Реферат: Банковские услуги
Введение
Коммерческие банкиявляются одним из центральных элементов рыночной системы. Эффективностьбанковской деятельности – необходимое развитие поступательного развития любойнациональной экономики, ведь банковские услуги постоянно используют в своейдеятельности и домашние хозяйства, и предприятия, и государственные структуры.Нет ни одного экономического субъекта, не потребляющего услуг коммерческихбанков. Ассортимент таких услуг достаточно широк, и тем не менее постояннопоявляются новые, происходит модификация традиционных банковских продуктов.Вряд ли можно назвать такую отрасль народного хозяйства, в которой не было быэкономических интересов коммерческих банков.
В период перестройки вРоссии считалось, что коммерческие банки – это банки, основной целью которыхявляется получение максимальной прибыли. Данный тезис был продекларирован дажев законе «О банках и банковской деятельности». Однако, дальнейшее развитиебанковской системы показало, что в условиях рыночной экономики банки должны нетолько стремиться к получению максимально возможных доходов, но иминимизировать риски, обеспечить ликвидность, надежность и стабильностьфункционирования, планировать свою деятельность с учетом интересов всегообщества, в том числе участвовать в реализации социально ориентированныхпроектов и программ, поддерживать свой имидж, развивать филиальную сеть, предоставлять более широкий спектр услуг большему числуклиентов.
Анализ деятельностикоммерческого банка имеет большое значение, прежде всего для самого банка. Прианализе выявляются сильные и слабые стороны, рассчитываются все финансовыепоказатели, на основе которых принимаются управленческие решения.
Целью данной курсовойработы является рассмотреть банковские продукты и услуги и проанализироватьдеятельность одного из коммерческих банков, выявить его слабые стороны иопределить меры по улучшению деятельности данного банка.
1. Характеристикасовременных банковских услуг
Банковская услуга — это результат отдельных технических, технологических,интеллектуальных, профессиональных и других действий, направленных наудовлетворение потребностей клиентов банка.
Отдельные услуги банка всегда складываются в комплекс услуг,предоставленных в определенной последовательности. Только комплекс банковскихуслуг способен удовлетворить конкретную финансовую потребность клиента, азначит, его и следует называть банковским продуктом. Таким образом, банковскийпродукт — это взаимосвязанный комплекс специфических банковских услуг,предоставленных клиенту в определенной последовательности и удовлетворяющих егоконкретную финансовую потребность. Например, полученная клиентом информация опредоставляемом банком кредите, оформленный кредитный договор, открытый ссудныйсчет и т. д. — это банковские услуги, а их совокупность, имеющая своимследствием для клиента возможность воспользоваться заемными средствами, — этобанковский продукт.
Распространеноопределение банковских услуг как «массовых операций». О банковских услугах речьможет идти лишь в рамках взаимоотношений «клиент-банк». Именно наличие клиентаи позволяет говорить об операции банка в качестве его услуги.
Услуги коммерческихбанков можно определить как проведение банковских операций по поручению клиентав его пользу за определенную плату.
Рассмотрим видыбанковских услуг:
1.Учредительнаядеятельность банка, или долевое участие в собственности.
К учредительной деятельностиотносится долевое участие средствами банка или путем приобретения акций идругих ценных бумаг в учреждении и деятельности российских и иностранныхорганизаций, осуществлении на долевых началах совместной деятельности пореализации целевых программ и научно-технических проектов, созданию,тиражированию и применению отдельных видов продукции (с разделением на долевыхначалах стоимостного эффекта).
Государство можетпоощрять совместную деятельность банков посредством использования экономическихрегуляторов: льгот в налогообложении, сокращения обязательных резервов,предоставления кредитов Банка России на льготных условиях и т.д. Подобноеэкономическое принуждение может привести коммерческие банки к необходимостивыступать совместно, и таким образом может быть достигнут максимальныйрезультат.
К указанной деятельностиможно отнести: организацию или вхождение в финансово-кредитные и небанковскиеассоциации, консорциумы, объединения и другие виды крупных структурэкономического и организационного характера на территории СНГ и за границей;учреждение или участие в учреждении целевых денежных фондов (при осуществлениина основании договора поручения аккумуляции средств этих фондов и управленияими).
Расширение масштабовуказанной деятельности коммерческих банков определяется их стремлениемгарантировать свою устойчивость на базе вхождения в крупные организационныеструктуры, диверсифицировать свои активы на основе долевого участия в созданиипредприятий с участием иностранного капитала, совершении сделок по производствупользующейся спросом продукции, в том числе продукции научно-техническогохарактера.
В качестве примера можнопривести осуществление банком финансовой поддержки и экономическихэкспериментов, организацию и апробирование с участием научных организаций идругих банков теоретических и прикладных разработок в области совершенствованияхозяйственного и денежно-кредитного механизма, включая новые виды банковскихтехнологий, услуг и операций. Для решения этих задач могут утверждаться целевыеденежные фонды. Источниками финансирования могут быть отчисления от прибылиучредителей-банков и научных организаций, выручка от реализации научно-техническойпродукции, принадлежащей фондам, добровольные взносы и другие средства.
2.Прием банком на себя поручительстваи выдача гарантий
Поручительствовыполняется банком от имени и за счет другой стороны (доверителя), навозмездной основе, если это предусмотрено действующим законодательством илиустановлено в договоре поручения по согласованию сторон.
Деятельность банка,связанная с поручительством и гарантией обязательств клиентов (юридических ифизических лиц), регулируется соответствующими нормами гражданского права. Вчастности, по договору поручительства банк-поручитель обязуется передкредитором своего клиента отвечать за исполнение последним своего обязательстваполностью или частично. Банк выполняет данные услуги под соответствующееобеспечение.
Объектами услуг попоручению могут быть все виды сделок, в том числе сделки купли-продажи,договоры поставки и другие. В товарно-комиссионных операциях банку призаключении им сделки купли-продажи от своего имени и по поручению комитентачасто выгодно не указывать конечного покупателя, а покупателю продавца, иначероль банка как посредника может быть быстро утрачена. В операциях по поручениюэто невозможно, поскольку банк заключает сделку не от своего имени, а от именидоверителя. Это может служить сдерживающим фактором развития услуг попоручению.
3.Трастовые услуги банка
Трастовые, илидоверительные, услуги выполняются банком от имени и за счет другой стороны(доверителя), на возмездной основе, если это предусмотрено действующимзаконодательством или установлено в договоре поручения по согласованию сторон.
