Реферат: Кредитная политика Банка "Казанский"

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Кредитная политика как основнойинструмент достижения стратегических целей коммерческого банка

1.1. Основы кредитной политикикоммерческого банка

1.2. Оценка кредитоспособностизаемщиков коммерческого банка в процессе кредитования

1.3. Выбор методов оценкикредитоспособности заемщика        

2. Анализ кредитной политики банка

2.1. Краткая характеристика Банка«Казанский»     

2.2. Кредитная политика Банка«Казанский»»

2.3. Оценка кредитоспособностизаемщика

2.4. Кредитный мониторинг, как методконтроля качества кредитного портфеля банка

3. Пути снижения кредитного риска       

3.1. Совершенствование кредитнойполитики коммерческого банка

3.2. Мировой опыт в вопросах оценкикредитоспособности заемщика

3.3. Пути повышения кредитоспособностизаемщика и работа с проблемными кредитами

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ


/>ВВЕДЕНИЕ

кредитнаяполитика коммерческий банк

Банк – это организация, работающая в особой сфере финансовыхуслуг. В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различнымитипами аудиторий: конкурентами, клиентами, государством, с которыми банквзаимодействует с целью оптимизации прибыли.

Однако это неединственная цель, которую преследуют банки, функционируя на рынке. Кроме этогобанки стремятся обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и доходностифинансовых ресурсов, создание и поддержку репутации банков. В свою очередь,хорошая репутация, известность банка влияет на количество клиентов,обращающихся именно в этот банк.

Отношения банка склиентурой возникают в процессе покупки/продажи банковских продуктов. Онивключают в себя: предоставление кредитов, открытие депозитных счетов, операциипо выпуску, покупке или продаже ценных бумаг, валютные отношения, расчетныеоперации, а также трастовые услуги, хранение драгоценностей.

Сегоднякоммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификацияопераций помогает сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьманеблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикойони остаются главным операционным звеном кредитной системы.

Следуетучитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют ииспользуются в практике конкретного банковского учреждения (например,выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенныйбазовый «набор», без которого банк не может существовать и нормальнофункционировать. К таким операциям банка относятся: прием депозитов;осуществление денежных платежей и расчетов; выдача кредитов.

Хотявыполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка иосуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образомпереплетаются между собой.

Обширнаяфункциональная сфера деятельности банков — посредничество в кредите.Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами исекторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и темиучастниками экономического оборота, которые временно нуждаются вдополнительном, капитале.

В роли финансовыхпосредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитныхучреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную формухранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранностьденежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многихклиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег воблигации или акции.

Рассматриваемая темадипломной работы очень актуальна в современном рыночном хозяйстве, поскольку внормально работающей экономике основной источник прибыли для банка — предоставление в ссуду своих кредитных ресурсов. Кредитная политика — этоопределение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционныхопераций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков.Выработка грамотной кредитной политики – важнейший элемент банковского менеджмента.

Сущность кредитнойполитики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльностикредитных операций.

Естественно, полностьюизбежать риска невозможно, поскольку предоставление кредитов — это изначальнорискованный вид бизнеса. Поэтому одной из главных задач банка является минимизациякредитного риска. Эта деятельность позволяет банкам максимизировать прибыль иснизить потери от проведения кредитных операций.

Одним из основных путейснижения кредитного риска является всесторонний и тщательный анализкредитоспособности заемщика. Проведение такого анализа позволяет предоставитьруководству банка качественную информацию для принятия решения о выдачекредита, в случае если финансовое состояние и репутация заемщика окажетсяудовлетворительным, или отказе в выдаче ссуды, когда результаты анализаотрицательные.

Цель дипломной работы –рассмотрение кредитной политики коммерческого банка на конкретном примере ивыработка направлений ее совершенствования.

Задачи дипломной работы:

–  изучить теоретические и методическиеположения по вопросам разработки кредитной политики коммерческого банка ирешения основной ее задачи — выбора эффективного метода оценкикредитоспособности заемщика;

–  провести комплексный анализ собранныхв базовом коммерческом банке материалов по вопросам кредитования, выявитьположительные и отрицательные аспекты деятельности банка и сформировать на ихоснове выводы и рекомендации по совершенствованию процесса кредитования;

–  изучить зарубежный опыт и с егоучетом на основе анализа деятельности банка раскрыть содержание и обосноватьмероприятия по совершенствованию процесса кредитования в коммерческом банке.

Объектом исследованияявляется коммерческий банк. Предметом исследования являются экономическиеотношения, возникающие между банком и другими субъектами хозяйственнойдеятельности по поводу предоставления в ссуду денежных средств на принципахплатности, срочности и возвратности.

Структура дипломнойработы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературыи приложений.

При написании дипломнойработы использовались законодательные акты, нормативные документы,статистические данные, отчетность банка и предприятий, работы отечественных изарубежных авторов.


/>1. Кредитная политика как основнойинструмент достижения стратегических целей коммерческого банка

/> 

1.1 Основы кредитнойполитики коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банкапредставляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком длядостижения определенных финансовых результатов, и является одним из элементовбанковской политики.

На первом этапереализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации встране в целом и региона работы потенциальных заемщиков в частности; анализотраслевой динамики выбранных направлений кредитования; проверка  готовностиперсонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятиеряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит внеполя деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится большек работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этихнеобходимых элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным иподготовленным[1].

Исходя из проведенныхисследований руководство банка  принимает меморандум кредитной политики наконкретный период (обычно 1 год). В этом документе излагаются:

1.  Основные направления кредитной работыбанка на предстоящий период, конкретные показатели кредитной деятельности(нормативы и лимиты), обеспечивающие необходимый уровень рентабельности изащищенности от кредитных рисков, например:

–  соотношения кредитов и депозитов;

–  соотношения собственного капитала иактивов;

–  лимиты сегментов портфеля активовбанка в целом;

–  лимиты сегментов кредитного портфеля(лимиты на кредитование предприятий одной отрасли, одной формы собственности,одного вида кредитования и т.д.). Обычно размер лимита включает не более 25 % от величины общего кредитного портфеля. Увеличение определенного сегмента сверхлимита возможно при наличии способов защиты от этого повышенного кредитногориска;

–  клиентские лимиты:

а) для акционеров(пайщиков);

б) для старых, сопределенной историей взаимоотношений, клиентов;

в) для новых клиентов;

г) для не клиентов банка;

–  географические лимиты кредитования(требуются для банков, имеющих иногородние филиалы с разным уровнемподготовленности персонала к проведению качественной кредитной работы, а такжедля монобанков, но желающих проводить активные операции в определенныхрегионах);

–  требования по проведению работы собеспечением (виды залогов, стандарты оформления,  маржа в оценке и т.д.);

–  требования по документальномуоформлению и сопровождению кредитов;

–  планируемый уровень кредитной маржи имеханизмы принятия решения об его изменении.

2.  Утверждается Положение о порядкевыдачи кредитов, где отражается:

–  организация кредитного процесса;

–  перечень требуемых документов отзаемщика  и стандарты подготовки проектов кредитных договоров;

правила проведения оценкиобеспечения[2].

Только после принятияэтих документов, регламентирующих кредитный процесс, можно говорить овнутренней готовности банка к работе по кредитованию.

Кредитная политикакоммерческого банка основывается на реальных экономических предпосылках иисточниках кредитного потенциала. Для успешной ее реализации банку необходимовести учет всех факторов, которые оказывают воздействие на реализацию потоковпритока средств кредитного потенциала. В этой связи необходимо рассмотретьосновные факторы, воздействующие на эффективность политики банка в частиформирования средств кредитного потенциала.

К основным формамповышения источников кредитного потенциала относятся:

—  повышение числа банковских клиентов;

—  увеличение средств существующих вбанке участников и клиентов;

—  рост организационной сети банка;

—  объединение средств участников иклиентов банка по целевому назначению (например, создание общего фондажилищного строительства).

Средства хозяйственныхпредприятий и организаций — основной фактор формирования кредитного потенциала.Анализ и оценка реальных возможностей к аккумуляции средств у предприятия, содной стороны, и потребностей в денежных средствах этого же предприятия сдругой — важнейшие элементы банковской кредитной политики. В зарубежнойпрактике предпочтение отдается тем клиентам банка, которые целиком своюхозяйственную деятельность осуществляют через данный банк и депонируют в немвсе свои денежные средства.

Для банков особоезначение имеет большее число постоянных клиентов, так как в этом случаестабильнее депозиты в банке и его ликвидность[3].

 Экономичность,эффективность использования и ликвидность средств предприятий и организацийнепосредственно отражаются на стабильности кредитного потенциала банка. В этойсвязи банк должен хорошо знать деятельность своих клиентов, систематическианализируя такие его показатели, как:

—  ликвидность баланса;

—  рентабельность использования средств,в частности оборачиваемость оборотных средств как реальный экономическийкритерий степени ликвидности средств;

—  планы производства и их соответствиеусловиям рыночной конъюнктуры товаров;

—  технический уровень предприятия иперспективы его развития;

—  удельный вес продукции, производимойна экспорт, и др.

Средства населения должнызанимать особое место в банковской политике формирования средств кредитногопотенциала. Основные факторы, которые воздействуют на приобретение сбереженийнаселения, следующие:

1.  Величина денежных доходов исклонность к сбережениям.

2.  Организация приобретения сбереженийпутем широкой банковской сети.

3.  Качество предоставляемых услугнаселению.

4.  Организация информационной службы.

5.  Техническая оснащенность отдела банкапо работе с населением.

6.  Хорошие знания клиентов, ихрегиональное распределение, финансовые силы, интенсивность потребности ииспользования депонированных в банке средств, надежность в выполненииобязательств, возможности обеспечения и другие факторы, на основе которых можносоздать реальное представление о притоке и оттоке средств населения[4].

Средства кредитногопотенциала банков формируют рынок денег и кредита, на котором банкипредоставляют и заимствуют кредиты. На кредитном рынке, как и на всяком другом,должна быть ясная картина спроса и предложения кредита. В этих целях в банкеосуществляется контроль за основными факторами, которые воздействуют на спрос ипредложение кредитов:

1.  Носитель спроса и предложениякредита.

2.  Объем спроса и предложения кредита поих срочности.

3.  Условия и высота процентного уровня,или цена кредита по срочности кредита.

4.  Основные тенденции движения накредитном рынке, особенно воздействие Центрального банка.

5.  Соотношения процентных уровней наотдельных кредитных рынках, их закономерности.

6.  Система страхования риска, котораяможет проявляться во взятии и предоставлении кредита на кредитном рынке.

Хорошие знания тенденциина кредитном рынке дают возможность коммерческому банку проводить деловуюполитику эффективно и эластично, а средства своего кредитного потенциалаиспользовать свободнее.

Если коммерческий банкимеет ясную картину на кредитном рынке, то тем самым он обеспечивает для себявозможность получения межбанковского кредита на кредитном рынке в моментвозникновения собственных обязательств без риска неликвидности. Кроме того,кредитный рынок позволяет банку поддерживать высокую ликвидность своих средствпродажей их на этом рынке.

Кредитная политикакоммерческого банка обеспечивает непрерывное использование всех средств,которые создаются для удовлетворения подлежащих погашению обязательств иминимального резерва ликвидности. Остаток средств необходимо реализовать наденежном и кредитном рынке. Все сделки на денежном и кредитном рынкерегулируются особыми решениями органов управления банка.

Одна из основных целейбанковской политики в распределении средств кредитного потенциала — этообеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активовбанка[5].

Специфичность банковскойфункции и динамика циркуляции денежных потоков создают реальную возможность длятого, чтобы банк в своей деятельности мог осуществлять срочную трансформациюсредств кредитного потенциала. Срочная трансформация средств банка происходит,когда банк определенную сумму кредита предоставляет в среднем на болеедлительные сроки, чем срочность средств кредитного потенциала.

Возможность трансформациисрочной структуры средств кредитного потенциала связана с тем, что средствадепозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депонентов, которыеих используют с различной динамикой. До какой степени банк может совершатьсрочное переструктурирование средств, зависит от утвержденной деловой политикиформирования и распределения средств кредитного потенциала, от банковскогоанализа источников средств и активов и уровня ликвидности в моменттрансформации средств. Никакая сиюминутная конъюнктура и исключительнаяситуация не могут быть основанием для срочной трансформации средств, посколькуона не имеет экономической основы и чистого расчета результатов срочнойтрансформации.

Зарубежный опытсвидетельствует о том, что трансформация средств кредитного потенциала являетсяодной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценкистепени риска срочной трансформации целесообразно отрегулировать отражениесроков активных и пассивных операций в балансах и унифицировать позициибалансов коммерческих банков.

Качественное иколичественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала — важный фактор в политике ликвидности банка. Данные показатели позволяютпровести анализ указанного равновесия и тем самым оценить степень рисканеликвидности по причине срочной трансформации средств кредитного потенциала.Простейшим показателем степени срочной трансформации может служить процентноесоотношение между общей величиной краткосрочных активов и краткосрочныхисточников, между величиной долгосрочных активов и долгосрочных источниковсредств кредитного потенциала банка.

Таким образом, кредитнаяполитика является важнейшим инструментом достижения стратегических целейкоммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовыйрезультат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики являетсяэффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценкикредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.

Кредитная политика – этопланирование деятельности банка на ближайшую перспективу. Значение кредитнойполитики для работы коммерческого банка очень велико:

во-первых, она даеториентир в работе кредитного отдела;

во-вторых, создаетпредпосылки для увеличения эффективности в его деятельности, посколькуучитывает объективную ситуацию в стране;

в-третьих, снижаетвероятность ошибок и принятия неверных решений;

в-четвертых, обеспечиваетединообразие в кредитной работе банка и во всех его филиалах[6].

Разрабатывая кредитнуюполитику, руководство банка должно учитывать треугольник целей: максимальнаяприбыльность, оптимальная ликвидность и минимальный риск. Кроме того,необходимо исходить из:

-  объема и структуры кредитных ресурсов(с повышением доли «коротких» денег, должна сокращаться доля долгосрочныхкредитов);

-  объема и структуры портфеля кредитов(по отраслям, по срокам, по обеспечению);

-  условий предоставления кредитов.

Элементами кредитнойполитики являются:

1) район деятельности или«география кредита». В последнее время этот элемент становится более масштабнымв силу развития конкуренции и росту потребности в кредите в различных регионахстраны.

2) Виды предоставляемыхуслуг. На ассортимент услуг банка могут повлиять степень риска (высокий рискфакторинга не позволяет ему занять видное место среди услуг банка), ликвидность(если степень ликвидности невысока, то снижается доля долго- и среднесрочныхкредитов), заявки клиентов (если нет потребности в услуге, то нет необходимостив ее разработке и внедрении), прибыльность кредита.

