отчет производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам формы № КО-2.
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателся, записывает наименование и номер документа, кем и когда выдан и берет расписку получателя.
Приходные и расодные кассовые ордера, квитанции должны заполняться четко, ясно; подчистки, помарки и неоговоренные исправления не допускаются.
До передачи в кассу приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов формы № КО-3. Журнал открывается отдельно на приходные и расходные кассовые документы.
Все поступления и выдача наличных денег учитываются в кассовой книге по форме № КО-4. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
Каждый лист кассовой книги состоит из двх равных частей, одна заполняется кассиром и остается в книге, вторая заполняетс через копировальную бумагу, является отрывной частью и как отчет кассира с приложенными приходными и расходными документами передается в бухгалтерию.
В бухгалтерии кассовые отчеты и документы тщательно проверяются. Остаток на начало и конец дня сверяется с предудущим отчетом, проверяется правильность выведения оборотов и остатка, проставляются корреспондирующие счета со счетом 50 «Касса».
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе организации предназначен активный синтетический счет 50 «Касса». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств в кассу, а по кредиту – их выдача.
К счету 50 «Касса» могут открываться следующие субсчета:
— 50-1 «Касса организации»;
— 50-2 «операционная касса»;
— 50-3 «Денежные документы»;
— 50-4 «Валютная касса»;
— 50-5 «Касса филиала».
Субсчет 50-1 «Касса организации» предназначен для учета денежных средств в головной кассе организации.
Сбсчет 50-2 «Операционная касса» открывается при наличии в организации билетных и багажных касс, касс портов, вокзалов, речных пароходств, отделений связи и др. Операционные кассы получают и сдают денежную наличность в кассу организации, если не предусмотрена сдача банку, отделениям связи, инкассаторам.
Субсчет 50-3 «Денежные документы» используется для отражения операции, связанных с приобретением и использованием путевок в санатории, дома отдыха, марок госпошлины, авиабилетов, проездных билетов и др.
При покупке денежных документов в учете составляется следующая запись:
Д-т счета 50, субсчет 3 «Денежные средства»;
У-т счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (71, 76 и др.).
При получении денежных средств от работников организации за выданные путевки в санатории, дома отдыха в чуте составляется следующая запись:
Д-т счета 50, субсчет 1 «Касса организации»;
К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные документы».
При частичной оплате стоимости путвки за счет средств организации в учете составляется следующая запись:
Д-т счета 92 «Операционные доходы и расходы» (84);
К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные докменты».
При использовании денежных документов на хозяйственные цели (почтовые марки, проездные билеты) в учете составляется следующая запись:
Д-т счета 26 «Общехозяйственные расходы»;
К-т счета 50, субсчет 3 «Денежные документы».
Субсчет 50-4 «Валютная касса» используется организацией при работе с наличной иностранной валютой, например, при направлении работников в загранкомандировки.
Субсчет 50-5 «Касса филиала» используется организацией при наличии обособленных филиалов для проведени текущих расчетов.
Поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации отражается в учете следующими записяи:
Д-т счета 50 «Касса»;
К-т счета 51 «Расчетный счет» (52, 55, 62, 66, 67, 71, 73, 76, 90, 92, 98 и др.).
Выдача денежных средств и денежных документов из кассы в учете отражается следующими записями:
Д-т счета 51 «Расчетный счет» (52, 55, 57, 60, 69, 70, 71, 73, 76, 92, 94, 98 и др.).
К-т счета 50 «Касса».
Учет операций по дебету счета 50 «Касса» ведется в ведомости №1, а по кредиту – в журнале-ордере №1 ручной или автоматизированной формы.
Не реже одного раза в квартал комиссией, утвержденной руководителем организации, должна проводиться инвентаризация кассы. По резултатам мнвентаризации комиссией составляется акт в двух екземплярах: один экземпляр передается в бухгалтерию организации, второй – материально ответственному лицу (кассиру).
Излишки денежных средств и денежных документов, выявленные при инвентаризации, в учете отражаются следующей записью:
Д-т счета 50 «Касса»;
К-т счета 92 «Операционные доходы и расходы»;
Выявленная в кассе недостача в учете отражаются записью:
Д-т счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
К-т счета 50 «Касса».
Отнесение недостачи на виновное лицо в учете отражается следующей записью:
Д-т счета 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»;
К-т счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Удержание недостачи с виновного лица в учете отражается следующей записью:
Д-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (50);
К-т счета 73, субсчет 2 «расчеты по возмещению материального ущерба».