Трастовые услуги носятпосреднический характер и всегда конкретны. Их суть заключается в передачеклиентами банкам своего имущества для последующего инвестирования этих средствот имени владельцев и по их поручению на различных финансовых рынках с цельюполучения прибыли для клиентов, с которой банки взимают определенную плату ввиде банковской комиссии. Доверительные операции отражают сущность банковскойдеятельности вообще — ее пассивно-активный характер, заключающийся впривлечении средств и их последующем размещении для извлечения прибыли.
Сущность трастовыхопераций заключается в том, что доверенное лицо на основании заключенного междузаинтересованными сторонами договора либо по завещанию приобретаетсоответствующие права и выступает распорядителем имущества, включая остаткисредств на банковских счетах.
В процессе выполненияуслуг по поручению банк выступает в роли представителя интересов доверителя иникаких прав и обязанностей, вытекающих из существа сделок, совершенных отимени клиента, не приобретает. Все расходы, необходимые для выполненияпоручения, несет доверитель, поэтому вознаграждение по договору поручения полностьюотносится на доходы банка. Как и по договору комиссии, банк не несетответственности за убытки, возникшие не по его вине. Вместе с тем доверительныеуслуги представляют и значимую степень риска для банка, поскольку он распоряжаетсяне собственными средствами, а средствами (имуществом) своих клиентов, чтоповышает и ответственность банковских работников, осуществляющих управлениедоверенными банку инвестиционными портфелями.
4. Товарно-комиссионныеоперации
Приобретение и продажа попоручению, а также за свой счет различных ценностей, товаров, имущества,информации и научно-технической продукции – эти и другие операции банка,которые согласно действующему законодательству могут быть предметом комиссии,выполняют коммерческие банки.
Товарно-комиссионныеоперации банков регулируются действующими в настоящее время нормамигражданского права, регламентирующими содержание и порядок исполнения договоровкомиссии.
Основные формытоварно-комиссионных операций: простые сделки по приобретению или реализации накомиссионных началах отдельных партий товаров; крупные комиссионные договоры,по которым банк принимает на себя обязанность производить всю реализациюпродукции какого-либо предприятия или осуществлять его гарантированноеснабжение. Объектом товарно-комиссионной операции может быть любой видпродукции, не подлежащий фондированному распределению.
Комиссионное поручениедает право банку-комиссионеру заключать сделки купли-продажи от своего имени засчет и в интересах комитента (юридического или физического лица). Призаключении договора комиссии банк-комиссионер и комитент согласовываютколичественные и качественные требования к товару – объекту сделки, сроки иусловия его поставки, требования по страхованию товара, размеры комиссионноговознаграждения, размеры и порядок участия кредита в сделке, условия оплатытовара и др.
По условиям комиссионнойсделки клиент банка обычно оплачивает все дополнительные расходы связанные скуплей-продажей товара: транспортные и страховые затраты, расходы на оплатууслуг связи, складские, рекламные расходы и т.п. Таким образом, комиссионноевознаграждение банку, если договором не предусмотрен иной порядок распределениярасходов, полностью относится на доходы банка. При невыполнении поручениябанком по независящим от него причинам комитент обязан возместить банку всерасходы, связанные с поручением.
Банк не несетответственности за утрату товара, если товар не был застрахован, а также, еслиэто произошло по независящим от банка причинам.
В последние годы в миреспрос на комиссионные услуги растет в связи с приобретением научно-техническойпродукцией и основными фондами товарной формы, а также в результате ростаколичества самостоятельных субъектов хозяйствования, выступающих на рынке ибазирующихся на разных формах собственности. Увеличение объема товарныхопераций коммерческих банков обусловливается также все более частой реализациейзалогового права банков. Вложения в легкореализуемые ценности, принятые на комиссию,могут быть при дефицитном рынке более ликвидными активами, чем вложения банка вкраткосрочные ссуды и фондовые ценности.
Повышение долиматериальных активов является средством страхования активов банка отобеспечения в условиях инфляционной экономики.
Разновидноститоварно-комиссионных операций банка:
5.Факторинговые операциибанка
Факторинг (от лат. Factor- агент, посредник) представляетсобой разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованиемоборотного капитала клиента. Основой факторинговой операции являются покупкабанком (или факторинговой фирмой) счетов-фактур поставщика на отгруженнуюпродукцию на условиях немедленной оплаты и передача поставщиком банку (илифакторинговой фирме) права требования платежа с дебитора.
Банки покупают счета-фактурыпоставщика на условиях немедленной оплаты 80% стоимости этих счетов-фактур.Оставшиеся 20% выплачиваются банком (за вычетом процентов за кредит и комиссииза услуги) после получения платежа от дебитора или независимо от поступленияплатежа от дебитора.
Цель факторинговогообслуживания – своевременное инкассирование долгов для минимизации потерь отпросрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов, предоставление(по желанию клиента) кредита в форме предварительной оплаты, помощь в управлениикредитом и ведении бухгалтерского учета, создание условий для производственнойдеятельности, соответственно помощь в увеличении оборота и прибыли предпринимателя.
Факторинговые операцииосуществляются на основании договоров, причем могут заключаться как договоры ополном обслуживании клиента банка, так и договоры о предварительной оплатетребований.
Договор о полномобслуживании клиента заключается при постоянных, длительных контактахпоставщика и банка. В этом договоре предусматриваются: переуступка поставщикомвсех счетов на своих покупателей, защита от появления сомнительных долгов(договор без права регресса), ведение дебиторского учета и управление кредитом,обеспечение гарантированного притока средств.
Договор о предварительнойоплате требований предполагает переуступку части счетов-фактур на покупателей,частичную оплату счетов-фактуры (80%) и ведение дебиторского учета.
Факторинг позволяетускорить получение платежей поставщиком от своих контрагентов, гарантируетоплату счетов, снижает расходы по учету счетов-фактур у поставщика,обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при финансовыхзатруднениях у покупателя, улучшает финансовые показатели поставщика. Подобныепреимущества факторинга особенно важны в России, когда неплатежи предприятийдостигают существенных размеров. Вместе с тем факторинг не лишен недостатков.Во-первых, это наличие кредитного риска по факторинговым операциям. Для минимизациинегативного влияния кредитного риска банки определяют лимиты задолженности плательщика,устанавливают лимиты отгрузки товаров поставщику, проводят страхование поотдельным сделкам. Во-вторых, это сложности применения факторинга в условияхинфляционной экономики, когда происходит постоянное обесценение рубля исоответственно суммы платежа.
