Реферат: Оценка кредитоспособности потенциального заемщика коммерческого банка и эффективности медотов предоставления кредита

1. Методика оценки кредитоспособности потенциального заемщикакоммерческим банком

 

Задание №1. Дляопределения кредитоспособности заемщика проводится оценка его финансовогосостояния (количественный анализ). Для оценки финансового состояния Заемщикаиспользуются три группы оценочных показателей:

· коэффициенты ликвидности;

· коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

· показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятияоборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременногопогашения срочных обязательств. Обычно рассчитывают следующие коэффициенты ликвидности:

1) коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговыхобязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидныхкраткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в видекраткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторскихзадолженностей.

 

К1 =(Денежные ср. ва + кратко. срочные финансовыевложения в государственные ценные бумаги)/(Кратко.-срочные ср. ва+ кредиторскаязадолженность + задолженность учредителям)

2) коэффициент текущей ликвидности или промежуточный коэффициент покрытия (К2) характеризуетспособность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного обороталиквидные активы и погасить долговые обязательства и определяется как отношение денежныхсредств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов к краткосрочным обязательствам.

К2=(Денежные ср. ва + дебиторская задолженность сосроком менее 12 месяцев с отчетной даты + кратко. срочные финансовыевложения)/(Заемные краткосрочные средства +кредиторская задолженность + задолженность учредителям)

 

3) общий коэффициент покрытия (К3) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия,в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, а в знаменателе– краткосрочные обязательства

К3=(Денежные ср. ва+ запасы готовой продукции + налогна добавленную стоимость по приобретаемым ценностям + дебиторская задолженностьсо сроком менее 12 месяцев с отчетной даты + дебиторская задолженность сосроком свыше 12 месяцев с отчетной даты + кратко. срочные финансовые вложения +прочие оборотные активы)

4) Коэффициент соотношения собственных изаемных средств (К4) является одной изхарактеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношениесобственных средств (за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств попривлеченным заемным средствам.

К4=(Собственный капитал: уставный капитал и фонды – непокрытыйубыток)/(Долгосрочные обязательства + заемные краткосрочные средства +кредиторская задолженность + задолженность учредителям)

5) В качестве показателя третьей группы можно использовать рентабельностьвложений в предприятие (К5), которая определяется как отношение прибыли доналогообложения к итогу баланса.

К5=(Прибыль (убыток) до налогообложения/ Валюту вбалансе (актив (Денежные ср. ва+ запасы готовой продукции + налог надобавленную стоимость по приобретаемым ценностям + дебиторская задолженность сосроком менее 12 месяцев с отчетной даты + дебиторская задолженность со срокомсвыше 12 месяцев с отчетной даты + кратко. срочные финансовые вложения + прочиеоборотные активы + Внеоборотные активы) /пассив (Собственный капитал:уставный капитал и фонды – непокрытый убыток + Долгосрочные обязательства +заемные краткосрочные средства + кредиторская задолженность + задолженностьучредителям + резервы предстоящих расходов + доходы будущих периодов))

 

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоениизаемщику класса по каждому из этих показателей на основе сравнения полученныхзначений с установленными нормативными. Далее определяется сумма баллов по этимпоказателям в соответствии с их весами.

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

 

S = 0,11 * Класс К1 + 0,05 * Класс К2 + 0,42 * Класс К3 + 0,21 *Класс К4 + 0,21 * Класс К5.

 

Таблица 1.1. Шкала определениякласса и веса коэффициентов

Коэффициент Вес Класс кредитоспособности заемщика 1 2 3 К1 0,11 0,2 и выше 0,15 – 0,2 менее 0,15 К2 0,05 0,8 и выше 0,5 – 0,8 менее 0,5 К3 0,42 2,0 и выше 1,0 – 2,0 менее 1,0

К4 кроме торговли

для торговли

0,21

1,0 и выше

0,6 и выше

0,7 – 1,0

0,4 – 0,6

менее 0,7

менее 0,4

К5 0,21 0,15 и выше менее 0,15 нерентаб.

 

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 – заемщик может быть отнесен к первому классукредитоспособности;

S больше 1, 05, но меньше 2,42 – соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 – соответствует третьему классу.

Вывод: Заемщик относится ковторому классу кредитоспособности и ему будет предоставлен кредит по i2=36%.

 

Задание №3. Объемоборотов потенциального заемщика по счетам в Сбербанке России на конец периода:

2. Оценка эффективности различных методов предоставления кредитов

 

Сумма начисленных процентов (I) – этоабсолютная величина дохода от предоставления денег в долг.

