Реферат: Бухгалтерский учет

МинистерствоСельского Хозяйства Российской Федерации

ФедеральноеГосударственное Образовательное Учреждение

ВысшегоПрофессионального Образования

ИжевскаяГосударственная Сельскохозяйственная Академия

Кафедраорганизации производства и предпринимательства

Контрольнаяработа

Подисциплине: «Бухгалтерский финансовый учет»

Специальность080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

I,II части

Выполнила: студентка

5 курс

Работа зарегистрированана кафедре «__»______________2009 г. №___

Ижевск2009 г


Содержание

Введение

1.Теоретическая часть

1.1Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН

1.2Попроцессный метод учета

2.Практическая часть

Задача2.1 Систематизация первичных документов по учету расчетов с покупателямзаказчиками

Задача2.2 Сквозная задача

Заключение

Списоклитературы


Введение

 

Даннаяконтрольная работа разделена на две основные части — теоретическую ипрактическую. В первой части мы рассмотрим два вопроса.

Впервом вопросе мы показываем операции по отражению на счетах бухгалтерскогоучета и в регистрах учета расчетов по ЕСН.

Второйвключает в себя попроцессный метод учета: его отличительные особенности и сфераприменения, объекты калькуляции (машино-часы); прямые затраты: учет зарплаты;особенности учета расхода топлива, ГСМ, запчастей. Особенности учетаамортизации транспортных средств. Калькулирование себестоимости единицыпродукции.

Практическаячасть включает в себя две задачи: систематизация первичных документов по учетурасчетов животных на выращивании и откорме и сквозная задача.


1.        Теоретическая часть

 

1.1Отражение на счетах бухгалтерского учета и в регистрах учета расчетов по ЕСН

При отражении ЕСН объектомбухгалтерского учета являются обязательства предприятия по начислению иперечислению денежных средств для реализации права граждан на государственноепенсионное и социальное обеспечение (страхование), а также медицинскую помощь.

Обследованное предприятие являетсяналогоплательщиком единого социального налога согласно главе 24 Налоговогокодекса РФ.

В соответствии со статьями 237 и 242Налогового кодекса РФ налоговая база при исчислении единого социального налогаопределяется как сумма выплат и иных вознаграждений на день начисления ихналогоплательщиком в пользу физических лиц. Согласно статье 10 ФедеральногоЗакона № 167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании вРФ» базой для начисления страховых взносов является налоговая база поединому социальному налогу, установленная главой 24 Налогового кодекса РФ.

Поэтому при отражении в бухгалтерскомучете начисления суммы единого социального налога и страховых взносов пообязательному пенсионному страхованию необходимо учитывать:

вознаграждения (иные выплаты) работнику.Налог и страховые взносы начисляют одновременно с начислением работнику оплатытруда;

сумма исчисленного налога и страховоговзноса относится на те же счета бухгалтерского учета, что и начисленная суммавознаграждения работнику (иному физическому лицу);

при исчислении суммы страхового взносана обязательное пенсионное страхование налоговая база определяется на основаниистатей 236, 237 и 238 Налогового кодекса РФ. При этом не учитываются налоговыельготы, установленные статьей 239 Налогового кодекса РФ.

При исчислении налоговой базы в частисуммы единого социального налога, подлежащей уплате в Фонд социальногострахования РФ, согласно пункту 3 статьи 238 НК РФ не включаются любыевознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорамгражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорами. Крометого, согласно пункту 2 статьи 243 Налогового кодекса РФ сумма налога,уплачиваемая в составе налога в Фонд социального страхования РФ, может бытьуменьшена налогоплательщиками на сумму самостоятельно произведенных имирасходов на цели государственного социального страхования, предусмотренныезаконодательством РФ. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисленияединого социального налога в части налога, подлежащей зачислению в Фондсоциального страхования РФ, необходимо учитывать следующее:

налоговая база при начислении единогосоциального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования РФ,может не совпадать с налоговой базой при начислении налога в фонды ОМС ифедеральный бюджет;

если за счет средств Фонда социальногострахования РФ производились социальные выплаты работникам, то это также должнонайти отражение в бухгалтерском учете при исчислении суммы единого социальногоналога, подлежащей уплате в бюджет.