6.Форфейтинг
Форфейтинг (от фр.a forfeit) – это покупка долга, выраженного в оборотномдокументе, таком, как, например, переводной или простой вексель, у кредитора набезвозвратной основе.
Покупатель долга(форфейтер) принимает на себя обязательство об отказе (форфейтинге) от своегоправа на обращение регрессивного требования к кредитору при невозможностиполучения удовлетворения у должника. Покупка оборотного обязательствапроисходит со скидкой.
Механизм форфейтингаиспользуется в сделках двух видов:
· В финансовыхсделках – в целях быстрой реализации долгосрочных финансовых обязательств;
· В экспортныхсделках – для содействия поступлению наличных денег экспортеру, предоставившемукредит иностранному покупателю.
Основными оборотнымидокументами, используемыми в качестве форфейтинговых инструментов, являютсявекселя. Однако объектом форфейтинга могут стать и другие виды ценных бумаг(например, аккредитивы). Важно, чтобы эти бумаги были «чистыми» (содержащимиабстрактное обязательство).
Привлекательностьфорфейтинга увеличивается в связи с отказом в некоторых странах отфиксированных процентных ставок, недостатком валюты для оплаты импортируемыхтоваров (во многих развивающихся странах), усилением политических рисков и понекоторым иным обстоятельствам.
В последние годырасширение сферы форфейтинговых услуг в странах с развитой рыночной экономикойшло по линии инвестиций в форфейтинговые активы.
Покупая активы, форфейтеросуществляет инвестирование. Возможно, он не хочет держать свои средства в подобнойформе в течение длительного времени, а наоборот, стремится к перепродажеинвестиций другому лицу, также становящемуся форфейтером. В результатепоследующей перепродажи долгов возникает вторичный форфейтинговый рынок.
Форфейтер можетперепродать часть активов, находящихся в его собственности, поскольку природасделки позволяет дробить долг на любое количество частей, на каждую из которыхоформляется вексель со своим сроком погашения. Один или несколько такихвекселей могут быть проданы.
Развитие рынка форфейтинговыхуслуг в последние годы шло по линии синдицирования – объединения покупателей всиндикаты. Эта тенденция соответствует процессу объединения банков каккредиторов. Сам процесс объединения происходит обычным образом: форфейтерыдоговариваются друг с другом о том, какую часть форфейтинговых бумаг приобрететкаждый из них. Как правило, разные бумаги покупают разные форфейтеры. Но еслисуммы велики, то даже отдельные бумаги могут быть разделены между форфейтерамипо договору участия. Правда, данный способ усложняет обращение бумаг, что всвою очередь снижает потенциальную возможность их попадания на вторичный рынок.Поэтому на практике к такому способу прибегают редко.
7.Лизинговые операциибанка
Лизинг (от англ. Leasing – сдавать в наем) – долгосрочнаяаренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственногоназначения.
В зависимости от срокаразличают следующие виды аренды:
· краткосрочнаяаренда (рентинг) – сроком от одного дня до одного года,
· среднесрочнаяаренда (хайринг) – сроком от одного года до трех лет,
· долгосрочнаяаренда (лизинг) – сроком от трех до 20 лет и более.
В зависимости отарендуемого объекта различают лизинг движимого имущества и лизинг недвижимогоимущества.
В зависимости от видализинговой сделки различают следующие виды лизинга.
Оперативный лизинг – этоарендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные сприобретением и содержанием сдаваемых в аренду объектов, не покрываютсяарендными платежами от одного контракта. Иногда оперативный лизинг определяюткак переуступку оборудования (имущества) на срок меньший, чем период жизниэтого оборудования. Заказчик получает в распоряжение имущество на определенныйсрок или на один производственный цикл. При этом лизинговый договор заключаютобычно на два-пять лет. К истечению срока действия договора арендатор может:
· завершитьарендные платежи и вернуть имущество банку;
· возобновитьдоговор на новых условиях;
· закупитьимущество по согласованной к моменту заключения договора цене.
Финансовый лизинг – этосоглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплатулизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования илибольшую её часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя.
При возвратном лизингебанк заключает договор на закупку имущества с целью его переуступки продавцу.Например, при лизинге недвижимости объектом сделки служат здания, сооружения,которые после окончания срока аренды (до 20лет) могут быть проданы арендатору.Этот вид лизинга требует больших инвестиций и осуществляется банковскимконсорциумом.
Международный лизинг –это финансовый лизинг, при котором одна из сторон принадлежит другой стране.
Различают следующие видылизинговых операций в зависимости от взаимоотношений субъектов сделки – заемщикаи арендодателя. Прямой лизинг предполагает, что арендодателем выступаетизготовитель или владелец имущества; косвенный лизинг – это сдача в арендуимущества через посредника.
По типу финансированияразличают срочный лизинг (одноразовая аренда) и револьверный (возобновляемый)лизинг, когда по истечении первого срока договор продлевается.
По отношению карендуемому имуществу лизинг подразделяется на чистый лизинг (дополнительныерасходы берет на себя арендатор) и полный лизинг (арендодатель берет на себятехническое обслуживание имущества и другие расходы).
Составление лизинговогодоговора и оформление необходимых документов требуют от работников банкаспециальных знаний и опыта. При расчете платежей по лизинговому договорунеобходимо, например, учитывать следующие факторы: процентную ставку покредитам, нормы и порядок начисления амортизационных отчислений, срок службыимущества, предполагаемую остаточную стоимость имущества, операционные расходылизингового отдела банка, ставки подоходного налога для потенциального арендатора,сумму кредитов других банков и процент по ним в случае необходимости.
Проведение лизинговойоперации связано с рисками: с риском наложения ареста на имущество, изъятия вдоход бюджета; риском плохого обслуживания оборудования или имущества; рискомневыгодной перепродажи имущества на рынке подержанных товаров; риском большихденежных временных расходов на возврат и перепродажу имущества. Поэтомуучастники сделки страхуются от подобного рода рисков. При этом используют различныеметоды преодоления риска невозврата имущества, включая страхование егоостаточной стоимости и обязательства арендатора по продаже имущества.
