Реферат: Учет кассовых операций

1.        Перечислитеи дайте краткую характеристику основных нормативных документов, регулирующихпорядок ведения кассовых операций на сегодняшний день

Порядок ведения кассовыхопераций регламентируется следующими документами:

Федеральный закон от22.05.03 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники приосуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованиемплатежных карт»;

Порядок ведения кассовыхопераций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров БанкаРоссии от 22.09.93 г. N 40;

Положение о правилах организацииналичного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденноесоветом директоров Банка России от 5.01.98 г. N 14);

Типовыеправила эксплуатации ККМ при осуществлении денежных расчетов с населением,утвержденные письмом Минфина России от 30.08.93 г. N 104;

КодексРоссийской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N195-ФЗ; Указание ЦБ РФ от 14.08.2008 N 2054-У «О порядке ведения кассовыхопераций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территорииРоссийской Федерации»;

ПостановлениеПравительства РФ от 23.01.2007 N 39 «Об утверждении Правил веденияГосударственного реестра контрольно-кассовой техники, требований к егоструктуре и составу сведений».

Проверка правильностиведения кассовых операций. Ревизия кассы. Отражение результатов ревизии (инвентаризации)кассы в учёте:

Пунктом 37 Порядкаведения кассовых операций установлена обязательность проведения ревизии кассыпредприятия в сроки, установленные руководителем предприятия, а также при сменекассиров. Ревизия проводится с полным полистным пересчетом денежной наличностии проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличностив кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения ревизиикассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, котораясоставляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей вкассе в акте указываются их сумма и обстоятельства возникновения. Форма актаревизии наличия денежных средств в кассе установлена постановлением ГоскомстатаN 88. При автоматизированном ведении кассовой книги проверяется правильностьработы программных средств обработки кассовых документов.

 

Задание 2 (письменное,практическое)

 

Дайте обоснованнуюоценку, исходя из норм действующего законодательства, фактам,обнаруженным на одном из предприятий нашего города. Господин Иванов столкнулсясо следующими обстоятельствами:

?          кассир ЛаркинаИ.Б. сама доставляет денежную наличность в банк и обратно;

Руководитель предприятиядолжен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств иценностей из учреждений банков или сдаче в них и, в случае необходимости, — транспортное средство.

?          учреждение банкарасположено в двух остановках от предприятия. Ссылаясь на это обстоятельство, руководительорганизации для целей доставки денежных средств служебную машину не предоставляет,поэтому И.Б. Ларкина с наличными средствами ходит в учреждение банка пешкомлибо на общественном транспорте (в плохую погоду);

При транспортировкеденежных средств кассиру, сопровождающим его лицам запрещается следоватьпешком, попутным или общественным транспортом

?          из беседы с И.Б.Ларкиной установлено, что при доставке небольших сумм (до 50 000 руб.) онапо поручению главного бухгалтера посещает магазины канцелярских товаров (дляприобретения бумаги для ксерокса, ручек и карандашей), продуктовые магазины ирынок (для покупки продуктов сотрудникам бухгалтерии на обед).

Кассиру, сопровождающимего лицам и водителю транспортного средства, при доставке денежных средств, запрещаетсяпосещать магазины, рынки и другие подобные места;

?          И.Б. Ларкинаприпомнила, что в прошлом году в особо сильнее морозы руководитель разрешил ейвоспользоваться служебной машиной для доставки наличности в банк, т.к. онуезжал в командировку, и ему были необходимы наличные средства. Однаконепременным условием было то, что попутно с И.Б. Ларкиной на машине поедет«старый» друг руководителя, зашедший в это время к нему поздороваться.«Старинный» приятель руководителя поинтересовался, уж не мешок ли с деньгамивезёт И.Б. Ларкина? На что получил утвердительный ответ с указанием маршрутадвижения («Да, денежки везу. Сейчас Вас добросим до дома и — в Сбербанк»,-ответила кассир).

