Реферат: Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету

--PAGE_BREAK--БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 марта 2002 г.

А К Т И В

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ





Нематериальные активы

39 800



В том числе:





патенты

18 000



лицензии

21 800



Основные средства

10 516 150



В том числе:





земельные участки

100 000



производственное оборудование

6 500



здания и оборудование складов

2 451 000



здания заводоуправления

3 200 000



основные средства цехов

2 428 650



основные средства вспомогательных цехов

2 330 000



ИТОГО по разделу I

10 555 950





II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

154 500



В том числе:





основные материалы

65 000



вспомогательные материалы

4 160



прочие материалы

13 340



покупные полуфабрикаты

72 000



Незавершенное производство

55 150



        В том числе:





незавершенное промышленное производство

52 500



расходы будущих периодов

2 650



Готовая продукция

34 200



В том числе:





готовая продукция на складе

34 200



Средства в расчетах

66 450



        В том числе:





задолженность покупателя за прод. продукцию

52 000



задолженность прочих дебиторов

12 600



задолженность подотчетных лих

1 850



Денежные средства

491 050



В том числе:





денежные средства в кассе

10 000



денежные средства на р/с

405 250



денежные средства на валютных счетах

52 000



прочие денежные средства

23 800



ИТОГО по разделу II

801 350



БАЛАНС

11 357 300




П А С С И В





III. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ





Капитал

8 481 750



         В том числе:





Уставный капитал

5 800 000



Добавочный капитал

252 250



Резервный капитал

2 429 500



Прибыль

848 000



         В том числе:





прибыль отчетного года

848 000



ИТОГО по разделу III

9 329 750





IV. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ





Займы и кредиты

205 500



В том числе:





задолженность банку по краткосрочным кредитам

82 000



задолженность банку по долгосрочным кредитам

32 500



задолженность по краткосрочным займам

48 000



задолженность по долгосрочным займам

43 000



Кредиторская задолженность

1 822 050



В том числе:





задолженность поставщику №1 за материалы

24 800



задолженность по налогам и сборам

821 600



задолженность прочим кредиторам

27 000



задолженность органам страхования

75 280



задолженность работникам по оплате труда

752 800



задолженность поставщику №2 за материалы

63 500



задолженность по налогу за прибыль

53 570



задолженность пенсионному фонду

3 500



ИТОГО по разделу IV

2 027 550



БАЛАНС

11 357 300


    продолжение
--PAGE_BREAK--


№

п/п


Содержание операций



Суммы   по  вариантам,  руб.  



Д



К



9



1

Акцептованы счёта поставщиков за приобретённые основные материалы:

-          От поставщика №1 сталь листовая в кол-ве 200 т

-          От поставщика №2 полуфабрикаты в кол-ве 434 шт.


      10
      10


       60
       60


      130 000
      156 240

 2

Подотчётным лицом оплачены расходы по разгрузке стали листовой


      10


       71


      1 820

3

Отпущены в производство:

-          Сталь листовая 208т

-          Краска масляная 410кг



       20

       20



       10

       10



      135 200

      3 280

 4

Отпущены прочие материалы:

-          На  нужды цеха 315кг



       25



       10



       6 300

 5

Отпущена краска масляная на общехозяйственные нужды 50кг



       26



       10



       400

 6

С расчётного счёта оплачены счета:

-          Поставщика № 1

-          Поставщика № 2

-          Прочих кредиторов


       60

       60

       76


       51

       51

       51


       22 500

       58 500

       25 500

7

Начислена заработная плата:

-          грузчикам за разгрузку  полуфабрикатов

-          рабочим за изготовление продукции

-          специалистам и служащим цеха

-          персоналу общехозяйственных подразделений


       10
       20
       25
       26


      70
      70
      70
      70


       6 900
       78 600
       31 200
       28 700

 8

Начислен единый социальный налог в размере 35,6 % от начисленной з/платы



10 — 2456,4

20 — 27981,6

25 — 11107,2

26 — 10217,2




 

      69


 

       51 762,4

  9

Из заработной платы работников удержан налог на доходы физических лиц.


       70


      68


      145 400

10

С расчетного счёта оплачена электроэнергия потреблённая:

-          на производство продукции

-          на освещение цехов

-          на освещение общехозяйственных подразделений


       20

   

       25

       26


      51

 

      51

      51


      8 500

     

      3 550

      4 350

11

Списываются в затраты на производство:

-          ОПР

-          ОХР


       20

       20


      25

      26


      52 157,2

      43 667,2

12

Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости.

Примечание:незавершённое производство на 1 апреля


       43


      20


      401 886

13

Предъявлен счёт-фактура покупателю на отгруженную продукцию:

-          Стоимость продукции по отпускным ценам

-          НДС (20%)


       62


      90


      350 000

 

      70 000



14



Начислен НДС по проданной

продукции  (см. оп. № 13)



       90



      68



      70 000

15

Оплачено с расчётного счёта рекламного объявления о продукции



       44



      51



      4 000

16

Списывается фактическая с/стоимость проданной продукции



       90



     43



      340 000

17

Списываются расходы на продажу продукции

       90

     44

      4 000

18

Списывается результат от продажи продукции

       90

     99

      6 000

19

На расчётный счёт зачислена выручка от продажи продукции



       51



     62



      370 000

20

Получены наличные денежные средства с расчётного счёта в кассу для выдачи заработной платы.