8. Складские операциибанка
Передача заложенныхценностей на хранение в банк как один из возможных режимов залога, развитиетоварно-комиссионных операций предполагают совершение банками складскихопераций. Для этого банки создают соответствующую инфраструктуру.
Одной из подобныхопераций в настоящее время является прием банком на хранение вещевых вкладов.Эта операция широко применяется в коммерческих банках Запада. В зарубежнойпрактике она выполняется банками в двух формах: предоставление сейфов дляхранения ценностей и хранение ценных бумаг в стальной камере.
Сейфы для храненияценностей сдаются клиентам в аренду. По договору клиент в состоянииконтролировать свои ценности в любое время. Банк лишь предоставляет сейф(ячейку) и обеспечивает оказание услуг, связанных с хранением, а такжеобеспечивает доступ к сейфу. Это означает гарантию банка, что только клиент,арендующий сейф, или его представитель будут допущены к сейфу. Причем в сейфемогут храниться как ценные бумаги, так и личные вещи клиента банка.
Хранение ценностей встальной камере отличается от услуг по предоставлению сейфов в пользованиегражданам: банк принимает на хранение ценные бумаги клиента и выступает в ролиагента. Иногда клиент может обратиться в банк с просьбой не только хранитьценные бумаги в камере, но и во время его длительного отсутствия отрезатькупоны облигаций и предъявлять их для выплаты процентов, получать дивиденды изачислять полученные средства на его счет.
В России коммерческиебанки выполняют услуги по предоставлению индивидуальных сейфов для храненияценностей и документов граждан, гарантируя анонимность вложения и сохранностьпринятых ценностей и документов. Срок хранения устанавливается вкладчиком. Пожеланию вкладчика первоначальное вложение может сделать доверенное лицо понотариально заверенной доверенности. Плата за аренду сейфовой ячейки взимаетсяпо договорным ценам в зависимости от емкости ячейки.
9. Осуществление банкомнаучно-технических разработок собственными силами
Обычно банки проводятнаучно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, связанные сорганизацией производства средств автоматизации банковской деятельности иоргтехники, созданием и сопровождением соответствующего программногообеспечения, а также с внедрением новых видов банковских услуг и операций,основанных на автоматизированных технологиях.
В составнаучно-технической продукции, разрабатываемой банками собственными силами,входит и создание методической, организационной документации по вопросамучреждения и организационно-технических условий деятельности юридических лиц,находящихся в различных формах собственности, их структурных подразделений и т.д.Подобная документация может касаться и общих условий деятельности, и отдельныхее сторон: совершенствования управления, внедрения новых форм хозяйствования,вопросов денежно-кредитных отношений, ценообразования, внешних связей,организации учета, финансовых нормативов и т.д. Научно-техническая продукция,разрабатываемая банками, может включать также сметную документацию по несложнымобъектам технического перевооружения, капитального ремонта и т.п.
10. Фондовые операции
К фондовым операциямотносятся операции по выпуску и размещению ценных бумаг эмитента, выполнениебанками поручений клиентов по продаже или покупке определенных ценных бумаг, иххранению, управлению ценными бумагами и т.п. В этом случае банки получаютдоходы по хранящимся ценным бумагам и извещают клиентов о всех поступлениях.Банки могут заниматься погашением бумаг с истекшим сроком, получением денег позакладным, а также покупкой и продажей, получением и доставкой ценных бумаг, ихобменом, выкупом привилегированных акций и подписных сертификатов.
В нашей стране пока несложился необходимый опыт проведения банковских операций с ценными бумагами,рынок ценных бумаг находится в стадии становления. Поэтому для определенияперспектив развития банковских фондовых операций целесообразно обратиться кмировому опыту. Значение операций западных банков с ценными бумагамиопределяется необходимостью предоставления клиентам широкого спектра услуг повсем направлениям банковского обслуживания.
Разнообразнаяэкономическая деятельность на рынке ценных бумаг западных стран порождаетбольшой интерес банков и их клиентов к использованию ценных бумаг как средстваобеспечения ссуд. Ценные бумаги широко применяются в банковской практике каксредство залога.
В нашей стране по мереразвития рыночных отношений, в частности, формирования рынка ценных бумаг,усиления конкуренции в банковской сфере, создаются реальные предпосылки длятворческого осмысления опыта банков западных стран и его внедрения.
11. Прочие(дополнительные) услуги банка
· оказаниеинформационных посреднических услуг, которые предполагают подбор учредителей,участников научно-технической разработки, участников обменных операций,продавцов и покупателей, контрагентов иных типов сделок, подбор кадров и т.п.;
· образованиебанков данных по материалам, ресурсам, оборудованию, возможности предоставленияих в лизинг, аренду и другие формы обмена товарно-материальными ценностями;
· оказаниеинформационно-аналитических и маркетинговых услуг;
· проведениемаркетинговых исследований рынка по заказу клиента;
· оказаниеинформационно-справочных услуг: предоставление копий документов (расчетных идр.), помощь в розыске сумм, наведение справок в архиве банка и пр.,;
· оказаниеконсультационно-правовых услуг;
· оказаниепатентных услуг;
· оказаниерекламно-издательских и выставочных услуг, организация научно-техническихсеминаров, совещаний, конференций и т.д.
· оказание услуг пооформлению и регистрации сделок и документов, в том числе по международнымрасчетам и другим внешнеэкономическим операциям;
· оказание услуг поведению бухгалтерского учета, кассового и финансового хозяйства предприятий икрупных организационных структур (концернов, объединений и др.), по ведениюрасчетно-кассовых операций клиентов в соответствии с заключенными договорами,выполнению проверок обеспечения по долговым обязательствам, проведению ревизийна основании договоров с вышестоящими организациями клиентов;
· оказание услуг покассовому обслуживанию клиентов (предварительная подготовка и доставка клиентамналичных денег для выплаты заработной платы и других платежей);
· страхованиекредитных и депозитных рисков, заложенного в российских и иностранных банкахимущества организаций и граждан, выполнение других страховых операций;
· подготовка кадровдля других коммерческих банков, создание банковских школ, центров подготовки ипереподготовки кадров и т.п.;
· оказание другихуслуг и осуществление операций, не запрещенных законодательством, на проведениекоторых банками нет ограничений в банковском законодательстве.
