Реферат: Организация и учет безналичных расчетов в Российской Федерации

Московская банковская школа (колледж)

ЦентральгоБанка Россиийской Федерации.

Курсовая работа по теме:

«Организация и учет безналичных расчетов в
Российской Федерации»

Студента3 курса дневного

отделениягруппы №314

ДавыдоваК.В.

РуководительЧернобровкина Е.Г.

Москва2002

Оглавление:

1. Введение.

2. Глава I. Сущность и формыбезналичных расчетов.

2.1. Расчеты платежными поручениями.

2.2. Расчеты по аккредитиву.

2.2.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.

2.2.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющембанке.

2.3. Расчеты чеками.

2.4. Расчеты по инкассо.

2.4.1. Расчетыплатежными требованиями.

2.4.1.1. Расчеты платежными требованиями оплачиваемыми с акцептом плательщиков.

2.4.1.2. Расчеты платежными требованиями оплачиваемыми без акцепта плательщиков.

2.4.2. Расчетыинкассовыми поручениями.

3. Глава II. Осуществления расчетовчерез корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в Банке России.

3.1. Особенности осуществления расчетов через Банк России.

3.2. Порядок представления кредитной организацией расчетных документов.

3.2.1. Порядокпредставления кредитной организацией расчетных документов на бумажных носителях.

3.2.2. Порядокпредставления кредитной организацией электронных расчетных документов.

3.3. Порядок осуществления операций по корреспондентскому счету кредитнойорганизации.

3.4. Порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетныхдокументов в подразделении расчетной сети Банка России.

3.5. Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов кредитныхорганизаций в Банке России.

3.6. Порядок возврата расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов при закрытии корреспондентского счета (субсчета)кредитной организации.

4. Глава III. Осуществления расчетныхопераций по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытым в другихкредитных организациях, и по счетам межфилиальных расчетов междуподразделениями одной кредитной организации.

4.1. Осуществление расчетов через корреспондентские счета, открытые в другихкредитных организациях.

4.2. Осуществление расчетов между подразделениями одной кредитнойорганизации.

5. Глава IV. Бухгалтерский учетбезналичных расчетов.

6. Заключение.

7. Глава V. Приложения.

8. Список использованной литературы.

1. Введение.

В настоящей работе я рассматриваю формы, принципы и порядокосуществления безналичных расчетов в Российской Федерации. Безналичные расчетысоставляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями.Безналичные расчеты позволяют осуществить платежи в короткие сроки. Благодаряавтоматизированному учету потоков денежных средств их можно легкоконтролировать.

Определение четкого порядка осуществления расчетных операцийпозволяет кредитным организациям и юридическим лицам выбирать такие формы ипути прохождения платежей, которые будут наиболее оптимально обеспечиватьпоступление денежных средств (платежей) к их конечному получателю.

Первая глава посвящена формам безналичных расчетов и порядке ихприменения.

Во второй главе определен порядок осуществления расчетов черезкорреспондентские счета кредитных организаций, открытые в Банке России.

В третьей — порядок осуществления расчетов через корреспондентскиесчета, открытые в других кредитных организациях.

В четвертой главе представлен порядок ведения бухгалтерского учетабезналичных расчетов.

В пятой главе размещены бланки документов, которые необходимыкредтным организациям при проведении безналичных расчетов.

В основу работы были положены нормативные акты Банка России, Федеральныйзакон «О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс РоссийскойФедерации, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)» и дополнительная справочная литература.

2. Глава I. Сущность и формы безналичныхрасчетов.

Безналичные расчеты – этоденежные расчеты, производимые путем записей на счетах в банках, когда денежныесуммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, подкоторой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов,требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиямихозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с нимидокументооборота.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитныхорганизаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее — банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организацииили учреждения и подразделения расчетной сети Банка России), а также самимибанками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банковсамостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами(далее по тексту — основной договор).

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимныепретензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникшихпо вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участиябанков.

2.1. Расчетыплатежными поручениями.

Платежным поручением являетсяраспоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку,оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счетполучателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняетсябанком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок,установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми вбанковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средствза поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средствв бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средствв целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов поним;

г) перечисления денежных средствв других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могутиспользоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или дляосуществления периодических платежей.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (Приложение 1).

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличияденежных средств на счете плательщика.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счетеплательщика, а также если договором банковского счета не определены условияоплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств,платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевойстороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного порученияпроставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указаниемдаты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств вочередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки повнебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные всрок». При частичной оплате платежного поручения банком используетсяплатежный ордер формы 0401066 (Приложение 17). Порядокего изготовления и заполнения соответствует общему порядку изготовления изаполнения бланков расчетных документов. При оформлении платежного ордера начастичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка»проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителябанка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяетсяподписью контролирующего работника банка. На лицевой стороне частично оплачиваемогоплатежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичнаяоплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа,номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка,подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной сторонеплатежного поручения. При осуществлении частичной оплаты по платежномупоручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата,помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служитприложением к выписке из лицевого счета плательщика. При осуществлениипоследней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежногоордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляромоплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиесяэкземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последнимэкземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию обисполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня послеобращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договоромбанковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договоромбанковского счета.

2.2. Расчеты по аккредитивам.

Аккредитив представляет собойусловное денежное обязательство, принимаемое банком (далее — банк-эмитент) попоручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств попредъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, илипредоставить полномочия другому банку (далее — исполняющий банк) произвеститакие платежи.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

— отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитентперечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита суммуаккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действияаккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитивабанк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства сведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента погарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен илиотменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика безпредварительного согласования с получателем средств и без каких-либообязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласияполучателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк можетподтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывныйаккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен илиотменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтвержденияпо безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению междубанками.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцептуполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться отиспользования аккредитива до истечения срока его действия, если возможностьтакого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок расчетов поаккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующиеусловия:

— наименование банка-эмитента;

— наименование банка, обслуживающего получателя средств;

— наименование получателя средств;

— сумма аккредитива;

— вид аккредитива;

— способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

— способ извещения плательщика о номере счета для депонированиясредств, открытого исполняющим банком;

— полный перечень и точная характеристика документов,представляемых получателем средств;

— сроки действия аккредитива, представления документов,подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), итребования к оформлению указанных документов;

— условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

— ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение)обязательств.

В основной договор могут быть включены иные условия, касающиесяпорядка расчетов по аккредитиву.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путемперечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичныеплатежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивнойформы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующимзаконодательством.

2.2.1. Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.

Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063 (Приложение 5), в котором, плательщик обязан указать:

— вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитивявляется безотзывным, он считается отзывным);

— условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

— номер счета, открытый исполняющим банком для депонированиясредств при покрытом (депонированном) аккредитиве;

— срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год)его закрытия;

— полное и точное наименование документов, против которыхпроизводится платеж по аккредитиву;

— наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которыхоткрывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров(выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (приоплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает воткрытии аккредитива. Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному)аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве номер лицевого счета, открытого набалансовом счете N 40901 «Аккредитивы к оплате» исполняющим банком наосновании заявления получателя средств, составленного в произвольной форме,доводимый исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателемсредств — до сведения плательщика. При выставлении непокрытого(гарантированного) аккредитива поле «Счет N (40901)» в аккредитиве незаполняется. Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестрасчетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут бытьвключены следующие дополнительные условия:

— отгрузка товаров в определенные пункты назначения;

— представление документов, удостоверяющих качество продукции, илиактов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитентплательщику;

— запрещение частичных выплат по аккредитиву;

— способ транспортировки;

— другие условия, предусмотренные основным договором.

Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляетсябанком-эмитентом на внебалансовом счете N 90907 «Выставленные аккредитивы».

Учет сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивамосуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете N 91404 «Гарантии,выданные банком».

В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условийаккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующеераспоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах иоформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетныхдокументов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятогобанком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись.Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету,на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземплярараспоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения,пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передаетсяисполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возвратаденежных средств либо изменения условий аккредитива.

При установлении несоответствия документов, принятых исполняющимбанком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправетребовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитивувозмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому(гарантированному) аккредитиву — восстановления сумм, списанных с его корреспондентскогосчета.

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днемвозврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислитьее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счетпокрытия по аккредитиву.

2.2.2. Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке.

Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому(депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый дляосуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счетаN 40901 «Аккредитивы к оплате».

При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного)аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете N 91305«Гарантии, поручительства, полученные банком». При сомнении вправильности указания реквизитов, исполняющий банк обязан не позже рабочегодня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольнойформе в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производитьплатеж по аккредитиву.

В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие отбанка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения. Приполучении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющийбанк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выяснения наотдельный лицевой счет балансового счета N 40901 «Аккредитивы коплате».

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средствпредставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065(Приложение 21), отгрузочные и другиепредусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должныбыть представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов,представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, атакже правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттискапечати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписейи оттиска печати.

При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов,зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается вдокументы дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевогосчета балансового счета N 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому(депонированному) аккредитиву, или основания списания денежных средств скорреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому(гарантированному) аккредитиву. Одновременно сумма использованного непокрытого(гарантированного) аккредитива списывается с соответствующего лицевого счетавнебалансового счета N 91305 «Гарантии, поручительства, полученныебанком». Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных ииных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземплярнаправляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отраженияпо внебалансовому счету N 90907 «Выставленные аккредитивы» или N91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченногоплательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:

— доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержащуюобразец подписи уполномоченного лица;

— паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;

— образец своей подписи (проставляется в банке в карточке собразцами подписей и оттиска печати).

Данные предъявленного паспорта или иного документа, удостоверяющеголичность, и адрес уполномоченного плательщиком лица записываются банком вкарточке с образцами подписей и оттиска печати. Образец подписи уполномоченноголица в карточке с образцами подписей и оттиска печати сличается с образцом егоподписи, указанным в доверенности. В этой же карточке делается отметка о дате иномере доверенности, выданной организацией, открывшей аккредитив.

Все записи в карточке с образцами подписей и оттиска печатизаверяются подписью главного бухгалтера исполняющего банка или его заместителя.

Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах бланковреестра счетов заполняет следующие реквизиты:

«Акцептован за счет аккредитива от ________ N ________

(дата)

Уполномоченным__________________________________________________________

(Ф.И.О., паспортные данные)

Наименование организации-покупателя_____________________________________

Подпись_______________ Дата _______».

В целях подтверждения выполнения условий основного договорауполномоченное плательщиком лицо делает аналогичную надпись натоварно-транспортных и других документах, требуемых в соответствии с условиямиаккредитива.

. Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

— по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или егоостатка);

— на основании заявления получателя средств об отказе отдальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, есливозможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в суммеаккредитива или его остатка);

— по распоряжению плательщика о полном или частичном отзывеаккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в суммеаккредитива или в сумме его остатка).

При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в деньполучения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичномотзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитивауменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансовогосчета N 40901 «Аккредитивы к оплате».

При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитиваисполняющим банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма,обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотнойстороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размеревозвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью ответственногоисполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.

Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного)аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручениембанку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить вбанк-эмитент уведомление в произвольной форме.

2.3. Расчеты чеками.

Чек — это ценная бумага,содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвестиплатеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическоелицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путемвыставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выданчек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срокадля его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, дляполучения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными емуспособами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствиеоплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируетсязаконодательством.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются вбанках на внебалансовом счете N 91207 «Бланки строгой отчетности».

Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке,установленном нормативными актами Банка России.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки,выпускаемые кредитными организациями.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитнойорганизации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличиикорреспондентских отношений.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются длярасчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленныеГражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержатьдополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности иналоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организациейсамостоятельно.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитнойорганизацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетахчеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться вмежбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, имежбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскимиправилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитнымиорганизациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

— условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

— порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываютсяоперации с чеками;

— состав, способы и сроки передачи информации, связанной собращением чеков;

— порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участниковрасчетов;

— обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;

— порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющиепорядок и условия их использования, должны предусматривать:

— форму чека, перечень его реквизитов (обязательных,дополнительных) и порядок заполнения чека;

— перечень участников расчетов данными чеками;

— срок предъявления чеков к оплате;

— условия оплаты чеков;

— ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

— бухгалтерское оформление операций с чеками;

— порядок архивирования чеков.

2.4. Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляютсобой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) попоручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляетдействия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассобанк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежныхтребований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (сакцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовыхпоручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (вбесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляютсяполучателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающийполучателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанныерасчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документовформы 0401014 (Приложение 22), составляемом вдвух экземплярах. В реестр могут включаться, по усмотрению получателя средств(взыскателя), платежные требования и (или) инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющихправо подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых порученийответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствиярасчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всехпредусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателясредств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей иоттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. Приприеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственныйисполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа(даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетномдокументе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях«Плательщик» и «Получатель» расчетного документа)реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле«Получатель» расчетного документа, может не соответствоватьнаименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежныхсредств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебныхприставов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятыхрасчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подписьответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестрапереданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств(взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются.Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственногоисполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторымэкземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качествеподтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются вотдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых наинкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии сустановленными сроками хранения документов.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимаетна себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а такжепорядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются вдоговоре банковского счета с клиентом.

Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетныхдокументов своих клиентов самостоятельно.

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовыепоручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счетаплательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями иподразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительноуказываются БИК банка плательщика и БИК банка получателя средств (банка взыскателя).На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений вверхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильностизаполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений, за исключениемпроверки подписей и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяетналичие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента иподписи ответственного исполнителя.

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований,установленных настоящим пунктом, подлежат возврату. При возврате платежныхтребований, инкассовых поручений в регистрационном журнале делается запись суказанием даты и причины возврата.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счетеплательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплатерасчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежныетребования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептноесписание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными вустановленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаютсяв картотеку по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку.

Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о помещениирасчетных документов в картотеку по внебалансовому счету N 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок», направив извещение опостановке в картотеку формы 0401075 (Приложение 23).Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позжерабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку.При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делаетсяотметка о дате направления извещения, проставляются штамп банка и подписьответственного исполнителя.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиентапо получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступленияденежных средств на счет плательщика в очередности, установленнойзаконодательством.

Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовыхпоручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету N 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Частичная оплата производится платежным ордером формы 0401066 (Приложение 17).

При частичной оплате платежного требования, инкассового порученияиз картотеки по внебалансовому счету N 90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок» ответственный исполнитель банка проставляет на всехэкземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланканомер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведенаоплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записисвоей подписью.

При полной оплате платежного требования, инкассового поручения вполе «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банкаплательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовомупоручению либо извещения о постановке в картотеку формы 0401075 (Приложение 23) банк-эмитент может по просьбеполучателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольнойформе о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня,следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств(взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения порученияклиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассовогопоручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии сзаконодательством.

2.4.1. Расчеты платежными требованиями.

Платежное требование являетсярасчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) поосновному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежнойсуммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях,предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться спредварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиямиосуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основному договору при условиипредоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежныхсредств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (Приложение 9).

Кроме реквизитов, в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договоромдокументов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номери дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнениеработ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказанияуслуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначениеплатежа».

2.4.1.1. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептомплательщиков

В платежном требовании, оплачиваемом сакцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получательсредств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами поосновному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочихдней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств)по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количестводней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствиитакого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку повнебалансовому счету N 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта дляоплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путемпредставления в банк заявления, составленного в произвольной форме иоформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетныхдокументов, и оттиском печати.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцептаплатежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в томчисле в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору,с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивовотказа.

Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляетсязаявлением об отказе от акцепта формы N 0401004 (Приложение24), составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземплярызаявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписирасчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен приемзаявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность иполноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основаниядля отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основаниепредусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным вплатежном требовании и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцептасвоей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается изкартотеки по внебалансовому счету N 90901 «Расчетные документы, ожидающиеакцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместесо вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателюсредств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежноготребования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основаниявозврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета N90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», третийэкземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получениизаявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается изкартотеки по внебалансовому счету N 90901 «Расчетные документы, ожидающиеакцепта для оплаты» и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком.При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новаясумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписьюответственного исполнителя банка. Первый экземпляр заявления об отказе отакцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются вдокументы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента,второй экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего заднем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачиполучателю средств, третий экземпляр заявления возвращается плательщику вкачестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Все возникающие между плательщиком и получателем средствразногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

2.4.1.2. Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцептаплательщиков

В платежном требовании на безакцептноесписание денежных средств со счетов плательщиков на основаниизаконодательства в поле «Условие оплаты» получатель средствпроставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указаниемего номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которогоосуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем вустановленных случаях указываются показания измерительных приборов идействующие тарифы либо производится запись о расчетах на основанииизмерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств наосновании договора в поле «Условие оплаты» получатель средствуказывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора исоответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях,предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии вдоговоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средствлибо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета,содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить вобслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеетправо выставлять платежные требования на списание денежных средств вбезакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будутпроизводиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер исоответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств вдоговоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договорубанковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств)и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплатеплатежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается впорядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежныхсредств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличиессылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателюсредств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт,а также, в установленных случаях, наличие показаний измерительных приборов идействующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборови действующих тарифов.

При отсутствии указания «без акцепта» платежныетребования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта сосроком для акцепта пять рабочих дней.

2.4.2. Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение являетсярасчетным документом, на основании которого производится списание денежныхсредств со счетов плательщика.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средствустановлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средстворганами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, приусловии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списаниеденежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071 (Приложение 13).

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке вслучаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначениеплатежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, датыпринятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительныхдокументов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачиисполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение,подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшеготакое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебнымприставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взысканиеисполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительногодокумента судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов,выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банкомвзыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо егодубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списаниеденежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручениюисполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняютпоступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документамилибо, при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника дляудовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документеотметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связис отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовоепоручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовомусчету N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовыепоручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности,установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствамв соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев,установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях,предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии вдоговоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорномпорядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковскогосчета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить вобслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлятьинкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве,по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата,номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядкев договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договорубанковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств)и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплатеинкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номеросновного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий правобесспорного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков противсписания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорномпорядке в следующих случаях:

— по решению органа, осуществляющего контрольные функции всоответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

— при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

— по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассовогопоручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовомупоручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группыочередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому непроизводилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства)или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручениемисполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку вполучении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делаетна исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа суказанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которомупроизведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращаетсяисполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавшийисполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительномдокументе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или датевозврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявлениявзыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) ивзысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банкаделается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причинывозврата.