3) кредитоспособностьзаемщика. Существует объективная (материальный аспект: финансовое положениезаемщика, наличие движимого и недвижимого имущества) и субъективная оценка. Сточки зрения последней, банк не должен предоставлять кредит клиенту, который незаслуживает доверия, т.е. если имеются признаки, что заемщик не будетскрупулезно придерживаться условий кредитного договора. Так, при оценкезаемщика банк уделяет большое внимание «особенностям жизненного стиля» клиента.Предпочитает иметь дело с клиентом, который владеет домом и проживает в нем втечение длительного периода, женат и имеет детей. Это служит свидетельствомблагонадежности и дает гарантию, что клиент не прекратит выплату долга в неэкстремальных условиях.

4) приемлемая формаобеспечения (движимое имущество: депозиты, ценные бумаги, драгоценности инедвижимость)[7].

5) срок возврата кредита.С точки зрения банка важно установление научно-обоснованного срока возврата,поскольку в этом случае снижается риск несбалансированной ликвидности; с точкизрения заемщика – нет необходимости в отвлечении денег из производственногооборота.

6) максимальный лимиткредитования. Банк не должен выдавать сверхкрупные кредиты по двум причинам:слишком высок риск невозврата  и риск нарушений нормативов ЦБ (что грозитсанкциями).

7) компенсационныйостаток на счете – это своеобразная защита банка: часть ресурсов клиентбронирует на счете (отдельный депозитный счет, либо на расчетном счете собязательством минимального остатка). При открытии кредитной линии размеркомпенсационного остатка определяется «Правилом 10+10»: заемщик бронирует насчете 10% от суммы открытой кредитной линии в виде неснижаемого остатка и 10%от фактически полученных денег.

На содержание кредитнойполитики коммерческого банка влияют следующие факторы:

1) размер банковского капитала (банки, имеющие солиднуюкапитальную базу, могут позволить себе значительно больший объем кредитныхвложений при умеренных процентах, в отличие от банков с незначительнымкапиталом);

2) степень риска иприбыльности ссуд (если банк нацелен на получении максимальной прибыли, то онруководствуется «агрессивной» политикой, предполагающей повышенный риск; еслиже политика консервативная, банк стремится к минимизации риска, что,соответственно снижает прибыль);

3) стабильность ресурснойбазы (чем стабильнее ресурсы, тем меньше резервов приходится создавать банку,следовательно, увеличивается объем кредитного портфеля);

4) состояние экономикистраны (если экономика находится в состоянии депрессии, то необходимость вкредитах отпадает: производители не могут взять кредит — нечем отдавать,банкиры не могут его дать – нет надежных заемщиков. При росте экономикикредитная деятельность значительно расширяется);

5) денежно-кредитнаяполитика ЦБ (если на данном этапе проводится политика экспансии, то объемкредитов стремительно растет, при рестрикционной политике — наоборот);

/>/>/>6) спрос и предложение на кредит;

/>7) способность и опыт персонала.

Необходимостьрегулирования кредитных операций заключается в следующем:

1)  обеспечение надежности портфелякредитов (благодаря тщательному отбору потенциальных заемщиков);

2)  ряд кредитов оказывает влияние наразвитие экономики, поэтому с учетом задач регулирования экономики, возникаетнеобходимость стимулирования (ограничения) кредитной деятельности (например,кредитование сельского хозяйства поощряется льготным налогообложением);

3)  снижение возможных рисков черезограничение кредита на 1-го заемщика (не более 25% от капитала), а также вобласти обеспечения.

Регулирование кредитныхопераций со стороны государства в лице ЦБ осуществляется, во-первых, черезустановление ограничений на объем кредитной деятельности (нормативы ЦБ) и,во-вторых, через применения тех или иных инструментов денежно-кредитныхресурсов (изменяя объем и стоимость ресурсов).

Итак, каждый банк формируетсвою собственную кредитную политику, учитывая экономические, организационные ииные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Кредитная политикавключает в себя стратегию — приоритеты, принципы и цели на кредитном рынке, итактику — инструментарий, используемый для реализации целей и порядокосуществления кредитных операций. Кредитная политика создает предпосылки дляэффективной работы персонала, уменьшает вероятность ошибок и снижает риски.

Таким образом, кредитнаяполитика является важнейшим инструментом достижения стратегических целейкоммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовыйрезультат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики являетсяэффективная оценка кредитоспособности заемщика. Выбор метода оценкикредитоспособности заемщика требует тщательного рассмотрения.

/>1.2.  Оценкакредитоспособности заемщиков коммерческого банка в процессе кредитования

 

Кредитная сделкапредполагает взаимоотношения двух субъектов — кредитора и заемщика, кредиторпередает заемщику объект сделки — ссуженную стоимость — на условиях срочности,возвратности, платности, но при этом остается собственником объекта сделки. Вкаждой кредитной сделке для кредитора присутствует элемент риска: невозвратассуженной стоимости заемщиком (по разным причинам), неуплаты процентов поссуде, нарушения сроков возврата.

В дипломной работерассматривается вариант, когда в качестве кредитора выступает банковскоеучреждение, т.е. речь идет о банковском кредите.

В мировой практикекредитоспособность клиента является одним из основных объектов при определениицелесообразности и форм кредитных отношений с ним. Способность к возврату долгасвязывается с моральными качествами клиента, его талантом и родом занятий,степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработатьсредства для погашения ссуды и других обязательств в ходе процесса производстваи обращения.

Кредитоспособностьзаемщика зависит от разных факторов, в  том числе от его финансового положения- уровня обеспечения собственными средствами,уровня рентабельности, наличия  достаточного объема ликвидных активов, финансовойдисциплинированности заемщика и его контрагентов[8].

Для оценкикредитоспособности на перспективу нужно, помимо указанного, учесть влияниепредстоящих конъюнктурных изменений в экономике, сказывающихся на деятельностизаемщика, с учетом сумм и сроков предстоящих поступленийдоходов и их использования, в соответствии с обязательствами по платежам (заматериалы, энергию, и др.) и погашением ссудной задолженности. Дополнительныесложности в определении кредитоспособности возникают и в связи с такимфактором, как репутация заемщика, измерить и оценить относительное значениекоторой невозможно.

При определениикредитоспособности надо учитывать и данные о разных сторонах деятельностизаемщика, условиях его работы. Наряду с цифровыми показателями можноиспользовать данные о репутации заемщика, что не поддается выражению в цифровомвиде.

Таким образом,кредитоспособность заемщика основывается на моральных качествах клиента и егоспособности воспроизвести авансированные средства для погашения долга.

Основнаяцель оценки кредитоспособности — определить способность заемщика вернутьзапрашиваемую ссуду и на этой основе формализовать в кредитном договоре условияее предоставления. Коммерческий банк в каждом конкретном случае определяетстепень риска, который он готов взять на себя, размер кредита и возможность егопредоставления в данных обстоятельствах.

Впроцессе оценки кредитоспособности заемщика выясняют дееспособность и репутациюзаемщика, наличие капитала (владение активами), обеспеченность ссуд, состояниеэкономической конъюнктуры.

Дееспособностьзаемщика  в отношении ссуд — это не только его способность   погасить ссуду,но, прежде всего, правомочность получения им кредита. Поэтому, решая вопрос опредоставлении ссуды юридическому или физическому лицу, банк долженознакомиться с уставами, положениями и паспортами, определяющими правомочностьтех или иных лиц в получении кредита. Банки требуют также предъявлениядокументов, удостоверяющих право юридического лица брать ссуду и лиц,уполномоченных вести переговоры и подписывать договорные документы.

Репутациязаемщика означает не только его возможность вернуть долг по ссуде, но и желаниевыполнить все обязательства, вытекающие из условий кредитного соглашения.Критерием оценки репутации руководства предприятия-заемщика может выступатьфактор управления, т.е. умение руководить предприятием, находить людей, сырье исредства, необходимые для производства товаров и услуг, а также полученияприбыли.

Наличиекапитала предполагает владение активами в обеспечение кредита. Предприятиям неможет быть предоставлен кредит, если они не располагают исходным капиталом дляобеспечения ссуды. Одним из показателей финансового состояния предприятияявляется стоимость имущества владельца — уставный капитал предприятия.

Состояниеконъюнктуры — это экономическая среда, в рамках которой в период владениябанковской ссудой функционируют предприятия и отдельные лица — заемщики.

Чемпродолжительнее срок ссуды, тем важнее прогноз экономической конъюнктуры.Знание того, что может происходить с заемщиком в периоды процветания или спадаэкономической активности в стране, отрасли, городе, а также изменения условийконкуренции, технологии производства, спроса и методов реализации продукции илиуслуг, имеет важное значение при анализе кредитной заявки[9].

/>/>1.3. Выборметодов оценки кредитоспособности заемщика

Основная цель изучениякредитоспособности — определить способность и готовность заемщика вернутьзапрашиваемую сумму в соответствии с условиями договора о выдаче ссуды. Банкдолжен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять насебя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данныхобстоятельствах./>

Сложность оценкикредитоспособности заемщиков обусловила применение разнообразных подходов ктакой задаче, в зависимости от особенностей заемщиков.

Кредитоспособность заемщикаозначает способность юридического или физического лица полностью и в срокрассчитаться по своим долговым обязательствам.

Понятиекредитоспособности включает правовое и хозяйственно-финансовое состояниезаемщика, которое определяет наличие предпосылок для получения им кредитов, атакже их погашения в установленные сроки.

Кредитоспособностьзаемщика, в отличие от его платежеспособности, не фиксирует неплатежи затекущий период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность наближайшую перспективу. Оценивается кредитоспособность на основе системыпоказателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств,результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. Выбор показателейзависит от особенностей построения баланса и других форм отчетности клиентов,их отраслевых особенностей, формы собственности.

При оценкекредитоспособности заемщика учитываются: правомочность, которую юридическоелицо получает только с момента государственной регистрации его устава висполнительных органах власти, финансовая стабильность, платежеспособность идругие показатели (ликвидность баланса, состояние активов, эффективностьиспользования средств, прибыль, наличие обеспечения или другие гарантиивозвращения кредита, рейтинг).

Глубина анализа кредитоспособностизависит от наличия или отсутствия в прошлом кредитных отношений банка сконкретным заемщиком, от результатов его хозяйственно-финансовой деятельности,размеров и сроков предоставления ссуд.

Другой подход основан насистеме показателей, используемых  американскими специалистами, — такназываемых 5 «С»:

—  character (характер заемщика);

—  capacity (финансовые возможности);

—  capital (капитал, имущество);

—  collateral (обеспечение);

—  conditions (общие экономическиеусловия) [10].

Под «характером» заемщикаимеется в виду его репутация, степень ответственности, готовность и желаниепогашать долг. Банк стремится, прежде всего, выяснить, как заемщик (фирма иличастное лицо) относился к своим обязательствам в прошлом, были ли у негозадержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремитсяполучить всестороннюю характеристику заемщика, используя для этого личноеинтервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками ифирмами и прочую доступную информацию.

Финансовые возможностизаемщика, его способность погасить кредит определяются с помощью тщательногоанализа его доходов и расходов и перспектив изменения их в будущем. В принципеу заемщика банка есть три источника средств для погашения ссуды:

—  текущие кассовые поступления (cashflow);

—  продажа активов;

—  прочие источники финансирования(включая заимствования на денежном рынке).

Коммерческие банкитрадиционно относятся к той категории кредиторов, ссуды которых погашаются засчет чистого сальдо текущих кассовых поступлений (net cash flow). Эта величинаравняется чистой операционной прибыли плюс амортизационные отчисления минусприрост дебиторской задолженности минус прирост товарных запасов плюс суммасчетов к оплате.

Критическое значение дляпогашения займа имеет динамика дебиторской задолженности предприятия иизменение его товарных запасов. Чаще всего с этими  статьями связаны трудностив погашении займа.

Кроме первых двух критериевбанк большое внимание уделяет также другим факторам, а именно акционерномукапиталу фирмы, его структуре, соотношению с другими статьями активов ипассивов, а также обеспечению займа, его достаточности, качеству и степениреализуемости залога в случае непогашения ссуды.

Наконец, при рассмотрениизаявки на кредит принимаются во внимание «общие условия», определяющие деловойклимат в стране и оказывающие влияние на положение как банка, так и заемщика:состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны другихпроизводителей аналогичного товара, налоги, цены на сырье и т.д.[11]

Одна из целей кредитныхработников банка заключается в том, чтобы выразить в цифрах (квантифицировать)указанные критерии применительно к каждому конкретному случаю. На основе этогобудет принято взвешенное решение относительно кредитоспособности заемщика,целесообразности выдачи ему кредита, ценовых и неценовых условий этого кредитаи т.д. В рамках дилеммы «риск – доходность» заемщики, имеющие более слабыефинансовые позиции (а, следовательно, более подверженные риску) должны платитьза кредит больше, чем более надежные заемщики.

От полноты идостоверности информации о потенциальном заемщике зависит правильность принятиярешения о выдаче кредита. В каждом конкретном банке состав и характеринформации запрашиваемой у клиента и получаемой из других доступных источниковможет различаться, однако должны быть освещены основные вопросы, ответы накоторые необходимы для принятия решения.

Примерный переченьвопросов задаваемых клиенту кредитным инспектором в ходе личной беседы,приведен в Приложении 1.

После беседы кредитныйинспектор должен принять решение — продолжать ли дальнейшую работу с кредитнойзаявкой или ответить отказом.

Если предложение клиентарасходится, в каких то важных аспектах с принципами кредитной политикипроводимой банком, то заявку следует отклонить, объяснив заявителю причиныотказа.

Если по итогам беседыкредитный инспектор решает продолжать работу с клиентом, то он запрашивает уклиента пакет сопроводительных документов, детальный анализ которых будетпроведен на последующих этапах работы с заявкой и на основании которыхзаполняется кредитное досье. Состав такого пакета следующий:

—  финансовый отчет (баланс) фирмы запоследние три года работы.

—  отчет о движении кассовыхпоступлений.

—  внутренние финансовые отчеты.

—  внутренние управленческие отчеты.

—  технико-экономическое обоснованиекредитуемого мероприятия.

—  налоговые декларации.

Кроме информацииполучаемой непосредственно от клиента банк старается получить информацию о неми из других источников. Такими источниками могут быть:

—  материалы о клиенте имеющиеся вархиве банка;

—  сведения других банков, в которых этотклиент уже кредитовался;

—  сведения других фирм, сотрудничавшихс клиентом в прошлом (его кредиторы, покупатели продукции, поставщики и т.д.);

—  отчеты и другие материалы частных игосударственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевыеаналитические исследования, справочники по инвестициям и т.д.).

Эксперты кредитногоотдела в первую очередь обращаются к архивам своего банка. Банк можетрасполагать центральной картотекой на всех вкладчиков и заемщиков, из которойможно почерпнуть информацию об их кредитоспособности. К примеру, она покажет,как погашались ссуды в прошлом, каков остаток на текущем и сберегательномсчетах и имеет  ли податель заявки право допускать овердрафт по счету. Еслизаявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются сведения озадержках в погашении долга или других нарушениях.