Проценты различаются по базе для их начисления. Если база дляначисления процентов остается постоянной в течение всего срока, то это простыепроценты. Если база для начисления процентов постоянно изменяется засчет присоединения к ней ранее начисленных процентов, то это сложныепроценты.

Также проценты различаются по времени их начисления. Если процентыначисляются в конце каждого интервала (периода) начисления, то это декурсивныйспособ начисления процентов. Если проценты начисляются в начале каждогоинтервала (периода), то это антисипативный способ.

Процентная ставка (i) – этоотношение суммы начисленных процентов, уплаченных (полученных) за единицувремени, к первоначальной сумме долга. Начисление процентов по данному виду ставкиосуществляется по декурсивному способу.

Процентные ставки различаются по принципу изменяемости. Еслипроцентная ставка фиксированная на весь срок, то это фиксированная процентнаяставка. Плавающая процентная ставка, это такая процентная ставка (учетнаяставка) по кредитам, размер которой периодически пересматривается черезсогласованные промежутки времени (процентные периоды).

Эффективная процентная ставка (iэф) – это реальная процентнаяставка, которую платит заемщик за приобретение и пользование кредитом.

Период начисления процентов (n) – этовременной отрезок, в течение которого начисляют проценты.

Текущая или современная стоимость (PV) – это первоначальная сумма вклада (долга).

Будущая или наращенная стоимость(FV) – это первоначальная сумма вклада (долга) с начисленными процентами кконцу срока.

Срочная выплата (R) – денежнаясумма, предназначенная для погашения части основного долга и текущих процентовпо нему за определенный период времени.

При предоставлении кредита могут использоваться различные способыего погашения. Основными из них являются:

· погашение единовременным платежом, т.е. в конце срока кредита выплачиваетсясумма кредита и проценты по нему;

· погашение рассроченными во времени платежами, т.е. периодическивыплачивается часть долга и процентов по нему.

Задание №2. Наосновании определенного класса кредитоспособности заемщика необходимо:

Задание №2.1. Определить погашаемуюсумму и сумму уплаченных процентов при погашении долга единовременным платежомс использованием простой процентной ставки i.

Простая процентная ставка вычисляется по формуле:

/>

 

FV=700, 0000*(1+2*0,36)=1204, 0000 (тыс. р)

Сумма начисленных процентов (I) определяется как:

/>

I=1204, 0000 – 700, 0000=504, 0000 (тыс. р)

Задание №2.2. Определить погашаемуюсумму и сумму уплаченных процентов при погашении долга единовременным платежомс использованием сложной процентной ставки i, если проценты начисляются m раз в год.

Сложная процентная ставка вычисляется по формуле:

/>

 

FV=700, 0000*(1+0,36/4)4*2=1394,7938 (тыс. р)

I=1394, 7938 – 700, 0000=694, 7938 (тыс. р)

Вывод: При простой процентной ставки сумма начисленных процентов будетменьше и это выгодно заемщику, но не выгодно для банка. При сложной процентнойставки сумма начисленных процентов будет больше, так как происходит капитализацияпроцентов. Сложная процентная ставка выгоднее для банка, т.е. заемщик долженбудет вернуть больше (невыгодно для заемщика)

Задание №2.3. Определить реальнуюпроцентную ставку и покупательную способность денег с использованием простойпроцентной ставки i, если уровень инфляции f% годовых.

Реальная простая процентная ставка определяется:

/>

 

i= (((1+2*0, 36) / (1+0, 19)2) – 1)/2=0, 1073= 10,7301%

/>

 

FVp=700, 0000*(1+2*0, 1073)=850, 2200 (тыс. р.)

Задание №2.4. Определить реальнуюпроцентную ставку и покупательную способность денег с использованием сложнойпроцентной ставки i, если проценты начисляются m раз в год, а индекс инфляции за весьсрок равен g.

/>

 

i= 4*((1+0, 36/4)/8√2,4) – 1= -0, 0919 = -9, 1950%

/>

 

FV=700, 0000*(1+ (-0, 0919)/4)8=581, 1641

Вывод: Банку выгоднее по сложной процентной ставке, а заемщику – попростой. При наличии сложных% на сумму кредита, объявленная банком% ставка будетпокрывать уровень инфляции всего 1.3891%, что выгодно для заемщика.

Задание №2.5. Определить эффективнуюпростую процентную ставку, если банк взимает комиссионные в размере h% отпервоначальной суммы кредита и начисляет проценты по простой процентной ставке i.

