Реферат: Теория бухгалтерского учёта
Федеральноеагентство по образованию Российской Федерации
Юргинскийтехнологический институт
Томскогополитехнического университета
Кафедра ЭиАСУ
Контрольнаяработа
Теориябухгалтерского учёта
Выполнилстудент I курса
группы З17980С
Максуль О.П.
Преподаватель
Десятова Л.Л.
Юрга 2008г.
Содержание
I. Теоретическая часть:
1. Бухгалтерскийбаланс………………………………………………… 3
1.1 Структурабухгалтерского баланса и содержание его статей……… 3
2. Принципы классификациисчетов…………………………………… 4
3. Формы бухгалтерскогоучёта и его сущность………………………. 5
3.1 Журнально-ордернаяформа………………………………………… 6
3.2 Мемориально-ордернаяформа……………………………………… 6
3.3Таблично-автоматизированная форма……………………………… 7
II. Основная (расчётная) часть
1. Бухгалтерскийбаланс…………………………………………………. 8
2.1 Синтетическиесчета………………………………………………… 12
2.2 Аналитическиесчета………………………………………………… 14
2.3 Журнал хозяйственныхопераций………………………………… 17
2.4 Оборотнаяведомость………………………………………………… 17
2.5 Бухгалтерскийбаланс………………………………………………. 19
2.6Журнал-Главная……………………………………………………… 23
Задание 1.1.Бухгалтерский баланс
прежде говорить обухгалтерском балансе, следует разобрать понятие «баланс» вообще.
Термин «баланс»происходит от латинских слов bis –дважды и lanx – чаша весов, буквально означаетдвучашие и употребляется как символ равновесия, равенства. Как символравновесия весы изображены на гербе Международного Союза бухгалтеров.
Балансовый метод какспособ представления данных в виде двухсторонних таблиц с равными итогамишироко используется в планировании, учете и экономическом анализе.
1.1 СТРУКТУРА БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ИСОДЕРЖАНИЕ ЕГО СТАТЕЙ
Бухгалтерский баланспостроен на классификации хозяйственных средств, т.е. он состоит из двухравновеликих частей: в одной отражаются средства по их составу (основныесредства, производственные запасы, готовая продукция, касса и т.д.), а в другой– по источникам формирования (уставный фонд, ссуды банка, задолженностьпоставщикам и т.д.)
Первая часть балансаназывается активом, а вторая пассивом. Актив от латинского слова aktivus –деятельный, действующий; пассив отлатинского passivus – страдательный, недеятельный. Этитермины утратили свой первоначальный смысл и имеют условное значение.
Важнейшей особенностьюбухгалтерского баланса является равенство итогов актива и пассива, поскольку ив активе, и в пассиве отражается одно и тоже – хозяйственные средствапредприятия, но с разных сторон: в активе показывается состав средств, а впассиве – за счет каких источников они сформированы.
Каждая строка балансаимеет свой порядковый номер, что облегчает ее нахождение, и ссылки на отдельныестатьи.
Для отражения состояниясредств в балансе предусмотрены две графы: «На начало года» и «На конецотчетного периода». Во второй графе показывается состояние видов средств и ихисточников на дату составления баланса.
Источник информации длясоставления баланса – бухгалтерские счета.
В России формабухгалтерского баланса разрабатывается Минфином РФ и носит рекомендательныйхарактер – организации могут её дополнять, сокращать и видоизменять.
В рекомендуемой формебухгалтерского баланса актив баланса состоит из двух разделов:
I. Внеоборотные активы;
II. Оборотные активы.
В пассиве балансаисточники формирования имущества сгруппированы в три раздела:
III. Капитал и резервы;
IV. Долгосрочные займы;
V. Краткосрочные обязательства.
В каждом их указанныхпяти разделов в отдельных строках, называемых статьями баланса, отраженысоответствующие виды имущества и источники их формирования, указанные вклассификациях имущества по составу и функциональной роли и по источникамобразования и целевому назначению. Данные об имуществе и обязательствах вбалансе отражают обычно в тысячах рублей (тыс. руб.).
Текст, указывающийнаименование дебетуемого и кредитуемого счетов на сумму отражаемойхозяйственной операции, называется бухгалтерской статьёй. Бухгалтерские статьичасто называют бухгалтерскими проводками, бухгалтерскими записями, режесчётными формулами. Составить бухгалтерскую проводку – значит указать, на какуюсторону каких счетов нужно записать сумму операции.