Согласно пункту 2 статьи 243 Налоговогокодекса РФ сумма единого социального налога, уплачиваемая в федеральный бюджет,подлежит уменьшению налогоплательщиками на сумму начисленных за тот же периодстраховых взносов на обязательное пенсионное страхование (это так называемыйналоговый вычет) в соответствии с Федеральным Законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ«Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Размер налоговоговычета не может превышать сумму начисленного за этот период единого социальногоналога, зачисляемого в федеральный бюджет. Кроме того, к налоговому вычетуможет быть принята лишь сумма страховых взносов, фактически уплаченных вПенсионный фонд РФ до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социальногоналога в части налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, необходимоучитывать следующее:

начисленные суммы страховых взносов пообязательному пенсионному страхованию должны уменьшать сумму единогосоциального налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет (налоговыйвычет);

если фактически до 15 числа месяца,следующего за периодом начисления, часть начисленных страховых взносов (насумму которых произведен налоговый вычет) не будет перечислена в Пенсионныйфонд РФ, то такая разница признается занижением суммы единого социальногоналога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, с 15 числа этого же месяца(необоснованный налоговой вычет).

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 238Налогового кодекса РФ выплаты в натуральной форме товарами собственногопроизводства — сельскохозяйственной продукцией или товарами для детей — включаются в налоговую базу при исчислении единого социального налога (и,соответственно, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование) вчасти сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на одного работника за календарныймесяц. Поэтому при отражении в бухгалтерском учете начисления единого социальногоналога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование необходимоучитывать: если налог и страховой взнос с начисленного, но не выплаченногоработнику вознаграждения исчислены в обычном порядке (без корректировкиналоговой базы), а фактически выплата вознаграждения была произведена позднеетоварами собственного производства — сельскохозяйственной продукцией илитоварами для детей, то суммы налога и страхового взноса в бухгалтерском учете вмомент фактической выплаты в натуральной форме подлежат уменьшениюсторнировочной проводкой на суммы налога и страхового взноса, исчисленных с1000 руб. (если сумма натуральной оплаты превышает 1000 руб.) на каждогоработника в месяц.

Согласно пункту 3 статьи 236 Налоговогокодекса РФ вознаграждения и иные выплаты, начисляемые налогоплательщиками впользу работников по всем основаниям, перечисленным в пункте 1 статьи 236Налогового кодекса РФ, не признаются объектом налогообложения, если уорганизаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу поналогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Поэтомупри отражении в бухгалтерском учете начисления единого социального налога истраховых взносов по обязательному пенсионному страхованию необходимоучитывать, что фактические расходы, произведенные организацией в пользуработников, в бухгалтерском учете могут быть отражены на счетах учета затрат,счетах учета прибылей и убытков, иных балансовых счетах. Однако если для целейналогообложения прибыли согласно главы 25 Налогового кодекса РФ данные расходыне должны учитываться в качестве расхода, то единый социальный налог истраховые взносы по обязательному пенсионному страхованию на указанные выплатыне начисляются.

1.2     Попроцессный метод учета

Этот метод позволяет определить себестоимостьпродукции, приходящиеся на одну или несколько технологических стадий, в которыхне образуются полуфабрикаты.

Суть попроцессного метода состоит в том,что затраты следуют за продуктом по технологической цепочке, т.е. по завершениилюбой операции накапливающиеся затраты, объем которых можно соотнести с ихсредним стандартам или нормативным размерам. Распределение затрат междувыпуском и незавершенным производством, также между несколькими видамипродукции производящиеся на любой стадии производственного процесса.