В случае транспортировкиденежных средств и ценностей, получаемых или сдаваемых в учреждения банковзапрещается разглашать маршрут движения и размер суммы доставляемых денежныхсредств и ценностей, допускать в салон транспортного средства лиц, неназначенных руководителем предприятия для их доставки, выполнять какие-либопоручения и любым иным образом отвлекаться от доставления денег и ценностей поназначению.

?          Тогда приятельруководителя спросил, бывали ли случаи нападения на кассира при перевозкеналичных денег, и кто будет возмещать суммы, пропавшие из кассы во времятранспортировки по каким-либо причинам. И.Б. Ларкина ответила, что случаевразбоя она не припомнит, а если что и случится, то с неё эти суммы точно небудут удержаны, т.к. она никаких дополнительных соглашений не подписывала иобязательств не давала, кроме трудового договора.

С кассиром предприятия илицом, его замещающим, обязательно должен быть заключен договор о полнойматериальной ответственности, и в случае нападения ответственность несеткассир. Отсутствие такого договора уже является нарушением законодательства.

?          Проверяя оформлениекассовой книги, господин Иванов увидел, что записи ведутся в двух экземплярах,первый и второй экземпляры листов заполняются кассиром шариковой ручкой, вселисты кассовой книги пронумерованы и прошнурованы по порядку.

Записи в кассовой книгеведутся в 2 экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковойручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетомкассира, первые — остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листовнумеруются одинаковыми номерами.

?          Кассир допускаетошибки, их исправление оформлено следующим образом:

— неверные записизачёркнуты;

— над ними надписаныверные;

— исправления завереныподписью кассира;

Неоговоренные исправленияв кассовой книге не допускаются, вносимые коррективы заверяются подписямикассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

?          Итоги по кассе(остаток наличных денежных средств на конец дня) не выводятся в дни, когдаопераций по кассе осуществлено на более пяти;

Ежедневнов конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводитостаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качествеотчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) сприходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

?          Вторые отрывныелисты кассовой книги вместе с приходными и расходными документами передаются вбухгалтерию одни раз в неделю, при этом расписка о переданных документах вкассовой книге не оформляется;

Записи в кассовую книгупроизводятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждомуордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего днякассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе наследующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист(копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовымидокументами под расписку в кассовой книге.

?          В соответствии с приказомруководителя контроль правильности ведения кассовой книги возложен на кассирапредприятия;

Контроль за правильнымведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

?          От кассира И.Б.Ларкиной господин Иванов узнал, что лимит остатка кассы составляет 8 500руб. Однако, проверяя отчёты кассира, обнаружено, что в нескорые дни остаток составлял:

— 15.01.2008 =11 480 руб.

— 22.01.2008 =28 470 руб.

— 23.01.2008 =17 080 руб. – день получения наличных для выплаты заработной платы

/> — 24.01.2008 = 16 720 руб.

— 25.01.2008 =14 120руб.    — дни выплаты заработной платы

— 26.01.2008 =10 040 руб.

— 27.01.2008 = 9 150руб.

Предприятия могут хранитьв своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи назаработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочихдней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных кним местностях, — до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка.

Нарушение порядка работыс денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся внакоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложениеадминистративного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пятитысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

?          На конец дня14.02.2008 в кассе предприятия числилось 8 320 руб. В этот деньорганизация приобрела авиабилет директору стоимостью 9 600 руб. Билетвыдан директору 17.02.2008 года, до этого момента билет находился в сейфе кассыпредприятия. Как определить лимит остатка кассы при наличии в ней денежныхдокументов, к которым, в частности, относятся и оплаченные билеты?

При расчете лимитаостатка кассы учитывается денежная наличность. Таким образом, денежныедокументы не влияют на размер лимита остатка кассы.

?          Господину Ивановустали известны факты, когда при осуществлении операций по продаже продукциипокупатель передавал оплату (наличные деньги) непосредственно в рукируководителя предприятия без оприходования данных сумм в кассу организации. Помнению Иванова организации будут предъявлены два штрафа:

— 1. за неоприходованиеналичных денег (по ст.15.1Кодекса об административных правонарушениях).

— 2. за неприменениеконтрольно-кассовой техники (по ст.14.5 КоАП РФ).