2. ПРИНЦИПЫКЛАССИФИКАЦИИ СЧЕТОВ
Счёт бухгалтерского учёта– способ группировки текущего контроля и отражения в обобщённом виде однородныхобъектов учёта и их движения.
Сумма каждой операциипредприятия должна отражаться на счетах дважды – по дебету одного счёта и покредиту другого, в одной и той же сумме, не зависимо от вида операций. Счетаоткрываются для каждого вида хозяйственных средств, их источников,хозяйственных процессов и их результатов. Для раздельного учёта увеличений иуменьшений счёт делится на две части: левая – дебет, правая – кредит. Счётпредставляет собой таблицу из двух столбцов. Стороны дебета и кредита в этихтаблицах могут быть расположены друг против друга и в шахматном порядке.
Счета подразделяются наактивный, пассивный и активно-пассивный.
Важно знать, что приодинаковом строении счетов назначение дебета и кредита в активных и пассивныхсчетах различны.
У активного счётаувеличение и всё сальдо записывается по дебету, а уменьшение по кредиту.
При записи в активныхсчетах могут возникнуть только две ситуации:
— сумма начального сальдои сумма по дебету счёта должны быть больше суммы, показываемой по кредиту, вэтом случае остаётся конечное сальдо;
— сумма начального сальдои сумма оборота по дебету должна ровняться сумме по кредиту счёта, в этомслучае конечного сальдо не будет.
На пассивных счетахсальдо только кредитовое. По пассивному счёту отражаются по кредитовой стороненачальное и конечное сальдо и операции, уменьшающие остаток. У пассивного счётаувеличение и сальдо записывается по кредиту, а уменьшение по дебету.
При записях в пассивныхсчетах могут сложиться только две ситуации
- сумма начальногосальдо и сумма оборота по кредиту должна быть больше суммы, показываемой подебету;
— сумма начального сальдои сумма оборота по кредиту равны суммам оборота по дебету.
Запись на счетах начинаютс указания начального сальдо, на активных счетах сальдо – только дебетовое. Поактивному счёту сальдо отражается по дебетовой стороне счёта на начало и наконец периода операции, вызывающей увеличение остатка, по кредитовой сторонесчёта отражаются лишь хозяйственные операции, вызывающие уменьшение остатка.
Существуют счета,сочетающие признаки как пассивных, так и активных счетов. Это актовно-пассивныесчета.
Основной принцип образованияотдельного счёта – однородность учитываемых объектов.
3. ФОРМЫБУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА И ЕГО СУЩНОСТЬ
Бухгалтерский учётпредставляет собой систему наблюдения, измерения, регистрации и контроля заналичием и движением хозяйственных средств организации и результатамихозяйственных процессов. Для этого используют учётные измерители: натуральные,трудовые, денежные.
Натуральные измерителиотражают вес, длину, количество, объём и другие количественные характеристикиимущества предприятия.
Трудовые измерителиотражают количественные показатели учёта времени и труда на производствопродукции, трудоёмкость, производительность труда, начисление заработной платы.
Денежный измерительотражает денежную оценку имущества, обязательств, хозяйственных операций для бухгалтерскойотчётности.
С его помощьюопределяются финансовые результаты деятельности предприятия.
Ведение хозяйственногоучёта характерно для любого общества, поскольку он объединяет характерныеприёмы и методы отражения хозяйственной деятельности предприятия. Такой учётвозник для отражения хозяйственных процессов, протекающих в организациях,результатов этих процессов, а также для их контроля.
Для управленияхозяйственной деятельностью необходимо осуществлять наблюдение, измерение ирегистрацию всех совершаемых хозяйственных операций.
Бухгалтерский учёт –связующее звено между хозяйственной деятельностью и людьми, что помогаетпринимать качественные решения на основе информации, которую создаёт и передаётсистема бухгалтерского учёта.
Бухгалтерский учёт представляетсобой порядочную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежномвыражении об имуществе, капитале, обязательствах предприятия, а также об ихдвижении путём сплошного, непрерывного и документального учёта всеххозяйственных операций.
В современной РоссийскойФедерации приняты следующие формы бухгалтерского учёта:
■журнально-ордерная;
■мемориально-ордерная;
■автоматизированная.
3.1 Журнально-ордернаяформа
При журнально-ордернойформе применяется ручной труд работников учёта и средства малой вычислительнойтехники. Записи ведутся по схеме: документ – регистр – форма отчётности.
В ряде журналов-ордеровсинтетический учёт объединён с аналитическим, что создаёт единую и стройнуюсистему записей. Журналы-ордера ведут по кредиту одного или нескольких счетов.Кредитовый признак считается ведущим, поскольку все хозяйственные операцииначинают записывать на кредитовой основе.
