Реферат: Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПООБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГООБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра «Финансы и бухучет»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине«Бухгалтерский учет»

Тема:

«Составлениебухгалтерского баланса малого предприятия»

Выполнила: студентка

Польская Е.В.

Проверил: д.э.н., проф.

Ермакова Н.А.

Набережные Челны 2009

Содержание

1. Расчеты с персоналомпо заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование

2. Журнал регистрациихозяйственных операций МП «Интел» за март месяц

3. Расчет амортизацииоборудования, транспортно-заготовительных расходов

4. Обороты за март месяци остатки на конец месяца      

5. Оборотная ведомость замарт месяц

6. Бухгалтерский балансна 31.03

Список использованнойлитературы

/>1. Расчеты с персоналом по заработной плате, ЕСНи взносам на социальное страхование

Задание: Произвести все расчётыпо заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, втом числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастныхслучаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы2008 года в отдельных регистрах.

 

Списокработников предприятия:

Таблица 1

Ф.И.О. Должность Форма наема Оклад Количество иждивенцев 1. Михайлов О.М Руководитель Штат 8400 3 2. Иванова В.Р. Бухгалтер Штат 6000 1 3. Петров С.К. Менеджер Штат 5700 - 4. Серов В.И. Инженер Штат 4500  - 5. Титов Л.М. Инженер Штат 4050 2 6. Орлова Н.Н. МОП Совмест.(0,5 ст.) 1810 - 7. Симонов К.А. Дизайнер Договор подряда 3600 -

1) Расчетно-платежнаяведомость за январь месяц

Таблица 2

Ф.И.О.

Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись /> Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего /> /> /> /> /> 1. Михайлов О.М  8400 -  8400 806 - 806 7594   /> 2. Иванова В.Р.  6000 -  6000 650 - 650 5350   /> 3. Петров С.К.  5700 -  5700 689 - 689 5011   /> 4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967 /> 5. Титов Л.М. 4050 - 4050 318 - 318 3732 /> 6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575 /> 7. Симонов К.А. 3600 - 3600 468 - 468 3132 /> ИТОГО 34060 34060 3699 3699 30361 />

Налоговыйвычет на работника – 400руб. (з/плата до 20000руб.)

Налоговыйвычет на иждивенца – 600руб. (з/плата до 40000руб.)

Расчет НДФЛ:

1) (8400-400-600х3)х0,13=806руб.

2) (6000-400-600)х0,13=650руб.

3) (5700-400)х0,13=689руб.

4)(4500-400)х0,13=533 руб.

5)(4050-400-600х2)х0,13=318 руб.

6)1810х0,13=235 руб.

7)3600х0,13=468 руб.

2) Расчетно-платежнаяведомость за февраль месяц

Таблица 3

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись /> Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего /> /> /> /> /> 1. Михайлов О.М  8400 -  8400 806 - 806 7594   /> 2. Иванова В.Р.  6000 -  6000 650 - 650 5350   /> 3. Петров С.К.  5700 -  5700 689 - 689 5011   /> 4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967 /> 5. Титов Л.М. 4050 - 4050 319 - 319 3731 /> 6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575 />  ИТОГО 30460 30460 3232 3232 27228 />

3) Расчетно-платежнаяведомость за март месяц

Таблица 4

Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись /> Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего /> /> /> /> /> 1. Михайлов О.М  8400 1260 9660 1022 - 1022 8638   /> 2. Иванова В.Р.  6000 900 6900 819 - 819 6081   /> 3. Петров С.К.  5700 855 6555 800 - 800 5755   /> 4. Серов В.И. 4500 675 5175 621 - 621 4554 /> 5. Титов Л.М. 4050 607 4657 397 2000 2397 2260 /> 6. Орлова Н.Н. 1810 271 2081 271 500 719 1362 />

 

ИТОГО

30460 4568 35028 3930 2500 6378 28650 />

Расчет НДФЛ:

1)(9660-3х600)х0,13=1022 руб.

2)(6900-600)х0,13=819руб.

Для первыхдвух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется,т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.

3)(6555-400)х0,13=800 руб.

4)(5175-400)х0,13=621 руб.

5)(4657-400-2х600)х0,13=397 руб.

6)2081х0,13=271 руб.