3. Глава II. Осуществлениярасчетов через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в БанкеРоссии.

Для проведения расчетных операцийкаждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерациии имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открываетпо месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделениирасчетной сети Банка России.

Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала поместу его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетнойсети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одномподразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией илидругим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операцииосуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации иликорреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые вБанке России.

Платежи могут осуществляться в пределах средств, имеющихся намомент оплаты, с учетом средств, поступающих в течение операционного дня, икредитов Банка России в случаях, установленных нормативными документами БанкаРоссии и заключенными между Банком России и кредитными организациямидоговорами.

Кредитная организация определяет вид платежа («почтой»,«телеграфом», «электронно») и в зависимости от выбранноговида платежа представляет в подразделение расчетной сети Банка России расчетныедокументы на бумажных носителях и/или в электронном виде (по каналам связи, намагнитных носителях).

Операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитныхорганизаций осуществляются на основании расчетных документов, поступивших вподразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или вэлектронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетныедокументы клиентов, а также кредитной организации по собственным операциям, набумажных носителях представляются кредитной организацией (филиалом) в подразделениярасчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложениемописи расчетных документов по форме Приложения 26.

Перечисление денежных средств кредитной организацией (филиалом) вобязательные резервы осуществляется отдельными ЭПД либо расчетными документамина бумажных носителях, не входящими в состав сводного платежного поручения. Приэтом в расчетных документах на перечисление/взыскание денежных средств вобязательные резервы, депонируемые в Банке России, очередность платежа неуказывается и определяется Банком России в соответствии с нормативными актамиБанка России.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета(субсчета) кредитной организации или зачислению на этот счет подтверждаютсявыпиской из корреспондентского счета (субсчета) по форме Приложения 27, выдаваемой в зависимости от способаобмена расчетными документами, принятого в подразделении расчетной сети БанкаРоссии, на бумажном носителе или в виде электронного служебно-информационногодокумента (далее по тексту — ЭСИД), которые кредитная организация получает всроки и порядке, установленные Договором счета или договором, определяющимпорядок обмена электронными документами с использованием средств защитыинформации (далее по тексту = Договор обмена).

Кредитным организациям (филиалам), открывшим корреспондентские счета(субсчета) в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью их однозначнойидентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковскиеидентификационные коды участников расчетов (БИК).

Структура банковского идентификационного кода и порядок егоприсвоения устанавливаются отдельным нормативным документом Банка России.

Кредитные организации (филиалы) могут направлять расчетныедокументы в подразделения расчетной сети Банка России с даты внесения сведенийо них в «Справочник БИК РФ».

Платеж, осуществляемый кредитной организацией (филиалом) черезрасчетную сеть Банка России, считается:

— безотзывным — после списания средств с корреспондентского счета(субсчета) кредитной организации плательщика в подразделении расчетной сетиБанка России, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетнымидокументами выпиской, ЭСИД;

— окончательным — после зачисления средств на счет получателя,подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документамивыпиской, ЭСИД.

3.2.1. Порядок представления кредитной организацией расчетныхдокументов на бумажных носителях.

Кредитная организация представляет в обслуживающее подразделениерасчетной сети Банка России сводное платежное поручение в двух экземплярах,оформленное на бланке формы 0401060 (Приложение 1)и заполненное в соответствии с Приложением 25.Сводное платежное поручение является письменным распоряжением кредитнойорганизации — плательщика подразделению расчетной сети Банка России о списаниис корреспондентского счета (субсчета) суммы денежных средств.

К сводному платежному поручению прилагаются расчетные документы иопись расчетных документов, которая составляется кредитной организацией(филиалом) в двух экземплярах по форме Приложения 26.

Сводное платежное поручение представляется отдельно по каждому видуплатежа и по каждой группе очередности. Оплата расчетных документов,приложенных к сводному платежному поручению, осуществляется впоследовательности, указанной в описи расчетных документов.

Первый экземпляр сводного платежного поручения и каждый листпервого экземпляра описи расчетных документов оформляются подписями должностныхлиц кредитной организации, имеющих право распоряжения счетом, и заверяютсяоттиском печати кредитной организации .

Сводное платежное поручение не подлежит приему при отсутствии описии расчетных документов.

Сводное платежное поручение не оформляется при представленииодиночного платежного поручения кредитной организации по собственному платежу.

Кредитная организация представляет в подразделение расчетной сетиБанка России количество экземпляров расчетных документов клиентов и кредитнойорганизации в составе сводного платежного поручения или отдельные расчетныедокументы кредитной организации в соответствии с видом платежа.

При указании вида платежа «Почтой»:

— три экземпляра, если получателем является клиент кредитнойорганизации, из которых один экземпляр подразделение расчетной сети БанкаРоссии, обслуживающее кредитную организацию плательщика, помещает в документыдня; два экземпляра направляет в подразделение расчетной сети Банка России,обслуживающее кредитную организацию получателя, для передачи кредитнойорганизации получателя вместе с выпиской из корреспондентского счета (субсчета);

— два экземпляра, если получателем средств является кредитная организация или клиент подразделения расчетной сети Банка России, не являющийся кредитнойорганизацией, из которых один экземпляр помещается в документы дняподразделения расчетной сети Банка России, а другой передается кредитнойорганизации — получателю или клиенту подразделения расчетной сети Банка Россиивместе с выпиской из счета;

— два экземпляра, если получателем средств является подразделениерасчетной сети Банка России, из которых один экземпляр помещается в документыдня, а другой передается для помещения в отдельную папку по внутрибанковскимоперациям.

При указании вида платежа «Телеграфом»:

— один экземпляр, который остается в документах дня подразделениярасчетной сети Банка России, обслуживающего кредитную организацию плательщика.

При указании вида платежа «Электронно»:

— два экземпляра, которые используются для формирования ЭПД ипомещаются в документы дня подразделения расчетной сети Банка России,обслуживающего кредитную организацию плательщика.

При незаполнении поля «Вид платежа» (в случае совершениярасчетных операций между подразделениями расчетной сети Банка России,обслуживаемыми одним вычислительным центром):

в случае совершения расчетных операций между кредитнымиорганизациями, обслуживаемыми одним подразделением расчетной сети БанкаРоссии:

— три экземпляра, если получателем является клиент кредитной организации, из которых один экземпляр подразделение расчетной сети Банка России помещаетв документы дня; два экземпляра подразделение расчетной сети Банка Россиипередает кредитной организации получателя вместе с выпиской изкорреспондентского счета (субсчета);

— два экземпляра, если получателем средств является кредитнаяорганизация или клиент подразделения расчетной сети Банка России, неявляющийся кредитной организацией, из которых один экземпляр помещается вдокументы дня подразделения расчетной сети Банка России, а другой передаетсякредитной организации — получателю или клиенту подразделения расчетной сетиБанка России вместе с выпиской из счета;

в случае совершения внутрирегиональных электронных расчетов:

В расчетных документах, принятых подразделением расчетной сетиБанка России к исполнению, проверяется:

— соответствие наименований, местонахождения, БИК кредитныхорганизаций плательщика и получателя и номеров их корреспондентских счетов(субсчетов) «Справочнику БИК РФ»;

— соответствие номеров счетов плательщика и получателя средств вчасти соблюдения допустимой разрядности цифровых знаков;

— соответствие балансовых счетов второго порядка и кода валютыПравилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенныхна территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61 («Вестник БанкаРоссии», от 29.07.1997 г. N 49, от 29.04.1998 г. N 27 — 28, от 2.03.2000г. N 12 — 13).

2.6. Расчетные документы, не прошедшие контроль и не принятые кдальнейшей обработке, подразделение расчетной сети Банка России возвращаетвместе с выпиской из корреспондентского счета (субсчета) и извещением овозврате расчетных документов по форме Приложения 30.

3.2.2. Порядок представления кредитной организацией электронныхрасчетных документов.

Сформированный ЭПД, или пакет ЭПД, кредитная организация направляетв подразделение расчетной сети Банка России с использованием средствтелекоммуникаций или представляет на магнитном носителе курьером либоспецсвязью.

. В зависимости от принятого в подразделении расчетной сети БанкаРоссии способа обмена информацией кредитная организация направляет ЭПД в видеполноформатных ЭПД или ЭПД сокращенного формата

Полноформатный ЭПД содержит все реквизиты платежного и имеет равнуююридическую силу с платежным поручением на бумажном носителе, оформленнымпечатью и подписями распорядителя счета в соответствии с заявленными кредитнойорганизацией (филиалом) образцами. ЭПД сокращенного формата содержит частьреквизитов, обязательных для совершения операций по счетам в подразделениирасчетной сети Банка России.

Магнитный носитель (дискету) с ЭПД кредитная организация представляет вместе с двумя экземплярами описи магнитных носителей (дискет),составленной на бумажном носителе в произвольной форме. В описи указываетсяобщее количество и номера магнитных носителей (дискет), а также общееколичество и сумма ЭПД, входящих в состав каждого магнитного носителя(дискеты). Опись оформляется печатью и подписями распорядителей счетом всоответствии с заявленными кредитной организацией (филиалом) образцами.

Один экземпляр описи помещается в документы дня подразделения расчетнойсети Банка России, второй возвращается кредитной организации с отметкой опринятии.

Магнитные носители (дискеты), содержащие электронные платежныедокументы, не удовлетворяющие требованиям нормативных документов Банка России,регламентирующих правила обмена электронными документами между Банком России,кредитными организациями и другими клиентами Банка России при осуществлениирасчетов через расчетную сеть Банка России, не прошедшие контроль и не принятыеподразделением расчетной сети Банка России, возвращаются кредитной организации с отметкой о возврате в описи.

3.3. Порядок осуществления операций по корреспондентскому счетукредитной организации.

При наличии на корреспондентском счете (субсчете) кредитнойорганизации денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований,предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядкепоступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов втечение операционного дня, если иное не предусмотрено законодательством и договоромсчета. Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежныхсредств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации не нижесуммы всех требований к нему, либо выполнение условий, предусмотренныхдоговором счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям,предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средствна счете.

Операции по списанию и зачислению денежных средств, осуществляемыепо корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации, отражаются набалансе кредитной организации датой их проведения в подразделении расчетнойсети Банка России. При отсутствии такой возможности операции осуществляются всоответствии с Приложением 28 .

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете(субсчете) кредитной организации для удовлетворения всех предъявленных к немутребований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствиис очередностью, установленной законодательством.

В этом случае средства, списанные со счета плательщика, отражаютсяпо балансовому счету учета средств, списанных со счетов клиентов, но непроведенных по корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации из-занедостаточности средств. Расчетные документы помещаются в соответствующуюкартотеку неоплаченных расчетных документов к корреспондентскому счету(субсчету) кредитной организации.

Не исполненные по окончании операционного дня из-за недостаточностисредств на корреспондентском счете (субсчете) расчетные документы, по которымпроизводится списание на основании исполнительных документов, предусматривающихперечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требованийо возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований овзыскании алиментов; по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами,работающими по трудовому договору, в том числе по контракту; по выплате вознагражденийпо авторскому договору; расчетные документы, предусматривающие перечисление иливыдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими потрудовому договору (контракту), а также отчислениям в Пенсионный фондРоссийской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фондыобязательного медицинского страхования, по платежам в бюджет и внебюджетныефонды, расчетные документы по исполнительным документам, предусматривающимудовлетворение других денежных требований, помещаются в картотеку неоплаченныхрасчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

Расчетные документы по другим платежам не подлежат учету вподразделении расчетной сети Банка России и передаются для помещения их вкартотеку неоплаченных расчетных документов, ведущуюся в кредитной организации(филиале).

Оплата расчетных документов осуществляется в установленнойзаконодательством очередности. Оплата расчетных документов, относящихся к однойочереди, производится в календарной очередности поступления расчетныхдокументов.

Одновременно с выпиской из корреспондентского счета (субсчета)кредитной организации выдается общая справка по форме Приложения31 об оплаченных, помещенных в картотеку неоплаченных расчетныхдокументов, возвращенных документах на бумажных носителях.

При недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете)кредитной организации допускается частичная оплата сводного платежногопоручения в виде оплаты приложенных к нему отдельных расчетных документов.Частичная оплата расчетных документов клиентов кредитных организаций ирасчетных документов по собственным платежам кредитной организации в составесводного платежного поручения не допускается.

На лицевой стороне частично оплачиваемого сводного платежногопоручения кредитной организации проставляется штамп «Частичнаяоплата», а на оборотной стороне производится запись о дате и суммечастичного платежа и нового остатка, запись заверяется подписью ответственногоисполнителя подразделения расчетной сети Банка России. Сводное платежноепоручение с приложенными к нему расчетными документами и описью помещается вкартотеку неоплаченных расчетных документов, учитываемую в подразделениирасчетной сети Банка России.

Частичная оплата расчетных документов на бесспорное списаниесредств, предъявленных к корреспондентскому счету (субсчету) кредитнойорганизации.

Картотека неоплаченных расчетных документов, подлежащая учету вподразделении расчетной сети Банка России, в зависимости от установленного вдоговоре между Банком России и кредитной организацией (филиалом) способа обменарасчетными документами ведется на бумажных носителях и/или в виде электронныхбаз данных.

Картотека на бумажных носителях в подразделении расчетной сетиБанка России формируется по расчетным документам, поступившим на бумажныхносителях.

Экземпляр сводного платежного поручения, не исполненного в полнойсумме из-за недостаточности денежных средств на корреспондентском счете(субсчете) кредитной организации, помещается в картотеку вместе с описью иприложенными неоплаченными расчетными документами. Сводное платежное поручениепомещается в документы дня подразделения расчетной сети Банка России послеоплаты последнего приложенного к нему расчетного документа.

Электронная база данных формируется из ЭПД, не оплаченных из-занедостаточности денежных средств на корреспондентском счете (субсчете)кредитной организации .

Кредитная организация плательщика по получении от подразделениярасчетной сети Банка России подтверждения (выписка, ЭСИД) об оплате ЭПДсокращенного формата из электронной базы данных направляет расчетный документна бумажном носителе кредитной организации получателя средств в сроки,установленные Договором обмена.

3.4. Порядок отзыва расчетных документов из картотеки неоплаченныхрасчетных документов в подразделении расчетной сети Банка России.

Кредитная организация имеет право отозвать расчетные документыклиентов и платежные поручения по собственным операциям, не оплаченные из-занедостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) и помещенные вкартотеку неоплаченных расчетных документов в Банке России, до их оплаты.

Отзыв осуществляется по заявлению кредитной организации,представленному в произвольной форме в подразделение расчетной сети БанкаРоссии либо непосредственно в подразделение информационно-вычислительногообслуживания территориального учреждения Банка России, если отзываемыедокументы находятся в электронной базе данных, сформированной в подразделенииинформационно-вычислительного обслуживания.

В заявлении указывается номер, дата, сумма расчетного документа инаименование плательщика, а также номер и дата сводного платежного поручения, всоставе которого расчетный документ был представлен в подразделение расчетнойсети Банка России. Заявление на бумажном носителе подписывается должностнымилицами, имеющими право распоряжения счетом кредитной организации, и заверяетсяоттиском печати.

Отзыв и возврат неоплаченных расчетных документов клиентовосуществляется кредитной организацией на основании заявлений.

Неоплаченные расчетные документы, предъявленные ккорреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации на бесспорноесписание средств, могут быть отозваны самими взыскателями (получателями) по ихписьменному заявлению, направленному через обслуживающую кредитную организацию.

Отозванные кредитной организацией (филиалом) неоплаченные расчетныедокументы на бумажном носителе возвращаются подразделением расчетной сети БанкаРоссии уполномоченному лицу кредитной организации под расписку на заявлении.

Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспорное(безакцептное) списание средств со счета плательщика пересылаются кредитнойорганизацией (филиалом) плательщика в кредитную организацию получателя(взыскателя) самостоятельно.

Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспорное(безакцептное) списание средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитнойорганизации пересылаются подразделением расчетной сети Банка России вкредитную организацию, обслуживающую взыскателя заказным письмом суведомлением.

3.5. Порядок открытия и закрытия корреспондентских счетов кредитныхорганизаций в Банке России.

Кредитная организация имеет право открыть корреспондентский счет(субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу государственнойрегистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного(порядкового) номера. Основанием для открытия корреспондентского счета(субсчета) кредитной организации в Банке России является заключение Договорасчета.

Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжениюруководителя подразделения расчетной сети Банка России.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организацияпредставляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского счета (Приложение 32);

2) копию лицензии на осуществление банковских операций, завереннуюв установленном порядке;

3) копии учредительных документов, заверенные в установленномпорядке:

— Устава кредитной организации;

— свидетельства о государственной регистрации кредитнойорганизации;

4) письмо территориального учреждения Банка России с подтверждениемсогласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитнойорганизации;

5) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

6) заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписейруководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитнойорганизации и оттиском печати кредитной организации.

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу, кредитнаяорганизация (филиал, при наличии у руководителя доверенности) дополнительнопредставляет в подразделение расчетной сети Банка России по месту расположенияфилиала:

1) копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгугосударственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядковогономера, заверенную в установленном порядке;

2) копию Положения о филиале, заверенную в установленном порядке;

3) оригинал доверенности, выданной кредитной организациейруководителю филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операцийпо этому счету, или заверенную в установленном порядке копию доверенности,выданной кредитной организацией руководителю филиала, удостоверяющей полномочияруководителя филиала на открытие счета и ведение операций по нему и правоподписания договоров (в случае, если договор и заявление на открытие счета подписываютсяруководителем филиала).

Основанием для закрытия корреспондентского счета (субсчета) вподразделении расчетной сети Банка России является расторжение Договора счета.

Закрытие корреспондентского счета (субсчета) по инициативекредитной организации осуществляется по заявлению кредитной организации .

Закрытие корреспондентского счета (субсчета) в случае ликвидациикредитной организации осуществляется на основании заявления ликвидационнойкомиссии (конкурсного управляющего, ликвидатора).

Остатки денежных средств с корреспондентского счета (субсчета)перечисляются платежным поручением кредитной организации в соответствии сдействующим законодательством и Договором счета.

При закрытии корреспондентского счета (субсчета) кредитнойорганизацией (филиалом) в подразделение расчетной сети Банка Россииодновременно сдаются неиспользованные денежные чековые книжки присопроводительном письме, в котором указываются номера неиспользованных чеков.

Кредитная организация, которая закрывает корреспондентский счет (субсчет)в подразделении расчетной сети Банка России, уведомляет о закрытии счетаналоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательствомРоссийской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет,государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

При закрытии корреспондентского счета кредитная организация,имеющая филиалы, обязана обеспечить закрытие корреспондентских субсчетовфилиалов.