Этот метод учета производственных затратявляется наиболее распространенным в сельском хозяйстве, при котором затратысистематизируются по видам выполняемых работ и конкретным культурам или видам(работ, группам и видам скота в соответствии с установленной технологиейпроизводства.)

Традиционнымдля отечественного учета является калькулирование полной себестоимости,включающей все затраты предприятия, связанные с производством и реализациейпродукции.

Этизатраты делятся на две большие группы – прямые и косвенные.

Кпрямым затратам относят:

1)       Прямыематериальные затраты;

2)       Прямыезатраты на оплату труда;

Называютсяони прямыми потому, что могут быть прямо отнесены на носитель затрат. Дляотнесения косвенных расходов на продукт требуются специальные приемы.

Учетпрямых затрат в составе себестоимости продукции (работ, услуг.) Затратыосновных материалов являются первым элементом прямых издержек.

Всоответствии с ПБУ 5/01 материально-производственные запасы принимаются кбухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Фактическойсебестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату,признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключениемналога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.

Кфактическим затратам относятся:

— суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);

— суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги,связанные с приобретением материально-производственных запасов;

— таможенные пошлины;

— невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицыматериально-производственных запасов;

— вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которуюприобретены материально-производственные запасы;

— затраты на заготовке и доставке материально-производственных запасов до местаих использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, вчастности, затраты по заготовке и доставке материально-производственныхзапасов; затраты по содержанию заготовительно-складского подразделенияорганизации, затраты за услуги транспорта по доставкематериально-производственных запасов до места их использования, если они невключены в цену материально-производственных запасов до места их использования,если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленнуюдоговором;

— затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, вкотором они пригодны к использованию в запланированных целях.

— иные затраты, непосредственно связанные с приобретениемматериально-производственных запасов.

Невключаются в фактические затраты на приобретение материально-производственныхзапасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда онинепосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов.


2.Практическая часть

 

Задача2.1 Систематизация первичных документов

 

Задание:составить систематизированный перечень первичных документов по учету животныхна выращивании и откорме. Записи произвести в таблице 1 и таблице 2.

Таблица1

Переченьпервичных документов применяемых в

№ п/п Наименование формы первичного документа № формы, применяемый в организации В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи в организации Типовые формы № формы В какие регистры бухгалтерского учета производятся записи 1 2 3 4 5 6

Накладные; счета фактуры; счета, акты принятых работ, услуг; налоговые накладные; товаротранспортные накладные

(ТМ-1) товарные накладные, письма на проведение взаимозачетов

Выписки банка, платежные поручения, ВКО, ПКО, вексель


Таблица2

Переченьрегистров бухгалтерского учета, применяемых в

№ п/п Раздел учета Применяемые в организации формы регистров Типовые формы регистров Синтетический учет Аналитический учет Синтетический учет Аналитический учет 3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками

 

Задача2. Сквозная задача

Условие:

Таблица1

Бухгалтерскийбаланс на начало учетного периода (у. д. е.)

Актив Сумма Пассив Сумма Основные средства (01) 22000 Уставный капитал (80) 22000 Амортизация основных средств (02) 4000 Задолженность поставщикам и подрядчикам (60) 10110 Остаточная стоимость основных средств 18000 Задолженность в бюджет по налогам (68) 500 Материалы 13000 Задолженность по единому социальному налогу ( в фонды социального страхования и обеспечения) (69) 400 НДС по приобретенным ценностям (19) 100 Основное производство (20) 1000 Нераспределенная прибыль (84) 15000 Готовая продукция (43) 3000 Резервный капитал (82) 3400 Касса (50) 10 Задолженность участникам по дивидендам 5000 Расчетные счета (51) 15700 Чистая прибыль отчетного года (99) 15000 Задолженность поставщиков по выданным авансам (60) 10800 Задолженность покупателей (62) 9200 Задолженность бюджета по НДС (переплата) (68) 600 Баланс 71410 Баланс 71410

Таблица2

Хозяйственныеоперации за учетный период (у. д. е.)