4) Ведомостьо начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению

Таблица 5

№ Содержание операции Январь (руб.) Февраль (руб.) Март (руб.) /> 1 Начислена заработная плата (всего) 34060 30460 35028 /> 2

Начислены средства в ФСС: — ПФ (20%) — ФСС (2,9%) — ФОМС (3,1%)

— ФСС от несчастных

случаев (0,2%) 

6812

988

1056

68

6092

883

944

61

7005

1016

1086

70

/> /> /> /> 3

Перечислены средства — ПФ (20%) — ФСС (2,9%) — ФОМС (3,1)

— ФСС от несчастных

случаев (0,2%) 

6812

988

1056

68

6092

883

944

61

7005

1016

1086

70

/>

Январь месяц:

ПФ:34060х0,2=6812руб.

ФСС:34060х0,029=988 руб.

ФОМС:34060х0,031=1056 руб.

ФСС отнесчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.

Февральмесяц:

ПФ:30460х0,2=6092руб.

ФСС:30460х0,029=883 руб.

ФОМС:30460х0,031=944 руб.

ФСС отнесчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.

Март месяц:

ПФ:35028х0,2=7005руб.

ФСС:35028х0,029=1016 руб.

ФОМС:35028х0,031=1086 руб.

ФСС отнесчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.

/>2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП«Интел» за март месяц

 

Таблица 6

Дата Документ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб Д К 2.03.

Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.

Счет-фактура; ТТН;

1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией.

42375

7625

16950

3050

10

19/3

10/ТЗР

19/3

60

60

60

60

3.03. Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу 70000 50 51 3.03.

Расходный

кассовый ордер

4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. 15000 71 50 3.03. Платежное поручение 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль 3232 68 51 3.03. Платежное поручение

6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль

7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль

8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС

944

6092

944

69/1

69/2

69/3

51

51

51

4.03. Расчетно-платежная ведомость 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль 27228 70 50 5.03. Расходный кассовый ордер 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды 4000 71 50 5.03. Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;

11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы

26472

26472

57

51

50

57

5.03. Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н… Материалы оприходованы на склад. 3500 10 71 13.03

Платежное поручение,

выписка банка.

14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт

15. Перечислен аванс

поставщикам

4000

10000

51

60

62

51

16.03

Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.

Платежное поручение; выписка банка;

Счет-фактура; накладная.

16. Приобретено оборудование от поставщиков

17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию

18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам

19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией

20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования

76275

13725

13000

19492

3508

08/4

19/1

60

08/4

19/1

60

60

51

60

60

17.03 Лимитно-заборная карта или требование-накладная 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене 5200 20 10 19.03 Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. 12300 20 71 19.03 Приходный кассовый ордер, авансовый отчет 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия 2700 50 71 23.03 Выписка банка; платежное поручение 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет 30000 51 62 25.03 Выписка банка; расчетно-платежный документ. 25.Погашен краткосрочный банковский кредит 16000 66 51 26.03 Справка бухгалтерии

26.Начислена амортизация основных средств А

27. Начислена амортизация основных средств В

2083

1000

20

20

02

02

27.03  расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март  35028 20 70 27.03

Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость.

Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость

29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов

30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба

31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба

500

2000

2000

70

73/2

70

71

91/1

73/2

27.03 Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. 3930 70 68 28.03 Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка 33. Начислены взносы в ФСС 1016 70 69/1 34. Начислены взносы в ПФ 7005  70 69/2 35. Начислены взносы в ФОМС 1086  70 69/3 28.03 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев 70 70 69/1 28.03 Расчет; бухгалтерская справка 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. 1799 20

10/

ТЗР

28.03 Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам.

38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)

39. Отражена сумма НДС

 

250000

38125

 

62

90/3

90/1

68

28.03

Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

Бухгалтерская справка.

Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка.

Ведомость учета прочих доходов и расходов

40. Списана себестоимость выполненных услуг

41. Закрытие счета 90/2

42. Закрытие счета 90/3

43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг)

44. Отражена прибыль по прочим доходам за март

57410

57410

38125

154465

2000

90/2

90/1

90/1

90/1

91/1

20

90/2

90/3

99

99

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />3. Расчет амортизации оборудования,транспортно-заготовительных расходов

ОборудованиеА – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.

Амортизацияза месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.

ОборудованиеВ – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%

Амортизацияза месяц: (100000х0,12)/12=1000руб.

Расчет ТЗР:

Таблица 7

Показатель Стоимость материалов, руб. Сумма ТЗР, руб.

Остаток на начало

периода

4500 500 Поступило за период 45875 16950 Итого: 50375 17450 Процент ТЗР 17450/50375х100%=34,6 Отпущено на производство 5200 5200х34,6/100=1799 />4. Обороты за март месяц и остатки на конецмесяцаД 01 К

 Сн=400000

ОД=0 ОК=0

Ск=400000

/> /> /> />