Остатки денежных средств, находящиеся на корреспондентскихсубсчетах, подлежат перечислению платежным поручением филиала кредитнойорганизации на корреспондентский счет кредитной организации до закрытиякорреспондентского счета кредитной организации, если иное не предусмотренодоговором счета.

При закрытии корреспондентского субсчета филиала без закрытиякорреспондентского счета кредитной организации остатки денежных средствперечисляются в соответствии с заявлением филиала на корреспондентский счеткредитной организации или корреспондентский субсчет подразделения кредитнойорганизации, в котором филиал, закрывающий корреспондентский субсчет, имеетсчет межфилиальных расчетов. На этот счет могут перечисляться денежныесредства, поступающие в последующем в адрес филиала, закрывшегокорреспондентский субсчет.

Поступающие в период после закрытия корреспондентского счета(субсчета) расчетные документы возвращаются в банк, обслуживающий отправителя(взыскателя), с пометкой: «Возврат без исполнения в связи с закрытиемкорреспондентского счета (субсчета)».

3.5. Порядок возврата расчетных документов из картотеки неоплаченных расчетных документов при закрытии корреспондентского счета(субсчета) кредитной организации.

Расчетные документы, находящиеся в картотеке неоплаченных расчетныхдокументов к корреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации, которыйподлежит закрытию из-за отзыва лицензии на осуществление банковских операций, ик корреспондентским субсчетам ее филиалов до создания ликвидационной комиссии(назначения конкурсного управляющего, ликвидатора) могут быть возвращеныкредитной организации по ее письменному заявлению. Расчетные документы набесспорное (безакцептное) списание могут быть возвращены взыскателю средств поего письменному заявлению. Невозвращенные расчетные документы передаются поописи ликвидационной комиссии (конкурсному управляющему, ликвидатору) кредитнойорганизации.

Подразделения расчетной сети Банка России, в которых были открытыкорреспондентский счет кредитной организации и корреспондентские субсчета еефилиалов, уведомляют о закрытии счета и о передаче ликвидационной комиссии(ликвидатору, конкурсному управляющему) неоплаченных расчетных документовклиентов, самой кредитной организации и ее филиалов по обязательным платежам вбюджеты и государственные внебюджетные фонды, налоговые органы, таможенныеорганы, а в случаях, предусмотренных законодательством, — и другие государственныеорганы, на которые законодательством Российской Федерации возложены функцииконтроля за платежами в бюджеты, государственные внебюджетные фонды.

Подразделения расчетной сети Банка России, в которых был открыткорреспондентский счет (субсчет) ликвидируемой кредитной организации и еефилиалов, направляют уведомления, составленные в произвольной форме,взыскателям о передаче ликвидационной комиссии (ликвидатору, конкурсномууправляющему) расчетных документов на бесспорное (безакцептное) списаниесредств.

При закрытии корреспондентского счета кредитной организации икорреспондентского субсчета филиала в иных установленных случаях расчетныедокументы клиентов и по собственным операциям кредитной организации, неоплаченные в срок из-за недостаточности средств на корреспондентском счете(субсчете) и помещенные в картотеки, возвращаются подразделением расчетной сетиБанка России кредитной организации. Расчетные документы на бесспорное (безакцептное)списание средств, предъявленные к корреспондентскому счету (субсчету) кредитнойорганизации, возвращаются взыскателям.

Подразделение расчетной сети Банка России возвращает кредитнойорганизации расчетные документы при описи, которая составляется в двухэкземплярах. В описи указывается сумма, номер, дата расчетного документа инаименование плательщика. На возвращаемых расчетных документах проставляетсяотметка «Возврат без исполнения в связи с закрытием корреспондентскогосчета (субсчета)» и подпись ответственного исполнителя, на которогоприказом возложен контроль за возвращенными без оплаты документами. Каждыйэкземпляр описи подписывается ответственным исполнителем и главным бухгалтеромподразделения расчетной сети Банка России и оформляется оттиском штампа.

Кредитная организация получает расчетные документы под расписку вописи, первый экземпляр которой помещается в документы дня подразделениярасчетной сети Банка России.

Подразделение расчетной сети Банка России, в которой закрываетсякорреспондентский счет (субсчет), изымает из картотеки неоплаченные расчетныедокументы на бесспорное (безакцептное) списание средств, подлежащие возвратувзыскателям. На оборотной стороне возвращаемых расчетных документовпроставляются отметки «Возврат без исполнения в связи с закрытиемкорреспондентского счета (субсчета)», дата возврата. На документахпроставляется оттиск штампа, содержащего наименование, банковскийидентификационный код, подпись ответственного исполнителя, и они заверяются подписьюглавного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) с указанием фамилии иинициалов.

Сопроводительное письмо произвольной формы составляется в двухэкземплярах, подписывается ответственным исполнителем подразделения расчетнойсети Банка России, главным бухгалтером или его заместителем. В письмеуказываются дата изъятия расчетного документа на бесспорное (безакцептное)списание из картотеки, новые реквизиты плательщика (если они известны), либоуказывается, что новые реквизиты не известны. Второй экземпляр письма с копиейрасчетного документа помещается в документы дня подразделения расчетной сетиБанка России.

4. Глава III. Осуществлениярасчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, открытымв других кредитных организациях, и по счетам межфилиальных расчетов междуподразделениями одной кредитной организации.

Расчетные операции осуществляются при условии обеспеченияежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету побалансу кредитной организации, открывшей корреспондентский счет в другойкредитной организации (филиале) (далее — банк-респондент), и по балансукредитной организации, в которой открыт корреспондентский счет указаннойкредитной организации (далее — банк-корреспондент), а также по счетам межфилиальныхрасчетов подразделений одной кредитной организации (головной кредитнойорганизации, филиалов кредитной организации). Отражение расчетных операций вбалансах банка-респондента и банка-корреспондента, а также в головной кредитнойорганизации, филиалов кредитной организации по счетам межфилиальных расчетовосуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) — датой перечисленияплатежа (далее по тексту — ДПП).

ДПП устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа(документопробега) и указывается кредитной организацией (филиалом), начинающейоперацию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов,корреспондентскому счету (далее по тексту — банк-отправитель) в реквизите «Рез. поле» (резервное поле)платежного поручения. Данные требования должны быть учтены в Правилахпостроения расчетной системы кредитной организации и заключаемых договорахкорреспондентского счета.

ДПП не устанавливается при осуществлении платежа черезподразделения расчетной сети Банка России.

В отдельных случаях (перераспределение денежных средств междуподразделениями кредитной организации, пополнение корреспондентского счета вдругой кредитной организации, возврат денежных средств с корреспондентскогосчета, пополнение остатка счета межфилиальных расчетов) ДПП можетустанавливаться кредитной организацией (филиалом), завершающей операциюперевода денежных средств по счетам (далее по тексту — банк-исполнитель), вреестре предстоящих платежей или сообщении о получении от банка-отправителяденежных средств.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежныхсредств по счету межфилиальных расчетов, корреспондентскому счету в другойкредитной организации (филиале) является выписка из этих счетов, направленнаябанком-исполнителем банку-отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе илив электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливается в Правилахпостроения расчетной системы кредитной организации и в Договорах корреспондентскогосчета. При этом за ДПП принимается день, за который дана выписка.

При проведении платежа, осуществляемого кредитной организацией(филиалом) по поручению другой кредитной организации в третью кредитнуюорганизацию, ДПП устанавливается в каждой паре кредитных организаций, аплатежные поручения клиентов переоформляются от имени банка-отправителя. В этомслучае реквизиты получателя средств остаются неизменными.

Ответственность за правильность составления переоформленногоплатежного поручения и своевременность перечисления на его основании денежныхсредств несет кредитная организация, составившая расчетный документ. Платежноепоручение кредитной организации направляется в другую кредитную организацию для осуществления операции по соответствующим счетам без приложения расчетногодокумента, на основании которого оно составлено.

4.1. Порядок осуществления расчетов черезкорреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях.

Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлениирасчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством идоговором корреспондентского счета (далее по тексту = Договор), заключенныммежду сторонами.

Кредитная организация заключает Договор и открывает на имя филиалакорреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) с предоставлениемему права распоряжаться этим счетом по доверенности, выданной руководителюфилиала, либо в Положении о филиале предоставляет ему право на открытиекорреспондентских счетов в других кредитных организациях (филиалах).

Филиал имеет право открывать корреспондентские счета другимкредитным организациям (их филиалам) и проводить операции по ним, если такиеправа делегированы ему в Положении о филиале и отражены в доверенности,выданной руководителю.

Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентскийсчет по получении документов, может быть определена кредитными организациямисамостоятельно).

В соответствии с порядком осуществления операций покорреспондентским счетам «ЛОРО», «НОСТРО», междубанком-респондентом и банком-корреспондентом должна быть достигнутадоговоренность:

1) о порядке установления ДПП при проведении расчетных операцийисходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;

2) о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в видеэлектронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислениемнеобходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке егопередачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

3) об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителюподтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения покорреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте однойдатой;

4) о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента припоступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременномполучении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо всвязи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

5) об обязательствах банка-респондента по пополнениюкорреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этомусчету;

6) о кредитовании счета банком-корреспондентом;

7) об условиях расторжения договора, включая случай неисполнениябанком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;

8) о других вопросах, регулирующих проведение расчетов покорреспондентскому счету.

Операции по списанию денежных средств с корреспондентского счета«ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручениюбанка-респондента, составленному и оформленному с соблюдением требований,установленных нормативными документами Банка России, при условии достаточностисредств на его счете.

Списание денежных средств без согласия банка-респондентапроизводится в случаях, предусмотренных законодательством или Договором.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут бытьисполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаютсябанком-корреспондентом в день их получения, если иное не предусмотреноДоговором.

Расчетные документы на бесспорное (безакцептное) списание денежныхсредств с корреспондентского счета «ЛОРО» при отсутствии илинедостаточности на нем денежных средств помещаются банком-корреспондентом всоответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов к указанному счетубанка-респондента и оплачиваются в очередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент извещает банк-респондент о помещениинеоплаченных расчетных документов в картотеку к счету «ЛОРО»банка-респондента по форме N 0401075 или по разработанной и согласованной имиформе извещения.

При недостаточности средств на корреспондентском счетебанка-респондента осуществляется частичная оплата расчетных документов набесспорное (безакцептное) списание средств.

Неоплаченные расчетные документы, предъявленные к корреспондентскомусчету кредитной организации на бесспорное (безакцептное) списание средств,могут быть отозваны самими взыскателями (получателями) по их письменномузаявлению, направленному через обслуживающую взыскателя (получателя) кредитнуюорганизацию .

Отозванные взыскателями расчетные документы на бесспорное(безакцептное) списание средств со счета плательщика пересылаются кредитнойорганизацией (филиалом) плательщика (банком-корреспондентом) в кредитнуюорганизацию взыскателя (получателя) самостоятельно заказным письмом суведомлением.

Банк-корреспондент осуществляет операцию по корреспондентскомусчету «ЛОРО» при условии, что платежное поручение банка-респондентасоставлено с соблюдением установленных Банком России требований.

При проведении операций банком-корреспондентом покорреспондентскому счету «ЛОРО» по зачислению или списанию денежныхсредств по предъявленным инкассовым поручениям или платежным требованиям,выдачи банком-корреспондентом банку-респонденту денежной наличности ДППуказывается в реестре предстоящих платежей, форма и способ передачи (электронноили на бумажном носителе) которого устанавливается банком-корреспондентом ибанком-респондентом в Договоре. К реестру предстоящих платежей (на бумажномносителе) прилагаются расчетные документы, на основании которых будетпроизведена операция (кроме выдачи денежной наличности).

Основанием для осуществления расчетных операций покорреспондентскому счету в банке-отправителе (в случае передачи расчетногодокумента на бумажном носителе) являются первые экземпляры расчетных документовклиента, по собственным операциям банка-респондента и один экземпляр платежногопоручения банка-отправителя, составленный на их основе, а в банке-исполнителе — первый экземпляр платежного поручения банка-отправителя и приложенные к немуэкземпляры расчетных документов клиентов и по собственным операциямбанка-отправителя. При передаче расчетных документов в электронном виде вдокументы дня по договоренности сторон помещаются распечатанные бумажные копииЭПД или реестр проведенных ЭПД.

При неполучении подтверждения о совершении расчетной операции отбанка-исполнителя банк-отправитель в день наступления ДПП принимает всевозможные меры (запрашивает по каналам экстренной связи электронной,телефонной, телефаксной и т.д.) для выяснения причины неполученииподтверждения. В случае сообщения банком-исполнителем о невозможности совершенияданной расчетной операции банк-отправитель обязан обеспечить проведение платежапо другим счетам (открытым в подразделении расчетной сети Банка России, вдругих кредитных организациях (филиалах) или через другие филиалы этой жекредитной организации).

Сторона — инициатор расторжения Договора направляет другой сторонепо Договору письменное заявление о закрытии корреспондентского счета в связи срасторжением Договора, подписанное руководителем и главным бухгалтером,заверенное печатью кредитной организации. В заявлении указывается датарасторжения Договора.

При закрытии корреспондентского счета остаток денежных средствперечисляется на основании платежного поручения банка-респондента на егокорреспондентский счет (субсчет) в подразделении расчетной сети Банка Россииили на корреспондентский счет в другой кредитной организации (филиале) в срок,предусмотренный действующим законодательством и Договором. Одновременнобанк-респондент сдает банку-корреспонденту неиспользованные денежные чековыекнижки.

Банк-корреспондент уведомляет о закрытии корреспондентского счетаналоговые органы и другие государственные органы, на которые законодательствомРоссийской Федерации возложены функции контроля за платежами в бюджет,государственные внебюджетные фонды и таможенные органы.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете(субсчете) банка-корреспондента, открытом в подразделении расчетной сети Банка России,платежное поручение банка-респондента для осуществления возврата остаткаденежных средств с корреспондентского счета «ЛОРО» помещаетсябанком-корреспондентом в соответствующую картотеку неоплаченных расчетныхдокументов к своему корреспондентскому счету (субсчету), открытому вподразделении расчетной сети Банка России, и оплачивается в порядкеочередности, установленной законодательством.

Банк-корреспондент прекращает проведение операций покорреспондентскому счету «ЛОРО» при расторжении Договора послеполучения заявления банка-респондента о закрытии корреспондентского счета илинаступлении указанной в нем даты расторжения Договора. Все поступающие вбанк-корреспондент расчетные документы для списания со счета банка-респондентаподлежат возврату с указанием причины возврата: «Возврат без исполнения всвязи с закрытием корреспондентского счета».

4.2. Порядок осуществления расчетных операций по счетаммежфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.

Расчетные операции кредитной организации между головнойорганизацией и филиалами, а также между филиалами (по тексту настоящей части — подразделения кредитной организации) одной кредитной организации осуществляютсячерез счета межфилиальных расчетов.

По счетам межфилиальных расчетов подразделения кредитнойорганизации могут проводить платежи по всем банковским операциям, разрешеннымкредитной организации лицензией Банка России, определенным Положением о филиалеи Правилами построения расчетной системы кредитной организации (далее по тексту- Внутрибанковскими правилами), разработанными в соответствии с действующимзаконодательством и нормативными актами Банка России.

Внутрибанковские правила оформляются в виде отдельного документа,утверждаются исполнительным органом кредитной организации и должны содержать:

1) порядок открытия, закрытия и пополнения (увеличение остаткапассивного счета) счетов межфилиальных расчетов;

2) процедуру идентификации каждого участника расчетов в системемежфилиальных расчетов кредитной организации (системе технических,телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающихвозможность проведения расчетных операций между подразделениями кредитнойорганизации) при осуществлении расчетов (обмен карточками с образцами подписейи оттиском печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов,паролей, электронной подписи и т.п.);

3) описание документооборота, порядок передачи и обработкирасчетных документов при проведении операций по счетам межфилиальных расчетов,а также последовательность прохождения документов между подразделениямикредитной организации;

4) порядок экспедирования расчетных документов;

5) порядок установления ДПП при проведении расчетных операцийисходя из документооборота между подразделениями кредитной организации;

6) порядок проведения расчетных операций подразделениями кредитнойорганизации при перераспределении денежных средств;

7) порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениямикредитной организации по счетам межфилиальных расчетов и по перераспределениюденежных средств;

8) порядок действий подразделений кредитной организации припоступлении расчетного документа для осуществления платежа позже установленнойДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершениирасчетной операции по техническим причинам либо в связи с возникновениемфорс-мажорных обстоятельств;

9) другие вопросы, регулирующие проведение расчетов внутрикредитной организации.

Каждое подразделение кредитной организации должно иметь в расчетнойсистеме кредитной организации уникальный номер, содержащий не более четырехзнаков, для идентификации его как участника расчетов, который указывается влицевом счете по межфилиальным расчетам, открываемом подразделению кредитнойорганизации.

При отсутствии корреспондентского субсчета в Банке России икорреспондентских счетов в других кредитных организациях филиал проводит всерасчетные операции через счета межфилиальных расчетов, открытые вподразделениях кредитной организации, имеющих корреспондентские счета(субсчета) в Банке России. Кроме того, филиал может открывать счета межфилиальныхрасчетов в других филиалах кредитной организации, если это предусмотреноПравилами построения и функционирования расчетной системы кредитнойорганизации.

При недостаточности денежных средств на счетах подразделениякредитной организации, через которое осуществляются платежи филиала, имеющеготолько счета межфилиальных расчетов, расчетные документы филиала помещаются всоответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов ккорреспондентскому счету (субсчету) кредитной организации открытому(ых) вподразделении расчетной сети Банка России.

О помещении расчетного документа в картотеку неоплаченных расчетныхдокументов к корреспондентскому счету (субсчету) подразделения кредитнойорганизации сообщается филиалу, имеющему только счета межфилиальных расчетов,который оповещает об этом своего клиента.

Ведение картотеки неоплаченных расчетных документов к счетумежфилиальных расчетов не допускается.

Расчетные операции отражаются в бухгалтерском учете кредитнойорганизации в соответствии с Приложением 33 .

5. Бухгалтерский учет безналичных расчетов.

Главным нормативным актом, регламетрипующим правила ведениябухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются Правила ведениябухгалтерского учета в кредитных организаях, расположеных на территории РФ(п-62).

Рекомендуемый порядок отражения основных операций по безналичномурасчетету в бухгалтерском учете кредитных организаций приведен в Приложении №33.

6. Заключение.

Формы и порядок безналичных расчетов определяются Положением «Обезналичных расчетах в Российской Федерации».

Безналичные расчеты могут осуществляться с использованием различныхформ расчетных платежных документов. Формы выбираются клиентами самостоятельно.