Преимуществажурнально-ордерной формы учёта:
— объединениесинтетического и аналитического учёта (по большинству счетов они объединены)исключает необходимость применения промежуточных регистров;
— сокращение количествазаписей (рациональное построение учётных регистров и главной книги, совмещениесинтетического учёта и аналитического учёта в одном регистре) сокращает записи,ускоряет документооборот;
— подчинение регистровтребованиям отчётности, контроля и анализа (в регистрах предусмотренонакапливание данных в резервах, необходимых для составления отчётности)исключает выборку данных в конце отчётного периода;
— возможности дляширокого применения малых вычеслительных машин, лучшее распределениеобязанностей между счётными работниками, соблюдение графика работы, улучшениеорганизации и техники ведения учёта.
Журнально-ордерная формаучёта не имеет перспектив, поскольку в основном рассчитана на ручной трудработников учёта.
3.2 Мемориально-ордернаяформа
Мемориально-ордернаяформа учёта применяется в отдельных отраслях производства товаров и услуг.Данная форма основана на базе контрольно-шахматной формы учёта: однородныедокументы группируют в накопительных ведомостях, на их основании составляютмемориальные ордера, ордера регистрируют, что обеспечивает контроль за ихсохранностью и позволяет получить контрольную сумму оборота по всем счетам.
Недостатки мемориально-ордернойформы:
— многократность записей;
— отрыв аналитическогоучёта от синтетического;
— сложность выявленияошибочных записей.
3.3 Таблично-автоматизированнаяформа
Притаблично-автоматизированной форме предприятие обслуживается компьютерной идругой техникой.
Данная форма учётавключает использование комплекса вычислительных машин, обеспечивающих получениевзаимосвязанной системы учётной информации. Данные документов переносят наэлектронные носители и используют для обработки на компьютерах. Полученные наосновании компьютерной обработки единые учётные регистры отвечают требованиямбухгалтерского учёта и определяются типовыми проектами комплексной механизацииучёта.
При этой форме учётаповышается оперативность, более тесно используются оперативные плановые иотчётные данные.
Преимуществаиспользования машинно-ориентированных форм учёта:
— применение современнойоргтехники для обработки информации, её сбора и регистрации;
— возможность диалоговогорежима работы с компьютером;
— возможность полученияинформации по запросу;
— освобождение времениучётного персонала для контрольно-аналитических функций.
Практическоезадание. Задание№1.
Приложение к приказуМинистерства финансов РФ от 13.01.2000 № 4н
Коды 0710001 08 01 01 7826083360 384/385 /> /> /> />Бухгалтерский баланс
На 1 января 2008г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация
______________ЗАО_»Мастер» ________________по
ОКПО
Идентификационный номерналогоплательщика
Ремонтные работы_________ИНН
Вид деятельности
ЗАО / коммерческое по ОКПД
Организационно-правоваяформа / форма собственности
___________________________
________________________________________________________по
ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс.руб. / млн. руб. (нужное подчеркнуть) по
ОКЕИ
Адрес
____________193036 Санкт-Петербург, Невскийпроспект, дом 190
Актив Код строки На начало отчётного года На конец отчётного периода 1 2 3 4I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
110 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы111
Организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01, 02, 03) 120 106 000 – 23000 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 Незавершённое строительство (07, 08, 16, 60) 130 Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 Имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) 140 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 83 000 Актив Код строки На начало отчётного года На конец отчётного периода 1 2 3 4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210 в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 40 000 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершённом производстве (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 36, 44, 46) 213 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) 214 товары отгруженные (45) 215 расходы будущих периодов (97) 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты) 230 в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) 231 43 000 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (79) 233 авансы выданные (60) 234 прочие дебиторы 235 18 000 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) 240 в том числе: покупатели и заказчики (62, 63, 76) 241 векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (79) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (60) 245 прочие дебиторы 246 Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) 250 в том числе: займы, предоставленные организациям на срок не менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у аукционеров 252 Актив Код строки На начало отчётного года на конец отчётного периода прочие краткосрочные финансовые вложения 253 Денежные средства 260 в том числе: касса (50) 261 14 000 расчётные счета (51) 262 72 000 валютные счета (52) 263 прочие денежные средства (55, 57) 264 Прочие оборотные активы270
ИТОГО по разделу II. 290 187 000 БАЛАНС (СУММА СТРОК 190 + 290) 300 270 000 Пассив Код строки На начало отчётного года На конец отчётного года 1 2 3 4
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)
410 120 000 Добавочный капитал (83) 420 Резервный капитал (82) 430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Фонд социальной сферы (84) 440 Целевые финансирования и поступления (86) 450 Нераспределённая прибыль прошлых лет (84) 460 непокрытый убыток прошлых лет (84) 465 Нераспределённая прибыль отчётного года (84) 470 х непокрытый убыток отчётного года (84) 475 х ИТОГО по разделу III 490 120 000IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчётной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 - Пассив Код строки На начало отчётного года На конец отчётного периода 1 2 3 5V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
610 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчётной даты 611 40 000 займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчётной даты 612 Кредиторская задолженность 620 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 18 000 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79) 623 задолженность перед персоналом организации 624 42 000 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 14 000 задолженность перед бюджетом (68) 626 36 000 авансы полученные (62) 627 прочие кредиторы 628 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 Доходы будущих периодов (98) 640 Резервы предстоящих расходов (96) 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 150 000 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 270 000Задание№2.