2. Выбытие объектов основных средств
Основные средства выбывают вследствие их безвозмездной передачи другими организациями, реализации за плату, а также при частичной или полной ликвидации ввиду изического и морального износа, аварий, стихийных бедстви или недостачи.
Безвозмездная передача или реализация основные средства оформляется Актом о приеме-передаче объекта ос формы № ОС-1, к которому прилагаются техническийпаспорт и другие сопроводительные документы на передаваемый объект.
Выбытие ос вследствие полного или частичного износа оформл. Актом о списании объекта ос формы № ОС-4. Он составляется постоянно действующей в организации комиссией, которая производит осмотр объекта, устанавливает причины и виновкников списания, определяет возможность использования отдельных деталей и узлов.
К ликвидации объекта ос приступают только после утверждения акта № ОС-4 руководителем организации.
Списание с баланса грузовых и легковых автомобилей, прицепов, полуприцепов или их ликвидации оформляется Актом о списании автотранспортных средств формы № ОС – 4а. При списании транспортных срдств вследствие аварии к акту № ОС-4а прилагается копия акта ГАИ об аварии, где указывают ее причины и виновников.
На основании указанных актов бухгалтерия делает соответствующие записи в инвентарных карточках № ОС-6, отметки в инвентарных списках № ОС-9 по месту нахождения объектов.
Информация о процессе выбытия основных средств отражается на счете 01 «Основные средства», к которому открывают субсчет «Выбытие основных средств».
На восстанавительную стоимость выбывающего объекта основных средств в учете составляется следующая запись:
Д-т счета 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств»;
К-т счета 01 «Основные средства».
На сумму начисленной амортизации за весь период эксплуатации объекта составляется запись:
Д-т счета 02 «амортизация основных средств»; к-т счета 01 «основные средства», субсчет «выбытие основных средств».
На остаточную стоимость выбывшего объекта основных средств составляется запись:
Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;
К-т счета 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
Выбытие объектов при безвозмездной передаче, а также в результате стихийных бедствий, при авариях на их остаточную стоимость составляется запись:
Д-т счета 92 «Внереализационные доходы и расходы»; К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
На остаточную стоимость безвозмездно передаваемых объектов основных средств в пределах разных собственников начисляется НДС, при этом составляется запись:
Д-т счета 92 «Внереализационные доходы и расходы»;
К-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
При безвозмездной передаче основных средств в пределах одного собственника на остаточную стоимость составляется запись:
Д-т счета 83 «Добавочный фонд»;
К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
При продаже, ликвидации (списании) объектов могут возникнуть дополнительные затраты в виде использованных материалов, начисленной заработной платы рабочим за разборку объектов, отчислния от заработной платы, а также получены запчасти, другие материалы, которые необходимо оприходовать.
На стоимость материалов, использованных при ликвидации и прочем выбытии основных средств, в учете составляется запись:
Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»
К-т счета 10 «Материалы».
На сумму заработной платы с отчислениями, начисленной рабочим за ликвидацию объекта, его демонтаж, при продаже в учете составляется запись:
Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;
К-т счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (69, 76).
На стоимость полученных и оприходованных материалов, запчастей при ликвидации объекта в учете составляется запись:
Д-т счета 10 «Материалы»;
К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».
При продаже основных средств другим организациям на договорную стоимость объекта в учете составляется запись:
Д-т счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (76);
К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
На остаточную стоимость безвозмездно передаваемых объектов основных средств в пределах разных собственников начисляется НДС, при этом составляется запись:
Д-т счета 92 «Внереализационные доходы»;
К-т счета 68 «расчеты по налогам исборам».
При безвозмездной передаче основных средств в пределах одного собственника на остаточную стоимость составляется запись:
Д-т счета 83 «Добавочный фонд»;
К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
При продаже, ликвидации (списании) объектов могут возникнуть дополнительные затраты в виде использованных материалов, начисленной заработной платы рабочим за разборку объектов, отчисления от заработной платы рабочим за разборку объектов, отчисления от заработной платы, а также получены запчасти, другие материалы, которые необходимо оприходовать.
На стоимость материалов, использованных при ликвидации и прочем выбытии основных средств, в учете составляется запись:
Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;
К-т счета 10 «Материалы».