       50



     51



      136 800

21

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

        70

      50

     135 900

22

С расчётного счёта перечислено в погашение задолженности:

— по налогу на доходы   физических лиц

-          по ЕСН (единому социальному налогу)


        68
        69


      51
      51


     145 400
      51762,4

23

Из кассы на расчётный счёт сдан сверхлимитный остаток наличных денежных средств



        51



      50



      2 700



   И т о г о








               Д         10 (материалы)        К                             Д         20 (осн. пр-во)         К          

  <img width=«218» height=«146» src=«ref-1_1903931951-503.coolpic» v:shapes="_x0000_s1057 _x0000_s1058"> <img width=«218» height=«146» src=«ref-1_1903931951-503.coolpic» v:shapes="_x0000_s1053 _x0000_s1054">      



               Д        25 (общепр. расх.)   К                             Д      26 (общехоз. расходы)     К 

<img width=«218» height=«103» src=«ref-1_1903932957-407.coolpic» v:shapes="_x0000_s1065 _x0000_s1066"> <img width=«242» height=«120» src=«ref-1_1903933364-466.coolpic» v:shapes="_x0000_s1061 _x0000_s1062">        



               Д     60 (расч. с постав.)     К                             Д     71 (расч. с подотч. лицами)   К          

<img width=«218» height=«88» src=«ref-1_1903933830-369.coolpic» v:shapes="_x0000_s1073 _x0000_s1074"> <img width=«266» height=«76» src=«ref-1_1903934199-370.coolpic» v:shapes="_x0000_s1069 _x0000_s1070">        



               Д                 51 (р/с)             К                             Д    70 (расч. по оплате тр.)    К     

      продолжение
--PAGE_BREAK--<img width=«218» height=«129» src=«ref-1_1903934569-466.coolpic» v:shapes="_x0000_s1081 _x0000_s1082"> <img width=«230» height=«93» src=«ref-1_1903935035-401.coolpic» v:shapes="_x0000_s1077 _x0000_s1078">      



               Д           69 (по страх.)        К                              Д         01 (осн. средства)    К         

<img width=«218» height=«94» src=«ref-1_1903935436-387.coolpic» v:shapes="_x0000_s1089 _x0000_s1090"> <img width=«218» height=«70» src=«ref-1_1903935823-324.coolpic» v:shapes="_x0000_s1085 _x0000_s1086">        



               Д     99 (прибыль и убытки)   К                         Д            90 (продажи)         К          

<img width=«230» height=«75» src=«ref-1_1903936147-348.coolpic» v:shapes="_x0000_s1097 _x0000_s1098"> <img width=«218» height=«111» src=«ref-1_1903936495-425.coolpic» v:shapes="_x0000_s1093 _x0000_s1094">        



               Д     44 (расходы на прод.)  К                           Д    62 (расч. с пок. и зак.)  К         

<img width=«218» height=«67» src=«ref-1_1903936920-320.coolpic» v:shapes="_x0000_s1105 _x0000_s1106"> <img width=«218» height=«91» src=«ref-1_1903937240-383.coolpic» v:shapes="_x0000_s1101 _x0000_s1102">        



               Д        43 (готовая прод.)     К                           Д   68 (расч. с бюджетом)   К        

<img width=«218» height=«84» src=«ref-1_1903937623-358.coolpic» v:shapes="_x0000_s1113 _x0000_s1114"> <img width=«218» height=«120» src=«ref-1_1903937981-446.coolpic» v:shapes="_x0000_s1109 _x0000_s1110">        



               Д    76 (расч. с деб. и кред.)    К                        Д              50 (касса)            К         

<img width=«230» height=«89» src=«ref-1_1903938427-390.coolpic» v:shapes="_x0000_s1121 _x0000_s1122"> <img width=«218» height=«89» src=«ref-1_1903938817-372.coolpic» v:shapes="_x0000_s1117 _x0000_s1118">        



               Д    67 (расч. по доп. кр. и займ.)   К                 Д      84 (нераспред. прибыль)      К         

<img width=«266» height=«82» src=«ref-1_1903939189-387.coolpic» v:shapes="_x0000_s1129 _x0000_s1130"> <img width=«266» height=«82» src=«ref-1_1903939189-387.coolpic» v:shapes="_x0000_s1125 _x0000_s1126">        



               Д    83 (добав. капитал)      К                             Д   82 (резервный капитал)  К        

<img width=«218» height=«75» src=«ref-1_1903939963-336.coolpic» v:shapes="_x0000_s1137 _x0000_s1138"> <img width=«218» height=«75» src=«ref-1_1903939963-336.coolpic» v:shapes="_x0000_s1133 _x0000_s1134">        



               Д     80 (уставный капитал)    К               Д     55 (спец. счета в банках)    К            

<img width=«230» height=«84» src=«ref-1_1903940635-376.coolpic» v:shapes="_x0000_s1145 _x0000_s1146"> <img width=«254» height=«72» src=«ref-1_1903941011-354.coolpic» v:shapes="_x0000_s1141 _x0000_s1142">        



               Д        52 (валют. счета)       К                           Д     97 (расходы буд. пер.)     К     

<img width=«218» height=«76» src=«ref-1_1903941365-339.coolpic» v:shapes="_x0000_s1153 _x0000_s1154"> <img width=«230» height=«76» src=«ref-1_1903941704-351.coolpic» v:shapes="_x0000_s1149 _x0000_s1150">             продолжение
--PAGE_BREAK--



               Д      04 (немат. активы)     К                             Д     66 (расч. по кр. кред. и з.)   К

<img width=«218» height=«81» src=«ref-1_1903942055-350.coolpic» v:shapes="_x0000_s1161 _x0000_s1162"> <img width=«254» height=«69» src=«ref-1_1903942405-347.coolpic» v:shapes="_x0000_s1157 _x0000_s1158">        




--PAGE_BREAK--