№ операции Содержание операции

3

вариант

Дебет Кредит 1 2 3 4 5 1. Получены деньги в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки 3400 50 51 2. Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на прибыль 490 68 51 3.

Получено от поставщика СПК «Восход» запчасти

в т. ч. НДС

4800

800

10

19

60

60

4. Отпущены запчасти в основное производство 14500 20 10 5. Выданы из кассы деньги в подотчет Иванову на хознужды 700 71 50 6. Выданы из кассы деньги в подотчет Петрову на командировку 800 71 50 7. Поступила в кассу выручка от продажи готовой продукции 3700 50 62 8.

Получен счет от ОАО «Энергосбыт» за услуги, потребленные в производстве:

а) на стоимость услуг

б) сумма НДС

45300

2550

20

19

60

60

9. Оплачено поставщику СПК «Восход» за запчасти 4900 60 51 10.

Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета на:

а) производственные нужды

б) стоимость материалов

150

400

25

10

71

71

11. Внесен в кассу остаток аванса Ивановым (сумму определить) 150 50 70 12.

Утвержден авансовый отчет Петрова. Списан из подотчета на:

а)производственные нужды

б)стоимость материалов

480

360

25

10

71

71

13. Выдан из кассы перерасход по командировке Петрову из кассы (сумму определить) 40 71 50 14.

Получен счет от ООО «Электроника» за установку и наладку вычислительной машины:

а) на сумму услуг

б) сумма НДС

3060

510

26

19

60

60

15.

Куплен автомобиль ГАЗ-53, в счет оплаты засчитан выданный ранее аванс ОАО «Агроснаб»:

а) стоимость автомобиля

б) сумма НДС

9500

1900

08

19

60

60

16. Введен в эксплуатацию автомобиль ГАЗ-53 (сумму определить) 9500 01 08 17. Получен безвозмездно деревообрабатывающий станок от физ.лица по рыночной стоимости 12000 08 98 18.

Начислено ООО «Квант» за:

а) наладку деревообрабатывающего станка

б) НДС

1050

210

08

19

60

60

19. Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (сумму определить) 13050 01 08 20.

Начислено посреднику за продажу трактора МТЗ-82:

а) стоимость услуг

б)НДС

1300

260

91

19

76

76

21. Перечислено посреднику за продажу продукции с расчетного счета 1560 76 51 22.

Предъявлен счет покупателю за трактор:

а)на общую сумму

б)НДС на стоимость проданной продукции

12900

2150

62

91

91

68

23.

Продан трактор:

а) списана его первоначальная стоимость

б)списана накопленная амортизация

в)списана остаточная стоимость трактора (сумму определить)

8900

2900

6000

01в

02

91.1

01

01

01

24. Отгружена готовая продукция из производства на склад (по себестоимости) 16500 43 20 25. Предъявлен счет покупателю ОАО «заготовительной конторе» за проданную продукцию 18800 62 90 26. Продана готовая продукция покупателю ОАО «Заготовительной конторе» (списано по с/с) 13500 90.2 43 27.

Начислены:

а)оплата труда работникам основного производства

б)пособие по временной нетрудоспособности работникам

12500

800

20

69

70

70

28. Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц 2030 70 68 29. Начислен единый социальный налог (взнос) от ФОТ работников основного производства (сумму определить) 3250 20 69 30.

Перечислено (суммы взять по хозяйственной операции 28, 29)

а)налог на доходы физических лиц

б)единый социальный налог (взнос)

2030

3250

68

69

51

51

31. Получены деньги на расчетный счет от покупателя ОАО «Заготовительной конторе» за готовую продукцию 23000 51 62.2 32. Получено на расчетный счет от покупателя — индивидуального предпринимателя за трактор 12900 51 62.2 33. Получены с расчетного счета деньги на оплату труда и хоз.расходы в кассу 14420 50 51 34.