Ваша оценка данногообстоятельства.

Нарушение порядка работыс денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся внеоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности влечетналожение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысячдо пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысячрублей.

Прием наличных денегпредприятиями при осуществлении расчетов с населением производится собязательным применением контрольно-кассовых машин. Продажа товаров без примененияв установленных законом случаях контрольно-кассовых машин влечет наложениеадминистративного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двухтысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; наюридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей.

?          01.02.2008 годаорганизация получила в кассу наличными 80 000 руб. в счёт оплаты покупателемпартии продукции. Есть ли в этом действии факт нарушения законодательства,покупатель или продавец будут наказаны в этом случае, укажите причину и размервзыскания.

Рассчитываясь наличными с юридическими лицами,учтите, что предельный размер таких расчетов составляет 60 000 руб. Этоустановлено Указанием Центрального банка РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У. Иначе говоря, организации могут рассчитываться наличными на сумму не более 60 000руб. по одной сделке, даже если это будет оформлено несколькими приходниками.

Штраф по ст. 15.1 КодексаРФ об административных правонарушениях. Так, должностных лиц фирмы могутоштрафовать на 4000 — 5000 руб., а саму фирму — 40 000 — 50 000 руб.

? Организация 25 февраля 2008 года получила заёмналичными деньгами. В этот же день денежные средства сданы в банк, зачислены нарасчётный счёт. Принимая заём наличными, кассир не пробил кассовый чек. Дайтеоценку действиям кассира, обоснуйте свою позицию.

В этом случае на сумму займа кассовый аппаратприменять не надо. А вот получив проценты по займу наличными деньгами, нужноего применять, поскольку, выдав заем, организация фактически оказала работникууслугу. Проценты являются платой за нее. Соответственно, если плата за услугупроизводится наличными, то следует применять ККТ.

?          И.Б. Ларкина 18января нечаянно выбила чек с неправильной суммой. Ошибку заметили через несколькодней, вместо старого чека покупателю выдали новый. Помогите И.Б. Ларкинойоформить возврат ошибочного чека.

Для возврата товаранеобходимо составить 1 экземпляр акта о возврате товара, где зафиксироватьсумму неправильного чека. Для этого необходимо использовать форму №КМ-3,утвержденную Постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998г. №132. Вакте указать номер ошибочного чека и его сумму. акт подписывается главнымбухгалтером, заведующим отделом, ст. кассиром или др. ответственным работником,затем документ визирует руководитель фирмы. На чеке ставится штамп «Погашено»или печать организации, после чего наклеивают его на лист бумаги и прикладываютвместе с актом к документам за день, в течении которого произошел возврат.Неверно пробитую сумму записывают в журнал кассира-операциониста. На итоговуюсумму уменьшают сумму выручки за день.

?          03 марта главныйбухгалтер внесла в кассу неиспользованную подотчётную сумму. Необходимо лииспользовать кассиру И.Б. Ларкиной при приёме данной суммы кассовый аппарат?Как оформить данную операцию кассиру?

При оприходованиинеиспользованной подотчетной суммы используется кассовый аппарат. Даннаяоперация оформляется след. проводками: Дт 50, Кт 71, при использованииприходно-кассового ордера.

?          В преддверии празднованияМеждународного женского дня кассир И.Б. Ларкина посетила парикмахерскую. Стрижкаи укладка обошлась ей в 540 руб., данную сумму И.Б. Ларкина передаламастеру-парикмахеру и попросила кассовый чек. Однако в парикмахерском салоне вэто время не оказалось администратора, в чьи обязанности входит работа с ККТ.Парикмахер чек не выбил, сославшись на то, что это не входит в его полномочия.И.Б. Ларкина чувствовала, что в действиях парикмахера кроется нарушение, нооснования и последствия ей были не понятны. Подскажите И.Б. Ларкиной, есть линарушение в ведении кассовой дисциплины? Кто, по Вашему мнению, виновен –администратор, парикмахер или организация? А возможно ли взыскание штрафныхсанкций одновременно с администратора и организации?