Важные сведения можнополучить у банков и других финансовых учреждений, с которыми уже имел делозаявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить материалыо размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности воплате счетов и т.д. Торговые партнеры компании могут сообщить данные оразмерах предоставленных ей коммерческих кредитов. По этим данным можно судитьо том, использует клиент заемные средства эффективно или нет[12].

Вмировой практике проблема «неполноты доступной информации» решается через накоплениеинформации об обслуживании заёмщиком своих кредитов в определённых организациях(бюро кредитных историй) с установлением особого режима раскрытия такойинформации и ограниченного круга лиц, которым такая информация может бытьпредставлена.

Бюрокредитных историй – коммерческая организация, которая создаётся с цельюаккумулирования информации о заёмщиках – физических и юридических лицах, ихнастоящих и прошлых обязательствах. Эта информация составляет кредитнуюисторию, доступ к которой потенциальный кредитор получает только с письменногосогласия будущего заёмщика. Таким образом, бюро кредитных историй повышаютуровень информированности кредиторов о потенциальных заёмщиках, даваявозможность более точного прогнозирования вероятности возврата кредита.

В связи с этим, в России с 1 июня 2005 года вступил в силу Федеральный закон «Окредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.2004 года. В этом документе прописаныпонятие и состав кредитных историй, основания и порядок их формирования, атакже условия хранения и использования информации.

1сентября 2005 года право на регистрацию бюро кредитных историй получилаФедеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР). Отбор бюро в реестрпроизводится по нескольким критериям. Основные – это финансовое положение  иделовая репутация бюро. Если хотя бы одно требование не будет выполнено, у бюронет шансов попасть в реестр. Кроме того, на протяжении всего существования БКИпериодически подвергается проверкам на качество и своевременностьпредоставляемых услуг.

С 1марта 2006 года все банки начали передавать информацию о заёмщиках в бюро. Ктоэтого не сделает – нарушит закон. Одновременно банкиры стали получать из бюрокредитные истории. 

Один изнаиболее важных источников информации о кредитоспособности — анализбухгалтерских отчетов потенциальных заемщиков. Особое внимание банк обращает нарезультаты прогноза денежных потоков, которые свидетельствуют об ожидаемомфинансовом состоянии, прибыльности и потребности заемщика в дополнительнопривлекаемых средствах.

Таким образом, выборметода оценки кредитоспособности заемщика представляет собой сложный,многогранный и трудоемкий процесс. От его правильной организации зависитуровень кредитного риска, принимаемого на себя банковским учреждением

Рассмотрев теоретическиеаспекты реализации кредитной политики коммерческим банком и основной ее задачи- выбора метода оценки кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть, какпоставлена эта работа на конкретном примере.


2. Анализ кредитной политики банка

/> 

2.1 Краткая характеристика Банка«Казанский»

10 июня 1994 года былсоздан Коммерческий инвестиционно-трастовый Банк ««Казанский» (Товарищество сограниченной ответственностью). Была получена лицензия Центрального Банка РФ насовершение банковских операций №2888.

Первоначальные учредителиБанка: ОАО «КМПО», Завод «Ижмаш», ОАО «Ландора и Ко» и другие.

Первоначальный уставныйкапитал Банка: 100 тыс. рублей.

В январе 1997 года Банкполучил Лицензию на осуществление банковских операций со средствами виностранной валюте №2888. Сформировано внешнеэкономическое направлениедеятельности Банка.

В январе 1998 года Банкполучил Лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг наосуществление дилерской, депозитарной и брокерской деятельности (включаяоперации с физическими лицами).

В декабре 1998 года Банкбыл преобразован из Товарищества с ограниченной ответственностью в Общество сограниченной ответственностью.

В 1999 году Банк сталчленом Секций Фондового и Валютного Рынков Московской Межбанковской ВалютнойБиржи.

В июле 2000 года Банкначал деятельность на рынке пластиковых карт и стал членом российской платежнойсистемы Union Card. Организовано Управление пластиковых карт, открытпроцессинговый центр и начата работа по обслуживанию карт международных систем VISA,  EuroCard/MasterCard, Cirrus Maestro, а также российской платежной системы Union Card. В августе 2000 года Банк начал осуществлять операциипо переводу наличных средств в иностранной валюте с помощью системы «Western Union».

В апреле 2003 года Банкпреобразован из Общества с ограниченной ответственностью в Общество сдополнительной ответственностью. Данная реорганизация позволила установитьдополнительную субсидиарную ответственность учредителей в размере 100% отуставного капитала (500 млн. руб.).

Всоответствии с требованиями Федеральных законов РФ и нормативными актамиЦентрального банка РФ 26 января 2004 г. ОДО «Банк «Казанский»» принял решение опреобразовании в открытое акционерное общество.

Важнымоснованием для принятия решения об акционировании Банка ««Казанский»» явилосьобщее понимание участниками Банка возможностей его дальнейшего развития в формеоткрытого акционерного общества. Это возможности более масштабного роста уставногокапитала и собственного капитала Банка, в том числе за счет привлечения новыхакционеров, увеличения объема и повышения качества привлекаемых ресурсов, болееполного и гибкого обслуживания клиентов Банка и существенного роста ихколичества и качества, наращивания активов и достижения на этой основе ростадоходов и прибыли Банка.

Важнейшейцелью преобразования Банка является укрепление надежности Банка и доверия состороны клиентов и вкладчиков, банков-корреспондентов и других предприятий иорганизаций, являющихся настоящими или потенциальными партнерами.

8 апреля2005 года было зарегистрировано преобразование ОДО «Банк ««Казанский»» воткрытое акционерное общество.

Высшиморганом управления Банка ««Казанский»» является Общее собрание акционеровБанка. В компетенцию Общего собрания входят определение основных направленийдеятельности Банка, внесение изменений в учредительные документы Банка,образование и избрание исполнительных органов и другие важные вопросы,определяющие основы работы Банка.

Общее собраниеакционеров Банка избирает Совет директоров, в состав которого входятпредставители основных акционеров Банка. В компетенцию Совета директоров входятвсе вопросы, касающиеся стратегии развития Банка.   Руководство текущейдеятельностью Банка осуществляется Председателем Правления и Правлением. Каждыйчлен Правления Банка является ответственным за определенные направлениядеятельности. Направления подразделяются на участки работы, которыми руководятначальники управлений и отделов. В отдельных случаях управления объединяются вдепартаменты.

Работавнутри подразделений, как правило, регламентируется положениями и инструкциями,утвержденными Правлением Банка. Для каждого работника определены егодолжностные обязанности.

На сегодняшний день Банкимеет генеральную банковскую лицензию ЦБРФ и предлагает своим клиентамследующие виды банковских услуг:

1.  Открытие и обслуживание счетов внациональной и иностранных валютах;

2.  Выполнение международных расчетов вформе документарных аккредитивов, инкассо и переводов;

3.  Открытие и ведение корреспондентскихсчетов «Ностро» и «Лоро» в национальной и иностранных валютах;

4.  Международные расчеты сиспользованием системы международных расчетов SWIFT;

5.  Предоставление услуг по размещениюсредств в иностранных банках, выполнение всех видов конверсионных и депозитныхопераций на международных валютных рынках с использованием системы «РейтерДилинг»;

6.  Предоставление кратко-, средне- идолгосрочных кредитов в национальной и иностранных валютах;

7.  Выполнение операций в иностранныхвалютах на внутреннем валютном рынке по поручению банков: предприятий ифизических лиц:

–  представительство интересов клиентовна валютных биржах;

–  покупка-продажа иностранной валюты навалютных биржах;

–  инкассация валютной выручки торговыхорганизаций;

–  покупка-продажа наличной иностраннойвалюты через сеть обменных пунктов;

–  конверсионные операции с наличнойиностранной валютой;

–  выплата и инкассация именных идорожных чеков;

–  выплата клиентам наличной валюты накомандировочные расходы;

8.  Привлечение средств в национальной ииностранных валютах на депозит до востребования и срочные вклады от физическихи юридических лиц;

9.  Принятие и предоставление обеспечениядля платежных договоров по поручению своих клиентов;

10.  Предоставление банковских гарантий внациональной и иностранных валютах;

11.  Проектное финансирование.

Основные показателидеятельности Банка ««Казанский»» приведены в Приложении 2.

Одним из клиентов Банка«Казанский» является ОАО «Татснаб».

Основные видыдеятельности Акционерного общества  «Татснаб»:

–  внешнеэкономическая — экспорт цветныхметаллов и сплавов и изделий из них, импорт товаров промышленного производстваи продовольствия;

–  создание производственных мощностейпо выпуску средств вычислительной и оргтехники, контрольно-кассовых машин,продовольствия и др.;

–  коммерческо-коньюктурная — металлоконструкции и прокат, компьютерная и оргтехника, коммуникационныесредства для передачи и обработки информации, программные продукты,контрольно-кассовые машины, строительные конструкции и оборудование, отделочныематериалы, автотранспорт, погрузочно-разгрузочная техника, горюче-смозочныематериалы, бытовые приборы и оборудование, продукты питания, сырье и другиевиды продукции лучших производителей России, стран СНГ, Европы;

–  деятельность на рынках недвижимости иценных бумаг;

–  разработка и внедрение локальных икорпоративных вычислительных сетей и специального программного обеспечения дляавтоматизированных систем управления и проектирования всех уровней впромышленности, коммерческой, финансовой (банковской), издательской и другихвидов деятельности;

–  сервисное обслуживание и гарантийныйремонт средств связи, вычислительной и оргтехники;

–  экспорт свыше 20 000 тонн в годчерных и цветных металлов, сплавов и изделий из них;

–  имеет в различных регионах Россииширокую  сеть специализированных фирменных салонов, Региональные ТехническиеЦентры по сервисному обслуживанию и ремонту средств вычислительной иоргтехники, склады, магазины по реализации промышленных и продовольственныхтоваров;

–  член Международной Академии ЛидеровБизнеса и Администрации.

Таким образом, ОАО«Татснаб» являясь одним из клиентов Банка «Казанский», регулярно пользуетсябанковским кредитом.

 

2.2 Кредитная политикаБанка «Казанский»

Кредитная политика Банка«Казанский» основана на общедоступности кредитных ресурсов предприятий всехформ собственности при максимальном обеспечении интересов банка относительновозврата кредитов. Экономическое положение и государственные приоритетыотносительно инвестиций за счет привлеченных за рубежом кредитных ресурсовобусловили направления кредитных вложений. В то же время кредитные ресурсы внациональной валюте за счет собственных средств направляются, главным образом,новым экономическим структурам на выполнение проектов, обеспечивающих быстрыйоборот ссудного капитала.

Учитывая место, котороезанимает кредитная деятельность в формировании прибыли (около 47% от чистойприбыли), Банк «Казанский» постоянно уделяет ей первоочередное внимание,определяя приоритеты деятельности. Подход Банка «Казанский» к кредитнойполитике ориентирован на достижение наибольшей эффективности с одновременнымподдержанием уровня риска. Это достигается за счет тщательного изученияфинансового состояния заемщика, глубокого знания рынка и прогнозированиятенденций его развития.

Оценка кредитоспособностизаемщика является наиболее важным вопросом кредитной политики банка. От ееправильной организации зависит успех реализации кредитной политики.

Банк предоставляетпрактически весь спектр банковских услуг доступных на сегодняшний день на рынкебанковских услуг. В силу специфики положения государственного банка, а такжеисторических предпосылок, приоритетным направлением деятельности являетсяпредоставление валютных кредитов.

В своей работе попредоставлению валютных кредитов банк руководствуется Уставом, Законом «Обанках и банковской деятельности», Генеральной лицензией Центрального банка РФ(ЦБ РФ) на право проведения операций с иностранной валютой, и другимизаконодательными и нормативными актами по валютному регулированию. Кредиты виностранной валюте предоставляются предприятиям, организациям и другимсубъектам хозяйственной деятельности (юридическим лицам, в дальнейшем«Заемщики») независимо от форм собственности, которые являются клиентами банка,не клиентам кредиты предоставляются в исключительных случаях по решениюКредитного комитета.

Правление банка иКредитный комитет определяют основные направления кредитной политики банка, аименно:

—  текущие приоритетные направления вкредитовании с учетом кредитных рисков в разных отраслях народного хозяйства;

—  структуру кредитного портфеля банка(по срокам, процентам, категориям);

—  лимиты объемов кредитования на одногозаемщика;

—  методику оценки финансового состоянияи кредитоспособности Заемщика с учетом специфики отрасли (отдельно для«малого», «среднего» и «большого» бизнеса);

—  методику определения категориикредита;

—  внутреннюю базовую ставку для системыБанка по валютным кредитам.

Предоставление кредитоввыполняется исключительно на коммерческой основе при выполнении следующихусловий:

—  валютные кредиты предоставляютсяЗаемщику в безналичной форме путем оплаты расчетно-денежных документов соссудного счета;

—  кредит предоставляется только дляцелевого кредитования конкретного проекта или хозяйственной операции,технико-экономическая экспертиза которых свидетельствует об их достаточнойдоходности с учетом экономической конъюнктуры и рисков в конкретной отраслинародного хозяйства, тенденций развития рынка;

—  сумма предоставляемого кредитанаходится в рамках лимита, установленного для отделения банка, при условииналичия свободных кредитных ресурсов и соблюдения нормативов ликвидности егобаланса;

—  предоставление отделениями банкакредитов, превышающих установленный лимит, производится с разрешения Кредитногокомитета банка путем предварительного рассмотрения полного пакета документов покредиту;

—  проводимый банком всестороннийкомплексный анализ имеет целью убедиться в кредитоспособности, финансовойстабильности, рентабельности, ликвидности Заемщика;

—  кредитоваться могут толькопредусмотренные Уставом Заемщика виды деятельности;

—  кредит должен быть обеспечен залогомимущества принадлежащего Заемщику на которое, в соответствии с действующим законодательством,может быть направлено взыскание, или другими видами обеспечения применяемыми вбанковской практике;

—  кредит предусматривает безусловноесоблюдение принципов срочности, платности, возвратности и целевойнаправленности;

—  кредит, как правило, может быть выдантолько после полного погашения Заемщиком задолженности по предыдущему кредиту;

—  запрещается предоставление кредитовна покрытие убытков хозяйственной деятельности Заемщика, формирование иувеличение уставных фондов коммерческих банков и других хозяйственныхтовариществ, а также на оплату Заемщиком процентов по кредитам.