Простая эффективная ставка определяется путем приравниваниябудущих стоимостей без учета и с учетом комиссионных:

/>

/>

/>

iэф =(2*0, 36+0, 009)/2*(1–0,009)= 0,3678= 36,7810%

FV= (1+2*0,3678)=1214,9200

Задание №2.6. Определить эффективнуюсложную процентную ставку, если банк начисляет проценты m раз в год по сложнойпроцентной ставке i и взимает комиссионные в размере h% от первоначальной суммыкредита.

Сложная эффективная ставка определяется:

/>

iэф =(((1+0,36/4)/(8√1–0, 009)) – 1)*4=0, 3649=36,4929%

/>

FV=700, 0000*(1+0,3649/4)8=1407,4610

Вывод: Сложная эффективная ставкавозросла быстрее, чем простая. Для банка выгоднее начисление по сложнойпроцентной ставки, т. к. в этом случае он получит большую доходность попредоставленному кредиту с учетом комиссий. Для заемщика же выгоднее начислениепо простой процентной ставке, т. к. в этом случае он заплатит меньшуюсумму по кредиту с учетом комиссий.

Задание №2.7. Определить размер годовых и разовых взносов,вносимых р раз в год при условии противоположном У (У-в начале периода => вконце периода) и необходимых для погашения кредита, если проценты на долгначисляются m раз в год в конце периода по ставке i.

/> =505, 8882

/>505,8882/ 4=126, 4720

Вывод: Чтобы к концу срока кредитав погасительном фонде накопилась сумма, достаточная для единовременногопогашения кредита и процентов по нему, необходимо, вносить взносы в размере R=505,8882 тыс. руб. в год.

Задание №2.8. Определить размер годовых и разовых взносов,вносимых р раз в год при условии У (У- в начале периода) и необходимых длясоздания погасительного фонда, если на эти средства m раз в год начисляютсяпроценты по ставке b, а на долг проценты также начисляются m раз в год в концепериода по ставке i и присоединяются к основному долгу.

/>=572, 4105

/>572,4105/4=143,1026

Вывод:Чтобы к концу срока кредита в погасительном фонде накопилась сумма, достаточнаядля единовременного погашения кредита и процентов по нему, необходимо, вноситьр=4 разовые взносы в размере 572,4105 тыс. руб. в год.

Задание №2.9. Составить план погашения кредита равными суммами,если долг выплачивается р раз в год при условии противоположном У, а процентыначисляются m раз в год в конце процентного периода по ставке i.

/>,

где D – первоначальная сумма долга;

n – срок погашения долга;

p – количество платежей в течение года.

Сумма начисленных за период t процентов (It) равна:

/>

Cрочная выплата (Rt) за период t:

Rt = Ct + It

Остаток основного долга (Dt+1) на период t+1равен:

Dt+1 = Dt – Ct

 

Таблица 1.3

Ctconst

It Rt Dt 1 87,5000 63,0000 150,5000 612,5000 2 87,5000 55,1250 142,6250 525,0000 3 87,5000 47,2500 134,7500 437,5000 4 87,5000 39,3750 126,8750 350,0000 5 87,5000 31,5000 119,0000 262,5000 6 87,5000 23,6250 111,1250 175,0000 7 87,5000 15,7500 103,2500 87,5000 8 87,5000 7,8750 95,3750 0,0000 Итого: 700,0000 283,5000 983,5000 х

 

Задание №2.10. Составить план погашения кредита равными срочнымивыплатами, если долг выплачивается р раз в год при У-ом условии, а процентыначисляются m раз в год в конце процентного периода по ставке i.

При осуществлении платежей в начале периода:

/>

Сумма начисленных за период t процентов (It)равна:

/>

Если оговорено, что выплаты осуществляются в началепериода, а проценты начисляются в конце периода, то в момент первой выплатыпроценты еще не начислены, соответственно I1 = 0.

Сумма в счет погашения основного долга (Сt) запериод t:

Ct = Rt – It

Остаток основного долга (Dt+1) на период t+1равен:

Dt+1 = Dt – Ct

Таблица 1.4

Ct It

Rtconst

Dt 1 116,0294 0,0000 116, 0294 583,9705 2 63,4720 52,5573 116, 0294 520,4985 3 69,1845 46,8448 116, 0294 451,3139 4 75,4111 40,6182 116, 0294 375,9028 5 82,1981 33,8312 116, 0294 293,7046 6 89,5959 26,4334 116, 0294 204,1086 7 97,6596 18,3697 116, 0294 106,4490 8 106,4490 9,5804 116, 0294 0,0000 Итого: 700,0000 228,2353 928,2353 х

Вывод: Для заемщика план погашениякредита равными суммами является более выгодным, так как при использованииэтого плана сумма процентов по долгу будут меньше аналогичной суммы планапогашения кредита равными срочными выплатами, а кредитору более выгодноиспользовать план погашения кредита равными срочными выплатами.

