Реферат: Бухгалтерский учет

Исходные данные:

Остатки (сальдо) по счетампредприятия на 1 июля 2008г. (грн.)

Номер счета Наименование счета Остаток 10 Основные средства 43200+99=43299 13 Износ основных средств 5060 152 Приобретение основных средств 4000 201 Сырье и материалы 65480 203 Топливо 8200 22 МБП 9320 301 Касса 15 311 Т.С. в банке 65350+99=65449 377 Расчеты с разными дебиторами 840 40 Установочный капитал 95000+99=95099 43 Резервный капитал 13750 441 Нераспределенная прибыль 22100 601 Краткосрочный кредит банка 7800+99=7899 631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8620 65 Расчеты по страхованию 6960 661 Расчеты по оплате труда 16845 685 Расчеты с разными кредиторами 10000 69 Доходы будущих периодов 10270

Баланс предприятия на 1 июля 2008г.

Актив Пассив счет остаток счет остаток

10

201

203

22

301

311

377

152

43299

65480

8200

9320

15

65449

840

4000

40

43

441

601

631

65

661

685

69

13 (контрактив)

95099

13750

22100

7899

8620

6960

16845

10000

10270

5060

/>191543

/>191543

Журнал регистрации хозяйственныхопераций предприятия за июль 2008 года

№

п/п

Содержание операции

Корреспондирующие

счета

Сумма

/>

/>

частная общая 1

С т.с. перечислено :

— на погашение задолженности поставщикам;

— органам соц. страхования;

631

65

311

6620

16845

23465 2 Поступило с т.с. в кассу 301 311 17000 3

Выдано из кассы:

— задолженность по з/плате;

— в подотчет;

661

372

301

16845

150

16995 4 Введены в эксплуатацию новые основные средства 10 152 4000 5

Поступило от поставщиков:

— сырье и материалы;

— отражен налоговый кредит по НДС;

201

641

631

24500

4900

29400 6

Отпущено в переработку:

— сырье и материалы;

— топливо;

23

 

201

203

78420

5435

83855 7 Зачислена на т.с. краткосрочная ссуда 311 601 53500 8 С т.с. погашена задолженность разным кредиторам 685 311 7770 9

Начислена амортизация основных средств используемых:

— в основном производстве;

— в управлении цехом;

— в заводоуправлении;

23

91

92

13

2800

160

1045

4005 10 Поступило на т.с. задолженность от разных дебиторов

 

311

 

377

840 11 Списано топливо на нужды отдела снабжения 93 203 420 12

Начислена з/плата рабочим и служащим:

— основного производства;

— админаппарату цеха;

-ад-апп. заводоуправления;

-работникам сбыта;

23

91

92

93

661

14500

1600

3020

1940

21060 13

Удержано из з/платы :

— в пенсионный фонд (2%)

— в органы соц.страхования (1%)

— на случай безработицы (0,5%)

— НДФЛ (нал. на доходы физ. лиц) (13%)

Суммы рассчитать

 

651

652

653

 

641

661

 

421.2

210.6

105.3

2737.8

3474.9 14

Начислено на ФОТ (фонд оплаты труда) социальное страхование.

Суммы рассчитать

23

91

92

93

65

507.5

56

105.7

67.9

737.1 15 Списано на общепроизводственные расходы, израсходованные подотчетные суммы

91

372 145 16

Списано затраты:

— общепроизводственные;

-админаппарата заводоуправления;

— работников сбыта;

23

791

791

 

91

92

93

1816

4170.7

2427.9

8414.6 17 Внесено в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

 

301

 

372

5 18

Оприходована из производства готовая продукция

(суммы рассчитать)

Остаток незавершенного производства составил

 

26

 

23

 

 

8700 94778,5 19 Отгружена готовая продукция покупателям

 

361

 

702

92400 20 Отражено налоговое обязательство по НДС

 

702

 

641

15400 21 Списана себестоимость реализованной готовой продукции 902 26 41020 22

Поступило от постав-ков :

-сырье и материалы;

— отражен налоговый кредит по НДС;

 

201

644

 

631

641

20000

4000

24000 23

С т.с. перечислено:

— в погашение задолженности поставщикам;

— в погашение задолженности по краткосрочной ссуде банка;

 

631

 

601

311

53400

17800

71200 24 Отражено финансовый результат от реализации готовой продукции

791

791

311

702

791

902

91

361

791

441

41020

145

92400

77000

29236,4

/>

853686.5 

 

Исхозяйственная операция:

Дт

Кт

Сумма частная Общая 23

651

652

653

290

145

72,5

507,5 91

651

652

653

32

16

8

56 92

651

652

653

60,4

30,2

15,1

105,7 93

651

652

653

38,8

19,4

9,7

67,9

 

Оборотная ведомость по синтетическимсчетам за июль

№ опер.

