Реферат: Бухгалтерский учет
Таблица № 1 Остатки посчетам на 1.01.200_г.
Наименование разделов баланса Наименование счетов № счетаСумма
Усл. д. е.
1 2 3 4 А-I Основные средства 01 38300 (П!) Амортизация основных средств 02 9700 А- II Материалы 10 2170 А- II Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 126 А- II Основное производство 20 1340 А- II Готовая продукция 43 690 А- II Товары отгруженные 45 3190 А- II Касса 50 1750 А- II Расчетные счета 51 4150 П-V Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 826 П-V Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 770 П-V Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 980 П-V Расчеты с персоналом по оплате труда 70 3350 А- II Расчеты с прочими дебиторами 76/1 910 П-III Уставный капитал 80 25000 П-III Добавочный капитал 83 10100 П-III Нераспределенная прибыль прошлых лет 84/2 1900
Таблица № 2
Журнал регистрациихозяйственных операций
№ п/п
Наименование документа
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Корре-спон-денция счетов
Наименование
объекта учта
Вид
счета
Изме-нение
Вид хоз. опера-ции
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1 Договор дарения Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости 15300Д-т
08
К-т
98
«Вложения во внеоборотные активы»
«Доходы будущих периодов»
А
П
+
+
III 2 Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с Перечислен в бюджет налог на прибыль 1670Д-т
68
К-т
51
«Расчеты по налогам и сборам»
«Расчетный счет»
П
А
-
-
IV 3 Выписка банка из р/с Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения 980Д-т
69
К-т
51
«Расчеты по соц. страх. и обесп.»
«Расчетный счет»
П
А
-
-
IV 4 Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной
платы
3350Д-т сч. 50
К-т сч. 51
«Касса»
«Расчетный счет»
А
А
+
-
I 5 Платежные ведомости, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата персоналу 3350Д-т
70
К-т
50
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
«Касса»
П
А
-
-
IV 6 Счет №, с/ф № Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен 1830Д-т
10
К-т
60
«Материалы»
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
А
П
+
+
III 7 Счет №, счет-фактура №Начислен НДС по приобретенным ценностям
(18%)
329
(1830 х 18%)
Д-т
19
К-т
60
«НДС по приобретенным ценностям»
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
А
П
+
+
III 8 Лимитно-заборная карта № Переданы материалы в цех для производства готовой продукции 3500Д-т
20
К-т
10
«Основное производство»
«Материалы»
А
А
+
-
I 9 Наряды, расчетные ведомости Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим) 6300Д-т
20
К-т
70
«Основное производство»
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
А
П
+
+
III 10 Лист временной нетрудоспособности Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)1638
(6300 х 26%)
Д-т
20
К-т
69
«Основное производство»
«Расчеты по соц. страх. и обесп.»
А
П
+
+
III 11 Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости 12000Д-т
43
К-т
20
«Готовая продукция»
«Основное производство»
А
А
+
_
I 12 Ведомость движения готовой продукции Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию 10000Д-т
45
К-т
43
«Товары отгруженные»
«Готовая продукция»
А
А
+
-
I 13 Выписка из р/с, платежное поручение Перечислено поставщикам за материалы с р/с 2124Д-т
60
К-т
51
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
«Расчетный счет»
П
А
-
-
IV 14 Справка бухгалтерии, книга покупок Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС329
(сумма Д-т 19)
Д-т
68
К-т
19
«Расчеты по налогам и сборам»
«НДС по приобретенным ценностям»
П
А
-
-
IV 15 Выписка из р/с, платежное поручение Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам 220Д-т
66
К-т
51
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
«Расчетный счет»
П
А
-
-
IV 16 Выписка из р/с Поступило на р/с от дебиторов 710Д-т
51
К-т
76
«Расчетный счет»
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
А
А
+
-
I 17 Выписка из р/с, расходный кассовый ордер Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС) 22420Д-т
51
К-т
90/1
«Расчетный счет»
«Продажи»
А
П
+
+
III 18 Ведомость расчета себестоимости продукции Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию 11800Д-т
90/2
К-т
45
«Продажи»
«Товары отгруженные»
П
А
-
-
IV 19 Платежное поручение Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет3420
(22420 х 18: 118)
Д-т
90/3
К-т
68
«Продажи»
«Расчеты по налогам и сборам»
П
П
-
+
II 20 Расчет бухгалтерии Получена прибыль от реализации продукции 7200Д-т
90/9
К-т
99
«Продажи»
«Прибыли и убытки»
П
П
-
+
II Счетасинтетического и аналитического учета
Д-т сч. 01 «Основныесредства» К-т
С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300 Од = - Ок = - С2= 38300Д-т сч. 02 «Амортизацияосновных средств» К-т