3. Комплексная оценка деятельности и финансового состояния коммерческогобанка

 

Комплексная оценка базируется на данных следующих формбухгалтерской и финансовой отчетности:

·  оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета банка(бухгалтерский баланс, форма №101);

·  информация о фактических значениях нормативов деятельности банка иотдельных элементах расчета обязательных нормативов (форма №135);

·  отчет о прибылях и убытках (форма №102);

·  расчет резерва на возможные потери по ссудам (форма №115);

·  сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения(форма №125);

·  данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли(форма №126);

·  расчет собственных средств (капитала) банка (форма №134);

·  сводный отчет о размере рыночного риска (форма №153);

·  сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданнымзаемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов банка (форма №302);

·  сведения о межбанковских кредитах и депозитах (форма №501);

·  отчет об открытой валютной позиции (форма №634);

·  данные инспекционных и аудиторских проверок банков.

Показатель№41.Норматив общей ликвидности (Н5)– порядок расчета представленв группе показателей №5.

Показатель №5.Уровень собственных средств во всех пассивах:

 

ПК 4 =

Капитал банка

* 100%

Пассивы банка

Капитал – собственныесредства банка (основной капитал +дополнительный капитал).

Основной капитал(1 пер):

102 + 103 + 10602 + 107+ прибыль текущего года, включаемая восновной капитал + прибыль предшествующих лет, включаемая в основной капитал –10501 – (60701 + 60901 – 60903) – убыток текущего года – (50606 + 507 (безрезервов) + 508 (без резервов) + 601 + 602).

Основной капитал(2 пер):

102 + 103 + 10602 + 107 + прибыль текущего года, включаемая восновной капитал + прибыль предшествующих лет, включаемая в основной капитал –10501 – (60701 + 60901 – 60903) +прибыль тек. года – (50606 + 507 (безрезервов) + 508 (без резервов) + 601 + 602).

Дополнительный капитал:

10601 + (32015 + 32115 + 32311 + 32403 + 44215 + 44415 + 44515 +44615 + 44815 + 44915 + 45015 + 45115 + 45215 + 45315 + 45515 + 45615 + 45818 +47008 + 47108 + 47425 + 51210 + 51410 + 51510 + 60324) + 44715 + 45415 –уменьшение основного и дополнительного капиталов.

Прибыль предшествующего года, включаемая в основной капитал: 70302 – 70402 – 70502

Убыток текущего года, уменьшаемый основной капитал:

(702 + 70401 + 70501 + 50905 + 47502 + 32802 + 52502 + 61403) –(70301 + 32801 + 613 + 701 + 47501)

Уменьшение основного и дополнительного капиталов:

47404 + 47415 + 47417 + 47420 + 60302 + 60304 + 60306 + 60308 +60310 + 61202

Капитал банка:1 кв= 154711 млн. руб.

2 кв = 148600 млн. руб.

Пассив банка: 1 кв =2799067 млн. руб.

2 кв = 2980367 млн. руб.

Тогда показатель для 1-го квартала: ПК4= 5,5272%

2-го квартала: ПК4= 4,9859%

Вывод: На основанииполученных данных норматива общей ликвидности (Н5), видно, что в 1 кв. (5,5272%)и во 2 кв. (4,9859%) значения ниже границы 15–20%, что свидетельствует оналичии риска банкротства банка.

Показатель №35.Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

 

 

ПК 34 =

Сумма обязательств по кредиторам и вкладчиков, доля которых составляет 10% и более

 

* 100%

Ликвидные активы

 

Ликвидные активы = Высоколиквидные активы +

+30110+30114+30115+30119+31903+31904+32001+32002+32003+32004+32104+32310+44201+44501+44601+44701+44901+44903+45103+45403+45502+45509+45203+45101+45303+45201+45301+45401+45001

Высоколиквидные активы =202+203 (без 20309)+ 30102+30210+30224+30402+32102+32302

+47423+50104+50205

Ликвидные активы: 1кв.= 381461 млн. руб.

2 кв.= 410038 млн. руб.

Тогда показатель для 1-го квартала: ПК34=

2-го квартала: ПК34=

Вывод: На основании полученных данныхпоказателя риска накрупных кредиторов и вкладчиков