Реферат: Государственное регулирование страхового дела
Федеральноегосударственное образовательное учреждение высшего профессиональногообразования
«КалининградскийГосударственный Технический Университет»
Кафедра социальных наук, педагогики и права
Контрольная работа
по дисциплине Финансовое право
на тему:
Государственное регулирование страхового дела
Калининград 2010
1. Законодательные основы страхования в Российской Федерации
1.1 Понятиеи виды страхования
Страхованиекак система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государстваявляется необходимым элементом социально-экономической системы общества ипредставляет собой самостоятельное звено финансовой системы РФ.
Различаютдве формы страхования: социальное страхование и собственно страхование,связанное с непредвиденными чрезвычайными событиями.
Всовременных условиях развития рыночной экономики и функционированияпредприятий, основанных на различных формах собственности, собственнострахование подразделяется, в свою очередь, на два вида: государственноесоциальное страхование и негосударственное социальное страхование. Всоответствии со ст. 39 Конституции РФ первый из названных видов социальногострахования гражданам России гарантируется, второй — поощряется.
В экономическомаспекте страхование — это система экономических отношений по поводу образованияцентрализованных и децентрализованных резервов денежных и материальных средств,необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и его граждан.
Каксамостоятельное звено финансовой системы РФ, страхование представляет собойсовокупность экономических отношений, посредством которых через взимаемые сострахователей (юридических и физических лиц) на добровольной и обязательнойоснове платежи образуются специальные страховые фонды денежных средств, за счеткоторых осуществляется финансирование убытков и потерь, связанных снепредвиденными чрезвычайными событиями.
Основойорганизации и правового регулирования страховых отношений и деятельностистраховых организаций в России является Закон РФ от 27 ноября 1992 г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации»'. В нем впервые закреплено правовоепонятие страхования. В соответствии со ст. 2 под страхованием понимаютсяотношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц,Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований при наступленииопределенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемыхстраховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также засчет иных средств страховщиков.
1.2 Характерные черты страхованияХарактернымичертами страхования являются:
1)Не постоянный, а вероятностный характер отношений. При страховании нельзя заранеепредусмотреть ни время наступления страхового случая (определенного события, скоторым связано возмещение потерь страхователю), ни размер причиненных убытков.Невозможно определить заранее и конкретного страхователя, интересы которогобудут подлежать защите в тот или иной момент времени;
2)Возвратность средств. Страховые платежи после объединения их в страховой фондподлежат (за вычетом расходов за услуги страховой компании) выплате самим жестрахователям. Размер вы плат конкретному страхователю при данной форме страхования(в отличие от социального) может зависеть не только от величины потерь, но и отусловий конкретного страхового договора, например от размера страховыхплатежей, срока договора и т.д.;
3)Строго очерченный (замкнутый) характер перераспределительных отношений, которые заключаются в том, что суммаущерба, подлежащая возмещению при наступлении страхового случая, распределяетсямежду всеми участниками этих отношений. Субъекты страхования — юридические ифизические лица — аккумулируют в специализированном предприятии (страховойкомпании) денеж ные фонды, за счет которых и осуществляется защита имуществен ныхи личных интересов этих лиц. При этом риски несут все страхователи, чтоособенно важно и максимально эффективно при нестабильных экономических условияххозяйствования.
Такимобразом, перераспределительные отношения при страховании основываются на том,что общее число страхователей, участвующих своими взносами в формированиистрахового фонда, как правило, превышает число страхователей, получающих правона возмещение потерь, связанных с наступлением страхового случая (что вконечном итоге и делает возможным перераспределение). И поскольку этот фондиспользуется исключительно для возмещения потерь страхователям, размерстраховых взносов будет зависеть от количества лиц, участвующих в этихотношениях: чем шире круг страхователей, тем меньшая доля придется на каждогоиз них в распределении ущерба. Поэтому возможность возместить значительныйущерб при незначительных суммах взносов возникает лишь тогда, когда количествострахователей будет максимальным. В этом — одно из преимуществ государственногообязательного страхования;
4) Целевоеиспользование создаваемого фонда. Расходование страховых ресурсовосуществляется исключительно в строго определенных случаях, обусловленныхусловиями договора страхования. Порядок заключения и условия договорастрахования регулируются нормами гражданского права.
Учитывая,что при страховании часть временно свободных денежных средств юридических лиц играждан изымается из наличного денежного обращения, страхование имеетопределенное значение и для регулирования денежного оборота и укрепления валютыРФ.