12. Современные банковскиепродукты и технологии
Пластиковые карты.
Механизм действия системыэлектронных расчетов основан на применении пластиковых карт и включает в себяоперации, осуществляемые при помощи банкоматов, электронные системы расчетовнаселения в торговых организациях, системы банковского обслуживания клиентов надому и на рабочем месте.
На пластиковой картехранится определенный набор информации. Она может служить пропуском в здание,средством доступа к компьютеру, водительским удостоверением, использоваться дляоплаты телефонных переговоров и т.д.
Все карты могутподразделяться на личные (выдаются частным лицам) и корпоративные (выдаютсяюридическим лицам).
По функциональномупризнаку пластиковые карты можно подразделить:
1) магнитные карты (на них нанесены имяизготовителя, его фирменный знак, имя владельца и его идентификационный код-все это напечатано рельефно на лицевой стороне карты, на оборотной стороне естьмагнитная полоса, хранящая информацию до 100 байтов):
кредитные; платежные(дебетовые); экзекьютивные (исполнительные);
чековые гарантийные; сфиксированной покупательной способностью – телефонные и пр.
2) электронные многофункциональныекарты: микропроцессорные:
( карты памяти (memory cards); интеллектуальные карты (smart cards);
суперинтеллектуальныекарты (supersmart cards)); лазерные.
Положительные стороныприменения пластиковых карт: снижение риска (можно не носить с собой большиесуммы денег), возможность моментально оплатить покупку, не нужно заботиться оконвертировании валюты, при утере карты достаточно сразу сообщить в банк длязаблокировки карты, престижность, на внесенные в банк деньги можно получатьпроценты.
Отрицательные стороны:плата за удобство, карты принимают не во всех магазинах.
Банк заинтересованработать с картами исходя из следующих соображений: они позволяют увеличиватьобъемы привлеченных ресурсов; получение комиссионных за все операции с картами;повышается конкурентный потенциал банка.
Межбанковские электронные переводы денежных средств вторговых организациях.
Важным направлением обслуживания клиентов банков с использованиемновейшей электронной техники является предоставление им электронных услуг вмагазинах. В системах межбанковских электронных переводов денежных средств вторговых организациях перечисляются средства со счета покупателя на счетпродавца в момент покупки или в отдельных случаях с отсрочкой платежа пожеланию клиента. Большая часть операций выполняется при помощи пластиковыхкарт, которые вышли на первое место в организации платежного оборотавысокоразвитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки. Впоследние годы ведутся работы по внедрению многоцелевых карт, которые можноиспользовать как кредитные, платежные, чековые гарантийные карты.
Карты для пользования данными системами — необходимый элементпроцедуры перечисления средств. Продавец пропускает карту через специальныйтерминал и проверяет ее покупательную способность, после чего осуществляетсяплатеж. Вся операция занимает не более 30 секунд.
Home Banking –банковское обслуживание клиентов на дому и на их рабочем месте.
Наряду с использованиембанкоматов, электронных систем расчетов и платежей ведение банковских операцийна дому представляет собой самостоятельную форму банковских услуг населению,основанных на использовании электронной техники.
Пользователи систем электронных банковских услуг на домусамостоятельно приобретают необходимое оборудование, а банк консультирует клиентовпо вопросам оборудования домашних терминалов и приобретения необходимогопрограммного обеспечения. Подобные системы позволяют клиенту банка подключитьсяпо телекоммуникационным линиям связи (телефон или видео) к банковскомукомпьютеру. В данном случае банковские операции могут осуществляться семь днейв неделю круглосуточно. Перед началом каждой операции владелец счета используетключ в коде защиты от неправомочного подключения к системе. Пользование даннойсистемой позволяет управлять текущим счетом, вкладом, расчетами клиента сбюджетом, счетами платежей и сбережений.
Аналогичные услуги предоставляют своим клиентам и коммерческиебанки, работающие в тесном контакте с компаниями — разработчиками новейшегопрограммного обеспечения и компьютерных систем.
Система «Клиент — Банк» позволяет:
• передавать в банк платежные документы;
• получать выписки со счетов клиентов;
• получать электронные копии платежных документов позачислению средств на счета клиентов;
• обмениваться с банком электронными текстовыми сообщениями;
• получать справочную информацию (перечень выполняемых банковскихопераций, курсы валют и т.д.);
• осуществлять импорт (экспорт) информации с системойавтоматизации предприятия клиента.
«Клиент — Банк» обладает многоуровневой системой защиты и обеспечиваетдостоверность, сохранность и конфиденциальность передаваемой информации. Дляклиента банка сдерживающим моментом для вступления в число пользователейподобных систем остается плата за пользование услугами системы.
Практическая часть.
Проанализироватьдеятельность коммерческого банка «Бизнес-Сервис-Траст», рассчитать всенеобходимые показатели и предложить меры по улучшению деятельности банка.
Таблица 1
Анализ кредитногопортфеля
Структура кредитного портфеля по срокамТыс.
руб.
% Структура кредитного портфеля по категории заемщиков Тыс. руб. % /> Кредиты до востребования и до 30 дней 5 339 0,64 Госсектор /> Коммерческие организации 274 215 32,88 /> Кредиты от 31 до 90 дней 5 215 0,62 Некоммерческие организации 381 0,04 /> Кредиты от 91 до 180 дней 155 540 18,65 Индивидуальные предприниматели 7 073 0,85 /> Кредиты от 181 до 1 года 339 667 40,73Физ. лица – всего,
в том числе потребительские ссуды
552 346 66,23 /> 498 523 /> Кредиты от 1 до 3 лет 211 380 25,34 /> Кредиты свыше 3 лет 116 874 14,02 МБК - - /> Просроченные кредиты 29 486 - Учтенные векселя 1 090 - /> Итого 834 015 100 Итого 834 015 100 />Исходя из таблицы 1«Анализ кредитного портфеля» общая величина размещенных кредитных средствисследуемого коммерческого банка составляет 834015 тыс. рублей. Наибольшийудельный вес в кредитном портфеле занимают кредиты выданные на срок от 181 до 1года исходя из этого можно предположить, что анализируемый коммерческий банкориентируется на краткосрочном кредитовании физических лиц, что подтверждаетвторая часть представленной таблицы согласно которой удельный вес кредитов выданныхфизическим лицам составляет 66,23% общего кредитного портфеля.
