Реферат: Договор банковского счета

ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА

Понятие договора банковского счета

До недавнего времени легальное (закрепленное внормативном акте) определение данного вида договора в законодательствеРеспублики Беларусь отсутствовало. Гражданский кодекс 1998 г. в ст. 774 дал определение договора банковского счета. Однако в отличие от Гражданскогокодекса Российской Федерации Гражданский кодекс Республики Беларусь не содержитдетальной регламентации данных отношений. В законодательстве РеспубликиБеларусь данные отношения урегулированы Банковским кодексом.

В настоящеевремя законодательство, регламентирующее отношения банковского счета, находитсяв стадии развития. Некоторые его положения уже устоялись, однако какправоприменительная практика, так и доктринальные работы вскрывают множествопротиворечий в правовой регламентации рассматриваемых отношений. Несмотря напринятие БК, законодательство в этой сфере не отличается стабильностью.

Это во многом обусловлено объективнымипредпосылками, главная из которых — дискуссионность многих вопросов,возникающих в данной сфере, — неоднозначным является даже вопрос О природерассматриваемого вида договора. Практическое значение вопроса о правовойприроде договора состоит в том, что в зависимости от ответа на него куказанным правоотношениям применяются те или иные нормы.

Правовая природа договора банковскогосчета на протяжении длительного времени являлась предметом научной дискуссии.

В начале XX века российские юристыуказывали, что договор банковского счета является частным случаем договорабанковского вклада (это обусловлено генезисом рассматриваемого вида договора,поскольку договор банковского счета действительно возник и развился из договорабанковского вклада).

В 50-е годы появилась характеристика данногодоговора как договора смешанного типа, сочетающего в себе элементы договоразайма, хранения, поручения.

Несколько позднее — в 70-е годы — было высказаноследующее мнение: «само своеобразное сочетание различных прав и обязанностей,сведенных в единый комплекс, создает в данном случае единое обязательственноеправоотношение, вытекающее из особого типа договора»1. Эта позиция,согласно которой договор банковского счета является самостоятельным видомдоговора, на современном этапе является доминирующей2.

Обоснование данной позиции, приведенное выше,представляется достаточно убедительным. Кроме того, данный подход закреплен и взаконодательстве Республики Беларусь, на что указывает выделение норм о данномдоговоре в отдельные главы ГК и БК.

Необходимо также обратить внимание на то, что вотношениях сторон договора банковского счета (в том виде, в котором онирегламентированы сегодня законодательством) прослеживаются признаки не толькочастно-правовых, но и публично-правовых отношений, т.е. не только отношений,основанных на равенстве участников, но и иерархических отношений власти иподчинения.

Во-первых, на юридических лиц, а при наличиипредусмотренных нормативными правовыми актами условий также и на индивидуальныхпредпринимателей законодательством возложена обязанность хранить денежныесредства на счетах в банках, т.е. они несут публично-правовую обязанность(обязанность перед государством) открыть счет.

Во-вторых, действующее законодательство сохраняетза банками ряд контрольных функций по отношению к их клиентам, в частности,контроль при осуществлении валютных операций и операций с наличными денежнымисредствами.

В-третьих, закрытие счета, как правило,невозможно без согласия государственных органов (инспекций Министерства поналогам и сборам и органов Фонда социальной защиты населения Министерства трудаи социальной защиты).

Согласно ст. 198 БК по договору текущего(расчетного) банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть другойстороне (владельцу счета) текущий (расчетный) счет для хранения ее денежныхсредств, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользувладельца счета, а также обязуется выполнять поручения владельца счета оперечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелецсчета предоставляет банку право использовать временно свободные денежныесредства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенныхзаконодательством Республики Беларусь или договором, а также уплачивает банкувознаграждение за оказываемые ему банком услуги.

Иззакрепленного в данной статье определения следует, что договор банковскогосчета является консенсуальным — он считается заключенным в моментдостижения сторонами соглашения по всем существенным его условиям, а не вмомент поступления (зачисления) денежных средств на открытый клиенту счет либосовершения иных действий. В связи с этим вполне допустима ситуация, когда насчете отсутствуют денежные средства (хотя в некоторых случаях это может повлечьрасторжение договора).