Прием наличных денег при осуществлении расчетов снаселением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.Ответственность за нарушение лежит на администраторе, т.к. в рабочее время егоне было на рабочем месте. Нарушение порядка работы с денежной наличностью ипорядка ведения кассовых операций, выразившееся в неоприходовании (неполномоприходовании) в кассу денежной наличности влечет наложение административногоштрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; наюридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

?          При проведенииналоговой проверки инспектор попросил бухгалтера предъявить ему справку поформе №0408026. Её за последние месяцы на предприятии не оказалось. Тогдаинспектор пересчитал остатки в кассе самостоятельно. Охарактеризуйте форму,содержание и основное предназначение справки по форме №0408026.? Правомерны лидействия инспектора в этом случае.

Учреждения банков в целях максимального привлеченияналичных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежнойвыручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдениеопределенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы сденежной наличностью. Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026.При необходимости копии справок направляются в соответствующие органыГосударственной налоговой службы Российской Федерации для принятия кпредприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдениепорядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными имправами. Справка по результатам проверки (форма 0408026) составляется в 3экземплярах и подписывается руководителем, главным (старшим) бухгалтеромпредприятия и представителем учреждения банка (проверяющим).

В случаях, когда в ходе проверки не установленыфакты нарушений предприятием порядка ведения кассовых операций и работы сденежной наличностью, проверяющий может ограничиться заполнением 2 экземпляровСправки.

Результаты проверки в трехдневный срокрассматриваются руководителем учреждения банка или его заместителем. Послеэтого третий экземпляр Справки передается предприятию, второй — остается вдокументах учреждения банка. При установлении фактов нарушений порядка работы сденежной наличностью первый экземпляр Справки направляется органамГосударственной налоговой службы Российской Федерации по месту учетаналогоплательщика для определения мер ответственности, предусмотренныхзаконодательными и иными правовыми актами Российской Федерации.

?          В ходе следующейналоговой проверки 16.02.2008 года, к сожалению для предприятия, инспекторвновь выявил превышение лимита остатка кассы. 18.02.2008 года проведенапроверка остатка кассы обслуживающим банком, 20.02.2008 года выдана справка поформе №0408026. на её основании 22.04.2008 года вынесено решение о наложенииштрафа по причине нарушения порядка ведения кассовой дисциплины.? Правомерноли наложение штрафа на организацию.

В соответствии со ст.15.1 КоАП накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечетналожение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырехтысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесятитысяч рублей.

?          Предприятиеиспользует ККМ, исключённую из государственного реестра. При проведении проверкиналоговый инспектор оштрафовал организацию за использование ККМ, необозначенной в реестре, и обязал заменить кассовый аппарат в течение двухмесяцев. Правомерны ли описанные действия налогового инспектора, дайте имобоснованную оценку.

В соответствии с ФЗ №54-ФЗпри осуществлении наличных денежных расчетов применяются модели ККМ, включенныйв Государственный реестр. Т.о. действия налогового инспектора правомерны.

? Условием одной изсделок купли-продажи, заключенной руководителем предприятия, была оплатаполученных товаров наличными, сумма сделки составила 48 950 руб. Опередаче указанной суммы продавцу кассир был уведомлен гл. бухгалтером. Однакокассир напомнила, что в перечень направления расходования кассовой наличностиоплата приобретаемых товаров у юридических лиц не включена. Укажите на какиецели расходуется наличность из кассы.

Предприятия производятрасчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, вбезналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов,устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации. Наличные деньги из кассы расходуются на выплату заработной платы,иные выплаты работникам, стипендии, командировочные расходы. Невыполнениедолжностным лицом обязанностей по контролю за выполнением организациями или ихобъединениями правил ведения кассовых операций влечет наложениеадминистративного штрафа в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.

 

Задание 3 (письменное,практическое)

 

Организация «ТорговыйДом» в соответствии с Порядком ведения кассовых операций организовало кассу дляхранения, приёма и выдачи наличных денежных средств, денежных документов.