В составе заемщиковпрактически отсутствуют государственный сектор и другие коммерческие банки,незначительна доля кредитов выданных индивидуальным предпринимателям, чтоговорит о слабой диверсификации кредитного портфеля.
Обращает на себя вниманиеналичие задолженности по кредитам. На 1 рубль выданных ссуд приходится более 3копеек (29486 / 384015 = 0,035), что является свидетельством недостаточноэффективной методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков. Крометого, в работе банка практически не используется вексельная форма кредитования.
Данные по структурекредитного портфеля представим в виде диаграмм 1 и 2, которые наглядно отражаютвсе показатели.
Диаграмма 1
/>
Диаграмма 2
/>
Далее проанализируемстепень обеспеченности выданных ссуд залогами, гарантиями, поручительствами ит.д., отраженных на внебалансовых счетах и заполним таблицу 2.
Таблица 2
Анализ просроченных ссуди созданных резервов
Просроченные ссуды и кредиты Тыс. руб. % Созданные резервыТыс.
руб.
% Госсектор - - Госсектор - - Коммерческие организации 4 675 15,85 Коммерческие организации 17 000 43,16 Некоммерческие организации - - Некоммерческие организации - - Индивидуальные предприниматели - - Индивидуальные предприниматели - - Физические лица 24 811 84,15 Физические лица 9 020 22,9 МБК МБК - - Неоплаченные, неопротестованные векселя - - Резервы на возможные потери по векселям - - Резервы на возможные потери по просроченным ссудам 13 368 33,94 Итого 29 486 100 Итого 39 388 100Исходя из таблицы 2 можносделать вывод, что в целом созданных банков резервов для покрытия просроченныхссуд и кредитов хватит, т.к. резервы составляют 39388 тыс. руб., что на 9902тыс. руб. больше всей суммы просроченных ссуд и кредитов. Если рассматриватьдетально, то увидим, что на просроченные ссуды и кредиты коммерческихорганизаций банк создал резерв в 3,6 раза превышающий размер данных ссуд икредитов, а с физическими лицами, наоборот, в 2,8 раза меньше, т.е. банк ожидалпросроченные ссуды и кредиты в большей степени со стороны коммерческихорганизаций. Также банк создал резервы на возможные потери по просроченнымссудам и кредитам резерв в размере 13368 тыс. руб., т.е. на случай вероятностибанкротства предприятия или неспособности физических лиц погасить задолженностьперед банком по ссудам и кредитам.
Просроченные кредиты иссуды, созданные резервы представим в виде диаграмм 3 и 4.
Диаграмма 3
/>
Диаграмма 4
/>
Далее целесообразнымявляется проанализировать инвестиционный портфель банка.
Таблица 3
Анализ инвестиционного портфелябанка
Доля инвестиций в активах банка Тыс. руб. % 1. Долговые обязательства Российской Федерации, приобретенные для перепродажи и по договорам займа 969 7,12 2. Долговые обязательства кредитных организаций, приобретенные для перепродажи и по договорам займа 1 002 7,37 3. Прочие долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа 7 773 57,16 4. Прочие некотируемые долговые обязательства, 1 050 7,72 5. Прочие котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования 1 000 7,35 6. Акции кредитных организаций, приобретенные для перепродажи и по договорам займа 111 0,82 7. Прочие акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа 1 282 9,43 8. Прочие некотируемые акции 34 0,25 9. Акции кредитных организаций, приобретенные для инвестирования 13 0,1 10. Прочие котируемые акции, приобретенные для инвестирования 365 2,68 Итого 13 599 100Исходя из таблицы 3«Анализ инвестиционного портфеля банка» можно сделать вывод, что банкориентируется на вложение денежных средств в прочие долговые обязательства дляперепродажи и по договорам займа, доля вложений в данные обязательствасоставляет больше половины всех вложений, а именно 57,16%. На прочие акции,приобретенные для перепродажи и по договорам займа банк вложил 9,43%. Далее поубыванию вложенные средства приходятся на прочие некотируемые долговыеобязательства, долговые обязательства кредитных организаций, приобретенные дляперепродажи и по договорам займа, прочие котируемые долговые обязательства, приобретенныедля инвестирования и долговые обязательства РФ, приобретенные для перепродажи ипо договорам займа примерно по 7%. Менее всего банк заинтересован в следующихакциях: акции кредитных организаций, приобретенные для перепродажи и подоговорам займа; прочие некотируемые акции; акции кредитных организаций ипрочие котируемые акции, приобретенные для инвестирования.
Доля инвестиций в активахбанка представлена диаграммой 5.
Диаграмма 5
/>
Также необходим анализпривлеченных средств банка. Для этого составим таблицу 4.
Таблица 4
Анализ привлеченныхсредств банка
Структура привлеченных средств
по срокам
Тыс. руб. %Структура привлеченных средств
по категории заемщиков
Тыс. руб. % />Депозиты до востребования
и до 30 дней
9 902 1,46 Госсектор 12 835 1,89 /> Коммерческие предприятия 48 810 7,20 /> Депозиты от 31 до 90 дней 98 314 14,51 Некоммерческие организации 8 738 1,29 /> Депозиты от 91 до 180 дней 81 449 12,02 Индивидуальные предприниматели 5 507 0,81 /> Депозиты от 181 до 1 года 328 318 48,46 Физические лица 479 855 70,83 /> /> Депозиты от 1 года до 3 лет 81 510 12,03 МБК 27 000 3,99 /> Выпущенные векселя и банковские акцепты 94 772 13,99 /> Депозиты свыше 3 лет 14 0,01 /> Расчетные счета 78 010 11,51 Итого 677 517 100 /> Итого 677 517 100 />Исходя из таблицы 4«Анализ привлеченных средств банка» следует, что наибольший процент депозитов(48,46%) составляют депозиты на срок от 181 дней до 1 года, т.е. банкориентируется на краткосрочные привлеченные средства главным образом отфизических лиц (70,83% от всех категорий заемщиков), в то время как откоммерческих организаций банк привлекает только 7,2%, т.е. в 9,8 раз меньше. Надепозиты от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней и от 1 года до 3 лет банкориентируется в меньшей степени, однако, каждая из этих структур привлеченныхсредств имеет весомое значение- более 12%. И совсем в малом объеме банкпривлекает: депозиты довостребования и до 30 дней, а также депозиты свыше 3 лет. А если рассмотреть категориизаемщиков, то в меньшей всего степени банк ориентируется на привлечение средствот индивидуальных предпринимателей, некоммерческих организаций и госсектора.