2.1СИНТЕТИЧЕСКИЕ СЧЕТА
Сн 106 000 Д.О. 106 000 К.О. - Ск 106 000 Сн 40 000
7 200
12 000
44 800
1 200
60 000
19 200
Д.О. 80 400 К.О. 64 000 Ск 56 400 Сн 23 000 13 000 Д.О. - К.О. 13 000 Ск 36 000 Сн 14 000
200
35 000
7 000
1 500
7 000
42 000
7 000
1 000
Д.О. 50 000 К.О. 50 700 Ск 13 300
Д 01 К Д 02 К Д 10 К
Д 50 К Д 51 К Д 71 К
Сн 72 000
36 000
14 000
42 000
12 000
6 000
21 000
7 000
15 000
7 000
Д.О. 50 000 К.О. 110 000 Ск 12 000 Сн 18 000
12 000
1 000
1 200
4 000
200
1 500
Д.О. 1 700 К.О. 18 200 Ск 1 500
Д 80 К Д 66 К Д 60 К
Сн 120 000 Д.О. - К.О. - Ск 120 0001 200
12 000
6 000
Сн 18 0001 200
60 000
19 200
Д.О. 19 200 К.О. 80 400 Ск 79 200 Сн 40 000 Д.О. - К.О. - Ск 40 000Д 70 К Д 62 К Д 68 К
35 000
5 460
Сн 42 000 43 000 Д.О. 40 460 К.О. 43 000 Ск 44 540 Сн 43 00021 000
15 000
7 000
210 000
Д.О. 210 000 К.О. 43 000 Ск 210 000 36 000 Сн 36 000 5 460 Д.О. 36 000 К.О. 5 460 Ск 5 460 14 000 Сн 14 000 15 480 Д.О. 14 000 К.О. 15 480 Ск 15 480
151 480
58 520
Д.О. 210 000 К.О. 210 000
58 520 Д.О. К.О. 58 520
Д 69 К Д 20 К Д 90 К
7 200
12 000
12 000
44 800
4 000
43 000
15 480
13 000
Д.О. 151 480 К.О. 151 480Сн- Сн -
Ск -
Ск -
Д 99 К
Сн-
Ск 58 520
2.2АНАЛИТИЧЕСКИЕ СЧЕТА
Аналитический счётЛинолеум к счёту № 10 «Материалы»
№
п.п.
Содержание записи Единицы измерения Цена№ Синтетич.
счёта
Приход Расход Остаток Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за 01.2008
Сальдо на 01.02.2008
200
165
365
16 000
13 200
29 200
290
290
23 200
23 200
75
75
6 000
6 000
Аналитический счёт Паркетк счёту № 10 «Материалы»
№
п.п.
Содержание записи Единицы измерения Цена№ Синтетич.
счёта
Приход Расход Остаток Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за 01.2008
Сальдо на 01.02.2008
100
280
380
24 000
67 200
91 200
170
170
40 800
40 800
210 50 400Аналитический счёт ООО«Свет» к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
-
60 000
-
12 000
12 000
60 000
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
-
19 200
-
6 000
6 000
19 200
Аналитический счёт ООО «Заря» к счёту60 «Расчёты с поставщиками
и подрядчиками»
Аналитический счёт ПавловА.И. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
13 000
-
-
-
13 000
-
Аналитический счётСоловьёва Н.А. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
1 000
1 700
1 500
-
1 200
-
Аналитический счётКарпова И.С. к счёту №71 «Расчёты с подотчётными лицами»
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
4 000
-
-
-
4 000
-
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
15 000
52 500
52 500
-
15 000
-
Аналитический счёт ООО «Авангард» ксчёту №62 «Расчёты с
покупателями изаказчиками»
Аналитический счёт ООО«Весна» к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
21 000
-
-
-
21 000
-
Аналитический счётСоколов М.А. к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
7 000
-
-
-
7 000
-
Аналитический счёт ООО«Импульс» к счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
-
31 500
31 500
-
-
-
Аналитический счёт Прочиек счёту №62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
№ п.п. Содержание записи Дебет Кредит1.