Выплачены работникам:

а) зарплата, больничные

б) больничные

11270

3150

70

70

50

50

35.

Перечислено с расчетного счета:

а) в бюджет налог на прибыль

б) задолженность ООО «Квант»

в) ООО «Восход» аванс за запчасти

д) дивиденды учредителям

4650

18810

25000

4700

68

60

60

75

51

51

51

51

36. Списана готовая продукция со склада вследствие пожара 300 91 43 37. Начислен налог на имущество организации 490 91 68 38. Принят к бухгалтерскому учету финансовый результат от продажи продукции за учетный период (сумму определить) 5300 90 99 39. Приняты к бухгалтерскому учету прочие доходы и расходы за учетный период (сумму определить) 2660 91 99 40. Списана чистая прибыль (убыток) по итогам года 7960 99 84

Задание:Используя данные таблицы 1 и 2:

1.Составить корреспонденцию счетов (записи произвести в таблице 3)


Таблица3

Реестрхозяйственных операций

№ п/п Корреспонденция счетов Сумма Первичные документы Дебет Кредит 1 50 51 3400 Мемор.ордер, выписка банка 2 68 51 490 Бух-я справка, выписки банка 3

10

19

60

60

4800

800

Плат.треб-е, накладная 4   20 10 14500 Лимитно-заборная карта 5 71 50 700 РКО 6 71 50 800 РКО 7 50 62 3700 Чек ККМ, ПКО 8

20

19

60

60

45300 2550 Договор, счет на оплату 9 60 51 4900 Выписка банка 10

25

10

71

71

150

400

АВО, оправдательные док-ты 11 50 71 150 ПКО 12

25

10

71

71

480 360 АВО, оправдательные док-ты 13 71 50 40 РКО 14

26

19

60

60

3060 510 Договор, счет на оплату 15

08

19

60/ав

60/ав

9500

 1900

Договор 16 01 08 9500 Акт о приеме-передаче основных средст 17 08 98 12000 Бух.справка 18

08

19

60

60

 1050

 210

Дог. на оказ-е услуг, акт приемки-сдачи вып-х работ, счет-фактура 19 01 08 13050 Акт о приеме-передаче основных средств 20

91/2

19

76

76

1300

260

Договор, бух.справка 21 76 51 1560 Выписка банка 22

62

91/3

91/1

68

12900

2150

 Дог.купли-продажи, тов.трансп.накл-я, счет-фактура 23

01/выб

02

91/2

01

01/выб

01/выб

8900

2900

6000

Акт о списании ОС 24 43 20 16500 Накладная 25 62 90/1 18800 Дог.купли-продажи, счет, тов-трансп.накл-я 26 90/2 43 13500 Отчет о движении ТМЦ, бух.справка 27

20

69

70

70

12500

 800

Расч.-плат.вед-ть, бух.справка 28 70 68 2030 Бух.регистр по начисл-ю НДФЛ 29 20 69 3250 Бух.справка, нал.декл.по ЕСН, расч.по аванс.плат. по ЕСН 30

68

69

51

51

2030

3250

Выписка банка по р/с, плат.поручение 31 51 62 23000 Выписка банка, плат.поручение 32 51 62 12900 Выписка банка, плат.поручение 33 50 51 14420 Мемор.ордер, выписка банка 34

70

70

50

50

11270

3150

Расч.-плат.вед-ть 35

 68

60

60/ав

75

51

51

51

51

4650 18810 25000

4700

Плат.поручение, выписка банка 36 91 43 300 накладная 37 91 68  490 Налог.декл-я по налогу на им-во, бух.справка 38 90 99 5300 Бух.справка 39 91 99 2660 Бух.справка 40 99 84 7960 Бух.справка

2.        Подсчитатьобороты и остатки по счетам (записи хозяйственных операций произвести в таблице4)