На сумму заработной платы с отчислениями, начисленной рабочим за иквидацию объекта, его демонтаж, при продаже в учете составляется запись:
Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»
К-т счета 70 «расчеты с персоналом по оплате труда» (69, 76).
На стоимость полученных и оприходованных материалов, запчастей при ликвидации объекта в учете составляется запись:
Д-т счета 10 «Материалы»
К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».
При продаже основных средств другим организациям на договорную стоимость объекта в учете составляется запись:
Д-т счета 62 «расчеты с покупателями и заказчиками» (76);
К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».
На сумму НДС по реализованным объектам основных средств составляется запись:
Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;
К-т счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
На сумму поступившей выручки за реализованные объекты основных средств составляется запись:
Д-т счета 51 «расчетынй счет» (52, 55).
К-т счета 62 «расчеты с покупателями и заказчиками».
При передаче основных средств, бывших в эксплуатации, в уставный фонд других организаций в учете передающей стороны составляются следующие записи.
На сумму начисленной амортизации за весь срок эксплуатции объекта составляется запись:
Д-т счета 02 «Амортизация основных средств»;
К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
На остаточную стоимость объекта в учете составляется запись:
Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;
К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
На сумму вклада в уставный фонд другой организации в учете составляется запись:
Д-т счета 58 «Финансовые вложения»;
К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;
В случае передачи новых объектов основных средств в уставный фонд других организаций в учете составляется запись:
Д-т счета 58 «Финансовые вложения»;
К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
Выбытие основных средств может быть связано с их переводом в состав оборотных средств. При этом на остаточную стоимость бывшего объекта в учете составляется запись:
Д-т счета 91 «Операционные доходы и расходы»;
К-т счета 01 «основные средства», субсчет «Выбытие основных средств».
На принятые средства в состав оборотных в учете составляется следующая бухгалтерская запись:
Д-т счета 10 «Материалы» (по соответствующим субсчетам);
К-т счета 91 «Операционные доходы и расходы».
Остатки по счетам на 1-е число месяца:
Шифры счетов | Наименование счетов | Сальдо, руб. |
01 | Основные средства | 37 700 |
02 | Амортизация основных средств | 3 055 |
10 | Материалы | 1 924 |
20 | Основное производство | 18 252 |
43 | Готовая продукция | 13 312 |
50 | Касса | 1 469 |
51 | Расчетный счет | 44 980 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 11 193 |
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 21 060 |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 6 851 |
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 6 175 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 7 982 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 2 041 |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое) | 377 |
80 | Уставный капитал | 61 022 |
96 | Резервы предстоящих расходов | 247 |
99 | Прибыли и убытки | 2 470 |
Расшифровка сальдо по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ | Ф.И.О | Сумма, руб. |
1 | Семенов В.И. | 677 |
2 | Петров А.К. | 282 |
3 | Ларина Т.И. | 792 |
4 | Боков А.П. | 290 |
Итого: | 2 041 |
Бухгалтерский баланс на 1-е число месяца
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 110 | — | — |
Основные средства | 120 | 34645 | — |
Незавершенное строительство | 130 | — | — |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | — | — |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | — | — |
Отложенные финансовые активы | 145 | — | — |
Прочие внеоборотные активы | 150 | — | — |
ИТОГО по разделу I | 190 | 34645 | — |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 33488 | — |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1924 | — |
животные на выращивании и откорме | 212 | — | — |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 18252 | — |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 13312 | — |
товары отгруженные | 215 | — | — |
расходы будущих периодов | 216 | — | — |
прочие запасы и затраты | 217 | — | — |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | — | — |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | — | — |
в том числе покупатели и заказчики | — | — | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2418 | — |
в том числе покупатели и заказчики | — | — | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | — | — |
Денежные средства | 260 | 46449 | — |
Прочие оборотные активы | 270 | — | — |
ИТОГО по разделу II | 290 | 82355 | — |
БАЛАНС | 300 | 117000 | — |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 61022 | — |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | — | — | |
Добавочный капитал | 420 | — | — |
Резервный капитал | 430 | 247 | — |
в том числе: | |||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | — | — |
резервы, образованные в соответствии с учредительными | |||
документами | 432 | — | — |
Целевое финансирование | 450 | — | — |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 2470 | — |
ИТОГО по разделу III | 490 | 63739 | — |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | — | — |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | — | — |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | — | — |
ИТОГО по разделу IV | 590 | — | — |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | 21060 | — |
Кредиторская задолженность | 620 | 32201 | — |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики | 621 | 11193 | — |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 7982 | — |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 6175 | — |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 6851 | — |
прочие кредиторы | 625 | — | — |
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | — | — |
Доходы будущих периодов | 640 | — | — |
Резервы предстоящих расходов | 650 | — | — |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | — | — |
ИТОГО по разделу V | 690 | 53261 | — |
БАЛАНС | 700 | 117000 | — |
Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц
№ п/п | Содержание операций | Сумма руб. | Бухгалтерские проводки | |
Д-т | К-т | |||
1 | Из кассы выдано под отчет: — Котову А.К. на командировочные расходы -Грекову П.А. на канцелярские принадлежности | 832 117 | 71 71 | 50 50 |
2 | Поступили материалы от поставщиков | 936 | 10 | 60 |
3 | За счет краткосрочного кредита банка оплачено поставщикам за поступившие материалы | 936 | 60 | 66 |
4 | Утверждены авансовые отчеты: — Семенова В.И. за приобретенные материалы — Бокова А.П. за приобретенные товары | 651 280 | 10 41 | 71 71 |
5 | Начислена заработная плата персоналу предприятия | 14820 | 20 | 70 |
6 | Начислен единый социальный налог | 3853 | 20 | 69 |
7 | Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы: — Семенов В.И. — Боков А.П. | 26 10 | 50 50 | 71 71 |
8 | От поставщиков поступили товары, стоимость которых пока не оплачена | 4095 | 41 | 60 |
9 | С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы | 14950 | 50 | 51 |
10 | Выдана из кассы заработная плата | 13390 | 70 | 50 |
11 | Утвержден авансовый отчет Грекова П.А. за приобретенные канцелярские принадлежности (затраты отнесены на основное производство) | 78 | 20 | 71 |
12 | Остаток подотчетных сумм Грекова П.А. возвращен в кассу | 39 | 50 | 71 |
13 | Удержаны из заработной платы Лариной Т.И. невозвращенные подотчетные суммы | 792 | 70 | 71 |
14 | Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца нет) | 18252 | 43 | 20 |
Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций
Счет 01 «Основные средства
Сд.н 37700 | |
Од. - | Ок. - |
Ск. 37700 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Сд.н 3055 | |
Од. - | Ок. - |
Сд.к. 3055 |
Счет 10 «Материалы»
Сд.н 1924 | |
2) 936 | |
4.1) 651 | |
Од. 1587 | Ок. - |
Ск. 3511 |
Счет 20 «Основное производство»
Сд.н — 18252 | |
5) 14820 | 14) 18252 |
6) 3853 | |
11) 78 | |
Од. 18751 | Ок. 18252 |
Ск. 18751 |
Счет 43 «Готовая продукция»
Сд.н 13312 | |
14) 18252 | |
Од. 18252 | Ок. - |
Ск. 31564 |
Счет 50 «Касса»
Сд.н 1469 | |
7.1) 26 | 832 |
7.2) 10 | 1.2) 117 |
9) 14950 | 10) 13390 |
12) 39 | |
Од. 15025 | Ок. 14339 |
Ск. 2155 |
Счет 51 «Расчетынй счет»
Сд.н 44980 | |
9) 14950 | |
Од. - | Ок. 14950 |
Ск. 30030 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сд.н 11193 | |
3) 936 | 2) 936 |
8) 4095 | |
Од. 936 | Ок. 5031 |
Сд.к. 15288 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Сд.н 21060 | |
3) 936 | |
Од. - | Ок. 936 |
Сд.к. 21996 |
Счет 41 «Товары»
Сд.н - | |
4.2) 280 | |
8) 4095 | |
Од. 4375 | Ок. - |
Ск. 4375 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Сд.н 6851 | |
Од. - | Ок. - |
Сд.к. 6851 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Сд.н 6175 | |
6) 3853 | |
Од. - | Ок. 3853 |
Сд.к. 10028 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Сд.н 7982 | |
10) 13390 | 5) 14820 |
13) 792 | |
Од. 14182 | Ок. 14820 |
Сд.к. 8620 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Сд.н 2041 | |
832 | 4.1) 651 |
1.2) 117 | 4.2) 280 |
7.1) 26 | |
7.2) 10 | |
11) 78 | |
12) 39 | |
13) 792 | |
