Реферат: Бухгалтерский баланс назначение, принципы построения, техника составления 2
--PAGE_BREAK--Задание №2Формирование отчетных показателей:
1. Произвести записи на счетах бухгалтерского учета сумм начальных остатков на 01.03.2___г. и хозяйственных операций за март.
2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по форме, приведенной в таблице 1.
3. Составить бухгалтерский баланс 01.04.2___года, используя утвержденную форму баланса №-1
Таблица №2 хозяйственная операция ООО «Дельта» за март 200__г.
№ п/п
Содержание операции
Сумма
Дебет
Кредит
1
Согласно выписке из расчетного счета зачислены:
- платежи от покупателей за отгруженную им продукцию;
112437
51
62
- платежи от прочих дебитором;
280
51
76
Списано:
— в оплату поставщикам за материалы;
2882
60
51
- в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению по бюджету;
8447
69
51
получено по чеку для выплаты заработной платы.
6609
50
51
2
Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы:
- покупная стоимость;
186961
15
60
- тариф за перевозку;
5609
15
60
- НДС 18%;
34662,6
19
60
всего к уплате.
227232,6
3
Оприходованы материалы по учетным ценам.
186961
10
15
4
Списано отклонение в стоимость материалов.
5609
16
15
5
Согласно требованиям, отпущены материалы со склада по учетным ценам:
— для изготовления продукции;
103993
20
10
— для упаковки готовой продукции.
1720
44
10
6
Списаны отклонения от стоимости израсходованных материалов по учетным ценам в размере 4,5%:
— для изготовления продукции;
4679,69
20
16
— для упаковки готовой продукции (суммы определить).
77,4
44
16
7
Начисленная заработная плата производственным рабочим за март.
99900
20
70
8
Произведены отчисления взносов от начисленной заработной платы (суммы определить): (сделать разбивку)
- на социальное страхование — 2,9%
2897,1
20
69
- пенсионный фонд — 20%
19980
20
69
— на обязательное медицинское страхование — 3,1%
3096,9
20
69
Итого:
25974
9
Удержаны из заработной платы работников предприятия:
- НДФЛ 13%;
12987
70
68
- алименты.
120
70
68
10
По платежной ведомости выдана из кассы заработная плата
6609
70
50
11
Акцептован счет энергосбыта за электрическую энергию, израсходованную на производстве.
4940
20
60
НДС 18%.
889,2
19
60
Итого к уплате.
5829,2
12
Выдана из производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости.
26982
43
20
13
Ведомость отгрузки готовой продукции:
- отгружена в адрес покупателей готовая продукция по фактической себестоимости;
28466
90/2
43
- по продажным ценам, включая НДС.
480460
62
90/1
14
Начислен НДС по реализованной продукции.
86483
90/3
68
15
Согласно выписки из расчетного счета:
— оплачены расходы по доставки продукции до станции отправления;
1957
76
51
- в погашение задолженности по ссуде;
60000
66
51
- банковский процент за пользование кредитом в пределах учетной ставки ЦБ;
5250
26
66
— сверх учетной ставки ЦБ;
1250
91
51
— поступили платежи от покупателей за реализованную продукцию;
480460
51
62
— начислено за расчетно-кассовое обслуживание;
850
26
66
— начислен банком % за хранение денежных средств на расчетном счете.
270
91
51
16
Принято по акту в эксплуатацию оборудование, приобретенное в прошлом месяце.
22600
01
08
17
Зачтен НДС по оплаченным счетам.
35551,8
68
19
18
Списаны коммерческие расходы по реализованной продукции (сумму определить).
1797,4
90/2
44
19
Начислены налоги на март:
- на имущество организации.
14787
91/2
68
20
Сумма общехозяйственных расходов списывается на затраты производства за отчетный месяц (сумму определить).
6100
20
26
21
Определить финансовый результат от реализации продукции.
107519,6
90/9
99
22
Акцептованы счета:
— АО «Союз Банк» за акции (сроком не более 1 года);
20000
58/1
60
— брокерской фирме за услуги, связанными с приобретением акций.
400
58/1
60
23
Согласно выписке из расчетного счета:
— перечислено АО «Союз Банк» за акции;
20000
60
51
- перечислены брокерской фирме за услуги, связанные с приобретением акций.
400
60
51
24
Акции принятые на учет в сумме фактических затрат на приобретение (сумму определить).
20400
58/2
58/1
25
Начислен налог на прибыль на март (сумму определить).
69481,32
99
68
продолжение
--PAGE_BREAK--
Т-счета.