Обслуживающий банк – ОАОКБ «Региональный кредит» — установило лимит остатка денежных в кассепредприятия, о чём свидетельствует РАСЧЁТ на установление предприятию остаткакассы (см. РАСЧЁТ ниже).

??? опишите функции,предназначение и порядок оформления РАСЧЁТА.

Лимит денежных средств вкассе — сумма наличных денег, которая может оставаться в кассе на конец дня.

В течение дня лимит можетбыть превышен.

Если кассовая книгазаполняется не за день, а за период, необходимо обратить внимание, что лимит вэтом случае не может быть превышен на конец каждого дня, а не на последний деньпериода.

Сверх лимита могут хранитьсялишь наличные денежные средства, предназначенные на выплату заработной платы ипособий, но не более трех рабочих дней.

Все денежные средства вкассе, превышающие сумму лимита на конец дня, называются сверхлимитными.

Размер лимита денежныхсредств в кассе организации устанавливает обслуживающий ее банк.

Это необходимо сделатьобязательно на начало года, так как лимит устанавливается на календарный год.

Его можно пересмотреть втечение года, если оборот у предприятия увеличился.

Если организации обслуживаетсяв нескольких банках, лимит достаточно получить в одном из них.

Порядок ведения кассовыхопераций запрещает расходование наличных денежных средств без согласования сбанком.

Если лимит не согласованбанком, он считается равным нулю, и вся наличная денежная выручка должна бытьвнесена в конце рабочего дня в банк для перечисления на расчетный счеторганизации.

Для установления лимитанеобходимо представить в банк заполненную форму N 0408020 «Расчет наустановление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения нарасходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год».

Расчет представляется втысячах рублей в двух экземплярах.

По строке«Налично-денежная выручка за последние три месяца» указывают суммунеличных денежных средств, поступивших в кассу организации от продажи товаров(работ, услуг) за последние три месяца. Если организация новая, указываютпредполагаемую выручку.

Далее рассчитываютсреднедневную и среднечасовую выручку, а также среднедневной доход по следующимформулам:

Сумма выручки запоследние три месяца

Среднедневная(среднечасовая) выручка

Число рабочихдней (часов) в этом периоде

Сумма, выданнаяиз кассы для оплаты расходов организации (кроме выплаты заработной платы) втечение трех последних месяцев

Среднедневнойдоход

Число рабочихдней (часов) в этом периоде

В расчете далееуказываются частота сдачи выручки в банк, часы работы предприятия, время иместо сдачи выручки в банк.

Заполненная формазаверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (или иных лиц, имеющихправо на первую и вторую подписи) и печатью организации.

В таком виде онапредставляется в банк на рассмотрение.

После того как лимитустановлен, он подписывается представителем банка, имеющим на это полномочия.

Один экземпляр остается вбанке, другой передается в бухгалтерию организации, где храниться вместе скассовыми документами.


РАСЧЕТ

На установление предприятию лимита остатка кассы иоформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей вего кассу на ____ год

_____________________________________________________________

наименование (штамп) предприятия

_____________________________________________________________

номер счета

_____________________________________________________________

наименование учреждения банка

Налично — денежная выручка за последние 3 месяца<*>

(фактическая) <***> ___ тыс. руб.

Среднедневная выручка <**> ___ тыс. руб.

Среднечасовая выручка <**> ___ тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние три

месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически)<***> __ тыс. руб.

Среднедневный расход <**> ___ тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,

1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного

остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с __ час. __ мин. до __ час.__ мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу припредприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужноеподчеркнуть)

__ час. __ мин.

Испрашиваемая сумма лимита _________________________тыс. руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на_____________________

_____________________________________________________________

(указать цели расхода)

<*> В случае резких изменений в объеме выручкиили расхода

приводятся данные за последний месяц.

<**> Сумма выручки (расхода), деленная начисло рабочих дней

(часов) предприятия.

<***> Вновь организуемые предприятия показываютожидаемую

сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия____________________________ (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер___________________________________ (Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме _____________тыс. руб.

_____________________________________________________________

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на____________________________

_____________________________________________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка_______________________ (Ф.И.О.)