С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700 Од = - Ок = - С2= 9700 Д-т сч. 08«Вложения во внеоборотные активы» К-тС1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -Вложения во внеоборотные активы:
1) 15300 К-т 98
Од = 15300 Ок = - С2= 15300Д-т сч. 10 «Материалы» К-т
С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170Выбытие материалов:
8) 3500 Д-т 20
Поступление материалов:
6) 1830 К-т 60
Од = 1830 Ок = 3500 С2= 500Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям» К-т
С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126Списанные суммы налога:
14) 329 Д-т 68
Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:
7) 329 К-т 60
Од = 329 Ок = 329 С2= 126Д-т сч. 20 «Основноепроизводство К-т
С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340Суммы фактической себестоимости:
11) 12000 Д-т 43
Затраты производства:
8) 3500 К-т 10
9) 6300 К-т 70
10) 1638 К-т 69
Од = 11438 Ок = 12000 С2= 778Д-т сч. 43 «Готоваяпродукция» К-т
С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690Продажа (использование) продукции:
12) 10000 Д-т 45
Поступление готовой продукции:
11) 12000 К-т 20
Од = 12000 Ок = 10000 С2= 2690Д-т сч. 45 «Товарыотгруженные» К-т
С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190Списание отгруженных товаров:
18) 11800 Д-т 90/2
Отгруженная продукция:
12) 10000 К-т 43
Од = 10000 Ок = 11800 С2= 1390Д-т сч. 50 «Касса» К-т
С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750Выдача денежных средств из кассы:
5) 3350 Д-т 70
Поступление денежных средств в кассу:
4) 3350 К-т 51
Од = 3350 Ок = 3350 С2= 1750Д-т сч. 51 «Расчетныесчета» К-т
С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150Перечисление денежных средств с расчетных счетов:
2) 1670 Д-т 68
3) 980 Д-т 69
4) 3350 Д-т 50
13) 2124 Д-т 60
15) 220 Д-т 66
Зачисление денежных средств на расчетные счета:
16) 710 К-т 76
17) 22420 К-т 90/1
Од = 23130 Ок = 8344 С2= 18936Д-т сч. 60 «Расчеты споставщиками и подрядчиками» К-т
Погашение задолженности :
13) 2124 К-т 51
С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826Поступления от поставщиков:
6) 1830 Д-т 10
7) 329 Д-т 19
Од = 2124 Ок = 2159 С2= 861Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам изаймам» К-т
Погашение кредитов и займов:
15) 220 К-т 51
С1 – сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770 Од = 220 Ок = - С2= 550Д-т сч. 68 «Расчеты поналогам и сборам» К-т
Перечисленные в бюджет:
2) 1670 К-т 51
14) 329 К-т 19
С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -Подлежащие перечислению в бюджет:
19) 3420 Д-т 90/3
Од = 1999 Ок = 3420 С2= 1421Д-т сч. 69 «Расчеты посоциальному страхованию и обеспечению» К-т
Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:
3) 980 К-т 51
С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:
10) 1638 Д-т 20
Од = 980 Ок = 1638 С2= 1638Д-т сч. 70 «Расчеты сперсоналом по оплате труда» К-т
Выплаченная з/п (удержания):
5) 3350 К-т 50
С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350Начисленная з/п:
9) 6300 Д-т 20
Од = 3350 Ок = 6300 С2= 6300Д-т сч. 76 «Расчеты сразными дебиторами и кредиторами» К-т
С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910Погашение задолженности:
16) 710 Д-т 51
Од = - Ок = 710 С2= 200Д-т сч. 80 «Уставныйкапитал» К-т
С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000 Од = - Ок = - С2= 25000Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т
С1 – размер добавочного капитала на начало месяца = 10100 Од = - Ок = - С2= 10100 Д-т сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т С1 – сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900 Од = - Ок = - С2= 1900Д-т сч. 90 «Продажи» К-т
Расходы:
18) 11800 К-т 45
19) 3420 К-т 68
20) 7200 К-т 99
Доходы (выручка):
17) 22420 Д-т 51
Од = 22420 Ок = 22420Д-т сч. 98 «Доходыбудущих периодов» К-т
С1 – сумма доходов будущих периодов на начало месяца = -Поступление:
1) 15300 Д-т 08
Од = - Ок = 15300 С2= 15300Д-т сч. 99 «Прибыли иубытки» К-т
Прибыль:
20) 7200 Д-т 90/9