1.3 Государственный надзор за деятельностью субъектовстрахового дела
Государственныйнадзор за деятельностью субъектов страхового дела (страховой надзор)осуществляется органами страхового надзора в целях соблюдения ими страховогозаконодательства, предупреждения и пресечения его нарушений, обеспечения защитыправ и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц игосударства, эффективного развития страхового дела.
Страховойнадзор базируется на принципах законности, гласности и организационногоединства.
Основныморганом, уполномоченным государством осуществлять страховой надзор, является Министерствофинансов РФ, точнее, его подразделение — Федеральная служба страховогонадзора. Ранее страховой надзор был возложен на Росстрахнадзор —федеральную службу по надзору за страховой деятельностью, которая действовала вРоссии с апреля 1993 по ноябрь 1996 г., а позже — на Департамент страховогонадзора, просуществовавший до мая 2004 г.
Сложныйхарактер взаимоотношений при страховании, участие в этих отношенияхгосударственных органов предопределили изменения в данной области, регулируемойнесколькими отраслями права, в частности гражданским и финансовым правом.
Гражданскоеправо регулирует договорные отношения в этой сфере (гл. 48 ГК РФ), финансовоеправо — отношения, основанные на государственно-властных велениях.
Нормыфинансового права определяют систему и организацию страхования, его виды,порядок обязательного страхования, лицензирования страховой деятельности,обеспечение финансовой устойчивости организаций-страховщиков, а также осуществлениегосударственного надзора за страховой деятельностью.
Страховойнадзор включает:
1. Лицензирование деятельностисубъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единогогосударственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединенийсубъектов страхового дела;
2. Контроль за соблюдением страховогозаконодательства, в том числе путем проведения на местах проверок деятельностисубъектов страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, атакже за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости иплатежеспособности;
3. Выдачу разрешений на увеличениеразмеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранныхинвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок поотчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций, наоткрытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских ииных организаций, осуществляющих деятельность в сфере страхового дела, а такжена открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями.
Дляосуществления страхового надзора Федеральная служба страхового надзора наделенасоответствующими полномочиями.
Вчастности, она:
1. Осуществляет контроль и надзор засоблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числепутем проведения проверок их деятельности на местах, достоверностьюпредставляемой субъектами страхового дела отчетности;
2. Принимает решения о выдаче илиотказе в выдаче, аннулировании, ограничении, приостановлении, возобновлениидействия и отзыве лицензий субъектам страхового дела;
3. Ведет единый государственный реестрсубъектов страхового дела и реестр объединений субъектов страхового дела;
4. Осуществляет контроль заобоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособностистраховщиков;
5. Устанавливает правила формирования иразмещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций иотчетности о страховой деятельности;
6. Получает, обрабатывает и анализируетотчетность и иные сведения, предоставляемые субъектами страхового дела;
7. Обобщает практику страховогонадзора, разрабатывает и представляет в установленном порядке предложения посовершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществлениестрахового надзора;
8. Представляет Российскую Федерацию попоручению Правительства РФ в международных организациях по вопросам страховогонадзора, участвует в установленном порядке в деятельности международныхорганизаций в сфере страхового надзора;
9. Выполняетдругие возложенные на нее функции.
Федеральнаяслужба страхового надзора не вправе осуществлять в установленной сфередеятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемыхуказами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ, а также управлениегосударственным имуществом и оказание платных услуг.
Федеральнуюслужбу страхового надзора возглавляет руководитель, назначаемый на должность иосвобождаемый от должности Правительством РФ по представлению министра финансовРФ. Руководитель Федеральной службы страхового надзора несет персональнуюответственность за осуществление возложенных на Службу функций.
2. Страховыеправоотношения в Российской Федерации 2.1 Формыи виды страхования
Страхование(в собственном смысле) в зависимости от объекта страхования подразделяется на двавида: имущественное и личное.
Объектомимущественного страхования являются имущественные интересы, связанные с:
1) владением,пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества);
2) обязанностью возместить причиненныйдругим лицам вред (страхование гражданской ответственности);
3) осуществлением предпринимательскойдеятельности (страхование предпринимательских рисков).
Страхованиегражданской ответственности, в частности, регулируется также нормами ГК РФ (ст.929, 931, 932).
Объектомличного страхования выступают личные блага гражданина, связанные с егожизнью, здоровьем, трудоспособностью.
Объектамиличного страхования могут быть имущественные интересы, связанные с:
1)Дожитием граждан до определенного возраста или срока,со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни);
2)Причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказаниемим медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинскоестрахование).