Безналичные расчеты могут производиться с использованием различныхплатежных систем: Банка России, банковских кредитных организаций, небанковскихкредитных организаций и внутри одной кредитной организации (межфилиальныерасчеты).

Единые и четко определенные формы и порядок прохождения расчетныхдокументов обеспечивают всем участникам расчетов на территории РФ оперативную ибесперебойную работу по проведению безналичных расчетов.

Банк России непрерывно работает в направлении по переходу набезбумажный электронный документооборот, т.к. этот режим обеспечивает наименеетрудоемкое прохождение платежей и ускоряет движение потоков денежных средств.

В условиях рыночной экономики очень важен такой критерий, какпериод (срок) прохождения платежа от отправителя к получателю. Поэтому всеусилия направляются на стимулирование клиентов Банка России на внедрениесовременных средств связи и электронных платежей. В связи с этим самые низкиетарифы установлены по электронным платежам, самые высокие — по платежам набумажной основе.

Наиболее перспективным направлением развития безналичных расчетовявляются электронные полноформатные платежные документы.

Проводимая Сбербанком активная политика в области корреспондентскихотношений, как с российскими банками, так и с банками стран ближнего и дальнегозарубежья основывается на принципе взаимовыгодного сотрудничества.

Межрегиональные платежи могут проводиться тремя видами отправки:«электронно», «почтой» и «телеграфом». Преимущество отдается «электронной»форме, как самой быстропроходимой.

Внутрирегиональные платежи зачисляются на счет клиента текущимднем, за исключением неверно оформленных платежных документов, и если платежноепоручение поступило в сокращенном формате.

7. Глава V. Приложения.

Приложение №1

———————

|0401060|

—————————————————————— ———————

Поступ.в банк плат.

Платежноепоручение N ______________ _________________

Дата Вид платежа

Сумма |

прописью|

—————————————————————————————————————————————————————————————————————————

ИНН |Сумма |

| |

|————————|—————————————————————————————————

|Сч. N |

Плательщик | |

——————————————————————————————|————————|

|БИК |

|————————|

|Сч. N |

Банкплательщика | |

——————————————————————————————|————————|—————————————————————————————————

|БИК |

|————————|

|Сч. N |

Банкполучателя | |

——————————————————————————————|————————|

ИНН |Сч. N |

| |

|————————|—————————————————————————————————

|Вид оп. | |Срок плат. |

|————————| |———————————|

|Наз. пл.| |Очер. плат.|

|————————| |———————————|

Получатель |Код | |Рез. поле |

Назначениеплатежа

Подписи Отметки банка

—————————————————————————

М.П.

—————————————————————————

Приложение №2

|15 ——————— <—————

| |0401060| 10

V—————————————————————— ———————

Поступ. в банк плат.

А 35* 35

|20 <—————————————> <—————————————>

|Платежное поручение N _______________ _______________

V Дата Вид платежа

Сумма | A

прописью | |15

20 20 | V 160

———><———————>|<—————————————————————————————————————————————————————————>

AИНН |Сумма | A

| | 15 | |15 65

|30 |<——————>| V<——————————————————————————————————>

| |————————|——————————————————————————————————————

| |Сч. N | A

VПлательщик | | |

—————————————————————————|————————||

A |БИК | |30

|15 |————————| |

| |Сч. N | |

VБанк плательщика | | V

—————————————————————————|————————|——————————————————————————————————————

A |БИК | A

|15 |————————| |

| |Сч. N | |

VБанк получателя | | |30

—————————————————————————|————————||

AИНН |Сч. N | | 20

| | | V <—————————>

| |————————|——————————————————————————————————————

|30 |Вид оп. | A |Срок плат. |

| |————————| | |———————————|

| |Наз. пл.| |15 |Очер. плат.|A

|Получатель 100 |————————| | 20 |———————————||10 25

V<——————————————————————>|Код | V<———————>|Рез. поле |V <——————————>

Назначение платежа

|30

A Подписи Отметки банка

|15 60

|<———————————————————————>

V—————————————————————————

М.П. A

|15

V—————————————————————————

|10

Приложение №3

———————

(62) (2)——|0401060|

—————————————————————— ———————

Поступ.в банк плат. (1)

| (4) (5)

Платежное поручение N (3) —————————————— —————————————————

Дата Вид платежа

Сумма |(6)

прописью|

ИНН(8) |Сумма |(7)

| |

|————————|—————————————————————————————————

|Сч. N |(9)

Плательщик | |

——————————————————————————————|————————|

(10) |БИК |(11)

|————————|

|Сч. N |(12)

Банкплательщика | |

(13) |БИК |(14)

|————————|

|Сч. N |(15)

Банкполучателя | |

——————————————————————————————|————————|

ИНН(16) |Сч. N |(17)

| |

|————————|—————————————————————————————————

|Вид оп. |(18) |Срок плат. |(19)

|————————| |———————————|

|Наз. пл.|(20) |Очер. плат.|(21)

|————————| |———————————|

Получатель |Код |(22) |Рез. поле |(23)

Назначениеплатежа (24)

Подписи Отметки банка

(44) (45)

—————————————————————————

М.П.

(43) —————————————————————————

Приложение №4

Описание полей платежного поручения

———————————————————————————————————————————————————————————————————————

|Номер | Наименование | Значение |

|———————|——————————————————————|————————————————————————————————————————|

| 1 | 2 | 3 |

| 1 | Платежноепоручение |Наименованиедокумента |

| 2 | 0401060 |Номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс|

| | |«Унифицированная система банковской|

| | |документации» |

| 3 | N |Номер платежного поручения. |

| | |Указывается номер платежного поручения|

| | |цифрами. В случае, если номер состоит|

| | |более чем из трех цифр, платежные|

| | |поручения при осуществлении платежей|

| | |через расчетную сеть Банка России|

| | |идентифицируются по трем последним|

| | |разрядам номера, которые должны быть|

| | |отличны от «000» |

| 4 | Дата |Дата составления платежногопоручения. |

| | |Указываются число, месяц, год — цифрами|

| | |(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число -|

| | |цифрами, месяц — прописью, год — цифрами|

| | |(полностью) |

| 5 | Вид платежа |В платежных поручениях, представляемыхв|

| | |учреждения Банка России для|

| | |осуществления платежа почтовым или|

| | |телеграфным способом, проставляется|

| | |соответственно «почтой» или|

| | |«телеграфом». В платежных поручениях,|

| | |представляемых для осуществления|

| | |электронных расчетов, в этом поле|

| | |проставляется «электронно» согласно|

| | |нормативным актам Банка России,|

| | |регламентирующим электронные расчеты. В|

| | |других случаях поле не заполняется |

| 6 | Суммапрописью |Указываетсяс начала строки с заглавной|

| | |буквы сумма платежа прописью в рублях,|

| | |при этом слово «рубль» («рублей»,|

| | |«рубля») не сокращается, копейки|

| | |указываются цифрами, слово «копейка»|

| | |(«копейки», «копеек») также не|

| | |сокращается. Если сумма платежа прописью|

| | |выражена в целых рублях, то копейки|

| | |можно не указывать, при этом в поле|

| | |«Сумма» указываются сумма платежа и знак|

| | |равенства "=" |

| 7 | Сумма |Указывается сумма платежацифрами, рубли|

| | |отделяются от копеек знаком тире "-".|

| | |Если сумма платежа цифрами выражена в|

| | |целых рублях, то копейки можно не|

| | |указывать, в этом случае указываются|

| | |сумма платежа и знак равенства "=", при|

| | |этом в поле «Сумма прописью» указываются|

| | |сумма платежа в целых рублях |

| 8 | Плательщик |Указываются ИНН (если он присвоен) и|

| | |наименование плательщика средств. |

| | |Дополнительно указываются номер лицевого|

| | |счета клиента, наименование и|

| | |местонахождение (сокращенные)|

| | |обслуживающей кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации в случае,|

| | |если платеж клиента осуществляется через|

| | |открытый в другой кредитной организации,|

| | |другом филиале кредитной организации|

| | |корреспондентский счет, счет участника|

| | |расчетов, счет межфилиальных расчетов,|

| | |проставленный в поле «Сч. N»|

| | |плательщика, или указываются|

| | |наименование и местонахождение|

| | |(сокращенные) филиала кредитной|

| | |организации, обслуживающего клиента,|

| | |если номер лицевого счета клиента|

| | |проставлен в поле «Сч. N» плательщика и|

| | |платеж клиента осуществляется через счет|

| | |межфилиальных расчетов, при этом номер|

| | |счета межфилиальных расчетов филиала не|

| | |проставляется |

| 9 | Сч. N |Номер счетаплательщика. |

| | |Проставляется номер лицевого счета|

| | |плательщика в кредитной организации,|

| | |филиале кредитной организации или в|

| | |учреждении Банка России (за исключением|

| | |корреспондентского счета (субсчета)|

| | |кредитной организации, филиала кредитной|

| | |организации, открытого в учреждении|

| | |Банка России), сформированный в|

| | |соответствии со «Схемой обозначения|

| | |лицевых счетов и их нумерации (по|

| | |основным счетам)» Приложения 1 Правил|

| | |ведения бухгалтерского учета в|

| | |Центральном банке Российской Федерации|

| | |(Банке России) от 18.09.97 N 66 или|

| | |Правил ведения бухгалтерского учета в|

| | |кредитных организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений). |

| | |Номер лицевого счета в кредитной|

| | |организации, филиале кредитной|

| | |организации может не проставляться, если|

| | |плательщиком является кредитная|

| | |организация, филиал кредитной|

| | |организации |

| 10 | Банкплательщика |Указываются наименование и|

| | |местонахождение кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, чей БИК указан|

| | |в поле«БИК» банка плательщика |

| 11 | БИК |Банковскийидентификационный код (БИК)|

| | |банка плательщика. |

| | |Указывается БИК кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России в соответствии|

| | |со «Справочником БИК РФ» |

| 12 |Сч. N |Номер счета банкаплательщика. |

| | |Проставляется номер корреспондентского|

| | |счета (субсчета), открытый кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации в учреждении Банка России,|

| | |или не заполняется, если плательщик -|

| | |клиент, не являющийся кредитной|

| | |организацией, филиалом кредитной|

| | |организации, обслуживается в учреждении|

| | |Банка России, или учреждение Банка|

| | |России |

| 13 | Банкполучателя |Указываются наименование и|

| | |местонахождение кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, чей БИК указан|

| | |в поле«БИК» банка получателя |

| 14 | БИК |Банковскийидентификационный код (БИК)|

| | |банка получателя. |

| | |Указывается БИК кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России в соответствии|

| | |со «Справочником БИК РФ» |

| 15 | Сч. N |Номер счета банкаполучателя. |

| | |Проставляется номер корреспондентского|

| | |счета (субсчета), открытый кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации в учреждении Банка России,|

| | |или не заполняется, если получатель -|

| | |клиент, не являющийся кредитной|

| | |организацией, филиалом кредитной|

| | |организации, обслуживается в учреждении|

| | |Банка России, или учреждение Банка|

| | |России, а также при перечислении средств|

| | |кредитной организацией, филиалом|

| | |кредитной организации учреждению Банка|

| | |России для выдачи наличных денег филиалу|

| | |кредитной организации, не имеющему|

| | |корреспондентского субсчета |

| 16 | Получатель |Указываются ИНН (если он присвоен) и|

| | |наименование получателя средств. |

| | |Дополнительно указываются номер лицевого|

| | |счета клиента, наименование и|

| | |местонахождение (сокращенные)|

| | |обслуживающей кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации в случае,|

| | |если платеж клиента осуществляется через|

| | |открытый в другой кредитной организации,|

| | |другом филиале кредитной организации|

| | |корреспондентский счет, счет участника|

| | |расчетов, счет межфилиальных расчетов,|

| | |проставленный в поле «Сч. N»|

| | |получателя, или указываются наименование|

| | |и местонахождение (сокращенные) филиала|

| | |кредитной организации, обслуживающего|

| | |клиента, если номер лицевого счета|

| | |клиента проставлен в поле «Сч. N»|

| | |получателя и платеж клиента|

| | |осуществляется через счет межфилиальных|

| | |расчетов, при этом номер счета|

| | |межфилиальных расчетов филиала не|

| | |проставляется |

| 17 | Сч. N |Номер счетаполучателя. |

| | |Проставляется номер лицевого счета|

| | |получателя в кредитной организации,|

| | |филиале кредитной организации или номер|

| | |лицевого счета в учреждении Банка России|

| | |(за исключением корреспондентского счета|

| | |(субсчета) кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации, открытого|

| | |в учреждении Банка России),|

| | |сформированный в соответствии со «Схемой|

| | |обозначения лицевых счетов и их|

| | |нумерации (по основным счетам)»|

| | |Приложения 1 Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в Центральном банке|

| | |Российской Федерации (Банке России) от|

| | |18.09.97 N 66 или Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в кредитных|

| | |организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений) |

| | |Номер лицевого счета в кредитной|

| | |организации, филиале кредитной|

| | |организации может не проставляться, если|

| | |получателем является кредитная|

| | |организация, филиал кредитной|

| | |организации |

| 18 | Вид оп. |Видоперации. |

| | |Проставляется шифр (01) согласно|

| | |«Перечню условных обозначений (шифров)|

| | |документов, проводимых по счетам в|

| | |банках» Приложения 1 Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в Центральном банке|

| | |Российской Федерации (Банке России) от|

| | |18.09.97 N 66 или Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в кредитных|

| | |организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений) |

| 19 | Срок плат. |Срокплатежа. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 20 | Наз. пл. |Назначение платежакодовое. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 21 | Очер. плат. |Очередностьплатежа. |

| | |Проставляется очередность платежа в|

| | |соответствии с действующим|

| | |законодательством Российской Федерации и|

| | |нормативными актами Банка России или|

| | |поле не заполняется в случаях,|

| | |предусмотренных нормативными актами|

| | |Банка России |

| 22 | Код |Не заполняется до указанийБанка России |

| 23 | Рез. поле |Резервноеполе. |

| | |Заполняется в случаях, установленных|

| | |нормативными актами Банка России |

| 24 | Назначение |Указываются назначение платежа,|

| | платежа |наименование товаров,выполненных работ,|

| | |оказанных услуг, номера и даты товарных|

| | |документов, договоров, налог (выделяется|

| | |отдельной строкой или делается ссылка на|

| | |то, что налог не уплачивается), также|

| | |может быть указана другая необходимая|

| | |информация, в том числе срок уплаты|

| | |налога или сбора, срок оплаты по|

| | |договору |

| 43 | М.П. |Место для печатиплательщика. |

| | |Проставляется оттиск печати (при ее|

| | |наличии) согласно заявленному кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации или учреждению Банка России|

| | |образцу |

| 44 | Подписи |Подписиплательщика. |

| | |Проставляются подписи (подпись) лиц,|

| | |имеющих право подписи расчетных|

| | |документов, согласно заявленным|

| | |кредитной организации, филиалу кредитной|

| | |организации или учреждению Банка России|

| | |образцам |

| 45 | Отметкибанка |Отметки банкаплательщика. |

| | |Проставляются штамп (штампы) кредитной|

| | |организации, филиала кредитной|

| | |организации или учреждения Банка России,|

| | |дата и подпись ответственного|

| | |исполнителя |

| 62 | Поступ. вбанк плат. |Поступило в банкплательщика. |

| | |Указывается дата поступления платежного|

| | |поручения в банк плательщика по|

| | |правилам, установленным для поля «Дата» |

Приложение №5

———————

Аккредитив N ______________ _______________ |0401063|

Дата Вид платежа ———————

Сумма |

прописью|

ИНН |Сумма |

| |

|————————|————————————————————————————————

|Сч. N |

Плательщик | |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

|————————|

|Сч. N |

Банкплательщика | |

———————————————————————————————|————————|————————————————————————————————

|БИК |

|————————|

|Сч. N |

Банкполучателя | |

———————————————————————————————|————————|

ИНН |Сч. N |

|(40901) |

|————————|————————————————————————————————

|Вид оп. | |Срок дейст.|

|————————| |аккредит. |

|Наз. пл.| | |

|————————| |———————————|

Получатель |Код | |Рез. поле |

Вид |

аккредитива |

—————————————|

Условие |

оплаты |

Наименованиетоваров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки

товаров(выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место

назначения

Платежпо представлению (вид документа)

Дополнительныеусловия

Nсч. получателя

Подписи Отметки банка

—————————————————————————

М.П.