Таблица4

Оборотно- сальдовая ведомость счетов бухгалтерского учета

№ п/п Код сч. Начальное сальдо Обороты Конечное сальдо Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит 1 50 10 - 21670 16010 5670 - 2 51 15700 - 35900 83210 - 31610 3 68 600 - 7170 4670 3100 - 4 10 13000 - 5560 14500 4060 - 5 19 100 - 6490 - 6330 - 6 20 1000 - 75550 16500 60050 - 7 71 - - 1540 1540 - - 8 90 - - 18800 18800 - - 9 25 - - 630 - 630 - 10 60 10110 - 48710 63710 - 14310 11 26 - - 3060 - 3060 - 12 01 22000 - 31450 17800 35650 - 13 08 - - 22550 22550 - - 14 98 - - - 12000 - 12000 15 76 - - 1560 1560 - - 16 62 9200 - 31700 39600 1300 - 17 91 - - 12900 12900 - - 18 02 - 4000 2900 - - 1100 19 43 3000 - 16500 13800 5700 - 20 70 - - 16450 13300 3150 - 21 69 - 400 4050 3250 400 - 22 75 - 5000 4700 - - 300 23 99 15000 - 7960 7960 12900 - 24 84 - 15000 - 7960 - 22960 Счет 50 Счет 51 Счет 68 Сн=10 Сн=15700 Сн=600 3400 850 23000 3400 490 2030 3700 730 12900 490 2030 490 150 10 4900 4650 2150 14420 14420 1560 5280 14420 53160 Од=21670 Ок=16010 Од=35900 Ок=83210 Од=7170 Ок=4670 Ск=5670 Ск=31610 Ск=3100 Счет 20 Счет 71 Счет 90 Сн=1000 Сн=0 Сн=0 14500 16500 700 150 13500 18800 12500 800 400 5300 3250 40 150 45300  480  360 Од=75550 Ок=16500 Од=1540 Ок=1540 Од=18800 Ок=18800 Ск=60050 Ск=0 Ск=0 Счет 26 Счет 01 Счет 08 Сн=0 Сн=22000 Сн=0 3060 9500 8900 9500 9500 13050 2900 12000 13050 8900 6000 1050 Од=3060 Од=31450 Ок=17800 Од=22550 Ок=22550 Ск=3060 Ск=35650 Ск=0 Счет 62 Счет 91 Счет 02 Сн=9200 Сн=0 Сн=4000 12900 3700 1300 12900 2900 18800 23000 2150 12900 6000 300 490 2660 Од=31700 Ок=39600 Од=12900 Ок=12900 Од=2900 Ок=0 Ск=1300 Ск=0 Ск=1100 Счет 69 Счет 75 Счет 99 Сн=400 Сн=5000 Сн=12900  800 3250 4700 7960 5300 3250 2660 Од=4050 Ок=3250 Од=4700 Ок=0 Од=7960 Ок=7960 Ск=400 Ск=300 Ск=12900 Счет 10 Счет 19

 

Сн=13000 Сн=100

 

4800 14500 800

 

400 2550

 

360 510

 

1900

 

210

 

260

 

 

Од=5560 Ок=14500 Од=6490 Ок=0

 

Ск=4060 Ск=6330

 

Счет 25 Счет 60

 

Сн=0 Сн=690

 

  150 4900 4800

 

480 18810 45300

 

25000 3060

 

9500

 

1050

 

Од=630 Од=48710 Ок=63710

 

Ск=630 Ск=14310

 

Счет 98 Счет 76

 

Сн=0 Сн=0

 

12000 1560 1560

 

 

 

Ок=12000 Од=1560 Ок=1560

 

Ск=12000 Ск=0

 

Счет 43 Счет 70

 

Сн=3000 Сн=0

 

16500 13500 2030 12500

 

300 11270  800

 

3150

 

 

 

 

Од=16500 Ок=13800 Од=16450 Ок=13300

 

Ск=5700 Ск=3150

 

Счет 84

 

Сн=15000

 

7960

 

 

Ок=7960

 

Ск=22960

 

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 200 г. КОДЫ

 

