Реферат: Бухгалтерский учет

Таблица № 1 Остатки посчетам на 1.01.200_г.

Наименование разделов баланса Наименование счетов № счета

Сумма

Усл. д. е.

            1 2 3 4 А-I Основные средства 01 38300 (П!) Амортизация основных средств 02 9700 А- II Материалы 10 2170 А- II Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 126 А- II Основное производство 20 1340 А- II Готовая продукция 43 690 А- II Товары отгруженные 45 3190 А- II Касса 50 1750 А- II Расчетные счета 51 4150 П-V Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 826 П-V Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 770 П-V Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 980 П-V Расчеты с персоналом по оплате труда 70 3350 А- II Расчеты с прочими дебиторами 76/1 910 П-III Уставный капитал 80 25000 П-III Добавочный капитал 83 10100 П-III Нераспределенная прибыль прошлых лет 84/2 1900

 

Таблица № 2

Журнал регистрациихозяйственных операций

№ п/п

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корре-спон-денция счетов

Наименование

объекта учта

Вид

счета

Изме-нение

Вид хоз. опера-ции

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Договор дарения Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости 15300

Д-т

08

К-т

98

«Вложения во внеоборотные активы»

«Доходы будущих периодов»

А

П

+

+

III 2 Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с Перечислен в бюджет налог на прибыль 1670

Д-т

68

К-т

51

«Расчеты по налогам и сборам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV 3 Выписка банка из р/с Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения 980

Д-т

69

К-т

51

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV 4 Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №

Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной

платы

3350

Д-т сч. 50

К-т сч. 51

«Касса»

«Расчетный счет»

А

А

+

-

I 5 Платежные ведомости, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата персоналу 3350

Д-т

70

К-т

50

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

«Касса»

П

А

-

-

IV 6 Счет №, с/ф № Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен 1830

Д-т

10

К-т

60

«Материалы»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III 7 Счет №, счет-фактура №

Начислен НДС по приобретенным ценностям

(18%)

329

(1830 х 18%)

Д-т

19

К-т

60

«НДС по приобретенным ценностям»

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

А

П

+

+

III 8 Лимитно-заборная карта № Переданы материалы в цех для производства готовой продукции 3500

Д-т

20

К-т

10

«Основное производство»

«Материалы»

А

А

+

-

I 9 Наряды, расчетные ведомости Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) 6300

Д-т

20

К-т

70

«Основное производство»

«Расчеты с персоналом по оплате труда»

А

П

+

+

III 10 Лист временной нетрудоспособности Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)

1638

(6300 х 26%)

Д-т

20

К-т

69

«Основное производство»

«Расчеты по соц. страх. и обесп.»

А

П

+

+

III 11 Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости 12000

Д-т

43

К-т

20

«Готовая продукция»

«Основное производство»

А

А

+

_

I 12 Ведомость движения готовой продукции Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию 10000

Д-т

45

К-т

43

«Товары отгруженные»

«Готовая продукция»

А

А

+

-

I 13 Выписка из р/с, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы с р/с 2124

Д-т

60

К-т

51

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV 14 Справка бухгалтерии, книга покупок Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС

329

(сумма Д-т 19)

Д-т

68

К-т

19

«Расчеты по налогам и сборам»

«НДС по приобретенным ценностям»

П

А

-

-

IV 15 Выписка из р/с, платежное поручение Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам 220

Д-т

66

К-т

51

«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

«Расчетный счет»

П

А

-

-

IV 16 Выписка из р/с Поступило на р/с от дебиторов 710

Д-т

51

К-т

76

«Расчетный счет»

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

А

А

+

-

I 17 Выписка из р/с, расходный кассовый ордер Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) 22420

Д-т

51

К-т

90/1

«Расчетный счет»

«Продажи»

А

П

+

+

III 18 Ведомость расчета себестоимости продукции Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию 11800

Д-т

90/2

К-т

45

«Продажи»

«Товары отгруженные»

П

А

-

-

IV 19 Платежное поручение Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет

3420

(22420 х 18: 118)

Д-т

90/3

К-т

68

«Продажи»

«Расчеты по налогам и сборам»

П

П

-

+

II 20 Расчет бухгалтерии Получена прибыль от реализации продукции 7200

Д-т

90/9

К-т

99

«Продажи»

«Прибыли и убытки»

П

П

-

+

II Счетасинтетического и аналитического учета

 

Д-т  сч. 01 «Основныесредства»  К-т

С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300 Од = - Ок = - С2= 38300

Д-т  сч. 02 «Амортизацияосновных средств»  К-т

С1 –  сумма амортизации  на начало месяца = 9700 Од = - Ок = - С2= 9700 Д-т  сч. 08«Вложения во внеоборотные активы»  К-тС1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -

Вложения во внеоборотные активы:

1) 15300                                     К-т 98

Од = 15300 Ок = - С2= 15300

Д-т  сч. 10 «Материалы» К-т

С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170

Выбытие материалов:

8) 3500                                      Д-т 20

Поступление материалов:

6) 1830                                      К-т 60

Од = 1830 Ок = 3500 С2= 500

Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»  К-т

С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126

Списанные суммы налога:

14) 329                                      Д-т 68

Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:

7) 329                                        К-т 60

Од = 329 Ок = 329 С2= 126

Д-т  сч. 20 «Основноепроизводство  К-т

С1 – сумма незавершенного производства  на начало месяца = 1340

Суммы фактической себестоимости:

11) 12000                                   Д-т 43

Затраты производства:

8) 3500                                       К-т 10

9) 6300                                       К-т 70

10) 1638                                     К-т 69

Од = 11438 Ок = 12000 С2= 778

Д-т  сч. 43 «Готоваяпродукция» К-т

С1 – стоимость готовой продукции  на начало месяца = 690

Продажа (использование) продукции:

12) 10000                                    Д-т 45

Поступление готовой продукции:

11) 12000                                   К-т 20

Од = 12000 Ок = 10000 С2= 2690

Д-т  сч. 45 «Товарыотгруженные»  К-т

С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190

Списание отгруженных товаров:

18) 11800                                 Д-т 90/2

Отгруженная продукция:

12) 10000                                   К-т 43

Од = 10000 Ок = 11800 С2= 1390

Д-т  сч. 50 «Касса»                                  К-т

С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750

Выдача денежных средств из кассы:

5) 3350                                      Д-т 70

Поступление денежных средств в кассу:

4) 3350                                       К-т 51

Од = 3350 Ок = 3350 С2= 1750

Д-т  сч. 51 «Расчетныесчета»  К-т

С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150

Перечисление денежных средств с расчетных счетов:

2) 1670                                     Д-т 68

3) 980                                       Д-т 69

4) 3350                                     Д-т 50

13) 2124                                   Д-т 60

15) 220                                      Д-т 66

Зачисление денежных средств на расчетные счета:

16) 710                                     К-т 76

17) 22420                                 К-т 90/1

Од =  23130 Ок = 8344 С2= 18936

Д-т  сч. 60 «Расчеты споставщиками и подрядчиками»  К-т

Погашение задолженности :

13) 2124                                     К-т 51

С1 –  сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826

Поступления от поставщиков:

6) 1830                                       Д-т 10

7) 329                                         Д-т 19

Од = 2124 Ок = 2159 С2= 861

Д-т  сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам изаймам»  К-т

Погашение кредитов и займов:

15) 220                                       К-т 51

С1 –  сумма полученных кредитов и займов  на начало месяца = 770 Од = 220 Ок = - С2= 550

Д-т  сч. 68 «Расчеты поналогам и сборам»  К-т

Перечисленные в бюджет:

2) 1670                                        К-т 51

14) 329                                        К-т 19

С1 –  сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -

Подлежащие перечислению в бюджет:

19) 3420                                   Д-т 90/3

Од = 1999 Ок = 3420 С2= 1421

Д-т  сч. 69 «Расчеты посоциальному страхованию и обеспечению»  К-т

Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:

3) 980                                          К-т 51

С1 –  сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980

Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:

10) 1638                                     Д-т 20

Од = 980 Ок = 1638 С2= 1638

Д-т  сч. 70 «Расчеты сперсоналом по оплате труда»  К-т

Выплаченная з/п (удержания):

5) 3350                                        К-т 50

С1 –  сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350

Начисленная з/п:

9) 6300                                       Д-т 20

Од = 3350 Ок = 6300 С2= 6300

Д-т  сч. 76 «Расчеты сразными дебиторами и кредиторами»  К-т

С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910

Погашение задолженности:

16) 710                                       Д-т 51

Од = - Ок = 710 С2= 200

Д-т  сч. 80 «Уставныйкапитал»  К-т

С1 –  размер уставного капитала  на начало месяца = 25000 Од = - Ок = - С2= 25000

Д-т   сч. 83 «Добавочный капитал»  К-т

С1 –  размер добавочного капитала  на начало месяца = 10100 Од = - Ок = - С2= 10100 Д-т  сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»  К-т С1 –  сумма нераспределенной прибыли  на начало месяца = 1900 Од = - Ок = - С2= 1900

Д-т  сч. 90 «Продажи»                            К-т

Расходы:

18) 11800                                    К-т 45

19) 3420                                      К-т 68

20) 7200                                      К-т 99

Доходы (выручка):