—————————————————————————

Приложение №6

|15 35* 35 10

V <———————————> <—————————————> ——————— <————

A Аккредитив N ————————————— ——————————————— |0401063|

|10 Дата Вид платежа ———————

Сумма | A

прописью | |15

20 20 | | 160

——><——————————>|V<—————————————————————————————————————————————————————>

AИНН |Сумма | A

| | 15 | |15 65

|25 |<——————>| V<——————————————————————————————————>

| |————————|——————————————————————————————————————

| |Сч. N | A

VПлательщик | | |

—————————————————————————|————————||

A |БИК | |25

|15 |————————| |

| |Сч. N | |

VБанк плательщика | | V

A |БИК | A

|15 |————————| |

| |Сч. N | |

VБанк получателя | | |25

—————————————————————————|————————||

AИНН |Сч. N | |

| |(40901) | V

| |————————|——————————————————————————————————————

|25 |————————| | |аккредит. |

| |Наз. пл.| |15 | |

| |————————| | |———————————| A

|Получатель 100 |Код | | 20 |Рез. поле | |5 25

V<——————————————————————>| | V<———————>| | V<——————————>

Вид | A

аккредитива | |10

———————————————|V

Условие | A

оплаты 25 | |10 155

<—————————————>|V<—————————————————————————————————————————————————————>

AНаименование товаров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки

|товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место

|назначения

|45

|Платеж по представлению (вид документа)

|Дополнительные условия

V Nсч. получателя

A Подписи Отметки банка

|15

М.П. V—————————————————————————

|15 60

|<———————————————————————>

V—————————————————————————

Приложение №7

(1) (2)

| (4) (5) ———————

Аккредитив N (3) —————————————— ——————————————— |0401063|

Дата Вид платежа ———————

Сумма |(6)

прописью|

ИНН(8) |Сумма |(7)

| |

|————————|————————————————————————————————

|Сч. N |(9)

Плательщик | |

———————————————————————————————|————————|

(10) |БИК |(11)

|————————|

|Сч. N |(12)

Банкплательщика | |

(13) |БИК |(14)

|————————|

|Сч. N |(15)

Банкполучателя | |

———————————————————————————————|————————|

ИНН(16) |Сч. N |(53)

|(40901) |

|————————|————————————————————————————————

|Вид оп. |(18) |Срок дейст.|(54)

|————————| |аккредит. |

|Наз. пл.|(20) | |

|————————| |———————————|

Получатель |Код |(22) |Рез. поле |(23)

Вид |(55)

аккредитива |

—————————————|

Условие |(35)

оплаты |

Наименованиетоваров (работ, услуг), N и дата договора, срок отгрузки

товаров(выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место

назначения(56)

Платежпо представлению (вид документа) (57)

Дополнительныеусловия (58)

Nсч. получателя (25)

Подписи Отметки банка

(44) (45)

М.П. —————————————————————————

(43)

—————————————————————————

Приложение №8

Описание полей аккредитива

|Номер | Наименование | Значение |

| 1 | 2 | 3 |

| 1 | Аккредитив |Наименованиедокумента |

| 2 | 0401063 |Номер формы по ОКУД ОК011-93, класс|

| | |«Унифицированная система банковской|

| | |документации» |

| 3 | N |Номер аккредитива. |

| | |Указывается номер аккредитива цифрами. В|

| | |случае, если номер состоит более чем из|

| | |трех цифр, аккредитив при осуществлении|

| | |платежей через расчетную сеть Банка|

| | |России, идентифицируется по трем|

| | |последним разрядам номера, которые|

| | |должны быть отличны от «000» |

| 4 | Дата |Дата составленияаккредитива. |

| | |Указываются число, месяц, год — цифрами|

| | |(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число -|

| | |цифрами, месяц — прописью, год — цифрами|

| | |(полностью) |

| 5 | Вид платежа |В аккредитивах, представляемых в|

| | |учреждения Банка России для|

| | |осуществления платежа почтовым или|

| | |телеграфным способом, проставляется|

| | |соответственно «почтой» или|

| | |«телеграфом», в других случаях поле не|

| | |заполняется |

| 6 | Суммапрописью |Указываетсяс начала строки с заглавной|

| | |буквы сумма платежа прописью в рублях,|

| | |при этом слово «рубль» («рублей»,|

| | |«рубля») не сокращается, копейки|

| | |указываются цифрами, слово «копейка»|

| | |(«копейки», «копеек») также не|

| | |сокращается. Если сумма платежа прописью|

| | |выражена в целых рублях, то копейки|

| | |можно не указывать, при этом в поле|

| | |«Сумма» указываются сумма платежа и знак|

| | |равенства "=" |

| 7 | Сумма |Указывается сумма платежацифрами, рубли|

| | |отделяются от копеек знаком тире "-".|

| | |Если сумма платежа прописью выражена в|

| | |целых рублях, то копейки можно не|

| | |указывать, в этом случае указываются|

| | |сумма платежа и знак равенства "=", при|

| | |этом в поле «Сумма прописью» указывается|

| | |сумма платежа в целых рублях |

| 8 | Плательщик |Указываются ИНН (если он присвоен) и|

| | |наименование плательщика средств. |

| | |Дополнительно указываются наименование|

| | |и местонахождение (сокращенные) филиала|

| | |кредитной организации, обслуживающего|

| | |плательщика, номер лицевого счета|

| | |которого проставлен в поле «Сч. N»|

| | |плательщика и платеж осуществляется|

| | |через счет межфилиальных расчетов, при|

| | |этом номер счета межфилиальных расчетов|

| | |филиала не проставляется |

| 9 | Сч. N |Номер счетаплательщика. |

| | |Проставляется номер лицевого счета|

| | |плательщика в кредитной организации,|

| | |филиале кредитной организации или в|

| | |учреждении Банка России, сформированный|

| | |в соответствии со «Схемой обозначения|

| | |лицевых счетов и их нумерации (по|

| | |основным счетам)» Приложения 1 Правил|

| | |ведения бухгалтерского учета в|

| | |Центральном банке Российской Федерации|

| | |(Банке России) от 18.09.97 N 66 или|

| | |Правил ведения бухгалтерского учета в|

| | |кредитных организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений) |

| | |Номер лицевого счета в кредитной|

| | |организации, филиале кредитной|

| | |организации может не проставляться, если|

| | |плательщиком является кредитная|

| | |организация, филиал кредитной|

| | |организации |

| 10 | Банкплательщика |Указываются наименование и|

| | |местонахождение кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, чей БИК указан|

| | |в поле«БИК» банка плательщика |

| 11 | БИК |Банковскийидентификационный код (БИК)|

| | |банка плательщика. |

| | |Указывается БИК кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России в соответствии|

| | |со «Справочником БИК РФ» |

| 12 | Сч. N |Номер счета банкаплательщика. |

| | |Проставляется номер корреспондентского|

| | |счета (субсчета), открытый кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации в учреждении Банка России,|

| | |или не заполняется, если плательщик-|

| | |клиент, не являющийся кредитной|

| | |организацией, филиалом кредитной|

| | |организации, обслуживается в учреждении|

| | |Банка России, или учреждение Банка|

| | |России |

| 13 | Банкполучателя |Указываются наименование и|

| | |местонахождение кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, чей БИК указан|

| | |в поле«БИК» банка получателя |

| 14 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)|

| | |банка получателя. |

| | |Указывается БИК кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России в соответствии|

| | |со «Справочником БИК РФ» |

| 15 | Сч. N |Номер счета банкаполучателя. |

| | |Проставляется номер корреспондентского|

| | |счета (субсчета), открытый кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации в учреждении Банка России,|

| | |или не заполняется, если получатель-|

| | |клиент, не являющийся кредитной|

| | |организацией, филиалом кредитной|

| | |организации, обслуживается в учреждении|

| | |Банка России |

| 16 | Получатель |Указываются ИНН (если он присвоен) и|

| | |наименование получателя средств. |

| | |Дополнительно указываются наименование и|

| | |местонахождение (сокращенные) филиала|

| | |кредитной организации, обслуживающего|

| | |получателя, в случае, если платеж|

| | |осуществляется через счет межфилиальных|

| | |расчетов, при этом номер счета|

| | |межфилиальных расчетов филиала не|

| | |проставляется |

| 53 | Сч. N (40901) |В случае осуществления операции по|

| | |покрытому (депонированному) аккредитиву|

| | |указывается номер лицевого счета,|

| | |сформированный в соответствии со «Схемой|

| | |обозначения лицевых счетов и их|

| | |нумерации (по основным счетам)»|

| | |Приложения 1 Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в Центральном банке|

| | |Российской Федерации (Банке России) от|

| | |18.09.97 N 66 или Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в кредитных|

| | |организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений), на балансовом счете N 40901|

| | |«Аккредитивы к оплате». |

| | |В случае непокрытого (гарантированного)|

| | |аккредитива поле не заполняется |

| 18 | Вид оп. |Видоперации. |

| | |Проставляется шифр (08) согласно|

| | |«Перечню условных обозначений (шифров)|

| | |документов, проводимых по счетам в|

| | |банках» Приложения 1 Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в Центральном банке|

| | |Российской Федерации (Банке России) от|

| | |18.09.97 N 66 или Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в кредитных|

| | |организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 с учетом изменений и|

| | |дополнений |

| 20 | Наз. пл. |Назначение платежакодовое. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 22 | Код |Не заполняется до указанийБанка России |

| 23 | Рез. поле |Резервноеполе. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 54 |Срокдейств. аккре- |Срокдействия аккредитива. |

| | дит. |Дата закрытия аккредитива (в формате|

| | |ДД.ММ.ГГГГ) |

| 55 | Видаккредитива |Указывается, является ли аккредитив|

| | |отзывным или безотзывным (при отсутствии|

| | |указания аккредитив считается отзывным),|

| | |покрытым (депонированным) или непокрытым|

| | |(гарантированным) |

| 35 | Условиеоплаты |Указывается «без акцепта» или «с|

| | |акцептом» |

| 56 | Наименованиетоваров |Указываются наименованиетоваров (работ,|

| | (работ, услуг), N и |услуг), номер и дата договора, срок|

| | дата договора, срок |отгрузки товаров (выполнения работ,|

| | отгрузки товаров |оказания услуг), грузополучатель и место|

| | (выполнения работ, |назначения |

| | оказания услуг), | |

| | грузополучатель и | |

| | место назначения | |

| 57 | Платеж по представ- |Указываютсяполное и точное наименование|

| | лению (вид докумен- |документов,против которых производится|

| | та) |выплата поаккредитиву |

| 58 | Дополнительныеусло- |Указываются в произвольной форме в|

| | вия |соответствии с заключеннымдоговором |

| 25 | N сч.получателя |Номер счетаполучателя. |

| | |Указывается номер лицевого счета|

| | |получателя, на который банк получателя|

| | |зачисляет средства при выполнении|

| | |условий аккредитива |

| 43 | М.П. |Место для печатиплательщика. |

| | |Проставляется оттиск печати согласно|

| | |заявленному кредитной организации,|

| | |филиалу кредитной организации или|

| | |учреждению Банка России образцу |

| 44 | Подписи |Подписиплательщика. |

| | |Проставляются подписи лиц, имеющих право|

| | |подписи расчетных документов, согласно|

| | |заявленным кредитной организации,|

| | |филиалу кредитной организации или|

| | |учреждению Банка России образцам |

| 45 | Отметкибанка |Отметки банкаплательщика. |

| | |Проставляются штамп (штампы) кредитной|

| | |организации, филиала кредитной|

| | |организации или учреждения Банка России,|

| | |дата и подпись ответственного|

| | |исполнителя |

Приложение №9

Платежноетребование N —————————— —————————————————

Дата Вид платежа

Условие | |Срок для |

оплаты | |акцепта |

| | |

—————————|———————————————————————————————————————————————————————————————

Сумма |

прописью|

ИНН |Сумма |

| |

|————————|————————————————————————————————

|Сч. N |

Плательщик | |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

|————————|

|Сч. N |

Банкплательщика | |

|БИК |

|————————|

|Сч. N |

Банкполучателя | |

———————————————————————————————|————————|

ИНН |Сч. N |

| |

|————————|————————————————————————————————

|Вид оп. | |Очер. плат.|

|————————| | |

|Наз. пл.| |———————————|

|————————| | |

Получатель |Код | |Рез. поле |

Назначениеплатежа

Датаотсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

Подписи Отметки банка получателя

—————————————————————————

М.П.

—————————————————————————

————————————————————————————————————————————————————————

———————|—————————|————————|—————————|—————————|—————————

| | | | |

Приложение №10

|15 ——————— <————

20V |0401061| 10

———>———————————————————————————————————— ———————

AПоступ. в банк плат. Срок платежа

|20 35* 35

| <————————> <———————————————>

| Платежное требование N —————————— —————————————————

| Дата Вид платежа

Условие | A |Срок для |

оплаты | |15 |акцепта |

| | 130 | | 10

| V<—————————————————————————————>| |<——————————————>

————————————|————————————————————————————————————————————————————————————

Сумма | A

прописью | |15

20 | | 160

<——————————>|V<————————————————————————————————————————————————————————>

AИНН |Сумма | A

| | 15 | |15 65

|25 |<——————>| V<——————————————————————————————————>

| |————————|——————————————————————————————————————

| |Сч.N | A

VПлательщик | | |

—————————————————————————|————————||

A |БИК | |25

|15 |————————| |

| |Сч. N | |

—————————————————————————|————————| |

A ИНН |Сч. N | |

| | | V

| |————————|——————————————————————————————————————

|25 |Вид оп. |A |Очер. плат.| A

| |————————|| | | |7,5

| |Наз. пл.||15 | | V

| Получатель 100 |————————| | 20 |———————————| 25

V<——————————————————————>|Код |V<———————>|Рез. поле |<————————————>

A Назначение платежа

|40

| Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором

V документов

A A Подписи Отметки банка получателя

| |15

| |

| V—————————————————————

|35 М.П. A

| |15 60

| |<———————————————————>

| V—————————————————————

————————————————————————————————————————————————————————

| | | платежа| | V

————————|———————|————————|—————————|—————————|——————————

A | | | | | Отметки банка

|45 | | | | | плательщика

| | | | | |

| 10 | 15 | 25 | 30 | 30 | 15

V<——————>|<—————>|<——————>|<———————>|<———————>|<—————>

V Банк плательщика | | V

A |БИК | A

|15 |————————| |

| |Сч. N | |

V Банк получателя | | |25

Приложение №11

———————

(62) (72) (2)-|0401061|

——————————————————————————————————————— ———————

Поступ.в банк плат. Срок платежа

(1) (4) (5)

Платежное требование N (3) —————————— —————————————————

Дата Вид платежа

Условие |(35) |Срок для |(36)

оплаты | |акцепта |

| | |

Сумма |(6)

прописью|

ИНН(8) |Сумма |(7)

| |

|————————|————————————————————————————————

|Сч. N |(9)

Плательщик | |

———————————————————————————————|————————|

(10) |БИК |(11)

|————————|

|Сч. N |(12)

Банкплательщика | |

(13) |БИК |(14)

|————————|

|Сч. N |(15)

Банкполучателя | |

———————————————————————————————|————————|

ИНН(16) |Сч. N |(17)

| |

|————————|————————————————————————————————

|Вид оп. |(18) |Очер. плат.|(21)

|————————| | |

|Наз. пл.|(20) |———————————|

|————————| | |

Получатель |Код |(22) |Рез. поле |(23)

Назначениеплатежа (24)

Датаотсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов (37)

Подписи Отметки банка получателя

(48)

(46) (47)

М.П. —————————————————————————

—————————————————————————

————————————————————————————————————————————————————————

———————|—————————|————————|—————————|—————————|—————————

(64) | (65) | (66) | (67) | (68) | (69) Отметки банка

| | | | | (45)

Приложение №12

Описание полей платежного требования

|Номер | Наименование | Значение |

| 1 | 2 | 3 |

| 1 | Платежноетребование |Наименованиедокумента |

| | | |

| 2 | 0401061 |Номер формы по ОКУД ОК011-93, класс|

| | |«Унифицированная система банковской|

| | |документации» |

| 3 | N |Номер платежноготребования. |

| | |Указывается номер платежного требования|

| | |цифрами. В случае, если номер состоит|

| | |более чем из трех цифр, платежные|

| | |требования при осуществлении платежей|

| | |через расчетную сеть Банка России|

| | |идентифицируются по трем последним|

| | |разрядам номера, которые должны быть|

| | |отличны от «000» |

| 4 | Дата |Дата составления платежноготребования. |

| | |Указываются число, месяц, год — цифрами|

| | |(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число -|

| | |цифрами, месяц — прописью, год — цифрами|

| | |(полностью) |

| 5 | Вид платежа |Заполняется после указаний БанкаРоссии |

| 6 | Суммапрописью |Указываетсяс начала строки с заглавной|

| | |буквы сумма платежа прописью в рублях,|

| | |при этом слово «рубль» («рублей»,|

| | |«рубля») не сокращается, копейки|

| | |указываются цифрами, слово «копейка»|

| | |(«копейки», «копеек») также не|

| | |сокращается. Если сумма платежа прописью|

| | |выражена в целых рублях, то копейки|

| | |можно не указывать, при этом в поле|

| | |«Сумма» указываются сумма платежа и|

| | |знак равенства "=" |

| 7 | Сумма |Указывается сумма платежацифрами, рубли|

| | |отделяются от копеек знаком тире "-".|

| | |Если сумма платежа цифрами выражена в|

| | |целых рублях, то копейки можно не|

| | |указывать, в этом случае указываются|

| | |сумма платежа и знак равенства "=", при|

| | |этом в поле «Сумма прописью» указывается|

| | |сумма платежа в целых рублях |

| 8 | Плательщик |Указываются ИНН (если он присвоен) и|

| | |наименование плательщика средств. |

| | |Дополнительно указываются наименование и|

| | |местонахождение (сокращенные) филиала|

| | |кредитной организации, обслуживающего|

| | |плательщика, номер лицевого счета|

| | |которого проставлен в поле «Сч. N»|

| | |плательщика, и платеж осуществляется|

| | |через счет межфилиальных расчетов, при|

| | |этом номер счета межфилиальных расчетов|

| | |филиала не проставляется |

| 9 | Сч. N |Номер счетаплательщика. |

| | |Проставляется номер лицевого счета|

| | |плательщика в кредитной организации,|

| | |филиале кредитной организации или в|

| | |учреждении Банка России, сформированный|

| | |в соответствии со «Схемой обозначения|

| | |лицевых счетов и их нумерации (по|

| | |основным счетам)» Приложения 1 Правил|

| | |ведения бухгалтерского учета в|

| | |Центральном банке Российской Федерации|

| | |(Банке России) от 18.09.97 N 66 или|

| | |Правил ведения бухгалтерского учета в|

| | |кредитных организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений). |

| | |Номер лицевого счета в кредитной|

| | |организации, филиале кредитной|

| | |организации может не проставляться, если|

| | |плательщиком является кредитная|

| | |организация, филиал кредитной|

| | |организации |

| 10 | Банкплательщика |Указываются наименование и|

| | |местонахождение кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, чей БИК указан|

| | |в поле«БИК» банка плательщика |

| 11 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)|

| | |банка плательщика. Указывается БИК|

| | |кредитной организации, филиала кредитной|

| | |организации или учреждения Банка России|

| | |в соответствии со «Справочником БИК РФ» |

| 12 | Сч. N |Номер счета банкаплательщика. |

| | |Проставляется номер корреспондентского|

| | |счета (субсчета), открытый кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации в учреждении Банка России,|

| | |или не заполняется, если плательщик-|

| | |клиент, не являющийся кредитной|

| | |организацией, филиалом кредитной|

| | |организации, обслуживается в учреждении|

| | |Банка России, или учреждение Банка|

| | |России |

| 13 | Банкполучателя |Указываются наименование и|

| | |местонахождение кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, чей БИК указан|

| | |в поле«БИК» банка получателя |

| 14 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)|

| | |банка получателя. |

| | |Указывается БИК кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России в соответствии|

| | |со «Справочником БИК РФ» |

| 15 | Сч. N |Номер счета банкаполучателя. |

| | |Проставляется номер корреспондентского|

| | |счета (субсчета), открытый кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации в учреждении Банка России,|

| | |или не заполняется, если получатель -|

| | |клиент, не являющийся кредитной|

| | |организацией, филиалом кредитной|

| | |организации, обслуживается в учреждении|

| | |Банка России, или учреждение Банка|

| | |России |

| 16 | Получатель |Указываются ИНН (если он присвоен) и|

| | |наименование получателя средств. |

| | |Дополнительно указываются наименование и|

| | |местонахождение (сокращенные) филиала|

| | |кредитной организации, обслуживающего|

| | |получателя, номер лицевого счета|

| | |которого проставлен в поле «Сч. N»|

| | |получателя, и платеж осуществляется|

| | |через счет межфилиальных расчетов, при|

| | |этом номер счета межфилиальных расчетов|

| | |филиала не проставляется |

| 17 | Сч. N |Номер счета получателя. |

| | |Проставляется номер лицевого счета|

| | |получателя в кредитной организации,|

| | |филиале кредитной организации в|

| | |учреждении Банка России, сформированный|

| | |в соответствии со «Схемой обозначения|

| | |лицевых счетов и их нумерации (по|

| | |основным счетам)» Приложения 1 Правил|

| | |ведения бухгалтерского учета в|

| | |Центральном банке Российской Федерации|

| | |(Банке России) от 18.09.97 N 66 или|

| | |Правил ведения бухгалтерского учета в|

| | |кредитных организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 с учетом изменений и|