Форма № 1 по ОКУД 0710001

 

Дата (год, м-ц, число)

 

Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес) Дата утверждения

 

Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 - - Основные средства 120 18000 35650 Незавершенное строительство 130 - - Доходные вложения в материальные ценности 135 - - Долгосрочные финансовые вложения 140 - - Отложенные финансовые активы 145 - - Прочие внеоборотные активы 150 - - ИТОГО по разделу I 190 18000 35650 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 - в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 13000 4060 животные на выращивании и откорме 212 - - затраты в незавершенном производстве 213 1000 60050 готовая продукция и товары для перепродажи 214 3000 5700 товары отгруженные 215 - - расходы будущих периодов 216 - - прочие запасы и затраты 217 - - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 100 6330 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 - - в том числе покупатели и заказчики - - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 20600 3090 в том числе покупатели и заказчики 241 9200 1300 Авансы выданные 245 10800 3150 Прочие дебиторы 246 600 3100 Краткосрочные финансовые вложения 250 - - Денежные средства 260 15710 -26000 Прочие оборотные активы 270 - - ИТОГО по разделу II 290 53410 53230 БАЛАНС 300 71410 88880 ПАССИВ Код На начало отчетного На конец отчетного показателя года периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 22000 22000 Собственные акции, выкупленные у акционеров - - Добавочный капитал 420 - - Резервный капитал 430 3400 3400 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - - Целевое финансирование 450 - - Нераспределенная прибыль прошлых лет 30000 15000 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 22960 ИТОГО по разделу III 490 55400 41360 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 - - Отложенные налоговые обязательства 515 - - Прочие долгосрочные обязательства 520 - - ИТОГО по разделу IV 590 - - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 - - Кредиторская задолженность 620 11010 - в том числе: поставщики и подрядчики 621 10110 14310 задолженность перед персоналом организации 622 - - задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 400 - задолженность по налогам и сборам 624 500 - прочие кредиторы 625 - - Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 5000 300 Доходы будущих периодов 640 - 12900 Резервы предстоящих расходов 650 - - Прочие краткосрочные обязательства 660 - - ИТОГО по разделу V 690 16010 27510 БАЛАНС 700 71410 68870 Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 910 - - в том числе по лизингу 911 - - Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - - Товары, принятые на комиссию 930 - - Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - - Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 - - Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 - - Износ жилищного фонда 970 - - Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - - Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - - Руководитель ___________ Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпитсь) (расшифровка подписи) (дата) /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

ОТЧЕТОПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за _____________200_ г. │ КОДЫ │

Форма N 2 поОКУД │ 0710002 │

Дата (год,месяц, число) │ │ │ │

Организация__________________________________ по ОКПО │ │

Идентификационныйномер налогоплательщика ИНН │ │

Вид деятельности____________________________ по ОКВЭД │ │

Организационно-правоваяформа/форма собственности _____│ │ │

________________________________________по ОКОПФ/ОКФС │ │

Единицаизмерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │

(ненужноезачеркнуть) └─────────┘

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 18800

Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг

020 ( 13500 ) ( ) Валовая прибыль 029 5300 Коммерческие расходы 030 ( ) ( ) Управленческие расходы 040 ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 050 5300

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 ( ) ( ) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 10750 Прочие расходы 100 ( 8090 ) ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 7960 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142

Текущий налог на прибыль

150 ( ) ( ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 7960 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) 200

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Разводненная прибыль (убыток) на акцию РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ Показатель

За отчетный
период

За аналогичный
период предыдущего
года

наименование код прибыль убыток прибыль убыток 1 2 3 4 5 6 Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда(арбитражного суда) об их взыскании Прибыль (убыток) прошлых лет Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте Отчисления в оценочные резервы Х Х Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель_________ ____________Главный бухгалтер _________  (подпись) (расшифровка (подпись)(расшифровка подписи)

 "__"_____________ 200_ г.

еще рефераты
Еще работы по бухгалтерскому учету и аудиту