Од. 949 | Ок. 1876 |
Ск. 1114 |
Счет 76 «Расчеты сразными дебиторами и крдиторами»
Сд.н 377 | |
Од. - | Ок. - |
Ск. 377 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Сд.н 61022 | |
Од. - | Ок. - |
Ск. 61022 |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Сд.н 247 | |
Од. - | Ок. - |
Ск. 247 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Сд.н 2470 | |
Од. - | Ок. - |
Ск. 2470 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ | Наименование аналитических счетов | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
1 | Семенов В.И. | 677 | - | - | 677 | - | — |
2 | Петров А.К. | 282 | - | — | — | 282 | - |
3 | Ларина Т.И. | 792 | - | - | 792 | — | - |
4 | Боков А.П. | 290 | - | - | 290 | - | - |
5 | Котов А.К. | — | - | 832 | - | 832 | - |
6 | греков П.А. | - | - | 117 | 117 | — | - |
ИТОГО: | 2041 | - | 949 | 1876 | 1114 | - |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц
№ | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | ||
Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
01 | Основные средства | 37700 | 37700 | |||
02 | Амортизация основных средств | 3055 | 3055 | |||
10 | Материалы | 1924 | 1587 | 3511 | ||
20 | Основное производство | 18252 | 18751 | 18252 | 18751 | |
41 | Товары | 4375 | 4375 | |||
43 | Готовая продукция | 13312 | 18252 | 31564 | ||
50 | Касса | 1469 | 15025 | 14339 | 2155 | |
51 | Расчетный счет | 44980 | 14950 | 30030 | ||
60 | Расчеты с поставщиками | 11193 | 936 | 5031 | 15288 | |
66 | Расчеты с краткосрочными займами | 21060 | 936 | 21996 | ||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 6851 | 6851 | |||
69 | Расчеты по социальному страхованию | 6175 | 3853 | 10028 | ||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 7982 | 14182 | 14820 | 8620 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 2041 | 949 | 1876 | 1114 | |
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 377 | 377 | |||
80 | Уставный капитал | 61022 | 61022 | |||
96 | Резервы предстоящих расходов | 247 | 247 | |||
99 | Прибыли и убытки | 2470 | 2470 | |||
ИТОГО: | 120055 | 120055 | 74057 | 74057 | 129577 | 129577 |
Бухгалтерский баланс на конец месяца
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | 110 | — | — |
Основные средства | 120 | 34645 | 34645 |
Незавершенное строительство | 130 | — | — |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | — | — |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | — | — |
Отложенные финансовые активы | 145 | — | — |
Прочие внеоборотные активы | 150 | — | — |
ИТОГО по разделу I | 190 | 34645 | 34645 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы | 210 | 33488 | 58201 |
в том числе: | |||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1924 | 3511 |
животные на выращивании и откорме | 212 | — | — |
затраты в незавершенном производстве | 213 | 18252 | 18751 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 13312 | 31564 |
товары отгруженные | 215 | — | 4375 |
расходы будущих периодов | 216 | — | — |
прочие запасы и затраты | 217 | — | — |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | — | — |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | — | — |
в том числе покупатели и заказчики | — | — | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2418 | 1491 |
в том числе покупатели и заказчики | — | — | |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | — | — |
Денежные средства | 260 | 46449 | 32185 |
Прочие оборотные активы | 270 | — | — |
ИТОГО по разделу II | 290 | 82355 | 91877 |
БАЛАНС | 300 | 117000 | 126522 |
ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал | 410 | 61022 | -61022- |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
Добавочный капитал | 420 | - | - |
Резервный капитал | 430 | 247 | -247 |
в том числе: | |||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
432 | - | - | |
Целевое финансирование | 450 | - | - |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 2470 | 2470 |
ИТОГО по разделу III | 490 | 63739 | 63739 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | 21060 | 21996 |
Кредиторская задолженность | 620 | 32201 | 40787 |
в том числе: | |||
поставщики и подрядчики | 621 | 11193 | 15288 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 7982 | 8620 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 6175 | 10028 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 6851 | 6851 |
прочие кредиторы | 625 | - | - |
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
ИТОГО по разделу V | 690 | 53261 | 62783 |
БАЛАНС | 700 | 117000 | 126522 |
Список использованной литературы
1. Татур И.К. /Бухгалтерский учет/ И.К. Татур. – БГЭУ Минск.: 2007. -320с.
2. План счетов Бухгалтерского учета. 2004.