Договор банковского счета является двусторонним(взаимным), поскольку на каждую из сторон этого договора возлагаютсяопределенные обязанности и каждая из них наделена соответствующими правами.

Поскольку одной из сторон данного договора всегдаявляется банк либо небанковская кредитно-финансовая организация как субъектпредпринимательской деятельности, данный договор всегда является возмездным.На это обстоятельство прямо указано в ст. 198 БК (в определении договоразакреплена обязанность клиента уплачивать вознаграждение за оказываемые банкомуслуги).

В юридической литературе высказывалось мнение,что договор банковского счета может быть как возмездным, так и безвозмездным взависимости от соглашения сторон1.

Субъектный состав данного договора таков: однойиз сторон всегда является банк (небанковская кредитно-финансоваяорганизация); другой стороной договора текущего банковского счета могутбыть юридические или физические лица, обладающие гражданскойправо-дееспособностью. Полагаем, что физическое лицо, являющееся владельцемтекущего счета, должно быть полностью дееспособным, т.е. владельцем текущегосчета не может быть несовершеннолетний (ст. 25 ГК допускает внесение вкладов ираспоряжения ими лицами в возрасте от 14 до 18 лет, однако в силу того, что вуказанной статье ГК говорится именно о вкладах, полагаем, что в данномзаконодательном акте имеется в виду именно договор банковского вклада, а недоговор Банковского счета).

Для осуществления расчетно-кассового обслуживанияклиентов банк должен получить соответствующую лицензию Национального банка(порядок получения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациямилицензий регламентирован Инструкцией о порядке государственной регистрации илицензировании деятельности банков и небанковских кредитно-финансовыхорганизаций, утв. постановлением Правления Национального банка от 28 июня 2001 г. № 175) (с измен, и доп.). Фактически от имени банка соответствующие услуги оказывают зачастуюего филиалы (отделения), а также расчетнокассовые центры и центры банковскихуслуг. Следует обратить внимание, что структурные подразделения банка (в томчисле обособленные) участвуют в гражданском обороте от имени соответствующегоюридического лица (банка). Поэтому они не могут совершать более широкий кругопераций, чем это определено лицензиями, выданными банку, даже если по какой-топричине в положении о соответствующем структурном подразделении и содержитсяуказание на возможность совершения той или иной операции. Стороной же договорабанковского счета с одной стороны всегда является именно банк.

Владельцемсчета может быть как резидент Республики Беларусь, так и резидент иногогосударства. При этом следует учитывать, что возможность открытия счетов запределами государства местонахождения юридического лица может быть ограниченазаконодательством государства принадлежности лица и, как следствие,соглашениями, заключенными между Центральными (Национальными) банкамисоответствующих государств.

Содержание договора

Предметом договора банковского счетаявляется открытие банком счета клиенту, осуществление операций по счету, в частности,зачисление денежных средств на счет, списание их со счета и оказание иныхуслуг, связанных с этими операциями.

Содержание договора банковского счета, как илюбого другого договора, составляют права и обязанности сторон.

Определение договора банковского счета, данное вст. 198 БК, закрепляет следующие обязанности банка:

— открыть текущий(расчетный) счет;

— зачислять на счет денежные средства,поступающие в пользу владельца счета;

— хранить на счете денежные средства владельцасчета (банк не хранит в буквальном смысле слова на счете денежные средства,поскольку они существуют только в виде записей на счете — они не существуют ввиде физически осязаемых вещей, поэтому отношения банка и клиента носят невещно-правовой, а обязательственно-правовой характер);

— выполнять поручения владельца счета оперечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета.

Помимо этого, анализируя нормы главы 22 БК, можновыделить следующие обязанности банка:

— обеспечить клиенту возможностьбеспрепятственного распоряжения денежными средствами;

— совершать операции по счету в установленныезаконодательством и договором сроки;

— соблюдать порядок и очередность списаниясредств со счета;

— хранить банковскую тайну;

— соблюдать законность режима ограниченияраспоряжения клиентом банковским счетом.

Остановимся на некоторых из обязанностей банкаподробнее.

Для клиента особое значение имеет срокосуществления банком операций по счету. В соответствии со ст. 203 БК банкобязан осуществлять операции по текущему (расчетному) банковскому счету втечение одного банковского дня, если иной срок не предусмотрензаконодательством или договором. Срок в один банковский день означает ту частьдня, в течение которой банк выполняет действия, для исчисления сроков покоторым применяется исчисление в банковских днях.