Наименование

счета

Сальдо нач. 1.07.08 Оборот за июль Сальдо на 1.08.08 Дт Кт Дт Кт Дт Кт 10 43299 4000 47299 13 5060 4005 9065 152 4000 4000 201 65480 44500 78420 31560 203 8200 5855 2345 22 9320 9320 23 производство 103478,5 94778,5 8700 26 готовая продукция 94778,5 41020 53758,5 301 15 17005 16995 25 311 65449 146740 119435 92754 361 расчеты с отеч. покупателями 92400 92400 372 расчеты с подотчетными лицами 150 150 377 840 840 43 13750 13750 441 22100 29236,4 51336,4 40 95099 95099 601 7899 17800 53500 43599 631 8620 60020 49400 -2000 641 расчет с налогами 7637,8 19400 11762,2 644 налоговый кредит 4000 -4000 65 6960 16845 737,1 -9147,9 651 оплата страхования пенс. обеспечения 421,2 -421,2 652 соц. страхование 210,6 -210,6 653 страх. на случай безработицы 105,3 -105,3 661 16845 16845 24534,9 24534,9 685 10000 7770 2230 69 10270 10270 702 доход от реализации 92400 92400 791 фин. результат 77000 77000 91 общепроизводственные расходы 1961 1961 92 административные расходы 4170,7 4170,7 93 расходы на сбыт 2427,9 2427,9 902 себестоимость реализованных товаров 41020 41020

 /> 

191543

191543

853686.5

853686.5

236696.5

236696.5

/> /> /> /> /> /> /> /> />

 

Сальдовый баланс предприятия на 1августа 2008 года

Актив Пассив счет остаток счет остаток

10

201

203

22

23

26

301

311

47299

31560

2345

9320

8700

53758,5

25

92754

13(контрактив)

43

441

40

601

631

641

644

65

651

652

653

661

685

69

9065

13750

51336,4

95099

43599

— 2000

11762,2

— 4000

— 9147,9

— 421,2

— 210,6

— 105,3

24534,9

2230

10270

 

/>236696.5

 

/>236696.5

 

Форма №1 «Баланс» за 1 августа 2008г.

Актив

 

Код строки

 

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1.Необоротные активы

Основные средства: Остаточная стоимость 030 38239 38234 Первобытная стоимость 031 43299 47299 Снос 032 5060 9065 Долгосрочные финансовые инвестиции: другие финансовые инвестиции 045 4000

Всего за разделом 1

080

42239

38234

ІІ. Оборотные активы

Запасы: производственные запасы 100

65480 201

8200 203

9320 22

31560

2345

9320

незавершенное производство 120 8700 готовая продукция 130 53758,5 Другая текущая дебиторская задолженность 210 840 Текущие финансовые инвестиции 220 65449 92754 Денежные средства и их эквиваленты: в национальной валюте 230 15 25

Всего за разделом ІІ

260

149304

198462,5

ІІІ. Расходы будущих периодов

270

Баланс

280

191543

236696.5

Пассив

 

Код строки

 

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. Собственный капитал

Уставный капитал 300 95099 95099 Резервный капитал 340 13750 13750 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 350 22100 51336,4

Всего за разделом 1

380

130949

160185,4

ІІ. Обеспечение следующих расходов и платежей

ІІІ. Долгосрочные обязанности

ІV. Текущие обязанности

Краткосрочные кредиты банков 500 7899 43599 Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги 530 10000 2230 Текущие обязанности за расчетами: с бюджетом 550 11762,2-4000=7762,2 из внебюджетных платежей 560 из страхования 570 6960 — 9885 из оплаты труда 580 16845 24534,9 с участниками 590 8620 — 2000

Всего за разделом ІV

620

50324

66241,1

V. Доходы будущих периодов

630

10270

10270

Баланс

640

191543

236696.5