Для получения кредитаЗаемщик должен предоставить Банку пакет документов, который включает:

—  ходатайство заемщика на имяпредседателя Правления, в котором указано целевое назначение кредита, егосумма, срок использования, экономическая характеристика мероприятия(предприятия), которое будет кредитоваться и финансовый эффект от егоосуществления и формы обеспечения;

—  годовой отчет, бухгалтерский балансна последнюю отчетную дату. Периодические статистические отчеты, отчеты офинансовых результатах, декларации о доходах, выписки по счетам заемщика;

—  технико-экономическое обоснование,отображающее эффективность и окупаемость затрат, сроки осуществлениямероприятия и расходов с необходимыми расчетами ожидаемых поступлений валютныхсредств от реализации продукции (проведение работ, предоставление услуг), засчет которых предполагается погасить получаемый кредит;

—  должным образом заверенную копиюимпортного контракта, который должен быть оплачен за счет кредита;

—  должным образом заверенную копиюэкспортного контракта, по которому ожидается поступление валютной выручки,которая должна быть направлена на погашение кредита;

—  перечень имущества, предлагаемого длязалога, и оригиналы, и должным образом заверенные копии документов,подтверждающих право собственности;

—  копию решения о создании,реорганизации предприятия того органа, которому предоставлено такое праводействующим законодательством, заверенную нотариально или органом, выдавшимтакое решение (учредительный договор, приказ о создании и т.д.);

—  копию должным образомзарегистрированного Устава (Положения) и копию свидетельства о государственнойрегистрации в органе государственной исполнительной власти, как субъектапредпринимательской деятельности, заверенных нотариально;

—  нотариально заверенные копии лицензий на право осуществления  деятельности, предусмотренное УставомЗаемщика, если таковая предусмотрена действующим законодательством;

—  карточку с образцами подписей лиц,которым, согласно действующему законодательству или учредительным документампредприятия, предоставлено право распоряжаться счетами в Банке и подписиплатежных и других расчетных документов. В карточку включают также оттискпечати предприятия. Такая карточка заверяется нотариально;

—  протокол об избрании на должность,приказ о назначении (то есть копии документов, удостоверяющих полномочиядолжностных лиц Заемщика);

—  документы, необходимые для реализацииэтого проекта, в том числе: проект строительства, заключения экспертов попроектно-сметной документации, графики выполнения работ, лицензии и разрешенияна осуществление такого вида деятельности, соответствующие сертификаты и др.

—  заявления  Заемщика на имяруководителя Банка, в котором находятся его расчетный и валютный счета, опредоставлении права представителям Банка знакомиться в любое время ссостоянием его счетов;

—  заявление Заемщика на имяруководителя налоговой инспекции, о предоставлении права представителям Банказнакомиться в любое время с документами, характеризующими состояние его фирмы;

—  арендные предприятия предоставляютеще и копию договора аренды, заверенную нотариально.

Документами,подтверждающими право собственности могут быть:

—  контракты, таможенные декларации;

—  платежные документы;

—  договор купли-продажи, принеобходимости заверенный нотариально или через фондовую биржу;

—  справка государственной нотариальнойконторы об отсутствии запрета на отчуждение и отсутствие ареста;

—  документы, подтверждающие правособственности или право на пользование землей;

—  регистрационное удостоверение,выданное Бюро Технической инвентаризации;

—  технический паспорт, свидетельство орегистрации транспортного средства;

—  письменное согласие всех совладельцевимущества на передачу его в залог Банку;

—  разрешение уполномоченногогосударственного органа на передачу имущества в залог (касаетсягосударственного имущества, закрепленного за предприятием на праве полногохозяйственного ведения, и имущества акционерных обществ, находящихся в процессекорпоратизации (приватизации);

—  документы, которые подтверждают ценуи оценку стоимости имущества, которое предоставляется в залог;

—  проект договора страхования илиписьменное подтверждение страховой компании о согласии на страхованиеимущества, предоставляемого в залог (в случае, если страхование являетсяобязательным согласно действующему законодательству или по требованию Банка).

Одновременнопредоставляется Книга записи залогов имущества.

Основной цельюспециалистов кредитного и других отделов, на этапе рассмотрения заявления,является профессиональная оценка сильных и слабых сторон проекта илихозяйственной операции, предложенной для кредитования и определение степенириска для Банка.

Если во времярассмотрения заявления не будут получены ответы на основные вопросы, связанныес предоставлением кредита, просьба должна быть аргументировано отклонена, дажепри наличии  достаточного обеспечения.

Во время анализадокументов особенное внимание уделяется таким вопросам:

—  кредитование таких видовдеятельности, которые предусмотрены Уставом (Положением) Заемщика;

—  кредит в иностранной валютеиспользуется для целей, сформулированных в кредитном договоре. Эти целиопределяются на основании контракта или договора с иностранной фирмой  илифирмой-резидентом, которая специализируется на осуществлении импортныхопераций, предоставленного заемщиком для обслуживания кредитного проекта;

—  принцип возврата  валютного кредитапредусматривает определение кредитоспособности заемщика, то есть наличие у негодокументально подтвержденных источников поступления кредитных средств, которыеможно будет использовать в достаточном объеме на погашение задолженности поосновному долгу, процентов за пользование кредитом и покрытие других затрат,связанных с пользованием займом.

—  финансовые возможности Заемщика, еговозможности своевременно погасить кредит, при необходимости, оперативномобилизовать свои денежные средства из различных источников (на основаниианализа доходов и расходов, перспектив их изменений в будущем, динамикидебиторской задолженности хозоргана и изменений его товарных запасов, структурыи качества активов Заемщика);

—  капитал Заемщика (на основаниианализа его структуры, соответствия с другими статьями активов и пассивов);

—  обоснованность и достаточность суммыкредита, исходя из проведения Заемщиком конкретной производственной программы,ликвидность его баланса, наличие соотношения между собственными активами изаемными средствами, необходимое обеспечение потребностей для достижения запланированныхрезультатов;

—  обеспечение кредита (на основаниианализа его достаточности, качества и ликвидности) в случае непогашения долга,а также правомочности клиента предложить эту форму обеспечения (на основаниианализа действующего законодательства и учредительных документов заемщика);

—  тщательное изучение репутациизаемщика, его статуса в деловом мире (во внимание также принимаетсясвоевременность расчетов по ранее полученным кредитам как в иностранной валюте,так и в национальной валюте РФ (в том числе и в других банках), ответственностьи компетентность руководителей хозоргана, качество отчетов и других документов,представленных в Банк);

—  общие условия, которые определяютделовой климат в стране и влияют на финансовое состояние заемщика (состояниеэкономической конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны других производителейаналогичного товара, налоговая политика правительства, цены на сырьё и др.), тоесть его способность изготовлять и реализовать продукцию, поддерживать ееконкурентоспособность, принимать меры, направленные на увеличение доходов (наосновании чего банк делает анализ стратегии доходности и риска хозяйственнойдеятельности заемщика и устанавливается правомерность осуществления конкретногопроизводства или предоставления услуг).

Во время оформлениякредита особое внимание обращается на условия платежа по импортному контракту.Преимущество предоставляется аккредитивной форме расчетов. Предоплата за счеткредитных средств запрещается.

Основными источникамипоступления валютных средств у Заемщика могут быть:

—  экспорт продукции, котораявырабатывается вследствие реализации проекта кредитования;

—  экспорт продукции собственногопроизводства, не связанного с реализацией проекта кредитования;

—  экспорт закупленной продукции;

—  продажа товаров или предоставлениеуслуг на территории России за национальную валюту.

Источники поступлениявалюты должны быть подтверждены экспортными контрактами или другими соглашениями, которые имеют полноценные обязательства экспортера (заемщика)поставить, а импортера  — купить соответствующую продукцию. При этом в случаеэкспорта закупленной продукции заемщик должен иметь подтверждение права на еевывоз (наличие лицензии, квоты или другой формы разрешения на экспортпродукции, если требуется в соответствии с действующим законодательствомРоссии).

Из вышесказанногоследует, что одним из важнейших этапов кредитования в банке является анализкредитоспособности Заемщика.

Для анализа финансовогосостояния Заемщика используются данные его баланса (форма №1), отчета офинансовом состоянии (форма №2) и другие данные.

Все оборотные активысовременного предприятия в нашей стране можно разделить на три класса:

—  денежные средства (I);

—  легкореализуемые требования (II);

—  легкореализуемые запасытоварно-материальных ценностей (III).

В различных отрасляхнародного хозяйства состав ликвидных средств может несколько различаться(Приложение 3).

Для оценкикредитоспособности Заемщика – ОАО «Татснаб» — банк использует три основныхпоказателя: коэффициент ликвидности; коэффициент покрытия баланса; показательобеспеченности собственными средствами[13].

Все показателирассчитываются на основании балансов и отчетов о финансовых результатах и ихиспользовании за три года с 2002 по 2005 г. (Приложения 4-6).

ОАО «Татснаб» погосударственному реестру относится к предприятиям торговли.

Коэффициент ликвидностипредназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить изхозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства:

/>                              (1)

Составные данные расчетаопределяются на основании статей баланса, указанных в Приложении 7, динамикаизменения коэффициента ликвидности представлена в Приложении 10.

Оптимальное значениеэтого показателя 0,2-1,0.

На протяжении ряда леткоэффициент ликвидности предприятия ОАО «Татснаб» превышает оптимальноезначение. Это говорит о том, что предприятие в любой момент времени можетпогасить 100% своих краткосрочных долговых обязательств, за счет имеющихся вналичии средств. Однако положение предприятия таково, что у него нетнеобходимости пользоваться кредитами банков.

Коэффициент покрытияиспользуется для оценки предела кредитования данного клиента. Если Кпокр менее 1, следует прекратить выдачу ссуд или потребовать гарантию.

/>         (2)

Составные данные расчетаопределяются на основании статей баланса, указанных в Приложении 8, динамикаизменения коэффициента покрытия баланса представлена в Приложении 10.

Оптимальное значениеэтого показателя 1,0-3,0.

Полученные результатысвидетельствуют об устойчивости структуры баланса и способности заемщикарассчитаться по своим долгам, так как на протяжении 3-х лет этот показатель невыходил из оптимального диапазона. Однако прослеживается тенденция сниженияпоказателя, что может быть обусловлено стремлением руководства более эффективноиспользовать имеющиеся в наличии финансовые ресурсы.

Показатель обеспеченностисобственными средствами (Псс) включен вчисло основных показателей кредитоспособности в связи с исторически сложившейсяпроблемой занижения нормативов собственных оборотных средств. Хотя нормативы отменены, проблема с позиции гарантии возврата ссуд остается.Чем больше размер собственных средств, тем выше способность клиента в срокрассчитаться по своим долговым обязательствам:

/>                           (3)

Составные данные расчетаопределяются на основании статей баланса, указанных в Приложении 9, динамикаизменения коэффициента покрытия баланса представлена в Приложении 10.

Полученные результатысвидетельствуют о хорошем финансовом состоянии предприятия. Предприятие может вкраткосрочном периоде погасить долги (если они у него появятся). Снижениекоэффициента покрытия к началу 2005 года произошло по причине переходапредприятия на работу по долгосрочным контрактам, вследствие чего значительноувеличились расчеты с дебиторами а также товары отгруженные, срок оплатыкоторых еще не наступил.

Таким образом, порезультатам проведенного анализа можно сделать вывод о хорошем финансовомсостоянии предприятия и рекомендовать предоставить ему запрашиваемый кредит.Для более полного представления о способности заемщика погасить ссудунеобходимо составить прогноз денежного потока, как основного источникапогашения ссуды.

/> 

2.3. Оценка кредитоспособности заемщика

Анализ кредитоспособностиклиента банка на основе финансовых показателей проводится на базе финансовойотчетности и имеет достаточно существенный недостаток, который заключается втом, что анализируются данные за прошедшее время. Несомненно, если нерассматривать кризисные ситуации, дела клиента, в большинстве случаев, не могутухудшиться настолько резко, чтобы весь анализ оказался неправильным и рискневозврата кредита значительно увеличился. Однако желательно оцениватькредитоспособность клиента еще и в динамике, прогнозировать ее состояние вбудущем. Для этой цели можно воспользоваться моделью оценки кредитоспособностиклиента при помощи анализа его денежного потока. Модель денежного потокапозволяет качественно оценить кредитоспособность клиента. Желательно, чтобыприток средств обеспечивался за счет прибыли или прироста акционерногокапитала, а не за счет новых кредитов.

Анализ денежного потокаклиента — это оценка кредитного риска на основе оборотных отчетных показателей.Он построен на сопоставлении притока и оттока средств за определенный период.Устойчивое превышение притока над оттоком средств в истекшие периоды позволяетоценивать клиента как кредитоспособного. При резких колебаниях такогопревышения или в случае обратного соотношения — превышения оттока над притокомсредств — возникают сомнения в возможности клиента своевременно и полностьюрассчитаться по кредиту.

Таким образом, анализденежного потока существенно дополняет заключение о кредитоспособности клиентана основе финансовых коэффициентов.

Для анализа, на основеданных балансов ОАО «Татснаб» (формы № 1) за 1-й, 2-й, 3-й кварталы 2005 года иза 2005 год и отчетов о финансовых результатах и их использовании (форма №2) зате же периоды (Приложение 11) производятся следующие расчеты:

1. Выручка от реализациирассчитывается на основании формы №2 по формуле:

 

Bi = cтp.010 -(стр.015 + стр.020+ стр.030),                                           (4)

где i=0...3или: В0= 11251,20 – 1222,94 — 2321.20 – 228,45 =  7478,61;

В1= 11577,25 – 1405,10 – 2120,12 — 178.22 =  7873,81;

B2= 12197,55 – 1431,96– 1042,68 — 142.33 =  9580,58;

B3= 17338,30 – 1805,60– 1238,90 — 383.50 = 13910,30.

2. Общая кредиторскаязадолженность. Данные берутся из баланса.

K3i = cтp.750 или: K30= 3964,03;

КЗ1 = 4643,80;

K32 = 6095,00;

КЗ3= 5790,00.

3. Денежный поток.

 

Дi= Bi-K3i                                                                                                                                                       (5)

 

или: Д0= 3514,58;

Д1 = 3230,01;

Д2 = 5616,55;

Д3 = 8120,30.

4. Усредненныйкоэффициент изменения денежного потока за три последних отчетных периода:

 

K = [(/>Д1: Д0) + (Д2: Д1) + (Д3: Д2)]: 3                                              (6)

или: К=[3230,01:3514,58+5616,55:3230,01+8120,30: 5616,55 ]:3 = 1,37.

5. Прогнозируемыйденежный поток:

ПД = Д3·К                                                                                          (7)

или ПД = 8120,3 · 1,37 = 11107696  руб.

Таким образом,прогнозируемый денежный поток на следующий квартал (1 квартал 2006 г.) равен 11 107 696 руб. Исходя из прогнозируемого денежного потокапредприятия, рассчитывается величина кредита, который может быть выданпредприятию. Естественно, величина выдаваемого краткосрочного кредита не должнапревышать величину прогнозируемого денежного потока.

Эффективная реализациякредитной политики банка возможна лишь в случае постоянного контроля закачеством кредитного портфеля с целью своевременного реагирования в случае егоухудшения. Реализации этой цели служит кредитный мониторинг.

/> 

2.4 Кредитный мониторинг как методконтроля качества кредитного портфеля банка

Кредитный портфель банкаслужит главным источником его доходов и одновременно — главным источником рискапри размещении активов. От структуры и качества кредитного портфеля взначительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовыерезультаты. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируютсостав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов вопределенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд,требующих вмешательства со стороны банка.