Достаточно полное определение данного понятиясодержится в Правилах организации бухгалтерского учета и отчетности в банкахРеспублики Беларусь, утв. постановлением Правления Национального банка от 31октября 2001 г. № 288 (с измен, и доп.). Согласно п. 53 указанного нормативногоправового акта операционный день банка состоит из времени по работе с клиентамии службами банка (далее — банковский день) и времени на завершение обработкиинформации с формированием ежедневного баланса, который должен быть получен непозднее начала следующего операционного дня. Продолжительность банковского дняустанавливается приказом (распоряжением) руководителя банка и представляетсобой период времени, в течение которого осуществляется прием от клиентов ислужб банка расчетно-кассовых документов.

Это в свою очередь означает, что, если клиентобратился в банк за проведением операции по истечении указанного времени,начало течения срока осуществления операции будет определено следующимбанковским днем.

За пользование денежными средствами, находящимисяна текущем (расчетном) банковском счете, банк уплачивает владельцу счетапроценты, определенные законодательством Республики Беларусь и договоромтекущего (расчетного) банковского счета (ст. 205 БК). Проценты, уплачиваемыебанком за пользование денежными средствами на расчетном (текущем) банковскомсчете, зачисляются на этот счет по истечении каждого месяца, если иное непредусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

Часть первая ст. 205 БК изложена таким образом,что позволяет сделать вывод об обязательной уплате банком процентов запользование средствами, находящимися на счете. Тем не менее эта же нормасодержит отсылку к договору, указывая, что владельцу счета уплачиваютсяпроценты, определенные договором.

Таким образом, если договором установлено, чтопроценты за пользование денежными средствами не уплачиваются, либо договоромустановлена нулевая процентная ставка по остаткам средств на счете, то такиеусловия договора вполне соответствуют законодательству. Более того, если вдоговоре отсутствуют указания о начислении процентов по остаткам средств насчете, они не начисляются и не уплачиваются.

По общему правилу размер процентов за пользованиеденежными средствами, находящимися на счете, определяется соглашением сторон.Законодательством определяется размер процентов, начисляемых банком запользование денежными средствами, находящимися на счетах по учету бюджетныхсредств. Постановлением Совета Министров и Национального банка от 17 мая 2000 г. № 695/21 «О пользовании денежными средствами республиканского и местных бюджетов,находящимися и размещаемыми на счетах в банках, и вознаграждении банков-агентов Правительства Республики Беларусь за обслуживание внешнихгосударственных займов» было определено, что юридические лица, финансируемые изреспубликанского и местных бюджетов, определяют в договоре банковского счетаусловия оплаты банками за пользование денежными средствами республиканского иместных бюджетов, находящимися и размещаемыми на счетах этих банков, в томчисле и Национального банка, в порядке, установленном Указом Президента от 19сентября 1994 г. № 111 «О кредитно-расчетном обслуживании учреждений иорганизаций, финансируемых из государственного бюджета». Данный Указ действуети им установлено, что процент за пользование денежными средствамиреспубликанского и местных бюджетов и денежными средствами учреждений иорганизаций, подведомственных Президенту Республики Беларусь и финансируемых изгосударственного бюджета, находящимися на счетах в банках, «устанавливается науровне ставки Сберегательного банка Республики Беларусь по вкладам населения довостребования и перечисляется в доход соответствующего бюджета».

Во всех иных случаях стороны свободны вопределении этого условия договора.

Широкое распространение получила практика, когдав договор банковского счета включают условие о том, что банк не выплачиваетклиенту проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете, аклиент освобождается от оплаты какой-либо из услуг банка. С учетомнезначительности обеих сумм, как правило, такое условие вполне удовлетворяетстороны, поскольку избавляет их от излишних операций.

В ст. 205 БК определено, что проценты,уплачиваемые банком за пользование денежными средствами на расчетном (текущем)банковском счете, зачисляются на этот счет по истечении каждого месяца, еслииное не предусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета. Отметим,что, например, ГК Российской Федерации (ст. 853) содержит специальные нормы озачете денежных требований банка к клиенту, связанных с оплатой услуг банка, итребований клиента к банку об уплате процентов за пользование денежнымисредствами.