Журналрегистрации приходных и расходных кассовых документов

Приходный документ Сумма, руб.коп. Примечание Расходный документ Сумма, руб.коп. Примечание Дата номер Дата номер 18.06.08 304 180900 Получены ден.ср-ва с р/с 18.06.08 293 179410 Выдан аванс работникам 18.06.08 305 24600 Оплата за оказание услуг 18.06.08 294 11280 Командировачные расходы 18.06.08 306 116,20 Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма 18.06.08 295 1500 Выданы ден. ср-ва на закупку товаров 18.06.08 307 50000 Внесена доля в УК 18.06.08 296 62000 Зачислены ден. ср-ва на р/с 19.06.08 308 170500 Получены ден.ср-ва с р/с 19.06.08 297 43,10 Выявлен перерасход подотчетной суммы 19.06.08 309 473,50 Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма 19.06.08 298 146300 Выдан аванс работникам 19.06.08 299 20000 Выданы деньги по договору займа 19.06.08 300 7500 Выдана мат. помощь

Журнал регистрациихозяйственных операций за 18.06- 19.06.2008 г.

№ п/п

Содержание операции

Корреспонден-

ция счетов

Сумма, руб.

Дт

Кт

1.

денежный чек № ОН 101917 от 18.06.2008 г., приходный кассовый ордер № 304 от 18.06.2008 г. – получено наличными с расчётного счёта 50 51 180 900

2

Приходный кассовый ордер №305 от 18.06.2008 г.- поступили ден. ср-ва в кассу за оказание услуг 50 62 24 600

3

Приходный кассовый ордер №306 от 18.06.2008 г., поступила в кассу неизрасходованная подотчётная сумма 50 71 116,2

4

Расходный кассовый ордер №293 от 18.06.2008 г, выдан аванс работникам производственных подразделений 70 50 179 410

5

Расходный кассовый ордер №294 от 18.06.2008 г, выданы наличные деньги из кассы на командировочные расходы 71 50 11 280

6

Расходный кассовый ордер №295 от 18.06.2008 г. выданы наличные денежные средства из кассы для закупки канц. товаров 71 50 1 500

7

Приходный кассовый ордер №307 от 18.06.2008 г. внесены в кассу наличные денежные средства в счёт оплаты своей доли в уставном капитале предприятия 50 75 50 000

8

Объявление на взнос наличными №114, Расходный кассовый ордер №296 от 18.06.2008 г.переданы в банк для зачисления на расчётный счёт предприятия 51 50 62 000

9

Расходный кассовый ордер №297 от 19.06.2008 г., выявлен перерасход подотчётной суммы 71 50 43,1

10

денежный чек № ОН 101918 от 19.06.2008 г. и приходный кассовый ордер № 308 от 19.06.2008 г., наличные деньги зачислены в кассу организации для выплаты аванса 50 51 170 500

11

Расходный кассовый ордер №298 от 19.06.2008 г.

выдан аванс работникам бухгалтерии и администрации предприятия

70 50 146 300

12

Приходный кассовый ордер №309 от 19.06.2008 г.

выявлен и оприходован остаток неизрасходованной подотчётной суммы

50 71 473,5

13

Расходный кассовый ордер №299 от 19.06.2008 г.

выдан заем наличными деньгами

73 50 20000

14

Расходный кассовый ордер №300 от 19.06.2008 г.

наличными материальная помощь

70 50 7500

Ведомость по счёту 50«Касса» за июнь 2008 года

Сальдо на началомесяца_______8500_______руб._____00__коп.

Дата кассового отчёта

Обороты по дебету

счёта 50 в кредит счетов

Обороты по кредиту

счета 50 в дебет счетов

51 71 62 75 Итого 70 73 71 51 Итого 18.06.08 180900 116,2 24600 50000 255616,2 179410 12780 62000 254190 19.06.08 170500 473,5 170973,5 153800 20000 43,1 173843,1 Итого 351400 589,7 24600 50000 426589,7 333210 20000 12823,1 62000 428033,1

Сальдо на конецмесяца_________7056________руб.__60_____коп.

еще рефераты
Еще работы по бухгалтерскому учету и аудиту