Целью кредитногомониторинга является контроль за качеством кредитного портфеля, проведениенезависимой экспертизы, своевременное выявление отклонений от принятыхстандартов и целей кредитной политики банка.

Контроль за ходомпогашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процессакредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика,пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведенииаудиторских проверок.

Для этой цели в Банке«Казанский» ведется кредитный архив, который является базой кредитногомониторинга. Там сосредоточена вся необходимая документация — финансовыеотчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документыи т.д.

Банк «Казанский» имеетсвою систему ведения кредитного досье. В нем документы сгруппированы вследующие разделы:

–  документы по ссуде (копии кредитногосоглашения, долговых обязательств, гарантийных писем, свидетельство на правоподписи документов);

–  финансовая и экономическая информация(балансы, отчеты о прибылях и убытках, аналитические таблицы, отчеты о денежныхпоступлениях, бизнес-планы, налоговые декларации);

–  запросы и отчеты о кредитоспособности(справки кредитных агентств, телефонные запросы, переписка);

–  материалы по обеспечению ссуды(документы о праве вступления во владение, финансовые свидетельства о залоге,документы о передаче прав по вкладам и ценным бумагам, закладные и т.п.);

–  переписка и памятные записки(переписка с клиентом по вопросам кредита, записи телефонных разговоров,справки о состоянии текущего счета клиента).

В силу спецификиположения государственного банка, а также исторических предпосылок, программаконтроля над кредитным портфелем зависит от его специализации и принятыхметодов оценки кредитоспособности заемщика. Выдавая много ссуд предприятиям вотраслях, переживающих спад производства, банк проводит систематическуюпроверку дел своих заемщиков каждые 2-3 месяца.

Применяется такжедифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке одинраз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля.Проводится постоянный контроль за крупными ссудами и периодический — по ссудамниже определенной величины.

Проверка ссуды состоит вповторном анализе финансовых отчетов, посещение предприятия заемщика, проверкадокументации, обеспечения и т.д. При контрольной проверке вновь рассматриваетсявопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка,анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельностьоперации и т.д.

В ходе очереднойконтрольной проверки Банк «Казанский» присваиваетссудам рейтинг, представляющий итоговую оценкукредита по ряду параметров. При этом ссудам присваивается номер (1,2,3,4,5), который соответствует одной из категорий — «Наивысшее качество», «Удовлетворительно», «Маржинальнаяссуда», «Критическая ссуда», «Убыточная ссуда, подлежащая списанию».Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитногопортфеля. В случае роста «Критических ссуд», выясняются причины ухудшенияпортфеля и принимаются меры к исправлению положения. Если рост критических ссудсвязан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видомкредита, выдача этих ссуд сокращается. На основе проверки дается оценка работыотдельных кредитных инспекторов и подразделений банка.

Аудиторская проверка ссудпроизводится управлением внутреннего аудита, подведомственным Правлению банка.Эта проверка аналогична контролю кредитного портфеля, но она, как правило,осуществляется негласно работниками независимого управления, не связанного суправлением кредитных операций.

Аудиторский контрольимеет целью ответить на следующие вопросы:

–  каково состояние кредитных архивовбанка, проводится ли их обновление;

–  осуществляет ли руководство и рядовыесотрудники управления кредитных операций регулярное обследование портфеля ссуд;

–  правильно ли определен рейтинг;

–  соответствует ли работа управлениякредитных операций письменному меморандуму о кредитной политике;

–  каково общее качество банковскогопортфеля;

–  достаточны ли резервные фонды банкадля покрытия убытков по безнадежным ссудам.

Результаты аудиторскойпроверки отражаются в специальном отчете, который представляется Правлениюбанка, кредитному комитету банка, руководителям структурных подразделений банкаи старшим кредитным инспекторам. В отчете дается оценка качества всегокредитного портфеля на момент проверки и характеристика эффективности работыуправления кредитных операций и кредитных отделов структурных подразделенийбанка. Кроме того, аудиторы дают свои рекомендации по улучшению работы иизменению сложившихся методов и форм кредитования в банке.

Таким образом,осуществляемый в Банке «Казанский» кредитный мониторинг является мощныминструментом реализации кредитной политики банка. Рассмотрев методы реализациикредитной политики Банка «Казанский», следует отметить, что, несмотря на то,что в банке четко организована и отлажена работа по управлению кредитнымирисками, существуют пути ее совершенствования.


/>3. Пути снижениякредитного риска

 

3.1 Совершенствование кредитной политики коммерческого банка

Одним из организационныхмероприятий, направленных на улучшение качества проверки кредитоспособностизаемщика, может быть кредитная оценка. Составление данного документа поможеткредитному инспектору систематизировать имеющиеся у него сведения и изложить ихв сжатом и полном виде для представления руководству.

Кредитный комитет,который, собственно, и принимает решение о выдаче кредита, имея такой документ,может лучше оценить перспективность данной сделки, поскольку вся необходимаяинформация по кредиту собрана в одном месте и в удобном для восприятия виде. Отпадаетнеобходимость ворошить кипы финансовых отчетов, справок, заключений и другихдокументов.

Работа по составлениюкредитной оценки производится следующим образом: в процессе проверки заявкиклиента на предоставление кредита производится оценка его кредитоспособности,перспективности кредитуемого проекта, качества и достаточности обеспечения.Кредитный инспектор получает необходимые материалы от клиента, от предприятий ибанков которые ранее взаимодействовали с ним, изучает бизнес-план, нареализацию которого запрашивается кредит, посещает Заемщика с целью:

—  убедиться в правильности информации,имеющейся в бизнес-плане;

—  получить необходимую информацию,которая нужна для оценки кредита и не включена в бизнес-план;

—  оценить жизнеспособность бизнес-планаи особенно определить способность руководства успешно осуществлять его;

—  подсчитать активы предлагаемогозаемщика, особенно те активы, которые предлагается взять как обеспечение наосновании  средних рыночных цен и при условии вынужденной продажи;

—  предложить заемщику принять такиеусловия, при которых он имеет наибольшие шансы на положительное решение.

После получения всейнеобходимой информации составляется кредитный обзор в котором обобщаютсяимеющиеся факты и излагаются рекомендации и заключения кредитного инспектора.

Далее приведен примерныйформат кредитного обзора, который должен стать результатом работы кредитногоинспектора по проведению кредитной оценки.

Формат кредитного обзора:

1.  Информация о Заемщике.

Этот раздел долженпредставить полную информацию о заемщике и любых Поручителях и содержатьследующие сведения:

–  когда они были основаны иприватизированы;

–  их юридический статус (например:акционерное общество);

–  сколько каждый имеет акционеров — излагается информация обо всех основных акционерах;

–  в какой отрасли промышленности ониберут участие, и какую должность занимают в этой отрасли;

–  какие сильные (слабые) стороны,возможности, угрозы имеют заемщик / Поручители — кратко;

–  Имеют ли заемщик/Поручители дочерниепредприятия. Какое влияние они имеют на операции, и особенно, как они влияют напредлагаемый  проект. Если дочерние предприятия имеют значительное влияние, ихсчета должны быть сведены в таблицах и Оценка должна включать анализ цифрдочерних предприятий.

2.  Информация о Проекте.

Этот раздел долженпредоставлять исчерпывающие сведения о проекте, который требует финансированияи должен содержать следующую информацию:

–  целевое использование кредитныхсредств (может быть представлена в виде бизнес-плана);

–  почему было принято решение о выбореэтого варианта;

–  какие рассматривались альтернативы ипочему они были отклонены;

–  какие преимущества получит заемщик,осуществляя этот проект (например: будет иметь выход на новые рынки, получитбольшую часть рынка,  уменьшит базу цены и пр.).

3.  Анализ направления деятельностиЗаемщика.

Этот раздел долженанализировать отрасль промышленности, в которой принимает участие заемщик и еехарактеристики:

–  расширяется отрасль, стабильна илипадает. Необходимо проанализировать перспективы этого производства;

–  циклично ли производство. На какомцикле оно сейчас находится. Какое влияние на него имеет экономическоепадение/переходный период;

–  спрос/поставка сырья — сезонные илиравномерные на протяжении всего года;

–  это производство направлено на экспортили на внутренний рынок. Какие новые рынки позволит обслуживать заемщикупредлагаемый проект;

–  кто является конкурентом, и долярынка обслуживаемая конкурентами.

В результате анализасильных и слабых сторон и возможностей заемщика, необходимо сделать вывод обугрозах в данной отрасли промышленности и как на них можно повлиять посредствомвоплощения предлагаемого проекта.

4.  Финансовый анализ.

–  анализ бухгалтерских документов.

Этот раздел должен освещать бухгалтерскую политику, которая использовалась для отчетов предыдущихлет, а также и то, были ли они подвернуты аудиторской проверке. Он также долженуказывать имена аудиторов и любые ограничения к их свидетельствам.

Любые разногласия вотчетах за предыдущие годы должны освещаться вместе с причинами этихразногласий.

–  Коммерческая деятельность.

Этот раздел долженпредоставлять исчерпывающий анализ коммерческой деятельности за предыдущие годызаемщика/Поручителей, включая:

а) продажу: направленияторговли за последние годы должны указываться как денежными терминами так итерминами объема производства, с анализом причин их увеличения/уменьшения.

б) издержки: какиеосновные издержки, с которыми придется столкнуться заемщику. Какая разбивкамежду фиксированными и изменяющимися издержками. Как за последние годыувеличились/уменьшились издержки. Что свидетельствует о том, что издержкинаходятся под эффективным контролем.

в) другиедоходы/издержки: какие другие значительные доходы/издержки имел заемщик, несвязанные с доходами/издержками производства и продажи своих основных линийпроизводства (например: арендный доход, выручка от продажи основных активов,затраты на реорганизацию). Может ли это повторяться в будущем.

г) прибыльность капитала:необходимо указать уровень прибыли, которая достигалась за последние годы всвязи с продажей или использованием капитала. Какие направления и динамика.Указать причины, относящиеся к этим направлениям.

–  Баланс предприятия.

Все составные частибаланса предприятия должны быть проанализированы.

а) текущие активы(денежные средства или другие активы, которые могут быть переведены в денежныесредства в 12-месячный  период от даты баланса предприятия).

б) деньги: имеет лизаемщик значительные уровни денежных средств. Если есть, то каков их источник икак предлагается использовать эти средства в деле.

в) дебиторы: Какимобразом уровень должников относится к уровню и срокам продаж в значенииколичества дней продажи. Как возникают должники (много мелких должников илидолги сконцентрированы в одних руках). Как быстро расплачиваются должники.Должники возникли недавно или наблюдаются значительные задолженности. Каковпредыдущий опыт в безнадежных долгах.

г) запасы: Могут ли бытьпроданы запасы, или они состоят из устаревших, непродажных товаров. Наскольковысоки уровни запасов по отношению к издержкам производства за год.

д) текущие пассивы, тоесть пассивы, которые должны быть погашены на протяжении 12 месяцев от датыбаланса предприятия.

е) банковские займы:какие другие займы и в каких банках имеет заемщик. Зачем они были взяты. Какони обеспечены. Когда их следует выплатить. Выполнялись ли выплаты процентов икредита до настоящего времени.

ж) кредиторы: какимобразом уровень кредиторов относится к годовым производственным издержкам исрокам закупок. Существует много мелких кредиторов или  есть несколько больших.Есть ли просроченная кредиторская задолженность.

з) налоги: какие налогидолжен выплачивать заемщик. Сроки налоговых платежей.

Оценка также должнаотражать коэффициент ликвидности — отношение текущих активов к текущим пассивам,и коэффициент «лакмусовой бумажки» — отношение денежных и близких к денежнымактивов плюс дебиторы к текущим пассивам, а также другие коэффициенты, которыерассчитываются в конкретном банке.

-  Долгосрочные активы:

а) основные средства:состав и состояние основных средств. Степень амортизации. Ставки индексации.Какой будет стоимость этих активов в случае, если они будут продаваться нарынке.

б) другие долгосрочныеактивы: например, инвестиции в дочерние предприятия, долгосрочные займы и др.

-  Долгосрочные пассивы:

Кредиторы: какуюкредиторскую задолженность имеет заемщик на срок свыше одного года; как онавозникла; когда ее нужно погашать; обеспечена ли она, и если да, то как.

Отношение всех активов какционерному капиталу:

а) Излишек показателейактивов над пассивами представляет инвестиции акционеров в дело. Необходимопрокомментировать значение показателя.

б) Необходимо оценитьсоотношение акционерного капитала к общим пассивам и какое влияние на этоокажет запрашиваемый кредит.

Условные обязательства.Необходимо оценить любые показатели, которые влияют на финансовое состояниезаемщика, но которые не представлены в балансе предприятия, например,выпущенные поручительства, капитальные расходы и определить их потенциальноевлияние на баланс.

Сезонные колебания.Необходимо сделать анализ сезонного влияния на баланс в таких отрасляхпромышленности, как переработка продуктов питания, где закупка и/или продажасырья может быть сконцентрирована в определенные времена года.

-  Денежный поток.

Проценты выплачиваются икредиты возвращаются только деньгами, а не из доходов, поэтому необходимо:

а) оценить способностьзаемщика получать деньги;

б) динамика операционногоденежного потока и  причины его уменьшения или увеличения;

в) какие требованияпредъявляются к денежному потоку (покрытие капитальные затрат, выплата налогов,дивидендов).

–  Оценка планов клиента.

Необходимо:

а) прокомментироватьпредусмотренную продажу, уровни стоимости и доходов для наилучшего и наихудшегослучаев и обосновать эти предположения;

б) сравнитьпредусмотренные продажи, уровни стоимости и  доходов с цифрами предыдущих лет ипроанализировать причины изменений.

5.  Информация о руководстве.

Краткие подробности окаждом из старших руководителей заемщика, включая директора, управляющегопроизводством, главного бухгалтера и товароведа по сбыту и маркетингу.

Как их опыт и способностимогут повлиять на будущую жизнеспособность компании и особенно на предлагаемыйпроект.

6.  Полная и точная информация обимуществе, предлагаемом для передачи в залог. Здесь необходимо привести точныйсписок имущества передаваемого в залог (земля и постройки, оборудование,автомобили и др.) и дать полное и подробное описание каждого вида:

–  земля и постройки: сроки владения,место и размеры участков, размер и возраст построек, потенциальноеальтернативное использование, рыночная стоимость (мнение об открытом рынке ицены принудительной продажи);

–  оборудование: тип и возраст основныхмашин, потенциальное альтернативное использование, рыночная стоимость (мнениеоб открытом рынке и цены принудительной продажи);

–  автотранспортные средства:количество, тип и средний возраст всех автотранспортных средств, рыночнаястоимость (мнение об открытом рынке и цены принудительной продажи).

7.  Характеристика основных рисков ифакторов которые снижают их вероятность.

Например: риск — задержкадоставки оборудования или технические проблемы, которые задерживаютпроизводство всей продукции. Факторы ослабления — поставщик оборудования имеетхорошую репутацию, 50% цены покупки отложено до ввода оборудования вэксплуатацию. Контракт включает штрафы за задержку доставки/задержку началаработы.