Структура привлеченныхсредств по срокам и по категориям заемщиков представлена диаграммами 6 и 7.
Диаграмма 6
/>
Диаграмма 7
/>
Необходимопроанализировать состав капитала коммерческого банка. Для этого составимтаблицу 5.
Таблица 5
Анализ структуры капиталабанка
Показатели Тыс. руб. % 1. Обыкновенные акции 200 000 68,25 2. Привилегированные акции 10 000 3,41 3. Эмиссионный доход 28 0,1 4. Прирост стоимости имущества - 5. Фонды банка 6 040 2,06 6. Прибыль банка 76 940 26,26 Итого основной капитал 293 008 80 7. Дополнительный капитал 73 252 20 Итого совокупный капитал банка 366 260 100Исходя из таблицы 5«Анализ структуры капитала банка» следует, что наибольший удельный вес всоставе капитала банка занимают обыкновенные акции (68,25%), прибыль достаточновысокая – составляет 26,26%, что говорит об эффективности производимых банкомосновных операций. Высока доля дополнительного капитала (20%). Эмиссионнаядеятельность банка приносит малый доход всего 0,1%.Прироста стоимости имуществане было. Структура капитала представлена диаграммой 8 и 9.
Диаграмма 8
/>
Диаграмма 9
/>
Следующим необходимымшагом является анализ структуры доходов и расходов банка.
Таблица 6
Анализ структуры доходови расходов банка
Статьи доходов Тыс. руб. % Проценты, полученные по кредитам 147 957 54,93 Доходы от операций с ценными бумагами 6 445 2,39 Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями 19 983 7,42 Штрафы, пени, неустойки полученные 10 687 3,97 Другие доходы 84 274 31,29 Итого доходов 269 346 100 Статьи расходов Тыс. руб. % Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 208 0,11 Проценты, уплаченные юридическим лицами по привлеченным средствам 6 707 3,44 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 37 750 19,39 Расходы по операциям с ценными бумагами 7 416 3,81 Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями 19 249 9,89 Расходы на содержание аппарата управления 35 454 18,21 Штрафы, пени, неустойки уплаченные 306 0,15 Другие расходы 87 633 45 Итого расходов 194 723 100 Итого финансовый результат 74 623Исходя из таблицы 6«Анализ структуры доходов и расходов банка» следует, что банк от своейдеятельности получает прибыль в размере 74623 тыс. руб., что служитдоказательством эффективности основных операций деятельности банка (депозитныеи кредитные операции). В статьях доходов наибольший удельный вес занимаютпроценты, полученные по кредитам, т.е. доходы от основного вида деятельности иот других доходов. Операции с иностранной валютой и другими валютнымиценностями приносят небольшие доходы. А операции с ценными бумагами являютсяубыточными, т.к. расходы превышают доходы по данным операциям на 971 тыс.руб.Анализируя статьи доходов и расходов, сопоставим проценты, уплаченные по депозитам,привлеченным кредитам и средствам, и проценты, полученные по кредитам, тогдаполучим, что первые меньше вторых на 31,99%. Наибольший удельный вес в расходахзанимает категория «Другие расходы», которая составляет почти половину всехрасходов. Расходы на штрафы, пени, неустойки составляют небольшой процент –всего 0,15.
Структура доходов ирасходов банка представлены диаграммами 10 и 11.
Диаграмма 10
/>
Диаграмма 11
/>
На основании ранеепредставленных данных составим таблицу 7 «Анализ финансовых показателей».
Таблица 7
Анализ финансовыхпоказателей
Показатели Значение 1. Финансовые активы банка 847614 2. Финансовые обязательства банка 677517 3. Кредиты 832925 4. Депозиты 477735 5. Чистый спрэд, % 8,41 6. Чистая процентная маржа, тыс.руб. 103292 7. Банковская маржа, % 8,8 8. Отношение процентной маржи к финансовым активам 0,12 9. Отношение процентной маржи к активам банка 0,1 10. Непроцентные доходы за период 121389 11. Непроцентные расходы за период 150058 12. Отношение непроцентных доходов за период к активам банка 0,12 13. Отношение непроцентных расходов за период к активам банка 0,15 14. Соотношение непроцентной и процентной маржи -0,28 15. Уровень доходности активов 0,26 16. Уровень расходов на аппарат управления банка 0,18 17. Уровень расходов по отношению к активам банка 0,19 18. Уровень прибыльности банка 0,07 19. Уровень прибыльности банка без учета доходов по ценным бумагам 0,07 20. Уровень прибыльности финансовых активов банка 0,09 21. Уровень прибыльности финансовых активов банка без учета доходов по ценным бумагам 0,089 22. Уровень прибыльности капитала банка 0,25 23. Уровень прибыльности акционерного капитала банка 0,36 24. Уровень прибыльности акционерного капитала банка без учета доходов по ценным бумагам 0,36Проанализируем полученныеданные таблицы 5 «Анализ финансовых показателей». Главным показателем,характеризующим эффективность деятельности банка является уровень прибыльности.Исходя из этого показателя, банк получает 7 копеек чистой прибыли с рублявложенных средств. Уровень доходности составляет 26 копеек с рубля вложенныхсредств, который говорит о том, что уровень расходов достаточно высок исоставляет 19 копеек. Исходя из этого, себестоимость банковских услугзначительна. Существуют резервы снижения уровня расходов. Банк может снизитьрасходы на аппарат управления (с 18 копеек с каждого вложенного рубля,например, до 10 копеек). В то же время существуют другие источники повышенияэффективности деятельности коммерческого банка. Если обратить внимание на показательсоотношения процентной и непроцентной маржи можно отметить, что на 1 рубльпроцентной прибыли приходится порядка 28 копеек непроцентного убытка, которыйбыл получен в результате убыточности по операциям, связанным с ценнымибумагами. Таким образом, еще одним направлением совершенствования деятельностианализируемого банка является пересмотрение структуры инвестиционного портфеля,например, в сторону увеличения пакета государственных ценных бумаг (т.к.вложения в данный вид ценных бумаг является более надежными).