Законодательство Республики Беларусь отдельно неоговаривает такую возможность, но также позволяет произвести зачет врассматриваемой ситуации (в данном случае может быть произведен зачет встречныходнородных требований, а расчет будет осуществляться лишь в части превышениясуммы задолженности одной из сторон). Это одна из немногих ситуаций, когдадопустим зачет требований, вытекающих из договора банковского счета (подробнееоб этом см. § 1.2.3 настоящей главы).

Согласно ст. 206 БК банк вправе послепредварительного уведомления владельца счета в одностороннем порядке изменятьразмер процентов, выплачиваемых по остатку денежных средств, находящихся натекущем (расчетном) банковском счете, если это предусмотрено договором текущего(расчетного) банковского счета.

Таким образом, будет иметь место одностороннееизменение договора. Как отмечено в п. 19 постановления Пленума ВысшегоХозяйственного Суда от 16 декабря 1999 г. № 16 «О применении норм Гражданского кодекса Республики Беларусь, регулирующих заключение, изменение ирасторжение договоров», для одностороннего изменения договора, одностороннегоотказа от исполнения договора достаточно уведомления об этом другой стороны.Согласия другой стороны на изменение, расторжение договора, а также обращения ссоответствующим требованием в хозяйственный суд в таких случаях не требуется.На наш взгляд, уведомление в таком случае должно быть совершено в письменнойформе.

Необходимо отметить, что само по себе получениепроцентов по текущему счету не является предпринимательской деятельностью.Поэтому некоммерческие организации, так же как и коммерческие, могут заключатьдоговоры банковского счета с условием начисления процентов по остаткам средствна счете.

Заслуживает внимания также вопрос о соотношениивалюты счета и валюты процентов. Логичным было бы предположить, что процентывыплачиваются в валюте счета. Так, по текущему счету в белорусских рубляхпроценты должны выплачиваться в белорусских рублях. В отношении же выплатыпроцентов по текущему счету в иностранных валютах не все столь однозначно. Пообщему правилу в отношениях между резидентами белорусские рубли принимаются безограничений в оплату любых требований и обязательств, в ней выраженных, а такжемогут приниматься в оплату требований и обязательств, выраженных в иностраннойвалюте. Положением о порядке проведения валютных операций на территорииРеспублики Беларусь от 1 августа 1996 г. № 768 (с измен, и доп.) (далее — Положение № 768) предусмотрен ряд случаев, когда иностранная валюта можетиспользоваться в расчетах между резидентами, в частности — при размещениисредств в иностранной валюте в депозиты уполномоченных банков или в иныевиды банковских долговых обязательств, а также при возврате данных средств ипроцентов по ним (п. 4.1.3 Положения). В случаях, не предусмотренных Положением№ 768, иностранная валюта в отношениях между резидентами может использоваться,только если такая возможность прямо предусмотрена законодательством либо приналичии разрешения (лицензии) Национального банка.

Исходя из вышеизложенного, по общему правилупроценты по текущему валютному счету не могут выплачиваться резиденту виностранной валюте, поскольку такая возможность не предусмотреназаконодательством. Поэтому они могут начисляться в валюте, соответствующейвалюте счета, но выплачиваться должны в белорусских рублях по курсуНационального банка на дату перечисления. Такие выводы можно сделать вотношении юридических лиц. Однако логика отношений банковского счета такова,что проценты должны начисляться и выплачиваться в валюте счета. Подтверждениемтому служит и ч. 2 ст. 205 БК, в которой указано, что «проценты, уплачиваемыебанком за пользование денежными средствами, находящимися на расчетном (текущем)банковском счете, зачисляются на этот счет». Очевидно, что нельзя зачислитьбелорусские рубли на валютный счет.

Дляфизических лиц ситуация следующая. Правила осуществления операций по текущим(расчетным) и вкладным счетам физических лиц в иностранной валюте, утв.постановлением Правления Национального банка от 28 июня 2001 г. № 109, также не содержат прямого указания на возможность зачисления на текущий валютный счетпроцентов в иностранной валюте. Но в отношении физических лиц указание овозможности начисления процентов в иностранной валюте как по вкладным, так и потекущим счетам следует из Декрета Президента от 20 апреля 1998 г. № 4 «О гарантиях сохранности средств физических лиц в иностранной валюте, находящихся насчетах и во вкладах в банках Республики Беларусь» (в нем говорится о гарантияхсохранности средств с учетом начисленных по ним процентов в валюте счета(вклада)).