8.  Источники погашения кредита.

Все кредиты должны иметь,по меньшей мере, два источника выплат. Первым, как правило, будет операционныйпоток денег, а последним — реализация залога.

9.  Выводы кредитного инспектора.

Данный кредитный обзордолжен заканчиваться выводами о целесообразности предоставления запрашиваемогокредита с четким обоснованием принимаемых решений.

Таким образом,предложенная методика оценки кредитоспособности заемщика поможет болееэффективно оценивать кредитоспособность заемщика, обеспечивая тем самымснижение кредитного риска.

Для уясненияположительных и отрицательных аспектов разработки и реализации кредитнойполитики отечественными коммерческими банками, целесообразно рассмотреть опытзарубежных коммерческих банков, найти положительные и отрицательные моменты, ис их учетом наметить пути совершенствования кредитной политики.

 

3.2 Мировой опыт в вопросах оценки кредитоспособности заемщика

Для уясненияположительных и отрицательных аспектов отечественной системы оценкикредитоспособности заемщика необходимо рассмотреть опыт экономически развитыхстран в данном вопросе.

Банки развитых капиталистическихстран применяют сложную систему большого количества показателей для оценкикредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости отхарактера Заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также можетосновываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.

В начале рассмотримпоказатели кредитоспособности, используемые банками Соединенных Штатов Америки- самой экономически развитой страны мира.

Ряд американскихэкономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную насальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группыосновных показателей:

—  ликвидности фирмы;

—  оборачиваемости капитала;

—  привлечения средств;

—  показатели  прибыльности[14].

К первой группе относятсякоэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпокр).

Коэффициент ликвидности Кл — соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств.Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженностикраткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности поссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочимкраткосрочным обязательствам. Коэффициент ликвидности прогнозирует способностьЗаемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе наоснове оценки структуры оборотного капитала. Чем выше коэффициент ликвидности,тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия Кпокр — соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств.Коэффициент покрытия — показывает предел кредитования, достаточность всех видовсредств клиента, чтобы погасить долг. Если коэффициент покрытия менее 1, то границыкредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он являетсянекредитоспособным.

Показателиоборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качествооборотных активов и могут использоваться для оценки роста коэффициентапокрытия. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет ростазапасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод оповышении кредитоспособности Заемщика.

Коэффициенты привлечения(Кпривл) образуют третью группу оценочных показателей. Онирассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активовили к основному капиталу, показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чемвыше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

С третьей группойпоказателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующиеприбыльность фирмы. К ним относятся: доля прибыли в доходах, норма прибыли наактивы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемныхсредств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе коэффициентовпривлечения, может компенсироваться ростом прибыльности[15].

Далее рассмотрим оценкукредитоспособности коммерческими банками Франции — одной из наиболее развитыхевропейских стран.

Оценка кредитоспособностиклиентов французскими коммерческими банками включает три блока:

Оценка предприятия ианализ его баланса, а также другой отчетности;

Оценка кредитоспособностиклиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

Использование для оценкикредитоспособности данных картотеки Банка Франции.

При оценке предприятиябанк интересуется следующими вопросами:

1.  Характер деятельности предприятия идлительность его функционирования;

2.  Факторы производства:

–  трудовые ресурсы руководителей,управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя,наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам,структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленнойстоимости (должно быть в пределах 70%);

–  производственные ресурсы (соотношениеамортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

–  финансовые ресурсы;

–  экономическая среда (на какой стадиижизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятиемонопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основнойпродукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов испособов маркетинга).

В активе баланса прианализе выделяются три составные части:

—  иммобилизованные активы,

—  оборотные средства (запасы, дебиторы,прочие);

—  денежная наличность (касса, деньги насчете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы,кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). Наоснове счета результатов деятельности определяются следующие показатели(Приложение 12).

Баланс и другие формыотчетности используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовыхпоказателей и  во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности наоснове оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, каксоотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношениестабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков посравнению с темпами роста  производства и т.д. Данные отчетности фирмысопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основебаланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данныхбаланса является определение банковского риска.

Показатели состоянияденежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, егорентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучаетсяна основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции наскладе, а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного извариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческимбанком можно привести методику банка Credit Lione. Эта методика представляетсобой систему оценки, построенную на пяти коэффициентах:

/>                                                                                                   (8)

/>                                                                    (9)

/>                                                         (10)

/>                                                        (11)

/>                                                     (12)

Каждый из показателейоценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Суммабаллов определяет уровень кредитоспособности клиента[16].

Учитываются также иданные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет четыре раздела В первомпредприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса.Каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделомкредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено вотношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовойситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателейкапиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи.Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифрыот 0 до 6.

Третий разделклассифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует всеслучаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческихбанков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означаетпунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствахв течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличиемденежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособностьпредприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильноскомпрометирована.

Четвертый разделкартотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценныебумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции[17].

Таким образом,существующие методики оценки кредитоспособности заемщика коммерческими банкамиэкономически развитых стран имеют положительные аспекты. Их частичноеприменение может дать положительные результаты. Российским коммерческим банкамстоит обратить внимание на вышеуказанные методики и активно применять их напрактике, в частности:

–  анализ финансовых коэффициентов пометодике банков США позволяет более полно оценить финансовое состояниепотенциального заемщика с точки зрения внешнего пользователя информации;

–  оценка кредитоспособности заемщика пометодике банков Франции дает представление о показателях, не поддающихся количественномуизмерению, но имеющих важное значение для кредитного инспектора коммерческогобанка.

Учитываязаинтересованность банка в продвижении услуг кредитования, а также всвоевременности возврата ссуды — целесообразно рекомендовать заемщику, как улучшитьсвое финансовое состояние с целью повышения его кредитоспособности.

/> 

3.3 Пути повышениякредитоспособности заемщикаи работа с проблемными кредитами

В случае ухудшенияфинансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой возврат ссуды.Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущениюухудшения кредитного портфеля банка. Реализация залогового имущества являетсякрайней мерой, которой следует избегать из-за ее трудоемкости и несовершенствазаконодательства России в данном вопросе. Поэтому целесообразно провести оценкуфинансового состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.

Оценку финансовогосостояния предприятия целесообразно проводить в разрезе статей баланса,влияющих на показатели кредитоспособности предприятия.

Рассмотрим конкретныйпример — оценка финансового состояния ОАО «Татснаб». Интересующие коммерческийбанк показатели за последние три года рассчитаны по формулам, изложенным в п.2.2 и сведены в Приложении 13.

По результатампроведенного финансового анализа получены следующие результаты: за последниетри года отмечается значительный рост наиболее ликвидных активов (расчетный ивалютный счета) и легко реализуемых требований (расчеты за товары, отгруженныеи дебиторская задолженность). Однако рост легко реализуемых требований опережалрост наиболее ликвидных активов, что несколько ухудшает показателикредитоспособности.

Отмечается также росткраткосрочных обязательств предприятия, обусловленных, в основном, ростомкредиторской задолженности за товары и услуги. Причем рост кредиторскойзадолженности опережает рост дебиторской задолженности за товары и услуги, чтоговорит о том, что предприятие более выгодно финансируется за счет кредиторов,чем финансирует дебиторов, но снижает показатели кредитоспособностипредприятия. Обращает на себя внимание опасная тенденция роста кредиторскойзадолженности перед бюджетом и по внебюджетным платежам.

В целом отмечаетсяопережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с ростом ликвидныхактивов, что и обусловило снижение коэффициента ликвидности до 3,77 на 1 января 2004 г., 1,86 на 1 января 2005 г. и 1,24 на 1 января 2006 г.

За последние три годаотмечается рост легко реализуемых элементов нормируемых оборотных средств(товары, производственные запасы).

В целом отмечаетсяопережающий рост краткосрочных обязательств по сравнению с ростом легкореализуемых элементов нормируемых оборотных средств, что и обусловило снижениекоэффициента покрытия до 3,82 на 1 января 2004 г., 1,95 на 1 января 2005 г. и 1,71 на 1 января 2006 г.

За последние три годаотмечается устойчивый рост собственных средств и имущества предприятия приопережающем росте собственных средств, что обеспечило рост фактического наличиясобственных оборотных средств предприятия. Отмечается также рост общего размераоборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме, особенно впоследний год, что обеспечило рост показателя обеспеченности собственнымисредствами в первые два года до 0,77 на 1 января 2004 г., 0,83 на 1 января 2005 г. и незначительный спад в последний год до 0,53 на 1 января 2006 г.

Исходя извышеизложенного, можно сделать вывод, что наметилась тенденция  к ухудшениюпоказателей кредитоспособности предприятия, хотя они пока еще остаются надопустимом уровне. Предприятию следует приложить усилия к недопущению ухудшенияпоказателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:

–  совершенствование организациирасчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего ростакредиторской задолженности над дебиторской;

–  сокращение расходов на основныесредства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;

–  сокращение размера оборотных средствв запасах и затратах;

–  немедленное сокращение кредиторскойзадолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Таким образом, выполнениеуказанных мероприятий поможет заемщику достичь более высоких финансовыхпоказателей, что позволит ему в дальнейшем эффективнее пользоваться банковскимкредитом.

Рассмотрев пути повышениякредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с проблемнымикредитами, поскольку опыт работы показывает, что процесс кредитования неограничивается оценкой кредитоспособности заемщика.

Особое внимание впроцессе кредитования уделяется своевременности уплаты заемщиком очередныхвзносов в погашение ссуды и процентов по ней. Поскольку по каждой ссудесуществует риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств, банкстремится выдавать кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не долженупускать возможностей развивать свои ссудные операции и за счет предоставлениякредитов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят более высокийдоход. Учитывая обратно пропорциональную зависимость между уровнями риска идоходности ссудных операций, банк должен строить свою кредитную политику так,чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмернаяосторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмернаярискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но иссуженных средств.

В то же время непринятиесвоевременных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит нетолько к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительнобольше. Во-первых, подрывается репутация банка, так как большое количествопросроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторови к угрозе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от ссудных операцийповышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижениявозможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужденпроизводить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды.В-четвертых, определенная часть ссудного банковского капитала замораживается внепродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного превыситьпрямой убыток от непогашения долга.

Трудности с погашениемссуд могут возникать по различным причинам, наиболее распространенными изкоторых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрениикредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующемконтроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые ненаходятся под контролем банка.

Среди причин непогашенияссуд, зависящих от самого банка, следует отметить:

-  необоснованно либеральное отношение кзаемщику при рассмотрении заявки на кредит;

-  некачественно проведенная оценкакредитоспособности заемщика;

-  плохое структурирование ссуды;

-  ошибки в оценке обеспеченности ссуды;

-  неполное отражение в кредитномдоговоре условий, обеспечивающих интересы банка;

-  отсутствие контроля за заемщиком впериод погашения кредита (обследований, проверок обеспечения и др.).

Основные причинывозникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с ихпогашением и уплатой процентов), зависящие от клиента, связаны со слабымруководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками воценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, чтопроявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов идр.

К факторам возникновениятрудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка,относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуациии законодательства и т.д.

Наилучшей мерой являетсяразработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановлениястабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта меране даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы,потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий кгаранту и т.п. Самая крайняя мера — постановка вопроса об объявлении заемщикабанкротом, но это наименее желательный путь, как для банка, так и для клиента.

В работе по взысканиюпроблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как еслизаемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями ипредприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чемвозникнет требование банка, последнему придется пребывать в длинной очередикредиторов, требующих возмещения долга.

В зависимости от формыобеспечения кредита банк применяет разные способы принудительного взысканиядолга и процентов по нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее времяреальные перспектив рассчитаться с ним.

Если ссуда выдана подзалог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику изстоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога.Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции нассудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссуднойзадолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки отреализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

При выдаче ссуды подгарантию (поручительство) банк предъявляет к взысканию сумму долга своимраспоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.

В случае еслиобеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получаетстраховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) впределах сроков, определенных правилами страхования.

Если обеспечением ссудыслужит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счетазаемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.

Как уже было отмечено,каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, котораяскладывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а такжеэкономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банкпридерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состави структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитногопортфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация ифинансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качествоссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитных проектов имероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики.Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять своиусилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупныхкредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.

Контроль за крупными,особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализебухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя,проверке документации, качества обеспечения и т.д. При контрольной проверке вновьрассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитнойполитики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.

Таким образом, работа вданном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, чтоспособствует снижению кредитного риска./>


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенногоанализа можно сделать следующие выводы.

Кредитная политикабанка определяется общими установками относительно операций с клиентурой,которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитнойполитике, и практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего ивоплощающего  в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете,способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка иуровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретныхкредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Кредитнаяполитика является основой всего процесса управления кредитами и его отправным моментом.Формирование политики означает сокращение возможных альтернативных действий,упрощение и ускорение процесса принятия решения. Главное назначение политики — обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкостиего деятельности.

Внашей стране подход к оценке управления кредитными операциями различен взависимости от размеров, развитости кредитных связей (даже при небольшихобъемах кредитов) и сроков деятельности банка.

Политикаопределяет стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники,отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Онаопределяет основу действий Совета директоров и лиц, принимающих стратегическиерешения, а также позволяет аудиторам (внешним и внутренним) оценить качествоуправления кредитами в банке. Хорошо проработанная кредитная политика, котораячетко проводится сверху и понимается на всех уровнях банка, позволяетруководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развитиядела.

Разумная,изложенная в специальном документе, кредитная политика банка являетсяосновополагающей для правильного управления кредитным риском. Риск, какнеотъемлемая часть всякого предоставленного банком кредита, сводится кминимуму. При этом банк должен получать прибыль, обеспечивающую стимулированиеи привлечение достаточного притока капитала. Кредитная политика определяетпредельные размеры кредитного риска, и, поскольку она утверждается на высшемуровне руководства, последнее тем самым само себя ограничивает с точки зренияпроведения операций повышенного риска. Документ, одобренный Советом директоров,содержит положения, в соответствии с которыми предоставляются кредиты, а такжефиксирует основные процедуры их выдачи.

Банкдолжен определить количество кредитов каждого типа, а также, какие кредиты онбудет предоставлять, каким заемщикам и при каких обстоятельствах. Эти важныерешения требуют, чтобы целями политики банка было поддержание оптимальныхсоотношений между кредитами, различными видами обязательств и собственным капиталомбанка. Разумная кредитная политика способствует повышению качества кредитов.Кредитная политика дает направление специализации банка на определенныхкредитных инструментах и отдельных отраслях экономики, что очень важно для негои с точки зрения оценки и реализации различных видов залога, и с точки зренияоформления тех или иных видов кредита и его обеспечения.

На первоначальном этапестановления банковской системы для анализа кредитоспособности заемщиковиспользовался весьма ограниченный набор инструментов, что было связано сотсутствием опыта такой работы, недостаточными вычислительными мощностями,имевшимися в распоряжении банков, недостатком необходимой информации озаемщике. На современном этапе существуют возможности для решения такого рода проблем,что способствует успешной реализации кредитной политики коммерческого банка.

