Реферат: Бухгалтерский баланс 19

Задание для 3 варианта.

1. На основании следующих данных составить бухгалтерский баланс на 1-е число месяца

Сальдо по счетам

Шифры счетов

Наименование счетов

Сальдо, руб.

01

Основные средства

116 849

02

Амортизация основных средств

27 996

04

Нематериальные активы

14 153

05

Амортизация нематериальных активов

6 237

19

НДС

2 222

20

Основное производство

4 128

50

Касса

3 306

51

Расчетный счет

86 200

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

52 042

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

3 648

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

2 024

68

Расчеты по налогам и сборам

4 609

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

4 153

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

7 048

71

Расчеты с подотчетными лицами

51

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сальдо дебетовое)

557

80

Уставный капитал

95 366

82

Резервный капитал

28 872

84

Нераспределенная прибыль

23 600

Расшифровка сальдо по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование поставщика

Сумма, руб.

1

Экспериментальный завод

22 042

2

Объединение «Стальконструкция»

16 000

3

Моторный завод

14 000




Итого:

52 042

2. В регистрационном журнале хозяйственных операций за месяц составить бухгалтерские проводки

Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц

№

Содержание операций

Сумма, руб.

Бухгалтерские проводки

Дт

Кт

1

Оприходованы на склад поступившие от Экспериментального завода амортизаторы

10 000







2

Израсходованы на нужды основного производства амортизаторы

10 000







3

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Экспериментальному заводу

15 600







4

Приняты на склад от объединения «Стальконструкция» втулки

12 300







5

Начислена заработная плата производственным рабочим

6 500







6

Начислен единый социальный налог

1690







7

С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы

6 500










8

Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства

6 500







9

Поступили на склад материалы от Экспериментального завода

1500







10

За счет краткосрочного кредита банка оплачено Экспериментальному заводу за поступившие материалы

1500







11

Перечислено в погашение задолженности:

— банку по краткосрочному кредиту

— Моторному заводу

— объединению «Стальконструкция»

524

14 000

25 000







12

Утвержден авансовый отчет Ершова Н.А. затраты отнесены на основное производство

51







13

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составило 2 499 руб.)

19870







3. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов и записать в них суммы начальных остатков

4. На основании регистрационного журнала записать хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учета, подсчитать обороты за месяц и определить сальдо на конец месяца.

5. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за месяц.

Оборотная ведомость по аналитически счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

Наименование аналитических счетов

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт




























Итого:



















6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за месяц и проверить правильность записей по счетам.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за месяц

№

Наименование счетов

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт




























Итого:



















7. Составить бухгалтерский баланс на конец месяца.

Решение

1. Баланс на начало месяца

Счет

Актив

Счет

Пассив

Нематериальные активы

7916

Уставный капитал

95366

Основное производство

88853

Резервный капитал

28872

Запасы

4128

Нераспределенная прибыль

23600

Материалы

20833

Займы и кредиты

2024

Расчеты с подотчетными лицами

51

Кред.задолженность поставщикам и подрядчикам

52042

Расчеты с покупателями и заказчиками

3648

Кред.задолженность перед персоналом

7048

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

557

Кред.задолженность перед гос внебюджет фондами

4153

Денежные средства

89506

Задолженность по налогам и сборам

4609

НДС

2222







Итого:

217714




217714


2.

Регистрационный журнал хозяйственных операций за месяц

№

Содержание операций

Сумма

Бухгалтерские проводки

Дт

Кт

1

Оприходованы на склад поступившие от Экспериментального завода амортизаторы

10000

10

60

2

Израсходованы на нужды основного производства амортизаторы

10000

20

10

3

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Экспериментальному заводу

15600

60

51

4

Приняты на склад от объединения «Стальконструкция» втулки

12300

10

60

5

Начислена заработная плата производственным рабочим

6500

20

70

6

Начислен единый социальный налог 26,2%

1690

20

69

7

С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы

6500

50

51

8

Выдана из кассы заработная плата работникам основного производства

6500

70

50

9

Поступили на склад материалы от Экспериментального завода

1500

10

60

10

За счет краткосрочного кредита банка оплачено Экспериментальному заводу за поступившие материалы

1500

51

60

66

51

11

Перечислено в погашение задолженности:

— банку по краткосрочному кредиту

— Моторному заводу

— объединению «Стальконструкция»


524

14000

25000


66

60

60


51

51

51

12

Утвержден авансовый отчет Ершова Н. А. затраты отнесены на основное производство

51

20

71

13

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца составило 2499 руб.)

19870

43

20


4.

Счет 20

Дт

Кт

S1 Дт 4128

10000

6500

51

1690

Обороты 18241

S112499


19870








Счет 50

Дт

Кт

S1Дт 3306

6500

Обороты

6500

S11 3306


6500

6500


Счет 51

Дт

Кт

S1Дт 86200

1500

Обороты

1500

S11 24576


15600

6500

1500

524

14000

25000

6500

63124


Счет 69

Дт

Кт


Обороты

S1Кт 4153

1703

1703

S11 5856


Счет 70

Дт

Кт


6500

Обороты

6500

S1Кт 7048

6500

6500

S11 7048


Счет 60

Дт

Кт


15600

1500

14000

Обороты

21100

S1Кт 52042

12300

1500

13800

S11 44742


Счет 51

Дт

Кт

S1 86200

1500

Обороты

1500

S11 51076


15600

6500

524

14000

36624


5.

№

Наименование аналитических счетов

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1

2

3

Экспериментальный завод

Объединение «Стальконструкция»

Моторный завод




22042

16000

14000

17100

25000

14000

1150

12300




16442

3300




Итого:




52042

56100

23800




19742


7. Баланс на конец месяца

Счет

Актив

Счет

Пассив

Нематериальные активы

7916

Уставный капитал

95366

Основное производство

88853

Резервный капитал

28872

Запасы

2499

Нераспределенная прибыль

23600

Материалы

33933

Займы и кредиты

2024

Расчеты с подотчетными лицами

51

Кред.задолженность поставщикам и подрядчикам

44742

Расчеты с покупателями и заказчиками

3648

Кред.задолженность перед персоналом

7048

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

557

Кред.задолженность перед гос внебюджет фондами

4153

Денежные средства

54382

Задолженность по налогам и сборам

4609

НДС

2222







Итого:

194061




195580