| | |дополнений. |

| | |Номер лицевого счета в кредитной|

| | |организации, филиале кредитной|

| | |организации может не проставляться, если|

| | |получателем является кредитная|

| | |организация, филиал кредитной|

| | |организации |

| 18 | Вид оп. |Видоперации. |

| | |Проставляется шифр (02) согласно|

| | |«Перечню условных обозначений (шифров)|

| | |документов, проводимых по счетам в|

| | |банках» Приложения 1 Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в Центральном банке|

| | |Российской Федерации (Банке России) от|

| | |18.09.97 N 66 или Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в кредитных|

| | |организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений) |

| 20 |Наз. пл. |Назначение платежакодовое. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 21 | Очер. плат. |Очередностьплатежа. |

| | |Проставляется очередность платежа в|

| | |соответствии с действующим|

| | |законодательством Российской Федерации и|

| | |нормативными актами Банка России |

| 22 | Код |Не заполняется до указанийБанка России |

| 23 | Рез. поле |Резервноеполе. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 24 | Назначениеплатежа |Указываются наименование товаров,|

| | |выполненных работ, оказанных услуг,|

| | |номер и дата договора, номер, дата и|

| | |сумма товарных документов, способ|

| | |отправления, дата отгрузки, номера|

| | |транспортных документов,|

| | |грузоотправитель и место отправления,|

| | |грузополучатель и место назначения,|

| | |налог (выделяется отдельной строкой или|

| | |делается ссылка на то, что налог не|

| | |уплачивается). В установленных случаях|

| | |указываются показания измерительных|

| | |приборов и действующих тарифов либо|

| | |производится запись о расчетах на|

| | |основании измерительных приборов и|

| | |действующих тарифов |

| 35 | Условиеоплаты |Указывается «без акцепта» или «с|

| | |акцептом». При списании средств без|

| | |акцепта плательщика делается ссылка на|

| | |номер, дату принятия и статью закона или|

| | |номер, дату и пункт договора,|

| | |предусматривающего право безакцептного|

| | |списания |

| 36 | Срок дляакцепта |Проставляется количество дней для|

| | |акцепта, установленного договором, в|

| | |случае, если платеж производится при|

| | |условии акцепта платежного требования|

| | |плательщиком. Если в платежном|

| | |требовании, подлежащем акцепту|

| | |плательщиком, срок для акцепта не|

| | |указан, то сроком для акцепта следует|

| | |считать 5 рабочих дней |

| 37 | Датаотсылки (вруче-|Проставляется дата (по правилам,|

| | ния) плательщику |установленным для поля «Дата») отсылки|

| | предусмотренных до- |(вручения) плательщику предусмотренных|

| | говором документов |договором документов в случае, если эти|

| | |документы были отосланы (вручены)|

| | |получателем средств плательщику |

| 45 | Отметки банка пла- |Отметки банкаплательщика. |

| | тельщика |Проставляются штамп (штампы) кредитной|

| | |организации, филиала кредитной|

| | |организации или учреждения Банка России,|

| | |дата и подпись ответственного|

| | |исполнителя при полной оплате платежного|

| | |требования |

| 46 | М.П. |Место для печати получателя|

| | |(взыскателя). |

| | |Проставляются оттиск печати (при ее|

| | |наличии) согласно заявленному кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации или учреждению Банка России|

| | |образцу |

| 47 | Подписи |Подписи получателя(взыскателя). |

| | |Проставляются подписи (подпись) лиц,|

| | |имеющих право подписи расчетных|

| | |документов, согласно заявленным|

| | |кредитной организации, филиалу кредитной|

| | |организации или учреждению Банка России|

| | |образцам |

| 48 | Отметкибанка полу- |Отметки банка получателя. |

| | чателя |Проставляются штамп (штампы) кредитной|

| | |организации, филиала кредитной|

| | |организации или учреждения Банка России,|

| | |дата и подпись ответственного|

| | |исполнителя при представлении платежного|

| | |требования получателем в обслуживающий|

| | |его банк |

| 62 | Поступ. вбанк плат. |Поступило в банкплательщика. |

| | |Указывается дата поступления платежного|

| | |требования в банк плательщика по|

| | |правилам, установленным для поля «Дата» |

| 72 | Срокплатежа |Срокплатежа. |

| | |Проставляется ответственным исполнителем|

| | |банка плательщика на платежных|

| | |требованиях, оплачиваемых с акцептом|

| | |плательщика |

| 63 | Дата помещения в |Указывается дата, по правилам,|

| | картотеку |установленным для поля «Дата», помещения|

| | |платежного требования в картотеку не|

| | |оплаченных в срок расчетных документов |

| 64 | N ч. плат. |Номер частичногоплатежа. |

| | |Проставляется порядковый номер|

| | |частичного платежа, если по платежному|

| | |требованию производилась частичная|

| | |оплата |

| 65 | N плат.ордера |Номерплатежного ордера. |

| | |Заполняется, если по платежному|

| | |требованию производилась частичная|

| | |оплата |

| 66 | Дата плат.ордера |Дата платежного ордера (в формате|

| | |ДД.ММ.ГГГГ). |

| | |Заполняется, если по платежному|

| | |требованию производилась частичная|

| | |оплата |

| 67 | Сумма частичного |Указывается сумма частичного платежа|

| | платежа |цифрами по правилам, установленным для|

| | |поля «Сумма», если по платежному|

| | |требованию производилась частичная|

| | |оплата |

| 68 | Суммаостатка плате-|Указывается сумма остатка платежа|

| | жа |цифрами по платежному требованию по|

| | |правилам, установленным для поля|

| | |«Сумма», если по платежному требованию|

| | |производилась частичная оплата. |

| | |При последнем частичном платеже|

| | |проставляется «0-00» |

| 69 | Подпись |Проставляется подпись ответственного|

| | |исполнителя кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, которым|

| | |производилась запись о частичном платеже|

Приложение №13

———————

|0401071|

—————————————————————— ———————

Поступ.в банк плат.

Инкассовое поручение N —————————— —————————————————

Дата Вид платежа

Сумма |

прописью|

ИНН |Сумма |

| |

|————————|————————————————————————————————

|Сч. N |

Плательщик | |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

|————————|

|Сч. N |

Банкплательщика | |

|БИК |

|————————|

|Сч. N |

Банкполучателя | |

———————————————————————————————|————————|

ИНН |Сч. N |

| |

|————————|————————————————————————————————

|Вид оп. | |Очер. плат.|

|————————| | |

|Наз. пл.| |———————————|

|————————| | |

Получатель |Код | |Рез. поле |

Назначениеплатежа

Подписи Отметки банка получателя

—————————————————————————

М.П.

—————————————————————————

————————————————————————————————————————————————————————

———————|—————————|————————|—————————|—————————|—————————

| | | | |

Приложение №14

|15 ——————— <————

V |0401071| 10

———>—————————————————————— ———————

Поступ.в банк плат.

A 35* 35

|20 <————————> <——————————————>

|Инкассовое поручение N —————————— ————————————————

V Дата Вид платежа

Сумма | A

прописью | |15

20 | | 160

AИНН |Сумма | A

| | 15 | |15 65

|25 |<——————>| V<——————————————————————————————————>

| |————————|——————————————————————————————————————

| |Сч. N | A

VПлательщик | | |

—————————————————————————|————————||

A |БИК | |25

|15 |————————| |

| |Сч. N | |

VБанк плательщика | | V

A |БИК | A

|15 |————————| |

| |Сч. N | |

VБанк получателя | | |25

—————————————————————————|————————||

AИНН |Сч. N | |

| | | V

| |————————|——————————————————————————————————————

|25 |Вид оп. | A |Очер. плат.| A

| |————————| | | | | 7,5

| |Наз. пл.| |15 |———————————| V

|Получатель 100 |————————| | 20 | | 25

V<——————————————————————>|Код | V<———————>|Рез. поле |<————————————>

AНазначение платежа

|40

A A Подписи Отметки банка получателя

| |15

| |

| М.П. V—————————————————————

|35 A

| |15 60

| |<———————————————————>

| V—————————————————————

—————————————————————————————————————————————————————

| | | платежа | | V

——————|———————|————————|—————————|—————————|—————————

A | | | | | Отметки банка

|45 | | | | | плательщика

| | | | | |

| 10 | 15 | 25 | 30 | 30 | 15

V<————>|<—————>|<——————>|<———————>|<———————>|<——————>

Приложение №15

———————

(62) (2)-|0401071|

—————————————————————— ———————

Поступ.в банк плат.

(1) (4) (5)

Инкассовое поручение N (3) —————————— —————————————————

Дата Вид платежа

Сумма |(6)

прописью|

ИНН(8) |Сумма |(7)

| |

|————————|————————————————————————————————

|Сч. N |(9)

Плательщик | |

———————————————————————————————|————————|

(10) |БИК |(11)

|————————|

|Сч. N |(12)

Банкплательщика | |

(13) |БИК |(14)

|————————|

|Сч. N |(15)

Банкполучателя | |

———————————————————————————————|————————|

ИНН(16) |Сч. N |(17)

| |

|————————|————————————————————————————————

|Вид оп. |(18) |Очер. плат.|(21)

|————————| | |

|Наз. пл.|(20) |———————————|

|————————| | |

Получатель |Код |(22) |Рез. поле |(23)

Назначениеплатежа (24)

Подписи Отметки банка получателя

(48)

(46) (47)

М.П. —————————————————————————

—————————————————————————

————————————————————————————————————————————————————————

———————|—————————|————————|—————————|—————————|—————————

(64) | (65) | (66) | (67) | (68) | (69) Отметки банка

| | | | | (45)

Приложение №16

Описаниеполей инкассового поручения

|Номер | Наименование | Значение |

| 1 | 2 | 3 |

| 1 | Инкассовоепоручение |Наименованиедокумента |

| | | |

| 2 | 0401071 |Номер формы по ОКУД ОК011-93, класс|

| | |«Унифицированная система банковской|

| | |документации» |

| 3 | N |Номер инкассовогопоручения. |

| | |Указывается номер инкассового поручения|

| | |цифрами. В случае, если номер состоит|

| | |более чем из трех цифр, инкассовые|

| | |поручения при осуществлении платежей|

| | |через расчетную сеть Банка России|

| | |идентифицируются по трем последним|

| | |разрядам номера, которые должны быть|

| | |отличны от «000» |

| 4 | Дата |Дата составленияинкассового поручения. |

| | |Указываются число, месяц, год — цифрами|

| | |(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число -|

| | |цифрами, месяц — прописью, год — цифрами|

| | |(полностью) |

| 5 | Вид платежа |Заполняется после указаний БанкаРоссии |

| 6 | Сумма |Указывается с начала строкис заглавной|

| | прописью |буквы сумма платежа прописьюв рублях,|

| | |при этом слово «рубль» («рублей»,|

| | |«рубля») не сокращается, копейки|

| | |указываются цифрами, слово «копейка»|

| | |(«копейки», «копеек») также не|

| | |сокращается. Если сумма платежа прописью|

| | |выражена в целых рублях, то копейки|

| | |можно не указывать, при этом в поле|

| | |«Сумма» указываются сумма платежа и знак|

| | |равенства "=" |

| 7 | Сумма |Указывается сумма платежацифрами, рубли|

| | |отделяются от копеек знаком тире "-".|

| | |Если сумма платежа цифрами выражена в|

| | |целых рублях, то копейки можно не|

| | |указывать, в этом случае указываются|

| | |сумма платежа и знак равенства "=", при|

| | |этом в поле «Сумма прописью» указывается|

| | |сумма платежа в целых рублях |

| 8 | Плательщик |Указываются ИНН (если он присвоен) и|

| | |наименование плательщика средств. |

| | |Дополнительно указываются наименование и|

| | |местонахождение (сокращенные) филиала|

| | |кредитной организации, обслуживающего|

| | |плательщика, номер лицевого счета|

| | |которого проставлен в поле «Сч. N»|

| | |плательщика и платеж осуществляется|

| | |через счет межфилиальных расчетов, при|

| | |этом номер счета межфилиальных расчетов|

| | |филиала не проставляется |

| 9 | Сч. N |Номер счета плательщика. |

| | |Проставляется номер лицевого счета|

| | |плательщика в кредитной организации,|

| | |филиале кредитной организации или в|

| | |учреждении Банка России, сформированный|

| | |в соответствии со «Схемой обозначения|

| | |лицевых счетов и их нумерации (по|

| | |основным счетам)» Приложения 1 Правил|

| | |ведения бухгалтерского учета в|

| | |Центральном банке Российской Федерации|

| | |(Банке России) от 18.09.97 N 66 или|

| | |Правил ведения бухгалтерского учета в|

| | |кредитных организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 с учетом изменений и|

| | |дополнений. |

| | |Номер лицевого счета в кредитной|

| | |организации, филиале кредитной|

| | |организации может не проставляться, если|

| | |плательщиком является кредитная|

| | |организация, филиал кредитной|

| | |организации |

| 10 |Банкплательщика |Указываются наименование и|

| | |местонахождение кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, чей БИК указан|

| | |в поле«БИК» банка плательщика |

| 11 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)|

| | |банка плательщика. |

| | |Указывается БИК кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России в соответствии|

| | |со «Справочником БИК РФ» |

| 12 | Сч. N |Номер счета банкаплательщика. |

| | |Проставляется номер корреспондентского|

| | |счета (субсчета), открытый кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации в учреждении Банка России,|

| | |или не заполняется, если плательщик -|

| | |клиент, не являющийся кредитной|

| | |организацией, филиалом кредитной|

| | |организации, обслуживается в учреждении|

| | |Банка России, или учреждение Банка|

| | |России |

| 13 | Банкполучателя |Указываются наименование и|

| | |местонахождение кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, чей БИК указан|

| | |в поле«БИК» банка получателя |

| 14 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)|

| | |банка получателя. |

| | |Указывается БИК кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России в соответствии|

| | |со «Справочником БИК РФ» |

| 15 | Сч. N |Номер счета банкаполучателя. |

| | |Проставляется номер корреспондентского|

| | |счета (субсчета), открытый кредитной|

| | |организации, филиалу кредитной|

| | |организации в учреждении Банка России,|

| | |или не заполняется, если получатель -|

| | |клиент, не являющийся кредитной|

| | |организацией, филиалом кредитной|

| | |организации, обслуживается в учреждении|

| | |Банка России, или учреждение Банка|

| | |России |

| 16 | Получатель |Указываются ИНН (если он присвоен) и|

| | |наименование получателя средств. |

| | |Дополнительно указываются наименование и|

| | |местонахождение (сокращенные) филиала|

| | |кредитной организации, обслуживающего|

| | |получателя, номер лицевого счета|

| | |которого проставлен в поле «Сч. N»|

| | |получателя, и платеж осуществляется|

| | |через счет межфилиальных расчетов, при|

| | |этом номер счета межфилиальных расчетов|

| | |филиала не проставляется |

| 17 | Сч. N |Номер счетаполучателя. |

| | |Проставляется номер лицевого счета|

| | |получателя в кредитной организации,|

| | |филиале кредитной организации или в|

| | |учреждении Банка России, сформированный|

| | |в соответствии со «Схемой обозначения|

| | |лицевых счетов и их нумерации (по|

| | |основным счетам)» Приложения 1 Правил|

| | |ведения бухгалтерского учета в|

| | |Центральном банке Российской Федерации|

| | |(Банке России) от 18.09.97 N 66 или|

| | |Правил ведения бухгалтерского учета в|

| | |кредитных организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений). |

| | |Номер лицевого счета в кредитной|

| | |организации, филиале кредитной|

| | |организации может не проставляться, если|

| | |получателем является кредитная|

| | |организация, филиал кредитной|

| | |организации |

| 18 | Вид оп. |Видоперации. |

| | |Проставляется шифр (06) согласно|

| | |«Перечню условных обозначений (шифров)|

| | |документов, проводимых по счетам в|

| | |банках» Приложения 1 Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в Центральном банке|

| | |Российской Федерации (Банке России) от|

| | |18.09.97 N 66 или Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в кредитных|

| | |организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений) |

| 20 | Наз. пл. |Назначение платежакодовое. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 21 | Очер. плат. |Очередностьплатежа. |

| | |Проставляется очередность платежа в|

| | |соответствии с действующим|

| | |законодательством Российской Федерации и|

| | |нормативными актами Банка России или|

| | |поле не заполняется в случаях,|

| | |предусмотренных нормативными актами|

| | |Банка России |

| 22 | Код |Не заполняется до указанийБанка России |

| 23 | Рез. поле |Резервноеполе. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 24 | Назначениеплатежа |Указываютсянаименование взыскания,|