17) 22420                                    Д-т 51

Од = 22420 Ок = 22420

Д-т  сч. 98 «Доходыбудущих периодов»  К-т

С1 –  сумма доходов будущих периодов на начало месяца = -

Поступление:

1) 15300                                     Д-т 08

Од = - Ок = 15300 С2= 15300

Д-т  сч. 99 «Прибыли иубытки»  К-т

Прибыль:

20) 7200                                   Д-т 90/9

Од = - Ок = 7200 С2= 7200 Оборотнаяведомость по синтетическим счетамза _______ месяц200__г.Характеристика счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца № счета Наименование счета Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т 01 Основные средства 38300 - 02 Амортизация основных средств - 9700 08 Вложения во внеоборотные активы - - 15300 - 15300 - 10 Материалы 2170 - 1830 3500 500 - 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 126 - 329 329 126 - 20 Основное производство 1340 - 11438 12000 778 - 43 Готовая продукция 690 - 12000 10000 2690 - 45 Товары отгруженные 3190 - 10000 11800 1390 - 50 Касса 1750 - 3350 3350 1750 - 51 Расчетный счет 4150 - 23130 8344 18936 - 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 826 2124 2159 - 861 66 Расчеты по краткосрочны кредитам и займам - 770 220 - - 550 68 Расчеты с налогам и сборам - - 1999 3420 - 1421 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 980 980 1638 - 1638 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 3350 3350 6300 - 6300 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 910 - - 710 200 - 80 Уставный капитал - 25000 - - - 25000 83 Добавочный капитал - 10100 - - - 10100 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1900 - - - 1900 90 Продажи - - 22420 22420 - - 98 Доходы будущих периодов - - - 15300 - 15300 99 Прибыли и убытки - - 7200 - 7200 ИТОГО: 42926 42926 108470 108470 79970 79970

Приложение

кприказу Министерства финансов РФ

от22.07.03 № 67н

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС   на__________________20___ г.

 

 

  Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число)

  Организация _______________________________________________________ по ОКПО

    Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН Вид деятельности  _________________________________________________по ОКВЭД

  Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________

  ___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)                                по ОКЕИ 384/385

________________________________________________________

  Местонахождение (адрес)  

  ____________________________________________________________________________   Дата утверждения   Дата отправки (принятия)   /> /> /> /> />

 

Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы 110 Основные средства 120 28600 28600 Незавершенное строительство 130 15300 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 28600 43900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

в том числе:

210 7390 5358 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2170 500 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 1340 778 готовая продукция и товары для перепродажи 214 690 2690 товары отгруженные 215 3190 1390 расходы будущих периодов  216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 126 126 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230     в том числе покупатели и заказчики 231     Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 910 200 в том числе: покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 Денежные средства 260 5900 20686 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 14326 26370

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300 42926 70270 /> /> /> /> /> />

 


Форма0710001 с. 2

Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 410 25000 25000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал  420 10100 10100

Резервный капитал

в том числе:

430 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 1900 9100 ИТОГО по разделу III 490 37000 44200

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА  

Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 610 770 550

Кредиторская задолженность

в том числе:

620 5156 10220 поставщики и подрядчики 621 826 861 задолженность перед персоналом организации 622 3350 6300 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 980 1638 задолженность по налогам и сборам 624 1421 прочие кредиторы 625 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 15300 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 5926 26070

БАЛАНС

700 42926 70270

Справка о наличии ценностей,

учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства 910              в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970

Износ объектов внешнего благоустройства и других

аналогичных объектов

980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990   /> /> /> /> />

Руководитель___________  __________________________

(подпись)               (расшифровка подписи)

Главныйбухгалтер _________  ______________________

(подпись)         (расшифровкаподписи)

«___»_________________ ________г.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

 

1.        Положение поведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказомМинфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями

2.        План счетовбухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по егоприменению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н

3.        Коваль Л.С.Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. – Москва: ГелиосАРВ, 2003 г.

4.        КаморджановаН.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – Санкт-Петербург: Питер,2002 г.

5.        Бухгалтерскийфинансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – Москва:Вузовский учебник, 2003 г.

6.        Акчурина Е.В.,Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Москва:Издательство «Экзамен», 2004 г.

7.        Бухгалтерскийучет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТКВелби, Изд-во Проспект, 2007 г.

8.        Краснова Л.П.,Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями.– Москва: Юристъ, 2002 г.

9.        Бухгалтерскийучет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. – Москва:Бухгалтерский учет, 2003 г.

10.     Кондраков Н.П.Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – Москва:ИНФРА-М, 2002 г.

еще рефераты
Еще работы по бухгалтерскому учету и аудиту