Д 01 К
Д 02 К
Д 04 К
780066
272523
5630
22600
-
-
-
-
-
22600
-
-
-
-
-
802666
272523
5630
Д 05 К
Д 08 К
Д 10 К
1460
38000
11462
-
-
-
22600
186961
103993
-
-
-
22600
1720
1460
15400
186961
105713
92710
Д 15 К
Д 16 К
Д 19 К
-
-
1430
186961
186961
5609
4679,69
34662,6
35551,8
5609
5609
77,4
889,2
192570
192570
5609
4757,09
35551,8
35551,8
851,91
1430
Д 20 К
Д 26 К
Д 27 К
2500
-
9400
103993
5250
6100
-
-
4679,69
26982
850
99900
6100
6100
-
-
25974
-
9400
4940
6100
245586,69
26982
221104,69
Д 43 К
Д 44 К
Д 50 К
30163
-
5
26982
28466
1720
1797,4
6609
6609
77,4
26982
28466
1797,4
1797,4
6609
6609
28679
-
5
Д 51 К
Д 58/1 К
Д 58/2 К
81115
-
-
112437
2882
20000
20000
20400
280
8447
400
400
480460
6609
20400
20400
20400
1957
-
20400
60000
1250
270
Д 62 К
Д 63 К
20000
145870
3592
400
480460
112437
-
-
593177
101815
480460
572477
480460
592897
-
-
33433
3592
Д 60 К
155895
Д 66 К
Д 68 К
2882
186961
287193
9460
20000
5609
60000
850
12987
400
34662,6
5250
35551,8
86483
20000
60000
6100
14787
400
233293
69481,32
5829,2
35551,8
183738,32
23282
253461,8
157646,52
386074,8
Д 69 фсс К
Д 69 пфр К
Д 69 фомс К
-
2882
-
-
2897,1
8447
19980
3096,9
-
2897,1
8447
19980
3096,9
2897,1
14415
3096,9
Д 70 К
Д 76/1 К
Д 76/2 К
6609
608
527
12987
99900
1957
280
-
-
120
120
6609
1957
400
-
-
19716
99900
2165
527
86793
Д 80 К
Д 83 К
Д 84 К
99048
26487
247757
-
-
-
-
277925,28
-
-
-
-
277925,28
99048
26487
525682,28
Д 90/1 К
Д 90/2 К
Д 90/3 К
-
-
-
-
-
-
480460
480460
28466
30263,4
86483
86483
1797,4
480460
480460
30263,4
30263,4
86483
86483
-
-
-
-
-
-
Д90К90/9-480460
Д90/9К90/2-30263,4
Д90/9К90/3-86483
Д 90/9 К
Д 91/2 К
Д 99 К
-
-
-
-
-
-
30263,4
480460
270
16307
363713,6
86483
14787
16307
69481,32
363713,6
1250
277925,28
480460
480460
16307
16307
363713,6
363713,6
-
-
-
-
Д90/9К99-363713,6
Д99К91/2-16307
Д99К84-277925,28
продолжение
--PAGE_BREAK--
Оборотно-сальдовая ведомость за март 2010г.
№ п/п
Наименование счета
Остатки на н.м.
Обороты за месяц
Остатки на к.м.
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
1
780066
22600
802666
2
2
272523
272523
3
4
5630
5630
4
5
1460
1460
5
8
38000
22600
15400
6
10
11462
186961
105713
92710
7
15
192570
192570
8
16
5609
4757,09
851,91
9
19
1430
35551,8
35551,8
1430
10
20
2500
245586,69
26982
221104,69
11
26
6100
6100
12
27
9400
9400
13
43
30163
26982
28466
28679
14
44
1797,4
1797,4
15
50
5
6609
6609
5
16
51
81115
593177
101815
572477
17
58/1
20400
20400
18
58/2
20400
20400
19
60
155895
23282
253461,8
386074,8
20
62
145870
480460
592897
33433
21
63
3592
3592
22
66
287193
60000
6100
233293
23
68
9460
35551,8
183738,32
157646,52
24
69/1
2897,1
2897,1
25
69/2
2882
8447
19980
14415
26
69/3
3096,9
3096,9
27
70
6609
19716
99900
86793
28
76/1
608
1957
400
2165
29
76/2
527
527
30
80
99048
99048
31
83
26487
26487
32
84
247757
277925,28
525682,28
33
90/1
480460
480460
34
90/2
30263,4
30263,4
35
90/3
86483
86483
36
90/9
480460
480460
37
91/2
16307
16307
38
99
363713,6
363713,6
Итого:
1109841
1109841
3451444,69
3451444,69
1809943,6
1809943,6
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
продолжение
--PAGE_BREAK--Бухгалтерский баланс
На
март
20
10
г.
Коды
Форма № 1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
Организаия
ОАО «Дельта»
по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Открытое акционерное общество
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)по ОКЕИ
384/385
Местонахождение (адрес)
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
продолжение
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--
еще рефераты
Еще работы по бухгалтерии
Реферат по бухгалтерии
Бухгалтерский баланс и его роль
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Аудиторские доказательства и источники их получения
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Анализ хозяйственной деятельности на примере ООО
2 Сентября 2013
Реферат по бухгалтерии
Учет основных средств предприятия Ремонтно-механический завод
2 Сентября 2013