Приличном страховании объектом страхования могут быть как имущественные интересысамого страхователя, так и интересы застрахованного лица, т.е. лица, в пользукоторого страховщик заключает со страхователем договор.
Страхованиеответственности являетсяодним из подвидов имущественного страхования и направлено на возмещениестрахователем вреда, причиненного им личности или имуществу физического лица, атакже вреда, причиненного юридическому лицу.
Закон РФ«Об организации страхового дела в Российской Федерации», как и ГК РФ (ст. 927),предусматривает две формы страхования: добровольную и обязательную.
Добровольноестрахованиеосуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Общиеусловия и порядок его проведения устанавливаются на основе законодательства.Конкретные же условия страхования устанавливаются при заключении отдельновзятого договора страхования. Порядок его заключения, исполнения и расторжениярегулируется гражданским правом. Однако некоторые вопросы, в частности касающиесяпорядка формирования и использования резерва предупредительных мероприятий подобровольным видам страхования, регулируются также и нормами финансового права.
Обязательнымявляетсястрахование, осуществляемое в силу закона. Оно может выступать в видеобязательного государственного страхования, осуществляемого за счет средствбюджета, и обязательного страхования, осуществляемого за счет средств самихстрахователей. И имущественное, и личное страхование может быть какдобровольным, так и обязательным.
2.2 Общие правила осуществления обязательного страхованияГражданскимзаконодательством (гл. 48 ГК РФ) определены общие правила осуществленияобязательного страхования. В частности, установлено, что к обязательномустрахованию (в силу закона) может относиться: во-первых, страхование жизни,здоровья, имущества других (третьих) лиц, определенных в законе на случайпричинения им вреда; во-вторых, страхование риска своей ответственности,которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью илиимуществу других (третьих) или нарушения договоров с другими лицами. Однакообязательное страхование собственной жизни или здоровья в соответствии с п. 2ст. 935 ГК РФ не может быть возложено законом на гражданина.
Особенностиправоотношений, возникающих при обязательном страховании, позволяют отнести ихк отношениям, регулируемым финансовым правом. Так, характерными чертамистраховых правоотношений по обязательному страхованию, как и финансовыхправоотношений, являются:
1. Установление государством видов,порядка и условий обязательного страхования, осуществляемого за счет средствсамих страхователей;
2. Наличие государственного контроля(надзора) в этой сфере либо непосредственное участие государства(уполномоченного им органа) в качестве обязательного субъекта отношений пообязательному государственному страхованию;
3. Применение при регулированиивозникновения, изменения и прекращения этих правоотношений императивного метода(метода государственно-властных велений).
Страхователямипризнаются юридические идееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхованиялибо являющиеся страхователями в силу закона.
Иностранныеграждане, лица без гражданства и иностранные юридические лица на территории РФпользуются правом на страховую защиту наравне с гражданами и юридическимилицами РФ.
2.3 Основные понятия в страхованииСтраховымриском является предполагаемое событие, наслучай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое вкачестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайностиего наступления.
Под страховымслучаем понимается свершившееся событие, предусмотренное договоромстрахования или законом, с наступлением которого возникает обязанностьстраховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу,выгодоприобретателю или иным третьим лицам. При страховом случае с имуществомстраховая выплата производится в виде страхового возмещения, при страховомслучае с личностью страхователя или третьего лица — в виде страховогообеспечения.
Страховойсуммой является определенная договоромстрахования или установленная законом денежная сумма, исходя из которойустанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договоромили законодательными актами РФ не предусмотрено иное.
Пристраховании имущества страховая сумма не может превышать его действительнойстоимости на момент заключения договора (страховой стоимости). Стороны невправе оспаривать страховую стоимость имущества, определенную в договорестрахования, за исключением случаев, когда страховщик докажет, что он былнамеренно введен в заблуждение страхователем.
Еслистраховая сумма, определенная договором страхования, превышает страховуюстоимость имущества, он является недействительным в силу закона в той частистраховой суммы, которая превышает действительную стоимость имущества на моментзаключения договора.
Страховоевозмещение не может превышать размер прямого ущерба застрахованному имуществустрахователя или третьего лица при страховом случае, если договором страхованияне предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме.
Еслистраховая сумма ниже страховой стоимости имущества, размер страховоговозмещения сокращается пропорционально отношению страховой суммы к страховойстоимости имущества, если условиями договора страхования не предусмотрено иное.