| | |номер, дата принятия и статья закона,|

| | |наименование органа, вынесшего решение о|

| | |взыскании, наименование, номер и дата|

| | |документа, на основании которого|

| | |производится взыскание, или номер, дата|

| | |и пункт договора, предусматривающего|

| | |право бесспорного списания |

| 45 | Отметки банка пла- |Отметки банка плательщика. |

| | тельщика |Проставляются штамп (штампы)кредитной|

| | |организации, филиала кредитной|

| | |организации, учреждения Банка России,|

| | |дата и подпись ответственного|

| | |исполнителя при полной оплате|

| | |инкассового поручения |

| 46 | М.П. |Место для печати получателя|

| | |(взыскателя). |

| | |Проставляется оттиск|

| | |печати (при ее наличии) согласно|

| | |заявленному кредитной организации,|

| | |филиалу кредитной организации или|

| | |учреждению Банка России образцу |

| 47 | Подписи |Подписи получателя(взыскателя). |

| | |Проставляются подписи (подпись) лиц,|

| | |имеющих право подписи расчетных|

| | |документов, согласно заявленным|

| | |кредитной организации, филиалу кредитной|

| | |организации или учреждению Банка России|

| | |образцам |

| 48 | Отметкибанка полу- |Отметки банка получателя. |

| | чателя |Проставляются штамп (штампы) кредитной|

| | |организации, филиала кредитной|

| | |организации, учреждения Банка России,|

| | |дата и подпись ответственного|

| | |исполнителя при представлении|

| | |инкассового поручения получателем в|

| | |обслуживающий его банк |

| 62 | Поступ. вбанк плат. |Поступило в банкплательщика. |

| | |Указывается дата поступления инкассового|

| | |поручения в банк плательщика по|

| | |правилам, установленным для поля «Дата» |

| 63 | Дата помещения в |Указывается дата по правилам,|

| | картотеку |установленным для поля «Дата», помещения|

| | |инкассового поручения в картотеку не|

| | |оплаченных в срок расчетных документов |

| 64 | N ч. плат. |Номер частичногоплатежа. |

| | |Проставляется порядковый номер|

| | |частичного платежа, если по инкассовому|

| | |поручению производилась частичная оплата|

| 65 | N плат.ордера |Номерплатежного ордера. |

| | |Заполняется, если по инкассовому|

| | |поручению производилась частичная оплата|

| 66 | Дата плат.ордера |Дата платежного ордера (в формате|

| | |ДД.ММ.ГГГГ). |

| | |Заполняется, если по инкассовому|

| | |поручению производилась частичная оплата|

| 67 | Сумма частичного |Указывается сумма частичного платежа|

| | платежа |цифрами по правилам, установленным для|

| | |поля «Сумма», если по инкассовому|

| | |поручению производилась частичная оплата|

| 68 | Суммаостатка плате-|Указывается сумма остатка платежа|

| | жа |цифрами по инкассовому поручению по|

| | |правилам, установленным для поля|

| | |«Сумма», если по инкассовому поручению|

| | |производилась частичная оплата. |

| | |При последнем частичном платеже|

| | |проставляется «0-00» |

| 69 | Подпись |Проставляется подпись ответственного|

| | |исполнителя кредитной организации,|

| | |филиала кредитной организации или|

| | |учреждения Банка России, которым|

| | |производилась запись о частичном платеже|

Приложение №17

———————

|0401066|

———————

Платежный ордер N —————————— —————————————————

Дата Вид платежа

Сумма |

прописью|

ИНН |Сумма |

|————————|————————————————————————————————

Плательщик |Сч. N |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

|————————|

Банкплательщика |Сч. N |

|БИК |

|————————|

Банкполучателя |Сч. N |

———————————————————————————————|————————|

ИНН | Сч. N |

|————————|————————————————————————————————

|Вид оп. | |Очер. плат.|

|————————| | |

Получатель |Наз. пл.| |———————————|

———————————————————————————————|————————| | |

Nч. | Шифр | N | Дата |Код | | Рез. поле |

| док. | док. | док. |Сумма |

———————————————————————————————| |

Содержаниеоперации ————————|————————————————————————————————

Назначениеплатежа | Отметки банка

Приложение №18

| ——————— <———

|22 35* 35 |0401066| 10

| <————————> <——————————————> ———————

| Платежный ордерN ——————————————————————————

V Дата Вид платежа

Сумма | A

прописью | |

20 20 | |10 160

———><——————>|V<————————————————————————————————————————————————————————>

AИНН |Сумма | A

| | 15 | |10 65

|16 |<——————>| V<———————————————————————————>

| |————————|———————————————————————————————

VПлательщик |Сч. N | A

————————————————————————————————|————————||

A |БИК | |18

|12 |————————| |

VБанк плательщика |Сч. N | V

————————————————————————————————|————————|———————————————————————————————

A |БИК | A

|12 |————————| |

VБанк получателя |Сч. N | |18

————————————————————————————————|————————||

AИНН |Сч. N | V

|16 |————————|———————————————————————————————

| |Вид оп. | A |Очер. плат.| A

|Получатель 100 |————————| | | | |7,5

V<—————————————————————————————>|Наз.пл.| |15 |———————————| V

————————————————————————————————|————————|| 20 | | 25

A Nч. | Шифр | N | Дата |Код | V<————>| Рез. поле|<————————>

|10 | док. | док. | док. |Сумма | A

| 20 | 25 | 25 | 30 |ост. | |10

V<—————>|<—————>|<—————>|<—————>|пл. | |

————————————————————————————————| | V

Содержаниеоперации ————————|———————————————————————————————

Назначениеплатежа | A Отметки банка

| |

| |35

| |

| V

|10

Приложение №19

(1) (2)-|0401066|

(4) (5) ———————

Платежный ордер N (3) ——————————— ————————————————

Дата Вид платежа

Сумма |(6)

прописью|

ИНН(8) |Сумма |(7)

|————————|————————————————————————————————

Плательщик |Сч. N |(9)

———————————————————————————————|————————|

(10) |БИК |(11)

|————————|

Банкплательщика |Сч. N |(12)

(13) |БИК |(14)

|————————|

Банкполучателя |Сч. N |(15)

———————————————————————————————|————————|

ИНН(16) | Сч. N |(17)

|————————|————————————————————————————————

|Вид оп. |(18) |Очер. плат.|(21)

|————————| | |

Получатель |Наз. пл.|(20) |———————————|

———————————————————————————————|————————| | |

Nч. | Шифр | N | Дата | Код |(22) | Рез.поле |(23)

(38) | док. | док. | док. |Сумма |

| (39) | (40) | (41) |ост. пл.|(42)

———————————————————————————————| |

Содержаниеоперации (70) ————————|————————————————————————————————

Назначениеплатежа (24) | Отметки банка

| (45)

Приложение №20

Описание полей платежного ордера

|Номер | Наименование | Значение |

| 1 | 2 | 3 |

| 1 | Платежныйордер |Наименованиедокумента |

| 2 | 0401066 |Номер формы по ОКУД ОК011-93, класс|

| | |«Унифицированная система банковской|

| | |документации» |

| 3 | N |Номер платежногоордера. |

| | |Указывается номер платежного ордера|

| | |цифрами. В случае, если номер состоит|

| | |более чем из трех цифр, платежный ордер|

| | |при осуществлении платежей через|

| | |расчетную сеть Банка России|

| | |идентифицируется по трем последним|

| | |разрядам номера, которые должны быть|

| | |отличны от «000» |

| 4 | Дата |Дата составления платежногоордера (день|

| | |совершения расчетной операции).|

| | |Указываются число, месяц, год — цифрами|

| | |(в формате ДД.ММ.ГГГГ) или число -|

| | |цифрами, месяц — прописью, год — цифрами|

| | |(полностью) |

| 5 | Вид платежа |Способ осуществления частичногоплатежа|

| | |(прописью). |

| | |Частичный платеж осуществляется тем же|

| | |способом, который установлен для|

| | |оплачиваемого расчетного документа, если|

| | |иное не предусмотрено нормативными|

| | |актами Банка России, договором|

| | |банковского (корреспондентского) счета |

| 6 | Суммапрописью |Указывается с начала строки с заглавной|

| | |буквы сумма частичного платежа прописью|

| | |в рублях, при этом слово «рубль»|

| | |(«рублей», «рубля») не сокращается,|

| | |копейки указываются цифрами, слово|

| | |«копейка» («копейки»,«копеек») также не|

| | |сокращается. Если сумма частичного|

| | |платежа выражена в целых рублях, то|

| | |копейки можно не указывать, при этом в|

| | |поле «Сумма» указываются сумма|

| | |частичного платежа и знак равенства "=" |

| 7 | Сумма |Указывается сумма частичного платежа|

| | |цифрами, рубли отделяются от копеек|

| | |знаком тире "-". Если сумма частичного|

| | |платежа цифрами выражена в целых рублях,|

| | |то копейки можно не указывать, в этом|

| | |случае указываются сумма частичного|

| | |платежа и знак равенства "=", при этом в|

| | |поле «Сумма прописью» указывается сумма|

| | |частичного платежа в целых рублях |

| 8 | Плательщик |Переносятся ИНН (если он указан) и|

| | |наименование плательщика средств|

| | |(дополнительная информация при ее|

| | |наличии) из соответствующего поля|

| | |расчетного документа, по которому|

| | |производится частичный платеж |

| 9 | Сч. N |Номер счетаплательщика. |

| | |Переносится из соответствующего поля|

| | |расчетного документа, по которому|

| | |производится частичный платеж |

| 10 | Банкплательщика |Переносятся наименование и|

| | |местонахождение банка плательщика из|

| | |соответствующего поля расчетного|

| | |документа, по которому производится|

| | |частичный платеж |

| 11 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)|

| | |банка плательщика. |

| | |Переносится из соответствующего поля|

| | |расчетного документа, по которому|

| | |производится частичный платеж |

| 12 | Сч. N |Номер счета банкаплательщика. |

| | |Переносится из соответствующего поля|

| | |расчетного документа, по которому|

| | |производится частичный платеж, или не|

| | |заполняется в случае, если данное поле в|

| | |этом документе не заполнено |

| 13 | Банкполучателя |Переносятся наименование и|

| | |местонахождение банка получателя из|

| | |соответствующего поля расчетного|

| | |документа, по которому производится|

| | |частичная оплата |

| 14 | БИК |Банковский идентификационный код (БИК)|

| | |банка получателя. |

| | |Переносится из соответствующего поля|

| | |расчетного документа, по которому|

| | |производится частичная оплата |

| 15 | Сч. N |Номер счета банкаполучателя. |

| | |Переносится из соответствующего поля|

| | |расчетного документа, по которому|

| | |производится частичный платеж, или не|

| | |заполняется в случае, если данное поле в|

| | |этом документе не заполнено |

| 16 | Получатель |Переносятся ИНН (если он указан) и|

| | |наименование получателя средств|

| | |(дополнительная информация при ее|

| | |наличии) из соответствующего поля|

| | |расчетного документа, по которому|

| | |производится частичная оплата |

| 17 | Сч. N |Номер счетаполучателя. |

| | |Переносится из соответствующего поля|

| | |расчетного документа, по которому|

| | |производится частичная оплата |

| 18 | Вид оп. |Видоперации. |

| | |Проставляется шифр (16) согласно|

| | |«Перечню условных обозначений (шифров)|

| | |документов, проводимых по счетам в|

| | |банках» Приложения 1 Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в Центральном банке|

| | |Российской Федерации (Банке России) от|

| | |18.09.97 N 66 или Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в кредитных|

| | |организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений) |

| 20 | Наз. пл. |Назначение платежакодовое. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 21 | Очер. плат. |Очередностьплатежа. |

| | |Проставляется очередность платежа в|

| | |соответствии с действующим|

| | |законодательством Российской Федерации и|

| | |нормативными актами Банка России, или|

| | |поле не заполняется в случаях,|

| | |предусмотренных нормативными актами|

| | |Банка России |

| 22 | Код |Не заполняется до указанийБанка России |

| 23 | Рез. поле |Резервноеполе. |

| | |Не заполняется до указаний Банка России |

| 70 | Содержание |Указывается при частичной оплате:|

| | операции |«Частичнаяоплата» |

| 24 | Назначение |Переносится информация из|

| | платежа |соответствующего поля расчетного|

| | |документа, по которому производится|

| | |частичная оплата |

| 38 | N ч. плат. |Номер частичного платежа. |

| | |Переносится из соответствующей графы|

| | |записи о частичном платеже в|

| | |оплачиваемом расчетном документе |

| 39 |Шифр плат.док. |Шифр платежногодокумента. |

| | |Проставляется условное цифровое|

| | |обозначение (шифр) оплачиваемого|

| | |расчетного документа согласно «Перечню|

| | |условных обозначений (шифров)|

| | |документов, проводимых по счетам в|

| | |банках» Приложения 1 Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в Центральном банке|

| | |Российской Федерации (Банке России) от|

| | |18.09.97 N 66 или Правил ведения|

| | |бухгалтерского учета в кредитных|

| | |организациях, расположенных на|

| | |территории Российской Федерации, от|

| | |18.06.97 N 61 (с учетом изменений и|

| | |дополнений) |

| 40 | N плат. док. |Номер платежногодокумента. |

| | |Переносится из поля «N» расчетного|

| | |документа, по которому производится|

| | |частичная оплата |

| 41 | Дата плат.док. |Дата платежного документа (в формате|

| | |ДД.ММ.ГГГГ). |

| | |Переносится из поля «Дата» расчетного|

| | |документа, по которому производится|

| | |частичная оплата |

| 42 | Сумма ост.пл. |Сумма остаткаплатежа. |

| | |Указывается цифрами по правилам,|

| | |установленным для поля«Сумма». |

| | |В случае последнего частичного платежа|

| | |проставляется «0-00» |

| 45 | Отметкибанка |Отметки банкаплательщика. |

| | |Проставляются штамп (штампы) кредитной|

| | |организации, филиала кредитной|

| | |организации или учреждения Банка России,|

| | |дата и подпись ответственного|

| | |исполнителя. Первый экземпляр платежного|

| | |ордера на частичную оплату оформляется,|

| | |кроме того, подписью контролирующего|

| | |работника |

Приложение №21

———————

|0401065|

———————

Реестр счетов N ——————————————————

Дата

АккредитивN _______ от _________________ Сч. N получателя ______________

Банкполучателя ______________________________________________________

(наименование,БИК)

Получатель _____________________________________________________

Банкплательщика _____________________________________________________

(наименование,БИК)

Плательщик _____________________________________________________

(наименование,сч. N)

Суммапрописью _____________________________________________________

__________________________________________________________________________________

N|Дата отгрузки | Вид транспорта |NN документов, требу-| Сумма

п/п|(отпуска)то- | |емых в соответствии с|

|вара, выполне-| |условиями аккредитива |

|ния работ, | | |

|оказания услуг| | |

————|——————————————|————————————————|——————————————————————|—————————————

| | | |

Подписи поставщика Отметки банка

М.П. _________________________

_________________________

Акцептованза счет аккредитива от _______________ N _____________________

(дата)

Уполномоченным _________________________________________________________

(Ф.И.О., паспортные данные)

Наименованиеорганизации-покупателя _____________________________________

Подпись__________________ Дата ____________________

Приложение №22

———————

|0401014|

———————

Реестр

переданных на инкассо расчетных документов

N _______ от _________________

Поставщик(взыскатель) __________________________________________________

_________________________________________________________________________

Обслуживающийбанк ______________________________________________________

_________________________________________________________________________

Представляемна инкассо платежные документы в количестве ________________

насумму ________________________________________________________________

Суммапрописью __________________________________________________________

————|—————|———————————|———————————|————————————|—————————————————————————

1| 2 | 3 | 4 | 5 | 6

| | | | |

Подписи Отметки банка

_________________________

М.П.

Приложение №23

———————

|0401075|

———————

Извещение N ________________

о постановке в картотеку Дата

|БИК |

Банкплательщика | |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

Банкполучателя | |

|Сч. N |

Получатель | |

————————————————————————————————————————|————————————————————————————————

Платежноетребование/инкассовое | Отметки банка

поручение(нужное подчеркнуть) |

N,дата |

насумму |

неоплачено из-за отсут. средств на |

сч.N |

Приложение №24

———————

|0401004|

———————

Заявление об отказе от акцепта N _______________

Дата

Сумма |

прописью|

|Сумма |

| |

|————————|————————————————————————————————

Плательщик |Сч. N |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

|————————|

Банкплательщика |Сч. N |

———————————————————————————————|————————|

|БИК |

Банкполучателя | |

———————————————————————————————|————————|

|Сч. N |

Получатель | |————————————————————————————————

————————————————————————————————————————|Принятьотказ от акцепта

Платежное требование(N, дата) | разрешается

насумму | "__" ___________ г.

Датапоступ. в банк плат. | ___________________

| (подпись)

Характернарушения, пункт, N, дата |

договора | Отметки банка

Подписи плательщика |

М.П. |

Приложение №25

Порядок

заполнения сводного платежного поручения

Сводное платежное поручение оформляется кредитными организациями,филиалами кредитных организаций на бланке платежного поручения формы 0401060,при этом над словами «платежное поручение» впечатывается слово«сводное».

Поля сводного платежного поручения, представляемого в обслуживающееучреждение Банка России, заполняются в порядке, установленном для платежногопоручения, за исключением нижеперечисленных полей, которые заполняются вследующем порядке:

в поле «Плательщик» — наименование и местонахождениекредитной организации, филиала кредитной организации, при этом ИНН кредитнойорганизации, филиала кредитной организации не проставляется;

в поле «Сч. N» плательщика — корреспондентский счет(субсчет) кредитной организации, филиала кредитной организации;

в поле «Банк плательщика» — наименование иместонахождение учреждения Банка России, обслуживающего кредитную организацию,филиал кредитной организации;

в поле «БИК» банка плательщика — БИК учреждения БанкаРоссии;

поле «Сч. N» банка плательщика не заполняется;

в полях «Банк получателя», «Получатель» — слово«Разные»;

поля «БИК» банка получателя, «Сч. N» банкаполучателя, «Сч. N» получателя, «Вид оп.» (вид операции) незаполняются;

в полях «Сумма прописью» и «Сумма»проставляется итоговая сумма соответственно прописью и цифрами по документам,приложенным к сводному платежному поручению;

в поле «Назначение платежа» — количество приложенныхдокументов (заполняется в виде: «Количество документов -»).

Приложение №26

N 0401064

____________________________________________

Наименованиекредитной организации (филиала)

БИК________________________________________

Корреспондентскийсчет (субсчет) ___________

ГРКЦ/РКЦ___________________________________

БИК ________________________________________

"__"___________ ____ г.

Опись расчетных документов

N _______ от "__" ___________ ____ г.

——————|——————|—————|—————|—————|———————|—————|——————————|——————|—————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10

| | | | | | | | |

: : : : : : : : :

| | | | | | | | |

Итого| х | х | х | | х | х | х | х | х

М.П.* Подписи*

——————————————————————————————

*Проставляется на каждом листе.

Приложение №27

N 0401301

_____________________________________________

«наименованиеучреждения, выпустившего форму»

«дата,время формирования формы»

Код формыдокумента по ОКУД 0401301

БИК учрежденияБанка России _________________

_____________________________________________

«наименованиеучреждения Банка России»

Лицевой счет

«наименование владельца счета»

за «дата совершения операций по счету»

ДПД«дата последнего движения по счету»

отв.исп. «подпись»

СчетN ____________________

Входящийостаток

N ВО БИК Банка Корр. Счет отп- Счет ПР ЗО Де- Кре- N

док. корр. счет равителя/ полу- бет дит строки

плательщи- чате-

ка ля

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

. .

Итогообороты

Исходящийостаток

Выписка выдана за "__" _________ ____ г.

В порядке ______________________________

Подпись работника банка ________________

Дата "__" _________ ____ г.

Приложение №28

Особенности осуществления расчетных операций

и их учета при наличии средств на корреспондентском

счете (субсчете) кредитной организации (филиала)

1. Если операции по списанию средств с расчетного счета клиента икорреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) приперечислении средств через подразделение расчетной сети Банка России не могутбыть осуществлены одним днем, то при наличии средств на корреспондентском счете(субсчете) суммы расчетных документов должны быть отражены на балансовом счетеN 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям приосуществлении расчетов через подразделения Банка России» днем их списанияс расчетного счета клиента.