Од = - Ок = 7200 С2= 7200 Оборотнаяведомость по синтетическим счетамза _______ месяц200__г.Характеристика счета Остаток на начало месяца Оборот за месяц Остаток на конец месяца № счета Наименование счета Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т 01 Основные средства 38300 - 02 Амортизация основных средств - 9700 08 Вложения во внеоборотные активы - - 15300 - 15300 - 10 Материалы 2170 - 1830 3500 500 - 19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 126 - 329 329 126 - 20 Основное производство 1340 - 11438 12000 778 - 43 Готовая продукция 690 - 12000 10000 2690 - 45 Товары отгруженные 3190 - 10000 11800 1390 - 50 Касса 1750 - 3350 3350 1750 - 51 Расчетный счет 4150 - 23130 8344 18936 - 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками - 826 2124 2159 - 861 66 Расчеты по краткосрочны кредитам и займам - 770 220 - - 550 68 Расчеты с налогам и сборам - - 1999 3420 - 1421 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - 980 980 1638 - 1638 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 3350 3350 6300 - 6300 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 910 - - 710 200 - 80 Уставный капитал - 25000 - - - 25000 83 Добавочный капитал - 10100 - - - 10100 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 1900 - - - 1900 90 Продажи - - 22420 22420 - - 98 Доходы будущих периодов - - - 15300 - 15300 99 Прибыли и убытки - - 7200 - 7200 ИТОГО: 42926 42926 108470 108470 79970 79970Приложение
кприказу Министерства финансов РФ
от22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на__________________20___ г.
Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
________________________________________________________
Местонахождение (адрес)____________________________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятия) /> /> /> /> />
Актив Код показа-теля На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 Основные средства 120 28600 28600 Незавершенное строительство 130 15300 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 28600 43900II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
в том числе:
210 7390 5358 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2170 500 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 1340 778 готовая продукция и товары для перепродажи 214 690 2690 товары отгруженные 215 3190 1390 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 126 126 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 910 200 в том числе: покупатели и заказчики 241 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 Денежные средства 260 5900 20686 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 14326 26370БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300 42926 70270 /> /> /> /> /> />
Форма0710001 с. 2
Пассив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 25000 25000 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 () () Добавочный капитал 420 10100 10100Резервный капитал
в том числе:
430 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 470 1900 9100 ИТОГО по разделу III 490 37000 44200IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 770 550Кредиторская задолженность
в том числе:
620 5156 10220 поставщики и подрядчики 621 826 861 задолженность перед персоналом организации 622 3350 6300 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 980 1638 задолженность по налогам и сборам 624 1421 прочие кредиторы 625 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 15300 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 5926 26070БАЛАНС
700 42926 70270Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства 910 в том числе по лизингу 911 Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 Товары, принятые на комиссию 930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 Обеспечение обязательств и платежей полученные 950 Обеспечение обязательств и платежей выданные 960 Износ жилищного фонда 970Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
980 Нематериальные активы, полученные в пользование 990 /> /> /> /> />Руководитель___________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главныйбухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровкаподписи)
«___»_________________ ________г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Положение поведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказомМинфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями
2. План счетовбухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по егоприменению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
3. Коваль Л.С.Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. – Москва: ГелиосАРВ, 2003 г.
4. КаморджановаН.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – Санкт-Петербург: Питер,2002 г.
5. Бухгалтерскийфинансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – Москва:Вузовский учебник, 2003 г.
6. Акчурина Е.В.,Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Москва:Издательство «Экзамен», 2004 г.
7. Бухгалтерскийучет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТКВелби, Изд-во Проспект, 2007 г.
8. Краснова Л.П.,Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями.– Москва: Юристъ, 2002 г.
9. Бухгалтерскийучет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. – Москва:Бухгалтерский учет, 2003 г.
10. Кондраков Н.П.Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – Москва:ИНФРА-М, 2002 г.