Для решения ключевойзадачи кредитной политики — улучшения оценки кредитоспособности заемщиканеобходимо:

1.  Использовать расширенный наборфинансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количестваснижает качество проводимого анализа;

2.  Анализировать динамику измененияфинансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а непо последнему балансу;

3.  Использовать для анализа кредитоспособности,в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежногопотока клиента;

4.  Кроме традиционного анализафинансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральныекачества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита,поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависитсвоевременность и полнота возвращения заемных средств;

5.  Необходимо тщательно изучатькредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения сдругими банками и финансовыми учреждениями;

6.  Для обобщения и систематизациисведений о заемщике, а также более наглядного их представления, предлагаетсяоформлять результаты изучения его кредитоспособности в виде кредитной оценки,включая в этот документ все сведения необходимые кредитному комитету дляпринятия решения о выдаче кредита.

С целью наиболее полногосбора информации о заемщике и его репутации банк использует изучение егофинансовых отчетов и документов, выезды сотрудников на места для личногоинтервью с клиентом, запросы в банки, предприятия, страховые компании и другиеучреждения об опыте их общения с данным клиентом, использование возможностеймежбанковских структур (как пример можно привести межбанковскую службу безопасности,которая занимается сбором, обработкой и предоставлением информации озаемщиках).

Изучениекредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижениякредитного риска и успешной реализации кредитной политики, поскольку позволяетизбежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки напредоставление кредита. Другими методами снижения кредитного риска являются:диверсификация кредитного портфеля, ограничение размера кредита выдаваемогоодному заемщику, страхование кредита, привлечение достаточного обеспечения.

Первые два методапозволяют ограничить потери банка от невозврата заемных средств клиентом.Страхование и привлечение достаточного обеспечения позволяют вернуть ссуженныесредства и компенсировать убытки банка по процентам за кредит путем страховоговозмещения от страховой компании или реализации обеспечения. Однако, в условияхзапутанной и усложненной процедуры реализации обеспечения болеепредпочтительным выглядит страхование кредитов в надежной страховой компании,поскольку в этой ситуации проблемами залога, его наличия, сохранности,реализации в случае непогашения кредита занимается страховая компания, а небанк, что, в свою очередь, экономит средства банка и рабочее время сотрудниковкредитных подразделений и служб безопасности.

Предлагаемые рекомендациимогут быть использованы специалистами кредитных отделов и служб безопасности вработе по подготовке материалов для принятия решения о выдаче кредита, помогутсвоевременно выявить проблемные кредиты, не допустить убытки.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) №14-ФЗ от 26.01.96г.

2. Федеральный закон«О банках и банковской деятельности» № 17-ФЗ от 05.02.96г. (с изменениями).

3. Федеральный закон«О Центральном банке РФ» № 86-ФЗ от 10.07.02г. (с изменениями).

4. Федеральный закон«О кредитных историях» № 218-ФЗ от 30.12.04г. (с изменениями).

5. Положение БанкаРоссии «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежныхсредств и их возврата (погашения)» — № 54-П от 31.08.98г.

6. Положение БанкаРоссии «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможныепотери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» — № 254-П от26.03.04г.

7. Положение БанкаРоссии «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением иразмещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетамбухгалтерского учёта» — № 39-П от 26.06.98г.

8. Инструкция БанкаРоссии «Об обязательных нормативах банков» — № 110-И от 16.01.04г.

9. Андрианов В.Ограничение банковских рисков: рекомендации Базельского комитета и обязательныенормативы деятельности банков / Банковское дело, 2004, № 10.

10. Антонов Н.Г.,Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: Финстатинформ, 2004.

11. Балабанов И.Т.Банки и банковское дело: Учебное пособие. — СПб.: Питер,   2005.

12. Банки ибанковские операции / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ. –2003.

13. Банки инебанковские кредитные организации и их операции: Учебник / Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Вузовский учебник, 2005.

14. Банковскоедело. / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. – М.: Финансы истатистика, 2004.

15. Банковское дело.Справочное пособие / Под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 2004.

16. Банковское дело:управление и технологии: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. А.М.Тавасиева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

17. Банковское дело:Учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Банковский и биржевой центр, 2003.

18. Банковское дело:Учебник / Под ред. В.Н. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 2004.

19. Белоглазова Г.Н.,Кроливецкая Л.П. Банковское дело. — М.: Финансы и статистика, 2004.

20. Бор М.З., ПятенкоВ.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. – М.: Приор-Стрикс,2004.

21. Волков С.Стратегия управления рисками // Бизнес и банки, 2003, №49.

22. Гармаш Д. Банки истраховые компании: грани взаимодействия на современном этапе // Бухгалтерия ибанки, 2003, №4.

23. Едронова В.Н.,Хасянова С.Ю. Классификация банковских кредитов и методов кредитования //Финансы и кредит, 2003, №1.

24. Захаров В.С.Проблемы Российских коммерческих банков // Деньги и кредит, 2003, №1.

25. Зимовский А.Л.,Козловский В.В. Справочник банковского служащего. – Мн.: Веды. — 2004.

26. Иванов В.В.,Малютина О.Н. Методика анализа обеспечения при совершении операций кредитования// Финансы и кредит, 2004, №5.

27. Иванова Н.Ю.Инструменты регулирования ликвидности банковской системы // Деньги и кредит,2004, №11.

28. Исаичева А.В. Копределению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник,2004, №2.

29. Кедров В.И.,Митрохин В.В. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческихбанков // Деньги и кредит, 2004, №11.

30. Кирисюк Г.М.,Ляховский В.С. Оценка банком кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит,2003, № 8.

31. Коротков П.А. Онекоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современныхусловиях // Деньги и кредит, 2004. №9.

32. Масленченков Ю.С.Технология и организация работы банка: теория и практика. – М.: ДеКА, 2003.

33. Моисеев С.Р.Проблема достаточности банковского капитала // Банковское дело, 2005, №11.

34. Мозалёв А.А.Управление активами и пассивами в коммерческом банке // Финансовый бизнес,2004, №2.

35. Неволина Е.В.Понятие банковской ликвидности // Деньги и кредит.2004№7.

36. Основыбанковского дела: Учебное пособие / Под ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: Тесей,2003.

37. Панова Г.С.Кредитная политика коммерческого банка. – М.: Дис, 2005.

38. Попова Г.С.Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика,2003.

39. Румас С.Управление банковской ликвидностью //  Банковский вестник, 2004, №10.

/>/>40. Тарачев В.А. Критический анализ новой редакции Стратегииразвития банковского сектора Российской Федерации // Законодательство иэкономика, 2004, №3.

41. Тосунян Г.А.,Викулин А.Ю. Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». — М.: Издательство «Дело»,2003.

42. Финансово-кредитныйэнциклопедический словарь / Под ред. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы истатистика, 2003.

43. Челноков В.А.Банки и банковские операции: Букварь кредитования – М.: Высш.шк.,2003

44. Черкасов В.Е.Финансовый анализ в коммерческом банке.–М.: Инфра-М.2003

45. Годовой отчетБанка «Казанский» за 2003-2004 гг.

46. Бухгалтерскаяотчетность ОАО «Татснаб» за 2003-2005 гг.


Приложение 1

Примерный переченьвопросов, задаваемых клиенту кредитным инспектором в ходе личной беседы

1.  Сведения о клиенте и его компании.

2.  Вопросы по поводу просьбы о кредите:

–  какую сумму фирма намерена получить убанка;

–  каким образом рассчитана эта сумма;

–  достаточно ли аккуратно составленпрогноз финансовых потребностей;

–  учитывают ли условия, на которыхклиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых при помощи займа;

–  учитывают ли условия займаспособность клиента погасить кредит в срок.

3.  Вопросы, связанные с погашениемкредита;

–  как клиент предполагает погашатькредит;

–  какой объем наличности компанияполучает в ходе операционного цикла;

–  имеется ли у клиента специальныйисточник погашения кредита;

–  есть ли фирмы или частные лица,готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

4.  Вопросы по поводу обеспечения займа:

–  какое обеспечение будет передано взалог;

–  кто владелец обеспечения;

–  где находится обеспечение;

–  находится ли оно под контролемклиента (может ли оно быть продано при необходимости);

–  требуется ли чье-либо особоеразрешение, чтобы продать обеспечение;

–  как и кем была произведена оценкаимущества передаваемого в залог;

–  подвержено ли обеспечение порче;

–  каковы издержки по хранениюобеспечения.

5.  Вопросы о контактах клиента с другимибанками:

–  с какими банками клиент контактируетв настоящее время;

–  обращался ли он в другие банки зассудой;

–  почему клиент пришел именно в этотбанк;

–  имеются ли непогашенные займы и какових характер.


Приложение2

Основные показателидеятельности Банка «Казанский» (млн. руб.)

№ Наименование статей На 1 января 2004 года На 1 января 2005 года I Активы 1. Денежные средства и денежные эквиваленты 275,64 166,83 2. Остатки средств в ЦБ РФ 31,67 16,59 3. Задолженность других банков 195,29 339,91 4. Кредиты и авансы клиентам 75,78 69,61 5. Материальные основные средства 6,83 7,05 6. Инвестиции 0  214 7. Другие активы 6,33 95,41 8. Всего активы 591,55 659,66 II Пассивы и собственный капитал 9. Счета «лоро» других банков 3,27 11,61 10. Денежные обязательства перед ЦБРФ 60,85 205,71 11. Обязательства перед другими банками 1 5,13 12. Счета клиентов 470,23 400,57 13. Другие пассивы 33,79 43,91 14. Всего пассивов 569,15 666,95 15. Нераспределенная прибыль 10,93 17,43 16. Уставной фонд и специальный резерв 33,34 46,11 17. Всего собственный капитал 22,40 28,67 18. Всего пассивы и собственный капитал 591,55 695,63 19. Внебалансовые статьи  20. Потенциальные обязательства: 39,76 269,34 — аккредитивы 985 43,22 — гарантии 40,75 312,56

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Степень ликвидностиактивов для различных отраслей народного хозяйства

Отрасли Ликвидные средства класс структура 1 2 3 Промышленность I Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке: Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год Векселя первоклассных векселедателей II Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил Расчеты с дебиторами Расчеты с рабочими и служащими своей Системы краткосрочного характера Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера III Готовая продукция, пользующаяся широким спросом на рынке или представляющая собой товары народного потребления Торговля I Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке Средства в кассе Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год Векселя первоклассных векселедателей II Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил Прочие дебиторы Превышение актива над пассивом по взаимным расчетам с предприятиями своей системы краткосрочного характера. III Товарные запасы Тара Снабженческо-сбытовые организации I Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке Средства в кассе Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год Векселя первоклассных векселедателей II Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил Дебиторы Расчеты с предприятиями своей системы краткосрочного характера III Товарные запасы Тара Товары, отгруженные транзитом, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо Предметы проката Сельскохозяйственные предприятия I Средства на расчетном, депозитном, валютном и других счетах в банке Средства в кассе; Акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год Векселя первоклассных векселедателей II Расчеты с заготовительными организациями Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил Дебиторы III Готовая продукция за минусом натуральных выплат Товары Подрядные строительные организации I Средства на расчетном, депозитном и других счетах в банке Средства в кассе; акции, по которым была выплата дивидендов хотя бы за один год Векселя первоклассных векселедателей. II 95% остатка товаров отгруженных Дебиторская задолженность, очищенная от безнадежных долгов

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Бухгалтерскийбаланс

 

на 1 января 20 04  г. Коды

 

 

Форма № 1 по ОКУД 0710001

 

 

Дата (год, месяц, число) 25 03 04

 

 

Организация ОАО Татснаб по ОКПО 01291117

 

 

Идентификационный номер налогоплательщика                                                        ИНН 1653008600

 

 

Вид деятельности торговля по ОКДП 69000

 

 

Организационно-правовая форма/форма собственности 47 49

 

 

АО открытого типа / частная по ОКОПФ/ОКФС

 

 

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                    по ОКЕИ

384/385

 

 

Местонахождение (адрес)

 

 

 

 

                                                                                      Дата утверждения 25 марта 2004 г.

 

 

                                                                               Дата отправки (принятия) 25 марта 2004 г.

 

АКТИВ Код строки На начало года На конец года I. Основные средства и другие внеоборотные активы Основные средства:     остаточная стоимость 010 22 1 132     износ 011 1 37     первоначальная стоимость 012 23 1 167 Нематериальные активы     остаточная стоимость 020 3 7     износ 021 1     первоначальная стоимость 022 3 8 Незавершенные капитальные вложения 030 10 335 Оборудование 035 2 Долгосрочные финансовые вложения 040 786         Всего по разделу I 070 35 2 262 II. Запасы и затраты Производственные запасы 080 2 92 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:     остаточная стоимость 100 3 2     износ 101 2     первоначальная стоимость 102 3 4 Товары:     закупочная стоимость 140 5 776 17 499         Всего по разделу II 150 5 781 17 593 III. Денежные средства, расчеты и другие активы Расчеты с дебиторами:     за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил 170 64 171 57 261     с бюджетом 200 2 240     с персоналом по другим операциям 210 2     по авансам выданным 220 5 367 146 393     с другими дебиторами 240 8 427 1 068 674 Краткосрочные финансовые вложения 250 479 Денежные средства:     расчетный счет 270 545 399     валютный счет 280 1 275 19 989 Другие оборотные активы 310 25 817         Всего по разделу III 320 106 081 1 294 958 БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340) 350 111 897 1 314 813 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> ПАССИВ Код строки На начало года На конец года I. Источники собственных и приравненных к ним средств Уставный фонд (капитал) 400 10 085 18 732 Резервный фонд 410 Финансирование капитальных вложений 420 8 308 Расчеты за имущество 425 Специальные фонды и целевое финансирование 430 3 455 948 245 Амортизационный фонд 440 1 Расчеты с участниками 450 Доходы будущих периодов 455 92 209 Резервы будущих затрат и платежей 460 Нераспределенная прибыль прошлых лет 470 318 Прибыль:     использованная в текущем году 481 59 039     текущего года 482 59 039         Всего по разделу I 490 106 076 967 285 II. Долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты банков 500 Долгосрочные заемные средства 510 Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок 520         Всего по разделу II 530 III. Расчеты и другие пассивы Краткосрочные кредиты банков 600 1 242 Краткосрочные заемные средства 610 Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок 620 Расчеты с кредиторами:     за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил 630 424 229 403     за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок 640     по векселям выданным 650     по авансам полученным 660 5 138 111 247     с бюджетом 670 627     по внебюджетным платежам 680     по страхованию 690 35     по оплате труда 700 22     с дочерними предприятиями 710 4 792     с другими кредиторами 720 160 Ссуды для сотрудников 730 Другие краткосрочные пассивы 740 259         Всего по разделу III 750 5 821 347 528 БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770) 760 111 897 1 314 813