Обобщая обязанности банка, принято говорить оведении банком счетов клиентов как о совокупности обязанностей банка,вытекающих из договора и законодательства. Как мы уже отмечали, в обязанностибанка входит своевременное и правомерное осуществление операций по счету. Призаключении договора банковского счета стороны не определяют заранее, когдабудут совершаться те или иные операции по счету, — обязанности банка состоят впроведении указанных операций каждый раз, когда в этом возникнет' потребность уклиента. При этом банковское законодательство построено по принципу свободыкредита (по общему правилу банк обязан зачислять все поступающие клиентуденежные средства) и ограничения дебета (списание осуществляется обычно лишь попоручению клиента и в пределах остатка средств на счете).

В связи с этим возникает вопрос о том, какиеименно операции обязан осуществлять банк по счету клиента и возлагается лизаконодательством на банк обязанность осуществлять по счету любыепредусмотренные законодательством операции (в Гражданском кодексе РоссийскойФедерации (ст. 848) определено, например, что банк обязан совершать для клиентаоперации, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными всоответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практикеобычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотреноиное).

Полагаем, что об обязанности банка осуществлятьпо поручению клиента расчеты во всех предусмотренных законодательством формахможно вести речь лишь в том случае, когда это прямо определено договором. Такойвывод следует из ст. 238 БК, которая в качестве одного из оснований для отказабанка в проведении расчетной операции содержит следующее: «если существующимдоговором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено».

Кроме того, для осуществления расчетов сиспользованием электронных документов соответствующие условия должны бытьспециально оговорены, например, в договоре банковского счета (дополнительномсоглашении к нему) либо отдельном договоре. Очевидно, что осуществлениеопераций с ценными бумагами, кредитование, доверительное управление денежнымисредствами, инкассация денежной наличности также не входят в обязанности банка,вытекающие из договора банковского счета (если иное не определено этимдоговором).

Из вышеизложенного следует, что в обязанностибанка, по общему правилу, входит проведение тех операций, которые определеныдоговором, локальными нормативными актами банка, а также, если иззаконодательства прямо вытекает соответствующая обязанность банка. Однакоследует учитывать, что режимы счетов (какие операции могут проводиться по томуили иному виду (типу) счетов) определены законодательством в императивнойформе, в силу чего не могут быть изменены соглашением сторон.

Неоднозначным представляется вопрос о том, входитли в предмет рассматриваемого договора ведение банком картотеки «Расчетныедокументы, не оплаченные в срок». Полагаем, что ведение картотеки в пределахустановленного законодательством срока (6 месяцев — для документов, относящихсяк первой группе очередности платежей и 1 месяц — для других расчетныхдокументов1) входит в обязанности банка даже в том случае, если этоотдельно и не определено договором. В то же время обязанность банка по ведениюкартотеки по истечении указанного срока может следовать только из договора илизаконодательства. При этом банк вправе взимать за эту услугу (ведение картотеки)отдельное вознаграждение, хотя в настоящее время это и не практикуется.

Обязанности клиента определены БК значительноболее скупо, нежели обязанности банка. Можно выделить следующие обязанностивладельца счета:

— представить банку документы, необходимые дляоткрытия счета;

— своевременно и в полном объеме оплачиватьоказываемые банком услуги;

— при совершении операций представлять в банкрасчетные документы, оформленные в соответствии с законодательством, а вслучаях, предусмотренных законодательством, -также иные документы (например,необходимые банку для осуществления функций агента валютного контроля);

— своевременно уведомлять банк об изменениях,внесенных в документы, представленные для открытия счета (прежде всего — вучредительные документы);

— незамедлительно уведомлять банк о заменедолжностных лиц, наделенных правом распоряжения счетом;

— согласовывать с банком сроки и порядок сдачиналичных денежных средств в кассу банка, а также лимит остатка кассы и получатьразрешение на расходование наличных денежных средств из выручки.