В томслучае, когда страхователь заключил договоры страхования имущества снесколькими страховщиками на сумму, превышающую в общей сложности страховуюстоимость имущества (двойное страхование), то страховое возмещение, получаемоеим от всех страховщиков по страхованию этого имущества, не может превышать егостраховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплачивает страховоевозмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы позаключенному им договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователемдоговорам страхования указанного имущества.
Условиямидоговора страхования может предусматриваться замена страховой выплаты компенсациейущерба в натуральной форме в пределах суммы страхового возмещения. В договореличного страхования страховая сумма устанавливается страхователем по соглашениюсо страховщиком.
Страховойпремией (страховым взносом) является плата застрахование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии сдоговором страхования или законом. Страховая премия уплачивается страхователемв валюте РФ.
Страховойтариф представляет собой ставку страховоговзноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховые тарифы подобровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхованияответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно. Конкретныйразмер страхового тарифа определяется в договоре страхования по соглашению сторон.
Страховщиками признаются юридические лица любой организационно-правовойформы, предусмотренной законодательством РФ, созданные для осуществлениястраховой деятельности (страховые организации и общества взаимного страхования)и получившие в установленном порядке лицензию на осуществление страховойдеятельности на территории РФ.
Страховщикивправе осуществлять или только страхование объектов личного страхования, илитолько страхование объектов имущественного и личного страхования.
Страховщикимогут осуществлять страховую деятельность через страховых агентов и страховыхброкеров.
Страховыеагенты — постоянно проживающие на территорииРФ и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правовогодоговора физические лица или российские юридические лица (коммерческиеорганизации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем идействуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии спредоставленными полномочиями.
Страховыеброкеры — постоянно проживающие на территорииРоссийской Федерации зарегистрированные в установленном законодательством РФпорядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица илироссийские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют винтересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) иосуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоровстрахования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) истрахователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров.При оказании услуг, связанных с заключением указанных договоров, страховойброкер не вправе одновременно действовать в интересах страхователя истраховщика.
Страховыеброкеры вправе осуществлять иную, не запрещенную законом деятельность, связаннуюсо страхованием, за исключением деятельности в качестве страхового агента,страховщика, перестраховщика. Любую деятельность, не связанную со страхованием,страховые брокеры осуществлять не вправе.
Страховщикимогут образовывать союзы, ассоциации и иные объединения для координации своейдеятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместныхпрограмм, если их создание не противоречит требованиям законодательства РФ. Этиобъединения не вправе непосредственно заниматься страховой деятельностью.
Объединениястраховщиков действуют на основании уставов и приобретают права юридических лицпосле государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 8августа 2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей»1.
Сострахование— страхование одногои того же объекта страхования несколькими страховщиками по одному договорустрахования.
Перестрахование— деятельность позащите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов другогостраховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договорустрахования (основному договору) обязательств по страховой выплате.
Перестрахованиеосуществляется на основании договора перестрахования, заключенного междустраховщиком и перестраховщиком в соответствии с требованиями гражданскогозаконодательства.
Основойфинансовой устойчивости страховщиков являются экономически обоснованныестраховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств подоговорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;собственные средства; перестрахование.
Страховыерезервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами,соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности идоходности.
Страховщикидолжны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого долженбыть не ниже установленного настоящим Законом минимального размера уставногокапитала. Минимальный размер уставного капитала страховщика определяетсяна основе базового размера его уставного капитала, равного 30 млн руб., иследующих коэффициентов (ст. 25 Закона «Об организации страхового дела вРоссийской Федерации»):
* Для осуществления страхования отнесчастных случаев и болезней, медицинского страхования, страхования имущества,страхования гражданской ответственности, страхования предпринимательских рисков— 1;
* Для осуществления страхования любыхобъектов личного страхования, включая страхование жизни — 2;
* Для осуществления перестрахования, атакже страхования в сочетании с перестрахованием — 4.
В целяхобеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке ина условиях, установленных законодательством РФ, образуют из полученныхстраховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховыерезервы по личному и имущественному страхованию. Страховые резервы, образуемыестраховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.
Страховаяорганизация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целяхфинансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.