2. Средства со счета N 30223 «Средства клиентов понезавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов черезподразделения Банка России» списываются в корреспонденции с корреспондентскимсчетом N 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БанкеРоссии» на основании выписки, полученной из подразделения расчетной сетиБанка России.

В документы дня днем проводки по корреспондентскому счету(субсчету) помещается мемориальный ордер (ордера) с приложением экземплярасводного платежного поручения и описи.

3. При недостаточности средств на корреспондентском счете кредитнойорганизации расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетныхдокументов, а средства со счета N 30223 «Средства клиентов понезавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов черезподразделения Банка России» относятся на счет N 47418 «Средства,списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счетукредитной организации из-за недостаточности средств».

Кредитная организация (филиал) имеет право перечислить денежныесредства при соблюдении установленных сроков через корреспондентские счета,открытые в других кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетовв расчетных небанковских кредитных организациях или счета межфилиальныхрасчетов, за исключением платежей, перечисление которых должно быть вобязательном порядке осуществлено через подразделения расчетной сети БанкаРоссии.

При перечислении средств через корреспондентские счета, открытые вдругих кредитных организациях (филиалах), счета участников расчетов в расчетныхнебанковских кредитных организациях или счета межфилиальных расчетов суммырасчетных документов переносятся со счета N 30223 «Средства клиентов понезавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов черезподразделения Банка России» на счет N 30220 «Средства клиентов понезавершенным расчетным операциям».

4. При зачислении средств на корреспондентский счет (субсчет)кредитной организации (филиала) и невозможности отражения их тем же днем посчетам клиентов кредитной организации (филиала), кредитная организация (филиал)осуществляет проводки по счетам N 30102 «Корреспондентские счета кредитныхорганизаций в Банке России» и N 30223 «Средства клиентов понезвершенным расчетным операциям» при осуществлении расчетов черезподразделение Банка России" на основании мемориального ордера, которыйпомещается в документы дня.

5. Суммы, поступившие на корреспондентский счет (субсчет) и отраженныена счете N 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциямпри осуществлении расчетов через подразделения Банка России», не позднееследующего рабочего дня должны быть проведены по счетам клиентов на основаниимемориального ордера (ордеров) и приложений к выписке, по которымидентифицируется получатель денежных средств, или перечислены в адрес клиентовс использованием корреспондентских счетов «ЛОРО», «НОСТРО»и счетов межфилиальных расчетов.

6. В случае отсутствия подтверждающих документов, искажения илинеправильного указания в них реквизитов получателей суммы расчетных документовотносятся до выяснения на счет N 47416 «Суммы, поступившие накорреспондентские счета до выяснения».

Кредитная организация (филиал) получателя принимает оперативныемеры к получению подтверждающих документов и обеспечению зачисления средств поназначению путем направления через Банк России запроса кредитной организации(филиалу) плательщика с просьбой подтвердить правильность реквизитов.

7. Решение о возможности зачисления поступивших денежных средств насчета клиентов принимает кредитная организация (филиал) получателя на основанииполученных подтверждений. Ответственность по совершенной расчетной операциивозлагается на кредитную организацию (филиал) получателя.

8. Если в течение пяти рабочих дней не уточнены реквизиты и невыяснены владельцы счетов, то суммы возвращаются кредитной организации(филиалу) плательщика платежным поручением кредитной организации (филиала)получателя, составленным в соответствии с требованиями нормативных документовБанка России.

Приложение №29

N 0401072

____________________________________________

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК_____________________

____________________________________________

Наименование кредитной организации (филиала)

БИК_____________________

Корреспондентский счет (субсчет)___________

Извещение о помещении

в картотеку неоплаченных расчетных документов

"__" ___________ ____ г.

N | Сводное | Документ плательщика

п/п | платежное |

| поручение |

|—————————————|———————————————————————————————————————————————————

———————|——————|——————|——————|————————|————————————|———————|——————————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

———————:——————:——————:——————:————————:————————————:———————:——————————————

Итого:: х : х : х : х : х : : х

Всего:| х | х | х | х | х | | х

ШтампГРКЦ/РКЦ

Подписьответисполнителя

Примечание.

Вслучае помещения в картотеку расчетных документов кредитной организации(филиала) по платежам, не затрагивающим счета клиентов, в графе 6 ставится прочерк.

Приложение №30

____________________________________________

Наименование ГРКЦ/РКЦ

БИК_____________________

____________________________________________

Наименование кредитной организации(филиала)

БИК_____________________

Корреспондентский счет (субсчет)___________

Извещение

о возврате расчетных документов

"__" ___________ ____ г.

N | Сводное | Документ плательщика | Количество |Причина

п/п | платежное |————————————————————————————|возвращенных|возврата

|—————————————| | |(руб.| счета | |

| N | дата | | |коп.)| | |

———————|——————|——————|—————|——————|—————|—————————|————————————|—————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9

Итого:| х | х | х | х | | х | |

———————|—————————————————————————————————————————————————————————————————

———————|——————:——————:—————:——————:—————:—————————:————————————:—————————

| х | х | | | | | |

Итого:| х | х | х | х | | х | | х

Всего:| х | х | х | х | | х | | х

ШтампГРКЦ/РКЦ

Подписьответисполнителя

Приложение №31

N 0401079

____________________________________________

НаименованиеГРКЦ/РКЦ

БИК_____________________

____________________________________________

Наименованиекредитной организации (филиала)

БИК_____________________

Корреспондентскийсчет (субсчет) ___________

Справка

об оплаченных, помещенных в картотеку,возвращенных

расчетных документах на бумажных носителях

"__" ___________ ____ г.

Представлено | Из них:

расчетных |——————————————————————————————————————————————————————

документов | оплачено | помещено | возвращено

| | в картотеку |

——————————————————|—————————————————|—————————————————|——————————————————

руб. | док. | руб. | шт. | руб. | шт. | руб. | шт.

коп. | | коп. | | коп. | | коп. |

—————————|————————|————————|————————|————————|————————|————————|—————————

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

| | | | | | |

Штамп ГРКЦ/РКЦ

Подпись ответисполнителя

Приложение №32

Заявление

на открытие корреспондентского счета (субсчета)

Наименованиеподразделения расчетной сети Банка России

_________________________________________________________________________

Наименованиекредитной организации/филиала (полное)

_________________________________________________________________________

Просимоткрыть корреспондентский счет (субсчет)

Руководитель _____________________________ (подпись)

М.П. Главный бухгалтер _____________________________ (подпись)

"__" _____________ 20__ г.

Отметка подразделения расчетной сети Банка России

Документы на оформление открытия корреспондентскогосчета (субсчета) проверены.

Разрешаю открыть корреспондентский счет(субсчет)

Начальникподразделения расчетной сети

БанкаРоссии ________________ (подпись)

"__" _____________ 20__ г.

Открыткорреспондентский счет (субсчет) N:

Главныйбухгалтер ________________ (подпись)

"__" _____________ 20__ г.

Приложение №33

Рекомендуемыйпорядок

отраженияосновных операций в бухгалтерском учете

кредитныхорганизаций при совершении безналичных расчетов.

Порядок отражения операций приосуществлении расчетов

через корреспондентские счета

1. Отражение в бухгалтерском учетекредитных организаций (филиалов) операций по счетам«ЛОРО», «НОСТРО»,осуществляемых в один день.

1.1. В банке-корреспонденте.

1.1.1. При зачислении средств на счет«ЛОРО»:

Д-т расчетного, текущего, бюджетного (далее- счет клиента), корреспондентского счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовойдеятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

1.1.2. При списании средств со счета«ЛОРО»:

Д-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

К-т счета клиента, корреспондентского счета(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации(филиала)

1.2. В банке-респонденте.

1.2.1. При отражении операций по зачислениюсредств через счет «НОСТРО»:

Д-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

1.2.2. При отражении операций по списаниюсредств через счет «НОСТРО»:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета(субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации(филиала)

К-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

2. Отражение в бухгалтерском учетекредитных организаций (филиалов) операций при несовпадении даты списаниясредств (со счета клиента, со счета по хозяйственно-финансовой деятельности) сдатой отражения по счетам «ЛОРО»и «НОСТРО».

2.1. В банке — отправителе платежа.

2.1.1. В банке-респонденте илибанке-корреспонденте.

В день списания средств со счетов клиентов:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета(субсчета) кредитной организации (филиала)

К-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

Платежи по хозяйственно-финансовойдеятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступленияДПП.

2.1.2. При получении подтверждения(выписки) в день наступления ДПП:

в банке-корреспонденте:

Д-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

К-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

платежи по хозяйственно-финансовойдеятельности:

Д-т 30222«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

в банке-респонденте:

Д-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям»

К-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

платежи по хозяйственно-финансовойдеятельности:

Д-т 30222«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

3. В банке — исполнителе платежа операцииотражаются по счетам бухгалтерского учета в день наступления ДПП.

3.1. При зачислении средств клиентам.

3.1.1. В банке-корреспонденте:

Д-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

3.1.2. В банке-респонденте:

Д-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

4. При осуществлении банком — исполнителемтранзитного платежа.

4.1. В день наступления ДПП зачислениесредств по транзитному платежу отражается в банке-корреспонденте:

зачисление средств транзитного платежа:

Д-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

К-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» — поплатежам клиентов

или

К-т 30222«Незавершенные расчеты банка» — по платежам, относящимся кхозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

4.2. Отражение в бухгалтерском учете приосуществлении транзитного платежа банком-корреспондентом

через подразделение расчетной сети БанкаРоссии:

Д-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» — поплатежам клиентов

или

Д-т 30222«Незавершенные расчеты банка» — по платежам, относящимся кхозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

через корреспондентский счет, открытый вдругом банке-корреспонденте, при получении выписки по счету в день наступленияновой ДПП либо при перечислении в другое подразделение кредитной организациичерез счета межфилиальных расчетов:

Д-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» — поплатежам клиентов

или

К-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»

или

К-т 30301«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

5. Отражение операций при подкреплениибанком-респондентом своего счета.

5.1. В банке-респонденте.

Днем перечисления средств скорреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

При получении подтверждения (выписки) вдень наступления ДПП:

Д-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

К-т 30221«Незавершенные расчеты банка»

5.2. В банке-корреспонденте.

В день зачисления средств на корреспондентскийсчет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 30222«Незавершенные расчеты банка»

В день наступления ДПП:

Д-т 30222«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

6. Отражение операций при возвратебанком-корреспондентом средств с корреспондентского счета«ЛОРО»

6.1. В банке-корреспонденте.

Днем перечисления средств скорреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

К-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

6.2. В банке-респонденте.

Днем списания со счета «ЛОРО» подоговоренности:

Д-т 30221«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

Днем зачисления средств накорреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 30221«Незавершенные расчеты банка»

6.3. Отражение операций по возврату средствс корреспондентского счета «ЛОРО»банком-корреспондентом при недостаточности средств на корреспондентском счете(субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России.

Днем списания средств с корреспондентскогосчета «ЛОРО» по договоренности с банком-респондентом:

В банке-корреспонденте:

Д-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

К-т 47418«Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные покорреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточностисредств»

и одновременно

Д-т 90903«Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствиясредств на корреспондентских счетах кредитной организации»

К-т 99999«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

В банке-респонденте:

Д-т 47423«Требования банка по прочим операциям»

К-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

6.4. При оплате банком-корреспондентомплатежного поручения из картотеки к внебалансовому счету N 90903 «Расчетные документы клиентов, неоплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетахкредитной организации»:

В банке-корреспонденте:

Д-т 47418«Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскомусчету кредитной организации из-за недостаточности средств»

К-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

и одновременно

Д-т 99999«Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 90903«Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствиясредств на корреспондентских счетах кредитной организации»

В банке-респонденте при зачислении средствна корреспондентский счет (субсчет):

Д-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 47423«Требования банка по прочим операциям»

7. Отражение операций по получению наличныхденег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации:

В банке-респонденте:

Д-т 20202«Касса кредитных организаций»

К-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

В банке-корреспонденте:

Д-т 30109«Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов»

К-т 20202«Касса кредитных организаций»

8. Отражение операций по счетам участниковрасчетов в расчетных небанковских кредитных организациях осуществляетсяаналогично, вместо счетов NN 30102, 30109, 30110используются счета NN 30104, 30214, 30213соответственно.

Порядок

отражения операций по счетам межфилиальныхрасчетов

9. Отражение в бухгалтерском учетекредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов, осуществляемыхв один день.

9.1. В банке — отправителе платежа:

К-т 30301«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

или

Д-т 30301«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

К-т счета по хозяйственно-финансовойдеятельности кредитной организации (филиала)

9.2. В банке — исполнителе платежа:

Д-т 30302«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

или

Д-т счета по хозяйственно-финансовойдеятельности кредитной организации (филиала)

К-т 30302«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

10. Отражение в бухгалтерском учетекредитных организаций операций по счетам межфилиальных расчетов принесовпадении даты списания средств со счета клиента с ДПП.

10.1. В банке — отправителе платежа.

10.1.1. В день списания средств со счетаклиента:

Д-т счета клиента, корреспондентского счета(субсчета) кредитной организации (филиала)

К-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» -

10.1.2. При получении подтверждения(выписки) в день наступления ДПП:

Д-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» -

К-т 30301«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

10.2. В банке — исполнителе платежа.

Операции отражаются по бухгалтерскому учетув день наступления ДПП.

10.2.1. Операции по платежам в адресклиентов филиала банка:

Д-т 30302«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

К-т счета клиента, корреспондентского счета(субсчета) кредитной организации (филиала)

10.2.2. В случае закрытия счета илиневозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильноуказанного(ых) в документах реквизита(ов) клиента — получателя платежа:

Д-т 30302«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

К-т 47416«Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения».

10.2.3. Операции при совершении платежатранзитом:

Д-т 30302«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

К-т 30222«Незавершенные расчеты банка» — по платежам, относящимся кфинансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)

или

К-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» по платежамклиентов

При получении подтверждения (выписки) вдень наступления новой ДПП операции отражаются:

Д-т 30220«Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» по платежамклиентов

или

Д-т 30222«Незавершенные расчеты банка» — по платежам, относящимся кфинансово-хозяйственной деятельности кредитной организации (филиала)

При совершении платежа через:

подразделения расчетной сети Банка России:

К-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

корреспондентский счет в другом банке:

К-т 30110«Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах»

расчетную небанковскую кредитнуюорганизацию:

К-т 30213«Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитныхорганизациях»

счета межфилиальных расчетов:

К-т 30301«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

11. Отражение операций по урегулированиюзадолженности путем перечисления остатка пассивного счета по учету средствмежфилиальных расчетов или по переводу денежных средств через подразделениярасчетной сети Банка России в бухгалтерском учете в банке — отправителе платежа.

11.1. Отражение операций по перечислениюпассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов и выдачи денежныхсредств:

В банке — отправителе платежа:

Днем перечисления денежных средств скорреспондентского счета (субсчета):

Д-т 30221«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

11.2. По получении подтверждения (выписки)о зачислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетовили перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России отбанка — исполнителя платежа в день наступления ДПП:

Д-т 30301«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» — приперечислении остатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов

или

Д-т 30306«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежнымсредствам»

К-т 30221«Незавершенные расчеты банка»

11.3. Отражение операций по получениюостатка пассивного счета по учету средств межфилиальных расчетов и денежныхсредств в бухгалтерском учете в банке — исполнителе платежа.

В день зачисления средств накорреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

при имеющейся технической возможностиполучения подтверждения (выписки) банком — отправителем платежа этим же днем:

Д-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 30305«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежнымсредствам»

или

К-т 30302«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» — призачислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов

в случае отсутствия технической возможностиполучения подтверждения (выписки):

Д-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 30222«Незавершенные расчеты банка»

При получении подтверждения (выписки) вдень наступления ДПП:

Д-т 30222«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30305«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежнымсредствам»

или

К-т 30302«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации» — приперечислении остатка пассивного счета межфилиальных расчетов

11.4. Отражение операций по возвратуполученных денежных средств:

Днем перечисления средств скорреспондентского счета (субсчета) в Банке России:

Д-т 30221«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

При получении подтверждения (выписки) ополучении возвращенных денежных средств от банка — исполнителя платежа в деньнаступления ДПП:

Д-т 30305«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежнымсредствам»

К-т 30221«Незавершенные расчеты банка»

11.5. Отражение операций по получениювозвращенных денежных средств:

В день зачисления средств накорреспондентский счет (субсчет) в Банке России:

Д-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 30306«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежнымсредствам»

в случае отсутствия технической возможностиполучения подтверждения (выписки):

Д-т 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 30222«Незавершенные расчеты банка»

В день наступления ДПП:

Д-т 30222«Незавершенные расчеты банка»

К-т 30306«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежнымсредствам»

11.6. Отражение операций по переводу,возврату денежных средств через корреспондентский счет«ЛОРО» или счет участника расчетов в расчетнойнебанковской кредитной организации осуществляется аналогично порядку отраженияопераций при осуществлении расчетов через подразделения расчетной сети БанкаРоссии, где вместо балансового счета N 30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» используютсясоответствующие счета.

12. Отражение операций по перераспределениюденежных средств через счета по учету средств межфилиальных расчетовподразделениями одной кредитной организации осуществляется по договоренности водин день.

12.1. По передаче денежных средств:

В банке — отправителе платежа, передающемденежные средства:

Д-т 30306«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным денежнымсредствам»

К-т 30301«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

В банке — исполнителе платежа, получающемденежные средства:

Д-т 30302«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

К-т 30305«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежнымсредствам»

12.2. По возврату денежных средств:

В банке — отправителе платежа, возвращающемденежные средства:

Д-т 30305«Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным денежнымсредствам»

К-т 30301«Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

переданным денежным средствам"

8. Список использованной литературы.

1. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,расположенных на территории Российской Федерации. № 61 от 18.06.1997г.

2. Положение Банка России от 12 апреля 2001 г. N 2-П «О безналичныхрасчетах в Российской Федерации»

3. Положение Сберегательного банка Российской Федерации «О проведениимежфилиальных расчетах в Сберегательном банке Российской Федерации» № 355-р от10.12.1999г.

4. Федеральный закон “О банках и банковской деятельности”. N 395-1 от2 декабря 1990 г.

5. Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (БанкеРоссии)”. N 151-ФЗ от 31 июля 1998 г.

6. Гражданский кодекс. Часть1 — N 51-ФЗ от 30 ноября 1994 года. Часть2 — N14-ФЗ от 26 января 1996 года.

еще рефераты

Еще работы по бухгалтерскому учету и аудиту

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Организация и учет расчетов со страхователями

16 Июня 2015

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Организация информационных систем учета и аудита

16 Июня 2015

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Организация оформления и учет депозитных операций физических лиц в кредитных организациях

16 Июня 2015

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту

Организация работы с документами в бухгалтерии

16 Июня 2015