2.
3.
Сальдо на 01.01.2008
Оборот за январь 2008
Сальдо на 01.02.2008
-
126 000
126 000
-
-
-
2.3 Журналрегистрации хозяйственных операций за январь 2008г
№ п/п Содержание операции Дебет Кредит Сумма Частная Общая1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
Израсходованы материалы
Выручка от ООО «Весна»
Затраты Основного производства
Внесение подотчётных средств
Расчёт по налогом
Расчёт по социальному страхованию
Заработная плата
Поступление материалов
Поступление материалов
Расчёты с подотчётными лицами
Расчёты с подотчётными лицами
Выдача заработной платы
Выручка от ООО «Авангард»
Зачисление заработной платы
Выручка от ООО «Свет»
Выручка от ООО «Заря»
Израсходованы материалы
Расчёты с подотчётными лицами
Списание на затраты Основного пр.
Выручка ОТ Соколова М.А.
Зачисление выручки на р/с
Поступление материалов
Начисление заработной платы
Удержание налога
Социальный налог
Амортизация Основных средств
Затраты Основного производства
Общая выручка
Прибыль
20
51
20
50
68
69
50
10
10
60
71
70
51
51
60
60
20
71
20
50
51
10
20
70
20
20
62
90
90
10
62
71
71
51
51
51
60
60
71
50
50
62
50
51
51
10
50
71
62
50
60
70
68
69
02
90
20
99
19 200
21 000
12 000
1 000
36 000
14 000
42 000
60 000
1 200
1 200
200
35 000
15 000
7 000
12 000
6 000
44 800
1 500
4 000
7 000
7 000
19 200
43 000
5 460
15 480
13 000
210 000
151 480
58 520
19 200
21 000
12 000
1 000
36 000
14 000
42 000
60 000
1 200
1 200
200
35 000
15 000
7 000
12 000
6 000
44 800
1 500
4 000
7 000
7 000
19 200
43 000
5 460
15 480
13 000
210 000
151 480
58 520
Итого 863 240 863 2402.4 Оборотная ведомостьпо счетам аналитического учёта к счёту 10 «Материалы»
№ п/п Наименование Ед. изме-рения Цена Остаток на Оборот за январь Остаток на 01.01.200_ г. Дебет Кредит 01.02.200_ г. К-во Сумма К-во Сумма К-во Сумма К-во Сумма1.
2.
Линолеум
Паркет
м
м
80
240
200
100
16 000
24 000
165
280
13 200
67 200
290
170
23 200
40 800
75
210
6 000
50 400
Итого: - - 40 000 - 80 400 - 64 000 - 56 400 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />№.
п.п
Наименование счетов Сальдо на 01.01.2008 Оборот за январь Сальдо на 01.02.2008 Д К Д К Д К1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
01 Основные средства
10 Материалы
02 Амортизация
основных средств
50 Касса
51 Расчётный счёт
71 Расчёты с подотчётными
лицами
80 Уставный капитал
66 Кредиты
60 Расчёты с поставщиками
70 Расчёты по зарплате
62 Расчеты с покупателями
68 Расчеты с бюджетом
69 Расчёты по ЕСН
20 Основное производство
90 Реализация
99 Прибыли и убытки
106000
40 000
-
14 000
72 000
18 000
-
-
-
-
43 000
-
-
-
-
-
-
-
23 000
-
-
-
120000
40 000
18 000
42 000
-
36 000
14 000
-
-
-
-
80 400
-
50 000
50 000
17 000
-
-
19 200
40 460
210000
36 000
14 000
151480
210000
-
-
64 000
13 000
50 700
110000
18 200
-
-
80 400
43 000
43 000
5 460
15 480
151480
210000
58 520
106000
56 400
-
13 300
12 000
1 500
-
-
-
-
210000
-
-
-
-
-
-
-
36 000
-
-
-
-
40 000
79 200
44 540
-
5 460
15 480
-
-
58 520
ИТОГО 293000 293000 863240 863240 399200 399200Оборотная ведомость по счетамсинтетического учёта