Влицензии, выдаваемой страховщику, указываются предусмотренные классификациейследующие виды страхования:
1)Страхование жизни на случай смерти, дожития до определенноговозраста или срока либо наступления иного события;
2)Пенсионное страхование;
3)Страхование жизни с условием периодических страховыхвыплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционномдоходе страховщика;
4)Страхование от несчастных случаев и болезней;
5)Медицинское страхование;
6)Страхование средств наземного транспорта (заисключением средств железнодорожного транспорта);
7)Страхование средств железнодорожного транспорта;
8)Страхование средств воздушного транспорта;
9)Страхование средств водного транспорта;
2.4 Социальное страхованиеВажной частью страховой системы РФ является социальноестрахование.
В Российской Федерации для осуществления данного видастрахования были созданы специальные учреждения — Пенсионный фонд РФ,Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования,Фонд социального страхования РФ. Эти фонды называются внебюджетными социальнымифондами потому, что созданы в целях эффективной реализации социальных задач, аименно: финансирования выплаты пенсий, пособий, материальной помощи,медицинского обслуживания и т.д.
Пенсионный фонд РФ образован в целях государственного управления финансамипенсионного обеспечения в РФ. Денежные средства фонда являются государственнойсобственностью, не входят в состав бюджетов и изъятию не подлежат.
Средства Пенсионного фонда РФ расходуются на выплатугосударственных пенсий, выплату пособий по уходу за ребенком в возрасте старшеполутора лет, оказание органами социальной защиты населения материальной помощипрестарелым и нетрудоспособным гражданам, финансовое и материально-техническоеобеспечение текущей деятельности Пенсионного фонда и его органов, на другиемероприятия.
Федеральный и территориальные фонды обязательногомедицинского страхования созданы во исполнение Закона РФ от 28 июня 1991 г. «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации»1. Правовой режим этих фондовопределен Уставом Федерального фонда обязательного медицинского страхования,утвержденным постановлением Правительства РФ от 29 июля 1998 г., а также Положением о территориальном фонде обязательного медицинского страхования.
Основными направлениями расходования средств из фондов обязательногомедицинского страхования являются финансирование обязательного медицинскогострахования, проводимого страховыми медицинскими организациями, предоставлениекредитов страховщикам, организация подготовки специалистов для системыобязательного медицинского страхования; другие мероприятия.
Фонд социального страхования РФ является специализированнымфинансово-кредитным учреждением при Правительстве РФ. Его правовой режимопределен постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. № 101 «О фонде социального страхования Российской Федерации».
Направлениями расходов фонда являются: а) выплатыпособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рожденииребенка до достижения им возраста полутора лет, пособий на погребение; б)оплата путевок для работников и их детей в санаторно-курортные учреждения, атакже на лечение, питание; в) частичное содержание находящихся на балансестрахователей санаториев-профилакториев; г) частичная оплата путевок вдетские загородные оздоровительные лагеря; д) частичное содержаниедетско-юношеских спортивных школ и др.
Денежные средства государственных социальных внебюджетныхфондов являются федеральной собственностью, однако при этом не включаются вбюджет и имеют строго целевое назначение, обусловленное задачами фондов исодержанием разработанных и реализуемых с их помощью общегосударственныхсоциальных программ. Концепция этих программ базируется на положенияхКонституции РФ, устанавливающих каждому гражданину гарантии прав на социальноеобеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца,рождения и воспитания детей, на охрану здоровья и медицинскую помощь, на защитуот безработицы.
Основным и постоянным источником финансовых ресурсов этихвнебюджетных фондов являются обязательные платежи, именуемые в действующемзаконодательстве «страховые платежи» либо«страховые взносы».
Уплата страховых взносов производится по страховым тарифам —ставкам платежей по социальному страхованию с единицы страховой суммы за определенныйпериод. Размер страховых тарифов в государственные социальные внебюджетныефонды утвержден в НК РФ (ст. 241).
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социальногострахования РФ и фонды обязательного медицинского страхования в Налоговомкодексе РФ объединены в единый социальный налог, включенный в переченьфедеральных налогов (ст. 13 НК РФ).
Списокиспользованной литературы
Основная:
1. Шихов А. К. Страховое право: учеб.пособие. М., 2004.
Дополнительная:
1. Горбунова А. Н, и др. Финансовое право. М., 2007.
2. Грачева Е. Ю., Ивлиева М. Ф., Соколова Э. Д. Финансовоеправо в вопросах и ответах. М., 2006.
3. Грачева Е. Ю., Соколова Э. Д. Финансовое право: вопросы иответы. М., 2006.
4. Павлов П. В. Финансовое право: учеб. пособие. М., 2007.
Нормативные правовые акты
1. ГК РФ, гл. 4, 19, 48. НК РФ, гл. 25.
2. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости РФ. 1993… № 2. Ст. 56.