Одним из основныхпоказателей эффективности деятельности банка является чистый спрэд, которыйпоказывает сколько рублей полученных процентов по кредитам приходится на рубльвыплаченных процентов по депозитам. В данном случае на каждый полученный рубльпо кредитным операциям банк выплачивает 8 копеек по депозитным операциям, т.е.кредитно-депозитные операции анализируемого банка можно отметить как более чемэффективные.
Если проанализируемуровень прибыльности капитала, то увидим, что на рубль основного капиталаприходится 25 копеек чистой прибыли, а уровень прибыльности акционерногокапитала составил 36 копеек с рубля стоимости обыкновенных и привилегированныхакций.
Положительным являетсято, что активы, приносящие доход, т.е. финансовые активы, превышают финансовыеобязательства на 170097 тыс.руб.
Качественные показателидеятельности коммерческого банка представлены в таблице 8 «Нормативыдеятельности АКБ «Бизнес-Сервис-Траст».
Таблица 8
Нормативы деятельностиАКБ «Бизнес-Сервис-Траст»
Условное обозначение
норматива
Наименование нормативаДопустимое
значение
норматива
Значение
норматива
N1 Достаточность капитала Миним. 10% 28,3 N2 Норматив мгновенной ликвидности Миним. 15% 40,8 N3 Норматив текущей ликвидности Миним. 50% 76,6 N4 Норматив долгосрочной ликвидности Максим.120% 99,6 N6 Максимальный риск на 1 заемщика или группу связанных заемщиков Максим. 25% 17,4 N7 Максимальный размер крупных кредитных рисков Максим.800% 82,6 N9.1 Максимальный размер кредитов банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам Максим. 50% 11,2 N10.1 Совокупная величина риска по инсайдерам банка Максим. 3% 2,3 N12Использование собственных средств для приобретения акций других
юридических лиц
Максим. 25%Исходя из представленныхданных можно говорить о том, что все показатели находятся в пределах допустимыхзначений. Если рассматривать в частности, то показатель достаточности капиталапревышает нормативное значение более чем на 18%, что говорит об абсолютнойдостаточности собственного капитала коммерческого банка и о его возможностипокрыть свои обязательства в случае наступления непредвиденных потерь. В то жевремя это может свидетельствовать о недостаточном объеме привлеченных ресурсов.Что касается нормативов ликвидности коммерческого банка, они показывают наличиезначительного запаса в использовании имеющихся пассивов. О данном фактесвидетельствовали таблицы 1 и 3. Одним из мероприятий повышения эффективностидеятельности коммерческого банка может выступать диверсификация инвестиционногопортфеля в сторону увеличения сроков совершаемых сделок.
Размер кредитного рискабанка находится в пределах нормы, а вот риск по инсайдерам долженнастораживать, т.к. показатель 2,3 близок к максимальному значению.
Банк не используетсобственных средств для приобретения акций других юридических лиц.
Заключение
Таким образом, наосновании произведенного анализа коммерческого банка «Бизнес-Сервис-Траст»можно сделать выводы. Исходя из полученных данных выявлено, что коммерческийбанк ориентируется на краткосрочном кредитовании физических лиц.
В составе заемщиковпрактически отсутствуют государственный сектор и другие коммерческие банки,незначительна доля кредитов выданных индивидуальным предпринимателям, чтоговорит о слабой диверсификации кредитного портфеля. Поэтому одним из направленийсовершенствования деятельности анализируемого банка является диверсификациякредитного портфеля в сторону увеличения кредитов долгосрочного характера.
В ходе анализа резервовбанка выявлено, что в целом созданных банков резервов для покрытия просроченныхссуд и кредитов хватит.
При анализе привлеченныхсредств банка выявлено, что банк ориентируется на краткосрочные привлеченныесредства. В меньшей всего степени банк ориентируется на привлечение средств отиндивидуальных предпринимателей, некоммерческих организаций и госсектора.
Таким образом, икредитная и депозитная политика имеют краткосрочный характер.
Анализируя составкапитала банка, следует отметить, что наибольшую долю составляют обыкновенныеакции, прибыль в составе капитала достаточно высокая. Эмиссионная деятельностьбанка приносит малый доход.
При анализе структурыдоходов и расходов банка можно отметить, что банк в результате своейдеятельности получает прибыль в размере 74623 тыс. руб., что служитдоказательством эффективности осуществления основных операций банка (кредиты,депозиты), которые являются прибыльными.
Проанализировавприбыльность деятельности банка, установлено, что уровень расходов достаточновысок, поэтому себестоимость банковских услуг значительна. Для болееэффективной деятельности банка необходимо снизить уровень расходов. Банк можетснизить расходы на аппарат управления. Еще одним направлением совершенствованиядеятельности анализируемого банка является пересмотрение структурыинвестиционного портфеля, например, в сторону увеличения пакета государственныхценных бумаг.
Одним из основныхпоказателей эффективности деятельности банка является чистый спрэд, в ходерасчета которого выявлено, что кредитно-депозитные операции анализируемогобанка более чем эффективные.
Качественные показателидеятельности коммерческого банка находятся в пределах допустимых значений.
Таким образом,деятельность банка «Бизнес-Сервис-Траст» характеризуется как удовлетворительнаяпри эффективных финансовых результатах. При грамотном менеджменте можно будеттолько улучшить деятельность банка. А на данный период уровень банковскогоменеджмента недостаточно высок, т.к. имеются просроченные задолженности,руководство банка имеет направленность деятельности на краткосрочноекредитование. Поэтому с целью улучшения деятельности банка в течение ближайшеговремени необходимо провести следующие мероприятия:
1. диверсификациякредитного портфеля в сторону увеличения кредитов долгосрочного характера;
2. снизить уровеньрасходов, путем снижения расходов на аппарат управления;
3. пересмотрениеструктуры инвестиционного портфеля, например, в сторону увеличения пакетагосударственных ценных бумаг;
4. отказ банка отосуществления убыточных операций (операций с ценными бумагами).
Список использованнойлитературы:
1. Банковское дело:учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева и др.; под ред. засл. деят.науки РФ, д-ра экон. Наук, проф. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., стер. – М.:КНОРУС, 2007.-768с.
2. Деньги, кредит,банки: учебник/ колл. Авт.; под ред. засл. деят. науки РФ д-ра экон.наук, проф.О.И. Лаврушина.-3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2006.- 560с.
3. Деньги, кредит,банки: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп./ под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова.– М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-848с.