Как определено ст. 204 БК, владелец счетаоплачивает услуги банка по осуществлению операций с денежными средствами,находящимися на его счете, на условиях, определенных договором текущего(расчетного) банковского счета. Плата за услуги банка взимается банком изденежных средств владельца счета ежемесячно, если иное не предусмотренодоговором текущего (расчетного) банковского счета.

Стоимость оказываемых банком услуг определяется,как правило, в систематизированном локальном нормативном акте банка «Тарифыкомиссионного вознаграждения» (далее — Тарифы) и (или) приложении к договорубанковского счета. В силу того, что Тарифы обычно достаточно громоздки, напрактике клиентам предлагается ознакомиться с ними в полном объеме, а к подписаниюпредставляется приложение к договору, которое содержит лишь часть (выписку) изТарифов.

В силу различных причин в течение срока действиядоговора банковского счета размер платы за оказываемые услуги может изменяться.Письменное же согласование указанных изменений с каждым клиентом достаточнопроблематично, ввиду чего в договоры зачастую включается условие о том, что вслучае изменения Тарифов банк уведомляет об этом клиентов через информационныйстенд, находящийся в банке, и если в течение определенного договором срока отклиента не поступает заявления о несогласии с измененным размером комиссионноговознаграждения, он считается согласованным сторонами.

Таким образом, согласие владельца счета наизменение условий договора (то, что размер взимаемого банком вознагражденияявляется условием договора, сомнений не вызывает) выражается посредствоммолчания, что допускается законодательством (п. 3 ст. 159 ГК), еслисоответствующее условие было определено соглашением сторон. В то же времяполагаем, что в случае уведомления клиентов об изменении Тарифов черезинформационный стенд банку следует документально закреплять данный факт. Этоможет быть сделано посредством издания распоряжения соответствующей службебанка о необходимости поместить соответствующее уведомление на стенде.

Однако возможны и другие способы измененияразмера взимаемого банком вознаграждения. Так, возможно одностороннее изменениедоговора. Право банка на одностороннее изменение договора в рассматриваемойситуации не регламентировано законодательством особо, но и не противоречит ему,поэтому должно быть закреплено в договоре специально (ст. 420 ГК). Если же врассматриваемом случае клиент не согласен с изменившимися Тарифами, он вправерасторгнуть договор в общеустановленном порядке.

Вместе с тем, если у соответствующего банковскогоучреждения клиентов не много, не составит труда письменно уведомить их обизменении Тарифов. Такого уведомления достаточно для одностороннего изменениядоговора (см. п. 19 постановления Пленума Высшего Хозяйственного СудаРеспублики Беларусь от 16 декабря 1999 г. № 16 «О применении норм Гражданского кодекса Республики Беларусь, регулирующих заключение, изменение ирасторжение договоров»).

Механизм оплаты услуг банка может быть различным.Во-первых, клиент может оплачивать услуги своим платежным поручением.Во-вторых, исходя из содержания ч. 2 ст. 204 БК («плата за услуги банка взимаетсябанком») и в соответствии с абз. 2 п. 13 Инструкции о банковском переводе, банквправе списать соответствующие суммы своим мемориальным ордером, или такоеправо предоставлено ему договором или законодательством.

Традиционнойдля законодательства последнего времени является норма ч. 3 ст. 204 БК,согласно которой плата за обслуживание банками органов государственногоуправления, организаций, финансируемых из бюджета, и иных юридических лиц пооткрытым ими расчетным (текущим) банковским счетам для размещения бюджетныхсредств не взимается.

Словосочетание «организаций, финансируемых избюджета» следует толковать ограничительно, т.е. понимать под этимиорганизациями только государственные учреждения, финансируемые из бюджета,поскольку в ином случае под такое определение подпадает любое юридическое лицо,получившее бюджетное финансирование и открывшее помимо текущего счета такжесчет для учета бюджетных средств.

Такимобразом, банки не вправе взимать плату только за обслуживание государственныхучреждений, а за обслуживание иных организаций — только в части осуществленияопераций по счетам для размещения бюджетных средств. При этом в ст. 204 БКговорится о плате за обслуживание по счетам, однако, учитывая общий смыслданной нормы, а также то, что открытие и закрытие счета также относится кобслуживанию клиента, полагаем, что плата за открытие и закрытие счетов по учетубюджетных средств также не должна взиматься.