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Бухгалтерскийбалансна 1 января 20 05  г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) 25 03 05 Организация ОАО Татснаб по ОКПО 01291117 Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН 1653008600 Вид деятельности торговля по ОКДП 69000 Организационно-правовая форма/форма собственности 47 49 АО открытого типа / частная по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                       по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес) АКТИВ Код строки На начало года На конец года

 

I. Основные средства и другие внеоборотные активы

 

Основные средства:

 

    остаточная стоимость 010 1 132 5 055

 

    износ 011 37 378

 

    первоначальная стоимость 012 1 169 5 433

 

Нематериальные активы

 

    остаточная стоимость 020 7 8

 

    износ 021 1 3

 

    первоначальная стоимость 022 8 11

 

Незавершенные капитальные вложения 030 335 8 345

 

Оборудование 035 2 8 078

 

Долгосрочные финансовые вложения 040 786 1 209

 

Другие внеоборотные активы 060 1 247 034

 

        Всего по разделу I 070 2 262 1 269 729

 

II. Запасы и затраты

 

Производственные запасы 080 92 644

 

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:

 

    остаточная стоимость 100 2 40

 

    износ 101 2 41

 

    первоначальная стоимость 102 4 81

 

Затраты будущих периодов 120 2 672

 

Товары:

 

    закупочная стоимость 140 17 499 178 388

 

    продажная стоимость 142 17 499 178 388

 

        Всего по разделу II 150 17 593 181 744

 

III. Денежные средства, расчеты и другие активы

 

Товары отгруженные:

 

    срок оплаты которых не наступил 160 57 261 143 912

 

    не оплаченные в срок 165 30 546

 

Расчеты с дебиторами:

 

    за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил 170 758 822 486 099

 

    за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок 180 134 206

 

    с бюджетом 200 2 240 3 515

 

    с персоналом по другим операциям 210 2 58

 

    по авансам выданным 220 146 393 1 498 090

 

    с дочерними предприятиями 230 614

 

    с другими дебиторами 240 309 852 1 548 714

 

Денежные средства:

 

    касса 260

 

    расчетный счет 270 399 6 206

 

    валютный счет 280 19 989 107 452

 

    другие денежные средства 290 1

 

Другие оборотные активы 310 77 972

 

        Всего по разделу III 320 1 294 958 4 037 385

 

БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340) 350 1 314 813 5 488 858

 

 

ПАССИВ Код строки На начало года На конец года

 

I. Источники собственных и приравненных к ним средств

 

Уставный фонд (капитал) 400 18 732 245 055

 

Финансирование капитальных вложений 420 308 16 423

 

Специальные фонды и целевое финансирование 430 948 245 3 115 020

 

Прибыль:

 

    использованная в текущем году 481 521 818

 

    текущего года 482 521 818

 

        Всего по разделу I 490 967 285 3 376 498

 

III. Расчеты и другие пассивы

 

Краткосрочные кредиты банков 600 1 242

 

Расчеты с кредиторами:

 

    за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил 630 229 403 742 738

 

    по авансам полученным 660 111 247 219 953

 

    с бюджетом 670 627 8 755

 

    по внебюджетным платежам 680 8 957

 

    по страхованию 690 35 205

 

    по оплате труда 700 22 178

 

    с дочерними предприятиями 710 4 792 33 581

 

    с другими кредиторами 720 160 1 097 993

 

        Всего по разделу III 750 347 528 2 112 360

 

БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770) 760 1 314 813 5 488 858

 

/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Бухгалтерскийбалансна 1 января 20 06  г. Коды

 

Форма № 1 по ОКУД 0710001

 

Дата (год, месяц, число) 25 03 06

 

Организация ОАО Татснаб по ОКПО 01291117

 

Идентификационный номер налогоплательщика                                                       ИНН 1653008600

 

Вид деятельности торговля по ОКДП 69000

 

Организационно-правовая форма/форма собственности 47 49

 

АО открытого типа / частная по ОКОПФ/ОКФС

 

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)                   по ОКЕИ

384/385

 

Местонахождение (адрес)

 

АКТИВ Код строки На начало года На конец года

 

I. Основные средства и другие внеоборотные активы

 

Основные средства:

 

    остаточная стоимость 010 12 038 12 168

 

    износ 011 1 939 2 848

 

    первоначальная стоимость 012 13 977 15 016

 

Нематериальные активы

 

    остаточная стоимость 020 8 958

 

    износ 021 3 41

 

    первоначальная стоимость 022 11 999

 

Незавершенные капитальные вложения 030 8 345 70 203

 

Оборудование 035 8 078 7 449

 

Долгосрочные финансовые вложения 040 1 209 30 930

 

Другие внеоборотные активы 060 1 247 034 2 363 814

 

        Всего по разделу I 070 1 276 712 2 485 522

 

II. Запасы и затраты

 

Производственные запасы 080 644 4 422

 

Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы:

 

    остаточная стоимость 100 40 127

 

    износ 101 41 126

 

    первоначальная стоимость 102 81 253

 

Затраты будущих периодов 120 2 672 43 277

 

Товары:

 

    закупочная стоимость 140 178 388 3 509 965

 

    продажная стоимость 142 178 388 3 509 965

 

        Всего по разделу II 150 181 744 3 557 791

 

III. Денежные средства, расчеты и другие активы

 

Товары отгруженные:

 

    срок оплаты которых не наступил 160 143 912 2 210 702

 

    не оплаченные в срок 165 30 546

 

Расчеты с дебиторами:

 

    за товары, работы и услуги, срок оплаты по которым не наступил 170 486 099 1 506 952

 

    за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок 180 134 206 75 311

 

    с бюджетом 200 3 515 9 265

 

    с персоналом по другим операциям 210 58 1 411

 

    по авансам выданным 220 1 498 090 2 978 942

 

    с дочерними предприятиями 230 614 33

 

    с другими дебиторами 240 1 548 714 1 447 694

 

Денежные средства:

 

    касса 260

 

    расчетный счет 270 6 206 14 768

 

    валютный счет 280 107 452 1 165 556

 

    другие денежные средства 290 1 1

 

Другие оборотные активы 310 77 972         Всего по разделу III 320 4 037 385 9 410 635 БАЛАНС (сумма строк 070, 160, 320, 330, 340) 350 5 495 841 15 453 948 ПАССИВ Код строки На начало года На конец года I. Источники собственных и приравненных к ним средств Уставный фонд (капитал) 400 252 038 1 120 010 Резервный фонд 410 19 026 Финансирование капитальных вложений 420 16 423 77 702 Расчеты за имущество 425 Специальные фонды и целевое финансирование 430 3 115 020 5 752 897 Амортизационный фонд 440 Расчеты с участниками 450 Доходы будущих периодов 455 Резервы будущих затрат и платежей 460 Нераспределенная прибыль прошлых лет 470 Прибыль:     использованная в текущем году 481 1 845 881     текущего года 482 1 845 881         Всего по разделу I 490 3 383 481 6 969 635 II. Долгосрочные пассивы Долгосрочные кредиты банков 500 Долгосрочные заемные средства 510 Долгосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок 520         Всего по разделу II 530 III. Расчеты и другие пассивы Краткосрочные кредиты банков 600 Краткосрочные заемные средства 610 Краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок 620 Расчеты с кредиторами:     за товары, работы и услуги, срок оплаты которых не наступил 630 742 738 6 363 956     за товары, работы и услуги, не оплаченные в срок 640     по векселям выданным 650     по авансам полученным 660 219 953 874 594     с бюджетом 670 8 755 82 619     по внебюджетным платежам 680 8 957 1 303     по страхованию 690 205 2 266     по оплате труда 700 178 1 381     с дочерними предприятиями 710 33 581 59 989     с другими кредиторами 720 1 097 993 187 394 Ссуды для сотрудников 730 Другие краткосрочные пассивы 740 910 811         Всего по разделу III 750 2 112 360 8 484 313 БАЛАНС (сумма строк 480, 530, 770) 760 5 495 841 15 453 948 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Приложение7

Данные для расчетакоэффициента ликвидности ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

№ Показатели начало  2003 года конец 2003 года конец 2004 года конец 2005 года

 

1 2 3 4 5 6

 

Денежные средства

 

1 Касса

 

2 Расчетный счет 545 399 6 206 14 768

 

3 Прочие счета в банках и прочие денежные средства, в том числе:

 

- валютный счет 1 275 19 989 107 452 1 165 556

 

- прочие денежные средства 1 1

 

- прочие счета в банках

 

- ценные бумаги и другие краткосрочные финансовые вложения 479

 

- другие оборотные активы 25 817 77 972

 

ИТОГО: 28 116 20 388 191 631 1 180 325

 

Легкореализуемые требования

 

1 Товары, отгруженные выполненные работы и услуги, срок оплаты которых не наступил 57 261 143 912 2 210 702

 

2 Расчеты с  дебиторами, в том числе:

 

- за товары и услуги срок оплаты, которых не наступил 64 171 758 822 486 099 1 506 952

 

- по авансам выданным 5 367 146 393 1 498 090 2 978 942

 

- с прочими дебиторами 8 427 309 852 1 548 714 1 447 694

 

- векселя полученные

 

ИТОГО: 77 965 1 272 328 3 676 815 8 144 290

 

Обязательства 1 Задолженность по зарплате и отчисления на соцстрах 57 383 3 647 2 Краткосрочные банковские кредиты 1 242 /> /> /> /> /> /> /> />

Продолжение Приложения 7

№ Показатели начало  2002 года конец 2003 года конец 2004 года конец 2005 года 1 2 3 4 5 6 3 Краткосрочные заемные средства 4 Расчеты с бюджетом 627 8 755 82 619 5 Расчеты с кредиторами - за товары и услуги срок оплаты которых не наступил 424 229 403 742 738 6 363 956 - по авансам полученным 5 138 111 247 219 953 874 594 - по внебюджетным платежам 8 957 1 303 - с другими кредиторами 160 1 097 993 187 394 ИТОГО: 5 562 342 736 2 078 779 7 513513

Коэффициент ликвидности

19,07

3,77

1,86

1,24


Приложение8

Данные для расчетакоэффициента покрытия баланса ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Показатели 2002 2003 2004 2005 Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств 1 Производственные запасы 2 92 644 4 422 2 РБП 2 672 43 277 3 Товары 5 776 17 499 178 388 3 509 965 ИТОГО: 5 778 17 591 181 704 3 557 664

Коэффициент покрытия баланса

20,11

3,82

1,95

1,71


Приложение9

Данные для расчетакоэффициента обеспеченности собственными средствами ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Показатели 2002 2003 2004 2005 1 2 3 4 5 Группа 1 Уставной фонд 10 085 18 732 245 055 1 120 010 Расчеты за имущество Прибыль 59 039 521 818 1 845 881 Специальные фонды 3 455 948 245 3 115 020 5 752 897 Итого 13 540 1 026 016 3 881 893 8 718 788 Группа 2 Основные средства (по остаточной стоимости) 22 1 132 5 055 12 168 Нематериальные активы (по остаточной стоимости) 3 7 8 958 Долгосрочные финансовые вложения 786 1 209 30 930 Использование прибыли 59 039 521 818 1 845 881 Убытки Итого 25 60 964 528 090 1 889 937 Фактическое наличие собственных оборотных средств = (гр.1 — гр.2) 13 515 965 052 3 353 803 6 828 851 Денежные средства 28 116 20 388 191 631 1 180 325 Легкореализуемые требования 77 965 1 272 328 3 676 815 8 144 290 Легкореализуемые элементы нормируемых оборотных средств 5 778 17 591 181 704 3 557 664 Общий размер оборотных средств в запасах, затратах, расчетах и в денежной форме 111 859 1 310 307 4 050 150 12 882 279

Показатель обеспеченности собственными средствами

0,12

0,74

0,83

0,53


Приложение10

Динамика изменениякоэффициента ликвидности, коэффициента покрытия баланса и показателяобеспеченности собственными средствами  ОАО «Татснаб» за период с 2002-2005 гг.

/>


Приложение11

Исходные данные (форма №1) для расчета денежного потока ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

ПАССИВ Код строки

на
1/04/2005
(t0)

на
1/07/2005
(t1)

на
1/10/2005
(t2)

на
1/01/2006
(t3)

III. Расчеты и другие пассивы

Всего
по разделу III

750 3964,03 4643,8 6095 5790

Исходные данные (форма №2)

для расчета денежногопотока ОАО «Татснаб» (тыс. руб.)

Наименование показателя Код строки

за 1 кв.  2005 г. (t0)

за 2 кв.  2005 г. (t1 )

за 3 кв.  2005 г. (t2 )

за
2005 г. (t3)

1 2 3 4 5 6 Выручка (валовой доход) от реализации продукции 010 11251,2 11577,25 12197,55 17338,3 НДС 015 1222,94 1405,1 1431,96 1805,6 Акцизный сбор 020 2321,2 2120,12 1042,68 1238,9 Транспортные расходы 025 228,45 178,22 142,33 383,5

Приложение12

Финансовые коэффициенты,используемые для анализа кредитоспособности заемщика, используемыекоммерческими банками Франции

Показатель Формула Метод определения 1 2 3 Выручка от  реализации  (В) Валовой коммерческий доход (ВД)

ВД = В — Стмц и ги

Выручка о реализации минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий Добавленная стоимость (ДС)

ДС = ВД — Рэ

ВД минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков) Валовой эксплуатацион-ный доход (ВЭД)

ВЗД = ДС — Рзп — Нзп — Ротп

ДС минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков Валовой эксплуатацион-ный результат (ВЭР)

ВЭР = ВЗД — Кр%  + Двлж -  Отчриск

ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие предприятия и минус отчисления в фонд риска Прибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ)

СФ = ВЭР — Праб — Нпр

ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль Чистая прибыль (П)

П = СФ + Дслуч — Рслуч — Анедв

СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости /> /> /> /> />

Приложение13

Динамика финансовыхкоэффициентов ОАО «Татснаб» в 2003-2004 гг.

№ Показатель 01/01/2003 01/01/2004 ±D 1. Коэффициент ликвидности 19,07 3,77 -15,30 2. Коэффициент покрытия баланса 20,11 3,82 -16,29 3. Показатель обеспеченности СС 0,12 0,74 +0,62

Динамика финансовыхкоэффициентов ОАО «Татснаб» в 2004-2005 гг.

№ Показатель 01/01/2004 01/01/2005 ±D 1. Коэффициент ликвидности 3,77 1,86 -1,91 2. Коэффициент покрытия баланса 3,82 1,95 -1,87 3. Показатель обеспеченности СС 0,74 0,83 +0,09

Динамика финансовыхкоэффициентов ОАО «Татснаб» в 2005-2006 гг.

№ Показатель 01/01/2005 01/01/2006 ±D 1. Коэффициент ликвидности 1,86 1,24 -0,62 2. Коэффициент покрытия баланса 1,95 1,71 -0,24 3. Показатель обеспеченности СС 0,83 0,53 -0,30
еще рефераты
Еще работы по банковскому делу